出口退税新政实施对溧阳外贸出口影响分析

出口退税新政实施对溧阳外贸出口影响分析
2008-04-01
我国从2007年7月1日起，调整部分商品的出口退税政策，由于此次政策调整的力度强、范围大、时间仓促，将不可避免地对本市外贸出口产生较大影响，对我市部分出口企业的生产经营带来较大冲击。

一、本次出口退税政策调整的主要内容
此次政策调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%，平均下调幅度约为2个百分点，且本次出口退税政策调整没有设置过渡期，主要内容包括三个方面：一是进一步取消了553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税，主要包括：濒危动物、植物及其制品，盐、溶剂油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油气等矿产品，肥料，氯和染料等化工产品（精细化工产品除外），金属碳化物和活性碳产品，皮革，部分木板和一次性木制品，一般普碳焊管产品（石油套管除外），非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及分段船舶和非机动船舶。

二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率，主要包括：植物油，部分化学品，塑料、橡胶及其制品，箱包，其他皮革毛皮制品，纸制品，服装，鞋帽、雨伞、羽毛制品，部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、宝石、贵金属及其制品，部分钢铁制品，其他贱金属及其制品，刨床、插床、切割机、拉床,柴油机、泵、风扇、排气阀门及零件、回转炉、焦炉、缝纫机、订书机、高尔夫球车、雪地车、摩托车、自行车、挂车、升降器及其零件、龙头、钎焊机器，家具，钟表、玩具和其他杂项制品，部分木制品，以及粘胶纤维。

三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策。

主要包括：花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票。

二、出口政策调整对全市外贸产生影响效应分析
此次退税调整由于涉及的商品种类较多，对我市出口情况的影响还是比较大的。

可以说，新政实施，对外贸出口是一把双刃剑，从宏观经济角度而言，对外贸长期健康发展是具有推动
和促进作用的，但从单个行业或企业来看，退税调整带来一段时期的经济损失是不可避免的。

（一）从整体效应分析
此次出口退税政策调整表明我国经济增长思路正在逐渐转变，政策调整带来的长期以及结构性影响值得关注：
1.从长远分析，有利于增强外贸出口抗风险能力。

总体上看，这次出口退税政策调整力度适中，有保有压，重点在于结构调整，是国家产业结构、出口商品结构调整的明确信号，对企业调整投资方向将起到明显的引导作用。

因此，从长远看，将有利于促进经济增长方式转变和经济社会可持续发展，符合经济社会发展长远利益。

2.从近期分析，有利于缓解“节能减排”的压力。

退税政策的调整有利于引导企业减少“高耗能、高污染、资源性”产品的出口，增强企业自身技术改造的压力和动力。

初级产品出口成本的增加，有实力的企业将进一步转向高附加值、高技术含量产品的出口，无论是出口产品还是出口企业，都将实现“优胜劣汰”。

3.对一般贸易出口影响要远大于加工贸易出口影响。

以一般贸易方式出口的货物多是国内购买原料生产加工出口的商品，大多享受国家出口退税，对一般贸易而言，由于其增值税全部在国内完成，退税率下调1个百分点，意味着企业的销售毛利率将下降1个百分点。

对加工贸易而言，由于加工出口过程中，进口原材料全部或部分是免税的，不涉及退税问题，只有国内采购的材料部分和加工增值部分涉及出口退税，因此影响相对较小。

出口退税率下调会使加工贸易国内采购率上升速度放慢，企业将更多地通过保税方式进口所需原材料进行生产复出口。

加工贸易基本不受出口退税政策影响，机电产品尤其是高新技术产品也不在本次退税政策调整范围内。

值得注意的是，我市以一般贸易方式出口的比重高，份额大，2006年，溧阳全市一般贸易方式出口25659.68万美元，占全部出口额的比重为80.88%。

（二）从局部效应分析
出口退税下调，对我市外贸出口的快速增长会产生一定的抑制作用，尤其对部分行业企业而言，对企业利润的影响还是比较大的。

此次调整出口退税涉及2831项商品，平均下调幅
度约为2个百分点，我市近52.7%的出口企业将受影响，2006年全市出口3.17亿美元，受出口退税调整影响额达2.09亿美元，占出口总值的66%，从事出口企业93家，受退税影响的企业49家，占52.7%。

取消出口退税主要涉及我市出口水泥、染料和一般普碳焊管产品，调低出口退税主要涉及化工品、塑料和橡胶制品、箱包和服装、钢铁及有色金属产品。

1、取消出口退税，我市水泥、染料和钢铁焊接管出口企业内部压力陡增。

水泥出口退税取消，对我市水泥出口影响较大。

以2006年我市水泥出口数据为例，2006年我市出口水泥以水泥熟料和硅酸盐水泥为主，出口金额1141.42万美元（全部为一般贸易），对水泥出口取消原来的11%的退税，意味着其出口销售毛利率急剧下降了11个百分点，仅出口退税方面损失毛利近954.23万元。

此外，染料（以颗粒靛蓝为主）去年我市出口699.24万美元（全部为一般贸易），取消原来的13%的退税后，退税损失690.85万元。

钢铁焊接管去年出口1005万美元（全部为一般贸易），取消13%的出口退税后，损失也达992.94万元。

以上主要涉及我市金峰水泥、蓝天化工、江苏国强等出口企业。

2、箱包和服装行业出口增幅将出现下滑。

箱包和服装出口退税率本次从13%下调至11%，据纺织品进出口商会测算，出口退税下调1个百分点，行业利润将下降4.6%，7月份之后，箱包和服装出口利润预测将下降接近一成。

2007年下半年起，全市箱包和服装行业将整体面临一个盈利和出口增速下降的过程，这必将进一步加快行业转型与升级步伐、加速行业内部的优胜劣汰。

同时，退税政策突然调整让多数企业措手不及，从箱包和服装行业生产特点看，从接单到出货，一般有3个月以上的生产周期，而7月份突然实施新政策，对于大量此前签定的出口合同来说，相关损失多数由出口企业自行承担，企业对此缺乏准备，利润遭受损失。

2006年，我市出口箱包和服装6140.7万美元（纯指一般贸易，不包括加工贸易），退税率下降2个百分点，退税损失达933万元。

以上主要涉及军荣箱包、雪奈利、东尼等公司。

3、对基础化工、钢铁行业负面影响大。

化工品出口退税由原来的13%、11%下调至5%，钢铁及有色金属产品由13%下调至5%，下调约8个百分点，去年我市基础化工品出口
8386.44万美元，钢铁及其他贱金属制品出口2591.06万美元，以上两类产品合计出口10977.5
万美元，直接损失退税 6674.32万元。

4、塑料和橡胶制品出口退税率下调6%，利润空间被进一步压缩。

受原材料采购成本和产品国内外市场价格等因素制约，塑料和橡胶行业的利润空间本来就小，这次调整出口退税率，塑料和橡胶制品出口退税率由11%下调至5%，下调了6个百分点，出口销售利润又被大大压缩，对两个行业的出口无疑将造成较大的影响。

去年，我市出口塑料和橡胶制品1755万美元，损失出口退税800.28万元。

以上主要涉及新元、丽耀、瑞腾、力强等公司。

三、退税新政实施后对全市出口影响的预测
此次出口退税率下调增加了企业的出口成本，削弱了我国出口产品在国际市场上的竞争力，对出口的抑制作用可能会在下半年显现。

但降低贸易顺差是多方面因素共同作用的结果，出口退税政策只是手段之一，退税政策调整对出口的调节作用目前还较难预测，实际效果还有待时间检验。

外贸出口受国内外经济波动影响最直接，存在极大的不确定性。

目前，我国出口产品在国际市场频繁遭遇贸易争端对外贸出口已经造成了较大的不利影响，加之人民币汇率升值、贸易顺差压力等不利因素，因此，2007年全市总体外贸出口形势比较严峻。

四、应对退税政策调整的建议
（一）要通过各种渠道消化分解出口退税调整带来的成本压力，通过降低国内进价，采取延缓合同签订、增加附加条款、进驻保税区、外贸报盘时提价等四大措施规避风险。

（二）企业要适度调整贸易方式，做到自营和代理相结合，一般贸易和加工贸易结合。

借此时机实施“走出去”战略，到境外办厂，避免出口退税率调整和国外贸易壁垒的影响，更好地利用国外的资源和市场，不断拓宽企业生存发展空间。

（三）深化对相关产业链的“扩容”，提高产品附加值，走科技兴贸之路。

利用退税细则的区别，有效采用高新技术和先进适用技术改造传统产业，推进企业技术进步，通过产品深加工，增加技术含量，带动产品升级换代。

（四）相关企业要增强国际议价能力。

积极发挥各类行业协会作用，引导企业合理测算出
口成本，合理制定成交价格，坚持不亏损、有微利的原则。

（五）强化企业内部管理。

引导企业尽快适应政策调整变化，适时调整营销策略，进一步降低出口商品的生产、流通费用
（六）大力推进和实施出口品牌战略。

应大力推进和扩大退税率高的机电产品和高新技术产品的出口，特别是要加快对具有自主技术的机电、高新技术产业的培养与发展壮大，在现有企业生产规模上，形成外商投资聚集效应和产业升级的良性互动。