出口退税政策分析和建议
调研出口退税报告
调研出口退税报告出口退税是指国家对出口产品给予一定比例的税收返还的政策。
这一政策旨在促进国家的出口贸易发展，提升国际竞争力，增加经济收入。
接下来的调研报告将重点就出口退税政策的现状、对经济的影响及存在的问题进行分析。
一、出口退税政策的现状出口退税政策的实施是各国扶持本国出口产业发展的重要手段之一。
我国也不例外，自1985年起，我国就开始实施出口退税政策，并经过多次调整和改革。
目前，我国的出口退税政策主要有两个方面的内容：一是对于出口产品征收的增值税和消费税予以退还，二是对于出口产品征收的关税，给予关税返还。
二、出口退税政策对经济的影响1. 促进出口贸易发展出口退税政策的实施，可以降低企业出口产品的成本，提升产品的竞争力。
特别是对于劳动密集型和中低端产品的企业来说，退税政策的实施可以大幅度减少生产成本，提高产品在国际市场上的竞争力，从而促进出口贸易的发展。
2. 增加固定资产投资出口退税政策的实施，对于企业来说是一种经济效益的直接激励，可以鼓励企业加大生产投入，扩大产能规模。
尤其是对于大规模出口产品的企业来说，能够获得的退税金额较高，为企业增加了一部分投资资金，进一步提升了企业的生产能力。
3. 促进就业增长出口退税政策的实施能够提高企业的收入，增加企业资金流动性，从而有助于企业扩大业务规模，提升生产能力。
随着企业持续拓展生产能力，对劳动力的需求也会相应增加，进而带动就业增长。
三、出口退税政策存在的问题1. 可能引发贸易摩擦出口退税政策的实施可能引发贸易摩擦，尤其是与其他国家之间存在贸易争端时。
因为出口退税政策会让本国企业出口产品价格更具竞争力，从而可能对国际市场上其他国家的同类产品造成不公平竞争。
2. 对国家财政造成压力出口退税政策的实施会给国家财政造成一定的负担。
尤其是退还的增值税和消费税，将直接减少国家税收收入，进而影响国家的财政收入。
此外，还需要国家设立相应的管理机构进行退税审核和监管，增加了行政成本。
分析出口退税的税收优势
分析出口退税的税收优势一、引言出口退税是一种重要的贸易政策手段，它为出口企业提供了一定的经济激励，有效地促进了国际贸易的发展。
本文将分析出口退税的税收优势，探讨其对于出口企业和国家经济的积极影响。
二、税收减免1. 出口企业享受增值税退税出口企业在进行出口生产和贸易过程中，所缴纳的增值税可以通过退税方式得到返还，以减轻企业的经营负担。
这种减轻了企业税负的措施，为企业提供了更多的资金用于生产和经营，进而提高了企业的竞争力和盈利能力。
2. 出口企业享受关税退还针对一些特定的出口产品，国家可以对其征收关税并在后续进行全额或者部分退还，这样可以降低企业的实际成本。
关税的减免有利于出口企业在国际市场上降低销售价格，进而提高产品的竞争力，促进出口量的增加。
三、激发出口需求1. 降低产品成本，提高竞争力通过出口退税政策，出口企业可以降低生产成本，进一步提高产品的价格竞争力。
这对于买方来说，可以以更低的价格购买到质量相对较高的产品，从而增加了进口需求。
2. 拓展市场份额，增加出口量出口退税政策可以使出口产品更具竞争力，通过降低价格和吸引力，进而拓展国际市场份额。
随着市场份额的扩大，出口量也会相应增加，提高了企业的销售额和利润。
四、促进国际贸易平衡1. 减少贸易摩擦，维护贸易合作出口退税政策的实施可以使出口企业在国际市场上保持竞争力，减少贸易摩擦和贸易争端的发生。
通过维护贸易合作关系，促进国内外企业的合作和交流。
2. 提升国家形象，吸引外资一国的出口退税政策可以提升国家形象，吸引外国投资者的关注和投资。
这样可以带来更多的外资流入，促进经济的发展，扩大国际合作范围，促进国际贸易的平衡与稳定。
五、案例分析以中国为例，中国是一个出口大国，通过出口退税政策积极推动了贸易的发展。
中国的企业在享受增值税退税和关税退还的优惠政策下，不仅提高了产品的价格竞争力，而且拓展了海外市场份额，稳步增加了出口量。
这对于中国国家经济的发展起到了积极的推进作用。
出口退税政策分析和建议
出口退税政策分析和建议
一、概述
出口退税是政府为刺激出口活动，促进出口产品出口增长，进而促进外贸平衡的有效方法。
它是政府对出口商的一种优惠政策，其最终目的是减少出口商的出口成本，提高出口企业的竞争力，帮助出口企业提高出口收入，从而推动出口产品的竞争力，改善外贸平衡。
二、出口退税政策分析
1.出口退税定义
出口退税是出口企业提交出口属地税务机关的报关单，以及实际出口商品价值的发票和对应海关手续费凭证，经税务机关审核后，可以从政府财政预算中得到退税，以降低出口产品成本的一种政府支持政策。
2.出口退税额度
一般税率：对一些特定商品的出口或进口，政府会规定一定的海关税率，这个税率就是一般税率。
特别税率：政府会为一些特殊类别的商品定义特别的税率，这种税率通常比一般税率要低。
最惠国税率：政府会为一些特定的国家定义的税率，它通常比一般税率或特殊税率要低。
零税率：一些商品的出口或进口，政府可以定义零税率，即不收取海关税。
出口退税政策分析和建议
出口退税政策分析和建议导语：首先，出口退税政策能够提高出口企业的竞争力。
通过退税政策，出口企业可以减轻税务负担，降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而在国际市场上更有优势。
其次，出口退税政策可以促进出口贸易的增长。
通过退税政策，出口企业可以得到相应比例的退税，这可以激发出口企业的积极性，增加出口规模，提高出口量和出口额。
再次，出口退税政策能够带来外汇收入。
出口企业通过退税政策减轻税负，提高了成本效益，增加了出口量，进而带来更多的外汇收入，对国家外汇储备的积累起到积极的作用。
然而，出口退税政策在实施过程中也存在一些问题。
首先，出口退税政策可能导致不正当竞争。
一些企业为了获得更多的退税额，可能通过非法手段提高出口额，存在虚报、冒充出口等行为，导致不正当竞争的出现。
其次，出口退税政策可能导致财政收入减少。
退税政策意味着国家需要给予出口企业一定比例的退税，这对财政收入是一种负担，可能导致财政收入减少。
最后，出口退税政策可能不够精准。
对于一些高附加值的出口产品，过于依赖退税政策可能会导致企业对于技术创新的缺乏积极性，产业结构相对脆弱。
建议：针对上述问题，对于出口退税政策，我们提出以下建议：首先，加强监管，防止不正当竞争。
政府应加强对出口企业的监管，确保企业退税申报真实准确，加大对不正当行为的查处力度，提高退税政策的透明度和公正性。
其次，完善出口退税政策的执行机制。
政府应建立科学合理的退税机制，将退税比例与企业实际情况相结合，对不同行业、不同规模的企业给予区别化的退税政策。
再次，加强对出口企业的支持与引导。
政府可以通过加大对科技创新、品牌建设等方面的扶持力度，引导企业向高附加值领域发展，减少对退税政策的过度依赖，促进产业结构的升级与优化。
总结：出口退税政策对于促进出口贸易发展、提高企业竞争力、增加外汇收入等方面具有积极的作用。
然而，在实施过程中也存在不正当竞争、财政收入减少、精准度不够等问题。
通过加强监管、完善政策执行机制、引导企业向高附加值领域发展、提高财政收入的多元化等措施，可以进一步优化出口退税政策，提高其效果，为出口贸易和经济发展做出更大贡献。
出口退税政策解读及案例解析
生产企业视同自产货物
视同自产产品
大型制造企业①
外购出口的货物与本企业自产 货物同类型或具有相关性
中小型制造企业
1、符合条件的外购货物② 2、符合条件的自产配套出口产品 3、认定的集团公司内部间购买的自产货物
4、符合条件的委托加工货物 5、中标机电、承包、援外、投资等 6、生产自产货物的外购设备和原材料
25
②劳务：加工修理修配
对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或 从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
26
③应税服务：国际运输、研发和设计服务
提供国际运输服务 提供港澳台运输服务 对外提供研发服务或设计服务
27
出口退税率及税种
①增值税 • 退税率：3%、5%、6%、9%、11%、13是2016B • 购进环节承担的增值税，部分或者全部返还。
特定企业
中免集团 中标机电 海洋工程结构物 外轮供应、远洋运输供应 航空供应
17
国际运输服务
零税率应税服务提供者
对外研发服务
设计服务
一般纳税人、个人
18
出口退（免）税对象
①货物 • 出口货物：是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个 人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。 • 视同出口货物:
32
免抵退税
1、生产企业出口自产货物和视同自产货
物及对外提供加工修理修配劳务，以及列 名生产企业出口非自产货物，免征增值税， 相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵 减完的部分予以退还。
2、适用于
生产企业。
3、计税金额 为出口销售 额（FOB）。
33
免抵退税
出口环节不计提、不申报销项税额，直接按照实际出口销售额与汇 率的乘积确认主营业务收入
我国出口退税制度存在的问题及对策分析
我国出口退税制度存在的问题及对策分析我国的出口退税制度是为了支持和促进出口贸易发展而设立的政策措施。
然而，当前我国的出口退税制度存在一些问题，包括退税手续繁琐、退税额度不足以满足企业需求、退税周期长等。
本文将对我国出口退税制度存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
首先，我国的出口退税手续繁琐。
当前，企业申请退税需要提交大量的资料和文件，包括海关报关单、发票、合同等。
这些手续繁琐，增加了企业办理退税的时间和成本。
为了解决这个问题，可以通过简化退税手续，建立更加高效的退税申请机制。
例如，可以建立电子退税申请系统，让企业可以在线办理退税手续，减少人力和物力成本。
其次，我国的出口退税额度不足以满足企业需求。
当前，我国的出口退税额度相对较低，不能完全覆盖企业的出口税负。
这导致一些企业无法享受到足够的退税政策，影响了企业的出口竞争力。
为了解决这个问题，可以适当提高出口退税额度，确保企业能够享受到更多的退税红利。
同时，还可以扩大退税范围，包括对高新技术产品、绿色环保产品等给予更大力度的退税支持。
再次，我国的出口退税周期长。
当前，企业办理退税需要经历多个环节，包括报关、核税、审核等。
每个环节都需要一定的时间，导致退税周期较长。
长周期的退税制度给企业经营带来了不必要的压力。
为了解决这个问题，可以加快退税流程，缩短退税周期。
可以通过建立退税窗口、简化审批环节等方式，提高退税效率，让企业能够更快地获得退税款项。
最后，我国的出口退税制度存在一定程度的资金流失问题。
当前，由于一些企业虚报、欺诈等行为，导致了一定程度的退税资金流失。
为了解决这个问题，可以建立更加严格的退税控制和监管机制。
例如，可以加强对企业退税资料的审核和核查，提高对企业的退税资金使用情况的监控。
可以通过建立退税黑名单制度，对存在欺诈行为的企业实施限制和处罚。
总的来说，我国的出口退税制度在促进出口贸易发展中发挥了重要的作用。
然而，制度存在的问题也需要引起重视和解决。
出口退税流程优化建议
出口退税流程优化建议在当今全球化的经济环境中，出口贸易对于国家和企业的发展都具有重要意义。
出口退税作为一项鼓励出口的政策措施，对于提高企业的竞争力、促进国际贸易平衡发展发挥着关键作用。
然而，现有的出口退税流程在实际操作中仍存在一些问题，影响了退税的效率和效果。
本文旨在探讨出口退税流程的优化建议，以提高退税的便利性和及时性，为企业创造更好的发展环境。
一、出口退税流程的现状及问题（一）申报资料繁琐当前，企业在申请出口退税时，需要提供大量的纸质资料，包括报关单、发票、合同等。
这些资料的准备和整理不仅耗费企业大量的时间和人力，而且容易出现差错。
此外，纸质资料的传递和审核也较为缓慢，增加了退税的周期。
（二）审核环节复杂出口退税的审核涉及多个部门，包括税务、海关、外汇管理等。
各部门之间的信息沟通不畅，导致审核过程中需要反复核实数据和资料，延长了审核时间。
同时，审核标准的不统一也给企业带来了困扰，增加了退税的不确定性。
（三）退税周期长由于申报资料繁琐、审核环节复杂等原因，企业从提交退税申请到实际收到退税款，往往需要数月甚至更长时间。
这对企业的资金周转造成了很大压力，影响了企业的发展和出口积极性。
（四）信息化程度不高虽然部分地区已经实现了出口退税的信息化管理，但整体而言，信息化水平仍有待提高。
信息系统之间的兼容性和数据共享性不足，导致数据传输和处理效率低下，影响了退税流程的顺畅运行。
二、出口退税流程优化的目标和原则（一）优化目标1、提高退税效率，缩短退税周期，使企业能够尽快获得退税款，缓解资金压力。
2、降低企业的退税成本，减少申报资料和审核环节，减轻企业负担。
3、增强退税的准确性和合规性，防范退税风险，保障国家税收安全。
（二）优化原则1、简便易行原则：优化后的流程应简单明了，易于操作，方便企业办理退税业务。
2、信息共享原则：加强各部门之间的信息共享，实现数据的实时传递和交互，提高审核效率。
3、风险管理原则：在优化流程的同时，建立健全风险防控机制，加强对退税业务的监管，确保退税的合规性。
出口退税的经验分享与案例分析
出口退税的经验分享与案例分析在全球贸易中，出口退税是一项十分重要的政策措施。
它旨在鼓励并支持本国企业的出口业务，促进国际贸易的发展。
本文将分享一些关于出口退税的经验，并通过案例分析帮助读者更好地了解这一政策的具体运作和实际效果。
一、出口退税的定义和背景出口退税，顾名思义，是指针对出口产品，向出口企业返还已缴纳的相关税费。
通过这种方式，出口企业可以降低生产成本、提高产品的竞争力，从而获得更多的市场份额。
出口退税政策的实施，旨在鼓励企业扩大出口规模，促进国际贸易的平衡和稳定发展。
二、出口退税政策的主要经验分享1. 出口企业申请程序简化为了方便企业申请退税，许多国家对出口退税申请程序进行了简化。
例如，建立了电子化申报系统，企业可以通过在线平台提交申请材料，大大减少了申请时间和成本。
2. 优化税制政策一些国家在出口退税政策中，逐步取消了对特定产品的税收。
这样一来，出口企业可以享受到零税率，提高产品价格的竞争力，吸引更多的国际订单。
3. 定期评估政策效果出口退税政策需要定期评估其实施效果。
政府可以通过与企业的沟通，了解政策的具体问题和需求，并及时进行调整和改进，以确保政策的连续性和有效性。
三、出口退税案例分析以下是几个具体的出口退税案例，旨在帮助读者更好地了解这一政策的运作和实际效果。
案例一：中国的出口退税政策中国是世界上主要的出口大国之一，出口退税政策在促进中国出口贸易发展中起到了积极的作用。
中国政府通过不断调整出口退税税率，对各个行业的出口企业提供了一定的经济支持。
这一政策的实施使得中国出口产品价格更具竞争力，吸引了大量国际订单。
案例二：德国的出口退税政策德国作为欧洲最大的经济体之一，其出口退税政策对于鼓励企业扩大出口规模起到了重要的推动作用。
德国政府通过降低部分产品的进口关税和增值税，减少了出口企业的负担，促进了德国的出口贸易发展。
案例三：新加坡的出口退税政策新加坡以其便利的贸易环境著称，其出口退税政策也是其成功的重要原因之一。
出口退税工作中存在的问题及建议
出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税概念和过程述评在当前全球金融危机的背景下，出口退税已成为从事国际贸易业务企业降低本钱、减少资金占用、维系生存的关键，也是鼓励出口企业公平竞争的一种税收措施。
所谓的出口退税是为了保证企业之间有序的、标准的贸易经营，并形成一个公平稳定的可操作、可持续的竞争环境，各国为促进本国涉外贸易而制定的宏观经济调控政策。
其定义是退还或减免报关出口货物在国内各消费环节和流转环节按税法规定已缴纳或应缴纳的增值税和消费税。
出口退税不仅对于出口企业的正常运行以及加强竞争优势和保证利益相关者的利益有着重要的实际应用，而且一直也是理论界讨论的热点。
出口企业运营产生的问题都应该考虑出口退税涉及的相关影响因素。
无论是表现良好的还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意出口退税问题，只有这样才能维持企业的安康开展。
出口退税强调的是一系列的过程，其目的是员工为了实现公司良好的运营，而实行的一系列的活动。
企业应从制度上建立一套行之有效的出口退税管理方法；保证出口退税电子信息的传递工作；加强退税人员的申报操作程度，不断进步退税效率；做好出口退税申报后的跟踪分析^p ；认真做好单证的备案工作；要认真学习出口退税的政策，开展出口退税政策的调查研究等方面做好企业出口退税工作，为企业增加利润。
现阶段理论界对出口退税的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度标准的施行仅仅刻意的去模拟西方的出口退税的施行过程，因此其结果总是未能到达预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面：首先，对西方的研究仅仅停留在外表，而没有深层次的研究出口退税问题在西方企业的使用范围和产生起。
出口退税涉及到很深层次因素的影响，因此为了更好的研究出口退税问题，应该从其法律文化因素追求。
其次，中国企业也具有与西方国家不同的国情和特点，所以会造成水土不服的现象。
二、企业出口退税所存在的问题〔1〕企业出口退税缺乏相应的监视管理。
企业出口退税需要对企业自身进展监视管理，因此这个过程存在很多的阻力，没有任何个人或企业倾向对自身进展监视管理，即使采取了某种措施监视和管理本钱，很多时候这些行为也只是停留在外表上，很少将这些措施落到实处。
果品出口退税与税收优惠政策实施效果分析
果品出口退税与税收优惠政策实施效果分析目录一、引言 (2)二、出口退税与税收优惠政策的实施 (3)三、影响果品出口的关键因素分析 (6)四、果品加工与增值产品的市场潜力 (8)五、主要果品出口国及其市场份额 (11)六、果品出口的主要品种与地区分布 (13)七、结语总结 (17)一、引言声明：本文内容来源于公开渠道或根据行业大模型生成，对文中内容的准确性不作任何保证。
本文内容仅供参考，不构成相关领域的建议和依据。
中国作为水果消费大国，随着消费者对健康饮食的关注和对高品质水果需求的增长，进口水果市场迎来了巨大的发展机遇。
特别是高端进口水果如牛油果、榴莲、车厘子等，在中国市场上的消费量持续增长。
这种增长趋势预计在未来几年内仍将持续，为中国果品出口市场提供了广阔的发展空间。
与传统的水果相比，绿色果品和有机果品在养分含量方面更加丰富，味道更加鲜美。
这是因为它们没有被农药、化肥等污染物污染，土壤也没有被长期耕种所破坏，水果的自然成分得以充分保留，味道更加浓郁。
绿色果品和有机果品的种植方式有助于维护生态系统的平衡，减少温室气体的排放，促进农业可持续发展。
一带一路倡议的深化实施，促进了中国与沿线国家之间的贸易合作关系，为中国水果进口贸易规模的扩大奠定了基础。
中欧水果班列等物流通道的开辟，显著降低了物流成本，提升了市场竞争力，为中国优质果品进入国际市场提供了有力支持。
中国市场的多元化需求也吸引了全球各国果品生产商的关注，纷纷抢滩中国市场，寻求合作机会。
绿色果品是指种植在没有使用农药、化肥以及其他化学物质的环境中的水果，它代表了健康、环保和可持续发展的理念。
有机果品则是绿色果品的一种高级形式，其生产遵循更为严格的有机农业标准，完全不使用化学肥料、农药、转基因技术和人工激素，并通过专业的有机认证机构的审查和认证。
二、出口退税与税收优惠政策的实施（一）出口退税政策的具体内容与实施1、退税政策概述出口退税政策是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等税收的政策。
出口退税难点解析
出口退税难点解析1. 简介出口退税是指国家为促进出口贸易发展，鼓励出口企业提供一定程度的税收优惠政策。
然而，由于各国的法律法规和政策不同，出口退税过程中存在一些难点和挑战。
本文将针对出口退税的难点进行解析，并对如何应对这些难点提出建议。
2. 难点一：退税政策的复杂性在不同国家的出口退税政策中，往往存在着一系列细节和条款，这增加了出口企业理解和操作退税政策的难度。
例如，一些国家的出口退税政策规定，只有符合特定行业或产品的企业才有资格申请退税。
此外，退税政策的规定可能会随着时间的推移而发生变化，出口企业需要及时了解和适应这些变化。
应对策略： - 出口企业需要定期关注和了解所在国家的出口退税政策的相关变化和更新。
- 建立起与当地海关、税务部门的紧密合作关系，及时获得有关退税政策的最新信息。
- 如果条件允许，可以寻求专业的退税咨询服务，以确保遵守当地退税政策的要求。
3. 难点二：审核和认证的繁琐过程在申请出口退税时，出口企业需要提交一系列文件和材料，如销售合同、发票、装箱单等，以证明其出口商品的真实性和合法性。
这些文件和材料的准备和审核过程可能非常繁琐，需要企业耗费大量的时间和精力。
应对策略： - 出口企业需要建立健全的内部管理体系，确保销售合同、发票等文件的准确性和完整性。
- 尽可能采用电子化的文件管理和存档系统，以提高文件的整理和审核效率。
- 在提交退税申请之前，企业可以自行进行内部审计，确保申请资料的准确性和合规性。
- 如果条件允许，可以委托专业的第三方机构对申请文件进行审核和认证，以提高申请通过率。
4. 难点三：退税资金的返还延迟在一些国家，退税资金的返还周期可能较长，这给出口企业的资金流动带来了一定的困扰。
特别是对于一些小微出口企业来说，这种资金延迟可能对其业务发展产生一定的不利影响。
应对策略： - 出口企业需要提前预估退税资金的返还周期，并做好资金调度和流动的规划。
- 可以与银行建立良好的合作关系，以便获得低成本的贷款支持，来缓解退税资金延迟所带来的资金压力。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策引言出口退税是指国家为了促进出口，对出口商品的增值税、消费税等进行退还的政策措施。
这一制度在国际贸易中具有重要的作用，可以增强我国的国际竞争力和出口导向型经济的发展。
然而，我国的出口退税制度在实施中也存在一些问题，本文将对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
问题一：退税税率不合理当前，我国的出口退税税率设置存在不合理的情况。
一方面，一些高附加值产品的退税税率过低，难以刺激企业增加出口数量；另一方面，一些低附加值产品的退税税率过高，导致出口企业缺乏技术创新的动力。
对策一：调整税率结构针对退税税率不合理的问题，应当调整税率结构，合理设置不同产品的退税税率。
对于高附加值产品，适当提高退税税率，以激励企业增加出口数量；对于低附加值产品，适当降低退税税率，以促进企业进行技术创新和提升产品质量。
对策二：建立动态调整机制为了避免退税税率过程中出现过高或过低的情况，可以建立动态调整机制。
通过监测产品的附加值、市场需求和竞争状况等因素，及时调整退税税率，以适应市场的变化和企业的需求。
问题二：退税程序繁琐目前，我国的出口退税程序相对繁琐，导致企业在申请退税过程中面临较大的时间和成本压力。
退税流程复杂、时间周期长，给企业经营和生产带来一定的困难。
对策一：简化退税手续为了简化退税手续，可以通过优化相关流程、完善电子化退税系统和提供在线服务等方式，减少企业在申请退税过程中的操作步骤和时间成本。
同时，相关政府部门也应当提高工作效率，及时审批和发放退税款项。
对策二：提供金融支持鉴于退税过程中企业需要支付一定的出口税款，可以建立相应的金融支持机制。
政府可以与金融机构合作，为企业提供低息贷款、融资担保等方式，帮助企业缓解资金压力。
问题三：退税核查问题退税制度存在的一个重要问题是退税核查不严格，容易出现退税款项被滥用或用于非法活动的情况。
这不仅损害了国家财政利益，也扰乱了市场秩序。
对策一：加强风险管理为了加强退税核查工作，可以建立风险管理机制，对退税申请进行严格的审核和评估。
出口退税2023年工作思路及建议
出口退税2023年工作思路及建议2023年关于出口退税的工作思路及建议如下：一、加大出口退税政策宣传力度1. 加强对企业和相关人员的培训，提高其对出口退税政策的了解和操作水平。
2. 在各大媒体平台上进行广泛宣传，向各行业和企业普及出口退税政策的相关内容和申请流程。
3. 制作宣传手册和宣传片，向企业和相关人员介绍出口退税政策的具体优惠和操作细则。
二、优化出口退税政策1. 针对不同行业和企业的特点，进一步细化和差别化出口退税政策，提高政策的针对性和灵活性。
2. 根据国际市场的变化和竞争情况，及时调整和完善出口退税政策，保持政策的竞争力和吸引力。
3. 加大对高新技术企业和战略性新兴产业的支持力度，鼓励其加大技术创新和出口贸易，提高出口退税额度。
三、加强出口退税政策的执行和监管1. 建立健全出口退税申请和审核的信息化系统，提高申请和审核的效率和准确性。
2. 加强对企业申报资料的审核和核查，防止虚假申报和退税风险。
3. 加强对出口商品的溯源和监管，确保出口商品符合退税政策的要求。
四、加强与相关国际组织和国家的合作1. 加强与世界贸易组织和其他国际组织的合作，借鉴和吸收国际经验，提高出口退税政策的国际化水平。
2. 加强与主要贸易伙伴国家的合作，推动双边和多边贸易合作，扩大出口市场和优惠政策的范围。
3. 加强与相关国家的合作，共同应对国际贸易保护主义和不确定性因素，保护企业的出口利益。
五、加强对出口退税政策效果的评估和监测1. 建立健全的评估体系，定期对出口退税政策的效果进行评估和分析，及时发现问题和优化政策。
2. 加强对企业申请退税后的跟踪和监测，确保退税资金的合法和合规使用。
3. 加强与相关部门的沟通和协调，共同解决出口退税政策实施过程中的问题和困难，提高政策执行的效果和效率。
六、加强出口退税政策的法律保障1. 完善相关法律法规，明确出口退税政策的具体规定和要求，确保政策的合法性和稳定性。
2. 加强对出口退税政策的宣传和解释，提高企业和相关人员对政策的遵守和信任。
出口退税“稳中求进”政策建议
高新技术产品 （ 亿美元） ％ （ ）
００ ４ ６ ５ ． １ ５ ３ ０１ １ １ ３ ． ２ ８ ０ ２． ７８ ９ ２ ．５ ８６ ００ ２ ．１ ００ ３ ． ５
３ 出 ％ 带 出口增速分 别为 １ ％和 ３９ 低于 总体 和 生物 医药 产 品 等退 税 率 由 １％调 至 工 业 为例 ， 口额 每 增 长 ｌ ， 动 就 业 人 ． ４ ．％， 出口水平 。１ ２月， ￣ 纺织 品和服 装出 口分 别下 降了 ２６ ． ％和 ２ ％。传 统的消费 品出 ． ５ 口呈现疲软的形势。国内外 贸企 业， 尤其 是创 造我 国大 约 ６ ％贸易总额 的中小企 ０
一
（ ） 一 积极 影 响
１ 促进外 贸出口增长 ， 定就业。 出 、 稳 会对 中间品的价格 、出 口企业 的成 本、 商 响。 退税 率的提高一方面降低生产企业的 成本 ， 提高利润 ， 更有 效地配置资源 ， 还促
影 响， 文对 此进行分析 ， 本 并提 出稳 申求 提 高技术含 量 ， 成改造升低 完 推 技术产 品形成核心竞争力。 应合理运用 出口退税政策的杠杆作用 。 二、 出口退税政策的效用分析 由此不难看 出， 当前 的外贸形势下 品的价格 以及 国际竞争力产 生直 接的 影 在
２０ ０ ４年 以来 出 口退 税制度改革突 出 进 相关上下游产 业的发展 ： 另一方面也促 了以调整经 济结构 为 目标 的政策导 向， 为 进科技创新企业研发的积极性 ， 大 出口 扩
、
当前 我 国外 贸 形 势 分 析
２ １ 一季 度 的海 关 外 贸数 据 显 应 对 全 球 金 融 危 机 我 国 也 数 次 调 整 出 口 规 模 。２ ０ 我 国出 口总 额 １ ，１ 美 ０ ２年 ０ ９年 ２ ０ ７亿 示 ，我国进 出口总值 ８５ ３７亿美元 ， ，９ ． 同 退 税 政 策 。 ２０ ０４年 至 ２ ０ 年 ， 续 两 次 元 ，出现 了负增长 ，较上 年减少 １．％。 ０７ 连 ５９ 从 ７ ０ ０年 出口总额 １ ，７ ５７ ９亿美 元 ，增 长 比增长 ７３ ． ％。其中 出口 ４ ３０２亿美元 ， 下调部分纺织品类的出口退税率 ， １％ ２ １ ，０ ． 部分机械零件设备等低技术含 ３ ．％， １ １ ３ 纺织 品、 电产 品和 高新技术产 品 机 增 长 ７６ ． ％，进 口 ４ ２ ３ ，９ ． ５亿美元 ，增长 调至 １％。
《浅析我国的出口退税政策6000字》
浅析我国的出口退税政策目录一、引言 (1)二、出口退税政策含义 (1)三、中国出口退税发展改革的影晌因素分析 (1)（一）经济制度对出口退税率的影响 (1)（二）政府宏观调控对出口退税的影响 (2)1.经济周期决定出口退税率的调整 (2)2.利用出口退税制度引导经济结构的调整 (2)（三）财政状况对出口退税率的影响 (3)四、出口退税政策执行成效与问题 (3)（一）出口退税政策执行成效 (3)（二）出口退税政策执行问题 (4)1.多元化政策执行产生矛盾 (4)2.商品退税率的设置不尽合理 (5)3.出口退税资金规模高出预算 (5)五、我国出口退税机制的完善建议 (6)（一）增强部门信息沟通，统一执行目标 (6)（二）科学设置商品出口退税率 (6)（三）合理确定出口退税的规模 (6)六、结语 (7)参考文献 (8)一、引言出口退税是WTO规则允许的国际贸易政策，它本身通常被认为是一种中性政策，其目的是保护世界出口商品在国际市场上的公平竞争。
中国加入WTO后，出口退税政策被赋予了更多的使命和任务，其政策目标将在不同时期和不同经济状况的不同。
因此，出口退税政策对于我国而言，还不能算是真正意义上的中性政策，但更多的是成为中国政府进行宏观调控的政策手段。
一个政策实施的过程，是政策实施的中心环节，是实现政策目标的最重要的活动。
一方面，政策实施的效果决定着利益和价值的政策的实施；另一方面，通过政策的实施，可以根据实际的政策进行测试，并修改完善政策，提高政策的可行性和有效性。
因此，本文选取方面的出口退税政策的实施，出口退税政策的实施效果为研究视角，对出口退税政策实施的影响因素的影响分析，以帮助提高出口退税政策的实施过程，最后完善出口退税政策，出口退税政策的有效性将得到改善。
二、出口退税政策含义出口退税政策是政府对地方制定的缴纳消费税的原则，是保持国内产品的国际竞争力和出口退税的一个重要环节，在国内生产和经营中的出口退税。
出口退税分析调研报告
出口退税分析调研报告一、引言出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
出口退税政策作为一项重要的宏观调控政策，对于促进我国对外贸易发展、优化产业结构、推动经济增长具有重要意义。
二、出口退税政策的发展历程在 2004 年，我国对出口退税机制进行了重大改革，适当降低了出口退税率，调整了出口产品结构，并建立了中央和地方共同负担出口退税的新机制。
此后，出口退税政策根据国内外经济形势和贸易环境的变化，不断进行动态调整，以适应经济发展的需要。
三、出口退税政策的作用和影响（一）促进对外贸易发展出口退税政策能够降低企业出口成本，提高出口产品的价格竞争力，从而扩大出口规模。
对于外贸企业来说，出口退税是一项重要的利润来源，有助于提高企业的出口积极性。
（二）优化产业结构通过对不同产业和产品设置不同的出口退税率，引导企业调整生产结构，加大对高附加值、高技术含量产品的研发和生产，促进产业升级和优化。
（三）平衡国际收支在一定程度上，出口退税政策可以调节我国的贸易顺差和逆差，促进国际贸易的平衡发展。
（四）增加就业机会出口的增长带动了相关产业的发展，创造了大量的就业岗位，对于缓解就业压力起到了积极作用。
四、出口退税政策执行中存在的问题（一）政策变动频繁出口退税政策的频繁调整给企业带来了不确定性，增加了企业的经营风险和管理成本。
企业难以准确预测政策变化，可能导致决策失误。
（二）管理机制不完善在出口退税的审核和管理过程中，存在信息不对称、审核流程复杂、监管不到位等问题，容易引发骗税等违法行为。
（三）地方财政压力出口退税由中央和地方共同负担，对于一些出口量大的地区，地方财政可能面临较大的压力，影响政策的执行效果。
（四）企业申报问题部分企业对出口退税政策理解不透彻，申报资料不规范、不完整，导致退税时间延长，影响企业资金周转。
对出口退税机制存在的问题剖析及建议
对出口退税机制存在的问题剖析及建议【摘要】出口退税机制是一种常见的国际贸易政策工具，旨在促进出口贸易发展、提升出口竞争力。
该机制存在着诸多问题，如滥用、审批繁琐等，严重影响了其效用。
本文对出口退税机制存在的问题进行了剖析，并提出了改进措施，包括简化审批流程、加强监管力度等建议。
针对这些建议提出了落实方案，并对其效果进行了预测。
文章指出，出口退税机制对于促进出口贸易发展具有重要意义，为未来发展展望提供了有益参考。
通过对出口退税机制进行合理改进和优化，将有助于提升我国出口货物的竞争力和市场份额，进一步促进国际贸易的健康发展。
【关键词】出口退税机制、问题、剖析、改进措施、落实方案、效果预测、重要性、发展展望1. 引言1.1 背景介绍出口退税是指对出口商品或劳务退还已经缴纳的增值税等税款的政策措施。
出口退税制度的实施不仅可以为出口企业提供资金支持，促进出口贸易增长，还可以缓解企业成本压力，提高国际竞争力。
出口退税机制也存在一些问题，例如退税程序繁琐、审核时间长、退税率不一等。
这些问题严重影响了出口企业的运营效率，甚至引发一些纠纷和争议。
对出口退税机制进行剖析并提出改进措施显得尤为重要。
在全球化和自由贸易的背景下，出口退税制度已经成为各国支持出口贸易发展的一项重要政策。
中国作为世界第二大经济体，出口退税政策在我国的出口行业具有重要意义。
通过对出口退税机制存在的问题进行深入剖析，可以更好地提升政策的有效性和适用性，为出口企业创造更加便利的营商环境。
我们有必要对出口退税机制的问题进行全面细致的探讨，并提出相应的建议和改进措施。
这将有助于进一步优化我国的出口退税政策，推动出口行业的健康发展，增强国际竞争力。
1.2 问题意义出口退税是指对出口货物的增值税或消费税进行退税的政策。
这一政策的实施旨在促进出口贸易发展，提升国家的国际竞争力。
出口退税机制在实施过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了出口企业的正常经营，也影响了国家的财政收入和税收政策的效果。
出口退税的经济效应分析及政策建议
通过出口退税政策，可以促进产业集聚和产业链的形成。例 如，对某一特定产业实行出口退税政策，可以吸引更多的企 业进入该产业机会
出口退税政策的实施可以促进出口贸易和产业的发展，从而增加就业机会。 特别是在劳动密集型产业中，出口退税政策的实施可以带来更多的就业机会 。
05
退税流程繁琐：退税流 程复杂，涉及部门多， 导致办理时间较长。
骗税现象：由于监管不 力或信息不对称，存在 骗税现象，影响了政策 的公平性和有效性。
财政压力：随着出口规 模的增长，出口退税金 额不断增加，给财政带 来了一定的压力。
03
出口退税对经济的影响分析
对出口贸易的影响
促进出口
出口退税政策通过退还已缴纳的增值税，降低了出口企业的成本，提高了其产品 在国际市场的竞争力，从而促进出口贸易的增长。
在当前全球经济下行压力下，出口退税政策对 于我国经济发展尤其重要。
本文旨在深入分析出口退税政策的效应，提出 针对性的政策建议，为我国政府制定更加科学 的出口退税政策提供理论支持和实践指导。
研究内容与方法
本文主要研究出口退税的经济效应，包括对出口总 额、产业结构、就业等方面的影响。
采用文献综述、实证分析和案例研究等方法，对出 口退税政策的效应进行深入剖析。
出口退税政策对就业的影响
出口退税政策的实施可以创造更多的就业机会。随着出口规模的扩大，企业需要更多的员 工来满足生产需求，从而增加了就业机会。
研究展望
完善出口退税政策
针对不同行业和产品，可以制定更 加精细的出口退税政策，以提高政 策的针对性和有效性。
加强政策监管
加强对出口退税政策的监管力度， 确保政策的有效实施，防止不法分 子利用政策进行欺诈活动。
关于出口退税政策的博弈分析
关于出口退税政策的博弈分析出口退税政策是一种经济政策手段，旨在促进国家对外贸易的发展，鼓励出口企业扩大出口规模，提高出口竞争力。
下面我们将对出口退税政策进行博弈分析，以了解其对各方利益的影响。
首先，我们需要明确博弈中的参与方。
在这个问题中，参与方主要包括国家和出口企业两个主体。
对于国家来说，出口退税政策的目的是促进出口，增加国家外汇收入，推动经济发展。
通过退税政策，国家可以为出口企业提供经济上的支持，降低企业生产成本，提高出口竞争力。
因此，国家希望通过这一政策鼓励企业扩大出口规模，增加国家出口额。
而对于出口企业来说，退税政策可以降低企业成本，提高利润空间。
退税政策的实施对出口企业而言会产生明显的经济效益，可以促使企业增加出口产能，提高出口规模。
同时，退税政策也可以增加企业的出口竞争力，帮助企业在国际市场上更好地占据份额。
然而，出口退税政策也存在一些潜在的问题和挑战。
首先，由于退税政策的实施会减少国家的税收收入，可能会对国家财政产生一定的负面影响。
其次，退税政策可能会引发出口企业之间的恶性竞争，导致价格战和利润率下降。
此外，退税政策还存在可能被滥用的风险，比如出口企业以虚构出口数据来获取更多的退税额度。
基于上述分析，我们可以将出口退税政策的博弈模型简单表述如下：国家和出口企业都可以选择是否参与退税政策，以及退税额度的设定。
对于国家来说，其目标是尽可能多地增加国家出口额，在确保一定税收收入的前提下，通过退税政策提高企业的出口竞争力。
对于出口企业来说，其目标是最大化利润，通过退税政策降低成本，提高出口规模。
在这个博弈中，国家和出口企业是相互影响、相互制约的。
国家希望通过退税政策激励企业扩大出口额，而出口企业则希望通过退税政策降低成本，提高利润。
但是，国家需要对退税政策进行合理把控，避免税收收入的大幅度减少和经济的不稳定。
出口企业则需要慎重制定退税策略，避免价格战和利润率的下降。
在这个博弈中，国家和出口企业需要进行信息的收集和分析，以了解市场需求、竞争状况和税收政策变化等因素，并据此制定相应的策略。
我国出口退税制度存在的问题与对策分析
我国出口退税制度存在的问题与对策分析近年来，我国出口退税制度成为外贸领域的热点话题之一，也是国际贸易争端中的关键问题之一。
然而，当前我国出口退税制度存在诸多问题，许多企业在退税过程中常常遭遇诸多困难，这不仅影响了企业的经济效益，也阻碍了我国的经济发展。
本文将就当前出口退税制度存在的问题以及对策做出分析。
一、我国出口退税制度的问题1.管制过度出口退税是出口企业的一项重要惠民政策，但由于我的国出口退税制度存在着太多的条条框框，严格的审批标准和程序，对企业的生产经营和日常运转都带来很大的困难。
例如，退税需要提交大量繁琐的资料和证明，设计到的系数、份数也很多，这些都需要企业花费时间和人力资源的成本。
管制过度也给监管部门带来了很大的工作量，增加了监管成本，限制了出口退税的实施效果。
2.退税周期过长我国出口退税申请需要经过层层审批，这个过程非常漫长。
申请人在提交资料后，需要长时间等待，甚至有可能几个月或数年后才能获得退税。
这种周期性太长，往往导致企业资金链断裂，严重影响了企业的正常经营。
3.退税额度不足为了加强国家对出口退税的监管，退税政策实行了一系列依附旧有税收政策的措施，然而这些措施却并没有达到效果。
采用的税率过低或者在退税制度的限制条件中并不能满足大多数企业的要求，这就导致退税额度不足，难以满足企业的生产要求。
4.税率区分不明据了解，我国的出口退税政策往往与企业的行业、商品的种类、质量等因素有关，但这种税率区分却导致很多企业难以理清税收贴现的细节。
而且很多企业并没有确切了解到政策的红色线，在公司发生差错之后，企业需要自身的经济资助大坑调整。
二、出口退税制度的对策1.简化退税手续为了简化退税手续，有必要加强政府部门间与企业间的沟通联系，尽可能的减少申请资料，将退税工作做到最简单、最方便、最快捷的状态，对于企业来说，这需要用更少的时间、资金、人力财物提高申请退税的效率。
2.加快退税速度缩短退税周期就需要加快退税流程，更快地处理退税申请。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
出口退税政策分析和建议出口退税是为国际贸易理论所肯定的、符合国际贸易惯例和WTO协议的出口促进措施，因此出口退税将在国际贸易和中国出口促进实践中长期存在。
但不同的出口退税政策造成的效应是有很大差别的。
本文分析中国历次出口退税政策的实施效应，研究出口退税率变化与人民币升值的数学关系和政策选择，并对今后出口退税政策的进一步调整和改革提出建议。
中国2004年前出口退税政策的实施效应中国2004年前实行的出口退税政策的效应主要是：1、它极大地促进了中国的外贸出口，支持中国逐步成长为世界上外汇储备最多的国家。
2、它不但加大了企业的出口动因，而且极大地激发了地方政府支持出口的热情。
3、中央财政负担沉重，出口退税款拖欠严重。
4、地方政府打击骗取出口退税的动因不强。
增值税为中央与地方共享税，中央享受75％，地方留成25％。
由于出口退税是由中央政府全额负担的，因此地方政府在出口中有大约25％的增值税净收入，地方政府鼓励、支持企业出口的热情在2004年出口退税新政策实施之前始终很高。
同时，由于多支出了25％的出口退税，由于独立承担了出口骗退税的风险，中央财政负担沉重，出口退税款拖欠非常严重。
2004年出口退税新政策的实施效果为解决中央财政负担沉重，出口退税款拖欠严重的问题，自2004年1月1日起，中国开始实行新的出口退税政策：主要是对出口退税率进行结构性调整，出口退税率的平均水平减低3个百分点左右；同时建立中央和地方财政共同负担出口退税的新政策，从2004年起，以2003年出口退税实退指标为基数，对超基数部分的应退税额，由中央与地方按75∶25的比例分别负担。
以下跨地区出口经营在过去是正常的、没有问题的，但在实施出口退税新政策后，却造成了地方利益的冲突和矛盾；1．本地生产企业购买本地原材料加工自营出口，或本地外贸企业收购本地产品出口，由于生产企业购买原材料和外贸企业收购产品均在本地缴增值税，又在本地退增值税，地方财政承担出口退税超基数部分25％的出口退税，只是将增值税属地方25％的部分用于退税，不增加地方财政负担，但相对于老的出口退税政策，地方少收入用于退税的增值税。
2．本地生产企业购买外地原材料加工本地出口，或本地外贸企业收购外地产品出口本地出口，由于生产企业购买原材料、外贸企业收购产品的原材料和产品均在外地缴增值税，却要在本地退增值税，地方财政没有得到出口产品原材料和产品25％增值税收入，却要承担出口产品25％出口退税，其超基数部分非常不合理地表现为出口地政府对供货地政府的财政补贴。
3．外地生产企业购买本地原材料外地出口，或外地外贸企业收购本地产品外地出口，本地地方财政不承担出口退税超基数部分25％的出口退税，而却享有生产企业原材料和产品增值税25％部分，不但不增加出口退税负担，反而增加地方财政收入。
也非常不合理地表现为出口地政府对供货地政府的财政补贴。
4．外贸企业将收购外地商品出口改为委托代理出口，由于委托代理出口征税和退税均在外地，不增加本地财政负担。
但外贸公司为争做代理，通常自告奋勇地要求在外贸公司所在地退税；这种代理制大量存在并且又非常不合理地造成出口地政府对被代理企业所在地政府的财政补贴。
为了自身利益，深圳等市的地方政府的出口奖励政策将收购外地货源出口排除在奖励范围之外；一些地方政府限制当地企业采购外地产品和外地原材料。
例如，天津摩托罗拉公司采购江苏一家企业的原材料，过去是直接采购，现在则应天津当地政府的要求，要求江苏的企业先把原材料出口香港，天津企业再从香港进口，用这样乙蝗沼斡的方式避免为江苏征收的增值税出口退税。
由于这种行为大量存在，中国统一的市场经济体系面临分割、分裂的危险。
5．加工贸易更受地方政府青睐，并且来料加工比进料加工更受到推崇。
加工贸易出口与一般贸易出口相比，不但出口企业税收负担较轻，地方财政负担的退税压力相对要小。
来料加工由于不征不退，因此地方政府不存在退税的担忧。
这种效应是对出口贸易结构的反优化。
6．地方政府打击骗取出口退税的动因强烈。
7．出口退税率下调，对相关商品的出口有消极影响，但总体上影响不大，出口商品结构反而有所优化。
2005年后出口退税新政策的实施效应为解决出口退税中，地方财政负担过于沉重牙口不公平问题，国家进一步改革出口退税政策，决定自2005年1月1日起，调整中央与地方出口退税负担比例，超基数部分中央与地方按照92．5：7．5比例共同负担；同时改进出口退税退库方式，出口退税由中央统一退库，地方负担部分年终专项上解。
该项最新政策的实施效应主要表现为：1．增加了出口的透明度和可预见性，出口企业打消了对出口退税的后顾之忧，有利于企业积极开拓国际市场。
出口退税由中央统一退库，地方负担部分年终专项上解的办法使得出口企业不再担心地方政府的财力问题。
2．地方政府的财政负担明显减轻，中央和地方的矛盾得到缓解。
3．中央财政负担加重。
即使在超基数部分，中央财政也要担负出口退税的92．5％，该比率远高于征税比率75％。
但由于出口退税率平均水平下降了3个百分点，中央财政的负担并不象想象中那样大。
后面的分析将会说明，将出口退税率减少4．25个百分点，理论上可以消除中央财政在出口退税上的净亏损。
4．地方政府对促进出口的热情有所恢复，但仍有限制出口的行为。
过去，地方财政部门有很多同志主张限制出口，新政策实施后很少听到这样的说法。
由于仍然担心地方退税负担，一些地方政府仍然拒绝在当地注册外贸流通企业。
5．地方利益的冲突和矛盾得到极大地缓解，但矛盾仍然存在，统一的市场经济体系仍面临分割的危险。
上节所分析的出口地政府对供货地政府的财政补贴现象依然存在，只是幅度大为减少。
一些地方政府的出口奖励政策仍然将收购外地货源出口排除在奖励范围之外；一些地方政府仍然限制当地企业采购外地产品和外地原材料。
6．地方政府打击骗取出口退税的动因较强。
7．目前新政策的实施总体上效果良好，既缓解了中央和地方以及地方和地方的矛盾，又有效地促进了外贸出口。
出口退税率变化与人民币升值的数学关系和政策选择一般地，设原出口退税率为s，原汇率为h1，出口退税率降低t个百分点后，新汇率为h2，则为达到同样的出口效益，有：(1+s)h1=(1+s-t％)h2所以，(h2-h1)/h1=t％／(1+s-t％)即，出口退税率每减低t个百分点，为达到同样的出口效益，人民币必须贬值t％／(1+s-t％)。
因此，降低出口退税率可以按确定的数量关系缓解人民币升值压力。
如取s=17％，即按17％的退税率计算，则出口退税率减低t个百分点后，人民币需要贬值U(117-t)。
例如，出口退税率减低4．25个百分点，则人民币需要贬值3．8％考虑取消出口退税，即按t=17计算，为达到同样的出口效益，人民币需要贬值17％。
所以，取消出口退税可以基本上消除人民币升值的压力。
以牺牲人民币升值来替代出口退税是不可取的，在任何情况下，都应该维持较高的出口退税水平来换取人民币的升值。
因为，在制定适当的出口退税等政策从而不影响出口竞争力的前提下，人民币升值等同于国家和国民财富的升值，进口、境外消费、旅游等经济活动的效益将随之提升。
理想的出品退税政策综合以上各种出口退税政策的实施效应以及人民币升值因素，理想的出口退税政策应该有助于达成如下效果：1．出口企业及时享受出口退税，出口产品报价不含有国内增值税，不会被在国内外两次征收增值税。
出口是公平的和有竞争力的。
2．不会出现某地方财政为另一地方财政征收的增值税退税的情况，从而保护地方的出口积极性，维护中国统一的市场体系。
3．中央和地方打击骗取出口退税的动因都很强烈。
4．中央财政有足够财力来支撑出口退税。
5．不以减少出口退税来抑制人民币升值中国目前实行中央与地方分享增值税的税制，在这种税制下，要想制订能达到以上效果的理想的出口退税政策是不可能的。
因为，如果退税由地方与中央分担，则势必出现某地方财政为另一地方财政征收的增值税退税的情况；如果退税全部由中央承担，同时出口退税率维持在与增值税征收比率差不多相同的水平上，则中央财政在出口退税上是净亏损，很难保证中央财政有足够财力来支撑出口退税；如果退税全部由中央承担，同时显著降低出口退税率，虽然理论上可以消除中央财政在出口退税上的净亏损，但出口产品的报价中势必包含相当部分的国内增值税，中国出口产品在公平贸易基础上的竞争力将受到影响。
如果要达到理想的出口退税实施效果，只有改革现行税制。
改革现行税制可以有两种办法：方法一：增值税由中央与地方共同分享转变为中央独享，同时中央在所得税、进口商品增值税等方面相应地允许地方分享。
出口退税由中央全额负担，出口退税率维持在与增值税征收比率差不多相同的水平上。
方法二：将生产环节的增值税转变为最终消费环节的增值税或消费税。
对出口免征增值税或消费税。
改进和完善现行出口退税政策的建议在不触动现有税制的前提下，相对理想的出口退税政策是将出口退税率的平均水平在04年减低3个百分点左右的基础上继续减低1．3个百分点，使出口退税率平均水平比增值税征收率减少43个百分点。
中央财政承担全部的出口退税，出口退税由中央统一退库。
建立地方政府对于出口退税骗税的风险承担机制，骗取出口退税的案件一经查实，出口企业所在地财政要划拨相当于骗税金额的款项给中央财政。
将出口退税率减少4．25个百分点，理论上可以消除中央财政在出口退税上的净亏损。
因为中央财政增值税征收率为17％＊75％＝12．75％，所以如果出口退税率减少(17―12．75)＝4．25个百分点，则退税额基本上与中央财政增值税征收额相等，这时中央财政能够承担全部的出口退税。
实际操作上可以取减少43个百分点。
由于04年出口退税新政策已经将出口退税率减低了3个百分点，因此目前只需要将出口退税率再减调1．3个百分点即可。
将出口退税率再减调1．3个百分点，可以抵消现行出口退税政策中地方政府承担的7．5％出口退税。
由于(17―3)％＊7．5％＝1．05％，因此理论上只要把出口退税率下降1．1个百分点就能免除地方政府的负担。
地方政府由于不需要承担出口退税，促进出口的积极性将大增，出口退税也不会导致新的地方保护主义，统一的市场经济体系得到维护。
由于规定地方财政要为当地出口企业的骗税案件买单，又由于中央财政要为没有发现的骗税买单，中央和地方打击骗取出口退税的动因都将很强烈。
该政策的缺陷是出口产品报价将含有4．25％的国内增值税，这降低了中国出口产品的国际竞争力。
在微观上，将导致一些出口企业面临经营困难；在宏观上，将导致人民币升值速度的延缓和升值幅度的减少。
但该政策对出口企业所造成的经营上的困难是非常有阳的，因为04年以来出口退税率平均水平已经减少了3个百分点，实践证明并没有对出口造成显著影：向，本政策只是进一步减调1．3个百分点，减幅很小。