出口退税新政策解读
出口退税政策分析解读
三、出口企业和其他单位适用免税政策出口货物劳
务的申报
• （一）特殊区域内的企业出口的特殊区域 内的货物、出口企业或其他单位视同出口 的适用免税政策的货物劳务，应在出口或 销售次月的增值税纳税申报内，向主管税 务机关办理增值税、消费税免税申报。
•
免税店
• （二）其他的适用免税政策的出口货物劳务，出 口企业和其他单位应在货物劳务免税业务发生的 次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度） ，填报《免税出口货物劳务明细表》（见附件22 ），提供正式申报电子数据，向主管税务机关办 理免税申报手续。出口货物报关单（委托出口的 为代理出口货物证明）等资料留存企业备查。 非出口企业委托出口的货物，委托方应在货 物劳务免税业务发生的次月（按季度进行增值税 纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内， 凭受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明 以及代理出口协议副本等资料，向主管税务机关 办理增值税、消费税免税申报。
• 申报退税期限的大幅放宽， 有利于出口企业合理安排申 报，大大降低了逾期申报的 风险。
出口退税新政调整的内容
• 二、 生产型“小”、“新”企业可按月 退税
• 原有规定：生产型出口企业中，小型企 业各月累计的应退税款在次年1月一次性清 退，新发生出口业务企业需待12个月退税 审核期满后才能办退
• 新政策取消了对上述企业按年退税的规定 ，意味着“小”、“新”企业可比照一般 出口企业按月办理退税 ，大大减轻这两类 企业的资金压力。
（1）增值税小规模纳税人出口的货物。 （2）避孕药品和用具，古旧图书。 （3）软件产品。其具体范围是指海关税则号 前四位为“9803”的货物。 （4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰 品。其具体范围见附件7。 （5）国家计划内出口的卷烟。其具体范围见 附件8。
出口退税政策解读及案例解析
出口退税政策解读及案例解析一、出口退税政策的解读1.目的和意义2.适用范围和条件出口退税政策适用于符合一定条件的出口企业和出口产品。
根据国家相关政策规定，企业需要持有合法的外贸经营权，且出口产品必须符合质量、规格、技术标准要求。
此外，还需要按照相关流程提交退税申请材料，并经过海关及相关监管部门的审核批准。
3.退税方式和比例退税方式包括增值税退税、关税退税和消费税退税。
其中，最常见的是增值税退税，即将出口产品中已缴纳的增值税部分返还给企业。
退税比例则根据不同产品和行业的特点而有所不同，一般在10%至17%之间。
4.问题与挑战出口退税政策的出台也面临着一些问题和挑战。
首先，退税可能导致财政收入减少，特别是在全球经济下行的背景下，国家财政盈余面临压力。
此外，滥用退税政策可能导致一些企业通过假冒或虚假报关等手段进行非法套取退税资金，对国家的经济利益造成损害。
二、案例解析1.案例一：光伏产业中国光伏产业是典型的出口型行业，出口退税政策对光伏企业起到了重要的促进作用。
通过退税政策，光伏企业能够获得一定比例的增值税退税，大大降低了企业的生产成本，提升了出口竞争力。
这一政策推动了光伏产业的发展，使中国成为全球光伏产品的主要出口国家。
2.案例二：汽车行业中国汽车出口面临着严峻的国际竞争压力，而出口退税政策为汽车行业提供了重要的支持。
通过对出口车辆的增值税和关税进行退税，提高了出口车辆的市场价格竞争力，增加了企业的利润空间。
以此为基础，中国汽车企业逐渐拓展了海外市场，提升了自身的品牌形象和国际竞争力。
3.案例三：纺织行业纺织行业是中国传统的出口产业之一，而出口退税政策对纺织企业的发展起到了积极的推动作用。
通过退税政策，纺织企业能够减轻一定比例的税负，提升了产品的价格竞争力。
同时，退税政策也促使纺织企业加大技术创新，提升产品质量和附加值，提高了企业的出口竞争力。
综上所述，出口退税政策是我国出口贸易发展的重要政策工具。
出口退税新旧政策解读
出口退税新旧政策解读摘要本文将对中国的出口退税政策进行详细解读。
首先回顾了中国旧有的出口退税政策，然后介绍了最新的出口退税政策调整。
通过对比分析，本文总结了新政策的主要变化，并对新政策的影响进行了评估。
最后，本文提出了企业应对出口退税新政策的建议。
1. 背景出口退税是指国家为了促进对外贸易，鼓励企业出口商品，减轻企业负担，对企业支付的出口关税和进口环节税收予以返还的政策。
出口退税政策在中国的贸易发展中起到了重要的推动作用。
中国的出口退税政策自改革开放以来多次调整，为了更好地适应国内外贸易环境的变化，保持国际竞争力，中国最新调整了出口退税政策。
2. 旧有的出口退税政策在进行新政策解读之前，我们先回顾一下中国旧有的出口退税政策。
旧政策对出口商品的退税率根据不同的行业、种类和地区以及出口目的国的不同，存在较大的差异。
根据原有政策，企业需要在出口商品后向海关申请退税，并按照规定程序进行办理。
在退税过程中，企业需要提供相关证明材料，并经过审查审核才能获得退税。
然而，旧有的出口退税政策存在一些问题。
一方面，退税程序繁琐，导致办理时间长，给企业增加了不必要的成本和负担。
另一方面，退税率不统一，容易产生不公平情况，使得一些行业或地区的企业面临竞争劣势。
3. 新的出口退税政策为了解决旧有政策存在的问题，中国最新调整了出口退税政策。
新政策主要包括以下几个方面的改变：3.1 统一退税率新政策将取消原有的差别化退税率，实行统一退税率。
这意味着不再根据行业、种类、地区和出口目的国的不同设置不同的退税率，而是统一按照一定的比例来计算退税金额。
这一改变简化了退税程序，减少了企业的办理时间。
3.2 提高退税额度上限新政策还提高了退税额度的上限。
根据新政策，退税额度不再限制在商品成本和税额的总和范围内，而是放宽至商品成本的1.5倍。
这一改变将使得企业能够获得更大额度的退税，从而减轻了企业的负担，提高了企业参与国际贸易的积极性。
3.3 加强审核和风险防控为保证新政策的有效执行，新政策加强了对退税申请的审核和风险防控。
商品出口退税政策解读
商品出口退税政策解读在当今全球化的经济格局中，商品出口对于一个国家的经济发展起着至关重要的作用。
为了增强本国商品在国际市场上的竞争力，促进出口贸易的繁荣，许多国家都制定了出口退税政策。
那么，什么是商品出口退税政策？它是如何运作的？又对企业和经济有着怎样的影响呢？让我们一起来深入了解一下。
一、商品出口退税政策的基本概念商品出口退税，简单来说，就是指对出口商品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等税款。
这一政策的目的在于降低出口企业的成本，提高出口商品的价格竞争力，从而鼓励企业积极拓展国际市场。
例如，一家企业生产了一批商品并出口到国外，如果在国内生产和销售这些商品需要缴纳一定的税款，而通过出口退税政策，企业可以申请将之前缴纳的这部分税款予以退还。
二、商品出口退税政策的运作机制出口退税政策的实施涉及多个环节和部门。
首先，出口企业需要在规定的时间内向税务机关申报出口货物，并提供相关的单证和资料，如出口合同、报关单、发票等。
税务机关会对企业的申报进行审核，核实货物的出口情况以及所缴纳税款的真实性。
审核通过后，根据相关的退税率计算应退还的税款金额，并按照规定的程序将税款退还给企业。
退税率的确定是根据出口商品的类别和国家的产业政策来制定的，不同的商品可能有不同的退税率。
三、商品出口退税政策的意义1、增强企业出口竞争力通过退还企业在国内缴纳的税款，降低了企业的生产成本，使得出口商品在国际市场上能够以更低的价格销售，增强了价格竞争力，有助于企业扩大出口规模，占领更多的国际市场份额。
2、优化产业结构出口退税政策可以引导企业调整产业结构，向国家鼓励出口的产业和产品方向发展。
对于高附加值、技术含量高的产品给予较高的退税率，鼓励企业加大研发投入，提高产品质量和技术水平，促进产业升级。
3、促进就业和经济增长出口企业的发展壮大能够带动相关产业的发展，创造更多的就业机会。
同时，出口的增加也能够拉动国内经济的增长，促进国民经济的繁荣。
39号公告关于出口退税率和离境退税物品退税率调整的解读.doc
39号公告关于出口退税率和离境退税物品退税率调整的解读一、关于出口退税率的调整（一）出口退税率调整的内容目前，我国针对出口货物劳务、发生跨境应税行为（以下称出口货物服务）设定的退税率有两种：一种是退税率与适用税率一致的；另一种是退税率小于适用税率的。
此次深化增值税改革中同步调整出口退税率，仅涉及征退税率一致的出口货物服务。
对于原退税率小于适用税率的，此次不作调整出口退税率。
根据今年的深化增值税改革方案，自4月1日起，增值税税率16%的下调为13%、10%的下调为9%。
配合增值税税率调整，自今年4月1日起，原征税率和退税率均为16%的出口货物服务，退税率调整为13%；原征税率和退税率均为10%的出口货物服务，退税率调整为9%。
这里所说的“4月1日”指的是货物服务的— 1 —出口时间，并非出口企业在国内采购货物取得的增值税专用发票的开具时间。
（二）过渡政策在此次出口退税率下调中，为保障企业的合法权益，针对退税率调整前，出口企业已经按原16%（10%）税率购进的货物服务，我们设置了3个月的过渡政策。
下面具体讲一下过渡政策。
首先强调一下，过渡政策是针对此次调整出口退税率的出口货物服务，对于此次不调整出口退税率的货物服务，不涉及过渡政策问题。
过渡政策区分不同的退税方式而不同：2019年6月30日前（含4月1日前）出口适用增值税免退税办法的货物服务（原征退税率均为16%或10%的），购进时已按调整前的16%（10%）税率征收增值税的，继续按照16%（10%）的退税率退税；购进时按调整后的13%（9%）税率征收增值税的，执行13%（9%）的退税率。
自2019年7月1日起，出口上述— 2 —。
出口退税政策解读
一、出口退(免)税有关政策
1
（一）出口货物退（免）税的企业 范围
目前我国享受出口货物退（免）税的出口企业有下列五类： （一）经对外贸易备案登记后有进出口经营权的外 （工）贸企业。 （二）经对外贸易备案登记后有进出口经营权的生产 企业和生产型的集团公司。 （三）外商投资企业。 （四）委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业 及 委托外贸企业代理出口的有进出口经营权的外贸企业。 （五）特准退税的企业。如：对外承包工程公司、对 外承接修理修配业务的企业、外轮供应公司和远洋运输供 应公司、在国内采购货物并运往境外作为在国外投资的企 业、国际招标机电产品的中标企业等。
明》的货物。
30
三、出口货物视同内销征税的规定
(二)出口货物视同内销征税的范围和方法
是否应加收滞纳金？
《征管法》第五十二条 因税务机关的责任，致 使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税 务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补 缴税款，但是不得加收滞纳金。
31
三、出口货物视同内销征税的规定
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
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二、货物出口后退（免）税计算方法
例1：某自营出口生产企业是增值税一般纳税人， 出口货物的征税税率为17％，退税率为13％。2007 年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注 明价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万 元，货物已验收入库。上期期末留抵税款3万元。 当月内销货物销售额100万元，货款117万元。本月 出口货物销售折合人民币200万元。试计算该企业 应退税额、应免抵税额。
出口企业确有特殊原因在规定期限内无法申报出 口退税的，按现行有关规定申请办理延期申报手 续。外贸企业申请开具《代理出口货物证明》仍 按现行有关规定执行（报关出口后60日 内）。 2009年1月1日以后，生产企业与外贸企业申报出 口退税期限相同。
出口退税政策解读及案例解析
生产企业视同自产货物
视同自产产品
大型制造企业①
外购出口的货物与本企业自产 货物同类型或具有相关性
中小型制造企业
1、符合条件的外购货物② 2、符合条件的自产配套出口产品 3、认定的集团公司内部间购买的自产货物
4、符合条件的委托加工货物 5、中标机电、承包、援外、投资等 6、生产自产货物的外购设备和原材料
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②劳务：加工修理修配
对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或 从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
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③应税服务：国际运输、研发和设计服务
提供国际运输服务 提供港澳台运输服务 对外提供研发服务或设计服务
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出口退税率及税种
①增值税 • 退税率：3%、5%、6%、9%、11%、13是2016B • 购进环节承担的增值税，部分或者全部返还。
特定企业
中免集团 中标机电 海洋工程结构物 外轮供应、远洋运输供应 航空供应
17
国际运输服务
零税率应税服务提供者
对外研发服务
设计服务
一般纳税人、个人
18
出口退（免）税对象
①货物 • 出口货物：是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个 人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。 • 视同出口货物:
32
免抵退税
1、生产企业出口自产货物和视同自产货
物及对外提供加工修理修配劳务，以及列 名生产企业出口非自产货物，免征增值税， 相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵 减完的部分予以退还。
2、适用于
生产企业。
3、计税金额 为出口销售 额（FOB）。
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免抵退税
出口环节不计提、不申报销项税额，直接按照实际出口销售额与汇 率的乘积确认主营业务收入
出口退税新政解读
出口退税新政解读1. 引言出口退税是一种国家政策，旨在促进出口贸易发展，降低企业出口成本，增强企业竞争力。
近期，国家针对出口退税政策进行了一系列的调整和改革，这些新政策对于企业出口业务有着重要的影响。
本文将对出口退税新政进行详细解读，帮助企业更好地了解政策细节和应对策略。
2. 出口退税新政概述出口退税新政是指国家对出口退税政策进行的一系列调整和改革。
主要目的是优化政策体系，提高外贸竞争力。
新政策主要包括以下几个方面：•调整出口退税率：根据不同产品、不同行业的情况，对出口退税率进行合理调整，以更好地支持企业出口业务。
•简化退税程序：通过优化退税流程，减少企业的申报、审核和核销时间，提高退税效率。
•增加出口退税品种：扩大出口退税范围，涵盖更多产品和行业，促进更多企业享受到退税政策的红利。
•强化退税监管：加强对退税申报的监管力度，严格防止虚假退税行为，确保政策执行的公平性和规范性。
3. 出口退税新政的影响3.1 出口企业利好新政策调整了出口退税率，对于出口企业来说是一大利好。
调整后的退税率将更加合理地反映产品价值和行业竞争力，使得出口企业能够获得更高的退税金额。
这将有效降低企业出口成本，提高企业利润。
3.2 增加出口竞争优势新政策增加了出口退税品种，扩大了退税范围。
这意味着更多的产品和行业可以享受到退税政策的支持。
通过退税政策的有效利用，企业能够提高产品价格竞争力，拓展市场份额，增加出口收入。
3.3 提高外贸环境稳定性新政策优化了退税流程，简化了退税程序。
这将帮助企业降低运营风险，提升整体稳定性。
减少退税申报和核销时间，缩短资金回笼周期，提高资金周转效率，减少企业流动资金压力。
4. 应对策略4.1 关注政策变化企业应时刻关注出口退税政策的调整，及时了解政策变化对企业的影响。
可以通过关注政府官方网站、咨询相关行业协会或与专业律师进行沟通，获取最新政策信息。
4.2 优化供应链管理优化供应链管理，提高生产效率和质量，降低生产成本，是应对出口退税新政的重要策略之一。
2023年中国进出口税收政策解读
2023年中国进出口税收政策解读随着全球经济的日益全球化发展，中国作为世界第二大经济体，在国际贸易中扮演着重要角色。
作为一个国家，税收政策扮演着重要的促进进出口贸易发展的角色。
本文将解读2023年中国进出口税收政策的变化和影响，为企业和个人投资者提供相关的指导和理解。
一、增值税政策的调整2023年中国进出口税收政策的重要变化之一是增值税政策的调整。
增值税作为中国最主要的税种之一，对进出口贸易的税收影响较大。
根据新的政策，进口货物的增值税税率将有所下调，这将有助于降低进口成本，提升进口贸易的竞争力。
此外，出口货物的增值税退税政策也将得到进一步的优化，以鼓励企业加大出口力度，提升出口贸易的规模和效益。
二、关税减让政策的推进另一个值得关注的变化是关税减让政策的推进。
中国积极参与全球贸易规则的制定和推进，为进一步降低关税壁垒，促进自由贸易做出了积极贡献。
2022年，中国将进一步扩大对外开放，降低进口产品的关税水平，提高进口商品的市场准入门槛。
这将为国内企业引进先进技术和设备提供更多机会，并刺激国内市场供给的结构性改革。
三、跨境电商税收政策的完善随着互联网的迅速发展，跨境电商成为中国进出口贸易中的重要组成部分。
为了适应跨境电商的快速发展和市场需求，中国政府不断完善相关税收政策。
2023年，跨境电商进口环节的税收政策将进一步优化，个人购买的跨境电商商品享受更多的进口税收优惠，这将进一步激发跨境电商的发展活力，促进国内消费升级。
四、高新技术产品出口退税政策的支持中国一直积极推动自主创新和高新技术产业的发展。
为了增强高新技术企业在国际市场上的竞争力，2023年中国进出口税收政策将进一步支持高新技术产品的出口退税。
这将为高新技术企业提供更多的出口激励，鼓励企业加大技术创新和产品研发力度，提升品牌影响力，拓宽出口市场。
综上所述，2023年中国进出口税收政策的调整将带来诸多机遇和挑战。
企业和个人投资者应密切关注政策的变化，积极调整战略和经营模式，以适应新的税收环境。
出口退税政策解读
出口退税政策解读出口退税政策是指国家为鼓励出口贸易，通过向出口企业返还已缴纳的进口环节增值税、消费税等税款的一项政策措施。
这一政策的实施，旨在减轻企业负担，提升出口竞争力，促进经济发展。
本文将对出口退税政策进行全面解读，并探讨其对企业和国家的影响。
1. 出口退税政策的背景与目的出口退税政策的实施背景是为了应对国际市场竞争加剧的挑战，以及解决企业资金周转问题。
通过退税机制，企业可以获得一定比例的出口产品成本补贴，降低出口成本，提升产品的价格竞争力，进而促进出口贸易增长。
此外，这也有利于扩大市场份额，在全球供应链中更好地定位。
2. 出口退税政策的基本原则与操作方式出口退税政策的基本原则是公开、公平、透明和依法依规。
具体操作方式包括：企业在进行出口贸易时，需按照规定程序办理退税手续，如提供相关证明材料、填写申请表格等；退税额度根据出口产品的分类、税率和税款金额来确定；退税款项一般以现金形式返还给企业，也可以抵扣企业其他税款或购买国内设备。
3. 出口退税政策的优势与利益出口退税政策为出口企业带来了一系列的优势与利益。
首先，它降低了企业的生产成本，提高了企业产品的竞争力。
其次，退税政策可以缓解企业资金压力，提升企业的现金流量和盈利水平。
再者，出口退税政策还可以促进产业升级和技术创新，在鼓励企业提高产品质量和技术含量的同时，推动国内经济结构的优化。
4. 出口退税政策的影响与挑战尽管出口退税政策对企业有很多好处，但也存在一些潜在的影响与挑战。
首先，退税政策可能会导致企业过度依赖外贸市场，降低对国内市场的开拓和发展力度，增加了企业的市场风险。
其次，退税政策可能会引发出口价格下降，对企业盈利能力构成一定影响。
同时，政策的调整和变化也会给企业带来一定的不确定性。
5. 出口退税政策的可持续发展与改进为了确保出口退税政策的可持续发展，需要进行一系列的改进与完善。
首先，要进一步优化退税政策的程序和流程，降低企业办理手续的成本和时间。
出口退税政策的相关法规解读
出口退税政策的相关法规解读一、引言出口退税政策是指国家为促进出口贸易发展和对外贸易竞争力提升，对企业出口商品或劳务所支付的增值税和消费税，按一定比例退还给企业的一项政策。
本文将结合相关法规，对出口退税政策进行解读。
二、出口退税政策的目的与作用出口退税政策的目的在于鼓励企业积极发展对外贸易，提升国家的外汇收入和国际竞争力，并推动产业升级和就业增长。
该政策能够减轻企业负担，提高其出口商品或劳务的价格竞争力，促进国内生产的国际竞争力，推动经济的快速发展。
三、颁布出口退税政策的法律依据1. 《中华人民共和国出口货物退还税收管理办法》该法规规定了出口货物退税的基本原则和程序，明确了退税申报、审核、退税率确认的责任和义务，保障了企业合法权益的同时，也加强了对退税过程的监管。
2. 《中华人民共和国增值税法》该法规明确规定了符合条件的出口货物享受免税政策，对出口货物的增值税应予以退还，并规定了企业申请退税的相关程序和要求。
3. 《中华人民共和国消费税法》该法规明确规定了出口货物享受消费税退还的条件和程序，对于符合条件的出口货物，应当予以消费税退还，保障了企业的权益。
四、出口退税政策的操作流程1. 注册登记企业在进行出口退税申请前，需要依据法规规定完成税务登记、注册登记等程序，确保企业的合法资格和税务识别号。
2. 出口退税申报企业根据退税时限，按照法规规定提交退税申报表格，详细填写出口商品或劳务的相关信息，同时提供相关证明材料，如出口货物清单、合同等。
申报表格应当准确无误，否则可能影响退税申请的受理。
3. 审核与核准税务部门对企业的退税申请进行审核，核实申报的内容和提供的证明材料是否符合要求，并进行实地核查。
审核通过后，税务部门会核准退税申请并确认退税金额。
4. 退税支付税务部门在核准退税后，按照企业提供的银行账户信息，将退税金额直接支付到企业指定的账户中。
五、出口退税政策的注意事项1. 合规经营企业在享受出口退税政策的同时，应当严格遵守相关法规，合规经营，确保出口业务的合法性和真实性。
出口退税政策最新消息解读
出⼝退税政策最新消息解读出⼝退税是国家为了⿎励企业⾛出⼝⽽实施的税收优惠政策，企业的产品出⼝后，满⾜申报条件的，可以申报出⼝退税。
那么，根据最新的新闻，出⼝退税政策最新消息解读是怎样的呢?今天，店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。
根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于调低部分商品出⼝退税率的通知》，553项“⾼耗能、⾼污染、资源性”(简称“两⾼⼀资”)产品的出⼝退税被取消，2268项容易引起贸易摩擦的商品的出⼝退税率进⼀步降低，10项商品的出⼝退税改为出⼝免税，共计涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%，调整⼒度和范围空前。
这次调整主要针对的是我国贸易顺差过⼤，出⼝增长过快的问题。
这些问题导致我国外汇收⽀失衡，产⽣更多的贸易摩擦，外贸环境恶化。
我想，这次的调整⽬的在于，适度地降低出⼝退税率，抑制贸易顺差。
数据显⽰，今年上半年中国实现贸易顺差614.4亿美元，同⽐增长54.9%，增长速度⾮常快，所以说，出⼝退税的这次调整也是⽐较及时的。
另外，这⼀政策也有利于缓解⼈民币升值的压⼒。
出⼝退税是贸易政策的重要组成部分，也是国际上通⽤的⼀种调控⼿段。
近年来，我国出⼝退税政策调整较为频繁。
2003年10⽉，财政部、国家税务总局《关于调整出⼝退税率的通知》正式出台，⾃2004年1⽉1⽇起，对出⼝退税机制进⾏结构性调整，适当降低出⼝退税率。
从过去的经验看，这些政策取得了⼀定的效果，例如使纺织、钢铁等⾏业实现适度稳定的增长。
当然出⼝退税政策也还存在需要改进的地⽅。
我们可以作⼀些⽅向性的分析。
从企业层⾯来看，部分相关企业的出⼝利润会下降，尤其是“两⾼⼀资”和劳动密集型易引发贸易摩擦的⾏业。
因此，这⼀政策对于出⼝企业的发展战略起到⼀定的影响，例如促进企业产品结构的升级、选择耗能少、技术含量⾼的产品出⼝。
中国作为⼀个⼤国，外贸依存度较⾼，是由多种原因造成的。
其中之⼀是国内有效需求不⾜，这也是我们未来需要重视的⽅⾯。
2024年外贸出口税收政策解读
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年外贸出口税收政策解读本合同目录一览第一条合同主体及定义1.1 甲方名称及定义1.2 乙方名称及定义1.3 甲方与乙方之间的关系第二条外贸出口税收政策解读2.1 2024年外贸出口税收政策的主要变化2.2 出口退税政策的具体解读2.3 出口免税政策的具体解读第三条出口商品税务备案3.1 备案资料的要求及提交时间3.2 备案流程及审批时间3.3 备案后的管理与监督第四条出口退税流程及时间4.1 出口退税的申请条件及材料4.2 出口退税的申请流程及时间节点4.3 出口退税的审批流程及时间节点第五条出口免税政策适用范围5.1 符合免税政策的出口商品类别5.2 免税政策的申请条件及材料5.3 免税政策的申请流程及时间节点第六条税收优惠政策的申请与审核6.1 税收优惠政策的申请条件及材料6.2 税收优惠政策的审核流程及时间节点6.3 税收优惠政策的变更与终止第七条违反合同约定的责任7.1 甲方违反约定的责任7.2 乙方违反约定的责任7.3 第三方违反约定的责任第八条争议解决方式8.1 双方协商解决8.2 第三方调解8.3 仲裁或诉讼解决第九条合同的生效、变更与终止9.1 合同的生效条件9.2 合同的变更条件及程序9.3 合同的终止条件及程序第十条保密条款10.1 双方对合同内容的保密义务10.2 保密信息的范围与期限10.3 违反保密条款的责任第十一条法律适用与管辖11.1 合同适用的法律法规11.2 合同争议解决的管辖法院第十二条其他约定12.1 双方认为需要约定的其他事项12.2 双方对合同的解释权及修改权第十三条合同的附件13.1 附件一：出口商品清单13.2 附件二：出口退税申请表13.3 附件三：免税申请表第十四条双方签字盖章14.1 甲方签字盖章14.2 乙方签字盖章14.3 签字盖章日期第一部分：合同如下：第一条合同主体及定义1.3 甲方与乙方之间的关系：甲方作为出口企业，应按照我国税收法律法规和政策规定，向乙方办理出口税务事宜。
出口退税政策解读概要
〔二〕发生增值税、消费税不应退税或免税 但已实际退税或免税的，出口企业和其他单 位应当补缴已退或已免税款。
〔三〕外贸企业核算要求
外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金 额和进项税额，假设购进货物时不能确定是 用于出口的，先记入出口库存账，用于其他 用处时应从出口库存账转出。
〔四〕出口企业或其他单位骗取国家出口退 税款的，经省级以上税务机关批准可以停顿 其退〔免〕税资格。
3、出口退税率 〔1〕除规定明确的，为适用税率。退税率调整的执行时 间：出口日期。〔实际还有：出口发票或普通发票、购进 发票开具日期等〕 〔2〕退税率的特殊规定： A、外贸企业征收率与退税率孰低； B、委托加工、修理修配为复出口货物退税率； C、退税率为适用税率〔中标、列名原材料、水电气〕 D、海洋工程构造物退税率 〔3〕不同退税率分开。 〔4〕特殊：出口企业和其他单位出口的货物，假如原材 料本钱80%以上为特殊所列原料的，应执行该原料的增值 税、消费税政策，上述出口货物的增值税退税率为特殊所 认定不需要注销税务登 记的也要清算结清退免税税款。
二、退〔免〕税申报管理 〔一〕消费企业免抵退税申报 1、程序和期限
出口且做销售的次月申报纳税同时做单证不 齐的免抵退税申报。 次年4月底前的增值税纳税申报期截止日前 办理单证齐全申报。 2、申报资料 相关申报表和电子数据以及有关原始凭证： 出口报关单、出口发票、委托代理出口证明等。
新明确。还包括出口未作任何申报的、免 税申报期内未申报免税的等。12号公告增 加的对虚假备案单证和凭证伪造、内容不 实的15项内容。
〔2〕适用 免税政策的，除特殊区域内企业出口的特 殊区域内货物、出口企业或其他单位视同 出口的免征增值税的货物劳务外，假如未 按规定申报免税，应视同内销货物和加工 修理修配劳务征收增值税。
二手车出口退税政策文号新解
二手车出口退税政策文号新解一、背景介绍近年来，中国二手车市场发展迅速，成为全球二手车出口重要的来源之一。
为进一步促进二手车出口业务发展，中国政府采取了一系列措施，其中之一就是二手车出口退税政策。
本文将从多个方面对二手车出口退税政策进行深入探讨，帮助读者全面了解这一政策的新解。
二、二手车出口退税政策的概述二手车出口退税政策是指中国政府为鼓励二手车出口，对相关企业进行退税的政策。
根据《中华人民共和国出口退税管理办法》等相关法规规定，符合退税条件的二手车出口企业可以向海关申请退还出口环节增值税和消费税。
这一政策的实施对于提升二手车出口行业的竞争力、促进国内二手车市场的健康发展具有重要意义。
三、二手车出口退税政策的评估1. 深度评估我们从深度评估的角度来探讨二手车出口退税政策。
对于这一政策的深度评估，我们可以从以下几个方面进行考量：（1）退税政策的适用范围：政策是否适用于所有二手车企业？是否包括所有车型和品牌？（2）退税比例和金额：政策规定的退税比例和金额是否合理？是否可以真正起到促进二手车出口的作用？（3）操作流程和申请要求：政策要求的申请流程是否繁琐？是否有助于规范二手车出口行业的经营行为？2. 广度评估我们从广度评估的角度对二手车出口退税政策进行考量。
广度评估主要关注政策对二手车出口行业的整体带动效应和市场影响力，可以从以下几个方面进行评估：（1）二手车出口量的增长：政策实施后，二手车出口量是否有明显提升？二手车出口市场是否得到更好的开拓？（2）企业竞争力的提升：退税政策是否帮助二手车企业提升了竞争力？是否有利于打造具有国际竞争力的二手车品牌？（3）二手车市场的影响：政策对国内二手车市场的影响如何？是否能够推动国内市场的结构优化和品牌升级？四、总结与回顾通过对二手车出口退税政策的深入评估，我们可以得出以下结论：二手车出口退税政策是中国政府积极推动二手车出口业务发展的重要举措，对于提升行业竞争力，促进国内市场健康发展具有积极意义。
出口退税新规7月1日起执行 (解读)
出口退税新规7月1日起执行退税范围扩大申报周期延长发布时间：2012-07-02 文章来源：中国国际电子商务网财政部和国家税务总局近日下发《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》以及《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》两项重要文件，对出口货物退（免）税多项管理事项进行政策调整，从7月1日起，出口企业在出口退税范围、出口征税改免税、申报期限延长、新办企业退税等多个方面，将获得更为良好的宽松环境和发展机遇，有利于应对当前外贸出口的严峻形势。
从《通知》和《办法》的内容看，此次政策调整内容较多，对出口退税货物的条件范围、计税依据、退税率、申报时限、申报资料和要求等计有12个类别的调整规定：第一、扩大生产企业收购货物出口退税的范围。
增加了视同自产的与本企业生产、经营活动相关的货物。
规定集团内成员企业收购出口的成员企业及集团公司生产的货物，可视同自产货物退（免）税。
第二、将部分出口货物由征税调整为免税。
据了解，为了规范出口退税申报、督促企业加快申报进度，防范出口企业不按规定取得增值税专用发票而导致供货方销售货物不开票逃避缴纳税款，维护正常的出口退税申报秩序及加强征退税衔接，国家税务总局在2006年做出出口货物视同内销的相关规定。
规定企业出口五类商品应视同内销货物计提销项税额或征收增值税：一是国家明确规定不予退（免）增值税的货物；二是出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；三是出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；四是出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；五是生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。
此次调整，将原定应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的五种商品其中二、三、四条，改为免税政策，适用日期自2011年1月1日起。
也就是说企业自2011年1月1日以后出口的这三类产品，将无需视同内销征税。
第三、重新规定了企业申报退税的期限。
原规定企业须在货物报关出口后90天内申报退税，否则不予退税，现修改为当年出口的货物须在出口的次月至次年4月的各个增值税纳税申报期内申报退税。
出口退税政策解读及案例解析
出口退税政策解读及案例解析1. 引言出口退税政策是国家为推动出口贸易发展而采取的一种措施。
它通过返还企业在出口环节缴纳的增值税和消费税，降低了企业成本，提高了竞争力，促进了出口贸易的增长。
本文将对出口退税政策进行解读，并通过案例分析详细说明其实施方式和效果。
2. 出口退税政策的意义出口退税政策作为一项支持出口贸易的政策工具，具有以下几个重要意义：2.1 提高企业竞争力出口退税政策可以降低企业出口产品的成本，使其在国际市场上具备竞争力。
通过返还增值税和消费税，企业可以降低产品价格，吸引更多海外客户。
2.2 促进出口贸易增长出口退税政策鼓励企业增加出口量，提升出口质量，推动出口贸易的快速增长。
政府通过退税措施，降低了企业的负担，激励企业扩大出口规模。
2.3 优化贸易结构出口退税政策引导企业加大对外贸易的投入，推动产业结构优化升级。
通过退税政策，政府可以引导企业向技术密集型、高附加值的产业链方向发展，促进经济结构的调整。
3. 出口退税政策的实施方式出口退税政策的实施方式主要包括以下几个方面：3.1 适用范围出口退税政策一般适用于各类商品的出口交易，包括实物商品和劳务输出等。
不同国家和地区的适用范围可能存在一定的差异。
3.2 退税费率不同商品的退税费率可能存在差异，一般根据商品的类别、特征和价值等因素进行分类，并制定相应的退税比例。
3.3 退税申报和审核企业在享受出口退税政策时需要进行申报和审核。
申报时需要提供相关的出口合同、发票、报关单等材料，审核机关根据材料的真实性和合规性进行审查。
3.4 退税方式出口退税可以通过现金退税和税收抵扣两种方式进行。
现金退税是指政府向企业返还实际缴纳的增值税和消费税；税收抵扣是指将企业的退税金额直接抵扣至其应缴纳的其他税款中。
4. 出口退税政策案例解析4.1 中国出口退税政策中国是世界上最大的出口国之一，出口退税政策在中国有着重要作用。
以中国为例，以下是一些出口退税政策的案例解析：案例1：电子产品出口退税中国的出口退税政策针对电子产品出口提供了一定的退税优惠。
跨境电商出口退税政策解读
跨境电商出口退税政策解读随着全球贸易的不断发展和互联网的普及，跨境电商已成为国际贸易的重要组成部分。
为了促进我国跨境电商的发展，我国政府制定了一系列政策，其中包括出口退税政策。
本文将针对跨境电商出口退税政策进行解读。
一、跨境电商出口退税政策简介跨境电商出口退税政策是指在跨境电商企业将商品销往境外后，可以按照规定程序向海关申请退还部分或全部缴纳的出口税款。
这项政策旨在减轻跨境电商企业的税收负担，促进其产品的竞争力。
二、跨境电商出口退税政策的适用范围跨境电商出口退税政策适用于以下几种情况：1. 跨境电商企业直接出口商品给海外个人消费者；2. 跨境电商企业通过保税仓出口商品给海外个人消费者；3. 跨境电商企业通过跨境电商综合试验区进行商品的出口。
三、跨境电商出口退税政策的申请流程跨境电商企业在享受出口退税政策前，需要按照相关流程进行申请。
具体流程如下：1. 登记备案：跨境电商企业首先需要在相关部门进行登记备案，获取相应的资质认定；2. 商品结算：在商品销往境外后，跨境电商企业需要通过合法的结算方式获得海外个人消费者的支付资金；3. 退税申请：跨境电商企业可将出口商品的相关信息和证明材料提交至海关，申请退还出口税款；4. 海关审批：海关将对申请资料进行审查，符合条件的将予以批准；5. 退税发放：经海关审批的申请将按照规定程序进行退税发放。
四、跨境电商出口退税政策的优势跨境电商出口退税政策具有以下几个优势：1. 降低成本：出口退税政策可以减少跨境电商企业的税收负担，降低其经营成本；2. 提高竞争力：降低成本后，跨境电商企业可以将这一优势转化为低价和优质的产品，提高其在国际市场上的竞争力；3. 促进贸易发展：出口退税政策可以促进跨境电商企业与境外消费者之间的贸易往来，推动贸易的发展；4. 加速资金回流：出口退税政策能够加速跨境电商企业的资金回流，提高其经营的灵活性和可持续性。
五、跨境电商出口退税政策的问题与建议尽管跨境电商出口退税政策具有诸多优势，但也存在一些问题。
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二、新政策在哪些方面作了调整
（9）农业生产者自产农产品[农产品的具体范围按照《农 业产品征税范围注释》（财税[1995]52号）的规定执行]。 （10）油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局 规定的出口免税的货物。 （11）外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产 品收购发票、政府非税收入票据的货物。 （12）来料加工复出口的货物。 （13）特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。 （14）以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从 所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边 境小额贸易出口货物。 （15）以旅游购物贸易方式报关出口的货物。
二、新政策在哪些方面作了调整
6、扩大了视同自产出口货物范围 ⑴持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用 发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得 除外）、已取得增值税一般纳税人资格、已持续经营2年及2年 以上、纳税信用等级A级、上一年度销售额5亿元以上的企业 外购出口的与本企业自产货物同类型或具有相关性的货物。 ⑵经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集 团公司控股的生产企业之间收购的自产货物。
二、新政策在哪些方面作了调整
7、新增了部分出口退税规定 ⑴国内航空供应公司销售给国内航空公司国际航班的航 空食品实行出口退税政策。 ⑵外贸企业进口的货物，若需要出口的，可凭海关进口 增值税专用缴款书申报出口退税。 ⑶调整现行凭出口合同和销售明细账提前申报退税的出 口货物的范围和生产企业的条件：取得增值税一般纳税人资 格、持续经营2年及2年以上、生产的交通运输工具和机器设 备产周期在1年及1年以上、上一年度净资产大于同期出口货 物增值税、消费税退税额之和3倍的企业，其出口的运输工具 和机器设备，在其退税凭证尚未收集齐全的情况下，可凭出 口合同和销售明细账提前申报退税。
二、新政策在哪些方面作了调整
3、明确了外贸企业进口货物再出口凭海关进口增值税 专用缴款书注明的完税价格作为计税依据办理退税。 4、明确了免税品经营企业销售给免税店的进口免税货 物，以及海关隔离区内免税店销售的免税货物和海关隔离区 外免税店销售给出境人员的免税货物免征增值税。 5、明确了增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳 务的实际离岸价（FOB）。实际离岸价应以出口发票上的离 岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务 机关有权予以核定。
③以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同 ，又签订代理出口合同（或协议）的。
二、新政策在哪些方面作了调整
④出口货物在海关验放后，自己或委托货代承运人对该 笔货物的海运提单或其他运输单据等上的品名、规格等进行 修改，造成出口货物报关单与海运提单或其他运输单据有关 内容不符的。 ⑤以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或 退税风险之一的，即出口货物发生质量问题不承担购买方的 索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未 按期收款导致不能核销的责任（合同中有约定收款责任承担 者除外）；不承担因申报出口退(免)税的资料、单证等出现 问题造成不退税责任的。 ⑥未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍 的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。
出的。据介绍，这次《财政部 国家税务总局关于出口货物
劳务增值税和消费税政策的通知》和《国家税务总局关于 发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》 梳理出全部现行有效规定，进行了整合，在保持我国出口 货物增值税、消费税退税制度基本稳定的基础上，针对出 口企业反映较多的问题进行了调整。
二、新政策在哪些方面作了调整
出口退税新政策解读
2012年8月 赵玉麟
联系电话：5886661 email: aqgsjck@
一、此次政策调整的背景
这次出口退税政策调整，是基于当前经济形势的发展
和退税政策存在文件调整多、规定零散、管理不便等问提，
出于稳定外贸出口、减轻企业负担、简化退税申报程序、 便于征纳双方系统准确了解和执行出口退税政策的考虑做
完善的出口退税政策、管理体系。
二、新政策在哪些方面作了调整
（二）调整了部分出口退税政策和管理规定，减轻了 出口企业负担
1、调整了出口退（免）税申报期限
出口企业出口货物的退（免）税申报期限由原来的90 天调整为次年的4月的各个增值税纳税申报期内申报退税 。申报期限由90天放宽到470天(365天+90天+15天=470天)。 2、扩大了出口货物免税范围
二、新政策在哪些方面作了调整
（7）出口企业或其他单位具有以下情形之一的出口货物 劳务： ①将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等退（免 ）税凭证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由境 外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明 ）以外的其他单位或个人使用的。
②以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其 投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的 。
出口企业出口下列货物政策调整前实行的是征税政策, 现在修改为免税政策：
二、新政策在哪些方面作了调整
（1）增值税小规模纳税人出口的货物。 （2）避孕药品和用具，古旧图书。 （3）软件产品。其具体范围是指海关税则号前四位为 “9803”的货物。 （4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。 （5）国家计划内出口的卷烟。其具体范围见附件8。 （6）已使用过的设备。其具体范围是指购进时未取得增值 税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐 全的已使用过的设备。 （7）非出口企业委托出口的货物。 （8）非列名生产企业出口的非视同自产货物。
（一）对现行有效的出口退税政策、管理规定进行了
清理整合。
从1985年全面实行出口退税办法至今已有27年，为了 适应经济形势不断发展变化的需要，出口退税政策、管理 规定经历了数次大规模调整，申报审核审批办法日趋完善， 但是也存在着文件调整多、规定零散、管理不便等问题。 《通知》和《公告》中进一步明确了出口退税货物劳务的 条件、范围、计税依据、退税率、认定、申报管理等内容， 并废止或部分条款废止了108个文件，构建起了较为清晰
二、新政策在哪些方面作了调整
(五）《通知》、《办法》中对执行时间有什么特殊规 定？ 考虑到本次多为对出口企业有利的调整，在执行时间上 部分规定向前追溯了，并对2011年度部分申报期限再作了延 长。 1、《通知》规定：对未在规定期限内申报或补齐单证 的出口货物实行免税，对免税品经营企业销售给所属免税店 免税进口货物免征增值税，免税店零售的货物免征增值税， 及航空供应公司销售给国内航空公司国际航班的航空食品实 行退税的规定，追溯到从2011年1月1日起执行；其他规定， 从2012年7月1日起执行。
二、新政策在哪些方面作了调整
8、取消了个别限制性规定 取消了原小型企业、新发生出口业务企业出口货物退税 审核期为12个月的规定。 （三）明确了一些具体问题 1、明确了免税出口货物，除出口加工区等海关监管的 特殊区域内的企业销售的货物外，其他出口货物，出口企业 应在免税业务发生的次月填报《免税出口货物劳务明细表》 及正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。 2、明确了外贸企业从事委托加工修理修配业务时，应 将加工修理修配使用的原材料作价销售给受托加工修理修配 的生产企业，并依据受托企业开具的含有原材料价格的加工 费发票、按出口货物的退税率办理出口退税。
二、新政策在哪些方面作了调整
5、调整了视同内销征税政策 (1）出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根 据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物 [不包括来 料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊 区域的水电气、海洋工程结构物]。 （2）出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费 用品和交通运输工具。 （3）出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停 止办理增值税退(免)税期间出口的货物。 （4）出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。 （5）出口企业或其他单位增值税退(免)税凭证有伪造或 内容不实的货物。 （6）出口企业或其他单位未在国家税务总局规定期限内 申报免税核销以及经主管税务机关审核不予免税核销的出口
•
二、新政策在哪些方面作了调整
2、《办法》规定，申报退（免）税期限、免税申报期 限、申请开具代理证明期限的规定也相应追溯到从2011年1 月1开始执行。对2011年出口货物的退（免）税申报期限到 2012年7月15日。
谢谢！Βιβλιοθήκη 二、新政策在哪些方面作了调整
3、调整了外贸企业申报退税资料 ①现行出口退税规定未将海关进口增值税专用缴款书作 为退税凭证，公告在现有申报资料基础上，增加海关进口增 值税专用缴款书。外贸企业进口的货物，若需要出口的，可 凭海关进口增值税专用缴款书申报出口退税。 ②申报资料中应提供的原始凭证减少了出口发票。 4、调整了单证备案管理内容 ①单证备案时间：出口企业应在申报出口退（免）税后 15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退 （免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》 ，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 ②单证备案资料：减少了《出口货物明细单》。
二、新政策在哪些方面作了调整
（四）强化了部分敏感商品的出口退税管理 针对出口银触点开关、黄金耳机等商品骗税严重的情况 ，通知和公告明确规定，出口货物如果材料成本80%以上为 黄金、铂金、银、钻石、宝石、翡翠和珍珠等高价值原料的 ，执行原料的出口税收政策，即免税，或征税，或按低退税 率（5%）退税。