全面预算管理方案设计实例演练
企业全面预算管理案例与解析
企业全面预算管理案例与解析企业全面预算管理是指企业对各项经济活动进行规划、协调和控制的一种管理方法。
它通过制定各项预算，在企业的战略目标和财务资源之间进行平衡，并通过对比实际执行情况，及时调整预算，提高企业的经营效率和竞争力。
下面以企业的全面预算管理为例进行解析。
企业是一家生产制造企业，主要生产销售电子产品。
为了实现企业的发展目标和提高企业的利润能力，该企业采用全面预算管理方法。
首先，该企业制定了销售预算。
根据市场调研和销售历史数据，确定了每个季度的销售目标和销售额，并根据产品的品种和价格，计算出各个产品的销售数量和销售额。
销售预算的编制过程中，该企业充分考虑了产品的市场需求、竞争对手的情况以及市场行情，确保了销售预算的合理性和可行性。
其次，该企业制定了生产预算。
根据销售预算和生产能力，确定了每个季度的生产目标和生产计划，并将生产计划分解到各个生产部门和车间。
生产预算的编制过程中，该企业充分考虑了生产设备的利用率、人员配备和原材料供应等因素，确保了生产预算的可行性和效率。
然后，该企业制定了采购预算。
根据生产预算和库存情况，确定了每个季度的采购计划和采购额，并制定了采购时间表和采购合同。
采购预算的编制过程中，该企业充分考虑了原材料的价格、供应商的信誉度和送货周期等因素，确保了采购预算的合理性和稳定性。
同时，该企业制定了成本预算。
根据生产预算和采购预算，确定了每个季度的成本目标和成本预期，并将成本分解到各个部门和项目。
成本预算的编制过程中，该企业充分考虑了人工成本、材料成本、制造成本和管理费用等因素，确保了成本预算的合理性和节约性。
通过全面预算管理，该企业实现了销售目标的高效率实施、生产计划的精细化管理、采购成本的有效控制和财务规划的精确预测。
企业全面预算管理的案例表明，通过制定、执行和监控各项预算，可以实现企业的目标和财务资源之间的平衡，提高企业的管理水平和市场竞争力。
总之，企业全面预算管理是企业管理的重要组成部分，在企业决策和运营中起到了至关重要的作用。
民营企业推行全面预算管理的例子
民营企业推行全面预算管理的例子近年来，随着国家政策的变化，我国的民营企业在不断发展壮大。
然而，在利润日益逐渐降低的时候，管理成了企业需要处理的一个紧要问题。
为了应对这个问题，许多企业开始推行全面预算管理，这不仅能够帮助企业进行有效的资金支配，还能够促进企业的全面发展。
下面就让我们一起来看看民营企业推行全面预算管理的例子吧。
1. 制定预算计划：首先，企业需要确定全年预算计划，包括销售预算、财务预算、资产预算、生产预算等方面，制定出可实施的预算计划。
2. 财务预算和资产预算：接着，财务部门需要进行详细的财务预算和资产预算分析，根据企业实际情况进行科学的预算分配，确保财务资源和资产的有效运用。
3. 优化生产进程：预算管理的过程中，生产预算尤为重要，需要针对每一个生产环节，不断优化进程，通过设备升级、降低物料浪费等措施节约成本，提高生产效率，以达到企业发展的目标。
4. 销售预算：销售预算是企业的重要步骤之一，在这一环节中，企业需要结合市场适时，对销售预算进行策划和优化。
通过产品研发和推广等措施，实现产品和服务的差异化，从而提高销售额和利润率，最终实现企业的长远发展目标。
5. 风险控制：企业在预算管理中需要注意风险控制。
在制定预算计划的同时，要考虑可能发生的风险，并制定相应的应对措施，保证企业在不确定的环境下仍能稳健发展。
伴随着全面预算管理的推行，企业的经营管理不断精细，财务资源得到有效的利用，从而提高企业的运营效率和盈利能力。
同时，预算管理也能够帮助企业更好地适应市场环境的变化，避免因为市场变化而影响企业的发展。
例如，小王开办了一家兽医诊所，他通过制定销售预算和生产预算，不断优化和升级设备，降低了物料浪费，从而提高了工作效率。
在此基础上，他不断推广和推出新的兽药产品，从而扩大了他的销售市场和利润。
此外，小王还进行了风险控制，每个季度对企业的财务情况进行分析，及时发现并解决问题，确保企业的正常运营。
综上所述，全面预算管理在民营企业的运营中起着至关重要的作用。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析近年来，越来越多的企业开始实施全面预算管理，以更好地控制成本、提高利润和效率。
作为全面预算管理的重要组成部分，企业需要制定预算计划，包括收入预算、支出预算、资本预算和现金预算等方面。
下面将以某一企业为例，分析其全面预算管理的案例。
某公司是一家大型制造企业，在全面预算管理方面，该公司已经实现了非常好的成果。
首先，该企业制定了充分的预算计划，包括不同部门和各个层级的预算计划。
例如，公司制定了每个部门的绩效指标和预算，同时也有全年度的收入预算、支出预算、资本预算和现金预算等计划。
这样一来，公司可以更好地控制成本，预留足够的资金用于研发和市场推广，以提高公司的竞争力。
其次，该企业注重实际情况的分析和调整。
每个季度结束时，公司会对前一季度的预算情况进行梳理和分析，找出问题并及时调整预算计划。
例如，某个部门实际开支会超出预算，公司会对该部门的预算进行重新调整和制定。
另外，公司也会关注外部环境的变化，例如行业发展趋势和市场需求等方面，以及时进行预算的调整和改进。
最后，该企业在预算执行过程中注重监控和控制。
公司制定了系统的监控措施，通过财务报表、经济效益分析和绩效评估等手段，对预算执行情况进行监控和分析。
公司还实行了分级管理和绩效考核机制，对不同部门和层级的预算执行情况进行评价和考核。
这样一来，公司可以及时发现问题和短板，加强对关键节点的监控和改善，以确保预算计划的顺利实施和目标的实现。
综上所述，该企业实施全面预算管理是非常成功的，其在预算计划、预算调整和预算执行等方面都做得很好，为企业的发展提供了有力的支持和保障。
对于其他企业来说，要想实现全面预算管理，需要注重预算计划的制定和调整，同时也需要重视预算执行的监控和控制，以达到更好的成果和效益。
全面预算管理实操方案
规划输入
投资计划
董事会的目标要求预测集团、子公司层面的收入/成本/费用的驱动因素
将战略指标分解成集团层面、子公司层面的KPI和目标制订行动计划和清晰的时间表
编制预算指导说明书编制详细的预算批准详细的预算
基于管理会计报告预警体系，在集团、子公司层面上，比较预算执行结果在集团、子公司层面上，跟踪、分析数据偏差，并制定行动方案，跟踪检查，进行相应的绩效考评和奖惩
集团总体年度预算锁定
从战略目标到KPI
内外部环境分析。
内外部环境分析
外部分析
内部分析
宏观环境分析行业分析市场分析竞争分析渠道分析原材料采购分析技术分析
内部销售分析财务分析企业资源与能力分析
机会、威胁、行业关键成功因素
优势、劣势、企业内部经营问题
思路：追求企业增长的效率内涵：内涵式扩大再生产衡量指标：主营业务利润、资源配置的效率、关键能力的培养策略：有选择地进入市场、注重内部管理效率
思路：追求企业规模效应内涵：外延式扩大再生产衡量指标：主营业务收入、市场占有份额策略：积极扩张、不计成本地抢占市场
从战略目标到KPI
制定发展战略方向和目标。
从战略目标到KPI
战略规划环节-战略解码。
企业愿景：..... ...........
3-5年发展目标：..... ...........
全面预算执行步骤
预算填报的详细设计方案。
填报使用什么样的模板模板表格与表格的钩稽关系模板表格与 KPI 的钩稽关系表格与公司规划的钩稽关系根据业务模型特点建立预算模型预算科目的定义、计算公式和计算方法预算填报模板的使用说明
全面预算执行步骤
预算编制及审批下达。
各责任中心的预算编制内容
财务预算编制全面预算案例
财务预算编制全面预算案例公司是一家制造业企业，主要生产汽车零部件。
根据以往的经营数据和市场需求，编制以下全面预算。
1.销售预算销售预算是企业预算编制的第一步，主要通过市场调研和销售分析确定下一年度的销售目标和销售计划。
公司预计下一年度销售额为1000万元，以此为基础进行其他预算的编制。
2.生产预算生产预算是根据销售预算和既定的生产能力，确定下一年度生产计划。
公司根据市场需求和生产能力，预计下一年度需要生产2000个零部件。
根据每个零部件的生产成本，可以计算出总的生产成本。
3.资本预算资本预算是对企业投资项目进行经济评价和资金计划，以确定公司投资项目的可行性和分配资金的优先级。
公司计划购买新的生产设备，预计所需资金为500万元。
根据公司的财务状况和预期投资回报率，决定是否进行这项投资。
4.财务预算财务预算是对企业下一年度的财务活动进行全面规划和控制，主要包括资金预算、利润预算和现金流量预算。
-资金预算：根据企业的预计收入和支出，编制资金预算，以确保企业在预算周期内具备足够的资金流入和支出。
公司预计下一年度的资金流入为1000万元，资金流出为800万元，可以计算出预算期末的资金结余。
-利润预算：根据销售预算和生产预算，计算出预计的销售成本、销售费用和管理费用，从而得到预计的利润。
公司预计下一年度的销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元，可以计算出预计的利润为100万元。
-现金流量预算：根据预计的收入和支出，编制现金流量预算，以确保企业在预算周期内具备足够的现金流入和支出。
公司预计下一年度的现金流入为900万元，现金流出为800万元，可以计算出预计的现金结余。
5.经营预算经营预算是对企业运营活动进行全面计划和控制，主要包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。
公司根据生产预算和市场情况，预计下一年度的生产成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元。
通过以上的预算编制，公司可以全面了解企业在下一年度的销售目标、生产计划、投资项目、财务状况和运营活动等，为企业的决策提供有力的依据和参考。
全面预算管理案例分析
全面预算管理案例分析在当今竞争激烈的市场环境下，企业要想取得长足的发展，必须进行全面的预算管理。
预算管理是企业经营管理中的重要组成部分，通过对各项经营活动进行预先安排和控制，以达到有效地组织和管理企业经营活动的目的。
下面我们通过一个实际案例来分析全面预算管理的重要性和作用。
某公司是一家制造业企业，面临着市场竞争激烈、成本压力大的情况。
在过去的经营中，该公司往往只注重销售业绩，而对成本控制和利润管理不够重视，导致了企业效益的下滑。
为了改变这种局面，该公司决定实施全面预算管理。
首先，公司对各项经营活动进行了详细的预算编制。
从销售预算、生产成本预算、人力资源预算、市场推广预算等各个方面进行了全面的预算安排。
通过预算编制，公司清晰地了解到了各项经营活动的成本构成和收入来源，为后续的经营决策提供了重要依据。
其次，公司对预算执行进行了严格的控制和监督。
通过建立预算执行的考核制度，明确各部门的预算责任人，对预算执行情况进行定期检查和评估。
同时，公司采取了有效的措施，对超支情况进行及时纠正，确保了预算的有效执行。
在全面预算管理的指导下，该公司取得了显著的成效。
首先，在成本控制方面，公司通过预算管理，有效地降低了各项成本支出，提高了生产效率，降低了生产成本，有效地提升了企业的盈利能力。
其次，在市场竞争方面，公司通过预算管理，合理安排了市场推广费用，提高了产品的市场占有率，扩大了销售规模，提高了企业的市场竞争力。
综上所述，全面预算管理对企业的发展起着至关重要的作用。
通过预算管理，企业能够有效地控制成本、提高效益，提高市场竞争力，实现可持续发展。
因此，企业要想取得长足的发展，必须重视全面预算管理，将其作为企业经营管理的重要手段，不断完善和提升预算管理水平，以适应市场的变化和发展。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，取得长期的发展和成功。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析随着市场竞争的加剧和经济环境的不断变化，企业管理者越来越重视预算管理，以及全面的预算管理的重要性。
全面的预算管理不仅可以帮助企业实现资源的有效配置，也可以更好地规划和控制企业的经营活动，实现经营目标的达成。
本文将以某企业实施全面预算管理的案例为例，分析其实施全面预算管理的过程、效果和经验教训。
一、案例背景介绍某公司是一家规模较大的制造企业，主要生产高端数码产品。
在市场竞争激烈的行业环境下，公司经营状况一直不尽如人意，经营成本高，盈利能力不足，面临着巨大的市场压力。
为了提高经营管理水平，降低成本，提高盈利能力，公司决定实施全面预算管理。
二、实施过程1. 制定预算编制流程公司成立了由高管、财务、销售、生产等相关部门负责人组成的预算编制小组，制定了详细的预算编制流程和时间节点，明确了责任人和具体要求。
编制流程包括预算编制指导文件的起草、编制部门的预算编制、汇总部门预算、预算审核和批准、预算执行和控制。
2. 建立全面的预算体系公司根据业务的性质和特点，建立了全面的预算体系，包括营业预算、成本预算、资金预算、投资预算等各个方面的预算，并将各个预算之间建立了联系和约束机制，确保各项预算的协调一致。
3. 强化预算执行管理公司建立了预算执行管理制度，以确保预算的落实和执行。
公司对预算执行的情况进行了密切的监控和跟踪，意识到预算执行管理的重要性，并不断加强对预算执行的督促和督查。
4. 强化预算控制在预算执行的过程中，公司还增加了预算控制力度，通过预算控制措施，及时发现和纠正各种预算偏差，保障预算的执行效果。
5. 营造预算文化公司通过组织各种形式的预算管理培训和宣传活动，积极倡导员工积极参与预算编制和执行，逐渐形成了预算管理的良好氛围。
三、实施效果1. 营业收入增加通过全面预算管理，公司加强了生产成本和销售成本的控制，提高了质量和效率，使得产品竞争力增强，营业收入明显增长。
2. 成本控制有效公司通过全面预算管理，强化了成本的监控和控制，有效降低了生产成本和销售成本，在不断提高产品质量的降低了成本，提升了盈利能力。
全面预算管理案例分析
全面预算管理案例分析在当今竞争激烈的市场环境中，企业要想生存和发展，必须进行全面的预算管理。
预算管理是企业经营管理中的一项重要工作，它不仅可以帮助企业合理安排资金使用，还可以提高企业的经营效益。
下面，我们通过一个实际案例来分析全面预算管理的重要性和作用。
某公司是一家制造业企业，由于市场行情的波动，企业在近几年的经营状况呈现出了一定的下滑趋势。
为了提高企业的经营效益，公司决定实施全面的预算管理。
首先，公司成立了专门的预算编制小组，由财务、生产、销售等部门的负责人组成，共同制定全年的预算计划。
在编制预算计划的过程中，小组充分考虑了市场需求、生产能力、销售情况等因素，确保预算计划的科学性和合理性。
其次，公司将预算计划分解到各个部门，明确了每个部门的预算责任和目标。
在预算执行过程中，公司加强了对预算的监控和控制，及时发现和解决了各个部门预算执行中的问题和困难。
通过预算管理，公司实现了对资金的有效调配和使用，提高了生产效率和销售业绩，取得了良好的经营成绩。
在预算管理的过程中，公司还注重了预算与实际的对比分析，及时发现了预算执行中的偏差和问题。
通过对偏差的分析，公司找出了偏差的原因，并采取了相应的措施加以解决。
通过不断的对比分析和调整，公司逐步完善了预算管理制度，提高了预算管理的水平和效果。
综上所述，全面预算管理对企业的经营管理具有重要的意义和作用。
通过预算管理，企业可以合理安排资金使用，提高经营效益，实现经营目标。
因此，企业在日常经营管理中，应该充分重视预算管理，不断完善预算管理制度，提高预算管理的水平和效果。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长期稳定发展。
全面预算编制举例
1202
1600
7009
加：期初产成品存货成本
20
（200件）
减：期末产成本存货成本
22
（220件）
50
20
55
22
27
117
29
128
预计产品销售成本 （12000件）
1200
3000
1200
1598
6998
八、期末存货预算
期末存货预算是根据直接材料预算和产品成本预算编 制的。列示预算年度末材料存货，在产品存货和产成品存 货的数量与成本。
季度
一
二
三
四
全年
预计销售收入
1600
2400
3200
2400 9600
变动销售费用率
4%
4%
4%
4%
4%
预计变动销售费用
64
96
128
96
384
预计固定销售费用
80
80
80
80
320
销售费用合计
144
176
208
176
704
管理费用预计（2010年度）
季度
一
二
三
四
预计销售收入
1600 2400
3200
季度
一
二
三
四
全年
预计生产量
2100
3100
3900
2920
12020
单位产品材料消耗定额
20
20
20
20
20
预计材料耗用量
42000
62000
78000
58400
240400
全面预算管理案例分析
全面预算管理案例分析
全面预算管理是组织财务管理的一种方法，它的目的是提高经济效率，减少资源的浪费，完善绩效管理，控制成本和风险，使管理者能够对手头的资源等做出更好的运用。
下面，让我们来看看一个相对典型的全面预算管理案例。
在一家大型卫生集团内部，首先完成了由公司主管制定的全面预算管理计划，该计划
由财务部长、采购部长和其他有关部门领导组成。
根据他们的安排，对所有费用收入和支
出都进行了合理控制，还对部门预算实施了综合整合。
有时，还会针对某些特定费用、项
目或利润，统一建立预算管理原则，以跟踪部门的财务状况，快速发现超支现象，以及实
施纠正措施。
为了提高执行率，公司还采取了一系列手段而引入了情境报表、可视化BI建模和实
时分析，以及其他新技术，并利用大数据、人工智能技术，增强预算把控能力，使财务部
门能够更有效地运用复杂的经济效果。
根据预算管理的要求，公司各部门的财务负责人还经常参加会议，与主要部门领导一
起对各部门的预算实施情况进行讨论，持续跟踪进展，定期汇报，并及时发现可能的风险，不断改进控制机制，从而实现预算的完美实施和最优效果。
以上就是关于全面预算管理案例分析的具体内容，总之，全面预算管理是一个系统性、全面性、持续性的经营过程，旨在合理使用有限资源，最大限度地提高管理水平。
只有在
财务预算活动中实施有效的预算管理，才能更好地利用公司的资源，实现更好的发展。
全面预算管理案例ppt
全面预算管理案例ppt在企业管理中，预算管理是一项非常重要的工作。
它不仅可以帮助企业合理规划资源的使用，还可以帮助企业实现财务目标，提高经营效率。
下面我们通过一个实际案例来了解一下全面预算管理的重要性和实施方法。
案例，某公司在过去几年中一直处于亏损状态，经营状况不容乐观。
为了改善公司的财务状况，公司决定实施全面预算管理。
首先，公司成立了一个预算编制小组，由财务部门的专业人员和各部门的经理组成。
小组成员通过分析公司的历史财务数据和市场环境，确定了下一年的销售目标和成本预算。
在编制预算的过程中，小组充分考虑了市场需求、竞争对手的情况以及公司的实际情况，确保了预算的合理性和可行性。
其次，公司将预算分解到各个部门，并设立了相应的绩效考核指标。
各部门负责人根据预算编制了部门的详细预算，并制定了实施方案。
在执行过程中，公司建立了一套预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。
在预算执行的过程中，公司还注重了预算的动态管理。
一旦发现预算执行情况与预期有较大偏差，公司会及时调整预算，并对部门负责人进行沟通和指导，确保预算的实施效果。
通过全面预算管理的实施，该公司在一年内实现了盈利，并逐渐改善了公司的财务状况。
这个案例充分说明了全面预算管理对企业的重要性。
通过预算管理，公司可以合理规划资源的使用，提高经营效率，实现财务目标，从而实现良性循环的发展。
综上所述，全面预算管理是企业管理中不可或缺的重要工作。
它可以帮助企业实现财务目标，提高经营效率，改善公司的财务状况。
因此，我们应该充分重视全面预算管理，在实践中不断总结经验，不断完善预算管理制度，为企业的可持续发展提供有力支持。
预算管理 案例
预算管理案例在当今竞争激烈的商业环境中，预算管理对于企业的成功至关重要。
一个精心制定的预算可以帮助企业有效地管理资源，控制成本，并为未来的发展做出规划。
下面我们将通过一个实际的案例来探讨预算管理的重要性以及如何有效地进行预算管理。
某公司是一家中型制造业企业，由于市场竞争激烈，公司在过去几年一直面临着盈利下滑的困境。
为了改善公司的财务状况，管理团队决定进行全面的预算管理。
首先，他们成立了一个专门的预算编制团队，由财务、生产、销售等部门的负责人组成。
这个团队负责收集和分析各个部门的数据，制定全面的预算计划。
在制定预算的过程中，公司充分考虑了市场需求、生产成本、销售价格等因素。
通过对历史数据的分析和未来趋势的预测，他们确定了一个合理的销售目标和生产成本预算。
同时，他们也制定了严格的费用预算，包括人力成本、原材料成本、运营成本等，以确保公司在实施预算管理时能够严格控制成本，提高效益。
在预算执行阶段，公司采用了先进的成本控制技术，通过实时监控生产过程和销售情况，及时调整预算计划。
与此同时，公司还实施了绩效考核机制，对各部门的预算执行情况进行评估，激励员工积极参与预算管理，保证预算计划的顺利执行。
经过一年的预算管理实践，这家公司取得了显著的成效。
首先，公司的盈利能力得到了明显提升，实现了盈利的持续增长。
其次，公司的成本得到了有效控制，生产效率和销售效率得到了大幅提升。
最重要的是，公司的整体运营更加稳健和可持续，为未来的发展奠定了坚实的基础。
通过这个案例，我们可以清晰地看到预算管理对企业的重要性。
一个科学合理的预算计划可以帮助企业明确目标，合理配置资源，有效控制成本，提高效益。
因此，无论是中小型企业还是大型企业，都应该重视预算管理，制定科学合理的预算计划，并严格执行，以实现持续健康的发展。
总之，预算管理是企业管理中不可或缺的重要环节。
通过制定合理的预算计划、严格控制预算执行，企业可以实现盈利增长、成本控制、效益提升，为企业的可持续发展打下坚实的基础。
全面预算管理--模板
公司全面预算管理实行案例编制单位:单位地址:作者姓名:编制时间:目录一、背景描述 (3)（一）公司基本状况 (3)（二）公司管理现状分析和存在旳重要问题 (4)1.内部管理水平略低 (4)2.管理睬计在公司内部应用局限性 (4)（三）选择全面预算管理旳重要因素 (4)二、总体设计 (4)（一）全面预算管理旳目旳 (4)（二）全面预算管理应用旳总体思路 (5)（三）全面预算管理旳内容 (5)1.制定战略规划 (5)2.设定年度目旳 (5)3.形成年度预算 (6)4.预算监控调节 (6)5.预算评价 (6)（四）全面预算管理工作旳创新 (6)三、应用过程 (7)（一）单位会计管理组织架构基本状况 (7)1.组织机构及运作方式 (7)2.参与旳部门和人员 (7)（二）应用全面预算管理旳部署规定 (8)1.资源规定 (8)2.环境规定 (8)（三）全面预算管理应用流程 (8)1.制定目旳 (8)2.分解目旳 (8)3.预算目旳旳执行和监控 (9)4.预算评价 (9)5.决策支持 (9)（四）实行过程中旳重要问题和解决措施 (9)1.在实行过程中遇到旳重要问题 (9)2.在实行过程中遇到问题旳解决措施 (9)四、应用全面预算管理获得旳成效 (10)五、经验总结 (10)（一）全面预算管理应用旳基本条件 (10)（二）全面预算管理成功应用旳核心因素 (11)（三）对改善全面预算管理应用效果旳思考 (11)1.做好全面预算管理旳制度建设 (11)2.掌握全面预算管理旳重点和力度 (11)3.克服多种全面预算管理模式旳缺陷 (11)（四）全面预算管理应用中旳优缺陷 (12)1.长处 (12)2.缺陷 (12)（五）对发展和完善全面预算管理旳建议 (12)1.提高注重限度 (12)2. 成立专门旳管理睬计机构 (13)（六）对推广应用全面预算管理旳建议 (13)一、背景描述（一）公司基本状况XX公司简介（二）公司管理现状分析和存在旳重要问题1.内部管理水平略低XX 公司作为一家科技型中型公司, 面对来自国内行业旳竞争, 国际市场竞争强烈, 公司需要不断提高内部管理, 需要不断挖潜革新, 狠抓内部管理, 不断提高管理质量和水平, 增强公司自身经济利益, 树立先做精做细然后做强旳发展理念。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析随着市场的日益竞争，企业如何有效地管理自己的预算，成为了一道企业家们必须面对的挑战。
全面预算管理，即指以企业战略目标为导向，对经营活动各个方面实施全过程的预算管理。
下面就以某公司为例，分享其全面预算管理的实施过程和效果。
某公司是一家电子制造企业，在行业内属于规模较大的企业之一。
然而，近年来面临着市场竞争的加剧和经营成本的增加，公司利润不断下降。
为了适应这种形势，公司决定全面实施预算管理，希望通过全方位的预算管理措施，提高管理效率，降低经营成本。
首先，公司在预算编制阶段就强调了细致的预算编制工作。
首先，明确了预算编制的时间节点，并邀请了各部门的主要领导参与编制，并设立了一个由财务人员和各部门经理组成的预算编制小组。
在此基础上，该公司对各项业务进行了有效分类，对各项收入、费用进行了详细的预算分析，将原先的粗放地管理转变为了有目的、有计划的管理。
其次，该公司在预算执行阶段，严格按照预算方案执行。
公司在执行过程中及时发现问题和异常，及时进行调整和解决。
通过对销售、管理、生产等各个环节的全面管理，使各部门之间协调运作，达到了利益最大化的目的。
同时，该公司还注重预算与考核相结合，以推动员工积极性和运营绩效。
公司在经营考核过程中通过预算管理，将预算与员工绩效及目标考核联系起来。
为员工制定了具体的销售目标和管理指标，设立了相应的考核和奖励机制，使员工更加积极地为公司的发展而努力。
最后，该公司还重视预算控制和修正，通过对预算执行的整个过程进行控制和修正，使经营过程更加符合企业发展的实际情况。
公司在预算执行过程中不断跟踪、监督和分析各项指标并快速进行修正，如此才可以使各项经营目标精准实现，并优化公司的经营业绩。
综上所述，该公司的全面预算管理的实施过程中，经过了详尽的预算编制和实施过程中的各项考核、指标制定、控制和修正等环节，其效果也相当显然。
公司在全员动员下实现了预算与目标、人员激励、预算控制及修正等过程的完美结合，从而提高企业管理效率，优化经营业绩，在同行业中获得了良好的发展和声誉。
全面预算综合案例三
全面预算综合案例三一、经营预算（一）背景资料鸿宇集团是一家仪器设备生产企业，下属有若干子公司，其中湖南鸿宇仪器设备有限公司（以下简称“鸿宇公司”）是鸿宇集团的一个投资中心，专门负责教学仪器设备的生产。
2018年12月，鸿宇公司财务、管理、销售、生产等部门拟编制2019年度预算底稿。
具体资料如下：1、管理层决策：2019年鸿宇公司只生产一种产品，售件为500元/件，鉴于该产品仍处于新产品投放阶段，预计同类产品差别不大，需求弹性大、市场前景光明，所以定价相对较低，以便产品迅速占领市场，争取客户。
2、销售部测算：该产品预计全年销量2600件，每季度分别为：500件、500件、800件、800件。
2019年年初应收账款的余额为98000元，第一季度收回。
预计计划年度的销售收入当季收现60%，下一季度收现40%。
3、生产部测算：（1）公司历年各季度期末产成品存货数量按照下季度销售量的10%确定，预计2019年末结存产成品100件。
（2）公司历年各季度期末材料用量根据下季度生产需要量的10%确定，预计2019年年末结存生产材料1000千克。
材料定额单耗为10千克/件，材料单价为15元/千克，2019年初材料应付账款余额为40000元，第一季度偿付。
计划年度的材料款当季支付60%，下一季度支付剩下的40%。
（3）预计单位产品用工10小时/件，工资率为15元/小时。
预计单位产品变动制造费用为：间接人工3元/件；间接材料2元/件；修理费1元/件；水电费1元/件。
预计固定制造费用耗费明细为：修理费1200元/季度；车间主管人员工资为12000元/季度；租赁费为1825元/季度；折旧费第一、二、三季度均为4750元/季度，第四季度为5150元/季度。
变动制造费用和固定制造费用均按照生产工人工时分配。
（4）因生产需要，2019年9月底计划购入不需要安装的设备1台，价值24000元，预计使用年限为15年，净残值率为零。
4、销售和管理部门测算：销售人员工资42000元/年；广告费10000元/年；运输费10220元/年。
“全面预算管理”案例
“全面预算管理”案例案例1: 浙江金鹰股份公司内部资金控制机制企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。
浙江金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验：一、建立完整的内控管理制度金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。
公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。
公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。
在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。
在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。
有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。
二、实行资金全面预算管理一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。
它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人。
为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。
委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。
全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。
综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。
全面预算小案例(一)
一、全面预算预算管理作为企业建立科学管理体系的核心，逐渐成为我国企业应用面最广，应用量最大的管理会计方法，但在应用的深度上，许多企业距离实现全面预算管理尚有不小的差距。
随着管理会计应用日益广泛，越来越多企业的预算管理已经或正在迈入全面预算阶段。
（一）神华集团16年预算管理实施过程中的意义建构模式据《会计研究》2015年第7期“集团企业预算管理实施中的意义建构：以神华集团为例”介绍，意义建构活动使企业和个人能够阐释预算管理情境，建立对预算管理的集体认知，并以此为指导，调整预算实施行为。
神华集团在16年预算管理的实施过程中，在经济危机、国企改革、企业兼并扩张和企业信息化等剧烈多变的内外部环境下，先后经历了预算管理植入、预算管理与管理控制系统融合、预算管理向业务纵深层次扎根和预算管理成为企业战略支持工具等四个阶段，建立了四个不同的意义建构模式：最小程度的意义建构、受限的意义建构、分散的意义建构和导向明确的意义建构。
（二）大冶有色的“五特色”全面预算管理实践据《新理财》之公司理财2015年第2-3期合刊“大冶有色：预算管理上台阶”介绍，大冶有色作为一家集采矿、选矿、冶炼、铜材加工于一体的国有特大型铜冶炼和企业，在管理会计的全面预算体系建设中取得了显著成效，近6年累计实现增收节支13.59亿元，各分、子公司2014年成本同比下降4%-6%。
有色的预算管理取得如此成功得益于五大举措：一是从公司和厂矿两个组织层面建立了公司预测和年度预算的双闭环预算管理体系。
二是将预算主体向下延伸至班组，真正实现了成本从最基层作业环节开始的有效控制。
三是实行定额管理，形成了涵盖1235项的大冶有色定额库，作为公司预测、年度预算和成本管控的基础。
四是在公司内部大力推行对标管理，全面建立指标对标比对库，寻找短板，树立标杆，持续改进，制定规划，限期达到。
五是实行超利分成的预算考核制度，真正实现了将预算执行与生产单位业绩的直接挂钩。
（三）上汽集团“人人成为经营者”的全面预算管理实践据《新会计》2015年第2期“企业集团全面预算管理案例研究——来自上汽集团实践”介绍，上海汽车集团股份有限公司(简称上汽集团)通过有效运用全面预算管理工具，为集团经营目标的合理制定和有效执行提供了坚实的数据基础。
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讨论：老和尚为啥不再挑水?
你不喝 水了吗？
…….
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要点提示：
预算管理可以让 管理者从“小和 尚”境界中走出 来……
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预算管理角色选择
这有什么？ 我的直觉就 能告诉你！
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要点提示：
预算管理策略必 须与企业生命周 期合拍
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利润中心预算——增量预算法
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业务量预算——增量预算法
市场增量法 客户增量法 权益增量法
风险增量法
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年度预 算编制
预算进 度执行 方案
预算答辩 和审批
预算激励
预算考核
KPI业 绩确认
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滚动预 算编制
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全面预算管理方案的构成
全面预算管理方案
营销预算
KPI指标
业务预算
运营预算
资源配 置预算
生产预算 采购预算 研发预算 人力资源预算 费用预算 固定资产预算
练习：销售预算制订
上海分公司负责上海区域的市场销售，上 年完成销售目标是35亿元，上年上海区域GDP 总量是16872亿，该公司在上海的行业GDP总量 是1320 亿。上海市政府为今年上海GDP增长指 标是10%。本公司今年将在上海区域增加竞争 投入4600万元，该公司产品综合边际利润率是 60%。请用市场增量法计算明年该分公司的销 售目标。
2535
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案例研究
明年年工业GDP增长10%，计算机产业将占总量的6%，明年 年计算机产业市场增长量为：
戴尔 惠普 联想 宏基
2006年
912 739 365 240
2007年
1,205 977 482 317
市场份额
19% 15.40% 7.60% 5%
其他
2535
计算机产业
4805
元
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进阶训练---第四洞:固定费用预算
固定费用 6000万元
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进阶训练---第五洞:编入存货
销售期是45天
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进阶训练---第六洞:编入应收帐款
收款期是 63天
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进阶训练---第七洞:编入应付帐款
付款期 是63天
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进阶训练---第八洞:编入固定资产
固定资产 新增1700
万
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本年销额
明年预算销售额
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全面预算管理的“十大转变”
1. 从“现实管理”向“未来管理”转变； 2. 从“感觉管理”向“数据管理”转变； 3. 从“即兴决策”向“理性决策”； 4. 从“无责任管理”向“全面责任管理”； 5. 资源分配从“无序”向“有序”转变； 6. 从“责任管理”向“承诺管理”转变 7. 从“开环运营”向“闭环运营”转变 8. 从“三线管理”向“一线管理”转变 9. 从“个性治理”向“制度治理”转变 10.从“事后管理”向“过程管理”转变
1. 问题出在哪里？ 2. 如何解决
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三级递进预算目标的确定原则
挑战目标
进取目标 二八法则
底限目标
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８０％挑战 ２０％把握
８０％把握 ２０％挑战
１００％ 把握
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要点提示：
预算管理—— 没有退路，只 有挑战
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市场增量法
市场成长增量 竞争回报增量
业务量预算=上年销量+本年市场成长增量+本年竞争回报增量
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市场成长增量预算
市场销售预测量=本年GDP总量*(1+明年GDP预测增长 率)*行业关联系数*本产品市场份额
行业关联系数=行业GDP总量/区域GDP总量
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要点回顾（二）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
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预算编制篇
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全面预算管理流程
企业远期 规划修改 和调整
本年度 KPI指标
财务预算
利润预算 风险准备预算 资金预算
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财务预算编制 Financial Budgeting
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练习：财务预算沙盘推演
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市场总监 销售总监 生产总监 采购总监 技术总监 客户服务总监 行政总监
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预算管理工作机构设置
财务总监
财务分析经理
采购文员
销售文员
生产文员
研发文员
人力资源文员
市场预算
销售预算
生产预算
采购预算
薪金预算
资金预算
项目预算
费用预算
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进阶训练---第十二洞:折旧预算
折旧率20%
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要点回顾（三）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
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业务预算的编制 Operation Budgeting
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全面预算管理方案设计实例演练 Total Budget Solution
主讲人:温兆文
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老师简介
曾在摩托罗拉（中国）公司、罗士顿普瑞纳
（中国）公司、多米诺（中国）有限公司等多家国 外著名公司任财务总监和CFO等职位，拥有十多年 的“世界五百强”公司财务管理工作经历，有着丰 富的实践操作经验。曾在多家大型公司组织并指导 财务管理工作。在清华大学、北京大学、人民大学、 山东大学、浙江大学、复旦大学等开设财务管理专 题课程。
市场策划经理 商务经理 生产调度主任 招标主任 项目工程师 呼叫中心 总办主任 销售分析主管 生产成本控制 采购成本控制 费用控制
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两本“圣经”
预算书
SOP 标准运 行程序
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要点提示：
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快牛为啥不快跑?
新力电器集团公司实行全面预算管理以来，发现在 各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份 或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司 只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢 了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费 用开支的控制。请讨论：
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预算编制方法
增量预算法 杠杆预算法 弹性预算法 零基预算法
营销预算 固定成本预算 变动成本预算 可控费用预算
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企业获利模式与预算策略定位
培育期
成熟期 平台期
成长期
衰败期 转型期
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杰克 韦尔奇“死结”
预算是美国公司的祸根，它根本不 应该存在。制定预算就等于追求最低绩 效。你永远只能得到员工最低水平的贡 献，因为每个人都在讨价还价，争取制 定最低指标
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预算管理理念篇
我说 了算 ……
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讨论：谁在负责预算管理
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预算管理委员会组成
预算管理委员会组成人员
董事会 管理委员会 预算管理委员会 主任委员 副主任委员
委员
姓名
行政职务
李叔亮
王菲 陆鼎鹏
高昂 张邦仓 魏强 李洪湖 马记能 朱敏 向彪
总经理
财务总监 人力资源总监
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销售预算-客户增量法
MP平台
WP平台
BP平台
销量预算=上年BP客户销量+本年BP客户增量+本年WP客 户转入量
现现代代企财业务财管务理系管列理—系—列登讲上座金-字--国塔际规范预算管理