20180903个人所得税知识考试试题Microsoft-Word-文档
个人所得税知识竞赛题及标准答案国家税务总局(可编辑修改word版)
个人所得税知识竞赛题及标准答案、、判断题1 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（√）2 英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
（√）3 公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
（×）4 我国个人所得税法已经三次修订。
（√）5 年月日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（√）6 最新修订的个人所得税法于年月日起实施。
（√）7 我国个人所得税为分类税制模式。
（√）8 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
（√）9 居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
（√）10 个人所得税法规定的应税项目有个。
（×）11 某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（×）12 “工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月元。
（√）13 个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为元月。
（√）14 个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
（√）15 “工资、薪金所得”适用的八级超额累进税率。
（×）16 “个体工商户的生产、经营所得”适用的比例税率。
（×）17 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（×）18 单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
（×）19下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√)20 农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
（√）21 个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
（√）22 个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
（√）23工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
2018年0903个人所得税知识考试试题
个人所得税知识考试试题姓名得分一、填空题（30分）1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》已由中华人民共和国届全国人民代表大会常务委员会次会议于年月日通过，自年月日起施行。
2、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定纳税年度，自起至止。
3、将第四条中的“免纳”修改为“”。
删除第八项中的“”。
4、在第六项中的“复员费”后增加“”。
将第七项中的“退休工资、离休工资”修改为“”。
5、利息、股息、红利所得，所得，财产转让所得和所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
”；综合所得，适用至的超额累进税率；6、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除的费用后的余额为收入额。
所得的收入额减按百分之七十计算。
7、个人所得税以为纳税人，以为扣缴义务人。
8、扣缴义务人应当按照国家规定办理扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
9、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
10、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十五条：“公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人、信息。
教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。
11、将个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：，12将修改为：个人所得税税率表二（经营所得适用）。
13、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十四条规定：扣缴义务人或者预扣、代扣的税款，应当在日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
14、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定专项附加扣除，包括、继续教育、、住房贷款利息或者住房租金、等支出，15、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：个人所得税税率表一（综合所得适用）分七个等级，税率依次为、、、、、、。
个人所得税(网络竞赛试题)
2018年度个人所得税知识网络竞赛综合测试（一）一、单项选择题1. 下列关于自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是（）。
(2.0分)A 从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税B 纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案C 纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税D 在境内几地工作的临时来华人员，由税务机关指定纳税地点参考答案:D试题解析:选项D，在境内几地工作的临时来华人员，可在活动所在地纳税，也可申请在经常活动的某一固定地点纳税。
2. 某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。
不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（）元。
(2.0分)A 6400.00B 7710.53C 8132.23D 8421.05参考答案:D试题解析:应纳税所得额＝（35000－2000）×（1－20％）÷76％＝34736.84（元），代付的个人所得税额＝34736.84×30％－2000＝8421.05（元）。
3. 个人所得税的纳税义务人不包括（）。
(2.0分)A 一人有限公司B 个体工商户C 合伙企业的合伙人D 人独资企业投资者参考答案:A试题解析:一人有限公司缴纳企业所得税，不属于个人所得税的纳税人。
4. 个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
(2.0分)A 杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B 演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C 高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬参考答案:D试题解析:选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
5. 下列不属于个人所得税特点的是（）。
个人所得税知识竞赛题及标准答案国家税务总局
个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（√）英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
（√）2、3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
（×）、4 我国个人所得税法已经三次修订。
（√）是我国全国人民代,5、年9月27日举行的个人所得税法修订听证会2005表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（√）6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。
（√）我国个人所得税为分类税制模式。
（√）、7个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非8、居民纳税人。
（√）9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
（√）个人所得税法规定的应税项目有10个。
（×）、 10某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入11、 50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（×）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。
（√）个人所得税法规定,、13 工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/ 月。
（√）．14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
（√）15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。
（×）“个体工商户的生产、经营所得”适用35%16、的比例税率。
（×）个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（×）17、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外18、单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
（×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√)农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
（√）20、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
（√） 21、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
个人所得税试题及答案word版本
一、单项选择题1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。
A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。
A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。
个人所得税知识竞赛题及标准答案国家税务总局.doc
个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（√）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
（√）3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
（×）4、我国个人所得税法已经三次修订。
（√）5、年月日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（√）6、最新修订的个人所得税法于年月日起实施。
（√）7、我国个人所得税为分类税制模式。
（√）8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
（√）9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
（√）10、个人所得税法规定的应税项目有个。
（×）11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（×）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月元。
（√）13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为元月。
（√）14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
（√）15、“工资、薪金所得”适用的八级超额累进税率。
（×）16、“个体工商户的生产、经营所得”适用的比例税率。
（×）17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（×）18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
（×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√)20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
（√）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
（√）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
（√）23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
个人所得税知识竞赛题及标准答案-国家税务总局
个人所得税知识竞赛题及标准答案—、判断题1、个人所得税是对个人（白然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（V）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
（/）3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
（X ）4、我国个人所得税法已经三次修订。
（/）5、2005^9月27日举行的个人所得税法修订听证会，是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（A/）6、最新修订的个人所得税法于200弭1月1日起实施。
（/）7、我国个人所得税为分类税制模式。
（A/）8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
（A/）9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
（/）10、个人所得税法规定的应税项目有10个。
（X）11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入5000吭收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（X）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。
（V）13、个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200 元/月。
（V）14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
（/）15、“工资、薪金所得” 适用5%-45%的八级超额累进税率。
（X）16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%勺比例税率。
（X）17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（X）18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
（X）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
（V）20、农民进城销售白产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
（V）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
（/）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
（/）23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。
个人所得税考试试题(含答案)
一、单选题1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。
DA、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的；B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的；C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的；D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的；2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。
BA、成绩单发放之日B、证书签发之日C、考试通过之日D、证书领取之日3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。
CA、以上均不正确B、1500元C、2000元D、1000元4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。
DA、个人负担的全额医药费用支出B、个人负担累计超过15000元的部分C、个人负担累计不超过15000元的部分D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？AA、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的；B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的；C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的；D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的；6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）AA、纳税人本人的I类银行卡B、处于非正常状况的I类银行卡C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡D、有收支限额的II银行卡7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。
CA、经营所得B、稿酬C、工资薪金D、劳务报酬8、纳税人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，除税法规定符合全额扣除条件外，捐赠额按其年度（）扣除。
AA、应纳税所得额的30%B、应纳税所得额的40%C、工资薪金总额的30%D、工资薪金总额的40%二、多选题目9、非独生子女在享受赡养老人专项附加扣除时，都可以采用哪些分摊方式?A、平均分摊；B、赡养人约定分摊；C、被赡养人指定分摊；D、以上三种方式均可；10、纳税人在填报住房租金专项附加扣除时，以（）标准计算扣除。
《个人所得税》试题及答案
《个人所得税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 个人所得税答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）1. 个人所得税的征收对象是________和________。
（居民个人，非居民个人）2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
（收入总额，允许扣除项目）3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）4. 税率表通常分为________税率和________税率。
（超额累进，比例）5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）三、单项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得？（D）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是（B）A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括（D）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括（B）A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收对象包括（AB）A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括（ABCD）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（ABCDE）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括（ABCD）A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括（ABCDE）A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题（5道题）1. 个人所得税只对居民个人征收，对非居民个人不征税。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。
（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。
答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。
个人所得税知识竞赛试题及标准参考答案
个人所得税知识竞赛试题及标准参考答案一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（√）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
（√）3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
（×）4、我国个人所得税法已经三次修订。
（√）5、 2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（√）6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。
（√）7、我国个人所得税为分类税制模式。
（√）8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
（√）9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
（√）10、个人所得税法规定的应税项目有10个。
（×）11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（×）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。
（√）13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。
（√）14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
（√）15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。
（×）16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。
（×）17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（×）18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
（×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√)20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
（√）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
（√）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
20180903个人所得税知识考试试题Microsoft-Word-文档
个人所得税知识考试一试题姓名得分一、填空题（ 30 分）1、《全国人民代表大会常务委员会对于改正＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》已由中华人民共和国届全国人民代表大会常务委员会次会议于年月日经过，自年月日起实行。
2、改正的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定纳税年度，自起至止。
3 、将第四条中的“免纳”改正为“”。
删除第八项中的“”。
4 、在第六项中的“复员费”后增添“”。
将第七项中的“退休薪资、离歇工资”改正为“”。
5、利息、股息、盈利所得，所得，财富转让所得和所得，合用比率税率，税率为百分之二十。
”；综合所得，合用至的超额累进税率；6、劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除的花费后的余额为收入额。
所得的收入额减按百分之七十计算。
7、个人所得税以为纳税人，以为扣缴义务人。
8、扣缴义务人应该依据国家规定办理扣缴申报，并向纳税人供给其个人所得和已扣缴税款等信息。
9、改正的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：纳税人获得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应该在获得所得的日前，缴纳税款；税务机关通知限时缴纳的，纳税人应该依据限时缴纳税款。
10 、改正的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十五条：“公安、人民银行、金融监督管理等有关部门应该辅助税务机关确认纳税人、信息。
教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住宅城乡建设、公安、人民银行、金融监察管理等有关部门应该向税务机关供给纳税人儿女教育、持续教育、重病医疗、住宅贷款利息、住宅租金、奉养老人等专项附带扣除信息。
11 、将个人所得税税率表一（薪资、薪金所得合用）改正为：，12 将修改为：个人所得税税率表二（经营所得合用）。
13 、改正的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十四条规定：扣缴义务人或者预扣、代扣的税款，应该在日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
14 、改正的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定专项附带扣除，包含、继续教育、、住宅贷款利息或许住宅租金、等支出，15、改正的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：个人所得税税率表一（综合所得合用）分七个等级，税率挨次为、、、、、、。
2018年个人所得税法律制度考试试题及答案解析(一)
2018年个人所得税法律制度考试试题及答案解析(一)
个人所得税纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理
纳税申报( )。
A 年所得12万元以上
B 从中国境内两处或者两处以工取得工资、薪金所得
C 从中国境外取得所得
D 取得应纳税所得，没有扣缴义务人
正确答案：A,B,C,D
答案解析：
[解析] 自行纳税申报，个人所得税纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规
定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两
处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得
应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。
个人所得税知识竞赛50题
个人所得税知识竞赛50题一、判断题（请对下列各题进行判断，正确的在括号打√，错误的在括号打×，不进行判断和判断错误的均不得分。
每小题1.5分，共30分）1、我国个人所得税实行代扣代缴和个人自行申报两种纳税申报方式。
（）2、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
（）3、扣缴义务人应到其主管地方税务局申报缴纳个人所得税。
（）4、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。
（）5、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1500元。
（）6、个人转让股票所得不征收个人所得税，所以年所得超过12万元以上自行申报时不用申报股票转让所得。
（）7、年所得12万元以上自行申报纳税人，包括在中国境有住所和无住所的个人。
（）8、从中国境外取得所得的纳税人，纳税申报期为纳税年度终了后30日。
（）9、居民纳税人王某在美国娱乐场所博彩获得10万美元，因其中彩所得来源于境外，所以不必在我国申报缴纳个人所得税。
（）10、某企业因经营效益好，组织有突出贡献的员工免费旅游，企业应将所发生的个人旅游费用并入享受此待遇的员工工薪收入中代扣代缴个人所得税。
（）11、个人在一个纳税年度累计取得所得超过12万元，因其平时的各项所得，已足额申报缴纳个人所得税，所以年度终了后无需再办理个人年度自行纳税申报。
（）12、单位向本单位人员支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向非本单位人员支付应税所得时不用代扣代缴个人所得税。
（）13、有限责任公司的自然人股东，转让公司股权取得的所得应当按照财产转让所得缴纳个人所得税。
（）14、单位为员工缴付的补充养老保险、特种医疗保险和财产保险免征个人所得税。
（）15、专职“炒股”人员年所得超过12万元的，应向户籍所在地主管地税机关申报。
（）16、市慈爱月活动期间，纳税人向慈善总会的捐款可以从当期的应纳税所得额中扣除。
（）17、纳税人采取邮寄申报方式的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
个人所得税考试试题
个人所得税试题、判断题（每题 1 分，答对得分，答错不得分）1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11 个。
（√）2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000 元（×）3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（×）4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。
（×）5、下岗职工从事个体经营可享受 5 年免征个人所得税优惠照顾。
（×）6、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
（√）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7 日内。
（√）8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。
（×）9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
（√）10、布朗先生因公于2002 年1 月1 日被其所在的英国公司派到中国工作1 年。
2001 年布朗先生回国休假两次，共30 天；去其他国家出差三次，共25 天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。
（×）11 、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。
（×）12 、某歌星取得一次劳务报酬收入 2.4 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
（×）13、中国某作家周某所著一本小说于2003 年8 月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000 美元。
因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。
（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10 万元后，一切经营成果均归李某所有。
对李某取得所得应按照“工资、薪金所得” 项目计算缴纳个人所得税。
（×）15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000 元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000 元，则张教授应缴个人所得税1240 元。
个人所得税精选试题
个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（√）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
（√）3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
（×）4、我国个人所得税法已经三次修订。
（√）5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（√）6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。
（√）7、我国个人所得税为分类税制模式。
（√）8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
（√）9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
（√）10、个人所得税法规定的应税项目有10个。
（×）11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（×）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。
（√）13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。
（√）14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
（√）15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。
（×）16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。
（×）17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（×）18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
（×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√)20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
（√）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
（√）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
（√）23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
个人所得税精选试题
个人所得税知识竞赛题及标准答案判断题个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（√）英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
（√）公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
（×）我国个人所得税法已经三次修订。
（√）2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（√）最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。
（√）我国个人所得税为分类税制模式。
（√）个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
（√）居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
（√）个人所得税法规定的应税项目有10个。
（×）某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（×）“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。
（√）个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。
（√）个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
（√）“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。
（×）“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。
（×）个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（×）单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
（×）下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√)农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
（√）个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
（√）个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
（√）工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
（√）个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。
2018年初级会计(个人所得税练习试题)
1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。
王某12月应该缴纳（）个人所得税。
A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。
A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。
A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。
A: 255B: 360C: 1095D: 14457、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。
A: 20000B: 21000C: 22000D: 250008、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。
A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息9、钱某在一次演出中取得收入10000元。
已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。
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20180903个人所得税知识考试试题Microsoft-Word-文档
个人所得税知识考试试题
姓名得分
一、填空题（30分）
1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》已由中华人民共和国届全国人民代表大会常务委员会次会议于年月日通过，自年月日起施行。
2、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定纳税年度，自起至止。
3、将第四条中的“免纳”修改为“”。
删除第八项中的“”。
4、在第六项中的“复员费”后增加“”。
将第七项中的“退休工资、离休工资”修改为“”。
5、利息、股息、红利所得，所得，财产转让所得和所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
”；综合所得，适用至的超额累进税率；
6、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除的费用后的余额为收入额。
所得的收入额减按百分之七十计算。
7、个人所得税以为纳税人，以为扣缴义务人。
8、扣缴义务人应当按照国家规定办理扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
9、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
10、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十五条：“公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人、信息。
教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、
住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。
11、将个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：，
12将修改为：个人所得税税率表二（经营所得适用）。
13、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十四条规定：扣缴义务人或者预扣、代扣的税款，应当在日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
14、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定专项附加扣除，包括、继续教育、、住房贷款利息或者住房租金、等支出，
15、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：个人所得税税率表一（综合所得适用）分七个等级，税率依次为、、、、、、。
二、判断题（20分）
1、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞将第十二条改为第十八条，修改为：“对储蓄
存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由税务局规定，并报国务院备案。
”（）
2、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞将第十三条改为第二十条，修改为：“个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。
”（）
3、个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。
（）
4、纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍时办理税款清算。
（）
5、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
（）
6、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞将第七条修改为：“居民个人从中国境内取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴
纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境内所得依照本法规定计算的应纳税额（）
7、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关无需赋予其纳税人识别号。
（）
8、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：“居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
（）9、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：“各项所得的计算，以人民币为单位。
所得为人民币以外的货币的，按照人民币汇率中间价折合成人民币缴纳税款。
”（）
10、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：“非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，办理汇算清缴。
（）三、选择题（20分）
1、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（）
A、取得综合所得需要办理汇算清缴；
B、取得应税所得没有扣缴义务人；
C、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
D、取得境外所得；
E、因移居境外注销中国户籍；
F、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；
G、国务院规定的其他情形。
2、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（）
A、工资、薪金所得；
B、劳务报酬所得；
C、稿酬所得；
D、特许权使用费所得；
E、经营所得；
F、利息、股息、红利所得；
G、财产租赁所得；
H、财产转让所得；
I、偶然所得。
3、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：“有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：（）
A、个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；
B、居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；
C、个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
4、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（）
A、残疾、孤老人员和烈属的所得；
B、因自然灾害遭受重大损失的。
C、非正常损失的
5、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：“纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照的有关规定办理退税。
”（）
A、人民银行
B、税务局
C、国务院管理
D、国库管理
6、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的内申报纳税。
（）
A、次月
B、次月十五日内
C、月终十五日内
D、当月内
7、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十二条，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年前办
理汇算清缴。
A、三月三十一日
B、一月十五日
C、五月三十一日
D、二月十五日
E、四月十五日
8、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年内申报纳税。
A、一月一日至一月三十日
B、一月一日至六月三十日
C、三月一日至六月三十日
D、一月一日至五月三十日
E、一月一日至三月三十日
9、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：经营所得，适用的超额累进税率（）
A、3%至45%
B、5%至45%
C、3%至35%
D、5%至35%
10、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的（）
A、基本养老保险
B、基本医疗保险
C、失业保险等社会保险费
D、住房公积金等；
四、填表（10分）
修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞将个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）修改为：个人所得税税率表二（经营所得适用）
等级全年应纳税所得额税率
1 不超过30000元的
2 超过30000元至90000元的部分
3 超过90000元至300000元的部分
4 超过300000元至500000元的部分
5 超过500000元的部
分
五、简答题（10分）
1、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞自2019年1月1日起施行，请问自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得是如何规定的？
2、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞对“居民个人的综合所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得及利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税所得额的计算是如何规定的？。