【中国腐败纪实】“小金库第一案”
小金库案例分析
私设小金库落马案例概念“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
来源“小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。
案例一：东航前运控总经理设小金库落马涉案金额上亿祸起权力寻租前述知情人士对施国峰犯案特点用“大胆”两字来形容。
飞行控制中心除掌握东航飞机调度职能外，还担负着利用东航机场降落的其他飞机的空中调度和地面服务职能。
而随着公务机市场的兴起，很多私人飞机也需要进入地区航空公司序列进行保养。
运行控制中心的权力由此开始显现。
据悉，施国峰不仅截留、私扣公务机的调度服务费，甚至有些重要场合贵宾的专机服务费，也敢私自截留。
“有很多贵宾访问上海，专机组一般不自己采购油料和食品等物资，都是委托施国峰这样的机构负责人去办此事。
”上述知情人士说，办案人员曾发现，施国峰利用这种给专机服务的机会，截留专机服务费。
而随着东航公务机市场规模逐渐做大，施国峰所掌握的飞行控制中心权力也开始膨胀。
“对于东航自己的飞机，飞行控制中心尚不能张口要价，”上述知情人士说，施国峰主要是向私人飞机和公务机寻机收取一些服务费，并将部分收费匿藏为部门小金库。
“你能否起飞，什么时候起飞，完全取决于控制中心，”这位知情人士说，公务机一般出行需要快速。
而给公务机安排航线和起飞时间，就是飞行控制中心的权力。
目前，公务机市场主要由一些代理公司来做，这些代理公司为了给客户满意的服务，就不得不打点施国峰，以便使自己代理的公务机客户能够获得较好的飞行时间和航线。
而东航的公务机调度部门正是在施国峰建议下设立的。
本报记者查阅资料发现，东航运行控制中心在施国峰的强烈建议下，在1994年成立了公务机调度部门，成立时仅有三人，如今已有20多人，施国峰为负责人。
中国小金库第一案
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人损 失 。在 北 京拥 有 一 家 天 竺 乡村 高 尔 夫 俱 乐 部 、一 家 投 资公 司 和一 家 房 产公 司 的李 济 杉 因
股 票 投 资 和 高尔 夫球 技 而 闻 名投 资 界 。
王 雁 元 系 黄 河 股 份 公 司 总 经司经 营 发 展部 部 长之 前 ，她 还 曾任 北 京 市 第 一清 洁 车辆 场 财 务科 科 长 、北 京 市一 清 环 卫 工
求 将 该 股权 证质 押 在 中国 民族 国际 信 托 投 资公 司 。后来 ， 诉 讼 ， 笔 款 加 上赔 偿 款 共 计人 民 经 该
见 老 板 指使 她 隐 匿在 小 金 库 里 的 巨 额 财 产 无 人 知 晓 ，
于 小兰 动 贪念 转 移 财产 。
币 ８ ０万 元 ，已 南黄 河 集 团公 司 赔 付 给 机场 商 ３
贸公 司 ， “ 以 其他 应 付 款 ” 的名 义 挂账 。
小 金 库 里 孳 生 女 巨贪 ，知恩 图报 却 最终 让 总会 计
师 身 陷死 囚牢 笼 。 于小 兰 贪 污案 是 全 国严 查 小金 库 专 项 活 动 期 间 审 结 的数 额 最 大 案 例 ，堪 称 小 金 库 第 一 案 。２０ ０ ９年 ５月 ２ ２日 ， 于小 兰被 北 京 市第 二 中级法 院
一
２０ ０ ５年期 间 ，李 培 英 还 曾 要 求 其 弟李 济 杉
与 华 闻控 股 有 关 人 士起 草 虚 假 的 股权 “ 让 ” 转 、 “ 托 持 股 ” 议 ， 造 首 都 机 场 集 团将 其 在 北 委 协 制
京 海 问 创 业 新 技 术 投 资 管 理 有 限公 司 ４０ ０ ０万
中国“小金库”第一大案
中国“小金库”第一大案作者：丁一鹤来源：《百姓生活》2009年第12期编者按:据新华社2009年8月23日报道,党中央、国务院决定,今年首先在全国党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理,然后逐步扩展到社会团体、国有及国有控股企业。
中纪委为此发文,对设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为的处理依据作了明确规定。
按照中纪委文件对“小金库”涵义的界定,所谓“小金库”,是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的财产。
多年来,一些单位私设“小金库”问题屡禁不止,利用“小金库”化公为私侵吞国有资产和搞腐败的案件屡有发生。
“小金库”的黑洞有多大?从本刊此期“社会观察”刊登的这一案例,可见一斑。
2009年5月22日,北京环境卫生工程集团有限公司原经营发展部部长于小兰,因侵吞隐匿在“小金库”的3600余万元公款,被北京市第二中级人民法院以贪污罪判处死刑,缓期二年执行。
于小兰贪污案是全国严查“小金库”专项活动期间审结的数额最大案例,堪称中国“小金库”第一大案。
老同事成了老领导,女会计一路受提拔后合伙贪污今年51岁的于小兰,在担任北京环境卫生工程集团有限公司经营发展部部长之前,还曾任北京市第一清洁车辆场财务科科长、北京市一清环卫工程集团有限责任公司总会计师,在公司领导层中排名第四。
于小兰能有这样的职位,全因她的身后有一位对她信任倚重的老领导。
她的这位老领导就是唐大明。
唐大明与于小兰是一起共事多年的老同事,1993年年初,唐大明担任北京市第一清洁车辆场场长,当年6月就把当会计的于小兰提拔为财务科长。
1999年,清洁车辆场为了解决职工的住房问题,专门向上级申请了1500万元资金,在朝阳区甘露园小区购买了48套住宅。
此时于小兰和唐大明都分别有3套住房,均不符合分房规定,因此两人都没有向单位提出申请。
然而,让于小兰意想不到的好事突然落在了她的头上。
由于开发商没有按时交房,开发商同意以优惠的价格再卖给清洁车辆场5套房,为此,唐大明向上级单位多申请了200万元购房款。
对“小金库”问题的认识和案例分析
对“小金库”问题的认识和案例分析一、全国开展“小金库”治理工作的背景及意义（一）背景：1、“小金库”呈多发高发态势。
党中央、国务院历来高度重视治理“小金库”问题，多次明令禁止，要求坚决治理。
各地区各部门按照中央的要求，积极采取措施治理“小金库”，取得了一定的成效。
但近年来，一些地方、部门和单位设立“小金库”的现象仍时有发生，有的还相当严重。
据审计署披露，从1998年到上半年，共8年半，全国审计机关共查出“小金库”(含挤占挪用)金额1406亿元。
分不同的年度，1998年111亿元，1999年65亿元，2000年133亿元，83亿元，134亿元，244亿元，194亿元，312亿元，上半年130亿元。
财政部虽然没有对每年查处“小金库”数字进行统计，但在每年开展的日常监管和专项检查中，都要处理一批“小金库”问题，其中不乏大案要案。
所有这些数字与现象都表明，“小金库”在全国仍呈现出多发高发的态势，人民群众对此反应强烈。
2、“小金库”的危害越来越严重。
“小金库”问题的长期存在、蔓延，且不断的向隐蔽化、模糊化、复杂化方向发展，其危害也在不断加大。
一是“小金库”的存在诱发了腐败，破坏了党和政府的公信度。
“小金库”的存在，已成为铺张浪费、奢靡享受、违法乱纪的重要资金来源，诱发和滋生了一系列的腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，妨碍经济社会健康发展。
因此，影响社会和谐稳定，危害党和国家的建设事业。
二是“小金库”的存在扰乱了经济秩序，削弱了政府宏观调控能力。
“小金库”的存在，致使大量本应在规定会计账簿核算的资金游离于单位账外，不仅导致会计信息失真；此外，一些单位利用资产出租、处置收入设立“小金库”，导致了国有资产收益甚至是国有资产的流失。
因此，小金库”的存在，在一定程度上，扰乱市场经济秩序，影响了政府对资源的合理配置，削弱了政府的宏观调控能力，也影响了经济平稳较快发展。
三是“小金库”的存在破坏了社会和谐，影响了收入分诶的公正性。
村支书受贿900万私设千万元小金库被判无期
合肥市庐阳区海棠街道藕塘社区居委会党总支书记，兼安徽省北方置业公司董事长刘怀寅，利用职务便利收受贿赂928.6万元人民币和3.1万美元，同时还涉嫌侵占村集体资产105万元，私设千万元“小金库”。
日前，刘怀寅被法院以受贿罪、非国家工作人员受贿罪，一审判处无期徒刑、剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。
一起“村官”受贿案，金额竟达千万！刘怀寅案让合肥市下决心将“三资”清理延伸到基层。
2009年8月，合肥市委决定由市纪委牵头，对全市89个乡镇（街道）1209个村（居）集体“三资”（指资金、资产、资源）开展为期一年的集中清理工作。
“中纪委的统计数据显示，近几年全国检察机关查处的农村党员干部违纪违法案件呈现出两个上升态势，即案件绝对数量上升、处分农村党员干部人数占全国处分总人数的比例上升。
绝不能轻视基层的‘蚁穴’。
”合肥市委常委、纪委书记雍成瀚告诉记者。
监督委发动群众检举，一批村干部蛀虫落马“三资”清理工作从摸底开始。
为核准村一级财政，合肥市用了半年时间进行准备，发放近17种问卷，组织大规模摸底调查6次。
在清查工作中，市纪委延伸到村一级的监督委起了至关重要的作用，共有1166个村务监督委参加了清理工作。
通过监督委发动群众检举揭发，一批严重违法违纪案件浮出水面：庐阳区杏花村街道五里社居委书记邵修贵、主任郑文斌等人，分别涉嫌贪污受贿83.1万元、33.7万元，挪用公款86万元、75万元；长丰县双墩镇花园社居委书记黄梅生涉嫌非法将社居委集体土地转让给房产商、贪污受贿130.4万元……“监督委开会，群众踊跃反映。
查处后，监督委再开会，群众就拿鞭炮过来放。
”雍成瀚笑着说，“三资”清理打扫了基层，也提振了民心。
村官“隐权力”失控，集体腐败查处难度大据了解，此次清理发现的违法违纪案件基本上都发生在城郊结合部，且多半与土地有关。
合肥市纪委一位负责人告诉记者：近年来，在市场化与城镇化的进程中，许多郊区农村成了市区，农村土地的附加值大增，“村官”能够支配的公共资源今非昔比。
最新-大案纪实小金库吞噬了20名国家干部 精品
大案纪实：“小金库”吞噬了20名国家干部近两年，河南省驻马店检察机关在省检察院和当地纪检监察机关的支持配合下，查处了中国工商银行驻马店分行部分领导干部和工作人员贪污、受贿、挪用公款系列职务犯罪案件。
该案涉及２０人，其中处级干部６人，涉案金额１０００余万元。
目前，已有１４人被判刑，其中孟凤岭，中国工商银行驻马店分行下称分行原行长，因犯贪污、受贿、巨额财产来源不明等５项罪名，数罪并罚，决定执行有期徒刑二十年，剥夺政治权利四年，非法所得１４６万余元予以收缴；朱翠英女，分行原副行长，因犯贪污罪、受贿罪被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，非法所得１４６万元予以收缴；关华敏女，分行原总会计师，因犯贪污罪被判处有期徒刑三年，缓刑五年；王雨田，分行计划财务处原处长，因犯贪污罪被判处有期徒刑七年；王整军女，分行计划财务处原副处长，因犯贪污罪被判处有期徒刑十年；张学勤，乐山路支行原行长，因犯贪污罪被判处有期徒刑十一年；……尽管这些被告人触犯的罪名不尽相同，受到的刑罚轻重不一，但有一点是相同的，那就是他们的犯罪无不与小金库密切相关。
随便一个理由小金库公款就可任意贪占１９９７年１１月，孟凤岭给关华敏打电话给我准备２万元，到省行办事用。
关华敏立即从小金库中取出２万元给了他，孟未出具任何手续。
后来，他又以同样的理由从关华敏保管的小金库中贪污６万元。
为了毁灭罪证，他指示关华敏将小金库账目付之一炬。
１９９８年底，孟凤岭对朱翠英说我想买一套房子给儿子住，你给我拿４万元。
朱翠英立即把王雨田召来孟行长要买房子，你从小金库里拿４万元给他。
很快，一个内装４万元的大信封就放到了孟凤岭的办公桌上，孟只说了一句注意不要出事。
比起孟凤岭，朱翠英的胆子和胃口更大。
１９９９年，她以孟凤岭的名义让王雨田从小金库中列支６０万元，并按照她提供的名字，每个１０万元办了６张存折。
实际上，这笔钱落入了她的私囊。
２０００年上半年，王整军清理办公桌时找出了一张票面为３６．５万元的发票。
小金库案例
小金库的查处案例威海经技区监察审计局接受区管理委员会的委托，在对某集体建筑企业财务收支审计中，从一份“合作合同书”入手，查出一个藏匿四年之久、金额高达756万元的“小金库”。
细微之处现端倪我们按照审计方案确定的审计内容，对该企业印花税的缴纳情况进行审查。
在审查企业提供的5份施工合同时，有一份该企业1999年1月份与某房地产公司签订的“合作开发建设公寓楼合同书”。
合同书中规定：双方合作开发公寓9000多平方米，开发完成后双方五五分成，即各分得公寓的50%（4500平方米）。
据审计人员了解此公寓早已完工，但企业账内却未发现分得公寓的记录。
为此，我们询问了财务人员，财务人员都说不知道。
随后，我们又找企业经理谈话。
经理介绍说，工程虽已完工，但尚未决算，还没有分配。
公寓真的没有分吗？经理说的是实话吗？还是该企业有没入账的资产？对这一连串的问题，审计人员决定查个水落石出。
另辟蹊径战初捷审计人员认为，单是从企业领导及财务人员身上入手，很难有实质性的突破，必须另辟蹊径，才能获取有力证据。
于是，兵分两路：一路外调，以便掌握更多的第一手资料，迫其交出账外账；一路内查，继续查找疑点，通过召开企业职工座谈会，了解一些内部情况。
外调小组历时半个月，对与该建筑企业有业务关系的30多家公司进行了调查。
通过调查，不仅取得了与某房地产公司合作开发的公寓楼已按合同规定分配的证据，而且还掌握了该企业与另外两家公司以分房的方式进行过合作的事实。
内查小组通过与企业职工谈话，也收集到一些单位销售过楼房的证据。
在分析了所收集的证据后，我们认为，企业很可能存在账外账的问题，决定再次找企业经理和财务人员谈话。
在事实面前，他们不得不承认了与某房地产公司合作分得的4500多平方米公寓房已出售，为了达到偷漏销售不动产流转税的目的，将售房收入500多万元虚挂往来账的事实。
而对与另两家公司合作的事只字不提。
面对审计人员的追问，经理回答问题是吞吞吐吐。
综合上述情况，我们认为该企业设置账外账的事实已经很明显，只是有关人员存有侥幸心理，想蒙混过关。
小金库案例分析
小金库案例分析【篇一：小金库案例分析】对小金库问题的认识和案例分析一、全国开展小金库治理工作的背景及意义（一）背景： 1、小金库呈多发高发态势。
党中央、国务院历来高度重视治理小金库问题，多次明令禁止，要求坚决治理。
各地区各部门按照中央的要求，积极采取措施治理小金库，取得了一定的成效。
但近年来，一些地方、部门和单位设立小金库的现象仍时有发生，有的还相当严重。
据审计署披露，从 1998 年到 2006 年上半年，共 8年半，全国审计机关共查出小金库 (含挤占挪用 ) 金额 1406 亿元。
分不同的年度，1998 年 111 亿元， 1999 年 65 亿元， 2000 年 133 亿元，2001 年83 亿元， 2002 年 134 亿元， 2003 年 244 亿元， 2004 年 194亿元， 2005 年 312 亿元， 2006 年上半年 130 亿元。
财政部虽然没有对每年查处小金库数字进行统计，但在每年开展的日常监管和专项检查中，都要处理一批小金库问题，其中不乏大案要案。
所有这些数字与现象都表明，小金库在全国仍呈现出多发高发的态势，人民群众对此反应强烈。
2、小金库的危害越来越严重。
小金库问题的长期存在、蔓延，且不断的向隐蔽化、模糊化、复杂化方向发展，其危害也在不断加大。
一是小金库的存在诱发了腐败，破坏了党和政府的公信度。
小金库的存在，已成为铺张浪费、奢靡享受、违法乱纪的重要资金来源，诱发和滋生了一系列的腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，妨碍经济社会健康发展。
因此，影响社会和谐稳定，危害党和国家的建设事业。
二是小金库的存在扰乱了经济秩序，削弱了政府宏观调控能力。
小金库的存在，致使大量本应在规定会计账簿核算的资金游离于单位账外，不仅导致会计信息失真；此外，一些单位利用资产出租、处置收入设立小金库，导致了国有资产收益甚至是国有资产的流失。
因此，小金库的存在，在一定程度上，扰乱市场经济秩序，影响了政府对资源的合理配置，削弱了政府的宏观调控能力，也影响了经济平稳较快发展。
10万元“小金库”被查始末
10万元“小金库”被查始末 1996年10月,我们在对某行政执法监督部门1995年财务收支情况进行审计时,发现有一种收费在1995年度的总帐、明细帐上没有记载。
凭借经验,我们认为其中必有“文章”,于是,对该项收费进行了深入细致的审查。
1.追根,未获线索由于该项收费帐簿上没有记载,我们决定先查找收费票据。
但该单位是执法监督部门,收取的费用多达几十项,仅1995年票据就多达上百本。
经过对所有票据存根深入细致地核对,没有发现线索。
审计组决定暂时撤出该单位,开展调查了解工作,争取从外围打开缺口。
2.调查,端倪初露撤出被审单位后,审计组有针对性地展开了广泛的调查。
经过多方面努力,终于在一单位发现了这项收费的原始票据。
此项收费是以银行委托收款的方式收取的,且没有给被收费单位开具行政事业收费单据。
3.讲法,晓之以理在取得证明材料之后,审计组立即返回被审计单位,召集其有关领导和财会人员共同学习国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》和财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”意见的通知》等法规文件,讲明利害关系。
但该单位财会人员仍然避重就轻,矢口否认。
4.求源,真相大白为使证据更加充分确凿,审计组依据此项收费系以委托收款方式收取的实际,在完善了各项手续后,便向其开户银行进行了调查取证。
经过调查发现,该单位收取的这项费用在银行开的是“其它活期存款”户,其总收入10.34万元,总支出 4.61万元,余额为5.73万元。
至此,彻底弄清了该款项的来龙去脉。
5.违纪,性质严重该单位收取的此项费用系我省第一批纳入管理的行政性收费项目,属地方预算内收入,然而该行政单位却利用银行委托收款不给被收费单位开收据的形式,将此项收费截留、转移、隐匿起来,私设“小金库”,属严重违法违纪行为。
依据有关法规,审计机关已对该单位“小金库”全额收缴,对有关问题进行了严肃处理。
(作者单位临清市审计局)两笔收款“填”平七家往来帐的背后●邹本池 最近,在对某企业实施资产负债损益审计时,两张看似正常,也基本符合会计记帐原则的收款凭证引起了审计人员的注意。
新中国反腐第一案始末观后感
新中国反腐第一案始末观后感在中国历史上，反腐败一直是一个重要的议题。
一方面，腐败现象的存在严重损害了国家机构的公信力，危害着党和政府的形象；另一方面，腐败对社会经济的发展也带来了消极影响。
因此，自中华人民共和国成立以来，中国政府一直致力于打击腐败。
其中，新中国反腐第一案是中国反腐败斗争中的一个重要里程碑。
下面将从始末观后感的角度，对新中国反腐第一案进行探讨。
新中国反腐第一案指的是对白求恩病院原院长金桂林的反腐败案件。
作为新中国成立后的第一起反腐案件，此案给中国的反腐斗争掀开了序幕。
金桂林在其担任白求恩医科大学附属白求恩病院院长期间，利用职务之便，收受了大量的贿赂和好处，涉及的金额巨大，给医院的发展和人民的生命健康带来了极大的危害。
对于新中国反腐第一案的开展和侦查过程，我不禁对中国政府的决心和勇气感到敬佩。
这起案件的成功侦破体现了中国政府坚决打击腐败行为的决心，向全社会传递出了法治的信号。
此案的起诉和审理过程也再次证明了中国法律制度的成熟和健全。
通过严格的审讯和调查程序，案件的相关证据得以确凿无误地呈现在人们面前，使其不容质疑的真实性得到了保障。
新中国反腐第一案对于中国的反腐斗争产生了深远的影响。
案件的公开审理和判决，不仅让全国范围内的人民对腐败现象有了更深刻的认识，更重要的是，它打破了人们对腐败者的权势认知。
作为一名高级医院院长，金桂林的败坏形象让人们看到了腐败的丑陋面目。
此案的判决结果公正公平，不仅为金桂林立下了正义的榜样，更向全社会传递出了打击腐败的坚定信号。
新中国反腐第一案也引发了广泛的社会影响。
人们对反腐现象的关注度明显提高，并且对于腐败者的舆论也越来越不宽容。
此案的曝光让公众认识到腐败对社会经济的损害，引起了人们对腐败行为的强烈愤慨。
人们开始积极举报腐败行为，以期能够为国家的反腐败斗争贡献自己的力量。
此案的成功侦破也进一步激发了人们对法治的尊重和追求。
越来越多的人开始意识到，只有依法治国，才能消除腐败现象，建设一个公正和谐的社会。
解析杨志学贪污本单位小金库的储蓄存款案
杨志学贪污本单位小金库的储蓄存款案被告人：杨志学，男，41岁，辽宁省葫芦岛市人，原系锦州铁路分局骆驼营水泥厂计划财务室主任。
1994年11月23日被逮捕。
锦州铁路分局骆驼营水泥厂于1988年6月份经厂领导研究决定设立小金库，并决定由厂计划财务室主任、被告人杨志学经管小金库款。
1988年9月至1990年8月，该厂先后多次以发奖金等名义从小金库中提取现金35万余元人民币，至1994年8月扣除各项支出后，该小金库仍存有164000余元(均系定期储蓄存单)。
同年8月中旬，当原厂长王庆新向杨志学询问小金库还有多少钱时，杨为了侵吞一部分小金库款，没有如实告诉王，谎称小金库中只有9万多元，王信以为真。
同年8月21日下午，杨志学从自己经管的小金库中，将面额为60630元的7张定期储蓄存单装入一个信封封好，转移到其母亲家藏匿，据为己有。
在这7张定期储蓄存单中，已到期的4张，面额35980元，所生利息15331.20元;未到期的3张，面额24650元，所生利息9677.48元。
案发后，7张存单全部被收缴，已由检察机关发还给原单位。
杨志学认罪态度较好，能坦白交代自己的犯罪事实，并能检举他人犯罪，经查证属实，有立功表现。
「审判」锦州铁路运输检察院以被告人杨志学犯贪污罪向锦州铁路运输法院提起公诉。
起诉书认定杨志学贪污小金库中的7张定期存单，本金60630元，利息25008.68元，共计85638.68元。
辩护人辩称，参照最高人民法院1993年12月15日法复(1993)11号文件“关于贪污挪用公款所生利息应否计入贪污挪用公款犯罪数额问题的批复”精神，不应将存款利息计算为杨志学贪污犯罪的数额。
锦州铁路运输法院经过公开审理认为，被告人杨志学身为国家工作人员，利用职务之便侵吞国家公共财产60630元，其行为已构成贪污罪。
鉴于杨志学归案后认罪态度较好，能坦白交代自己的犯罪事实并能检举他人犯罪，具有立功表现，没有给国家造成实际经济损失，依法可以减轻处罚。
一桩与企业签订虚假合同引出的“小金库”案
审计与理财2016．9审计案例深圳消防局“小金库”拉9局座16处长下马，专案组根据“小金库”涉案人员提供的线索，“拔出萝卜带出泥”，引爆了深圳市公安局、市发改委、市财委、市警校、市特建发股份公司等一系列违法违纪案件，涉案金额达4000多万元。
目前，已立案44人(其中局级9人、处级16人)，移送司法机关20人(其中公职人员15人、社会人员5人)。
与有的单位私设“小金库”不同，深圳市消防局乃是与企业签订虚假合同，明目张胆地骗取财政资金，甚至通过局长办公会向业务处室摊派任务，领导班子集体深陷其中。
前期被中纪委宣布查处的谢卓浩，曾任深圳市消防局局长、福田区副区长、公安分局局长，被称为深圳警界十年来查处的最高级别官员。
谈到局里“小金库”，他说：“我觉得自己只管有得用，如何变通是分管领导的事”。
央求企业签假合同骗取1200万元深圳市消防局为了应付年度财政预算执行情况检查，采取年底突击花钱的方式套取财政资金，设立“小金库”。
该局财务科原负责人谢永春是关键的幕后推手。
此人号称懂茶、懂酒、懂古玩、懂木头，很多时候主动拿小金库的钱给领导花销，深得局长谢卓浩、副局长刘跃红信任。
尝到甜头的市消防局通过局长办公会向各业务处室公开摊派任务。
为了套取资金，市消防局上门央求相关企业签订虚假合同。
据查，到案发止，该局与近30家企业签订了虚假合同。
在与深圳市某实业有限公司签订虚假合同时，对方提出收取45%的巨额费用。
市消防局经办人认为不合理拒绝后，该老板直接表示：“反正你们都是套取国家财政资金，我不同意，你们就一分钱也得不到。
”最后，市消防局领导同意了这一要求，致使仅一个项目就被这一企业侵吞了财政资金近240万元。
此后，市消防局还多次与该企业签订虚假合同，涉及金额600多万元。
在前后一年多时间内，该局共违规列支财政资金约1200多万元人民币，套取868万余元存放于消防局民警个人账户，形成“小金库”，其余330万余元财政资金被相关公司以税费、手续费的名义侵吞。
中纪委对小金库的处理
《解释》以《中国共产党纪律处分条例》为依据，结合“小金库”治理工作实际，主要规定了以下内容：一是界定了“小金库”的涵义; 二是明确了设立“小金库”和使用“小金库”款项吃喝玩乐、挥霍浪费，新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心，滥发奖金福利，报销应由个人负担的费用，私分国有资产等行为的处分依据；三是区分不同情况界定了从重处分，免予、减轻或者从轻处分的相关政策界限；四是针对顶风违纪行为，规定对有关责任人员，按照组织程序先予免职，再依据《解释》追究纪律责任。
这些规定，针对性和可操作性比较强，政策界限比较清晰，有利于执纪实践中准确定性量纪，对于进一步加大惩处“小金库”违纪行为的力度，更好地配合正在开展的专项治理工作，具有十分重要的意义。
中央纪委有关负责同志指出，各级纪检监察机关要充分认识学习贯彻《解释》对于深入开展“小金库”治理工作和加强反腐倡廉建设的重要意义，加强组织领导，采取多种措施，抓好《解释》的学习贯彻工作。
要组织有关单位的工作人员特别是领导干部认真学习《解释》，使他们增强纪律意识，掌握政策界限，提高执纪水平；要以贯彻《解释》为契机，进一步加大“小金库”治理工作力度，确保中央提出的治理目标的实现；要严格依据《解释》的规定，严肃处理“小金库”违纪行为，切实维护财经纪律和中央有关方针政策的权威性和严肃性。
中纪委对处罚小金库”的解释1.本解释所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
2.党和国家机关、人民团体、事业单位、国有和国有控股企业及其内设机构有设立“小金库”行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员（以下统称有关责任人员），依照本解释追究责任。
3.有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。
4.使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者以其他方式挥霍的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第七十八条的规定追究责任。
怎样认定单位设立小金库违纪行为
如何认定单位建立“小金库”违纪行为依据《建立“小金库”和使用“小金库” 款项违纪行为合用〈中国共产党纪律处罚条例〉若干问题的解说》（中纪发〔2009〕20号），“小金库”是指违犯法律法例及其余相关规定，应列入而未列入切合规定的单位账簿的各项资本（含有价证券）及其形成的财产。
对该规定的理解，有三种不一样的建议。
第一种建议以为，单位账簿指单位会计账簿。
依据会计法例定，会计账簿登记，一定以经过审查的会计凭据为依照，并切合相关法律、行政法例和国家一致的会计制度的规定。
会计账簿包含总账、明细账、日志账和其余协助性账簿，只需此中任何一处未按规定登记入账，就属于“应列入而未列入切合规定的单位账簿”，违犯了法律法例及其余相关规定，组成“小金库”。
第二种建议以为，单位账簿不该理解为专业性较强的会计账簿，而应理解为平常所指的单位账。
不论是单位行政账簿、工会账簿，仍是因工作要求建立的其余专账账簿，只需列入单位正规账簿，就不可以认定为“小金库”。
第三种建议以为，单位行政账簿、工会账簿，以及因工作要求建立的其余专账账簿、食堂账簿等虽是正规账簿，但应列入甲账簿而列入乙账簿，就应当认定为“小金库”。
对于一些固然在科目、明细等方面有问题，但已列入应入账簿的，不宜认定为“小金库”。
以上三种建议，虽对在单位账簿外另设账簿的行为属于“小金库”没有分歧，但均存在不足之处。
第一种建议看似最严格，但细化到观察每一笔账能否切合规定，易造成“小金库”泛滥。
实践中，有的单位因工作不认真或许业务不娴熟致使账目错误或不规范，违犯了法律法例和相关规定，但以此认定为“小金库”则明显不适合。
第二种建议在认定掌握上过于宽松，简单放纵部分建立“小金库”行为。
照实践中食堂开销繁琐，物质周转屡次，存在审计、看管困难，单位领导在开销上拘束较少。
为此有的单位把部分收入直接列入单位食堂账簿，或成心转移行政资本到食堂账簿，进行如发放津补助、请客送礼等不切合规定的支出。
第三种建议前半部分我们认可，可是后半部分值得商议。
广东省纪委公布治理“小金库”十大典型案例
广东省纪委公布治理“小金库”十大典型案例2009年12月22日08:53新快报余亚莲等我要评论(0) 字号：T|T今年4月以来，广东省治理“小金库”专项工作组在全省查处“小金库”300个，涉及金额高近1.3亿元。
其中，教育系统发现“小金库”的比率相当大。
昨日，广东省纪委公布了化州市农业局长私设1618万“小金库”案等十大典型案例。
涉及金额近1.3亿元今年4月以来，广东省成立了由省纪委、省监察厅、省财政厅、省审计厅牵头的治理“小金库”专项工作领导小组，赴全省各地、各单位开展“小金库”专项治理。
在检查中，全省共发现“小金库”300个，涉及金额近1.3亿元。
这次治理涉及单位范围广，总数达36066户。
省纪委常委、省委巡视办主任姜斌表示，如此集中时间、集中力量对全省所有党政机关和事业单位进行全面系统的清理，这在我省历次对“小金库”的专项治理中前所未有。
情节严重要摘“官帽”对于下一步的工作，省纪委还要求，要防止在处理处罚过程中出现重检查、轻处理，重财务处理、轻组织纪律处理的倾向；更要防止搞“法不责众”、“下不为例”等轻描淡写的做法。
各地要迅速抓一批“小金库”典型案件，对情节严重、性质恶劣、金额巨大的，既要收“钱袋子”，也要摘“官帽子”，涉嫌犯罪的，要移送司法机关追究刑事责任。
要继续鼓励群众监督，畅通举报渠道，认真落实“小金库”举报奖励制度。
特点在这次专项治理中，“小金库”呈现以下特点：被查单位教育系统比率很大从发现“小金库”的单位来看，教育系统发现的“小金库”占相当大的比率。
存在形式账外设账公款私存从“小金库”存在的形式看，有的账外设账，有的公款私存，有的设在下属单位，形式多样，隐蔽性强。
资金来源乱收费乱罚款摊派从“小金库”的资金来源看，主要包括采取截留国家或单位收入不入账，乱收费、乱罚款、乱摊派，以会议费、培训费、劳务费、咨询费等名义套取财政资金，采取虚报项目、虚开发票的方法套取有关专项资金等。
资金用途吃喝玩乐请客送礼从“小金库”资金的使用来看，有的用于吃喝玩乐、请客送礼；有的搞小团体利益，私自发放奖金福利；有的供个别领导人挥霍享受；有的将“小金库”资金向外借贷，从中收取定额利息，甚至贪污挪用、集体私分等等。
隐匿“小金库”：环卫女贪鲸吞3600万
隐匿“小金库”：环卫女贪鲸吞３６００万作者：来源：《检察风云》2009年第14期原北京环境卫生工程集团有限公司经营发展部部长于小兰，利用国企改制之机，对3600余万元“小金库”公款隐瞒不报，侵吞巨额国有资产。
2009年5月22日上午，北京市第二中级法院一审以贪污罪判处于小兰死刑，缓期二年执行。
此案是北京市近年查获的利用国企改制之机，侵吞国有资产数额最大的贪污案。
2008年，因有人举报于小兰的研究生学历造假，于小兰进入了纪检部门的视线。
经过大规模审计，“小金库”一事终于浮出水面。
面对讯问，于小兰的解释让人啼笑皆非，她说自己并不想贪污，一直没说出“小金库”是因为没人问过她，“我准备什么时候问我，我就什么时候说”。
可此时，案件性质已完全不同。
虽然到案发时，董村公司账户上的3600多万元公款于小兰一分未动，但她隐瞒不报的行为已经足以证明有侵吞公款的主观故意。
于小兰第一次贪污始于1999年，当时，她是北京市第一清洁车辆场的财务科科长，负责车辆场及其下属企业的财务。
这一年，车辆场为职工分配住房。
于小兰和时任车辆场场长的唐某借此机会，向有关单位多申请了200万元购房款，又从下属公司提取38万元公款。
之后，他们用这238万元在朝阳晨曦园购买了3套住房，其中一套落在唐某妻子的名下，另两套归于小兰。
2007年1月，于小兰把其中的一套卖了107万余元。
曾有审计部门对第一清洁车辆场进行过财务审计，由于当时于小兰从中协助，他们侵占公款购买住房的问题没有暴露。
此事单位其他人都不知情。
承办此案的北京市检察院第二分院检察官介绍说，多年来，第一清洁车辆场及下属企业收取的垃圾清运费等经营收入，都被收进企业单独设立的“小金库”，并未进入企业大账，这笔资金后来累计达3000多万元。
这些“小金库”的存在，只有于小兰和唐某知悉。
第一清洁车辆场更名为一清环卫工程集团后，于小兰出任公司总会计师。
2005年7月，一清集团成立了董村垃圾处理有限公司。
“土皇帝”的小金库
34关注·反腐报道费，按照规定是不能报销的，但他依然睁一只眼闭一只眼，签名同意，且有意无意地还表扬莫卫平办事得力。
从2009年至2014年5月，邓纪锋以去广州、湛江“接访、维稳、劝稳”等名义，报账的伪造发票共计4148份，金额高达2927661元，其中有3万多元就是邓纪锋儿子邓明的汽车维修费。
邓纪锋在当地成了呼风唤雨的“土皇帝”，他把这些不义之财全都归结到自己的“小金库”内，里面的一部分钱，他是用来为自己的官路升迁而铺路的。
这个民政局局长，他当了这么多年，总想着可以再升迁一下，当更大的官，才能敛更多的财。
于是，邓纪锋经常让司机等人，去买湛江和雷州的土特产，比如茂德公辣椒酱、芒果、东风市场的海鲜和花生油等等，然后送到一些上级领导的楼下，由邓纪锋亲自送上去。
2009年至2014年5月期间，邓纪锋指使出纳和会计购买的假发票，价值总额高达200多万元。
尽管邓纪锋以为自己在民政局一手遮天，假发票冲账做得天衣无缝，但其中还是显露出不少蛛丝马迹：邓纪锋直接签名审批了大量名目为“广州接访、维稳、劝稳”的餐票，经办人均为办公室主任、会计和出纳，这些人长期相互“作证”，为利益共同体。
其次，2009年至2014年期间，邓纪锋签名审批报销的餐票基本都集中在广州市的几家星级酒店，明眼人一看就知道其中必有名堂。
东窗事发后，查实，经邓纪锋审批，办公室主任、会计和出纳三人经手报账的伪造发票有3600多份，金额260多万元。
作为一名民政局局长，心中装的不是百姓疾苦和党的纪律，反而，他一直在算计着国家的钱财，供自己中饱私囊，吃喝玩乐。
更令人发指的是，2015年5月，被查处时，邓纪锋居然还如此狡辩说，他在任雷州市民政局局长期间，财政下拨给雷州市民政局的办公经费是不够开支的，他们局挪用了本级财政的拨款来解决，譬如优抚款等等，以财务账记录为准，上级财政的拨款他们是不敢用的。
民政局是他直接管理财务报销，没有副局长分管，实行的是财经“一支笔”管理制儿子的汽车维修费由国家“埋单”1957年12月出生在湛江市雷州的邓纪锋，18岁时就参加了工作，一年不到，因表现出色，他入了党。
小金库案例分析
私设小金库落马案例概念“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
来源“小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。
案例一：东航前运控总经理设小金库落马涉案金额上亿祸起权力寻租前述知情人士对施国峰犯案特点用“大胆”两字来形容。
飞行控制中心除掌握东航飞机调度职能外，还担负着利用东航机场降落的其他飞机的空中调度和地面服务职能。
而随着公务机市场的兴起，很多私人飞机也需要进入地区航空公司序列进行保养。
运行控制中心的权力由此开始显现。
据悉，施国峰不仅截留、私扣公务机的调度服务费，甚至有些重要场合贵宾的专机服务费，也敢私自截留。
“有很多贵宾访问上海，专机组一般不自己采购油料和食品等物资，都是委托施国峰这样的机构负责人去办此事。
”上述知情人士说，办案人员曾发现，施国峰利用这种给专机服务的机会，截留专机服务费。
而随着东航公务机市场规模逐渐做大，施国峰所掌握的飞行控制中心权力也开始膨胀。
“对于东航自己的飞机，飞行控制中心尚不能张口要价，”上述知情人士说，施国峰主要是向私人飞机和公务机寻机收取一些服务费，并将部分收费匿藏为部门小金库。
“你能否起飞，什么时候起飞，完全取决于控制中心，”这位知情人士说，公务机一般出行需要快速。
而给公务机安排航线和起飞时间，就是飞行控制中心的权力。
目前，公务机市场主要由一些代理公司来做，这些代理公司为了给客户满意的服务，就不得不打点施国峰，以便使自己代理的公务机客户能够获得较好的飞行时间和航线。
而东航的公务机调度部门正是在施国峰建议下设立的。
本报记者查阅资料发现，东航运行控制中心在施国峰的强烈建议下，在1994年成立了公务机调度部门，成立时仅有三人，如今已有20多人，施国峰为负责人。
剥壳吹糠始见“金”——查处某县粮食局百万元“小金库”违纪大案纪实
剥壳吹糠始见“金”——查处某县粮食局百万元“小金库”
违纪大案纪实
龚升平
【期刊名称】《审计与理财》
【年(卷),期】1999(000)001
【摘要】今年７月，我们审计某县粮食局，从查实一笔粮食购销业务入手，一举查出该局违规操作，套取国家粮食差价收入，私设百万元“小金库”的大案。
疑点追踪某县粮食局直属库副产品门市部（以下简称门市部），１９９２年１２月３０日７号凭证反映一笔业务，从某粮管所调入早米９...
【总页数】1页(P35-35)
【作者】龚升平
【作者单位】江西省抚州地区审计局
【正文语种】中文
【中图分类】F239
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“小金库第一案”
北京市一清环卫工程集团的女会计于小兰在董事长唐大明给了她两套房产，又提拔她担任总会计师之后，感激董事长的知遇之恩，不惜冒着犯罪的危险私设账户转存巨额资金，在小金库里积攒下3600万元。
唐大明突然病故后，眼见老板指使她隐匿在小金库里的巨额财产无人知晓，于小兰动了贪念……
小金库里孳生女巨贪，知恩图报却最终让总会计师身陷牢笼。
于小兰贪污案是全国严查小金库专项活动期间审结的数额最大的案例，堪称小金库第一案。
2009年5月22日，经检察机关提起公诉，于小兰被北京市第二中级法院一审以贪污罪判处死刑，缓期二年执行。
6月15日，北京市高级人民法院受理了于小兰上诉案。
2009年8月，北京市高级人民法院开庭审理于小兰上诉案。
会计遇到好领导，金钱官位唾手得
作为一个女人，51岁的于小兰并不贪恋官位，但她的仕途却出人意料的一帆风顺。
在担任北京环境卫生工程集团有限公司经营发展部部长之前，她还曾任北京市第一清洁车辆场财务科科长、北京市一清环卫工程集团有限责任公司总会计师，在公司领导层中排名第四。
参加工作近30年来，于小兰在单位里人缘极好，不管是当普通会计，还是当总会计师，地位的变化并未改变她低调做人的风格，很多人都认为让成熟稳重的于小兰掌握单位的财权，是董事长唐大明最明智的选择。
唐大明与于小兰是一起共事多年的老同事，1993年年初唐大明担任北京市第一清洁车辆场场长，6月份就任命于小兰为财务科长。
1999年，清洁车辆场在朝阳区甘露园小区购买了48套住宅。
按照唐大明定下来的规矩，这次分房要经过严格透明的程序。
而于小兰和唐大明都分别已有3套住房，均已超标，两人都没有向单位提出过要房申请。
谁都知道在北京拥有一套住房就等于拥有几十万甚至数百万的家产。
于小兰虽然非常想要套房子，但她刚刚分过房不久，当然不好意思开口。
让于小兰无论如何也想不到的好事突然落在了她的头上。
1999年10月的一天，唐大明把于小兰叫到办公室说:“财政又补了200万元，你入到下属的振环公司账上。
另外，买甘露园的房子还有一部分尾款没结，你跟我一起去看看吧。
”原来，由于开发商没有按时交房，开发商同意以优惠的价格再卖给清洁车辆场5套房，为此唐大明向上级单位多申请了200万元。
唐大明和于小兰一起找到甘露园的开发商王总经理。
在这次只有3人的商谈中，唐大明向王总经理提出要求:“我这次亲自来是准备给领导买3套房，但不方便以单位或者个人的名义买，希望王总经理能够帮我们代买，我们全额付款，只有一个要求就是这事只有我们3个人知道。
”王总经理担心一清公司退房，爽快地答应了唐大明的要求。
唐大明随即把具体办理手续的任务交给了于小兰。
按照唐大明的指示，于小兰把金额分别为200万元和38万余元的两张支票交给了王总经理。
这两张支票都是于小兰从下属的振环公司会计那里领取的。
这238万元中，房价是225万元，多付的13万元是税款。
就这样，在以给单位购买甘露园53套房产的名义掩盖下，唐大明指派于小兰购买了朝阳区晨曦园的3套房产。
购买到晨曦园的3套房子之后，唐大明让于小兰亲自办理了这3套房子的手续，其中一套房子的产权人是唐大明的爱人陈某，而另外两套产权人则成了于小兰。
唐大明说:“这3套房子你一套我一套，另外一套写你名字，先放着再说。
这几套房子的房产证也由你全部保管，不能让咱们两人之外的任何人知道。
”
两套房子的房产证办在了于小兰名下。
2003年于小兰花了7万多元对自己名下的两套房子进行装修。
2006年3月1日唐大明突然去世，1年之后，于小兰将晨曦园唐大明爱人名。