2008年发审委会议未通过企业情况分析报告
2007-2008年IPO企业审核未过原因分析
IPO企业审核未过原因分析一、企业名称：大连华信计算机技术股份有限公司时间：2008-04-29保荐人：平安证券总股本：20000万股发行股本：5000万股? 审核未过原因（1）大连华信首发招股书申报稿显示，公司近三年来自日本市场的收入占营业收入的75%以上，而且，日本市场也是其未来的开拓重点，预计今后几年内该市场外包软件开发业务占公司营业收入将继续维持较大比重。
（2）同时，公司客户主要为NEC、NTTDATA、日立、新日铁SOL、通用电气等企业，近三年，公司对前五大客户的销售收入占公司营业收入的比例分别为57.03%、55.19%和52.94%，有较为集中的风险。
（3）分析人士指出，对于这类软件外包公司，人民币的加速升值带来的风险很大。
因为外包公司与日本和美国客户签的都是长期合同，大部分以日元和美元计价，而外包公司的主要成本（人工成本支付）却按不断升值的人民币计算。
销售收入的外币贬值，主要成本的本币升值，短期内不看好这类公司的盈利前景。
二、企业名称：天虹商场股份有限公司时间：2008-04-25保荐人：招商证券总股本：33380万股发行股本：8380万股? 审核未过原因（1）净资产5亿，负债19亿且都为流动负债，负债经营风险较大：营收55亿，利润3亿，销售利润率8%，连同期贷款利率也达不到；营运资金多占用供货商的应付账款，扩张将带来更大的现金流缺口风险。
（2）募集20亿，是净资产的4-5倍，未来三年固定资产折旧会对盈利产生影响；销售过于依赖深南天虹店，又刚好处于改建，生不逢时；其他募资投向的百货店盈利前景不明朗。
三、企业名称：山东信得科技股份有限公司时间：2008-04-25保荐人：东海证券总股本：6000万股发行股本：1500万股? 审核未过原因大股东以及信得投资低价转让拟上市公司股权，然后作为条件又让投资方高溢价增资信得投资，说资金需求方是信得投资，这明显有逃税嫌疑，公司治理形同虚设。
四、企业名称：二重集团（德阳）重型装备股份有限公司时间：2008-04-23保荐人：宏源证券总股本：169000万股发行股本：30000万股? 审核未过原因关联交易似乎有严重问题。
发行审核专题研究(二)：被否案例原因分析【范本模板】
发行审核专题研究（二）：被否案例原因分析一、信息披露质量差这类问题主要包括申请材料未按照相关规定做好相关事项的信息披露,包括信息披露不充分、误导性陈述和重大遗漏等方面.从某个角度上来讲，这样问题的出现完全是保荐机构的责任。
在历年的统计中，因信息披露问题被否的企业都占一定比例，这就要求投行从业人员做到勤勉尽责，希望这样的被否案例越来越少。
引以为戒！【上述案例分析同时也表明,首发未通过信息披露问题实际上只是一个表征问题，往往会涉及同业竞争等其他实质性问题。
】1、信息披露存在重大遗漏1）信息披露存在重大遗漏A 天虹商场:申报材料未披露申请人前期改制过程中用于出资的房产的权属性质.1984年，申请人前身深圳市天虹商场改组为中外合资经营企业时,大股东中航技深圳工贸中心以航空工贸大厦一至二层共4650平方米房产作价出资，计入“接受固定资产投资”。
而申请材料中没有提供当时的验资报告,其他材料也无法证明大股东当时投资的究竟是房屋所有权还是房屋使用权。
如果是房屋所有权，则在1994年申请人延长经营期限时，在申请人没有清算分配剩余财产的情况下，大股东无权将该房产的72个月使用权作价再向申请人增资,因此，发审委会议认为，相关信息披露存在重大遗漏,根据现有发行申请材料无法判断1994年大股东向申请人增资的出资合法性。
【存在该种情况的2008年还有神州泰岳、金凰珠宝】B 洋河酒业：公司信息披露质量较低。
包括设立后的重组情况;蓝天贸易和蓝海贸易实收资本仅为50余万元的公司对发行人增资2713、2545万元的资金来源;招股文件中也缺乏公司历年所得税税率及缴纳情况的披露,未详细披露新增1.5万吨高档白酒产能的销售方案和可行性等等。
C 某公司：信息披露重大遗漏。
企业对境外股东及其关联方的实际控制人披露不清晰，尤其是发行人核心创始研发人员对该等境外股东及其关联企业的经营表决权控制情况不明。
作为技术主导型企业，如果核心核心技术团队与实际控制人对发行人经营与发展战略产生分歧，未来可能导致对发行人控制权的争夺以及实际控制人变动的风险，并进而对发行人的生产经营产生重大不利影响。
企业上市失败十大原因
掌控资本游戏话语权：企业上市失败十大原因上市融资是手段不是目的，本末倒置最终将会被上市梦想所吞噬。
十年间，殒命在上市途中的企业可以列一串长长的名单，他们失败的故事除了带来长长的唏嘘，更有不尽的教训。
中国股市正在经历新一轮的大滑坡，但不可否认的是，过去几年，中国股市连续创造了许多全球第一，特别是新股上市一枝独秀。
2010年，中国股市创出全球融资第一的好成绩，虽然这个好成绩是以中国股市全球跌幅第二，以及股民的巨大损失换来的。
但对企业来讲，这的确是一场令人向往的财富盛宴。
如果将上市当作唯一的目标，在冲刺IPO的路途中，企业经营最终会失去理性。
虽然有不少企业成功冲关融资，完成了漂亮的一跃，但也有一些企业一头栽倒在上市路上。
立立电子首开IPO申请先批后撤的先例;安徽九华山上会未通过，打破了内地企业二次上会没有失败的传说;深圳海联讯境外上市未果转投创业板，却被疑其股权结构转换方面存在瑕疵。
上市之路并没有想象中那么容易，对失败教训的借鉴，在企业准备发行上市阶段尤为重要。
怎样掌控资本游戏话语权?如何降低上市犯错率?虽然企业上市失败的原因不尽相同，但根据最近两年的案例，我们依然可以归纳出企业上市失败的十大典型原因。
一、盈利能力问题因为盈利能力问题被否决往往有两方面的原因。
第一，业绩依赖严重。
如税收依赖和关联方依赖，前者的问题常见于科技创新型企业，该类高科技企业往往在一定时期内享受增值税退税、所得税减免等税收优惠。
有些业绩看起来不错的企业往往在剔除税收优惠后，业绩便表现平平甚至不升反降。
未过会的南京磐能电力，通过分析其招股说明书发现，2006年至2009年上半年，公司所享受的所得税和增值税减免金额，占了公司同期利润总额的41.4%、42.29%、29.96%和25.78%，而如果以归属上市公司净利润为基数计算，这一比率还将会更高。
而安得物流则引起关联方依赖的讨论。
根据其招股说明书，在2006年至2009年上半年的报告期内，安得物流与大股东美的集团及其附属公司的业务收入占同期业务总收入的8.19%、32.53%、29.56%、27.47%，关联交易产生的毛利额占总毛利的比重分别为48.18%、42.28%、34.51%、30.82%，被疑净利润对关联方存在重大依赖。
建设企业不合格核查报告
建设企业不合格核查报告一、前言根据《建设企业不合格核查管理办法》的相关要求，我单位对某建设企业进行了不合格核查，并针对不合格问题进行了详细分析和整改建议。
现将核查结果报告如下：二、核查背景该建设企业是我市重要的民营企业，主要从事建筑工程施工和房地产开发业务。
由于其近年来项目数量增加，但质量和安全问题频出，引起了市场和社会的广泛关注。
为了确保建设企业的合规和质量安全，我单位经组织专家团队对该企业进行了不合格核查。
三、核查内容本次核查主要包括以下几个方面：1. 企业管理制度：对企业的组织管理体系进行全面检查，包括人事管理、财务管理、项目管理等。
2. 项目实施情况：对企业承接的近期项目进行实地走访和现场检查，重点关注施工质量和安全问题。
3. 设备设施状况：核查企业的机械设备、施工车辆等设施的运行维护情况。
4. 企业信用情况：核查企业的财务状况、征信记录、工程质量记录等信用情况。
四、核查结果经过仔细调查和核查，发现该建设企业存在以下不合格问题：1. 管理制度不完善：企业缺乏健全的管理制度，人事管理混乱，导致人员流动频繁，员工素质不稳定。
2. 施工质量问题：部分项目出现工程质量问题，有质量隐患。
其中，部分工程结构不符合规范要求，存在安全隐患。
3. 设备设施管理不到位：部分施工设备设施未按照要求进行定期维护和检测，存在故障隐患，影响施工进度和质量。
4. 资金管理不规范：企业存在资金周转困难的问题，导致工程进展缓慢，无法按时完成。
五、整改建议鉴于发现的不合格问题，我单位对该建设企业提出以下整改建议：1. 加强企业管理制度建设，建立健全完善的人事管理制度，稳定员工队伍，提高人员素质。
2. 对存在质量问题的项目进行整改，严格按照规范要求进行检测和验收，确保项目质量安全。
3. 加强设备设施管理，制定设备维护计划，定期进行设备检测和维护，确保施工正常进行。
4. 加强资金管理，合理规划资金用途，加强与金融机构的沟通协调，解决周转问题，保障工程进展。
2008年度内部审核报告
2008年度内部审核报告第一篇：2008年度内部审核报告2008年度内部审核报告编号：2008-3一、审核目的按照2008年内部审核工作计划安排，为验证公司的质量体系运行是否符合实验室资质认定评审准则的要求，进行本次内部质量审核。
二、审核范围公司各部门质量管理体系所涉及的全部要素。
三、审核依据（一）实验室资质认定评审准则（二）公司《质量手册》、《程序文件》。
四、审核组成员组长：吴春来组员：陈洪玲、车玉玲五、审核情况审核组于2008年12月20日-12月21日对土工试验室、材料试验室、综合业务办公室等部门进行了内部质量审核。
本次审核依据实验室资质认定评审准则及相关文件，针对上述部门所涉及质量管理体系运行的全部要素，从试验任务接收开始，到出具试验报告服务客户的全过程，通过采取随机抽样方法对公司各部门的质量管理体系文件执行情况进行了核查。
本次审核对试验报告、仪器设备档案、计量证书、现场考核及质量手册和程序文件的执行情况进行了核查。
审核组根据核查结果共开具3份不符和项报告，内容如下：2008年度内部审核报告编号：2008-3（一）对材料试验室仪器设备进行现场检查，发现FZ-31A沸煮箱没有标识表明其状态。
不符合实验室资质认定评审准则附表 5.4.6的规定。
（二）对土工试验室检查发现个别土样没有样品标识。
不符合实验室资质认定评审准则附表 5.6.6的规定。
（三）检查试验报告发现CL09018报告中计量单位使用不准确。
不符合实验室资质认定评审准则附表 5.8.1的规定。
以上问题已经受审核部门确认并签字正在整改当中。
六、审核结论及建议通过本次内部质量审核，审核组认为：我公司质量手册和程序文件内容，基本满足实验室资质认定评审准则的要求。
公司各部门基本能够按照质量体系文件要求执行，但仍存在一定的问题和欠缺。
说明在体系运行过程中还存在着管理不到位的问题。
由于此次内部质量体系审核采取抽样方法，有些问题和欠缺可能未被发现。
2009年创业板发审委工作会议未通过企业情况分析报告【发行监管部】
2009年创业板发审委工作会议未通过企业情况分析报告【发行监管部】第一篇：2009 年创业板发审委工作会议未通过企业情况分析报告【发行监管部】2009 年创业板发审委工作会议未通过企业情况分析报告中国证监会创业板发行监管部为进一步提高创业板发行审核工作质量，我部结合初审报告和创业板发审委会议审核意见，对2009 年创业板发审委会议未通过企业的有关情况进行了汇总分析，现报告如下：一、2009 年创业板发审委会议未通过企业基本情况2009 年，创业板发审委共召开了40 次发审委工作会议，审核了74 家企业的首次公开发行股票并在创业板上市申请，其中通过59 家，通过率为79.73%；未通过15 家，未通过率为20.27%。
创业板发审委会议未通过企业的特点如下：1、按所在行业划分，15 家未通过企业主要分布在6 个行业。
其中电子信息技术业5 家，新材料行业4 家，现代服务业2 家，其他制造业2 家，生物医药和新能源行业各1 家。
（注：行业分类根据我部综合处资料口径统计）2、按所在地域划分，15 家未通过企业主要分布在中东部的9 个省区（含计划单列市）。
其中上海和深圳各3 家，北京和安徽各2 家，江苏、天津、江西、湖北、青岛各1 家。
二、创业板发审委会议未通过企业存在的主要问题及分析根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），我们对15 家未通过企业的创业板发审委会议审核意见进行了分类汇总。
15 家企业共涉及独立性、持续盈利能力、主体资格、募集资金运用、信息披露、规范运作和财务会计等七大类16 个方面的问题，其中4 家企业存在一类问题，6 家企业同时存在两类问题，4 家企业同时存在三类问题，1 家企业同时存在四类问题。
主要情况如下：（一）独立性问题2009 年共有4 家创业板企业的首发申请因独立性方面存在问题未获创业板发审委会议通过，占全部未通过企业的26.67%（部分企业因存在多个问题未获通过，故统计结果存在交叉，下同）。
2021年内蒙古自治区《投资银行业务(保荐代表人)》测试卷(第513套)
2021年内蒙古自治区《投资银行业务考试须知：1、考试时间：180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。
4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。
5、答案与解析在最后。
姓名:___________考号:___________一、单选题(共30题)1.乙公司是投资性主体，丙、丁是其两个子公司，其中丙公司为乙公司的投资活动提供管理服务，丁公司为做市转让的新三板挂牌公司，不为乙公司的投资活动提供管理服务，甲公司为乙公司的母公司，属于非投资性主体，不考虑其他因素，下列说法正确的有( )。
Ⅰ乙公司应将丁公司纳入其合并报表范围Ⅱ 甲公司应将丁公司纳入其合并报表范围Ⅲ 乙公司应将丙公司纳入其合并报表范围Ⅳ 乙公司对丁公司的投资按交易性金融资产核算Ⅴ 甲公司应将乙、丙、丁公司全部纳入其合并报表范围A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ2.下列因素会对国债销售价格产生影响的有( )。
Ⅰ．流通市场中可比国债的收益率水平Ⅱ．承销商承销国债的中标成本Ⅲ．国债承销的手续费收入Ⅳ．承销商所期望的资金回收速度A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ3.甲乙为股份公司，分别持有上市公司20％、11％股份，下列说法错误的是( )。
A.丙收购甲公司40％股份，收购后甲公司董事会成员均由丙派出，同时乙将其持有的上市公司11％股份表决权委托给丙，并预计未来6个月内，乙公司将其所持11％转让给丙，丙应当发出全面要约B.丙分别收购甲公司70％股权、乙公司100％股权，丙无须向上市公司发出全面要约C.丙分别收购甲公司100％股权、乙公司70％股权，丙应当向上市公司发出全面要约D.丙分别向甲、乙收购其所持上市公司的20％、11％股份，则丙应当发出全面要约4.甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有( )。
2008年公司第一次内审不符合统计分析报告
2008年公司第一次内审不符合统计分析报告2008年公司第一次内审共发出轻微不符合项246项，其中质量管理体系114项，环境管理体系46项，职业健康安全管理体系86项。
1 质量管理体系公司各单位对质量管理体系的关注程度较高，大都按照标准和公司管理程序文件要求组织开展工作，标准提供的管理模式和原则对于提高工程质量管理水平，提高工程质量和技术人员整体素质等发挥了显著作用，经统计分析发现7.5生产和服务提供、4.2文件要求、8.2监视和测量三要素发现的问题最多：所占总不符合项比例如下：1.1关于7.5生产和服务提供此次审核生产和服务的提供共发23项不符合项报告，主要体现在过程控制不够规范，不能提供过程控制的证实性材料；对现场施工过程和设备委外检修的可追溯性不强，管理人员不重视产品的追溯要求，没有有效的做到现场的监督检查和设备委外前鉴定证明；对参加工程施工人员交底不能做到全员性；部分施工人员不能够按照施工作业指导书的要求进行施工；未能严格按照作业指导书策划的要求配备相应的验收测量工具等。
1.2 关于4.2文件要求文件要求这一要素共发19项不符合项报告，主要体现在以下几方面：受控文件复印、文件更改的随意性；设计变更后图纸未加盖设计变更章，个别单位未能严格按照公司文件审批权限，对内部编写的措施，未按要求报相关单位审批；文件规定的记录证据不足，个别情况下找不到执行文件的证据。
记录控制存在漏项、不能及时记录和不一致现象,记录的连贯性、有效性和可追溯性有待进一步加强等。
1.3关于7.4 采购采购包括物资采购和分包方的引进，审核中发现部分职能部室对分包方引进前的资质评审工作做的不细，出现资质达不到施工要求的现象；对施工分包方的管理只注重产品的结果，对于分包方管理人员和施工人员未作好过程中的培训、监督、巡查，对自带机械及计量器具，未根据公司管理要求进行控制。
2 环境管理体系职工的环境意识已经有了大幅度的提高，此次内审共发出环境管理体系不符合事实共46项，是三大体系中不符合项数量最少的一个体系，所占总不符合项比例如下：环境因素漏识、重要环境因素漏评现象依然存在，“环境因素识别与评价一览表”与“重要环境因素及控制计划清单”不统一，这些都是一些老问题，反映了个别体系管理人员的责任心不强。
创业板IPO被否理由-王树海
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案例2 上海同济同捷科技股份有限公司
经营范围：汽车整车、零部件、汽车高新技术及机电产品的研究、开发、 设计，及相关技术咨询、技术服务；软件产品的研究、开发、设计、制作；销售自 产产品（涉及行政许可的凭许可证经营）。
保荐人将公司认定为无实际控制人，而公司在整体变更之前董事会成员13 名，整体变更之时（2008年3月）董事会成员变更为9名，其中3名为独立董事，只有 5名原任董事留任.
董事会成员存在重大变化，在没有实际控制人的情况下，认定控制结构和 经营管理层首发前3年没有发生重大变化的条件。
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创业板
案例2 上海同济同捷科技股份有限公司（续3）
5、报告期内实际控制人及管理层发生重大变化 同济同捷股权结构较为分散，其中，只有3名股东持股超过10%，CSM（BVI
公司，财务投资人）持股14%、SINO-JP（BVI公司，财务投资人）持股13%，创始人 雷雨成直接和间接持股14%左右，其他股东持股比例均在10%以下。
创业板
案例3.北京福星晓程电子科技股份有限公司——中德证券
主营业务范围：面向电力行业需求进行研发、销售具有自主知识产权的集成电 路与电能表等产品，并为电力公司等行业用户提供完整的电能表及相关技术解决方案
创业板自推出以来就很强调企业的成长性，即企业需要有持续增长的能力 。但磐能电力这两年的成长始终比较勉强，虽然06-08都有所成长，但幅度显然不 够有说服力，其中扣除非经常性损益的净利润指标，08年较07年仅仅增长了88万元
股票投资失败案例3篇
[标签:标题]篇一：企业上市失败案例参考实务企业上市失败案例参考实务如果将上市当作唯一的目标，在冲刺IPO的路途中，企业经营最终会失去理性。
虽然有不少企业成功冲关融资，完成了漂亮的一跃，但也有一些企业一头栽倒在上市路上。
立立电子首开IPO申请先批后撤的先例;安徽九华山上会未通过，打破了内地企业二次上会没有失败的传说;深圳海联讯境外上市未果转投创业板，却被疑其股权结构转换方面存在瑕疵。
企业上市之路并没有想象中那么容易，对失败教训的借鉴，在企业准备发行上市阶段尤为重要。
怎样掌控资本游戏话语权?如何降低上市犯错率?虽然企业上市失败的原因不尽相同，但根据最近两年的案例。
企业上市不成功，各有各破烂事。
我们一直以为主要原因有：（1）企业无法承担上市所需的成本跟精力；（2）企业对困难预估不足，在面对困难时打退堂鼓；（3）企业觉得专业机构好说话，对专业机构的建议听听就好了，殊不知到那些都是地雷炸弹，爆炸时后悔莫及；（4）错误预估行业周期，在错误的时候启动；（5）证监会是会突然停止审核的。
一、经营利润出现下滑案例：2011年，山东某制造企业（“A企业”）向中国证监会递交了创业板上市申请。
申报后，企业将其利润完全释放，2011年净利润冲到了6,000万元。
但在处理多轮反馈即将上会之际，中国证监会陡然停止审核。
随后2013年初，中国证监会发起财（shang）务（shan）自（xia）查（xiang）运动，全民财务自查。
偏偏此时，A企业外部环境不景气，企业利润稍微下滑了。
以往还可以通过财务技巧调节利润，但财务自查及抽查后，谁也不敢轻易触碰红线。
企业自身现金流又较为紧张，思来想去，A企业只能忍痛撤了。
分析：时至今日，京东仍无法持续盈利，而创业板企业盈利持续增长的要求不可谓不高。
如今回看这个要求，实则可笑。
报告期三年，再加上申报审核时长不定，熬过2013年的企业确实都是好企业。
盈利能力问题因为盈利能力问题被否决往往有两方面的原因。
上市专题研究18：企业发行审核专题研究(一)：基本理论
上市专题研究18：企业发行审核专题研究（一）：基本理论一、发行审核基本要求（一）独立性问题1、资产独立：生产型企业应当具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业应当具备与经营有关的业务体系及相关资产。
2、人员独立：发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。
3、财务独立：发行人应当建立独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。
4、机构独立：发行人应当建立健全内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有机构混同的情形。
5、业务独立：发行人的业务应当独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争或者显失公平的关联交易。
（二）规范运行1、股份公司需建立股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。
2、股份公司的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。
3、上市公司与控股股东在人员、财务、机构、业务、资产完全分开。
3、公司董事、高管需具备相应的任职资格，并了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、监事、高管的法定义务和责任。
5、最近三年不得有重大违法行为。
6、发行上市前不得有违规担保和资金占用。
（三）主体资格1、发行人应当是依法设立且合法存续的股份公司；2、发行人为有限责任公司整体变更为股份公司的，持续时间可从有限成立之日起计算满三年；3、发行人最近三年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更；4、发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷；5、发行人生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定、符合国家产业政策；6、发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。
2008年度现场审核不符合改善行动报告
2、现场指导产品的配套方案
李忠
王纯志
08．04．25
刘洪华ห้องสมุดไป่ตู้
3
自动下料车间发现1.0mm钢板是/（唐钢冷轧钢板）也有武钢钢板，0.7mm冷轧钢板是上海沪达钢铁有限公司生产，核实供应部的合格供方名录无以上单位的合格供方，只有上海仲洁公司的，并且1-4月份采购计划单上全部下达仲洁公司严重违反了采购控制程序。
1、对相关供方进行审核
2、对采购人员进行采购控制程序进行培训。
王学景
李佑岗
08．05．30
王纯志
编制：审核：批准：
2008年度现场审核不符合改善行动报告
供方：聊城市人和轴承有限公司
序号
问题点
措施和对策
责任人
配合人
完成时间
验证人
1
氮化工序的返工作业指导书不规范（与创光清洗紧钉放一起）
1、重新修定氮化返工作业指导书。
2、对氮化人员进行教育培训
王纯志
刘洪华
08．04．25
杨文朋
2
每炉氮化下来的保持架没有按50%穿钉50%不穿钉配套，而且同一型号一炉全部装钉，另一炉全部不穿钉，这样会产生批次混乱，和氮化产品外观颜色有时出现不一致。
企业失败案例决策报告范文
企业失败案例决策报告范文背景介绍本报告旨在分析某企业失败的案例，并提出对于该企业面临的问题的决策建议，以期帮助该企业走出困境，实现可持续发展。
本文将首先介绍该企业的背景和失败原因，然后提出具体的决策建议。
案例描述该企业是一家以电子产品制造为主的公司，成立于20XX年。
在成立初期，该企业凭借创新的产品和优质的服务迅速取得了市场份额。
然而，随着市场的变化和竞争对手的崛起，该企业逐渐陷入困境。
销售额下滑、利润率下降、股价大幅下跌等问题开始出现，最终导致该企业陷入了破产的边缘。
失败原因分析1. 战略失效：该企业未能及时调整自己的战略，不能适应市场的变化和竞争对手的崛起。
其过度依赖单一的产品线，未能推出新的产品来满足消费者的需求，导致市场份额逐渐流失。
2. 经营风险：该企业未能妥善处理与供应商、合作伙伴之间的关系，导致供应链断裂和债务风险增加。
同时，管理层对于企业内部的风险控制和财务管理也存在不足，导致资金流动不畅，无法有效支持企业的经营活动。
3. 品牌形象受损：由于产品质量问题和售后服务不到位，该企业的品牌形象受到了严重的损害。
消费者对于该企业的产品信任度下降，导致销售额持续下滑。
决策建议为了帮助该企业摆脱困境，我们提出以下决策建议：1. 重新制定战略：该企业应该重新制定战略，充分研究市场趋势和消费者需求，推出符合时代潮流和消费者喜好的新产品。
同时，应该加强与合作伙伴的合作，形成全面的供应链直至销售端，以保持竞争优势。
2. 加强内部管理：该企业应该优化内部管理机制，提升风险控制和财务管理水平。
建立一个严格的财务审计体系，及时发现并解决可能出现的经营风险，确保企业资金安全和正常运营。
3. 提高品牌形象：该企业应该加大对产品质量和售后服务的投入，提高产品的可靠性和用户体验。
建立一个全面的品牌形象管理体系，加强消费者关系管理，提高用户黏性和忠诚度。
实施计划为了顺利实施以上的决策建议，我们提出以下实施计划：1. 成立专门的战略研究小组，负责市场调研、产品开发和战略制定等工作。
2009 年主板发审委审核工作及未通过公司分析情况报告
2009 年主板发审委审核工作及未通过公司分析情况报告1(转载)□中国证监会发行监管部2009 年，经过发审委委员的辛勤工作，我会主板发审委圆满完成了相关发行审核工作。
我们对2009 年主板发审委审核工作总体情况进行了总结，并对发审会未通过公司的情况进行了认真分析，以利于进一步提高发行审核质量，为资本市场严格把好质量关。
现将有关情况报告如下：一、2009 年发审委审核工作总体情况和特点截止2009 年12 月31 日，今年我会主板发审委共召开159 次会议，审核公司259 家，审核公司总数比2008 年减少25 家，下降8.80%。
其中，审核首发公司123 家，比去年增加7 家，审核再融资公司136 家，比去年减少32 家。
通过率情况，2009 年共审核259 家公司，审核通过公司239 家，未通过公司20 家，总体通过率为92.28%，通过率比2008 年上升4 个百分点。
其中，审核首发公司123 家，110 家获得通过，通过率为89.43%，通过率比2008 年提高7 个百分点；再融资共审核公司136 家，129 家公司获得通过，通过率为94.85%，通过率比2008 年上升3 个百分点（请见下表1）。
表1 发审委会议审核情况统计表（截至2009 年12 月31 日）二、2009 年发审委会议未通过公司存在的主要问题（一）未通过公司的总体情况今年共有20家公司未通过发审委审核，其中，首发公司13家，再融资公司7 家。
再融资未通过公司中包括3 家非公开发行股票的公司、1 家配股公司及3家发行公司债券的公司。
按照《首次公开发行股票并上市管理办法》、《上市公司证券发行管理办法》、《公司债券发行试点办法》、《上市公司非公开发行股票实施细则》等相关规则的有关规定，我们对20 家未通过公司的发审委会议审核意见进行了分类汇总（详见表2）。
表2 发审委会议未通过企业主要问题分类统计表（截至2009 年12 月31 日）注：未通过企业占比对应基数为20；部分企业涉及两个以上类别的问题。
发审委否决IPO申请情况分析.docx
2011年发审委否决IPO申请情况分析2012-02-132011年发审委共审核了345家公司（同一公司多次上会分别计算），其中265家公司通过审核，72家公司未通过审核，8家公司被取消审核，未过会率为20.87%，为近三年内最高。
在被否的72家公司中，中小板和创业板公司共计66家，约占未过会企业的91.7%；国信证券作为保荐机构共有7家企业被否，约占2011年度被否企业的9.7%，居于保荐券商之首。
2011年，企业申请IPO被否的原因仍集中在可持续盈利能力不足、独立性欠缺和募投项目存在缺陷等方面，同时，企业内部规范化管理及治理结构是否完善、申报材料披露内容是否完整，也逐渐成为发审委的关注重点。
此外，欧债危机和出口政策的变化对企业经营带来的不利影响也成为了个别企业未能顺利过会的重要原因。
根据发审委给出的不予核准意见，上述72家公司被否决原因主要分为九大类，具体分析如下：一、成长性、持续盈利能力不足成长性、持续盈利能力不足是导致拟上市企业未能过会的最重要的原因之一，上海沃施园艺股份有限公司和神舟电脑股份有限公司就是其中的典型代表。
发审委在不予核准的决定中均根据公司的业务现状，阐述了自己的逻辑：沃施园艺目前仍以ODM(原始设计制造商)为主要销售模式，自有品牌产品销售收入占比较低。
2008年至2010年及2011年1月至6月，沃施园艺外协生产产品的成本占营业成本的比重分别为52.84%、47.27%、41.61%和43.33%，主营业务收入中外协产品收入占该系列产品收入的比重分别为51.15%、49.45%、43.09%和44.09%，自产核心产品竞争优势不明显；公司海外市场通过ODM 方式实现的销售收入占园艺用品销售收入的比重分别为63.21%、61.10%、56.43%和56.16%，且毛利率呈逐年下降趋势。
基于上述情形，发审委认为公司在目前阶段抗风险能力较弱，公司的持续盈利能力存在不确定性。
神舟电脑2009年、2010年净利润合计为48,572万元，而同期经营活动净现金流合计仅为24万元，公司净利润与经营活动净现金流存在明显差异；同时，报告期的存货周转率逐年下降，毛利率逐年上升，在神舟电脑申报材料中的分析不足以充分说明上述现象的合理性。
发审委会议被否决企业情况分析.doc
2007年发审委会议被否决企业情况分析2007年我会发行审核委员会工作在全体发审委委员的辛勤付出下取得了较大的成绩。
全年共召开发审委会议194次，共审核企业354家。
审核通过企业298家，通过率为84.18% ,其中首发的通过率为75%，再融资的通过率为91.41 %。
被否决的企业共55家，否决率为15.54%。
2007年召开发审委会议次数、审核企业家数，分别比2006年增加106次会议和195家企业，分别增长了120.45%和122.64%。
审核企业家数是2004 —2006年三年家数之和。
发行监管部撰写了《2007年发审委会议被否决企业情况分析》，现印发各地证监局，供在引导证券服务机构做好企业改制、上市工作时参考。
2007年发审委会议被否决企业情况分析为了进一步提高发行审核工作质量，我部结合初审报告和发审委审核意见，对2007年被否决企业的有关情况进行了汇总分析，这些被否决企业特点、存在的主要问题及相关分析如下:一、2007年发审委会议否决企业情况和特点2007年，发审委共审核企业证券发行申请354家次，未通过的公司共有55家，其中首发38家，再融资17家（公开发行2家，非公开发行15家），否决率为15.54%，比2006年13.84%的否决率略高（详见表1）2003年12月我会对发审委制度作重大改革以来，2004、2005年的发审委会议否决率均超过30%。
一方面体现了我会初审工作和发审委审核的严格性，但从另一方面看，也体现了企业上市成本的提高。
随着股权分置改革的完成和发审委制度在2006年5月的进一步完善，2006年和2007年发审会否决率比2004、2005年大幅度降低，在审核质量逐步提高的基础上审核效率得以进一步提高（详见表2）200年发审委会议被否决企业的特点如下:1、从行业来看，38家首发被否决企业主要分布在12个行业。
其中电子、机械制造业8家、信息技术业5家、化工制造业5家、电子制造业4家、食品饮料制造业4家、纺织、服装行业3家、医药生物制品2家、金属制品、冶金业2家、交通运输及设备制造业2家、房地产、燃气、农林牧鱼业各1家。
违法审议情况汇报
违法审议情况汇报尊敬的领导：根据相关规定，我对违法审议情况进行了汇报。
经过调查和整理，现将情况汇报如下：一、违法审议情况概述。
近期，我单位对违法审议情况进行了全面排查和调查，发现了一些违法审议的情况。
主要包括，审议程序不规范、审议决定违法违规等问题。
这些问题严重影响了审议工作的正常进行，也损害了法律法规的严肃性和权威性。
二、违法审议情况分析。
1. 审议程序不规范。
在一些审议过程中，审议程序不规范，程序环节不完整，审议材料不全面，审议决定不符合规定等问题比较突出。
这些问题主要是由于审议人员对程序规定不够熟悉，审议流程不够清晰，导致了程序上的疏漏和不规范。
2. 审议决定违法违规。
在一些审议决定中，存在违法违规的情况。
例如，审议决定违反了相关法律法规的规定，或者审议决定的内容与事实情况不符，严重损害了当事人的合法权益，也损害了审议工作的公正性和权威性。
三、整改措施建议。
针对以上问题，我们将采取以下整改措施：1. 加强审议流程管理，建立健全审议程序，明确各项程序环节和责任人，确保程序规范、环节完整。
2. 加强审议决定的合法性审核，严格按照法律法规的规定进行审议决定，确保审议决定的合法性和合理性。
3. 加强对审议人员的培训和教育，提高审议人员的法律法规意识和审议能力，确保审议工作的规范和专业。
四、结语。
违法审议情况的发生，严重损害了审议工作的正常进行，也损害了法律法规的严肃性和权威性。
我们将严肃对待这些问题，采取有效措施加以整改，确保审议工作的规范、公正和权威。
谨此汇报。
文档创作者，XXX。
日期，XXXX年XX月XX日。