无形资产处置管理流程图
中石化内控-无形资产管理业务流程
无形资产管理业务流程一、业务目标1、经营目标充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。
2、财务目标正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真实、准确、完整。
3、合规目标遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1、经营风险无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。
无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有的使用价值。
无形资产处置不规范，造成股份公司资产流失。
本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、著作权及商誉等未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2、财务风险会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真。
3、合规风险不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚或索赔等。
无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1、无形资产基础管理各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。
【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数据。
各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。
各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。
在无形资产权属变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。
2、无形资产安全防范分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。
对侵害我方无形资产的，分（子）公司无形资产管理部门要积极取证，形成书面调查记录，会同法律事务部门提出维权对策，报分管副经理审核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律事务部和科技开发部。
会计-无形资产思维导图-高清简单脑图模板-知犀思维导图
无形资产
无形资产的确认积初始计量
确认
商誉不属于无形资产
初始计量
外购：购买价格+相关税费+其他支出 其他方式取得
土地使用权的处理
内部研究开发支出的确认和计量研来自支出研究阶段 开发阶段
无形资产的后续计量
使用寿命 账务处理
有限 不确定 摊销 减值
摊销
减值
不摊销
减值
借：管理费用等 贷：累计推销
借：资产减值损失 贷：无形资产减值准备
无形资产的处置
出租：租金收入计入“其他业务收入”，累计摊销及其他相关费用计入“其他业务成本
出售：价款与账面价值的差额计入“资产处置损益”（营业利润）
报废
正常报废：价款与账面价值的差额，若为利得计入“营业外收入－非流动资产毁损报废利得”， 若为损失计入“营业外支出－非流动资产毁损报废损失”
自然灾害：价款与账面价值的差额，若为利得计入“营业外收入”， 若为损失计入“营业外支出－非常损失”
无形资产管理业务流程
1关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）》的通知（石化股份财[2006] 508号）
----1.6.11
2关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理实施细则（试行）》的通知（石化股份法[2003] 419号）----1.12.1
3关于印发《中国石油化工股份有限公司内部技术市场管理办法》（试行）及《中国石油化工股份有限公司内部技术市场管理办法实施细则》（试行）的通知（石化股份科[2001] 150号）----1.7.1
分（子）公司内部技术许可项目须经分管副经理审核，许可合同由分（子）公司科技开发部门、财务部门、法律事务部门审查。
4.2其他无形资产的转让、投资须报财务部，由财务部会同法律事务部等相关部门审核，由财务部按照规定权限逐级报批处置。
无形资产评估，由财务部确定中介机构，评估报告须经资产所属单位盖章。评估结果由分（子）公司财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。
5.3分（子）公司财务部门至少每半年对无形资产进行减值分析，需计提减值准备的，及时进行账务处理，减值准备数额上报财务部会同有关部门审核，按规定权限审批，分(子)公司按批复数进行调整。
【ERP】财务部门使用ERP系统的资产模块功能进行无形资产减值账务处理，保证资产模块金额与总账账户金额一致。
四、相关制度目录(制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号)
某上市公司无形资产管理制度(含实用表格、流程图)
A股份有限公司无形资产管理制度第一章总则第一条为了进一步加强无形资产管理，提高无形资产使用效率，确保无形资产安全，完善规章制度,提高风险防范能力，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司控股子公司。
第三条本制度所述无形资产是企业会计准则和公司会计政策所定义的无形资产。
本制度侧重规范无形资产的管理，对于费用化或资本化的区分依据企业会计准则和公司会计政策确定，本制度不予规定。
第四条无形资产管理至少应该关注下列风险：（一）无形资产发生减值，导致无形资产价值下跌的风险；（二）无形资产保护管理措施不当，导致影响无形资产使用寿命或使用效率的风险；（三）无形资产按照法律、法规或部门规章规定需要办理产权证明或备案登记等要求的，由于管理人员疏忽大意，导致无形资产相关权利得不到保障的风险；（四）无形资产报废残值收入管理不严格，导致没有入账的风险；（五）无形资产违反知识产权法等相关法律产生的违法风险。
第五条本制度包括职责分工、无形资产采购管理、无形资产使用管理、无形资产报废管理等制度。
第二章职责分工第六条无形资产由于其性质特殊，各部门应加强管理，提高认识，落实无形资产管理责任。
各负责部门分工如下：（一）办公室：办公室是非生产性无形资产实物载体管理的归口部门，负责非生产性无形资产的采购；负责非生产性无形资产产权或备案登记管理、相关权属证明保管；负责安排非生产性无形资产更新和维护。
（二）生产部门：生产部门是生产性无形资产实物载体管理的归口部门，负责生产性无形资产的采购；负责生产性无形资产产权或备案登记管理、相关权属证明保管；负责安排生产性无形资产更新和维护。
（三）财务部：财务部是无形资产价值管理的归口部门，负责与无形资产相关的账务处理、分类管理；负责无形资产卡片清册编制、变更。
（四）工程技术人员：负责无形资产的更新和维护；负责报废无形资产的技术鉴定工作；负责协调需要外部人员参与的无形资产更新和维护。
无形资产管理业务流程与规章制度
无形资产管理业务流程与规章制度
1．1 无形资产业务目标
无形资产业务目标是指企业在取得、验收、使用、保护、处置、转移、报废无形资产过程中所应达到的目标，具体目标如图7-1所示。
图7-1 无形资产业务目标
1．2 无形资产财务目标
无形资产财务目标是指企业通过对无形资产的内部控制，确保正确反映、保全无形资产价值，具体如图7-2所示。
图7-2 无形资产财务目标
2．1 无形资产经营风险
无形资产经营风险是指企业经营无形资产过程中可能存在的风险，具体如图7-3所示。
图7-3 无形资产经营风险
2．2 无形资产财务风险
无形资产财务风险是指企业在无形资产业务会计核算过程中出现的风险，具体如图7-4所示。
图7-4 无形资产财务风险
3．1 无形资产取得与验收控制流程
4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度4．1 无形资产预算管理细则
4．2 无形资产请购审批制度。
无形资产管理制度和流程汇编【含10个管理制度+5条流程】
无形资产管理制度和流程汇编1 无形资产管理风险与关键环节控制1.1 无形资产管理风险在对企业所属无形资产进行管理的过程中，企业至少应当关注无形资产管理涉及到的以下八种风险，具体如图7—1所示。
图7—1 无形资产管理业务中存在的发现示意图1.2 无形资产管理关键环节控制为了降低在无限资产取得、使用、处置与转移过程中的风险，企业需要对无线资产管理过程中的关键环节控制，应强化控制的关键环节如图7—2所示。
图7—2 无形资产管理关键环节示意图2 职责分工与授权批准2.1 无形资产管理岗位设置1. 无形资产管理控制岗位职责企业应当明确无形资产相关管理部门及岗位的职责,确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离,制约和监督.其具体内容如表7-1所示.表7-1 无形资产管理控制岗位职责一览表2.无形资产管理岗位的工作职责(1)资产管理部经理在无形资产管理方面的工作职责,如表7-2所示.表7-2 资产管理部经理在无形资产管理方面的工作职责一览表(2)无形资产管理员岗位工作职责,具体如表7-3所示.表7-3 无形资产管理员岗位工作职责一览表2.2 无形资产授权批准制度3 取得与验收控制3.1 无形资产投资审批流程总裁办公室中介机构或专业人士财务总监 投资管理委员会 资产管理部3.2 无形资产购置控制流程3.3 无形资产取得与验收控制制度董事会请购部门总裁财务部及其他相关部门资产管理部4 使用与保全控制4.1 无形资产使用控制流程4.2 无形资产使用管理制度董事会使用部门/单位总裁 资产管理部 财务部及其他相关部门5 处置与转移控制5.1 无形资产处置控制流程5.2 无形资产处置与转移管理制度董事会使用部门总裁财务部及其他相关部门资产管理部5.3 无形资产重大处置集体合议审批制度。
公司内部控制之无形资产管理业务流程模版
第一章无形资产管理业务流程一、业务目标➢充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用；➢准确记录、核算无形资产价值，保证其在财务报表中恰当反映；➢无形资产管理业务符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。
一、业务风险➢无形资产长期闲置或低效使用，可能导致资源浪费，不利于企业经济效益与效率；➢无形资产记录、核算不准确，数据不真实，摊销不正确，可能导致财务报告信息不真实、不完整；➢无形资产管理不符合国家法律、法规和公司内部规章制度的规定，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
二、业务范围该子流程主要描述了西安曲江文化投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）关于无形资产管理的相关流程，主要包括无形资产的取得与计量（包括购买与开发）、无形资产的使用与保管（包括保密管理）、无形资产的摊销、无形资产的清查与价值评估、无形资产的处置等。
本流程所述无形资产主要包括专利技术、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
三、业务流程描述1.无形资产取得与计量1.1无形资产使用部门或其他相关部门提出无形资产采购申请，编制《无形资产请购单》，并交资产管理部进行审核，请购部门需同时提交对所需采购的无形资产的性能、技术参数等内容。
1.2无形资产管理部门及企业其他相关职能部门对资产管理部门转来的《无形资产请购单》进行审核，会同资产管理部门编制《无形资产可行性分析报告》并上报分管业务副总经理审核，内容包括：对拟购买无形资产技术性能、公司使用该无形资产的可能性、必要性等提出的建议或意见。
1.3分管业务的副总经理对《无形资产可行性分析报告》及《无形资产请购单》签署审核意见，并上报总经理审批签字；金额较大或较重要的，提交董事会核准，形成书面批复。
1.4资产管理部门在获准购买无形资产后，组织商务谈判，草拟购买合同。
技术部门、财务部门、法律顾问在《合同审批单》上对合同的具体条款提出意见和建议，经分管业务的副总经理审核签字后，报请总经理审批签字。
XX企业公司无形资产管理业务流程
XX 企业公司无形资产管理业务流程1无形资产日常管理工作流程关键步骤说明■■①无形资产管理部门按国一—II: 内外、行业及本企业的有 ; 关规定，正确取得无形资 - 产（引进、外购或自行开 -发），按其性质分别管理，; 登记台账，保管有关资料 -②无形资产管理部门对有 ; 时效性的无形资产做岀 ! 应用计划，加以实施，有!I-效利用；财务部、技术部; 等部门可定期组织检查 Ii■ 无形资产的利用情况 :③无形资产管理部门要明II: 确各级人员的无形资产II- 安全管理责任，做好保密i 工作；对盗用企业无形资■ 产的行为，要积极取证法 : 务部要主动运用法律手II; 段有效地保护企业的合Ii:法利益II:④清查时，财务部要将无形II; 资产的有效期、失效期等II: 分别登记造册，并逐项与II: 无形资产明细表核对，出II: 具无形资产清查报告 :⑤对已失效但未摊销完毕II:的无形资产查明原因，提 ! 岀处置意见，报总经理审II: 批后进行核销账务处理部门 总经理财务部技术部、法务 无形资产 步骤部等相关部门 管理部门2无形资产使用管理工作流程产使用审批无形资产使用管理关键步骤说明:①无形资产使用单位将:要使用的无形资产名:称报至财务部资产管:理科，提岀使用申请:②财务部资产管理科接:到无形资产的使用申; 请后，应立即着手查证:使用情况是否属实，并:在提岀审核意见后交: 财务部经理审批:③财务部经理将查证结;果及审核意见提交分:管领导审批，若同意使:用，则通知使用单位相; 关事宜，如签订协议、:需缴纳的费用等；若不;同意使用，则将申请资:料发还无形资产使用:单位;④财务部在与技术部协: 商及市场调查的基础;上，向使用单位收取一:定的费用;⑤资产管理科应对企业;无形资产的使用情况I进行建账、造册；⑥资产管理科应跟踪、监;督无形资产的使用情；况，发现问题及时上报；相关人员，并及时作好；处理工作3无形资产转让工作流程:财务部资产管理科根据市场行情、某项无形资产的技术先进程:度及其需求等情况，适时地提岀无形资产转让建议:无形资产的转让需报技术开发部、财务部、法律事务部等相关:部门进行审核I;1 •技术开发部、财务部、法律事务部经过共同审核，根据市场; 情况和技术秘密程序，确定转让价格:2 •确定转让价格时，一般可依该无形资产的现时评估价值，通 ； 常取其一定比例（如10%左右）来确定:资产管理科根据确定的转让价格与受让单位进行谈判，达成的 :条款经法律事务部审定后，根据条款内容拟定转让合同I:在无形资产转让合同经法律事务部确定不存在法律风险、确实 :能保证企业合法利益的情况下，报总经理（总裁）审批!资产管理科与受让单位签订转让合同，办理转让手续；同时， :会计人员应根据转让的实际情况（如转让所有权或转让使用权 :等）及时做好无形资产转让业务的账务处理工作报总经理（总裁）审批实施转让、办理转让手续无形资产转让提议转让审核确定转让价格拟定无形资产转让合同。
无形资产处置管理流程图
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（1）F1无形资产处置方案未经有效审批（K）
（2）F2无形资产处置未签定有效合同（K）
2.控制措施
1）F:无形资产处置方案未经有效审批
（1）F1.1K无形资产保管部门向总经理办公会提交“无形资产处置方案”，财务部门无形资产管理岗根据”总经理办公会无形资产处置方案批复“，填写”无形资产处置申请表“，报财务处及相关业务主管部门负责人审核签字后，上报经公司总会计师审核签字，再根据股份公司财务部要求上报股份审批。
（2）F1.1M无形资产保管部门向总经理办公会提交“无形资产处置方案”，财务部门无形资产管理岗根据”总经理办公会无形资产处置方案批复“，填写”无形资产处置申请表“，报财务处及相关业务主管部门负责人审核签字后，上报经公司总会计师审核签字，再根据股份公司财务部要求上报股份审批。
2）F:无形资产处置未签定有效合同
（1）F2.2K无形资产处置承办部门根据资产处置批复处置无形资产，办理产权处置手续（签定转让合同，办理法定的产权交接手续）。
（2）F2.1M无形资产处置承办部门根据资产处置批复处置无形资产，办理产权处置手续（签定转让合同，办理法定的产权交接手续）。
（3）F2.2M无形资产使用单位与受让方洽谈并签订无形资产转让合同,企业管理法规处法律事务岗位对转让合同进行审核，对产权转移约定进行重点把关,并监督办理法定的产权交接手续。
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。
无形资产账面处置的账务处理流程
无形资产账面处置的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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无形资产流程图(抚顺石化)
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抚顺石化分公司
无形资产使用部门
相关部门岗位 01.提交处置 申请报告 申请无形资产 处置报告 不通过
否
02.部门领导审 核批准
不通过 1 04.审核、批准 是
03.无形资产管 理岗判断是否 进行处置
通过
1.1 通过 无形资产管理岗 不通过 05.按照批准编制 记账凭证 记账凭证
2
06.审核 2.1 通过 无形资产管理岗 07.记账凭证数据 自动转入明细账
中油股份公司
财务部会计处
抚顺石化分公司
总会计师
抚顺石化分公司
财务资产处处长
抚顺石化分公司
财务资产处工程结算科
抚顺石化分公司
相关部门
无形资产管理岗 01.年末统计无形 资产账面价值
02.检测是否存 在减值迹象 是 无形资产管理岗 04.测算减值金额 并编制无形资产减 值申请表 无形资产减值 申请表 相关部门 03.提供无形资产 可回收金额的计算 依据
流程名称：财务资产-无形资产管理 流程编号: 13.03 最后更新时间:2004.05.08 版本:
R/CM13.03.01 无形资产取得
抚顺石化 分公司
财务资产处
抚顺石化 分公司
企划处
抚顺石化 分公司
技术发展处
抚顺石化分公司
科研负责部门 (主管经理、技术中心 )
抚顺石化 分公司
计算机信息中心
计算机软件开发管 理岗 02.经筛选审核后, 编制下年度科研计 划
不通过
1
不通过
05.审核、批准 1.1
不通过 07.审核并提出 批复意见 通过 会计处相关岗位 08.根据领导批准 ，形成批复意见 批复意见 1.3
资产处置管理流程图(10页)
（10）L4.11.3 未办理产权登记和变更手续（11）F1资产处置的方案不合理，造成资产流失（12）F2资产处置未经有效审批（K）（13）F3资产处置的收支没有准确、及时入账（K）2.控制措施1）L:处置权属证书不全的资产（1）L3.12.1-F建立资产权属证书登记管理台帐；履行资产处置相关审批程序，法律部门对处置资产的权属证书进行审查。
（2）L3.12.1-K发现处置资产权属证书不全的，与对方协商，尽快补办相关证书；能够以其他资产履行合同的,继续履行;协商不成的，解除合同。
如发生争议，在2个工作日内通报企业管理法规处处理。
2）L:处置已被查封、冻结、扣押的资产（1）L3.12.2-F企业管理法规处接到司法机关的通知后，2个工作日内通知财务资产处，财务资产处对被查封、冻结、扣押资产进行登记，在司法措施解除前，不得处置。
（2）L3.12.2-K发现处置被查封、扣押、冻结的资产的，与对方协商，能够以其他资产履行合同的,继续履行;协商不成的，解除合同；如发生争议，在2个工作日内通报企业管理法规处处理。
3）L:未经抵押权人同意，处置被抵押的资产（1）L3.12.3-F建立资产状况信息管理台帐，对抵押资产进行登记，未经抵押权人同意，不得处置。
（2）L3.12.3-K擅自处置抵押财产的，与担保权人沟通，取得担保权人同意，提供新的担保；与交易相对人协商，以其他资产继续履行合同，协商不成的，解除合同。
4）L:未尽法定义务，处置租约未到期的资产（1）L3.12.4-F建立资产状况信息管理台帐，对租赁资产进行登记；履行资产处置相关审批程序，企业管理法规处对未到期的租赁资产处置提出法律意见。
（2）L3.12.4-K发现擅自处置未到期租赁资产的，与对方协商，解除合同；或与承租人协商，取得承租人同意。
如发生争议，在2个工作日内通报企业管理法规处，会同财务资产处处理。
5）L:未经资产处置审批程序处置资产或委托无拍卖资质的单位进行资产拍卖（1）L3.13.1-F资产使用单位提出资产处置申请，财务资产处对拟处置资产进行审查鉴定，并形成书面意见后报批；财务资产处形成资产处置方案后，按照权限逐级报批。
集团无形资产处置与转移流程
财务部门
记录混乱或缺失导致账实不符。
无形资产台账、明细账、卡片
检查对照无形资产购置信息和无形资产台账。
C
8
专利、商标、土地使用权、域名、版权等无形资产取得时需要由无形资产管理部门及时到国家相关部门进行登记注册。
综合管理部门
资产管理部门
未取得相应的权属证明带来的风险
无形资产等级注册证明
检查无形资产等级注册情况。
无形资产管理部门
无形资产管理部门负责人
无形资产侵权与泄密。
无形资产台账
检查是否建立了无形资产台账。
A
无形资产摊销
11
财务部门应按月编制无形资产摊销计算表，由财务部门经理或授权人复核签字后财务部门经授权人员计算无形资产摊销并入账。
财务部门
财务部门负责人
资产价值未被公允反映。
无形资产摊销计算表
检查无形资产摊销计算表的复核签字。
无形资产处置与转移
4.3.1无形资产报废
4.3.2无形资产核销
五.流程控制点描述
编号
控制点描述
责任部
门或责
任岗位
检查部门或检查人
对应
风险
控制点
文档
控制点
测试方法
控制级别
（一）
无形资产取得与验收
无形资产预算编制
1
无形资产需求部门提交投资申请表，对项目可行性进行研究分析，交无形资产管理部门和财务部门审核后报公司管理层审批。
检查无形资产移交验收单。
C
6
无形资产管理部门与使用部门对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产办理相应的验收交接手续。
集团无形资产处置与转移流程
资产使
用部门
资产管
理部门
审批 不当 导致 资产 损失。
无形资产 报废申请 表
检查无形资 产报废申请 表的审批意 见。
B
编号
控制点描述
责任部 门或责 任岗位
检查部 门或检 查人
对应
风险
控制点
文档
控制点 测试方法
控 制 级 别
21
使用期满、正常报废的无形 资产经财务部门审核后报 公司分管领导审批并视权 限报上级公司审批后根据 相关会计要求作报废处理。
C
8
专利、商标、土地使用权、 域名、版权等无形资产取得 时需要由无形资产管理部 门及时到国家相关部门进 行登记注册。
综合管 理部门
资产管
理部门
未取 得相 应的 权属 证明 带来 的风 险
无形资产 等级注册 证明
检查无形资 产等级注册 情况。
A
（二）
无形资产使用与保全
无形资产的管理责任
9
各级公司应明确各类无形 资产的使用与管理部门以 及相应的责任与义务，无形 资产使用与管理部门应分 离。
财务部
门
财务部 门负责 人
决策 失误 导致 资产 损失。
无形资产 处置意见
检查无形资 产处置意 见。
A
19
无形资产处置涉及产权变 更的，无形资产管理部门应 及时办理产权变更手续。
资产管
理部门
资产管 理部门 负责人
导致 侵权。
无形资产 产权证明 文件
检查无形资 产产权有效 证明文件。
A
无形资产报废
20
资产清查
表
检查资产清 查表和减值 资产清单的 定期记录。
无形资产摊销管理流程图
资料范本
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无形资产摊销管理流程图
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说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容
1.风险
（1）F1无形资产摊销不准确（K）
2.控制措施
1）F:无形资产摊销不准确
（1）KA1资产管理系统根据符合公司摊销政策的系统计算程序和取数规则自动计算当期摊销，以保证每月计提摊销数额的准确性。
（2）KA2当月需要系统执行增加及减少无形资产操作，只有在系统计提当期摊销之前进行操作，已保证每月新增资产计提摊销，每月减少的资产当月不计提摊销。
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。
无形资产管理业务流程
7.6无形资产管理业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。
2 财务目标2.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
3.2 无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。
1.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有的使用价值。
1.3 无形资产处置不规范，造成股份公司资产流失。
①本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、着作权、土地使用权、特许经营权（如油品经营许可权、探矿权等）及商誉等。
1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真。
3 合规风险3.1 不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚或索赔等。
3.2 无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 无形资产基础管理1.1 各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。
【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数据。
1.2 各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。
1.3 各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。
在无形资产权属变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。
2 无形资产安全防范2.1 分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。
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无形资产处置管理
流程图
1.风险
(1)F1无形资产处理方案未经有效审批(K)
(2)F2无形资产处理未签定有效合同(K)
2.控制措施
1)F:无形资产处理方案未经有效审批
(1)F1.1K无形资产保管部门向总经理办公会提交”无形资产
处理方案”,财务部门无形资产管理岗根据”总经理办公会无形资产处理方案批复”,填写”无形资产处理申请表”,报财务处及相关业务主管部门负责人审核签字后,上报经公司总会计师审核签字,再根据股份公司财务部要求上报股份审批。
(2)F1.1M无形资产保管部门向总经理办公会提交”无形资产
处理方案”,财务部门无形资产管理岗根据”总经理办公会无形资产处理方案批复”,填写”无形资产处理申请表”,报财务处及相关业务主管部门负责人审核签字后,上报经公司总会计师审核签字,再根据股份公司财务部要求上报股份审批。
2)F:无形资产处理未签定有效合同
(1)F2.2K无形资产处理承办部门根据资产处理批复处理无形
资产,办理产权处理手续(签定转让合同,办理法定的产权交接手续)。
(2)F2.1M无形资产处理承办部门根据资产处理批复处理无形
资产,办理产权处理手续(签定转让合同,办理法定的产权交接手续)。
(3)F2.2M无形资产使用单位与受让方洽谈并签订无形资产转
让合同,企业管理法规处法律事务岗位对转让合同进行审核,。