xx省国税系统新企业所得税法培训班测试题及参考答案[1]

11. 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ CD ）。

A．对小型微利企业，减按15％的税率征收。

B．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

2．美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B ）。

A . 20% B. 25% C. 30% D. 33%5．自行营造或繁殖的生产性生物资产不可以当期费用化。

（ X）7．企业从事环境保护项目所得，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

（ X ）10．下列关于不征税收入表述错误的是：（B）A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。

B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用特定C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金3．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（ABCD）A、金华汽车修理厂B、华澳财务专修学校C、天津肯德基股份有限责任公司D、某外国公司在中国境内出租房屋6．《中华人民共和国企业所得税法》所称实际管理机构，是指对企业的（ABD）等实施实质性全面管理和控制的机构。

A、生产经营B、人员C、财务D、财产某某国家税务局所得税业务知识考试试题（卷）一、单项选择题（每题1分，共20分）1、企业所得税法公布前批准设立的外资企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受15%低税率优惠的，按照国务院规定2008年适用税率为（）。

A、15%B、18%C、20%D、25%2、企业的下列收入中，哪项是应税收入（）。

A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的非营利组织的收入D、银行存款利息收入3、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

A、全额B、减半C、加计50%D、加倍4、企业所得税中居民企业的注册地是指（）。

A、企业登记机关所在地B、企业管理机构所在地C、企业登记的住所D、企业经营机构所在地5、在香港特别行政区、澳门特别行政区成立的企业属于（）。

A、居民企业B、非居民企业C、既可以是居民企业也可以是非居民企业D、既不是居民企业也不是非居民企业6、某企业2008年底从我国合资企业分得税后利润700万元，应扣缴（）万元的预提所得税（假设我国与该非居民企业所在国的协定税率为15%）。

A、175万元 B 、105万元 C 、70万元 D 、07、某外国银行在我国设立分行，2008年该分行在我国取得经营所得500万元，同时该分行向境外某企业（所在国预提税税率为15%）提供贷款取得的利息收入85万元。

该分行2008年在我国应缴纳的企业所得税为（）。

A、135万元 B 、75万元 C 、150万元 D 、45万元8、我国居民公司在美国设立一家子公司，2008年底该企业在计算应纳企业所得税时，对其境外已纳税款应采取哪种抵扣方法进行抵扣。

（）A、免税法 B 、扣除法 C 、直接抵免D、间接抵免9、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

下列税务机关中无权指定扣缴义务人的税务机关是（）。

A、省级税务机关B、市级税务机关C、县级税务机关D、税务所10、下列不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、国有企业B、合伙企业C、私营企业D、集体企业11、下列各项中，符合会计要素收入定义的是（）。

A、出售材料收入B、出售无形资产净收益C、转让固定资产净收益D、向购货方收取的增值税进项税额12、企业在记录管理费用时，通常所采用的明细账格式是（）。

A、多栏式明细账B、卡片式明细账C、数量金额式明细账D、横线登记式13、生产经营期间，如果某项固定资产的购建发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月，则中断期间所发生的借款费用，记入“（）”科目。

A、管理费用B、在建工程C、营业外支出D、财务费用14、预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入“（）”账户的借方，而不单独设置“预付账款”账户。

A、应收账款B、其他应收款C、应付账款D、应收票据15、年末结账后，“利润分配”账户的借方余额表示（）。

A、未分配利润B、利润分配额C、未弥补亏损 D 、利润实现额16、企业将融资租入固定资产视同自有固定资产核算，所体现的会计信息质量要求是（）。

A、及时性B、重要性C、实质重于形式D、可比性17、某工业企业为增值税一般纳税企业，2008年5月10日购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用300元。

该批入库A材料实际成本为（）元。

A、29700B、29997C、30300D、3540018、下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。

A、住房公积金B、工会经费和职工教育经费C、职工因工出差的差旅费D、因解除与职工的劳动关系给与的补偿19、企业的在建工程在交付使用前所取得的收入，会计核算时应当（）。

A、作主营业务收入B、作其他业务收入C、作营业外收入D、冲减工程成本20、2008年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售设备一套，合同规定不含增值税的销售价格为1800万元，分3年于每年12月31日等额收取。

假定在现销方式下，该设备不含增值税的销售价格为1620万元。

不考虑其他因素，会计核算时应确认的销售收入为（）万元。

A、540B、600C、1620D、1800二、多项选择题（每题1.5分，共30分）1、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。

A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额2、下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。

A、企业所得税的税率为25％B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％3、下列企业中属于企业所得税纳税人的是（）。

A、依照《中华人民共和国合伙企业法》成立的合伙企业B、依据《中华人民共和国外资企业法》成立的某外资企业C、依据《中华人民共和国个人独资企业法》成立的某个人独资企业D、从我国境内的中外合资企业分得利润的某外国企业4、下列哪种经营方式应采取源泉扣缴的方式征税（）。

A、某外国企业从我国境内的独资企业分得利润（股息）B、某外国银行向我国境内某企业提供贷款收取利息C、某外国企业向我国境内企业提供商标使用权并收取特许权使用费D、某外国银行在我国设立分行，该分行2008年经营利润700万元5、在企业所得税的计算中，下列可作为长期待摊费用处理的有（）。

A、未提足折旧的固定资产改建支出B、外购的商誉C、固定资产的大修理支出D、租入固定资产的改建支出6、在计算企业所得税时，下列支出在当年不足扣除的，允许结转扣除的有（）。

A、广告费与业务宣传费B、业务招待费C、职工教育经费D、工会经费7、在企业所得税中，下列应当视同销售收入计税的有（）。

A、非货币性资产交换B、将劳务用于偿债C、用外购货物投资入股D、将自产的货物用于本企业管理部门8、按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所得9、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）。

A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。

D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

10、下列各类固定资产，应计提折旧的有（）。

A、融资租入的机器设备B、经营租入的机器设备C、季节性停用的机器设备D、原料仓库11、投资企业与被投资企业存在( )关系时，投资方应采用成本法核算该长期股权投资。

A、控制B、重大影响C、无重大影响D、共同控制12、企业持有至到期投资的特点包括（）。

A、到期日固定、回收金额固定或可确定B、发生市场利率变化、流动性需要变化等情况时，将出售该金融资产C、有明确意图持有至到期D、有能力持有至到期13、在非货币性资产交换中，以公允价值加上应支付的相关税费作为换入资产的成本的，应同时满足下列条件中的（）。

A、该项交换具有商业实质B、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量C、换入资产的公允价值等于换出资产的公允价值D、换入资产的公允价值小于换出资产的公允价值14、下列各项中，会对处置固定资产损益产生影响的有（）。

A、累计折旧B、营业税C、增值税D、清理费用15、企业发生的下列各项利息支出，可能计入财务费用的有（）。

A、应付债券的利息B、短期借款的利息C、筹建期间的长期借款利息D、长期借款的利息16、下列各项中，构成企业留存收益的有（）。

A、资本公积B、盈余公积C、未分配利润D、应付利润17、下列各项中，属于期间费用的有( )。

A、董事会会费B、劳动保险费C、销售人员工资D、季节性停工损失18、某企业委托外单位加工材料，下列各项中应计入委托加工材料成本的有（）。

A、发出材料的实际成本B、支付的加工费C、加工材料应负担的运杂费D、支付的增值税19、下列科目中，年末一般有余额的有( )。