会计计分录类型汇总
XXXX年常用会计分录大全
XXXX年常用会计分录大全1. 引言会计分录是会计工作中的基础概念，是将各种经济业务按照一定的格式和方法记录在会计账簿上的过程。
本文将介绍XXXX年常用的会计分录大全，供会计从业人员参考和使用。
2. 资产类常用会计分录2.1 现金类•现金收入：借：现金账户贷：收入账户•现金支出：借：支出账户贷：现金账户2.2 存货类•存货购入：借：存货账户贷：应付账款账户•存货销售：借：应收账款账户贷：收入账户3. 负债类常用会计分录3.1 借款类•借款入账：借：现金账户贷：借款账户•偿还借款：贷：现金账户3.2 应付账款类•应付账款入账：借：应付账款账户贷：现金账户•偿还应付账款：借：应付账款账户贷：现金账户4. 所有者权益类常用会计分录4.1 资本类•资本入账：贷：资本账户•利润分配：借：利润分配账户贷：所有者权益账户4.2 利润类•销售收入入账：借：应收账款账户贷：收入账户•营业费用入账：借：费用账户贷：现金账户5. 成本类常用会计分录5.1 材料类•材料采购：借：库存原材料账户贷：应付账款账户•材料使用：借：生产成本账户贷：库存原材料账户5.2 劳动力类•工资支出：借：工资支出账户贷：现金账户•预付工资：贷：现金账户6. 损益类常用会计分录6.1 营业收入类•销售收入入账：借：应收账款账户贷：销售收入账户•销售退货：借：销售退货账户贷：应收账款账户6.2 营业成本类•销售成本：贷：应付账款账户•期末结转：借：销售成本账户贷：成本销售差异账户7. 结论本文汇总了XXXX年常用的会计分录大全，涵盖了资产、负债、所有者权益、成本和损益类的常见会计分录。
希望这份分录大全对于会计从业人员在实际工作中有所帮助。
请注意，在实际使用中，要根据具体情况进行适当的调整和变动。
会计分录类型的副本
2021/12/10
30
第三十页，共40页。
11 .摊销书报杂志费；以银行存款预付杂志订阅费；预 提银行借款利息(lìxī)。 A.摊销书报杂志费 预付时： 借：其他应收款
贷：银行存款 摊销时： 借：管理费用
制造费用 销售费用 贷：其他应收款
2021/12/10
31
第三十一页，共40页。
管理费用
500
贷：原材料—××材料 11500
2021/12/10
5
第五页，共40页。
2)本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料 40 000元，以车间一般消耗领用材料5 000元，企业 行政管理部门(bùmén)领用2 000元
3）甲产品1000件完工入库，单位成本15元。
借：库存商品—甲产品 15000
会计分录类型(lèixíng)
1.收到投资人投资（现金、银行存款、设备）；取得短期借款、 长期借款存入银行账户。 借：库存现金/银行存款/固定资产/无形资产/原材料
贷：实收资本 1）企业收到投资人投入(tóurù)资金200000元，款项已存入银 行。 2）企业收到投资人投资乙材料400000元。 3）企业收到投资人投入(tóurù)的不需要安装的设备一台，该设 备原价值为70000元，已提折旧26000元，按双方协商价45000 元入帐。 借：固定资产 评估价
借：其他应收款 贷：库存现金
报销差旅费 借：管理费用
库存现金（退回多余现金） 贷：其他应收款
2021/12/10
11
第十一页，共40页。
1）经理王平出差，预借差旅费5 000元，付现金 借：
贷： 2）经理出差回来报销(bàoxiāo)差旅费5500元，余款 退回 借：
基础会计分录汇总大全(全)
基本会计分录公式汇总工业企业业务流程：融资、供应、生产、销售、利润结转、分配一、融资资产=负债+所有者权益二、供应阶段1、购买时2、问题3、委托加工材料4、周转物资（低值易耗品、包装）五、利润结转六、利润分配八、投资1、短期投资2、长期股权投资4 、委托贷款九、固定资产⒈增加（如果是旧的，会记入净值）④经营租赁（见下文）⑤融资租赁（见下文）2.减少只有存货损失不通过“固定资产清算”核算3.固定资产折旧4.固定资产持续支出（ 1 ）如果流入企业的经济利益不可能超过原预计的（即大修和日常修理），后续的成本核算费用在发生时确认为管理费用和制造费用，不再通过递延费用。
（长期待摊费用）、预提费用处理。
（ 2 ）资本化的后续支出：①延长固定资产的使用寿命，②大幅提高产品质量，③大幅降低生产成本，如果能够使流入企业的经济利益超过原预计（即，所谓的改善支出）。
)，应计入固定资产价值，增量不得超过固定资产价值的可收回金额（不一定是全额）十、无形资产1.无形资产十一、流动负债1.应付账款（略）2.应付票据（见下文）3.短期借款4.短期债券6.应付工资8、应付股息9.其他应付款10.其他应付款11.应缴税款十二、长期负债2、长期应付款十三、所有者权益2、资本公积3、留存收益生产成本包括费用生产成本库存项目主营业务成本当年利润借贷款借贷款借贷款借贷款直接成本→→→→→→→→完成的产品售出的产品结转制造成本借贷款间接费用→→→→免费管理费借贷款→→财务经费借贷款→→销售费用借贷款→→常见的主观测试题一、入口二、填写表格期末余额=期初余额+本期增加-本期减少（一般）资产、费用借入=借入+借入-贷出其他商品=贷款+贷款-借款例子三、银行余额调节表4.填写资产负债表货币=现金+银行存款+其他货币资金库存=原材料+商品+生产成本+制造费用+周转材料等。
固定资产=固定资产原值-累计折旧无形资产=无形资产原值-累计摊销利润分配=当年利润（贷） -利润分配（借）应收账款=长期应收账款借方明细+预收账款借方明细-坏账准备应付账款=应付账款...贷方+预付...贷方预收账款=预收账款...贷方+应收账款...贷方预付账户=预付账户...借方+应付账款...借方5. 填写损益表营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失+公允价值变动收益（ -公允价值变动损失）主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加利润总额=营业利润+营业外收入-营业外费用+投资收益净利润=利润总额（ 1-25% ）（所得税）6. 更正错账1 、红线、蓝字更正，下划线更正方式的凭证对账簿有误的加盖公章2.红字冲销凭证文字错误或多录金额导致账本错误，红字冲销及登记相应3 、蓝字补充凭证少报金额，导致账簿错误。
最新2024年会计分录汇总
2024年是会计工作中一个重要的年份，各种经济活动都对会计分录产生了一定的影响。
以下是2024年各种会计分录的汇总。
1.销售收入和应收账款：借：应收账款贷：销售收入2024年公司的销售额为100,000美元。
根据公司的销售政策，销售一旦确认，应收账款就会增加。
2.采购成本和应付账款：借：采购成本贷：应付账款公司在2024年采购了一批商品，总价值为50,000美元。
在采购完成后，应付账款会增加。
3.现金收款和应收账款：借：现金贷：应收账款公司在2024年接受了客户的现金付款，金额为20,000美元。
此时，应收账款会减少。
4.现金支付和应付账款：借：应付账款贷：现金公司在2024年支付了供应商的账款，金额为10,000美元。
此时，应付账款会减少。
5.期末调整和收入确认：借：收入确认贷：未实现收入公司发现有些销售收入尚未确认，根据会计原则，这些收入必须在2024年确认。
因此，需要进行期末调整，将未实现收入转化为收入确认。
6.折旧费用计提：借：折旧费用贷：累计折旧公司购买了一台价值10,000美元的机器，使用寿命为5年，残值为2,000美元。
根据会计原则，需要计提折旧费用。
每年的折旧费用计算公式为（购买价格-残值）/使用寿命。
年折旧费用=(10,000-2,000)/5=1,600美元7.清算损失计提：借：清算损失贷：净资产公司决定清算一项资产，评估后发现资产的估值为5,000美元，清算时将会有一定的损失。
根据会计原则，需要计提清算损失。
财务会计分录要点汇总
一、出纳岗位1、库存现金1〕现金存进银行借：银行存款贷：库存现金2〕出差预借款借：其他应收款贷：库存现金3〕差旅报销费借：治理费用贷：库存现金2、库存现金盘点1〕盘盈借：库存现金贷：待处理财产损益—待处理流淌资产损益审批：少付职工报销款借：待处理财产损益—待处理流淌资产损益贷：其他应付款2〕盘亏借：待处理财产损益—待处理流淌资产损益贷：库存现金审批：无法查明缘故借：治理费用贷：待处理财产损益—待处理流淌资产损益3、银行存款付款：借：应付账款、治理费用、固定资产等贷：银行存款销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收进应交税费—应交增值税〔销项税额〕4、外币存款这算人民币记账，汇率不同产生的汇兑差额计进财务费用5、其他货币资金开户：借：其他货币资金—外埠存款、银行汇票〔本票〕存款、信用卡〔证〕存款、存出投资款贷：银行存款用其他货币资金付款：借：材料采购应交税费—应交增值税〔进项税额〕或：治理费用〔报销差旅费〕或：交易性金融资产〔购置股票〕贷：其他货币资金—外埠存款、银行汇票〔本票〕存款、信用卡〔证〕存款、存出投资款二、财产物资岗位〔一〕存货购进材料：〔实际本钞票法〕1）外购原材料借：原材料或在途物资〔料未到〕应交税费—应交增值税〔进项税额〕贷：银行存款或应付账款2）托付加工收回的原材料外发加工：借：托付加工物资贷：原材料加工收回：借：原材料贷：托付加工物资3）非货币性交换换进的原材料如材料换材料：借：原材料-B〔按交易的公允价值计价〕应交税费—应交增值税〔进项税额〕〔按交易的公允价值计税〕贷：原材料-A〔账面价值〕应交税费—应交增值税〔销项税额〕〔按交易的公允价值计税〕营业外收进—非货币性交易损益〔差额〕发出材料：〔实际本钞票〕〔1〕：领用借：生产本钞票制造费用治理费用销售费用贷:原材料〔2〕销售借：银行存款贷：其他业务收进应交税费—应交增值税(销项税额)同时结转材料本钞票借：其他业务本钞票贷：原材料〔3〕其他材料发出借：在建工程、长期股权投资、营业外支出〔捐赠〕、应付职工薪酬〔集体福利〕贷：原材料应交税费—应交增值税〔进项税额转出〕方案本钞票法：1、原材料收进借：材料采购〔实际采购本钞票〕应交税费—应交增值税〔进项税额〕贷：银行存款进库：借：原材料〔方案价〕贷：材料采购〔方案价〕月末结转材料本钞票差异借：材料本钞票差异〔超支〕贷：材料采购节约做相反记录月末材料已到，但发票未到借：原材料贷：应付账款—暂估应付款下月初红字冲销2、购进材料短缺或者毁损借：材料采购〔实际采购本钞票〕应交税费—应交增值税〔进项税额〕贷：银行存款验收发觉短缺、缘故不明借：原材料〔按实收料的方案价〕待处理财产损益—待处理流淌资产损益〔短缺局部实际采购本钞票价含税〕贷：材料采购〔借贷差额〕应交税费—应交增值税〔进项税额转出〕〔短缺局部售价*税率〕缘故查明，由运输局部负责赔偿借：其他应收款—运输部门贷：待处理财产损益—待处理流淌资产损益3、原材料发出借：生产本钞票制造费用治理费用销售费用在建工程贷：原材料〔按方案本钞票〕同时结婚材料本钞票差异借：生产本钞票制造费用治理费用销售费用在建工程贷：材料本钞票差异〔超支〕节约用红字4、存货期末计价〔本钞票与可变现净值熟底法〕借：资产减值损失贷：存货跌价预备〔跌价的局部〕存货可变现净值上升作相反记录，注：以存货跌价预备账户余额零为限回冲〔二〕固定资产1．取得固定资产〔1〕、外购固定资产借：在建工程〔需要安装〕固定资产〔不需要安装〕贷：估量负债〔弃置费用现值〕银行存款〔2〕自建固定资产购进工程物资借：工程物资贷：银行存款建筑固定资产：借：在建工程贷：原材料〔领用材料〕应交税费—应交增值税〔进项税额转出〕工程物资〔领用工程物资〕应付职工薪酬〔集体工程人职员资〕完工交付使用：借：固定资产贷：在建工程〔3〕投资者投进的固定资产借：固定资产贷：实收资本〔4〕债务重组取得的固定资产借：固定资产〔公允价值〕坏账预备〔计提了坏账预备的〕营业外支出—债务重组损失〔其差额〕贷：应收账款〔5〕非货币性交换取得的固定资产商业交换借：固定资产〔公允价值〕贷方为非货币性资产作销售处理不具有商业交换不确认收进〔如产品交换固定资产〕借：固定资产〔交换换出资产的账面价值+税费〕贷：应交税费—应交增值税〔销项税额〕库存商品2、固定资产计提折旧借：制造费用治理费用贷：累计折旧3、期末计价〔计提减值预备〕借：资产减值损失〔账面价值-可收回金额〕贷：固定资产减值预备4、后续支出〔固定资产修理费用〕A、资本化支出〔1〕、把固定资产转进改扩建借：在建工程累计折旧贷：固定资产发生支出费用到达预定可使用状态借：在建工程借：固定资产贷：银行存款贷：在建工程B、费用化支出〔记为治理费用〕借：治理费用贷：原材料应交税费—应交增值税〔进项税额转出〕〔原材料用于固定资产，增值税不可抵扣〕应付职工薪酬〔维修人职员资〕5、融资租固定资产借：固定资产〔以最低租赁付款额的现值与公允价值熟低为进账本钞票〕未确认融资费用〔借贷差额〕贷：长期应付款摊销未确认融资费用借：财务费用贷：未确认融资费用6、固定资产终止〔将固定资产账面价值及清理费用和清理收进全部转进固定资产清理账户〕最后固定资产清理余额转进营业外支出或营业外收进借：原材料〔残料进库〕借：固定资产清理〔结转清理本钞票〕借：估量负债〔支付清理费用〕贷：固定资产清理累计折旧固定资产清理贷：固定资产贷：银行存款清理完毕借：营业外支出贷：固定资产清理7、投资性房地产的核算（1）初始计量和固定资产或无形资产一致（2）后续计量有两种模式：A本钞票模式〔与固定资产或无形资产一致〕（3）B公允价值模式：〔以公允价值为根底调整账面价值，不计提折旧或摊销〕分录借：投资性房地产—公允价值变动贷：公允价值变动损益出售：借：银行存款贷：投资性房地产—本钞票投资性房地产—公允价值变动投资收益同时：借：公允价值变动损益贷：投资收益8、无形之产的核算（1）购进无形资产借：无形资产贷：银行存款（2）自行开发借：研发支出—费用化支出--资本化支出贷：原材料应付职工薪酬银行存款期末：借：治理费用无形资产贷：研发支出—费用化支出--资本化支出〔3〕政府补助取得借：无形资产贷：递延收益按使用期摊销递延收益借：递延收益贷：营业外收进〔4〕无形资产摊销借：治理费用贷：累计摊销〔5〕无形资产处置借：银行存款累计摊销无形资产减值预备贷：无形资产营业外收进—处置非流淌资产利得三、往来结算岗位1、因销售商品、提供劳务而形成的债权借：应收账款〔或应收票据〕贷：主营业务收进应交税费—应交增值税〔销项税额〕应收账款减值借：资产减值损失〔计提〕贷：坏账预备借：坏账预备贷：应收账款2、因购置材料、商品或同意劳务需求等业务应支付给需求者的账款借：材料采购应交税费—应交增值税〔进项税额〕贷：应付账款〔或应付票据〕3、债务重组会计处理〔收进记为营业外收进，损失记为营业外支出〕1〕以现金清偿债务借：应付账款贷：银行存款营业外收进—债务重组利得2〕非现金清偿债务借：应付账款贷：其他业务收进〔材料作销售处理〕应交税费—应交增值税〔销项税额〕营业外收进—债务重组利得同时结转材料本钞票借：其他业务本钞票贷：原材料3〕以债务转资本借：应付账款贷：实收资本〔或股本〕资本公积—股本溢价营业外收进—债务重组利得4〕修改其他债务条件进行清偿借：应付账款贷：应付账款—债务重组营业外收进---债务重组利得四、财务成果岗位〔一〕销售商品收进借：应收账款贷：主营业务收进应交税费—应交增值税〔销项税额〕同时结转本钞票借：主营业务本钞票贷：库存商品1）假设采纳递延方式分期收款的借：长期应收款贷：主营业务收进〔交易日的公允价值〕未实现融资收益〔其差额〕借：主营业务本钞票贷：库存商品收取货款借：银行存款贷:长期应收款借：未实现融资收益贷：财务费用2）现金折扣〔总价法〕借：应收账款〔按发票价〕贷：主营业务收进应交税费—应交增值税〔销项税额〕享受现金折扣的局部记为财务费用借：银行存款财务费用贷：应收账款3）收取手续费方式代销商品发出商品时：借：发出商品贷：库存商品收到代销清单：借：应收账款贷：主营业务收进应交税费—应交增值税〔销项税额〕同时皆准本钞票：借：主营业务本钞票贷：发出商品借：销售费用〔手续费〕贷：应收账款4）售后回购不确认收进借：银行存款贷：库存商品应交税费—应交增值税〔销项税额〕其他应付款〔其差额〕借：财务费用〔回购价与原售价差额分期摊销〕贷：其他应付款回购时：借：库存商品应交税费—应交增值税〔进项税额〕贷：银行存款同时将其他应付款冲回购商品本钞票借：其他应付款贷：库存商品〔二〕费用的核算借：治理费用销售费用财务费用贷：累计折旧应付职工薪酬应付利息等〔三〕利润的核算1、营业利润=主营业务收进-主营业务本钞票+其他业务收进-其他业务本钞票-营业税金及附加-治理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益〔-损益〕+投资收益〔-损失〕2、利润总额=营业利润+营业外收进-营业外支出3、净利润=利润总额-所得税费用4、政府补助核算借：银行存款或固定资产或无形资产贷：递延收益借：递延收益〔按配比原那么，依据收益期分期确认收益〕贷：营业外收进5、所得税核算临时性差异指资产或负债的帐面价值与其计税根底之间的差额借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费—应交所得税递延所得税负债四、资金岗位〔一〕交易金融资产〔以交易为目的的所持有的债券、股票、基金等投资〕1〕购置时：借：交易性金融资产—本钞票〔交易公允价〕投资收益〔交易时发生的相关税费〕贷：银行存款2〕持有期间发放股利借：银行存款贷：投资收益3）年末按公允价值重新计价借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益下跌作相反记录4）出售借：银行存款贷：交易性金融资产—本钞票--公允价值变动投资收益同时，借：公允价值变动损益贷：投资收益〔二〕持有至到期投资1〕购置时借：持有至到期投资—本钞票〔按债券面值〕贷：银行存款持有至到期投资—利息调整〔其差额〕2〕计息日或资产负债表日计提利息：借：应收利息〔面值*票面利率〕分期付息持有至到期投资—应收利息〔面值*票面利率〕到期一次还本付息持有至到期投资—利息调整〔其差额〕贷：投资收益〔账面价值*实际利率〕3〕期末计提减值预备借：资产减值损失贷：持有至到期投资减值预备〔三〕可供出售金融资产1〕购置时：借：可供出售金融资产—本钞票〔购置价+交易相关税费〕应收股利〔已宣告为领取的股利〕贷：银行才能瞧2〕年末按公允价值重新计价借：可供出售金融资产—公允价值变动贷：资本公积—其他资本公积下跌作相反记录进眼中下跌，需计确认减值损失借：资产减值损失贷：资本公积—其他资本公积可供出售金融资产—公允价值变动3〕出售时:借：银行存款贷：可供出售金融资产—本钞票--公允价值变动投资收益同时，借：投资收益贷：资本公积—其他资本公积〔四〕长期股权投资的核算1〕取得时：同一操纵下的企业合并借：长期股权投资〔按被合并方所有者权益账面价值的份额〕贷：银行存款资本公积—资本溢价〔其差额〕非同一操纵下的企业合并借：长期股权投资〔按购置日的公允价值〕贷：银行存款2〕持有期内投资损益的核算A、本钞票法：应冲减的投资本钞票=投资方累计获得的现金股利或利润-累计应享有的净损益-累计已冲减的投资本钞票借：应收股利贷：长期股权投资〔应冲减的投资本钞票〕应确认的投资收益=本次获得利润或股利-应冲减的投资本钞票借：应收股利贷：投资收益B、权益法宣告股利时：借：应收股利贷：长期股权投资-损益调整被投资企业实现利润时：借：长期股权投资贷：投资收益注：长期股权投资账户余额不可出现在贷方3〕持有期内被投资单位除净损益意外的其他变动借：长期股权投资—所有者权益其他变动贷：资本公积—其他资本公积4〕期末计提减值预备〔减值损失一经确认，以后不得转回〕借：资产减值损失贷：长期股权投资—本钞票--损益调整--所有者权益其他变动投资收益同时，借：资本公积—其他资本公积贷：投资收益〔五〕短期借款借：银行存款贷：短期借款计提利息：借：财务费用贷：应付利息〔六〕长期借款借：银行存款贷：长期借款计算利息：借：在建工程〔固定资产建设期间的利息费用〕财务费用贷：长期借款〔七〕所有制权益核算借：银行存款〔同意现金投资〕固定资产〔同意固定资产投资以公允价值计价〕原材料〔同意原材料作为投资以公允价值计价〕应交税费—应交增值税〔进项税额〕贷：实收资本或股本资本公积—股本溢价利润分配表编制单位1995年度单位：元。
会计基础会计分录汇总大全
会计基础会计分录汇总大全Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#《会计基础》会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金——××贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金——××3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——××四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3、补付时借：预付账款（全额－预付额）贷：银行存款（全额－预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用（借大于用）库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用（借小于用）贷：其他应收款——备用金库存现金（三）包装物押金等1、支付时借：其他应收款——包装物押金（租入包装物）贷：银行存款2、收回时借：银行存款（退回包装物）贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价＋采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1、领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1、投入借：固定资产贷：实收资本2、购入不需要安装借：固定资产（买价＋运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3、自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值＝原值－已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值＝原值－已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置1、固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）——应交营业税4、结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金——存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益（差额）同时借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借：银行存款贷：短期借款2、按月计提借：财务费用贷：应付利息3、季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1、取得借：银行存款贷：长期借款——本金2、计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（一次付息）3、归还本息借：长期借款——本金——应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2、发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利实际发放借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时借：主营业务成本贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧（自有固定资产）银行存款（租赁固定资产）十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还时借：应付账款贷：银行存款3、无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1、预收时借：银行存款贷：预收账款2、发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3、补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时借：银行存款贷：其他应付款2、退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2、进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品（买价－进项）应交税费——应交增值税（进项税额）（买价×税率）贷：银行存款（买价）运费借：借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）②不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5、结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6、支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税8、上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2、资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放借：盈余公积贷：应付股利支付股利借：应付股利贷：银行存款利润分配8、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积10、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利11、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，作相反分录3、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。
计息的会计分录
计息的会计分录
我们来看存款利息的计息会计分录。
当一个企业将资金存入银行时，银行会根据存款金额和存款期限为企业计算利息。
在计算利息后，银行会将利息转入企业的银行账户。
这个过程可以通过以下会计分录来记录：
借：银行存款
贷：利息收入
这个会计分录的目的是将利息收入增加到企业的资金账户中。
另外一个常见的计息会计分录是贷款利息的计息。
当企业从银行或其他金融机构获得贷款时，企业需要支付利息作为贷款的成本。
这个过程可以通过以下会计分录来记录：
借：利息费用
贷：银行存款
这个会计分录的目的是将利息费用从企业的资金账户中支出。
除了存款利息和贷款利息，还有一种常见的计息会计分录是债券利息的计息。
当企业发行债券时，需要向债券持有人支付利息。
这个过程可以通过以下会计分录来记录：
借：利息费用
贷：债券利息应付
这个会计分录的目的是将利息费用计入企业的成本，并将债券利息应付增加。
除了上述的计息会计分录，还有一些特殊情况需要特殊处理。
例如，当企业对逾期贷款进行计息时，需要将逾期利息计入贷款本金，并将逾期利息计入利息费用。
这个过程可以通过以下会计分录来记录：借：贷款本金
借：逾期利息
贷：利息费用
这个会计分录的目的是将逾期利息计入贷款本金，并将逾期利息计入利息费用。
总结起来，计息在会计中是一个重要的环节，需要通过会计分录来记录计息的发生和影响。
不同类型的计息会计分录包括存款利息的计息、贷款利息的计息、债券利息的计息等。
通过准确记录会计分录，可以确保计息的准确性和完整性，为企业管理和决策提供有关利息的重要信息。
会计分录大全汇总必备
目录一、工资基础会计分录汇总大全最新整理版基础会计分录公式汇总工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配期间费用+成本+资产=负债+所有者权益+收入二、筹资三、供应阶段1234、周转材料低值易耗品、包装物四、生产阶段五、销售阶段六、利润结转七、利润分配八、其他类九、投资3、投资的期末计价略十、固定资产④经营租入见后2.减少只有盘亏不通过“固定资产清理”核算4.固定资产的后继续支出1费用化的后续支出如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计即通常所说大修和日常修理,应在发生时确认为管理费用、制造费用,不再通过待摊费用长期待摊费用、预提费用处理;2资本化的后续支出：①延长固定资产的使用寿命②使产品质量实质性提高③使生产成本实质性降低如果可能使流入企业的经济利益超过原先的估计即通常所说的改良支出,应计入固定资产价值,增计金额不应十一、无形资产十二、流动负债1.应付账款略2.2.应付票据见后4.5.6.7.89.十三、长期负债十四、所有者权益生产费用计入成本借贷借贷借贷借贷直接费用→→→→→→→→完工产品已售产品结转制造费用借贷间接费用→→→→不计成本管理费用借贷→→财务费用借贷→→销售费用借贷→→十五、常见主观题考试题型一、分录二、填表题期末余额=期初余额+本期增加—本期减少通用资产、费用借= 借+借—贷其他货= 贷+贷—借四、资产负债表填写货币=现金+银行存款+其他货币资金存货=原材料+商品+生产成本+制造费用+周转材料等固定资产净值=固定资产原值-累计折旧无形资产净值=无形资产原值-累计摊销利润分配=本年利润贷-利润分配借应收账款=应收长款所属明细借方+预收账款所属明细借方—坏账准备应付账款=应付账款……贷方+预付账款……贷方预收账款=预收账款……贷方+应收账款……贷方预付账款=预付账款……借方+应付账款……借方五、利润表填列营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出+投资收益净利润=利润总额1-25%所得税六、错账更正1、划线更正法凭证对账本出错红色划线、蓝字更正、盖章2、红字冲销凭证文字出错或多记金额导致账本出错红字冲销并据此登账十六、初级会计实务备考指导1、用支付手续费方式委托代销商品的处理委托方：用支付手续费方式,委托代销商品的处理1发出商品2收到代销清单确认收入3支付手续费借：委托代销商品借：应收账款借：销售费用贷：库存商品贷：主营业务收入贷：应收账款贷：应交税费-增值税销4结转销售成本5收到代销款借：主营业务成本借：银行存款。
基础会计分录汇总大全(全免费)
基础会计分录汇总大全(全免费)基础会计分录公式汇总工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配一、筹资资产=负债+所有者权益1、筹资时借：银行存款贷：长期借款/短期借款归还借款时做反分录2、接受投资时借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价）贷：实收资本—**二、供应阶段1、购料时②先到借：原材料借：在途物资（含运费）应交税费—增（进）应交税费—增（进）贷：银行存款/应付账款贷：银行存款/应付账款④材料已到，月末账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到再处理①与材料同时到③物质运到，验收入库借：原材料（入库）贷：在途物质⑤购入固定资产借：牢固资产贷：银存其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款2、发出②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料3、委托加工物质①发出委托加工物质②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物质贷：原材料④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物质＋剩余物质）贷：委托加工物资4、周转材料（低值易耗品、包装物）（1）生产领用，构成产物组成部分（2）随产物出售③交纳消费税（见应交税金）借：委托加工物质应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等借：生产成本贷：包装物（3）包装物的出租、归还①第一次领用新包装物时②收取押金③收取房钱借：其他业务支出（出租）借：银行存款借：银行存款营业费用（归还）贷：其他应付款贷：应交税费－增（销）贷：包装物其他业务收入注：出租、出借金额较大时可分期摊销④退还包装物（不管是不是报废）⑤损坏、缺少、逾期未清偿等原因没收押金借：其他应付款（按退还包装物借：其他应付款比例退回押金）贷：银行存款其他业务支出（消耗税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消耗税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（归还）借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物三、生产阶段1、领料2、计提工资和和福利费借：生产本钱（基本车间）借：生产本钱（基本生产工人的）制造费用（一般车间）制造费用（车间管理人员）办理费用（行政办理部门）办理费用（行政办理人员）贩卖费用等贩卖费用等贷：原材料贷：应付职工薪酬-工资/福利费（按工资总额14%）3、计提折旧4、制造费用结转5、产品完工入库借：制造费用（车间）借：生产本钱借：库存商品办理费用（办理用）贷：制造费用贷：生产本钱贷：累计折旧四、销售阶段1、取得收入时/款未收/对方开承兑汇票/预收货款转销售收入/收入抵偿债务借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据/预收账款/应付账款/短期借款贷：主营业务收入（销售主营产品）/其他业务收入（销售原材料）2、成本结转3、计提相关税金借：主营业务成本/其他业务成本借：营业税金及附加贷：库存商品/原材料贷：应交税费-应交营业税/消费税等五、利润结转1、收入类结转2、费用结转借：收入类账户借：本年利润80贷：本年利润100贷：费用类账户4、将本年利润结转至利润分派借：本年利润100-80-5=15贷：利润分派-未分派利润15六、利润分派3、计提并结转所得税借：所得税费用（100-80）*25%=5贷：应交税费-应交所得税5借：本年利润5贷：所得税费用51、按税后利润的10%计提盈余公积，30%分配给投资者借：利润分派-提取法定盈余公积15*10%-应付股利15*30%贷：盈余公积–法定盈余公积1.5应付股利4.52、将利润分配明细进行结转借：利润分配-未分配利润6贷：利润分派-提取法定盈余公积15*10%-应付股利15*30%7、其他类1、预借差旅费2、报销借：其他应收款-**借：办理费用（实际报销额）贷：库存现金库存现金（未花销部分）贷：其他应收款-**（原预借的金额）3、各类罚款支出收入借：营业外支出借：银行存款贷：银行存款贷：营业外收入4、流动盘盈盘亏资产借：库存现金/原材料借：待处理财产损溢发现时贷：待处置惩罚财富损溢贷：库存现金/原材料借：待处理财产损溢借：其他应收款（保险公司赔款或个人赔款）贷：营业外收入（库存现金）营业外支出（非正常损失）处置惩罚时管理费用（原材料）管理费用（收发计量原因）（库存现金）贷：待处理财产损溢5、牢固盘盈资产借：固定资产发现时贷：累计折旧以前年度损益调解借：以前年度损益调解贷：应交税费-所得税（25%）处理时借：以前年度损益调整贷：盈余公积（10%）利润分派盘亏借：待处理财产损益累计折旧贷：牢固资产借：营业外支出——固定资产盘亏贷：待处置惩罚财富损益6、各类广告、展览支出借：贩卖费用贷：银行存款7、计提利息借：财政费用贷：应付利息支付利息借：应付利息贷：银行存款银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项曾经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款坏账损失（1）间接转销法①实际发生损失时借：办理费用贷：应收账款（2）备抵法①提取坏账筹办金时借：办理费用贷：坏账准备八、投资1、短时间投资②重新收回时借：应收账款贷：办理费用借：银行存款贷：应收账款②发生坏账时③重新收回时借：坏账筹办借：应收账款贷：应收账款贷：坏账筹办借：银行存款贷：应收账款③也能够这样做借：银行存款贷：坏账筹办②收到持有期间内的股利或利息借：短时间投资--股票/债券/基金X借：银行存款/现金应收股利、应收利息贷：短时间投资－股票/债券X 贷：银行存款其他货币资金注：收到购入时的现金股利、债券利息借：银行存款贷：应收股利、应收利息①购入2、长期股权投资投资③转让、出售借：银行存款短时间投资减价筹办－股/债X贷：短时间投资－股票/债券X【应收股利/应收利息】[投资收益－出售股/债X]（1）获得①以现金资产投资同上②以非现金资产投资（见后）（2）成本法①初始投资或追加投资同获得②被投资单元宣告分派利润或现金股利I投资年度以前借：应收股利－股利收入贷：长期股权投资－企业II投资年度i属于投资前的借：应收股利－股利收入ii属于投资后的III投资年度以后（按公式计算）借：应收股利借：应收股利贷：投资收益－股利贷：长期股权投资－企业贷：投资收益－股利收入收入[长期股权投资－企业]在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投资收益”（3）权益法①初始投资或追加投资同上②股权投资差额的处理i取得时确认ii摊销借：长股权投资–企业–投资贷本钱借：投资收益–股权投资差额摊销贷：银行存款贷：长期股权投资–企业–股权投资差额借：[长期股权投资–企业–股投差额]借：长期股权投资–企业–股权投资差额贷：[长股权投资–企业–投资成本]贷：资本公积－股权投资准备③被投资单位实现净损益的处理I净利润i被投资单位实现净利润时ii被投资单位宣告分派股利时借：长期股权投资–企业–损益调整借：应收股利–企业（实际数）贷：投资收益–股权投资收益贷：长股权投资–企业–损益调整II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）借：投资收益–股权投资损失贷：长股权投资–企业–损益调整注：以后被投资单元又实现利润，先冲减未减记长期股权投资的余额，若还有多余再规复其账面价值，规复时借：长期股权投资–企业–损益调解（确认的损益－未减记的）贷：投资收益–股权投资收益④其他所有者权益变化的处理i投资单位会计处理借：长股权投资–企业–股权投资准备贷：资本公积–股权投资准备（＝捐赠物价值*（1-33％）*持股比例）注：如被投资单位接受现金捐赠，则不须交税。
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一、实收资本及资本公积(一)实收资本1、收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本2、收到投资人投入的房屋、机械设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本3、收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本4、将资本公积、盈余公积转赠资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积资本公积是指由股东投入，但不能构成股本或实收资本的资金部分，主要包括股本溢价、接受捐赠实物资产、投入资本汇兑损益、法定财产重估增值以及投资准备金等。
资本公积的主要用途有两个，一是转赠资本，二是弥补亏损。
1、捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入账借：现金（或银行存款）贷：资本公积（2）接受捐赠的固定资产借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积（固定资产净值）累计折旧（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入账（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）借：库存商品贷：资本公积等2、资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产账户与实收资本账户折合记账本位币的差额：借：银行存款固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3、投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本资本公积4、法定财产重估增值借：材料物资固定资产贷：资本公积二、借入款项（一）短期借款1、借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款2、发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款）3、归还短期借款借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款1、借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款2、发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的构建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款3、长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4、归还长期借款借：长期借款贷：银行存款（三）应付债券1、按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）2、溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券（债券面值）应付债券（债券溢价）3、折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）应付债券（债券折价）贷：应付债券（债券面值）4、企业按期提取应付债券利息借：财务费用（或在建工程）贷：应付债券（应计利息）5、溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券（债券溢价）财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额）贷：应付债券（应计利息）6、折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用（或在建工程）（应计利息与折价摊销额的合计数）贷：应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额）应付债券（应计利息）7、债券到期，支付债券本息借：应付债券（债券面值、应计利息）贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租（一）商品购进1、采用进价核算的商品购进（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）同时，借：库存商品贷：商品采购②采用商品汇票结算方式借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）应付票据（商品进价）同时，借：库存商品贷：商品采购（2）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）应付票据（商品进价）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）（3）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记账借：库存商品（暂估进价）贷：应付账款（暂估进价）月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（红字）贷：应付账款（红字）付款时，分录同（1）2、进口商品（1）对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。
会计分录汇总
1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外收入——其他四、预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出（研发人员工资）利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）贷：应付职工薪酬——工资/职工福利（2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款（2）支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
所有会计分录汇总
所有会计分录汇总一、流动资产1. 货币资金（1）库存现金（2）银行存款（3）其他货币资金2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（1）交易性金融资产（2）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3. 应收票据及应收账款（1）应收票据（2）应收账款（3）预付账款（4）其他应收款4. 存货（1）原材料（2）在途物资（3）库存商品（4）发出商品（5）委托加工物资（6）周转材料5. 其他流动资产二、非流动资产1. 可供出售金融资产2. 持有至到期投资3. 长期股权投资4. 长期应收款5. 固定资产6. 无形资产7. 商誉8. 长期待摊费用9. 其他非流动资产三、流动负债1. 短期借款2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债3. 应收账款4. 应付票据及应付账款5. 预收款项6. 其他应付款项7. 应付职工薪酬8. 应交税费9. 其他流动负债10. 一年内到期的非流动负债11. 其他流动负债中将于一年内到期部分的金额合计数12. 非流动负债中将于一年内到期部分的金额合计数中属于应付利息部分，应转至“一年内到期的非流动负债”项目反映。
企业按偿还债务的期许或法律、协议的规定能够豁免偿还的，还应单独反映。
如无，应填入“0”行。
其他非流动负债应包括专项应付款、长期应付款、递延收益和其他非流动负债。
13. 预计负债中将于一年内到期部分的金额合计数，应转至“一年内到期的非流动负债”项目反映。
企业按偿还债务的期许或法律、协议的规定能够豁免偿还的，还应单独反映。
如无，应填入“0”行。
预计负债中除一年内到期部分的金额外的部分应填入“其他非流动负债”项目反映。
其他非流动负债应包括专项应付款、长期应付款、递延收益和其他非流动负债。
对于划分为权益工具和金融负债的混合金融工具，如果已归属于本金的利息金额不重大，借入或借出该混合金融工具计入权益的部分金额在借方反映；如果已归属于本金的利息金额重大，借入或借出该混合金融工具计入权益的部分金额在贷方反映。
成本和费用类会计分录汇总
成本和费用类会计分录汇总（新会计准则）（一）基本生产单位的基层成本核算基本生产单位包括从事原油天然气生产、炼油化工产品生产等单位。
这些单位在生产过程中发生的成本费用，分别在"油气生产成本"、"生产成本"等科目中归集。
主要会计分录为：１、基本生产单位发生各项直接生产费用借：油气生产成本等-按成本项目生产成本-按成本项目输油输气成本贷：原材料库存现金银行存款内部存款应付职工薪酬等２、基本生产单位为组织和管理生产所发生的其它开采费用和制造费用借：制造费用-按成本项目贷：原材料库存现金银行存款内部存款应付职工薪酬等３、月末基本生产单位将本月发生的其他开采费用和制造费用按规定比例分配计入成本借：油气生产成本等生产成本输油输气成本贷：制造费用（二）企业内部辅助生产单位的成本核算与结转企业内部辅助生产单位包括为原油天然气、炼油化工产品、机械产品生产提供劳务的井下作业、注水注气作业、油气处理作业、供水供电等，主要会计分录为：１、实际发生辅助生产成本时借：辅助生产成本油气辅助生产等贷：原材料库存现金内部存款制造费用应付职工薪酬等2、月份终了，分配辅助生产车间费用借：生产成本管理费用营业费用其他业务支出在建工程贷：辅助生产成本（三）企业外部单位提供产品劳务费用的结算企业外部单位为企业内部基本生产等单位提供产品劳务，企业内部单位作借：油气生产成本生产成本等贷：银行存款应付账款（四）制造费用的核算1、基本生产单位和辅助生产单位发生制造费用，包括二级单位和三级单位的制造费用借：制造费用-按成本费用项目贷：原材料库存现金银行存款内部存款应付职工薪酬累计折旧等2、月末制造费用分配计入有关成本核算对象借：油气生产成本生产成本辅助生产成本等贷：制造费用（五）完工产品成本的结转借：库存商品贷：油气生产成本生产成本（六）待摊进货费用1、商品流通企业在采购商品的过程中发生商品采购费用借：待摊进货费用贷：银行存款应付账款等2、期末根据所购商品的存销情况分别进行分摊，对于已售商品的进货费用借：主营业务成本（按所购商品的销售比例计算确定的与该商品相关的进货费用的金额）贷：待摊进货费用（七）劳务成本1、发生劳务成本借：劳务成本贷：银行存款原材料应付职工薪酬等2、结转劳务的成本借：主营业务成本其他业务成本贷：劳务成本（八）研发支出1、自行开发无形资产发生研发支出，不满足无形准则规定的资本化条件的借：研发支出-费用化支出贷：原材料银行存款应付职工薪酬等自行开发无形资产发生研发支出，满足无形准则规定的资本化条件的借：研发支出-资本化支出贷：原材料银行存款应付职工薪酬等2、以其他方式取得的正在进行中研究开发项目借：研发支出-资本化支出贷：银行存款应付账款等3、研究开发项目达到预定用途形成无形资产借：无形资产贷：研发支出-资本化支出4、期末，转销费用化支出金额借：管理费用等贷：研发支出-费用化支出（九）工程施工1、企业进行合同建造时发生人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用借：工程施工-合同成本贷：应付职工薪酬原材料等2、企业计提能直接记入各合同成本的固定资产折旧借：工程施工-合同成本贷：累计折旧3、发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、不能直接记入各合同成本的固定资产折旧、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用借：制造费用贷：累计折旧银行存款等月末，将间接费用分配计入有关合同成本借：工程施工-合同成本贷：制造费用4、确认工程施工合同收入、合同费用借：主营业务成本借或贷：工程施工-合同毛利（差额）贷：主营业务收入5、合同完工时，将"工程施工"科目余额与相关工程施工合同的"工程结算"科目对冲借：工程结算贷：工程施工（十）工程结算1、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额借：应收账款等贷：工程结算2、合同完工时，将"工程结算"科目余额与相关工程施工合同的"工程施工"科目对冲借：工程结算贷：工程施工（十一）机械作业1、企业发生机械作业支出借：机械作业贷：原材料应付职工薪酬累计折旧等2、月末，应当分别下列情况进行分配和结转企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队为本单位承包的工程进行机械化施工和运输作业的成本，应转入承包工程的成本借：工程施工贷：机械作业对外单位、专项工程等提供机械作业（包括运输设备）的成本，应转入劳务成本借：劳务成本贷：机械作业（十二）主营业务成本1、月份终了，计算结转本月销售商品、提供劳务的成本借：主营业务成本贷：库存商品劳务成本施工企业确认工程施工合同收入、合同费用借：主营业务成本借或贷：工程施工-合同毛利（差额）贷：主营业务收入2、本月销售退回的商品借：库存商品贷：主营业务成本3、期末将"主营业务成本"科目的余额转入"本年利润"科目借：本年利润贷：主营业务成本（十三）其他业务成本1、发生除主营业务以外的其他销售或其他业务支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等借：其他业务成本存货跌价准备贷：原材料包装物累计折旧累计摊销应付职工薪酬银行存款辅助生产成本油气辅助生产2、期末，将"其他业务成本"科目余额转入"本年利润"科目借：本年利润贷：其他业务成本（十四）营业税金及附加1、计算出应由主营业务负担的营业税及附加如营业税、消费税、城市建设维护税、资源税、土地增值税及教育费附加等借：营业税金及附加贷：应交税费2、计算出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品等取得其他业务收入应缴纳的税金借：营业税金及附加贷：应交税费3、期末，将"营业税金及附加"科目的余额转入"本年利润"科目借：本年利润贷：营业税金及附加（十五）销售费用1、在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、展览费，以及为销售本公司的商品专设销售机构的职工工资、福利费、业务费等借：销售费用贷：库存现金银行存款应付职工薪酬原材料材料成本差异累计折旧辅助生产成本油气辅助生产2、期末，将"销售费用"科目余额转入"本年利润"科目借：本年利润贷：销售费用（十六）管理费用1、企业在筹建期间内发生开办费借：管理费用（开办费）贷：银行存款等2、发生的各项管理费用借：管理费用贷：库存现金银行存款应付职工薪酬累计折旧长期待摊费用研发支出3、企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生固定资产修理费用等后续支出借：管理费用贷：银行存款原材料应付职工薪酬等4、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税借：管理费用贷：应交税费5、期末，将"管理费用"科目余额转入"本年利润"科目借：本年利润贷：管理费用xuekuaiji.（十七）财务费用1、发生的利息支出、汇兑损益等借：财务费用贷：应付利息银行存款长期借款未确认融资费用预计负债2、发生的利息收入、汇兑损益、现金折扣借：银行存款长期借款等应付账款贷：财务费用3、期末，将"财务费用"科目余额转入"本年利润"科目借：本年利润贷：财务费用（十八）勘探费用1、发生的各项非钻井勘探支出借：勘探费用贷：银行存款累计折旧应付职工薪酬2、结转未发现探明经济可采储量的钻井勘探支出借：勘探费用贷：油气勘探支出3、期末，将"勘探费用"科目余额转入"本年利润"科目借：本年利润贷：勘探费用（十九）资产减值损失1、计提减值准备借：资产减值损失贷：坏账准备长期股权投资减值准备持有至到期投资减值准备可供出售金融资产减值准备固定资产减值准备在建工程减值准备工程物资减值准备无形资产减值准备商誉减值准备2、计提坏账准备、存货跌价准备、持有至到期投资减值准备、贷款损失准备等后，相关资产的价值又得恢复借：坏账准备存货跌价准备持有至到期投资减值准备等贷：资产减值损失3、期末，将"资产减值损失"科目余额转入"本年利润"科目借：本年利润贷：资产减值损失（二十）营业外支出1、固定资产、油气资产清理发生的损失借：营业外支出-处置非流动资产损失贷：固定资产清理油气资产清理2、固定资产盘亏借：营业外支出-盘亏损失贷：待处理财产损溢3、以债务重组方式收回的债权借：银行存款（实际收到的金额）坏账准备（已计提的坏账准备）营业外支出-债务重组损失贷：应收账款（账面余额）4、出售无形资产借：银行存款（实际取得的转让收入）无形资产减值准备（已计提的减值准备）累计摊销（已摊销的无形资产）营业外支出-出售无形资产损失贷：无形资产（账面余额）应交税费（应支付的相关税金）营业外收入-出售非流动资产利得5、发生的罚款支出、捐赠支出借：营业外支出-罚款支出、捐赠支出贷：银行存款等6、物资在运输途中发生的非常损失借：营业外支出-非常损失贷：待处理财产损溢7、期末，将"营业外支出"科目余额转入"本年利润"科目借：本年利润贷：营业外支出（二十一）所得税费用1、资产负债表日，企业按照税法规定计算确定当期应交所得税借：所得税费用-当期所得税费用贷：应交税费-应交所得税2、资产负债表日，确认相关递延所得税资产借：递延所得税资产（递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额）贷：所得税费用-递延所得税费用资本公积-其他资本公积借：所得税费用-递延所得税费用资本公积-其他资本公积贷：递延所得税资产（递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额）3、资产负债表日，确认相关递延所得税负债借：所得税费用-递延所得税费用资本公积-其他资本公积贷：递延所得税负债（递延所得税负债的应有余额大于"递延所得税负债"科目余额的差额）借：递延所得税负债（递延所得税负债的应有余额小于"递延所得税负债"科目余额的差额）贷：所得税费用-递延所得税费用资本公积-其他资本公积4、期末，将"所得税费用"科目的余额转入"本年利润"科目借：本年利润贷：所得税费用。
2024初级会计职称会计分录汇总大全
2024初级会计职称会计分录汇总大全
1.借：应收账款贷：销售收入
公司将货物出售给客户，形成应收账款，同时确认销售收入。
2.借：银行存款贷：应收票据
公司将应收账款收回，并开具了一张发票，转化为应收票据。
3.借：固定资产贷：银行存款
公司购买了一台机器，支付了现金，同时将机器计入固定资产。
4.借：应付账款贷：银行存款
公司向供应商购买货物，支付了现金，同时形成应付账款。
5.借：库存现金贷：银行存款
公司从银行提取了现金，用于支付一些小额费用。
6.借：待摊费用贷：银行存款
公司支付了一笔前期费用，但是费用目前暂时无法确认，因此将其计入待摊费用。
7.借：固定资产贷：长期借款
公司购买了一台机器，向银行贷款，并将机器计入固定资产。
8.借：应收账款贷：坏账准备
公司确认了一笔坏账，将其计入坏账准备。
9.借：库存商品贷：销售成本
公司将一部分货物出售，同时确认了相应的销售成本。
10.借：银行存款贷：短期借款
公司向银行借款，将借款金额计入银行存款。
11.借：预付账款贷：银行存款
公司预付了一笔货款，支付了现金。
12.借：应付账款贷：库存商品
公司从供应商购买了货物，形成应付账款，同时将货物计入库存商品。
以上只是初级会计职称中常见的一些会计分录汇总，实际业务中会有
更多种类的会计分录。
对于初级会计人员来说，熟悉会计分录的书写规范
和常见的会计科目对于正确记录和处理经济业务具有重要意义。
通过努力
掌握这些知识，可以提高会计准确性和工作效率，为企业的经营决策提供
更加可靠的财务信息。
会计基础分录大全
会计基础分录大全1. 什么是会计分录？会计分录是会计师在进行账务记录和制作财务报表时所采用的一种方法。
它是将每一笔业务交易按照一定的规则和格式分解成借方和贷方，并记录在会计账簿中的过程。
2. 会计分录的基本规则会计分录遵循以下基本规则：•资产增加记借方（借）•资产减少记贷方（贷）•负债和所有者权益减少记借方（借）•负债和所有者权益增加记贷方（贷）3. 会计分录示例3.1 资产类账户分录3.1.1 购买固定资产购买固定资产时，资金来源于银行贷款：固定资产借银行贷款贷3.1.2 领取现金从银行账户中取出一部分现金：现金借银行存款贷3.2 负债类账户分录3.2.1 购买应付账款购买商品时，产生应付账款：应付账款借货币资金贷3.2.2 偿还银行贷款偿还银行贷款是减少负债的过程：银行贷款借货币资金贷3.3 所有者权益类账户分录3.3.1 投入资本创立公司时，投入的资金计入资本账户：资本借货币资金贷3.3.2 利润分配将公司的利润分配给股东：利润分配借股东权益贷3.4 收入类账户分录3.4.1 销售商品销售商品产生的收入计入相应的收入账户：现金借销售收入贷3.4.2 收到客户付款客户向公司支付货款：银行存款借应收账款贷3.5 费用类账户分录3.5.1 支付租金支付办公室租金：租金费用借现金贷3.5.2 缴纳工资支付员工工资：工资费用借现金贷4. 小结上述是一些常见的会计分录示例，会计分录的编写需要严格遵循会计准则和规定。
在实际操作中，需要根据不同的业务交易进行相应的会计分录，确保账务的准确和合法。
掌握和理解会计分录的基本原则和示例，对于提高财务数据处理的准确性和效率具有重要的意义。
会计常用的分录
会计常用的分录
以下是一些会计日常工作中常见的分录类型：
1. 采购原材料
- 借：原材料
贷：银行存款（或应付账款）
2. 销售商品并收款
- 借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
3. 支付工资
- 借：应付职工薪酬
贷：银行存款
4. 计提折旧
- 借：制造费用/管理费用（按使用部门入账）
贷：累计折旧
5. 收到投资款
- 借：银行存款
贷：实收资本/股本
6. 计提坏账准备
- 借：信用减值损失
贷：坏账准备
7. 支付广告费
- 借：销售费用/管理费用—广告费
贷：银行存款/应付账款
8. 分配利润
- 借：利润分配—未分配利润
贷：应付股利
9. 缴纳企业所得税
- 借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款。
收入会计分录汇总【最新版】
收入会计分录汇总（一）“主营业务收入”1.本科目核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入。
2.本科目可按主营业务的种类进行明细核算。
3.主营业务收入的主要账务处理。
（1）企业在履行了合同中的单项履约义务时，应按照已收或应收的合同价款，加上应收取的增值税额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按应确认的收入金额，贷记本科目，按应收取的增值税额，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”“应交税费一一待转销项税额”等科目。
（2）合同中存在企业为客户提供重大融资利益的，企业应按照应收合同价款，借记“长期应收款”等科目，按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付而需支付的金额（即现销价格）确定的交易价格，贷记本科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目；合同中存在客户为企业提供重大融资利益的，企业应按照已收合同价款，借记“银行存款”等科目，按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额（即现销价格）确定的交易价格，贷记“合同负债” 等科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。
涉及增值税的，还应进行相应的处理。
【参考】分期收款销售商品的一般账务处理发出商品时：借：长期应收款贷：主营业务收入未实现融资收益借：主营业务成本贷：库存商品每期收款时借：银行存款贷：长期应收款应交税费一一应交增值税（销项税额）每期计算确认各期利息收益借：未实现融资收益贷：财务费用【参考】先收款再发货的重大融资行为的会计处理收到货款时借：银行存款未确认融资费用贷：合同负债每期计算确认计算各期利息支出借：财务费用贷：未确认融资费用交付产品时借：合同负债贷：主营业务收入(3)企业收到的对价为非现金资产时，应按该非现金资产在合同开始日的公允价值，借记“存货”“固定资产”“无形资产”等有关科目，贷记本科目。
涉及增值税的，还应进行相应的处理。
4.期末，应将本科目的余额转人“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
会计基础会计分录汇总大全
会计基础会计分录汇总大全
1.购买固定资产
2.支付应付账款
借：应付账款5000
贷：银行存款5000
分析：公司通过银行转账的方式支付给供应商已到期的应付账款5000元，因此需要减少应付账款，同时减少银行存款。
3.收到客户预付款项
借：银行存款3000
贷：预收款项3000
分析：客户提前支付3000元作为购买产品的预付款，因此需要将这笔预付款计入到预收款项当中，并增加银行存款。
4.采购原材料
借：原材料8000
贷：应付账款8000
分析：公司从供应商处购买原材料，使用的是赊购方式，因此需要增加原材料的数量和价值，并在应付账款中增加8000元。
5.销售产品收入
6.支付日常经营费用
借：日常经营费用2000
贷：银行存款2000
分析：公司对日常经营费用进行支付，直接从银行存款中扣除2000元，因此需要减少银行存款，并增加日常经营费用的支出。
7.返还借款本金
8.计提应收账款坏账准备
借：坏账准备500
贷：应收账款500
分析：公司对已确认无法收回的应收账款进行坏账准备计提，因此需要增加坏账准备500元，并减少应收账款。
9.收到其他公司分红
10.发放员工工资。
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会计分录类型汇总
1、从银行提取现金
借：现金
贷：银行存款
2、外购材料（以买价加运费，进项税单列）借：材料采购 / 在途物资（未入库的）
原材料（已入库）
应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（已付款）
应付账款（未付款）
应付票据（签发商业汇票）
3、材料验收入库
借：原材料
贷：材料采购 / 在途物资
4、以银行存款支付前欠的购货款
借：应付账款—XX公司
贷：银行存款
5、职工预借差旅费
借：其他应收款—XXX
贷：现金
6、报销差旅费
1）报销金额等于借款金额
借：管理费用
贷：其他应收款—XXX
2）报销金额大于借款金额
借：管理费用
贷：其他应收款—XXX
现金
3）报销金额小于借款金额
借：管理费用
现金
贷：其他应收款—XXX
7、行政部门购买办公品
借：管理费用
贷：现金（银行存款）
9、预付报刊费、财产保险费
借：待摊费用
贷：银行存款（现金）
10 摊销应由本月承担的报刊费、财产保险费借：管理费用
贷：待摊费用
11、根据发出材料汇总表
借：生产成本（生产产品用）
制造费用（车间一般耗用）
管理费用（行政部门用）
营业费用（销售机构用）
贷：原材料
12、月末计算本月职工工资
借：生产成本（生产工人工资）
制造费用（车间管理人员工资）
管理费用（行政人员工资）
营业费用（销售人员工资）
贷：应付工资
13、按工资总额的14%提取福利费
借：生产成本（生产工人福利费）
制造费用（车间管理人员福利费）
管理费用（行政人员福利费）
营业费用（销售人员福利费）
贷：应付职工薪酬——福利费
14、向银行借款
借：银行存款
贷：短期借款（一年以内）
长期借款（一年以上）
15、预提本月借款利息
借：财务费用
贷：预提费用
16、支付季度的借款利息（之前已预提）
借：预提费用
贷：银行存款
（预提时：借：财务费用
贷：预提费用）
17、支付汇兑手续费
借：财务费用
贷：银行存款
18、购买设备（不需要安装的）
借：固定资产
应交税金——应交增值税（进项税额贷：银行存款
19、收到投资者投资
借：固定资产（以设备投资）
银行存款（以货币投资）
原材料（以材料投资）
无形资产（以技术投资）
贷：实收资本
20、收到外方捐赠
借：固定资产（以设备捐赠）
银行存款（以货币捐赠）
原材料（以材料捐赠）
无形资产（以技术捐赠）
贷：资本公积
21、将资本公积或盈余公积转增实收资本
1
借：资本公积 / 盈余公积
贷：实收资本
22、对外捐赠
借：营业外支出
贷：银行存款
23、对外短期投资
借：短期投资
贷：银行存款
24、收取投资收益
1）盈利：
借：银行存款
贷：短期投资
投资收益
2）亏损：
借：银行存款
投资收益
贷：短期投资
25、向银行归还借款
借：短期借款/账务费用/应付利息
贷：银行存款
26、计提本月固定资产折旧
借：制造费用（车间提）
管理费用（行政部门提）
贷：累计折旧
27、结转本月制造费用
借：生产成本
贷：制造费用
28、结转本月完工产品入库的成本
借：库存产品
贷：生产成本
29、销售产品
借：银行存款（货款已收）
应收账款（货款未收）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税）30、结转本月已售产品的成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
31、销售材料
借：银行存款（货款已收）
应收账款（货款未收）
贷：其他业务收入
应交税金—应交增值税（销项税额）32、结转已售材料成本
借：其他业务成本
贷：原材料
33、收回前售的货款
借：银行存款
贷：应收账款
34、以支票支付广告费，展览费
借：销售费用
贷：银行存款
35、结转收益类账户
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益 / 补贴收入
营业外收入
贷：本年利润
36、结转费用类账户
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
财务费用
销售费用
其他业务成本
营业外支出
37、计算所得税
所得税=（“本年利润”的贷方—借方）X25% 借：所得税
贷：应交税金—应交所得税
38、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
39、交纳所得税
借：应交税金—应交所得税
贷：银行存款
40、将实现的净利润转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
41、按税后利润的10%提取盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
42、向投资者分配股利
借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利
2。