资产保全与传承保险避债避税功能45页

第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税： 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放 军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的
四、劳务报酬所得； 五、稿Βιβλιοθήκη Baidu所得；
奖金； 二、国债和国家发行的金融债券利息；
2011-8-16
6
2010年末中国高净值人群地域分布及增速
高净值人群相对集 中的前15 个省市覆 盖了中国80%左右 人群，广东、北京、 上海分列前三名。 其中环渤海经济圈、 中西部地区增速尤 为明显。
2011-8-16
2011年中国私人财富报告
7
目前中国经过三十多年的发展，实现了经济上的崛起、国家强盛，但由于土地公有、战略 资源国家所有和战略产业国家控制，民众依然贫弱，收入分配两极化，社会矛盾日见尖锐。 居民收入增长低于GDP增长率，分配改革（税制改革）势在必行。
资产保全与传承
目录
1
资产配置与资产保全
2
现况与预期
3
高端客户的需求
4 为何保险是资产配置必备的工具
5 透过保险进行资产保全的目的
6 人寿保险的运用方式及案例
2011-8-16
2
资产配置的定义
规Te划xt in here
•投资规划，即资产配置：在投资组合中 选择资产类别，并确定其比例的过程
实施
优化 管理
•
被继承人自己创作，发明或参与创作，发明并归本人所有的著作权、
专利权、专有技术;
•
被继承人投保人寿保险所取得的保险金;
•
中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规
定免征的遗产税;
•
国务院规定不计入应征税遗产总额的其他遗产。
*遗产税可能何时开征？ 全国人大预算工作委员会围绕编制“十二五”规划纲要提交报告，其中建议“增 设有利于促进经济结构调整和调节居民收入分配的税种”。
八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华
*条款解读： 保险产品给付未 列入范围
使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所 得；
九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规 定免税的所得；
十、经国务院财政部门批准免税的所得。
2011-8-16
11
✓ 储蓄存款利息所得税：
1999年11月1 日至2007年8月 14日，储蓄所 得按照20％的 比例税率征收 个人所得税 。
超过1000万
税率 速算扣除数(万元）
六、特许权使用费所得；
三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得；
四、福利费、抚恤金、救济金； 五、保险赔款；
九、财产转让所得；
六、军人的转业费、复员费；
十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、 退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
2011-8-16
5
中国的高端富裕群体快速增加
• “中产阶级”：年收入在7500美元至5万美元之间 • “富人阶层”：年收入在5万美元以上，拥有100万美元以上资产的 人 • “顶级富豪” ：所拥有资产需超过3000万美元。
2008 年，中国富裕家庭的数量达到了 160 万户。预计到 2015 年，这一数 字将攀升到超过 440 万户，在绝对数量上仅次于美国、日本和英国 。
能力有没有消失的时候？
2011-8-16
9
个人三税
个人资产总归户
1、个人所得税
（个人综合所得税）
2、遗产税
3、赠与税
2011-8-16
10
《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得；
2011-8-16
12
中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)
第五条：下列各项不计入应征税遗产总额：
•
遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公
益事业的遗产;
•
经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中各类文物及有关文化、
历史、美术方面的图书资料、物品，但继承人将此类文件、图书资料、
物品转让时，仍需自动申请补税;
2011-8-16
8
未来是什么“侵吞”了富人的资产？
✓ 税赋
✓ 自然人意外事故事件 ✓ 法人意外事故事件
✓ 自然人投资经营失利事件 ✓ 法人投资经营失利事件
如何通过最安 全与稳健的方 法，为自己累 积和保全这些 必须的资金才 是最重要的！
认定自身有充份的能力应对这些情况，没有必要再额外进行 安全资金准备？
2011-8-16
3
资产保全的定义
•资产保全，即指维护资产的完整，防止流失而采取 的一系列措施，可以简释为让资产保值增值。
固定资产
流动资产
无形资产
2011-8-16
4
目录
1
资产配置与资产保全
2
现况与预期
3
高端客户的需求
4 为何保险是资产配置必备的工具
5 透过保险进行资产保全的目的
6 人寿保险的运用方式及案例
2011-8-16
13
中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)
遗产税五级超额累进税率表
• 遗产税免征额20万 级别
• 遗产税计税：
1
应征遗产税税额=应
2
征税遗产净额× 适
用税率-速算扣除数。 3
4
5
应纳税净额(万元) 不超50万(含)部分 超过50万至200万 超过200万至500万 超过500万至1000万
“十二五“提出从国富到民富最后到达均富的目标，从“藏富于国”到“还利于民”
目前我国的税收在整体上是累退性质的：穷人交税占收入比例高反而富人缴税占收入比例 低，未来以经济自由化市场化实现民富，通过累进税性质的收益税和财产税（收入税、财产 税与房产税，遗产税与赠与税），可以调节收入和财产分配的差距，基本实现均富。
2007年8月15日 至2008年10月8 日，储蓄存款的 利息所得，按照 5％的税率征收 个人所得税。
2008年10月9 日(含)，储蓄 存款的利息所 得，暂停征收 个人所得税。
✓ 证券交易收益所得税
• 在我国目前只对企业征收，企业投资者的证券买卖价差收入并入企业所得总额中，按企 业所得税率征收。个人的证券交易所得免税。 • 自2008年10月9日起，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免 征收个人所得税，即证券市场个人投资者的证券交易结算资金在2008年10月9日后(含10 月9日)孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。