资产保全与传承保险避债避税功能45页
保险可以避债避税吗？
保险可以避债避税吗？作者：高英杰来源：《上海企业》2013年第02期《2012胡润财富报告》显示，截至2011年底，中国内地的千万富豪人数第一次突破102万人。
以此数据，每1300名中国人中就有1人是千万富豪。
越来越多的富豪重视保险的作用，保额千万甚至过亿的保单屡见不鲜。
避债避税或是富豪购买巨额保单的主要原因。
那么，保险真的可以避债避税么？一、保险能避债么？美国安然公司创始人肯尼斯·莱的事迹是国外保险避债的经典案例。
破产前，他购买了400万美元的商业年金保险。
破产后，肯尼斯夫妇每年约领取90万美元的巨额年金。
由于美国法律的保护，债权人无权要求用该笔款项来偿还债务。
在我国内地，在满足一定条件的情况下，保险也具备资产保全功能，即通常所讲的“避债”。
具体条件包括：第一，保险产品中的人寿保险避债功能最强。
《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（一）》的第十二条，人寿保险是专属于债务人自身的债权。
《中华人民共和国保险法》第二十三条规定：任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。
由此可见，人寿保险及其保险金不属于债务的追偿范围，不受民事债权债务纠纷的困扰。
而其他类型的保险，比如，万能和投连险的投资账户，尚无法律条文明确“避债”；第二，人寿保险的“避债”属于民法范畴，对刑法则无能为力。
被保险人或受益人涉及的民事债权债务纠纷，只要没有证据证明其保险合同无效，或无法证明其购买资金来源非法，则该合同项下相关权益受到法律保护，归属于被保险人或受益人。
但如果其资金是违法所得，则保险也要依法追缴；第三，保险合同必须指定受益人，才能“避债”。
如果保单中受益人为法定，则身故保险金将成为遗产，不受到相应法规的保护，不具备资产保全功能；第四，终身型人寿保险“避债”功能最强。
人寿保险的避债功能仅在保险合同存续期内有效。
因此，当合同期满后，其保险费及相关孳息不再适用相关法律规定。
保险真的可以避税避债吗
保险真的可以避税避债吗？注：前几天研究了一下保险避税避债的问题，写下了这篇文章。
今天想起来，还是拿出来跟大家一起讨论一下，如文章中有不合理的地方，欢迎大家指正。
我想我们每一位代理人，在公司培训的时候都有培训过保险具有避税避债、资产保全的功能，所持有的依据依次为：1、《中华人民共和国合同法》第七十三条：因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。
2、《最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）》第十二条规定：《合同法》第七十三条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
3、《中华人民共和国个人所得税法》13条：允许在税前扣除的有关个人所得均可不计入年所得—福利费、抚恤金、军人复员费、保险赔款。
4、《保险法》第二十四条：任何单位或者个人都不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。
5、《遗产税法草案》第五条：不计入应征遗产税总额的有：(四)被继承人投保人寿保险所取得的保险金。
6、《继承法》规定：保险资金受益人可唯一指定。
保险可以避税避债看似完全有法可依，但是我们在这里必须要明白的是什么是人寿保险？他和我们今天销售的各式各样的保险概念等同吗？人寿保险最初的概念是为了保障由于不可预测的死亡所可能造成的经济负担，即单纯的死亡险，这也是人寿保险的狭义概念。
在后来的发展过程中，人寿保险又增加了储蓄的成分，生存保险、两全保险、养老保险随即产生，再往后，人寿保险还增加了投资理财功能，分红险、万能险、投连险，可以说人寿保险混合了保险、银行、证券所有的金融产品的属性。
不仅如此，人寿保险和人身保险的概念也进一步模糊化，可以说现在，人们通常所理解的人寿保险是融合了所有金融产品特性的人身保险。
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案例4：真正的富豪带给我们的启示
3、富人多半是家庭乃至家族的顶梁柱，他们的健康关系到整个企业的健 康运作。 一旦这些富人意识到保险可以帮助他们摆脱长久以来困扰他们的忧虑， 他们多会毫不犹豫地数钱，为自己买下数额高昂的人寿保险。成为风险 经营的掌控者，认识到风险、才能更好地管理风险。科学地运用金融工 具、法律来规避风险，更好地经营风险。合理、合法、合规地运用金融 工具、正确地拥有保险，不仅为你保驾护航，而且还保护了家庭及企业 的资产。 当前全球高净值人群增长迅速，中国这一现象尤甚，瑞士信贷发布2014 年《全球财富报告》，报告显示，目前中国资产过百万美元的人数是118 万，同时这一人群的首要关注点从创造财富逐渐向保全财富及财富传承 转变。 一些私营企业主朋友也开始关注保险这一金融工具的运用。他们除了配 置重疾险、高端医疗险来满足医疗品质的需求外，也开始更多地关注运 用人寿保险以实现财富传承和企业股东互保。
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案例2：后代不接企业，买险保障儿女
企业家：郑先生 发迹史：因主营欧美高档水龙头，名下的两家企业不仅没有 受到金融危机影响，反而在原材料的涨价中，因为看准方向 囤下大量有色金属，因而斩获多多。 忧虑：唯一的儿子对家族生意毫无兴趣。留学澳洲的儿子只 想搞艺术，且无意回国，花钱如流水。 解决方式：用保险提前规划好儿子的生活，让太太为儿子买 下了高额“大单”。这份大单年缴费逾百万元，缴费期长达 20年，但能提供至88岁的保障。第二年，保险公司就开始分 年给付，一直到88岁。这样安排，既不需要担心儿子把钱一 次挥霍掉，又能保证他有一定质量的生活。
新版《家族财富保障与传承》
《家族财富保障及传承》课程背景：各位银行及保险精英：你是否还在对客户说：“离婚不分，有税不缴，欠钱不还，有保险就是这么任性!”——这是严重的误导。
经营高端客户不能这么简单粗暴。
你是否还在跟客户大谈特谈保险的收益?这是舍本逐末。
客户赚钱的能力比我们强的多，他凭什么要听我们的?你是否了解，最新的《中国私人财富报告》中指出，高端客户理财需求排名第一的是保障及传承?而你是否对他们财富保障及传承中所面临的风险有足够的认识?你又是否了解保险在其中的重要作用?并且能够知其然，还能知其所以然?本课程解决两个方面的问题：第一，掌握高端客户在财富安全和财富传承中所面临的风险，以及如何通过保险等工具，提前筹划和安全，化解这些潜在的风险，让从业人员知其然并知其所以然，这是专业层面。
第二，充分了解高端客户的需求，并改变过去的产品导向销售模式，使每一位银行及保险业务精英都成长为私人银行家，从客户需求出发进行保险规划。
实战型管理教练-黄俭老师简介：滨江双创联盟荣誉理事长；上海蓝草企业管理咨询有限公司首席讲师；多家知名企业特聘高级管理顾问。
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听黄老师上课，可以聆听他的职场经历，分享他的成绩，干货多多！课程突出实用性、故事性、新鲜性和幽默性。
宽广的知识体系、丰富的管理实践、积极向上、幽默风趣构成了独特的教学培训风格，深受听众欢迎。
通过一系列案例剖析点评，使管理人员掌握一些管理先进理念，分析技巧、提高解决问题的能力。
擅长领域：战略管理/领导力系列/ 经典营销/新营销/大数据营销授课风格：采用情景式教学法，运用相关的角色模拟和案例分析诠释授课内容，理论与实战并举，侧重实战，结合视听教材，帮助学员在理论基础与实践应用方面全面提升。
保险营销：不可不知的客户分类(38页)
三、白领
1、特性：
收入较好，讲究生活品质 消费意识超前，多数有贷款或月光族 工作压力大，工作不稳定 有投资意识，多选股票基金 女性白领风险意识强，男性白领比较自我
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三、白领
2、需求：
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二、农民
客：我再想想，商量一下。 业：那正好明天下午公司举办特卖会，还有公司 举办的抽奖，到时我接你和大哥一起去听听… 客：那好吧
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四、个体生意人
在孩子上学期间一定有一笔钱确保她能够 在任何情况之下都能够完成学业（上学费 用图式表），这是父母要考虑的。假如有 一天我们不能继续照顾孩子，是否也能够 有一笔钱确保我们的孩子有一笔钱能够！
年轻时没有钱没有关系，因为有工作能力，年老 没有钱会万事艰难； 那你有没想过，退休之后过好一点的生活呢？如 果从现在开始，每个月存一些下来就可实现了； 人老了最怕什么？（又老又丑又有病又没钱） 越没钱越需要赚钱 女人和球的案例
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五、公务员
2、财富切入话术：
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你是否同意一份工作不一定是终身的。当有一天 你有机会有更好的发展自己做老板，或因为公司 的人事变动令你离开这个单位，他给你的所有福 利待遇是否会也会消失。而一份好的保障计划一 定是掌握在自己手中，无论到哪里，利益都不会 受到影响的！
论人寿保险的避债和免税问题
和需 求 决定其 受保 护 的范 围。 因此 ， 借 助 于人 寿保 险合 同这 一工 险或风 险损 失有 多大， 人寿保 险合 同中 的这 笔财 富（ 保险收 益金 ） 具， 人 生 的财 务 自由是完 全可 以由 自己设计 出来的 。 也 正是基 于 这种 理念 ， 根 据相 关法律 的规 定 ， 合 理地运 用人 寿保 险， 可 以成功
展， 人们 不仅希 望生存 ， 而且 也希望 长寿 ， 由于 维持 生存和长 寿 需
一
规定 恰恰 形成 了一个 巨大的 陷阱， 有时会 出现公 司经营 不善 累
要 支付 相 当的生 活 费用 ， 所 以实际上 也是 一种 风 险。 为 了应 对这 及家庭 和 个人 财产 的情 况。根 据 《 公司 法》 第二十 条 第三款 ： “ 公 些风 险 ， 人们往往通 过 订立人 寿保 险合 同的方式 将这 些风险 转嫁 司股 东滥用 公 司法人 独立地 位和 股东有 限责任 ， 逃 避债 务 ， 严重 给保 险 公司 来承 担 ， 这样 既可 以减 轻人 们经 济上 的 负担 ， 又可以 损害 公司债 权人 利益 的 ， 应当对 公司债 务 承担连 带责 任” 。这就
人的 寿命是 一个 抽 象的概 念 ， 也就 是说 是无 价的 当 人的 寿
地 避 债与 免税 。
一
都归被 保 险人或 受益 人所有 。
综上， 由于法 律没有 限制 人寿保 险合 同 的最 高 限额 ， 也就 是
说只要 是人 寿保 险合 同的双 方当事 人 （ 人寿 保险 公司和 投保 人） 协 商一 致 ， 人 寿保 险合 同 的标 的额 就可 以有无 限大 的空 间 。 在 企
（ 一） 人 寿保 险合 同的功 能演化 与合 法避 债分 析
遗产税传闻再起 买保险避遗产税须写明受益人
投保建议：
想避税须写明受益人
年金产品、分红万能较“受宠”
那么，寿险到底能不能规避遗产税？规避原理是什么？上述第一梯队保险公司人士介绍：“遗产税是指当公民死亡后，政府就其遗留的财产进行征税。也就是说，征收前提条件是‘死亡’。”该人士介绍，人身保险中，当指定了受益人，保险事故发生时(被保人死亡)，受益人取得身故保险金，身故保险金不属于被保人遗产，一般不用交纳遗产税。而当人身保险没指定受益人或受益人先于被保人死亡且没有其他受益人时，身故保险金会作为被保人的遗产，此时一般认为身故保险金要交纳遗产税。“因此想避税的，一定要写明受益人。”
什么样的保险产品可免征遗产税？该人士介绍，多数国家意外险、保障型终身寿险(含两全险保障期间发生身故的)可以免交遗产税，投资型产品(投连、万能)在有些国家要对收益征税，但其身故保障部分可免征遗产税。“我们国家尚未征收遗产税和赠与税，因此无法确定具体实施细则。除人寿保险外，家族信托、慈善基金会等在很多国家也可以免交遗产税。”实际投保中，大额保单一般选择什么样的险种？记者了解到：年金产品、分红、万能型终身寿险较“受宠”。以上述中型保险公司为例，5单50万年缴的投保案例中，4单都投保的是同一款年金产品。该产品为分红型。熊勇碰到的案例则多选“一张保单保三代”型保单。其投保人为家庭成员第一代，被保险人和受益人是第二代。“第二代未成年前，每两年或三年领取资金，投保人自己支配使用；第二代成年后，使用权转移给他；若第二代发生风险，第三代可以领保险金；若第二代健康长寿，可以一直领生存金。”他提醒说，这类产品有的保障至80岁，有的保障为终身，建议选择后者。
江苏调查：
一险企百万以上保单逾百张
传说南京有千万元以上保单
江苏大额保单投保情况怎样？昨日，扬子壹财经记者先后在寿险市场份额占第一梯队、第二梯队的公司中挑选代表进行调查。相关公司人士均表示，近年来，大额保单的投保的确呈现上升趋势，但是否出于规避遗产税的考虑，却无从得知。
标准普尔图话术
尊宏人生理财特点
1、固定返还高：生存金，从第三个保单周年日开始60岁前，每年给付基本保额的18%。60岁 起。每年给付基本保额的20%。特别生存金；交费期满后，按年交保费，交费期2%给付祝福金； 60岁时给付基本保额的5% 2、尊宏人生+聚财宝升级版的累积生息:聚财宝帐户除了能实现累积生息同样的功能，此外还具 有计算利率保底，可追加保费，投保人被保人自由领取，身故至少返还等多项优势 3、尊宏人生+聚财宝保底复利收益等:按日计算，按月结算。月复利有保底，保证年利率为 1.75%
标准普尔家庭资产配置图： 研全球十万个资产稳健增长的家庭,分析总结出他们的家庭理财方式,从而得到标准普尔家庭资产象限 图。此图被公认为最合理稳健的家庭资产分配方式。
80后已经过半迈进三十的门槛，90后开始成为新富的主力军。我今天 来想和您聊一下关于家庭资产配置的概念。为了能更好的抵御通货膨胀， 普通银行储蓄已经不能有效的保证资金保值、增值。然而投资产品都有 一定的风险。很多的家庭一般都通过分散投资的方式来进行有效的风险 规避但是该如何对家庭资产进行科学的分配呢？ 标准普尔家庭资产象限图把家庭资产分成四个帐户、这四个帐户作用 不同，所以资产的投资渠道也各不相同，只要拥有这四个帐户，并且按 照固定合理的比例进行分配才能保证家庭资产长期、持续、稳健的增长。
4.投资账户高风险，高收益，一旦投资失败，还有大笔理财账户资金，可供使用，总资产无太 大波动，所以这款产品是一种被动收入，无需打理，省心又省时，是终身享用的可放心的一款 理财产品。
第一个帐户是日常开销帐户，也就是要花的钱，一般占家庭资产的10%为家庭3-6 个月的生活费，一般放在活期储蓄的银行卡中，这个帐户保障家庭的短期开销：日 常生活，买衣服，美容，旅游，等。都应该从这个帐户中支出。这个帐户您肯定有 的。但是我们最容易出现的问题是占比过高。很多时候也正是因为这个帐户花销过 多，而没有钱准备其他帐户。 要点：短期消费 3-6 个月的生活费 一般放在银行活期存款 货币基金中。
家族财富保全与传承构建课件
B
C
培养专业人才
家族财富管理需要专业知识和技能，建议家 族引进或培养具备金融、法律、税务等专业 背景的人才。
加强家族成员教育
通过教育提高家族成员的财富管理意识和能 力，培养其正确的财富观和价值观。
D
家族治理结构
建立科学合理的家族治理结构，明 确家族成员的权利和义务，是实现 家族财富保全与传承的重要保障。
对未来家族财富管理的展望与建议
A
持续关注法规政策变化
随着国内外经济、法律环境的变化，家族财富 管理需要不断调整策略以适应新的环境。
多元化投资组合
为降低投资风险，建议家族将资产分散投 资于股票、债券、房地产等多个领域，并 根据市场变化及时调整投资组合。
家族财富保全与传承 构建课件
目录
• 家族财富保全与传承概述 • 家族财富保全策略 • 家族财富传承规划 • 家族财富管理工具 • 家族财富保全与传承案例研究 • 结论与建议
家族财富保全与传承概述
01
家族财富的定义与重要性
家族财富定义
家族财富通常指的是一个家族所 拥有的物质财富、金融资产、房 地产、企业和其他有价值物品的 总和。
案例二：某家族的税务筹划策略
01 02 03 04 05
总结词：合理避税，降低家族财富传承成本
详细描述
分析家族成员在不同国家和地区的税务状况， 制定合理的税务筹划策略
利用国际税收协定，降低跨境税务负担
优化资产配置，合理避税并降低遗产税和赠 与税等税负
案例三：某家族企业传承规划
总结词：确保家族企业顺 利传承，维护家族财富持 续增长
为继承人提供指导和支持，确保家族企业的稳定发展。
家族价值观与文化的传承
明确家族价值观和文化
人寿保险的避债和免税问题分析
人寿保险的避债和免税问题分析购买人寿保险的目的：是为了转嫁风险分担损失，但从人寿保险合同中保险受益金的给付属于“约定给付”这一特征中我们发现，对于富人来说，人寿保险合同中的这笔财富（保险收益金）都归被保险人或受益人所有。
由于法律没有限制人寿保险合同的最高限额，也就是说只要是人寿保险合同的双方当事人（人寿保险公司和投保人）协商一致，人寿保险合同的标的额就可以有无限大的空间。
一、人寿保险合同的功能演化与合法避债问题分析1、人寿保险的功能演化人寿保险是人身保险中产生最早的一个险种，人寿保险之所以产生的初衷--转嫁人生由于生死所带来的风险。
随着社会的发展，人寿保险的目的又从最初的转嫁风险演变成保全资产，成为公司股东用以避债免税的常用工具。
2、人寿保险合同的合法避债分析人的寿命是一个抽象的概念，也就是说是无价的。
当人的寿命作为保险的被保障对象时，其价值则可以用金钱来衡量，人寿保险赔偿金的给付是合同约定给付金额，保险公司只是依照人寿保险合同中约定的保险金额给付保险金，可以理解为投保人投保多少就可以得到多少。
3、人寿保险合同本身的风险隔离墙作用按照《公司法》规定，公司股东只承担有限责任，公司以外的、属于个人的财产应当是安全的，一般不会受到公司经营不善甚至破产所产生的债务的侵害。
在实际的经营过程中，《公司法》的这一规定恰恰形成了一个巨大的陷阱，有时会出现公司经营不善累及家庭和个人财产的情况。
根据《公司法》第二十条第三款：“公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任”。
这种制度主要是为了防止公司法人人格的滥用和保护债权人的利益。
同一身份证名下的同一个人一经人寿保险合同的签订就成了截然不同的两笔账，债权人只可以依法向公司法人或公司股东追讨债务，而不能向一个公司以外的自然人及其家人追讨债务。
人寿保险合同的双方当事人是人寿保险公司和投保人。
--当人寿保险合同生效后会发生如下法律后果：（1）受益权具有排他性，除同一顺序受益人外，其他人都无权分享或剥夺受益人的受益权，即使被保险人的法定继承人或是债权人也没有这个权利。
福享一生训练篇(TOP100版)
业：这是一款投资十天就给钱，当年就赚钱，新华史无前例的投资理财产品， 收益快、比例高、周转灵活，交满就赚钱，存越久赚的越多，是与生命等长 的一笔资金流，积累工程金随时周转钱，账户双增值一辈子不缺钱
您看您需要投资一份还是两份？
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客户：我想再考虑一下
业：这是一个终身的投资规划，您要慎重考虑也是应该的。我们公司年末答谢VIP 客户在X月X号XX酒店召开客户答谢会，届时会有专业的理财参谋来对这个理财方 案进展详细的介绍，您看我什么时候来接您比较方便？ 客户：X点吧 业：这是VIP客户产品告知函，您填一下信息，我给您预定答谢会的位子，确 定下来后我会亲自把邀请函给您送过来。
2022/1/4
第14页，共15页。
谢谢
第15页，共15页。
福享一生训练篇 (TOP100版)
第1页，共15页。
产品定位
这是一款新华保险划时代高端定制的资管型产品。
平安性——平安有保障、债、避税、资产完整传承, 用小保额保障大资金。 流动性——90%以上资金灵活运用，可用于二次投资
收益性——保单预定收益、高额现金返还、万能账 户增值，由新华专业资管团队进展运作。
第13页，共15页。
张总，您看这次的投资时机这么难得。您是我们的优质VIP客户，您的朋友肯定也 都是成功的老板，他们也有资产规划的需求，您可以带您的朋友一起参加我们的 客户联谊会，我也会打 咨询他们是否有时间跟您一次参加，这样可以一起预定 联谊会的名额，不会打搅您的朋友，可以么？ (拿出笔和纸做记录的准备)
第4页，共15页。
“新华保险，贺岁强档〞，为了回馈VIP客户，满足广
阔客户的理财需求，新华保险在2021 年年末推出划时代
保险-全球公认的财产保全方案,避税避债的案例
温世仁因突发脑中风不幸去
世，享年55岁
由于生前未做任何节税规划，
温世仁去世时名下的海内
外财产总额达160亿新台币，
遗产税高达40亿新台币， 创下台湾最高纪录。
台湾英业达集团 副董事长温世仁
南京市分公司
美国安然公司2002年破产， 肯尼思· 莱2000年2月购买了 370万美元的人寿保险; 破产清算了安然 公司和肯尼思· 莱的所有资 产，但这些保险受法律保 护，债权人却无法以此为 由起诉肯尼思· 莱. 每年可领几十万 的养老金。
南京市分公司
天价保单 90亿人民币保险金受益人是谁？
全球最富有的女性之 一，已有81岁法国欧 莱雅集团的大老板利 利雅娜 贝当古将90亿 天价保单更改指定身 故受益人为其养子 （著名摄影师巴尼尔）
●
欧莱雅老板贝当古与其养子巴尼尔
南京市分公司
人寿保险是企业财务危机中 保障家庭财务安全的 最后一根救命稻草！
二、受益保险金不用于抵债《合同法》73条
受益人的保险金请求权来自人身保险合同的规定，故受益 人获得的保险金不属于被保险人的遗产，既不纳入遗产分 配，也不用于清偿被保险人生前债务。 我国《合同法》第七十三条规定： 因债务人怠 于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向 人民法院，请自己的名义代位行使债务人的债务，但该债 权专属于债务人自身的除外。 注：最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同 法》若干问题的解释（一）第十二条：债务人自身的债权 是指基于扶养、抚养、赡养关系、继承关系产生的给付请 求权和劳动报酬：退休金、养老金、抚恤金、安置费、人 南京市分公司 身保险、人身伤害赔偿请求权等。
三、保单是不被查封罚没的财产是不得被 冒领的财富——《保险法》24条
保险的避税避债的功能
保险的避税、躲债的功能保险除了保障功能外，依照国家法律规定，还具备以下功能：1、保险――全球公认的财产保全最正确方案人寿保单不纳入破产债权。
《企业法》规定，私营企业和合伙企业都需要业主担当无量责任，偿债范围包括了业主的私有财产。
我国法律规定，人身保险金不属于破产债权，即在债务人破产的情况下，债权人不能够经过要求债务人退保其人寿保单追索保单解约的现金价值。
案例：美国平稳企业2002 年破产，其主席及首席执行官肯尼思·莱夫妻2000年2 月购买了 3700 万美元的人寿保险。
企业所有财产被破产清理，但这些保险受法律保护。
贫穷潦倒的情况下两人按保险合同，每年可从保单中领取 92 万美元的年金安享晚年。
2、受益保险金不用于抵债受益人的保险金央求权来自人身保险合同的规定，故受益人获取的保险金不属于被保险人的遗产，既不纳入遗产分配，也不用于清账被保险人生前债务。
我国《合同法》第七十三条规定：因债务人怠于执行其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可向人民法院央求以自己名义代位执行债务人的债权，但该债权专属于债务人自己的除外。
注：最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的讲解（一）第十二条：债务人自己的债权是指基于扶养、抚养、供养关系、继承关系产生的给付央求权和劳动酬金：退休金、养老金、抚恤金、部署费、人身保险、人身损害赔偿央求权等。
3、合法保单是不被查封罚没的财产合法保单财产私有化。
《保险法》第二十四条规定：“任何单位或个人都不得非法干预保险人执行赔偿也许给付保险金的义务，也不得限制被保险人也许受益人获取保险金的权益。
”其他理财工具决不拥有的安全性能。
4、不存在争议的财产分配《保险法》第六十一条人身保险的受益人由被保险人也许投保人指定。
案例：家里的“顶梁柱”突然去世，后任妻子和前妻所生的儿子为“顶梁柱”留下来的巨额保险终归属于谁对簿公堂。
辽阳市中级人民法院做出了判决，按照《保法》中不看“关系”而看“受益人”的原，将价 2162010 元的“天价保”的付判了投保人滕某某在保所指定的受益人：儿子滕某。
【细说】保险“传承、避债、免税”三大功能！
【细说】保险“传承、避债、免税”三大功能！中国有句古话富不过三代。
作为财富高净值人群，该如何让自己的财富顺利传给下一代。
在财富传承的架构设计中，因人寿保险具有“财富传承”、“债务豁免”、“免税”的三大功能，一直是财富传承中得到运用最多的法律工具。
1财富传承人寿保险是常用的传承及资产配置工具之一，同时也是风险管理的工具。
它是一种以被保险人的寿命为保险目标，且以被保险人的死亡为给付条件的人身保险，是遗产及传承安排的重要工具。
在某些国家，人寿保险视情形有税负上的优惠且受法律保障，独立于债务之外;也可以指定或更改受益人，相较于遗嘱，设立方式较简便，利用率也高。
在风险管理及资产配置规划时，人寿保险也时常作为工具之一。
当被保险人不在时，不仅家庭成员的生活质量可得到一定程度的保障，身故金也可用来支付相关费用及税负。
更有甚者，用此身故金来支持慈善机构，遗爱转成大爱，向社会传递正能量。
保单本身还有现金价值，所得现金流也可作为家族企业运行或偿还债务的资金来源，来减轻家族企业负债的负担。
保单随着持有年限的增长，更兼具保值与增值的效果。
2债务豁免有效规避人情债和债务追偿。
人情债。
晋江有位史姓商人，苦于朋友三天两头找他借钱，借出去的钱，十有八九是有去无回。
借也得罪人，不借也得罪人。
后来该商人将钱买了大额保险。
这下好了，有人上门借钱，这位老史振振有词说道：“不好意思呀，你为什么不早来。
我的钱刚买了保险，保险就不能提前支取。
不信你到保险公司咨询一下呀。
”以前做生意赚下的钱要提取一大块要送给别人，作坏账准备，现在这些钱的安全有了保障。
而且，需要周转，还可以以保单作为质押财产向保险公司申请贷款。
债务追偿。
人寿保险不属于债务的追偿范围，账户资金不受债务纠纷困扰，投保人可利用人寿保险实现财富保全。
海外财富保全的经典案例是，美国的安然公司破产，其主席及首席执行官肯尼思·莱夫妻购买了400万美元的人寿保险。
破产清算了公司的所有资产，但这些保险受法律保护，债权人无法以此为由起诉肯尼思·莱夫妻。
五幅图看懂保险
02完成心愿
人的心愿可能有很多，如果从经济的角度来说，人的心愿也无外乎三种：
第一，给孩子一笔充足的成长金，让他可以去追逐自己的梦想；
第二，给自己一笔充足的养老金，让自己有一个高品质的养老生活；
第三，资产的保全与传承，富过三代。
人寿保险因为“专款专用”、“指定受益人”、“节税避债”等特殊的属性，在帮 助客户“完成心愿”方面有着其他金融工具不可替代的作用。
如果是以劳务收入为主的家庭，且不说昂贵的治疗费用，仅病休期间无法工作 这一项，就会造成直接的收入损失。如果年薪100万的人，休养5年就损失500 万。 所以，一个人如果没有买健康保险，意味着一切的损失都得自己担。
03生活品质帐户 时间不一定会成就一个伟人，但是一定会造就一位老人。 我们在年轻的时候忙碌，希望年老了能过上安稳幸福、有品质的晚年生活。你有没有 做好晚年养老金的准备呢？ 养老金有几个特点： 安全：要确定有，不能有被挪用或损失的风险 稳定：要固定有，不能忽多，忽少 持续：要一直有，跟自己的生命等长 专属：要自己有，自己可以自由支配，别人不能动用的 04未来规划帐户 为什么要做子女和财富传承的未来规划？ 因为它可以防不测风险、防婚姻风险、防止被挪用、防骗、防亏本和防贬值。 这四个账户中，您最在意哪个呢？我们可以科学合理的配置它。
的客户买“全险”，只有这样，才能全方位地为您的家庭保驾护航。购买的
顺序建议先购买“3大”，因为这三种情况一旦发生，就会暂时甚至永久性 地中断家庭收入的主要来源，不仅该赚的钱赚不回来，而且不该花的钱也得
花出去。
第三幅图 保险四大账户
请朋友吃饭，准备一顿饭的钱就可以了，但假如有一天您要出门做一个长途的旅行，归期未定，可能 10年、20年都不会回来，那您要不要把家人的生活费、儿女的教育金和父母的赡养费都准备好呢？ 准备多少才足够呢？所以，买保险时一定要把以下四个账户都准备好。
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八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华
*条款解读： 保险产品给付未 列入范围
使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所 得；
九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规 定免税的所得；
十、经国务院财政部门批准免税的所得。
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11
✓ 储蓄存款利息所得税：
1999年11月1 日至2007年8月 14日，储蓄所 得按照20％的 比例税率征收 个人所得税 。
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13
中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)
遗产税五级超额累进税率表
• 遗产税免征额20万 级别
• 遗产税计税：
1
应征遗产税税额=应
2
征税遗产净额× 适
用税率-速算扣除数。 3
4
5
应纳税净额(万元) 不超50万(含)部分 超过50万至200万 超过200万至500万 超过500万至1000万
六、特许权使用费所得；
三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得；
四、福利费、抚恤金、救济金； 五、保险赔款；
九、财产转让所得；
六、军人的转业费、复员费；
十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、 退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
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5
中国的高端富裕群体快速增加
• “中产阶级”：年收入在7500美元至5万美元之间 • “富人阶层”：年收入在5万美元以上，拥有100万美元以上资产的 人 • “顶级富豪” ：所拥有资产需超过3000万美元。
2008 年，中国富裕家庭的数量达到了 160 万户。预计到 2015 年，这一数 字将攀升到超过 440 万户，在绝对数量上仅次于美国、日本和英国 。
•
被继承人自己创作，发明或参与创作，发明并归本人所有的著作权、
专利权、专有技术;
•
被继承人投保人寿保险所取得的保险金;
•
中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规
定免征的遗产税;
•
国务院规定不计入应征税遗产总额的其他遗产。
*遗产税可能何时开征？ 全国人大预算工作委员会围绕编制“十二五”规划纲要提交报告，其中建议“增 设有利于促进经济结构调整和调节居民收入分配的税种”。
能力有没有消失的时候？
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个人三税
个人资产总归户
1、个人所得税
（个人综合所得税）
2、遗产税
3、赠与税
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10
《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得；
“十二五“提出从国富到民富最后到达均富的目标，从“藏富于国”到“还利于民”
目前我国的税收在整体上是累退性质的：穷人交税占收入比例高反而富人缴税占收入比例 低，未来以经济自由化市场化实现民富，通过累进税性质的收益税和财产税（收入税、财产 税与房产税，遗产税与赠与税），可以调节收入和财产分配的差距，基本实现均富。
第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税： 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放 军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的
四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得；
奖金； 二、国债和国家发行的金融债券利息；
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8
未来是什么“侵吞”了富人的资产？
✓ 税赋
✓ 自然人意外事故事件 ✓ 法人意外事故事件
✓ 自然人投资经营失利事件 ✓ 法人投资经营失利事件
如何通过最安 全与稳健的方 法，为自己累 积和保全这些 必须的资金才 是最重要的！
认定自身有充份的能力应对这些情况，没有必要再额外进行 安全资金准备？
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2010年末中国高净值人群地域分布及增速
高净值人群相对集 中的前15 个省市覆 盖了中国80%左右 人群，广东、北京、 上海分列前三名。 其中环渤海经济圈、 中西部地区增速尤 为明显。
2011-8-16
2011年中国私人财富报告
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目前中国经过三十多年的发展，实现了经济上的崛起、国家强盛，但由于土地公有、战略 资源国家所有和战略产业国家控制，民众依然贫弱，收入分配两极化，社会矛盾日见尖锐。 居民收入增长低于GDP增长率，分配改革（税制改革）势在必行。
2011-8-16
12
中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)
第五条：下列各项不计入应征税遗产总额：
•
遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公
益事业的遗产;
•
经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中各类文物及有关文化、
历史、美术方面的图书资料、物品，但继承人将此类文件、图书资料、
物品转让时，仍需自动申请补税;
2011-8-16
3
资产保全的定义
•资产保全，即指维护资产的完整，防止流失而采取 的一系列措施，可以简释为让资产保值增值。
固定资产
流动资产
无形资产
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目录
1
资产配置与资产保全
2
现况与预期
3
高端客户的需求
4 为何保险是资产配置必备的工具
5 透过保险进行资产保全的目的
6 人寿保险的运用方式及案例
资产保全与传承
目录
1
资产配置与资产保全
2
现况与预期
3
高端客户的需求
4 为何保险是资产配置必备的工具
5 透过保险进行资产保全的目的
6 人寿保险的运用方式及案例
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2
资产配置的定义
规Te划xt in here
•投资规划，即资产配置：在投资组合中 选择资产类别，并确定其比例的过程实施Fra bibliotek优化 管理
超过1000万
税率 速算扣除数(万元）
2007年8月15日 至2008年10月8 日，储蓄存款的 利息所得，按照 5％的税率征收 个人所得税。
2008年10月9 日(含)，储蓄 存款的利息所 得，暂停征收 个人所得税。
✓ 证券交易收益所得税
• 在我国目前只对企业征收，企业投资者的证券买卖价差收入并入企业所得总额中，按企 业所得税率征收。个人的证券交易所得免税。 • 自2008年10月9日起，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免 征收个人所得税，即证券市场个人投资者的证券交易结算资金在2008年10月9日后(含10 月9日)孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。