09年注税考试《税收相关法律》第一篇精读辅导及例题详解第三章.doc
注税考试《税收相关法律》随章笔记：第三篇3.doc
第1页：知识点一：涉税犯罪概述第2页：知识点二：危害税收征管罪第4页：知识点三：渎职罪查看汇总：2014注册税务师考试《税收相关法律》随章笔记汇总第三篇第3章涉税犯罪法律制度知识点一：涉税犯罪概述涉税犯罪是学理上的概念，是对与税收有关的犯罪行为的通称。
按犯罪主体可划分为以下两类：(1)由纳税人、扣缴义务人等实施的危害税收征管罪;(2)由征税人员等国家机关工作人员实施的渎职罪。
一、危害税收征管罪(一)危害税收征管罪的特征1.犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度;2.犯罪在客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为;3.犯罪的主体是一般主体和特殊主体都能构成，既包括单位，也包括个人;4.犯罪在主观方面只能由故意构成，过失不构成本罪。
(二)危害税收征管罪的种类危害税收征管罪规定的罪名都是涉税犯罪，包括：逃税罪，抗税罪，逃避追缴欠税罪，骗取出口退税罪，虚开增值税专用发票罪，虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪，非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法出售发票罪，虚开发票罪，持有伪造的发票罪。
二、渎职罪(一)渎职罪的概念和特征渎职罪是指国家机关工作人员，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，妨害国家机关的正常活动，致使国家和人民利益遭受重大损失的一类犯罪的总称。
本类犯罪有如下构成特征：1.侵犯的客体是国家机关的正常活动;2.犯罪在客观方面上表现为滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。
在表现形式上，既可以是作为，也可以是不作为，但都必须与职务活动或公务活动相联系;3.犯罪的主体为特殊主体，即只能是国家机关工作人员。
但也有例外;4.犯罪在主观方面既可能是故意，也可能是过失。
注册税务师考试税收相关法律典型题解解析全部章节
2012年注册税务师考试-税收相关法律-典型题解解析典型例题解析第一篇第一章行政法基本理论1. 在相同的情况下, 行政机关作出行政行为无论是赋予权利, 还是设定义务, 都不得因人因事因地而异, 对相同事实与情况应相同对待, 公正地对待所有的当事人。
这体现了（）。
A.行政合理性原则B.行政应急性原则C.行政合法性原则D.行政平等性原则[答案]A[解析]本题考核行政法的基本原则中的行政合理性原则。
这一原则包括行政行为应符合立法目的, 行政行为应建立在考虑相关因素的基础上, 平等地适用法律规范、符合公正法则, 符合自然规律和社会道德等内容。
2. 我国行政法的渊源包括（）。
A.全国人民代表大会制定的基本法律规范B.全国人大常委会制定的一般法律C.国务院制定的行政法规D.最高人民法院作出的终审判决[答案]AB.C[解析]本题考核行政法的渊源。
宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规等构成行政法的渊源。
3. 关于行政法关系, 下列表述中正确的是（）。
A.精神财富也可以成为行政法关系的客体B.行政法关系的主体必有一方是行政主体C.在行政法关系中, 主体地位具有不平等性D.行政法关系是行政法的调整对象[答案]A.B[解析]本题考核行政法律关系的含义和特征。
4. 在行政法律关系中, （）。
A.行政主体始终处于主导地位B.当事人一方必须是国家行政机关C.客体只能是行政行为D.当事人之间一律不能相互约定和自由选择权利和义务E.当事人双方的权利义务不对等[答案]A.E[解析]本题考核行政法律关系的特征。
5. 行政职权除具有权力的一般属性外, 还具有法律特征的是（）。
A.支配性B.自治性C.优益性D.公益性E.平衡性[答案]AC.D[解析]行政职权作为行政权的法律表现形式, 除了具有权力的一般属性, 如强制性、命令性、执行性等以外, 还具有以下特征: 公益性、优益性、支配性、不可自由处分性。
6. 按照行政法理论, 不具有行政主体资格的是（）。
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09年注税考试《税收相关法律》第一篇精读辅导及例题详解第一章：前程() 2009-4-88:58:20 【前程：】一、行政、行政权1.行政：是指公共行政，即指国家行政机关或依法享有行政权的组织对国家与公共事务的决策、组织、管理和控制。
(1)行政活动的主体，国家行政机关或依法享有行政权的组织；(2)行政活动的范围，既包括管理国家事务，也包括管理公共事务。
(3)行政活动的目的是为了实现对国家和公共事务的组织管理。
(4)行政活动的方法和手段是决策、组织、管理和调控。
公共行政是代表国家意志并以国家名义实施的，具有权力强制性和国家意志性。
2.行政权行政权是由国家宪法、法律赋予的，是国家政权的组成部分。
二、行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称。
行政法的特征：（多选题）1.行政法是设定行政权力的法律规范2.行政法是规范行政权力如何行使和运用的法3.行政法是监督行政权力的法4.行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法三、行政法的基本原则和渊源1.行政法的基本原则2.行政法的渊源（形式）（1）行政法渊源的立法机关（2）效力范围（1）宪法：具有最高法律地位和法律效力。
（2）法律：由国家最高权力机关（包括全国人大和常委会）制定，是最重要的渊源。
（3）行政法规：由国务院制定，效力上次于宪法和法律，高于行政规章和地方法规。
（4）行政规章：部门规章，由国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定。
地方规章，由各省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及经济特区市的人民政府制定。
（5）地方性法规：由省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及经济特区市的人民代表大会及其常务委员会制定。
（6）民族自治条例、单行条例：自治区的自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准后生效；自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会和国务院备案。
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第三节具体行政行为一、行政征收1、行政征收是指行政主体根据法律规定，以强制方式无偿取得相对方财产所有权的一种具体行政行为。
行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提。
2、行政征收内容主要有：税收征收，建设资金征收，资源费征收，排污费征收，管理费征收，滞纳金征收。
二、行政确认1、行政确认，是指行政主体依法对相对方的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别，给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为。
行政确认是要式的、羁束的、申请作出的行政行为。
2、行政确认的形式主要有：认定，认可，证明，登记，批准，鉴证，行政鉴定。
【例题】根据行政法理论，行政确认行为是( )行政行为。
A、要式B、羁束C、自由裁量D、具体E、不要式【答案】ABD 三、行政监督1、行政监督，是指行政主体依法定职权，对相对方遵守法律、法规、规章，执行行政命令、决定的情况进行检查、了解、监督的行政行为。
行政监督行为的性质是一种依职权的、单方的、相对独立的具体行政行为。
2、最常见的行政监督检查方法有：检查、审查、调查、查验、检验、勘验、鉴定、登记、统计等。
【例题】税务机关依法实施税务检查行为属于()。
A、行政确认行为B、要式的行政行为C、行政强制执行行为D、依职权的行政行为E、具体的行政行为【答案】BDE四、行政强制行政强制，是指行政主体为了保障行政管理的顺利进行，通过依法采取强制手段，迫使拒不履行行政法义务或不执行行政处理决定的相对方履行义务或执行行政处理决定;或者出于维护社会秩序或保护公民人身健康、安全的需要，对相对方的人身或财产采取紧急性、即时性强制措施的具体行政行为的总称。
我国行政强制执行的实施，以行政机关申请人民法院强制执行为主，自己独立实施强制执行为辅。
1、人身强制措施与财产强制措施(1)人身的强制措施如强制拘留、强制扣留、强制遣返、强制隔离、强制治疗、强制履行等。
(2)财产的强制措施，是指行政主体对负有履行法定财产义务却拒不履行义务的相对方所采取的迫使其履行义务或达到与履行义务相同状态的强制措施。
2009年注册税务师《税收相关法律》真题
一、单项选择题1.根据行政行为的分类标准，（）属于授益行政行为。
A.行政确认B.行政强制C.行政许可D.行政处罚2.根据行政法理论，（）不是行政程序法的基本制度。
A.说明理由制度B.信息公开制度C.时效制度D.公务员制度3.下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（）。
A.减免税审批属于行政许可B.道路交通事故责任认定属于行政确认C.行政许可属于依职权的行政行为D.行政确认属于依申请的行政行为4.税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是（）。
A.收缴或者停售发票B.停止办理出口退税C.取消一般纳税人资格D.责令改正税收违法行为5.根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的，无须（）。
A.在行政复议决定作出前进行B.向行政复议机构提交书面和解协议C.经行政复议机构准许D.由行政复议机关制作并送达行政复议和解书6.天河县公安局对袁某车辆登记错误，袁某向天河县政府申请行政复议。
天河县政府作出复议决定，撤销天河县公安局对袁某车辆的错误登记，责令其限期重新登记。
但是，行政复议决定书依法送达后，天河县公安局拒绝进行重新登记。
根据《行政复议法》的规定，本案应由（）责令天河县公安局限期履行。
A.天河县法院B.天河县政府C.天河县政法委员会D.天河县检察院7.石湖县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场管理需要，石湖县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限内到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。
个体户陈某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对陈某罚款500元。
下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的是（）。
A.陈某对罚款不服申请复议时，若一并对石湖县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依法处理B.石湖县政府的文件虽属违法设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查C.若陈某直接向法院起诉，应以石湖县政府为被告D.禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，陈某申请复议时应以其为被申请人8.根据有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的是（）。
2009年注税教材-税收相关法律
2009年注册税务师考试教材《税收相关法律》第一篇行政法律制度 (8)第一章行政法基本理论概述 (8)第一节行政法概述 (8)第二节行政法律关系 (13)第二章行政主体 (17)第一节行政主体概述 (17)第二节行政机关及其工作人员 (20)第三节其他行使行政职权的组织 (24)第三章行政行为 (28)第一节行政行为概述 (28)第二节抽象行政行为 (35)第三节具体行政行为 (37)第四节行政行为程序与行政程序法 (41)第四章行政许可法律制度 (46)第一节行政许可概述 (46)第二节行政许可的设定 (50)第三节行政许可的实施 (56)第四节行政许可的监督检查和法律责任 (62)第五章行政处罚法律制度 (67)第一节行政处罚概述 (67)第二节行政处罚的种类和设定 (70)第三节行政处罚实施主体、管辖及适用 (73)第四节行政处罚程序 (75)第五节税务行政处罚 (83)第六章行政复议法律制度 (88)第一节行政复议概述 (88)第二节行政复议受案范围 (90)第三节行政复议参加人 (92)第四节行政复议机关及行政复议管辖 (94)第五节行政复议程序 (97)第六节税务行政复议 (107)第一节行政诉讼概述 (113)第二节人民法院受理行政案件的范围 (116)第三节行政诉讼的管辖 (120)第四节行政诉讼参加人 (123)第五节行政诉讼的证据 (129)第六节行政诉讼程序 (137)第七节行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行 (147)第二篇民商法律制度 (152)第一章民法基础 (152)第一节民法概述 (152)第二节民事法律关系 (155)第三节民事法律行为 (162)第四节代理 (165)第五节时效和期间、期日 (167)第二章物权法律制度 (170)第一节物权概述 (170)第二节所有权 (174)第三节用益物权 (180)第四节担保物权 (181)第五节占有 (183)第一节债概述 (187)第二节债的保全和担保 (189)第三节债的移转和消灭 (192)第四章合同法律制度 (194)第一节合同概述 (194)第二节合同的分类 (194)第三节合同的订立 (195)第四节合同履行中的抗辩权 (199)第五节合同的变更和解除 (200)第六节合同责任 (201)第七节合同的主要种类 (202)第五章担保法律制度 (220)第一节保证 (220)第二节抵押权 (222)第三节质权 (226)第四节留置权 (227)第五节定金 (228)第六章民事责任 (230)第一节民事责任概述 (230)第二节侵权责任 (232)第七章个人独资企业及合伙企业法律制度 (237)第一节个人独资企业 (237)第二节合伙企业 (239)第八章公司法律制度 (250)第一节概述 (250)第二节公司的设立、变更、终止及登记 (253)第三节有限责任公司 (268)第四节股份有限公司 (274)第五节公司其他有关制度 (281)第九章破产法律制度 (290)第一节概述 (290)第二节破产案件的申请与受理 (293)第三节管理人制度 (297)第四节破产清算程序 (301)第五节重整程序与和解程序 (311)第十章民事诉讼法 (319)第一节民事诉讼法概述 (319)第二节民事诉讼的有关制度 (324)第三节审判程序 (339)第四节执行程序 (346)第三篇刑事法律制度 (350)第一章刑法 (350)第一节刑法概述 (350)第二节犯罪及其构成 (352)第三节故意犯罪过程中的形态 (357)第四节共同犯罪 (360)第五节罪数 (362)第六节刑罚概述 (367)第七节刑罚的适用 (370)第八节破坏社会主义市场经济秩序罪概述 (378)第九节偷税罪 (379)第十节抗税罪 (381)第十一节逃避追缴欠税罪 (382)第十二节骗取出口退税罪 (384)第十三节其他涉税犯罪 (385)第二章刑事诉讼法 (391)第一节刑事诉讼法概述 (391)第二节刑事诉讼参与人 (394)第三节刑事诉讼中的有关制度 (400)第四节刑事诉讼的管辖 (406)第五节证据 (408)第六节立案、侦查、提起公诉 (411)第七节刑事诉讼程序 (418)第一篇行政法律制度第一章行政法基本理论概述第一节行政法概述一、行政、行政权（一）行政行政法上所说的“行政”是指“公共行政”，即指国家行政机关或依法享有行政权的组织对国家或公共事务的决策、组织、管理和控制。
20XX注税《税收相关法律》精讲讲义：第三章(1).doc
2013注税《税收相关法律》精讲讲义：第三章(1)-注册税务师考试精心收集整理了注册税务师《税收相关法律》精讲讲义，给广大考友参考，望广大考友取得优异的成绩。
第一节行政行为概述一、行政行为的概念和特征行政行为，是指行政主体实施行政管理活动、行使行政职权过程中所作出的具有法律意义并产生行政法律效果的行为。
它的特征主要有：1、从属法律性。
2、裁量性。
3、单方意志性。
4、效力先定性，效力先定，是指行政行为一经作出，就事先假定其符合法律规定，在未被国家有权机关依法宣布为违法无效之前，对行政机关本身和行政相对方以及其他国家机关具有约束力，任何个人或团体都必须遵守和服从。
行政行为的效力先定是事先假定，并不意味着行政行为必定正确、合法、不可否定，要经国家有权机关依职权和法定程序审查认定。
5、强制性【例题】行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权内，即可自行决定和直接实施，无须与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为()特性。
A、从属法律性B、效力先定性C、单方意志性D、强制性【答案】C二、行政行为的内容与效力(一)行政行为的内容1、赋予权益或义务;2、剥夺权益或免除义务;3、变更法律地位;4、确认法律事实与法律地位;如：医疗事故鉴定结论、土地管理部门或人民政府对土地所有权或使用权的确认等。
【例题】行政机关吊销某企业营业执照的行为，就内容上看属于()。
A、设定义务的行为B、剥夺权益的行为C、变更法律地位的行为D、确认某种法律事实的行为【答案】B(二)行政行为的效力1、行政行为具有确定力;有效成立的行政行为，具有不可变更性，即非依法不得随意变更或撤销和不可争辩力。
2、行政行为具有拘束力;主要表现为对行政主体和行政相对方的拘束力两方面。
例如：税务机关向赵某征税10000，那么10000万是税务局的还是税务工作人员的，还是其债权人的，这种情况下，应该属于国家的。
征税的决定具有普遍的约束力，是一种法律行为。
3、行政行为具有公定力行政主体作出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当先予以遵守和服从，这是行政效率原则的要求。
注册税务师考试税收相关法律讲义 第一章
《税收相关法律》考情分析多年考试下来，税收相关法律的出题风格、套路、考查重心都已形成自己的特色。
这些年命题人的命题思路一直是在稳中求变，但是不管怎么变化，试题中总有一些恒久不变的规律。
一、命题规律税收相关法律试题有一定的规律可循，归纳下来，有以下四个特点：1.题型、题量、分值不变。
2.试题基本不超过考试大纲的范围，紧紧围绕教材出题。
在考查方式上，强调实务性和综合性。
3.考查内容上重点恒重，注重对重点章节、重点内容的考查。
80%的知识点集中在教材20%的内容。
4.青睐新增知识点，考查考生的知识更新情况。
下面我们就这四个特点作简要的分析：1.题型、题量、分值不变。
10多年来，税收相关法律试题的题型、题量、分值一直保持不变：单选40题，每题1分，分值40分；多选30题，每题2分，分值60分；综合分析题20题，每题2分，分值40分。
总共90题，140分。
2.试题基本不超过考试大纲的范围，紧紧围绕教材出题。
在考查方式上，强调实务性和综合性。
尽管有个别年度的个别考题考到了当年教材中已删除的内容，但不能因此干扰我们的学习重点，仍应紧紧围绕教材与考纲学习。
在考查方式上，强调实务性和综合性。
（1）对于实务性，主要体现在两点：一是与税收密切联系的法律，其着眼点在于税收与法律的结合上。
因此在命题时往往会考查一些案例分析题。
行政法律制度部分的案例分析题，案情往往会涉及到税务行政许可、税务行政处罚、税务行政复议和行政诉讼。
刑事法律制度的案例分析题往往会考查一些涉税犯罪。
这类试题考核的目的就在于考查考生的实务操作能力。
二是其他的题目如行政诉讼、行政复议等部分也是通过案例来考察相关知识点，因此学习时要注重分析问题、解决问题的能力。
（2）试题的综合性主要有两方面的表现：一是综合分析题注重考查考生的综合分析能力。
考查的知识面宽，内容既涉及实体法，又涉及程序法。
二是单选题和多选题对综合性试题的考核力度加大，注重考查相关知识点的联系，既有横向比较，如行政许可与行政处罚相关问题的比较、不同规范性文件对听证问题的规定、公司法中有限责任公司与股份有限公司对同一问题的不同要求等。
注税考试《税收相关法律》随章笔记：第一篇3.doc
查看汇总：2014注册税务师考试《税收相关法律》随章笔记汇总第一篇第3章行政处罚法律制度知识点一：行政处罚概述一、行政处罚的概念行政处罚，是指行政机关或其他行政主体依照法定权限和程序，对违反行政法规范的相对方给予行政制裁的具体行政行为。
解释：行政机关→违反行政法规范的相对人→行政制裁→具体行政行为。
二、行政处罚的基本原则1.行政处罚法定原则基本内涵是处罚依据法定、处罚种类法定、处罚主体法定、处罚程序法定、处罚形式法定、处罚职权职责法定。
提示：没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。
2.处罚公开、公正、过罚相当原则3.处罚与教育相结合原则4.保障相对人权益原则5.监督制约、职能分离原则6.一事不二罚(款)原则《行政处罚法》第二十四条规定：“对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
”举例：雷管炸鱼案。
一农民在河边用雷管爆破炸鱼，公安局、渔业局、环保局三个行政机关同时要对其进行处罚，因为其一个行为同时触犯了三部法律，公安局称其违反了《治安管理处罚法》，渔业局称其违反了《渔业法》，环保局称其行为污染了环境，违反了《环境保护法》，也要处罚。
三个机关称其违反了三部法律，都要对其进行处罚，这是可以的。
三个机关根据三部法律对一个行为进行三次处罚是合法的，但是不能一个机关罚款以后，下一个机关再罚款，这是“一事不再罚款”的原则。
123456知识点二：行政处罚的种类与设定一、行政处罚的种类(一)行政处罚的法定种类我国《行政处罚法》第八条规定：行政处罚的种类：(1)警告;(2)罚款;(3)没收违法所得、没收非法财物;(4)责令停产停业;(5)暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销执照;(6)行政拘留;(7)法律、行政法规规定的其他行政处罚。
(二)行政处罚的分类1.人身自由罚它是行政处罚种类中最严厉的一种处罚。
人身自由罚主要形式是行政拘留。
提示：根据《治安管理处罚法》规定，行政拘留处罚由县级以上人民政府公安机关作出。
2009年全国注册税务师执业资格考试税收相关法律
2009年全国注册税务师执业资格考试税收相关法律
佚名
【期刊名称】《《财会月刊：会计版》》
【年(卷),期】2010(000)002
【摘要】一、单项选择题1．根据行政行为的分类标准，（）属于授益行政行为。
A．行政确认 B．行政强制 C行政许可
【总页数】7页(P62-68)
【正文语种】中文
【中图分类】D912.1
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09年注税考试《税收相关法律》第一篇精读辅导及例题详解第三章
：前程() 2009-4-89:10:45 【前程：】
第一节行政行为概述
一、行政行为的概念和特征
1.行政行为：是指行政主体实施行政管理活动、行使行政职权过程中所作出的具有法律意义的行为。
行政行为的内涵：（新增）
（1）行政行为的主体是行政主体，即国家行政机关及授权性组织
（2）行政行为的目的是为了履行行政管理职责，实现行政管理的目标
（3）行政行为的表现形式是行使行政权力，是国家行政权的直接体现
（4）行政行为是产生行政法律效力的行为
2.特征
（1）从属法律性
（2）裁量性
（3）单方意志性
指行政主体实施行政行为必须在法律法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，而无需与相对方协商或征得其同意。
（4）效力先定性
行政行为一经作出，就事先假定其符合法律规定，在未被国家有权机关依法宣布违法无效之前，对行政机关本身和行政相对方以及其他国家机关具有约束力，任何个人或团体都必须遵守和服从。
（5）强制性
以国家强制力作为实施的保障。
例：下列各项中，不属于行政行为特征的有（）。
A、从属法律性
B、裁量性
C、单方意志性
D、效力一定性
答案：D
例：行政主体所作出的行政行为具有那些一般特征（）。
A、合法性
B、强制性
C、单方意志性
D、要式性
E、诺成性
答案：BC
二、行政行为的内容与效力
（一）行政行为的内容
1.赋予权益或义务
2.剥夺权益或义务
3.变更法律地位
4.确认法律事实与法律地位
（二）行政行为的效力
1.行政行为具有确定力
指有效成立的行政行为，具有不可变更性。
但行政行为具有不可变更性并不意味着行政行为不能变更，基于法定事由，经过法定程序，行政行为可以依法变更。
2.行政行为具有拘束力
表现为对行政主体和行政相对方的拘束力。
3.行政行为具有公定力
不论合法还是违法，都推定为合法有效。
4.行政行为具有执行力
行政行为生效后，行政主体依法有权采取一定手段，使行政行为的内容得以实现。
例如，强制受罚人缴纳罚款。
例：行政主体作出的行政行为不论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先予以遵守和服从，这体现了行政行为效力的（）。
A、拘束力
B、公定力
C、不可变更力
D、执行力
答案：B
例：行政行为的确定力是指有效成立的行政行为具有（）效力。
A、公定力
B、拘束力
C、不可变更力
D、执行力
答案：C
三、行政行为的分类
例：羁束行政行为与自由裁量行政行为划分的标准是（）。
A、对象是否特定
B、受法律规范约束的程度
C、行政权作用的表现方式
D、是否应当具备法定形式
答案：B
例：税务机关的征税行为属于（）。
A、依申请
B、依职权
C、既可以依申请也可以依职权
D、以剥夺相对人受益权为内容
答案：B
四、行政行为的合法要件
行政行为合法有效必须具备四个基本条件：
1、行政行为的主体应当合法。
2、行政行为应当符合行政主体的权限范围内实施。
行政职权的限制表现在：事项管辖权的限制、地域管辖权的限制、时间管辖权的限制、手段上的限制、程度上的限制、条件上的限
制以及委托权限的限制。
3、行政行为的内容应当合法、适当。
4、行政行为应当符合法定程序
五、行政行为的无效、撤销和废止
1.有下例情形之一的，行政相对方可以申请有权国家机关宣布或有权国家机关依职权宣布行为无效：
（1）行政行为具有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形；（2）行政主体不明确或明显超越相应行政主体职权的行政行为；（3）行政主体受胁迫做出的行政行为；
（4）行政行为的实施将导致犯罪；
（5）行政行为严重违反法定程序。
行政行为被宣布无效后，（1）行政主体通过该行为从行政相对方获得的一切均应返还相对方，（2）给相对方所造成的实际损失，应予赔偿。
2.行政行为撤销的条件
（1）行政行为合法要件有瑕疵。
（2）行政行为不适当。
行政行为自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日。
3.只有在下列情形下，才可依法定程序予以废止：
（1）行政行为所依据的法律、法规、规章、政策等经有权机关依法修改、废止或撤销，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或因失去其作出依据而自动废止。
（2）行政行为所依据的客观情况发生重大变化，原行政行为的继续存在将有损公共利益，同时可能会给公民、法人或者其他组
织造成财产损失。
（3）行政行为已完成原定的目标、任务，实现了国家的行政管理目的，从而没有继续存在的必要。
行政行为废止后，其效力从行为废止之日起失效。
行政主体在行为被废止之前通过相应行为已给予相对方的权益不再收回，也不再给予；相对方依原行政行为已履行的义务不能要求给予补偿，但可不再履行义务。
因行政行为的废止给相对方利益造成损失的，行政主体应当依法给予补偿。
例：不适当的行政行为属于（）。
A、有效行政行为
B、无效行政行为
C、可撤销行政行为
D、应当废止的行政行为
答案：C
例：自始不发生法律效力的行政行为是（）。
A、可撤销的行政行为
B、无效的行政行为
C、不作为的行政行为
D、废止的行政行为
答案：B
例：行政行为被撤销的法律后果是（）。
A、被撤销的行政行为自行政行为作出之日起就无效
B、被撤销的行政行为自被撤销之日起无效
C、被撤销的行政行为被认为自始不存在
D、根据社会公共利益的需要，被撤销的行政行为可以继续发生法律效力
答案：A
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