如何改进和加强商业银行审计
如何加强商业银行内部审计的服务职能
如何加强商业银行内部审计的服务职能自我国商业银行通过股份制改造完全实现企业法人治理结构以来，设立独立的内部审计部门，对银行管理人员以及银行经营实行监督，在规避行业风险，提高经营效率方面发挥了一定作用，但是，与英国和美国等国家商业银行相比还是存在明显不足，借鉴英美商行内审工作经验，对加强我国商行内审工作的服务职能具有重要作用。
【关键词】商业银行；内部审计；服务职能一、商业银行内部审计的作用与美国和英国的商业银行内部审计工作相似的是，我国商业银行内部审计也是指在商业银行建立一个独立的、客观的监督、评价与咨询职能的部门，采取审查凭证报表，考查高层管理人员的绩效指标完成度等系统化、规范化的方法，以达到提高组织运作效率，并协助银行领导及相关管理人员有效地履行职责的作用。
它是银行内部控制体系中重要组成部分之一，关系到银行经营风险防范和整体内部控制的成效。
二、我国商业银行内部审计工作与英美两国的差异（1）内部审计部门定位不明确导致审计工作流于形式。
在美国，其商业银行内部审计工作，是由独立的内部审计师协会来进行，这个机构并不隶属某一个商业银行，而是作为银行经营治理的第三方服务机构存在，他们不是银行内部的“秘密警察”，而是以银行管理顾问的角色，按照统一发布的相关审计标准，如审计工作流程标准、工作质量标准等非常规范的进行各项内部审计。
与美国相似的是，英国的商业银行高效的内部审计工作主要应该归功于其完善系统高效的银行大监管体系。
此体系由外总监督管和内部控制两部分构成。
其外部监督包括中央银行监督、金融法规以及银行外部独立审计等工作，而内控制包括各银行内部审计和内部控制工作等。
（2）审计技术手段落后无法实现内部控制服务企业经营的目标。
当前互联网的普及，使得商业银行的各项工作都实现了电子化和网络化，而我国的内部审计手段却稍显落后，事后拿凭证以及单据进行凭经验而非标准进行评估的方法，以及计算机监控手法停留在试点阶段的局限性，已无法解决因网络隐秘性而造成的金融风险无处不在，金融损失越来越大的现实问题。
加强国有商业银行内部审计的对策【呕心沥血整理版】
加强国有商业银行内部审计的对策（一)加强内部审计的独立性，完善内部审计模式1.加强内审的独立性。
独立性是内部审计应遵循的最重要的原则,它不仅是审计的精髓和特征,同时也是内部审计的基础，是内部审计能否客观、公正地履行职责的保障,是内部审计发挥作用的先决条件。
为了要加强内部审计的独立性，内审部门应和董事会及审计委员会保持通畅的报告渠道，审计所发现的问题应不受任何阻挠地传达至审计委员会及董事会。
内部审计部门的有关人事方面的安排应由审计委员会负责，内审人员的薪酬应根据审计工作质量本身来确定,不应和银行收益等指标挂钩。
2.完善内审模式。
对于内部审计模式，发达国家银行普遍选择了审计委员会制模式，并取得了良好的效果。
为加强我国国有商业银行的内部审计,我们也可以借鉴使用审计委员会制模式，这个模式是所有权和使用权分离的产权制度的客观选择,其中董事会对建立和维持一个充分有效的内部审计和控制系统负最终责任.商业银行的审计委员会隶属董事会，独立于管理当局；银行高级管理层向董事会报告内部控制系统及其运转的情况；内部审计部门对总经理及公司的全部经营管理活动进行审计，拥有足够的独立性和权威性，活动程序是：制定以风险为基础的审计计划,检查和评价获取的信息,通报审计结果和进行后续审计，改变内审部门地位低下的现状，提高审计工作质量.（二）拓展内部审计的范围，提高审计质量1。
拓展内部审计范围。
首先，要以风险为导向,加强对银行整个内部控制及业务流程的审计，找出银行内部控制的关键点和薄弱环节，为了加强和改善银行的管理，提高抗风险能力，从整体上推进银行经营水平和经济效益服务。
其次，加强对银行创新业务审计.目前，银行新业务层出不穷，衍生金融产品、电子银行产品带来巨大利润的同时也成为银行风险的新来源。
内部审计人员要加强对创新业务的审计，发现其薄弱环节并提出改造意见，使银行在保持金融创新能力的基础上能有效防范金融风险。
还要规范票据业务的管理，完善城市建设贷款管理,加强个人消费信贷管理，改进民营关联企业贷款管理,严格财务管理。
如何加强商业银行内部审计的作用
如何加强商业银行内部审计的作用如何加强商业银行内部审计的作用我国商业银行内部审计部门的主要职责实际上是定位在对操作层的违规进行检查和处罚上，内审部门的工作都是停留在事后检查上，并且突击审计少，事先预告多。
下面是yjbys店铺为大家带来的如何加强商业银行内部审计的作用的知识，欢迎阅读。
一、如何加强商业银行内部审计的作用首先，商业银行内部审计目的定位不够明确。
我国商业银行内部审计部门的主要职责实际上是定位在对操作层的违规进行检查和处罚上，内审部门的工作都是停留在事后检查上，并且突击审计少，事先预告多。
后续审计也是处于起步阶段，日常的监督工作还没有启动。
在工作方式上存在着只检查问题并向领导反映，没有深层次分析总结问题，不能发挥内审的保健作用。
由此可看出，目前我国商业银行内部审计目的定位还不够明确，仍然处于模糊状态。
其次，我国商业银行内部审计模式还不够健全。
目前我国商业银行内部审计基本上是处于账项基础审计向制度基础审计过渡的阶段，以全部业务以及账目为基础，主要采用详细审计和依赖审计人员经验判断的抽样审计方法，这便使得内部审计的随意性较大，缺乏科学性，造成审计成本高、审计时间长、审计效率低下等弊端。
商业银行的中间业务量大、资产负债较多、会计资料及相关信息繁杂、资金往来频繁，在这种状况下，如果商业银行内部审计仍然采用传统的审计方法是很不经济的，另一方面，审计人员把注意力过于集中在内部控制方面，过于依赖对内部控制的测试而忽略了审计风险有可能产生的其他环节，不能有效的从多渠道，如组织环境、历史方面搜集审计证据，不能突出审计的重点，不利于强化银行的风险管理。
再次，商业银行的内部审计成果运用不够。
尽管在审计体制的不断改革下，审计信息更加畅通了，但审计成果的运用并未得到足够的重视。
如：内审部门对审计出现的问题通常采用一对一的纠正或者处罚方式，这样缺乏对共性问题的系统性分析、考核、整改机制和研究。
很多问题年年查但是年年都有，不仅浪费人力资源而且加大了审计成本;另一方面，被审的商业银行对审计中发现的问题缺乏进行整顿改革的约束机制。
加强商业银行内部审计工作
文 献标 识：A
三、改进 和创新 审计方 法，提 高审计 效率
随着计算机技术和信息技术的发展及其在银行业务中的广 泛应用，要求内部审计人员必须充分利用现代电子计算机技术、 互联网技术和信息技术，使商业银行的内部审计逐步向电子审 计方向转型。今后的商业银行审计，必须以计算机技术作为审 计平台，有计划和有步骤地开展计算机审计，以计算机审计技术
国大多数商业银行的内部审计仍然是在行长领导下开展工作并 职业资格考试。第四，建立审计人员职业素质培训制度，要有持
直接对行长负责，形式上处于较高地位，但实际上陷入了自己监 督自己的怪圈，没有实现真正意义上的独立。为加强我国商业
续的培训机构，保持审计人员素质符合从业规范和业务要求。 第五，建立审计人员职业晋级制度，要有留住人才和保持人才发
理、网络技术、现代管理知识、法律知识等方面的专家型、复合型 人才，形成结构合理的审计队伍。第二，审计人员要向职业化方 向发展，按国际国内关于内部审计人员的职业要求和规范来建
所期望取得的成果。”目前，各国都要求商业银行应建立相对独 设审计队伍。第三，实行内部审计人员从业资格管理制度，要求
立的内部审计体系，以加强内部审计，控制、防范金融风险。我 审计人员必须经过上岗考核，并在一定年限内通过社会认可的
项基本内容就是强化银行的内部审计。商业银行内部审计是银 行内部控制系统的重要组成部分，对增强商业银行风险管理能 力，维护银行信贷资金安全，实现银行经营管理目标，具有重要 的现实意义和作用。加强商业银行的内部审计工作应从以下几 方面着手：
一、完善内部审计机制，确保内部审计部门的独立性
四、建立 职业化 、高素 质的内 部审计 队伍
银行的内部审计，商业银行应按照巴塞尔委员会内部审计报告 展的空间。
提高银行审计工作效能
提高银行审计工作效能摘要：银行审计工作是保障金融行业运行安全和稳定的重要环节。
然而，由于银行业务复杂性和市场变动等因素，审计工作面临着一系列的挑战。
本文在分析当前银行审计工作面临的问题的基础上，提出了一些方法和策略，旨在提高银行审计工作的效能。
一、加强团队建设一个高效的审计团队是提高审计工作效能的关键。
首先，要确保团队人员具备专业知识和技能，可以通过组织培训和资格考试等方式提升整体素质。
其次，要完善团队内部沟通机制，加强信息共享和协作。
此外，建立合理的绩效考核制度，激励团队成员的积极性和创造力。
二、优化审计程序审计程序的优化是提高审计效能的重要手段。
一方面，审计程序应该与银行业务融合，充分了解和掌握银行业务流程和风险点，有针对性地设计审计工作。
另一方面，要不断引入信息技术，建立智能化的审计系统，提高审计效率和准确性。
三、加强数据分析数据分析在银行审计工作中具有重要作用。
通过运用数据挖掘、模型分析等技术手段，可以发现异常交易和潜在风险，提高审计的精准性。
因此，银行审计人员需要具备一定的数据分析技能，以适应快速发展的数据时代。
四、加强风险管理风险管理是银行审计工作的核心内容。
要针对性地制定审计计划，将风险评估和控制纳入审计过程中。
同时，要加强风险信息的收集和分析，及时发现和解决问题，确保审计工作的准确性和有效性。
五、强化合规意识合规意识是银行审计工作的必备素质。
审计人员应当始终遵循银行的内部规章制度和法律法规，不得违反职业道德和职业操守。
同时，还应当建立良好的审计记录，确保审计过程的可追溯性和可复核性。
六、加强外部合作与其他部门和机构的合作可以提高审计工作效能。
银行审计工作需要与风险管理、合规监管等部门紧密配合，共同解决问题。
此外，与专业机构和行业组织的合作，可以拓宽审计人员的眼界，提高审计工作的水平和质量。
结论：提高银行审计工作效能需要团队建设，优化审计程序，加强数据分析，强化风险管理，强化合规意识和加强外部合作。
商业银行内部审计改革策略
商业银行内部审计改革策略在商业银行中，内部审计是一项重要的管理控制工具，旨在确保银行业务运营的合规性、准确性和有效性。
然而，随着市场环境的变化和监管要求的加强，传统的内部审计方法已经无法满足银行业务的复杂性和多样性。
因此，商业银行内部审计需要进行改革，以适应新形势下的发展需求。
本文将探讨商业银行内部审计改革的策略，并提出相应的建议。
一、定位内部审计在银行治理结构中的地位内部审计在商业银行的治理结构中发挥着关键作用。
在审计委员会和董事会的指导下，内部审计可以独立评估银行的风险管理、内部控制和合规性体系，并提出相应的改进建议。
因此，商业银行应将内部审计置于与风险管理和合规性审核等同的地位，并为其提供足够的资源和权威性，以确保其独立性和有效性。
二、加强内部审计人员的专业素养和能力培养内部审计人员是内部审计工作的核心力量。
为了适应新的审计要求，商业银行需要加强内部审计人员的专业素养和能力培养。
具体做法包括：提供定期的培训和学习机会，更新审计知识和技能；引进和培养具备风险管理、数据分析和信息技术等相关背景的审计人员；建立内部审计人员的交流平台，促进知识分享和经验积累。
三、建立科技支持的审计方法与工具体系随着信息技术的快速发展，商业银行内部审计可以更好地利用科技手段提高审计效率和准确性。
商业银行可以引入数据分析、人工智能等技术，加强对大数据的分析和挖掘，发现潜在的业务风险和不合规行为。
同时，商业银行还可以建立自动化审计工具和系统，将审计流程与核查程序进行标准化和规范化，提高审计工作的一致性和可追溯性。
四、强化内部审计与风险管理的协同内部审计和风险管理是相辅相成的。
商业银行应建立一套有效的风险管理体系，并将内部审计作为其重要组成部分。
在风险识别和评估过程中，内部审计可以提供有关业务流程和控制点的独立评价，帮助风险管理团队更好地了解和应对潜在风险。
同时，内部审计人员也应积极参与风险管理决策的制定和执行，提供审计建议和改进意见。
商业银行内部审计重点及策略
商业银行内部审计重点及策略在当今复杂多变的金融环境中，商业银行面临着诸多风险和挑战。
内部审计作为银行内部控制体系的重要组成部分，对于保障银行的稳健运营、防范风险、提升经营管理水平具有至关重要的作用。
本文将探讨商业银行内部审计的重点以及相应的策略。
一、商业银行内部审计的重要性商业银行作为金融体系的核心，其经营活动直接关系到金融市场的稳定和经济的发展。
内部审计通过对银行各项业务和管理活动的独立审查和评价，能够及时发现潜在的风险和问题，为管理层提供决策依据，促进银行合规经营，提高运营效率和效益。
二、商业银行内部审计的重点（一）风险管理审计风险管理是商业银行的核心工作之一。
内部审计应关注银行风险识别、评估和应对策略的有效性。
审查银行是否建立了完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的管理流程和控制措施。
同时，要对风险计量模型的准确性和可靠性进行评估，确保银行能够准确度量和控制风险。
（二）内部控制审计内部控制是银行防范风险的重要手段。
内部审计要审查银行内部控制制度的健全性和有效性，包括内部治理结构、授权审批制度、会计核算制度、信息系统控制等方面。
检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在控制漏洞和缺陷，及时提出改进建议，以强化内部控制，防范内部舞弊和违规行为。
（三）信贷业务审计信贷业务是商业银行的主要业务之一，也是风险较高的领域。
内部审计应重点审查信贷业务的审批流程、客户信用评估、贷款发放和贷后管理等环节。
关注贷款的投向是否符合国家政策和银行的战略规划，客户信用评级是否准确，贷款发放是否合规，贷后管理是否到位，有无逾期和不良贷款的风险隐患。
（四）财务报表审计财务报表是反映银行经营成果和财务状况的重要依据。
内部审计要对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，审查会计核算是否符合会计准则和法规要求，财务数据是否真实可靠，财务报表的编制是否合规。
同时，要关注财务指标的变化趋势，分析银行的盈利能力、偿债能力和资产质量等情况。
商业银行内部审计建议
商业银行内部审计建议一、引言商业银行作为金融机构，承担着存款保管、贷款发放、资金调剂等重要职责。
在这个竞争激烈的市场环境下，商业银行必须保持高效运营和良好的风险控制能力。
内部审计作为一种有效的管理工具，可以帮助商业银行发现问题、改进业务流程和提高运营效率。
本文将就商业银行内部审计的重要性提出建议。
二、加强风险管理1.明确风险管理职责：商业银行应明确内部审计部门、风险管理部门以及各级管理人员的风险管理职责，确保责任分工明确、无歧义。
2.定期评估风险：商业银行应建立完善的风险评估体系，定期对各项风险进行评估，并及时采取相应的措施进行风险防范。
3.强化信息系统安全：商业银行应加强信息系统安全建设，确保客户数据和交易信息的保密性和完整性，防范黑客入侵和数据泄露风险。
三、改进业务流程1.优化内部控制制度：商业银行应不断完善内部控制制度，确保业务流程规范、透明，减少内部失误和操作风险。
2.加强业务流程监控：商业银行应通过引入自动化系统或内部控制仪表板等工具，实时监控业务流程，及时发现和纠正潜在问题。
3.规范业务操作流程：商业银行应通过建立详细的操作手册、业务流程图等方式，规范业务操作流程，减少操作错误和风险。
四、提高效率和合规性1.定期培训内部审计人员：商业银行应定期为内部审计人员提供专业培训，使他们能够了解最新的监管规定和审计标准，提高审计质量和效率。
2.引入科技支持：商业银行可以利用大数据、人工智能等先进技术，提高内部审计的效率和准确性。
3.与外部审计机构合作：商业银行可以与独立的外部审计机构合作，引入第三方的观点和意见，提高内部审计的客观性和公正性。
五、发展专业人才1.建立内部审计人才培养计划：商业银行应建立完善的内部审计人才培养计划，从内部选拔和培养年轻的内部审计人员，提供专业发展机会。
2.提供职业发展路径：商业银行应为内部审计人员提供清晰的职业发展路径，激励他们在该领域中持续学习和成长。
3.加强知识分享和协作：商业银行应鼓励内部审计人员之间的知识分享和协作，建立交流平台，提高整个团队的综合能力。
商业银行内部审计质量影响因素及对策
商业银行内部审计质量影响因素及对策
商业银行内部审计质量的影响因素有以下几个方面：
1. 内部审计部门的组织结构和人员素质：内部审计部门的组织结构是否合理，人员是否具备专业知识和经验，对审计工作的方法和技巧是否熟悉，都会影响内部审计的质量。
对策可以是加强内部审计人员的培训和提高组织结构的效率。
2. 内部审计部门的独立性和有效性：内部审计部门是否能够独立行使职权，能否有效地对业务活动进行审计，是否能够及时发现和纠正问题，都会对内部审计的质量产生影响。
对策可以是建立有效的内部审计制度和机制，加强内部审计与其他部门的沟通与合作。
3. 内部审计工作的程序与方法：内部审计的程序和方法是否科学、合理，是否能够全面、准确地评估业务活动的风险和控制状况，是否能够及时发现和纠正问题，都会对内部审计的质量产生影响。
对策可以是建立科学、合理的内部审计程序和方法，不断改进和完善。
另外，为了进一步提高内部审计质量，还需要做到以下几点：
1. 加强内部审计人员的培训和专业素养，提升其风险识别和问题解决能力。
2. 建立有效的内部审计制度和机制，确保内部审计的独立性和有效性。
3. 加强内部审计与其他部门的沟通与合作，确保内部审计工作的全面性和准确性。
4. 加强内部控制和风险管理，提前发现和防范潜在的风险和问题。
5. 提高内部审计的信息化水平，利用先进的技术手段提高审计工作的效率和准确性。
总之，商业银行内部审计质量的提高需要综合考虑组织结构、人员素质、制度机制等多个方面的因素，并持续加强和改进。
对改进我国商业银行内部审计工作的建议
对改进我国商业银行内部审计工作的建议摘要：内部审计工作涉及银行经营和管理的方方面面，对防控风险，提高效益意义重大。
本人阐述了商业银行内部审计的意义，分析了内部审计工作存在的问题，并提出了改进措施，旨在推进商业银行内部审计工作。
关键词：商业银行；内部审计；问题；对策一、对商业银行内部审计工作重要性的认识内部审计是商业银行内部控制的重要组成部分。
随着银行业的发展，内部审计在银行经营管理中的作用也越来越明显。
一是参与银行内部控制设计。
银行内部控制系统庞大，在设计过程中，一般都是由总行统筹设计，各分支机构再具体细化，由于在这个过程中各职能部门都是从自身业务需要考虑，难免会出现站位不高，协调不够的问题，内部审计人员对各部门工作比较熟悉，可以及时发现问题，及时修正和解决，起到防范风险的作用。
二是可以对内部控制进行评价。
审计部门可以通过开展常规审计和专项审计，对银行内部的关键环节和重要业务流程进行审核，对银行整体经营情况进行评价。
三是可以对银行内部控制进行监督。
内部审计部门的工作在银行中既独立，又与各部门密切相关，可以对各部门的工作进行监督。
四是可以参与银行重大控制制度、程序的制定与修订，并为银行的经营管理提供指导和服务。
二、商业银行内部审计工作存在的问题1.缺乏对内部审计职能的认识。
在实际工作中，一些管理人员缺乏对内部审计部门重要性的认识，认为审计部门不能产生经济效益，有时还影响内部业务的拓展，轻视审计部门的建设。
同时，在我国很多商业银行中，内部审计的主要工作重点仍然是以查错纠弊为主的稽核部门，内部审计的主要职能仍然是对银行内部业务操作的合规性的监督，没有对银行的日常经营活动的效益性和风险性进行审计；没有体现内部审计的评价和咨询服务等职能。
2.内部审计工作受到外界因素干扰，不能独立开展工作。
从目前内部审计部门的设置和功能来看，都是由各行行长进行管理。
内部审计人员的日常工作、薪资、晋升等都由同级管理人员决定。
商业银行审计存在的问题及改进措施
商业银行审计存在的问题及改进措施
商业银行审计存在的问题：
1. 审计程序单一化。
很多商业银行采用类似的审计程序，缺乏差异化、创新性，难以适应不同的审计对象和业务类型。
2. 人员配备问题。
有些商业银行审计人员专业素质不高，缺乏必要的
银行业务知识和技能，导致审计不够深入、客观、全面。
3. 记录和报告不规范。
一些商业银行审计人员在记录和报告审计结果时，存在表述不清、数据过于简单等问题，使得审计结果难以让银行
管理层、股东和监管机构全面理解和接受。
4. 外部舆论压力大。
由于银行是关系到广大人民群众切身利益的机构，银行的审计结果往往成为外部媒体和投资者关注的焦点，一些商业银
行审计人员在工作中受到来自外界的舆论压力，难以真实客观地反映
实际情况。
改进措施：
1. 多元化审计程序。
商业银行审计人员应当运用多元化的审计程序，
针对不同的审计对象和业务类型选择不同的技术手段，以达到更深入、
客观、全面的审计结果。
2. 提高专业人员素质。
商业银行应该通过培养内部人才和招聘外部人
才等方式，提高审计人员的专业素养，增强他们的银行业务知识和技能，确保审计的质量和效果。
3. 规范记录和报告审计结果。
商业银行应该制定规范化的记录和报告
审计结果的标准，要求审计人员在记录和报告审计结果时，表述准确、数据详实、内容全面。
4. 应对外部舆论压力。
商业银行应该建立健全的应对外部舆论压力机制，积极回应社会关注，通过增强透明度、主动公开信息等方式，增
强内外部对银行的信任和支持。
加强商业银行内部审计的思考
现代经济信息加强商业银行内部审计的思考任珊珊 陕西秦农农村商业银行股份有限公司摘要：本文分析了现代商业银行审计现状，然后从明确审计定位、提高员工素质、更新技术、完善审计制度四个方面分析了加强商业银行内部审计的具体措施。
关键词：商业银行；内部审计；审计制度中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)016-0172-02随着经济的发展和全球商业形式的巨大转变，金融市场也出现了越来越多不稳定的因素，这些隐藏的风险如果不得到妥善的处理会进一步加剧金融界的动荡。
银行在金融市场中扮演者非常重要的角色，因此银行安全也直接和整个金融界息息相关。
而内部审计是银行取得经济效益和正常运行的保证，但是目前在很多细节上银行的审计工作还不到位，机制还不成熟，为了更好的解决这一问题，本文就如何加强商业银行内部审计工作展开讨论，希望对相关的领域起到一定的建议作用。
一、现代商业银行审计现状１．审计定位较模糊导致执行力低审计部门在商业银行的定位是应对风险的保障部门，在增进商业银行的收益和利润上起到不可小觑的作用。
但从目前银行的运行情况来看，大多商业银行对于审计部门的定位还不够准确，没有很好地利用这一角色定位，一般都只是发挥了审计部门的纠错任务，并以检查的形式上报，银行内部存在的潜在风险并没有依靠审计部门去发现，从而得到解决。
各家商业银行的章程中只提到内部审计部门直接对董事会负责，实际由于该部门与人力资源部、发展规划部等部门是同级平行部门，受干扰在所难免，这就影响了审计部门独立执行任务，执行权也受到了很多的限制，独立性有限，很难在内部开展有效的监督检查工作。
２．审计人员的综合素质有待提高审计工作的执行主体还是审计人员，因此审计工作的质量好坏也就取决于工作人员的专业素质。
但是从目前来看，商业银行的审计人员主要来源于会计、信贷和相关岗位的工作人员。
虽然他们对自己的本专业技术比较熟练，但是缺乏综合工作能力。
商业银行审计工作的五个要点
商业银行审计工作的五个要点商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金存管、信贷支持、投资管理等职能，而审计工作对于商业银行的经营管理至关重要。
以下是商业银行审计工作中的五个要点：第一要点：内控审计商业银行作为金融机构，其内控制度对其经营管理具有重要意义。
审计工作需要重点关注商业银行内控制度的建立和执行情况，确保合规运营。
审计人员要对商业银行的内部管理、风险控制、信息披露等方面进行全面审计，及时发现问题，提出改进建议。
第二要点：风险管理审计商业银行面临着各种市场风险、信用风险、流动性风险等各类风险挑战。
审计工作需要重点关注商业银行的风险管理体系，评估其对各种风险的控制情况和有效性。
审计人员要全面了解商业银行的风险管理政策和流程，发现风险隐患并提出改进建议，确保商业银行稳健运营。
第三要点：合规审计商业银行作为金融机构，需要遵守金融监管法规和内部规章制度，开展合规经营。
审计工作需要重点关注商业银行的合规情况，审计人员要仔细核查商业银行的各项业务操作是否符合法律法规规定，发现违规行为并及时纠正。
第四要点：业务审计商业银行的主要业务包括存款业务、贷款业务、投资业务等。
审计工作需要对商业银行的各项业务进行全面审计，评估其经营状况和风险水平。
审计人员要关注商业银行的盈利能力、资产质量、资金流动性等指标，提出改进建议，帮助商业银行持续改进。
第五要点：信息技术审计随着信息技术的发展，商业银行的信息系统在日常业务中起着重要作用。
审计工作需要关注商业银行的信息技术管理和安全保障情况，评估其信息系统的稳定性和可靠性。
审计人员要了解商业银行的信息系统架构、数据管理、网络安全等情况，发现问题并提出改进意见，确保信息系统正常运转。
综上所述，商业银行审计工作的五个要点包括内控审计、风险管理审计、合规审计、业务审计和信息技术审计。
审计工作通过对商业银行的经营管理进行全面审计，帮助银行管理层提高风险防范能力和经营效率，促进金融机构的健康可持续发展。
加强商业银行内部审计的思考
加强商业银行内部审计的思考随着经济的发展和金融业务的不断扩张，商业银行的内部审计越来越重要。
内部审计是商业银行风险控制和监督的重要手段，旨在保障其运营的合法性、合规性和正常性。
然而，当前商业银行内部审计还存在一些问题和挑战，需要我们加强思考和改进。
一、加强审计规范与标准的制定和执行商业银行内部审计应依据相关的国家法律法规和监管要求，制定和执行审计规范与标准，确保审计的有效性和准确性。
同时，还需根据银行运营的特点和风险特征，制定相应的审计流程和方法，确保审计的全面性和针对性。
此外，要加强对审计人员的培训和教育，提高他们的专业知识和技能，使其更好地完成审计任务。
二、加强审计资源和技术的支持商业银行内部审计需要充足的资源和技术支持，以保障审计工作的顺利进行。
首先，需要合理配置审计人员和设备，确保有足够的人力和物力投入到审计工作中。
同时，要不断引进和应用新的审计技术和工具，提高审计的效率和准确性。
例如，可以采用数据挖掘技术和人工智能技术，对大量数据进行分析和筛选，发现潜在的风险和问题。
三、加强内部审计与风险管理的结合商业银行内部审计与风险管理有着密不可分的关系，二者应该相互支持和协同。
内部审计应有助于发现和识别风险，为风险管理提供有力的依据和建议。
同时，风险管理部门也应充分利用内部审计的结果和意见，调整和完善自身的风险管理措施。
只有两者紧密结合，才能有效提升商业银行的整体风险管理水平。
四、加强内部审计与外部审计的衔接商业银行内部审计与外部审计之间的衔接也是一个关键问题。
内外部审计应相互配合和补充，形成相互促进的效应。
内部审计可以为外部审计提供必要的数据和信息，加强外部审计的独立性和全面性。
外部审计则可以对内部审计的工作进行核查和验证，提高审计的可靠性和权威性。
因此，商业银行应建立健全内外部审计协作机制，使其协同工作，共同推动商业银行审计工作的提升。
总之，加强商业银行内部审计是当前急需解决的问题。
只有做好内部审计工作，才能更好地发现和解决潜在的问题，保障商业银行的健康稳定发展。
关于加强商业银行审计的几点思考
SHENJIJIANDU111关于加强商业银行审计的几点思考崔蕾晋商银行股份有限公司审计部山西太原摘要：近年来，金融发展不断推陈出新，新科技的应用造就了巨大的社会变革，商业银行作为资金流通的关键环节不可置身事外，针对新发展中的趋势，审计人员要主动学习，加强业务本领的掌握，才能更好地服务银行的可持续发展。
基于此，本文首先讨论了商业银行审计工作的重要性，其次分析了我国商业银行审计工作中存在的问题，然后介绍了加强我国商业银行审计工作的对策。
关键词：商业银行；审计；思考；策略近年来，互联网金融不断推陈出新，年轻人主动了解并接受了各种金融产品，习惯了各种新式的投资理财方式，与此同时，小微企业面临着贷款难、融资难等问题，原有商业银行的发展模式面临着极大的挑战，过去的运营模式显然已经和目前的社会相互脱节。
商业银行必须要及时分析金融行业发展形势，不断改革创新，在资金保值增值端推出新的金融产品，抢抓下沉市场客户，在资金融资贷款端将服务小微企业也纳入业务发展的重点。
作为商业银行的守护者，商业银行的审计人员应该发挥专业优势，监控业务创新过程中累积的风险，为商业银行的全局性发展出谋划策，实现自己更高的价值。
一、商业银行审计工作的重要性1.参与银行风险管理治理体系的完善与监督工作当前，银行业正面临放管服改革，一些新的政策措施正在陆续出台，但并不代表着监管部门会对商业银行放任不管，金融作为涉及国计民生的行业，在任何时候都会被重点关注，商业银行具有较严格的风险管理体系，但并不意味着就可以对舞弊现象放松警惕，近年仍有许多涉及商业银行内部舞弊的案件发生。
内部审计作为银行的第三道防线，积极主动参与银行风险管理治理是极其重要的，并且具有一定的现实意义。
2.参与银行业务改革创新的咨询工作根据国际内部审计师协会的定义，内部审计是一种比较独立并且客观的确认以及咨询活动，主要是为了可以让价值增加，并且改善组织运营，通过比较系统并且规范的监督方式，可以完成评估，并且可以改善风险管理，以及对风险的控制，还有治理过程的整体效果，使组织可以充分实现其目标。
如何提高商业银行审计项目的实施质量
如何提高商业银行审计项目的实施质量引言作为银行内控的第三道防线，商业银行内部审计的目的是提升企业价值及优化企业经营。
审计项目是内部审计服务于银行发展的重要载体，简言之，审计项目质量可以视为审计工作生命线，可以对审计工作质量进行衡量，关系着审计目标的实现与审计职能的发挥，而审计项目质量控制又是审计质量控制的核心。
审计项目质量提高了，才能充分保证审计工作质量的提高。
发现并分析影响审计项目质量的内部约束，并提出切实可行的解决方案，既能更好地加强审计质量控制，也能充分发挥出审计职能，更好地为本行业发展服务。
一、提升审计项目质量必要性（一）可有效发挥审计职能商业银行审计工作开展中，其基础与核心是审计项目的质量，同时也是整个审计项目的重点。
一个好的审计项目能够揭示企业发展和管理中的不足，并提出问题的解决方案，从而更好地促进企业的健康发展，为此，审计项目质量关系着审计职能的发挥。
所以，商业银行审计工作需要紧抓审计项目自身的质量，持续创新审计方法，提升审计人员的职业素养，确保商业银行审计职能的更好履行。
（二）确保审计的可持续发展商业银行审计项目质量提高了，自然会引起商业银行领导和被审机构重视，有助于企业形象的树立，可切实提高银行内部审计部门地位，审计职能的发挥可以进一步促进商业银行的发展。
银行的健康稳定发展，可使今后工作拥有健康的审计环境，以实现审计工作长期、稳定发展。
（三）规避审计风险因审计人员得出错误的审计结论，或给出了错误的审计信息，导致应发现的问题未发现，风险未揭露，这就是商业银行的审计风险。
审计项目实施过程中，势必会存在审计风险，且不以审计人员的客观意识为转移。
在具体实施中，即使审计项目没有不良后果，也未出现向审计人员追责行为，也不意味着就不存在风险，实际上审计风险也是存在的。
但也可以有效控制审计风险，通常情况下，审计项目质量越高，那么审计风险便会越低，反之，审计项目质量低，审计风险就会高，为此，强化管控审计项目实施过程的质量尤为关键，从源头上保证审计项目的最终实施质量，从而最大限度地防范审计项目的风险。
商业银行内部审计建议
商业银行内部审计建议商业银行内部审计建议一、概述商业银行内部审计是指对银行内部各项业务和管理进行全面、系统、独立、客观的检查和评价，以保证银行运营的合规性、风险控制的有效性，为银行提供改进管理的建议和意见。
本文档旨在提供一份详细的商业银行内部审计建议，供相关人员参考和遵循。
二、内控管理审计1.内控制度审查1.1 审查银行内制定的内控制度是否完善，是否符合监管要求。
1.2 检查各项内控制度是否得以有效执行，并评估执行效果。
1.3 对内控制度出现的问题和不足提出改进建议。
2.风险防控审计2.1 审核和评估风险管理制度及其执行情况。
2.2 检查银行风险识别和分类的准确性及时效性。
2.3 评估风险管理工具和方法的有效性，并提出改进意见。
3.信息系统审计3.1 审核信息系统和网络安全措施的完备性及有效性。
3.2 检查系统日志和操作记录，评估信息系统的稳定性和可靠性。
3.3 评估银行的信息系统风险管理和应急预案，提出改进意见。
4.财务管理审计4.1 审核财务会计制度和会计政策是否符合法律法规和会计准则。
4.2 检查核算人员的操作情况和财务报表的准确性。
4.3 评估财务风险管理和内部控制措施，提出改进意见。
三、业务管理审计1.贷款业务审计1.1 审核贷款审批流程和风险管理制度的合规性和有效性。
1.2 检查贷款合同的合法性和风险分类的准确性。
1.3 评估贷款担保及抵押物管理，提出改进意见。
2.存贷款利率管理审计2.1 检查存贷款利率的制定和调整是否符合监管要求。
2.2 评估存贷款利率的公平性和合理性。
2.3 审核贷款利率的执行情况，提出改进意见。
3.电子银行业务审计3.1 审核电子银行业务的合规性和风险管理制度的有效性。
3.2 检查客户信息保护和网络安全措施的完备性。
3.3 评估电子银行业务的服务质量和用户满意度，提出改进意见。
四、附件本文档涉及以下附件供参考：附件1：内控制度执行情况评估表附件2：风险管理工具评估报告附件3：信息系统安全审计报告附件4：财务报表审计意见书附件5：贷款审批流程图五、法律名词及注释1.内控制度：商业银行自行制定和执行的各项规章制度，用以约束银行内部各项业务和管理行为。
银行审计整改报告和整改措施
银行审计整改报告和整改措施1. 概述银行作为金融机构，担负着保护客户资金安全、防范风险的重要职责。
为了确保银行业务的合规性和稳定性，审计是必不可少的环节。
银行审计整改报告是在银行审计过程中发现问题后所编制的一份报告，旨在总结审计结果并提出相应的整改措施。
本文将围绕银行审计整改报告和整改措施展开讨论。
2. 银行审计整改报告银行审计整改报告是由审计部门根据实际情况编制的一份报告，主要内容包括审计结果和问题分析、整改建议等。
在审计过程中，审计人员会对银行的各项业务进行细致的检查和分析，发现问题后立即进行记录。
审计整改报告的编制过程可以分为以下几个步骤：2.1 审计调查审计人员首先会对银行的内部控制体系进行调查，了解银行的工作流程和各个环节的具体操作情况。
通过对银行内部的各项数据、文件和记录进行仔细核对，审计人员可以发现潜在的问题和风险。
2.2 问题分析在审计调查的基础上，审计人员会对发现的问题进行分析。
问题分析应该全面、客观，从根本原因和表面原因两个角度进行考虑。
通过问题分析，可以进一步确定整改的目标和方向。
2.3 整改建议根据问题分析的结果，审计人员会提出相应的整改建议。
整改建议应该针对性强，具体明确。
建议内容可以包括对内部控制体系的改进、对工作流程的优化，以及对人员配备的调整等。
2.4 报告编写整改报告是在问题分析和整改建议的基础上编写的。
报告的编写应该遵循客观、准确、简洁的原则。
报告内容应该包括审计结果的总结、问题的描述、问题的原因分析和整改建议。
2.5 报告审核和发布审计整改报告的最后一步是报告的审核和发布。
报告的审核应该由多名审计人员参与，确保报告的准确性和可靠性。
审核通过后，报告应该及时发布，以便银行管理层和相关部门能够及时了解审计结果和整改建议。
3. 整改措施审计整改报告提出的整改措施是指根据审计结果和问题分析，采取的具体措施和方法。
整改措施的制定需要综合考虑问题的严重程度、整改的难度和成本、整改的时限等因素。
商业银行内部审计建议
商业银行内部审计建议商业银行内部审计建议1、引言本文旨在为商业银行内部审计提供详细建议。
审计是确保银行运作安全、合规和高效的重要环节，通过深入分析和评估银行的内部控制、风险管理和合规程序，确保银行能够持续提供最优质的金融服务。
以下是一些针对商业银行内部审计的建议。
2、内部控制审计2.1 内部控制框架评估2.1.1 确保商业银行内部控制框架的有效性，评估其与国际标准和行业最佳实践的一致性。
2.1.2 检查内部控制框架的设计和实施情况，包括内部控制政策、程序和流程的合理性和有效性。
2.1.3 评估内部控制框架的执行情况，包括控制活动的有效性和内部控制责任的履行情况。
2.2 风险管理评估2.2.1 评估商业银行的风险管理框架，包括风险识别、评估、监测和应对措施。
2.2.2 检查银行的风险管理政策和程序的合理性和有效性，确保其与所面临的风险相匹配。
2.2.3 评估风险管理措施的实施情况，包括风险管理责任的履行和风险监测的有效性。
2.3 内部控制测试2.3.1 设计并执行内部控制测试计划，检查银行内部控制的有效性。
2.3.2 对选择的内部控制进行测试，包括采取抽样方法、流程测试、复核核实等，以查证其实际执行情况与规定的一致性。
2.3.3 基于测试结果提出改进建议，确保内部控制的合规性和效果。
3、合规审计3.1 法律法规合规3.1.1 检查商业银行的合规政策和程序，评估其与金融监管法律法规的一致性。
3.1.2 检查与反洗钱、反恐怖融资等相关的合规措施，确保其合规性和有效性。
3.1.3 评估对银行潜在违规行为进行侦查和报告的程序和机制。
3.2 数据隐私和信息安全合规3.2.1 检查商业银行的数据隐私和信息安全政策和措施的合规性和有效性。
3.2.2 评估对客户敏感信息保护的相关控制措施，确保其合规性和有效性。
3.2.3 检查银行的网络安全措施，保护银行的信息系统免受未经授权的访问和攻击。
3.3 合规文档和报告3.3.1 检查商业银行的合规文档，确保其完整、准确、及时和可审计。
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如何改进和加强商业银行审计近年来，根据审计署的统一要求，我们先后对工行、建行、农行、中行4大商业银行进行了全面的资产负债损益审计，对国有商业银行的资产质量、财务状况和存在问题有了初步了解。
在即将加入WTO的阶段，强化和改进对国有商业银行的审计监督，是促进国有商业银行规范经营，促进管理，防范金融风险的重要措施，
一、强化对布业银行内控制度的审计，是防范风险，促进商业银行健康运行的保障。
国家审计机关在对商业银行审计时，应把验证内控制度的合理性和执行的准确性作为审计的一项重要内容，适当引进社会审计成熟的内控制度的测试、检查方法，诸如抽样、符合性测试等。
对内控制度实施全面检查，不仅能够查处违法违纪行为，而且可以预防违法违纪问题的发生。
如我们在审计中行某分行时发现，该银行在1994—1998年间违规向某私营企业开证1亿美元，形成垫款5896万美元，经审计，虽然此私营企业有诈骗嫌疑，但从银行的角度看，则是由于该行主管行长及主管人员以所谓发展业务为名，在超权限、未收取保证金情况下所为。
如果当时有完善的授信制度，明确的保证金指标及信贷人员相互制约制度，且认真执行，既使企业有意诈骗，也不能得逞。
二、建议在在全国统一组织下，减少临时性全国统一审计的工作量，增加对本地区固定审计单位进行定期、小规模的专项审计。
这样既减轻了各地全出处每年大量人力物力被束缚在一家银行的状况，又能够形成威慑，减少成本，同时也能满足全国俊的工作需要。
一是强化各派出机构对所在地金融机构的日常监督，建立相关金融机构的基本情况档案库，这样既可以直接对所辖地区金融机构的经营状况进行随机监控，又可以根据要求迅速向上级机关报送所在地金融机构的各类材料，便于国家对全国性商业银行存在问题信息的掌握。
二是每年选择一家商业银行进行行业审计，并在此基础上，根据有关部门的要求以及金融领域的热点问题等，选择一个或几个题目，如不良资产状况、新增不良资产原因、银行行业性重大违法违纪案件的成因等进行针对性的审计。
三、建立对商业银行审计公布制度。
1．每年政府审计部门应对商业银行发布国有商业银行审计重点、目标，如信贷资产质量、帐外经营等等，形成威慑，使商业银行能够自觉按照国家审计重点规范自己的行为。
同时定期抽查有关商业银行，对审计发现仍存在的上述问题严厉查处。
2．对每年全国性审计商业银行发现的主要问题、行业性违纪违规行为，应通过适当途径予以公告，形成对其他商业银行的警示作用。
四、以授信资产为主要监控对象，强调对商业银行资产的保全。
通过几年来对商业银行的审计，商业银行重大违法违纪问题在授信资产上体现的比例较大，因此，强化对接信资产的监控巴代替财务收支审计，成为商业银行审计的首要内容。
1．对授信资产的审计，不仅包括对各项贷款的审计，而且包括承兑汇票、信用证、信用卡以及应收承兑汇票、信用证等或有资产的审计。
如我们在审计某商业银行时发现，该行营业部保证金产中，有两笔某
证券公司存入合计上亿元的保证金，为两公司开出无商品交易的银行承兑汇票作担保的情况。
通过对这两家企业的延伸审计，发现两企业将开出的天真实贸易背景的承兑汇票，贴现后，转入股市。
根据这一情况，我们组织专门人员，进一步延伸到票据贴现市场及某支行等金融机构，查清了4家银行的10余个分支机构，利用假合同、假增值税发票，虚开承兑汇票套取信贷资金高利转入股市的严重违纪问题。
2．对授信资产的审计不仅要对各项资产的形成手续、管理制度、授信额度等进行审查，而且还要根据贷款企业的经营状况、信誉、企业性质等状况，充分分析企业的资信情况，从中发现线索，借以为查处恶意骗取银行资金的重大违法违纪案件提供线索，以达到防范风险，保全银行资产的目的。
如我们在审计某商业银行时发现，该行在1998年向一私营房屋开发公司发放贷款的审贷会纪录中，参加会议的11个成员中，有 9人不同意，但该项 900万元的贷款仍发放出去，这笔贷款是该行几笔最大的贷款之一。
目前，该笔贷款已成为不良资产，并巨额欠息。
审计人员通过对该笔贷款的审批手续及对贷款企业的资信情况、企业注册情况以及经营状况的延伸审计，查清了该行主要领导与企业相勾结，向不具备贷款条件的服刑人员违法发放贷款的事实。
五、强化对商业银行新业务审计，规范业务品种和发展领域的合规合法性，以促进商业银行的竞争力。
随着我国加入WTO脚步的临近，各家商业银行都在努力开拓新的业务品种和业务领域，国家审计机关应该及时将这一领域作为审计的一个重点，对商业银行中间业务、个贷业务、咨询业务等新的业务品种和。