浅谈商业银行内部审计创新的方法

浅谈商业银行内部审计创新的方法

宋锐建行云南总审计室

【摘要】随着国家经济的不断发展，金融体制的不断改革，商业银行业作为经营货币的金融机构，把握控制着国家的经济发展，同时商业银行业也在国家发展的过程中不断完善改革自己的体制，其发展越来越迅猛。在商业银行业飞速发展的同时有很多专门的管理体制应运而生，内部审计是机构内部为改善机构运行所进行的公司治理流程。对于内部审计在我国商业银行业中的实行已经有了显著的成效。但是社会正以惊人的速度发展着，不断的改革创新才能够保障企业机构的更好运行。解决如何使商业银行加快脚步赶上社会的步伐的问题，建立与市场经济相适应的机构，不断的对内部审计加以创新改革是商业银行迫切需要解决的重要课题。本文对商业银行内部审计创新的方法进行了探究。

【关键词】商业银行内部审计创新

改革内部审计是相对于外部审计存在的，其特点是组织内部进行的一种对整个机构独立客观的审核评价活动，除商业银行以外其他的机构当中也存在内部审计。商业银行中的内部审计更具有客观性和准确性，通过审查合理有效的对存在的问题进行纠正，促进机构组织目标的实现，同时也促进了企业的发展。同时对内部审计的创新也是非常重要的，要保障一个企业或一项制度的生活力，就一定要保证其创新性。

只有不断的对内部审计进行创新，才能够保障商业银行机构中不

断完善改革自身的不足。旧模式的内部审计存在一些有待提高的部分，不断的将需要改进的地方进行创新能帮助机构更好的发展。

一、商业银行中内部审计有待创新的不完善之处１．中国商业银行内部审计准则缺乏约束力。内部审计的基本准则是内部审计机构和专业人员执行的贵发准则，内部审计机构和人员必须要根据准则执行任务。但是中国的部分商业银行内部审计准则缺乏约束力，不能够有效约束相应机构和人员按照规章制度执行。其可能存在的原因其一是基本准则在编排上本身存在问题，不能清晰的指出工作职能和范围。其二是没有专门的规范部门帮助监督执行，导致内部审计部门和人员没有工作的积极性和目标性，所以不能认真约束自己遵照基本准则执行。缺乏约束力的准则要求不能给相应员工提供具体的指导，内部审计机构和人员也不能时刻参照准则、履行职能。因此加强商业银行内部审计准则的约束力是非常重要的。

２．内部审计工作主要涵盖的内容不明确。现在商业银行中的内部审计已经推广，但是内部审计工作主要涵盖的内容却不明确。合理的内部审计工作应包含财务分析监控，经济指标监控，大额收支监控，审计作业监控，重大疑点监控等等关于财务金融方面的审计工作，有些商业银行不能清晰划分各个监控的职能，分类模糊不确定，这样会给内部审计部门和人员造成误解，对审计工作造成阻碍，因此将内部审计工作主要涵盖的内容明确化是非常重要的。明确的内部审计工作主要涵盖的内容能够帮助内部审计部门和员工清晰自己的工作范围，更加准确的完成审计工作，更有利于商业银行的整体发展。

３．审计人员的专业素质和综合能力有待提高。就目前的形势而言，我国的商业银行业的内部审计资源还比较缺乏，为应对资源缺乏的现象，商业银行应采取措施来提高审计人员的专业素质和综合能力。

对于内部审计部门的工作人员必须要经过事先的培训，能够真正地了解自己的工作职能，同时也要综合业务水平高和工作能力强等多方面能力，只有这种各方面素质都非常好的工作人员才能够担此重任。内部审计是商业银行通过改正企业自身问题的一条非常重要的途径，为保障这条途径的有效运行就必然要保证相应的工作人员的内部审计管理与控制都非常出色。在专业技能过关的同时也要注意审计人员的职业道德和法律观念，只专业技能出色而缺少职业道德的员工依然不能成为合格的内部审计人员。同时需要明确内部审计人员的任职要求和任职须知，对于不合格的背部审计人员需要培训或者采取淘汰。

４．没有建立符合我国国情的内部审计的体系。我国的国情决定着我国的发展方向，同时也决定着我国的经济发展方向，商业银行作为一个国家的财务金融发展动脉必须要制定符合我国国情的内部审计的体系，只有这样才能从根本上保持平衡，促进企业发展。现在一些国内的商业银行存在这样一个问题，不能够正确认识国情，没有建立符合我国国情的内部审计的体系，这样一种状态会导致商业银行可能在发展之初没有意识到弊端，但是随着企业不断的发展出现的一些问题。从国际的发展方向上来看，很多商业银行都已经建立了董事会

管理下的独立的内部审计体系，所以一些国内的商业银行没有注意到自身的发展就强行套用，而现在的我国的商业银行业还没有足够强大的基础完全效仿模式，但是这也是我国商业银行未来发展的方向。

５．不能保证商业银行内部审计的独立性。内部审计最大的特点就是客观性，独立性。独立组织内部进行的一种对整个机构独立客观的审核评价活动，如果缺乏了独立性就失去了其存在的意义，如果缺乏了客观性就是去了公平公正性，也就不能帮助企业找出其存在的不合理之处。因此，确立商业银行内部审计的独立性是非常重要的。有些企业忽略这一点，没有专业的部门审计控制，造成不必要的混乱。长期下去会影响到商业银行内部审计的运行和发展。

二、商业银行中内部审计可创新之处创新式发展的源泉，是当前内部审计发展的必然要求和战略方向。

通过内部审计创新作为发展的动力，通过对审计能力的全面提升，需要对商业银行的内部审计进行创新和改革，帮助企业找出内部存在的弊端，帮助更好的发展。

１．增强内部审计的独立性与权威性。独立性和权威性是商业银行内部审计的重要特点和基本原则。其独立性体现在任务目标的独立性，机构部门的独立性，工作业务的独立性。独立性又体现在专一部门执行内部审计任务，专业人员对公司内部进行审计。所以加强内部审计的独立性和权威性是至关重要的。可以通过以下手段，提高内部审计的有效性，加强管理审计部门的各项事宜。同时为了加强审计部门的权威性，应定期请专家权威到企业中给审计人员进行培训。如何

将权威性和独立性有机的结合在一起，如何将商业银行中的内部审核更持续有效的进行，是一个改革创新的突破点。

２．内部审计要对自身部门更加严格。商业银行内部审计制度是对整个企业来讲，从内部将所有的机构检查审核，所以为保障客观性，不仅不能放弃对本身部门的审查，还要更加严格的进行检查审核。只有体现出严于律人，更严于自己的态度才能使其他部门愿意合作，共同发展。如果一旦发现有作弊的行为必要严惩不贷。对于目前中国商业银行业的发展趋势老看，要真正的做到彻彻底底的把整个企业的不完善之处全部剔除不是那么容易的事情，所以循序渐进的审查有利于缓解各部门的冲突，同时对自身部门的严格遵守同时也给其他部门树立标榜，有利于工作的开展。

３．建立内部审计人员的准入和退出机制。为了保障内部审计人员的高素质和高能力，同时也为了保证内部审计部门的持续生命力，需要建立审计人员的准入和退出机制。也就是说通过这种激烈的淘汰机制帮助审计人员时刻提醒自己用正确的工作态度工作。同时这种淘汰机制也可以帮助企业一直拥有高素质高能力的内部审计工作人员，有利于商业银行中内部审计工作的持续进行。从长期发展来看，内部审计工作的有效进行能够帮助商业银行更加了解自身的不足，从而改进相应措施，建立合理机制，促进长期发展。

三、对建立健全的商业银行内部审计的思考商业银行的发展历史非常的悠久，我国的商业银行内部审计也是经过不断的改革创新发展建立起来的，可能相对于国际上的一些商业银行那样先进的技术手段