浅谈商业银行内部审计创新的方法
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着我国经济的快速发展，商业银行业务范围日益扩大，业务种类也越来越多，而商业银行的风险管理也变得愈加复杂和严峻。
因此，内部审计作为商业银行风险管理的重要检查机制之一，必须紧紧跟上时代的步伐，进行创新和改革。
首先，要建立科学合理的内部审计制度。
这需要商业银行在内部审计方面加强制度性建设，健全制度规范，建立全面、科学、有效的内部审计制度。
同时，要应用现代信息技术，采用智能化、自动化的审计工具，提高审计效率和质量。
其次，要注重风险审计的要素。
商业银行在内部审计时要将重点放在风险管理和内部控制的审计，并对风险因素开展充分的分析和评估，针对风险点和敏感业务加强审计。
要在审核中注重业务流程，并紧密结合风险控制制度进行评估和分析。
在评估过程中，要注意对银行风险控制制度的完整性和有效性的考察，确保银行的风险控制能力处于较高水平。
再次，要面向未来发展，重视数据分析。
在现代商业银行内部审计中，数据分析已成为越来越重要的手段。
商业银行作为重要的金融中介机构，汇聚了大量的金融数据，通过对数据进行挖掘和分析，可以更加深入地了解业务和风险管理的情况，从而为银行的内部审计提供更为科学、准确的数据支持。
最后，要进一步提高内部审计人才队伍的专业素质。
商业银行内部审计的专业素质涵盖了审计理论和审计实务等方面，因此，要通过不断的学习和积累，提升审计人员的业务素质和职业素养，才能更好地适应新时代商业银行内部审计创新的需要。
总之，商业银行内部审计是银行日常监管的重要一环，创新和改革举措是提高内部审计水平的根本途径。
在新时代下，商业银行内部审计要紧跟时代的步伐，重视制度建设、风险审计、数据分析、人才队伍建设等方面，不断提高内部审计的质量和效益。
论我国商业银行内部审计制度和模式的创新
一、引言内部审计作为商业银行治理结构中重要的控制环节之一，对于提升银行价值有着重大的影响与意义，更是商业银行经济首收益的有效保障，应该受到银行领导者的高度重视。
但是，就现有的商业银行内部审计管理工作来看，其中存在着很多的问题和不足，很多商业银行的内部审计制度不完善，甚至有着明显的滞后性，这就对我国商业银行的可持续发展构成了极大的威胁。
因此，加快商业银行管理体系的改革是十分有必要的。
二、内审制度和模式创新的具体实现途径1.通过创新内审理念，提升商业银行内审价值首先，我国相关部门要对商业银行内部审计制定出严格的法律规定，让人们不再是只关注企业的治理结构方面，更多的掌握企业实质性内容，真正意识到内部审计对企业发展的重要性，明确内部审计机构人员在商业银行中的核心地位，充分发挥内部设计管理的有效作用，赋予其一定的执行力，促使内部审计贯穿到公司治理中，加强对银行风险管理体系的完善，对企业内部所有的经济业务活动进行严格的控制，从而确保企业更加长远的发展。
其次，商业银行内部审计是银行内部一个独立的部门，相比与外部监管部门来说，有着显著的优势，不仅能够对银行各项经济活动进行全过程的审查，还可以对其他相关问题进行更深入的了解分析，为银行提供更多有价值的市场经营信息，进一步实现银行增值的目标。
此外，银行还应该建立健全的内部审计管理制度，采用更多样的创新内部审计理念以及审计手段，充分保证审计质量，降低审计成本，为银行创造可观的经济效益，具体表现在以下几个方面：首先，内部审计部门在对金行进行风险管理时，可以对其中存在的问题进行系统性的评估分析，协助银行管理者做出正确的决策建议，尽最大限度的将损失程度降到最低，也为日后的风险管理工作提供更多科学依据，帮助银行不断完善风险控制体系，确保银行各项经济业务活动的正常运转，进一步提高商业银行内部审计价值。
其次，内部审计部门必须切实根据银行内部控制情况进行评估，以此来判断内部控制体系是否有效，积极寻找出内部控制过程中存在的不足之处，及时向银行高层汇报，同时加大对内部控制管理制度的建设，从而避免经营风险的发生，逐步提高内部审计管理水平。
浅析加强商业银行内部审计管理与控制的方法和途径
充分发挥内部审计的监督作用，是商业银行实践科学发展观、强化风险管理、全面提升自我纠错能力的重要保障。
通过公司治理结构的改革，我国商业银行相继建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，但因其体系和模式的不成熟，还难以满足经营管理的要求。
因此，创新内部审计工作成为今后商业银行加强内部管理、防范和化解金融风险的重要课题。
强化商业银行内部审计管理与控制的意义（一）强化内部审计管理与控制，是商业银行完善公司治理结构的必然要求。
建立健全公司治理机制是商业银行股份制改革的核心和关键，而独立、有效的内部审计，是改善商业银行公司治理、加强内部控制、提高外部监管有效性的重要途径。
内部审计可以将监督检查中发现的内部控制缺陷，及时报告给董事会、监事会或审计委员会，相对于各级经营管理层面的业务检查报告路线，报告的层级少、路径短、时效性强，具有更直接、更客观、更独立的特点，更有利于商业银行决策层对经营管理风险的管控。
（二）强化内部审计管理与控制，是提升商业银行价值创造力的有力保证。
经济全球化、金融创新快速发展导致银行面临的风险愈加复杂，风险引发的损失也愈加严重。
根据风险管理创造价值的理念和共识，商业银行力求通过提高风险管理能力来更好的把握市场机会，拓展发展空间和增强盈利能力。
内部审计可以渗透到银行业务的各个部门，对全面风险管理开展独立监督，运用专业知识、经验累积和职业判断帮助提升风险应对能力，为企业创造价值。
（三）强化内部审计管理与控制，是健全内控风险防范机制的重要途径。
为使商业银行的经济活动能按照国家的Th eo ry Re sear ch浅析加强商业银行内部审计管理与控制的方法和途径■赵红/文20财经法规运行，健康有序地发展，商业银行必须积极通过事前、事中和事后的审计，强化内部审计管理与控制，参与财经活动重大问题的决策，提供咨询服务等，及时发现问题，提出意见和建议，积极为领导和有关部门当好参谋和助手，防止和制止违纪违规的问题再度发生，或使已发生的违纪违规问题及时得以纠正和处理。
对如何做好商业银行内部审计工作的探讨
对如何做好商业银行内部审计工作的探讨作者：郝玉玲来源：《商情》2020年第03期所谓内部审计就是从企业整体利益出发，运用系统化和规范化的方法，对本组织内部经营管理情况进行检查、监督与评价的一种综合管理活动。
内部审计之所以被定义为一种積极的管理审计，是因为它同时具有管理、控制、评价、鉴证等多种职能。
商业银行作为一种高风险行业，做好内部审计工作，充分发挥内审部门应有的职能作用，是其防控金融风险，提高经济效益、实现经营目标的重要保证。
一、商业银行内部审计现状分析随着金融体制改革的稳步推进，商业银行的内部审计越来越受到银行董事会、管理层、监管部门的高度重视，审计模式也经历了从账项基础审计向风险管理审计的演变，但与国际银行业先进的做法相比，还存在着一定的差距并存在着一定的问题。
（一）审计手段落后，跟不上业务电子化的快速发展我国的商业银行内部审计主要采用账目详细审计及依赖于审计者个人经验判断的抽样审计方法，使得内部审计随意性较大，审计期长，审计工作效率低。
（二）审计业务范围狭窄，反应滞后，审计监督力度上不去银行有着新的金融产品频出，经营范围不断更新拓展的行业特点，而我国商业银行内部审计多为事后审计，缺乏对新业务及重大经营事项的事前审计。
（三）存在着内部审计的道德风险问题比如说在审计机构的上下级之间、审计部门与所派出的审计组之间甚至在审计组内部，存在着隐瞒审计结果、未能如实向上级反馈信息的可能性。
二、对做好商业银行内部审计工作的几点建议（一）创新审计方式，开展“参与式”审计所谓“参与式”审计就是指在确立审计项目前，内审部门与从相关业务部门中抽调出来的从事该项业务的人员一起，共同对主要经营项目的管理过程进行风险评估、风险定性，以确定审计的内容、范围、频率，从而使内部审计更能有的放矢。
在整个审计过程中，审计人员与被审计单位共同分析发现的问题和其形成的后果，探讨其产生的原因，疝定可行的改进措施，在出具的审计报告中，不单纯指出问题，而是着重指出问题产生的原因和可能造成的后果，并提出改进措施及合理建议。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着时代的发展，新时代下商业银行内部审计也需要不断创新。
商业银行作为金融体系的核心组成部分，具有资金融通、风险管理等重要功能，内部审计在其中发挥着举足轻重的作用。
如何创新内部审计，提高审计的效能和质量，对于商业银行的发展至关重要。
以下是我对新时代下商业银行内部审计创新的一些思考。
要充分利用信息技术手段，提高内部审计的效能。
随着信息时代的到来，信息技术的应用已经渗透到各个行业。
商业银行内部审计也可以运用信息技术手段来进行创新。
可以利用大数据技术来对银行的交易数据进行挖掘和分析，发现潜在的风险点。
可以利用人工智能技术来进行风险模型的构建和优化，提高内部审计的精准度和准确性。
可以利用云计算和区块链技术来改进审计的过程和方法，提高审计的效率和成本效益。
要加强内部审计团队的专业化建设。
随着商业银行的业务越来越复杂，风险越来越多样化，内部审计的工作也变得越来越复杂和繁重。
商业银行需要建立一个高素质、高水平的内部审计团队。
这个团队需要具备深厚的业务知识，熟悉各种风险管理工具和方法，具备较强的审计技能和经验。
还需要有良好的沟通能力和团队合作精神，能够与各个部门和外部机构密切合作，共同完成审计任务。
要完善内部控制机制，提高审计的质量和有效性。
内部审计的目的是发现和纠正内部控制存在的问题，保障商业银行的运营安全和稳定。
商业银行需要建立起一套完善的内部控制机制。
这个机制要包括规范的流程和程序、适当的权限划分、有效的风险管理和控制措施等。
只有在有了良好的内部控制基础之上，内部审计才能够发挥应有的作用。
商业银行应该加强对内部控制机制的建设和监督，不断完善和提升。
要加强内部审计和外部监管的沟通与合作。
内部审计和外部监管是互为补充的两个环节，都对商业银行的合规性和风险控制起着至关重要的作用。
商业银行需要建立和完善与外部监管机构的沟通渠道，加强信息共享和交流。
同样，商业银行还应该配合外部监管的工作，接受监管机构的检查和评估，自觉接受外部监管的监督和约束。
商业银行审计制度和模式的创新浅析.doc
商业银行审计制度和模式的创新浅析商业银行作为金融行业的主体，其审计包括内部审计和外部审计。
内部审计是公司治理的重要控制和监督环节，在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用。
外部审计主要由社会民间审计组织承担，其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计 3 个发展阶段。
在经济全球化过程中，商业银行承担的风险急剧扩大，这主要是由于全球化使得商业银行经营目标多元化，但商业银行又没有足够的资源应对导致的。
我国商业银行经股份制改革后在内部审计方面也取得了一定的经验，但互联网金融的冲击使得这些经验显得微不足道。
如何创新商业银行内部审计制度和模式，完善银行内部管理结构，保证银行机构高效率、高质量地运转以及如何建立规范、先进的外审制度和模式，使商业银行能更好地面对世界经济金融一体化的冲击以及入世后激烈的市场竞争是本文研究的主要问题。
1 我国商业银行内部审计制度和模式的创新在商业银行内部审计的演变过程中，西方国家走的是财务型审计向增值型审计转变的道路。
我国商业银行内部审计的创新和发展也可以借鉴西方发达国家的经验，以增值型审计为发展目标，以满足现代银行制度和市场化模式下加强银行经营管理的需要，使内部审计在银行公司治理中发挥积极的作用，适应巴塞尔协议对内审的要求。
具体途径如下。
1.1 通过理念的创新实现商业银行内审的增值银行应树立由“财务型审计”向“增值型审计”转变的与时俱进的内审理念;银行内部审计的工作重点也应在合规性、真实性审计的基础上向效益、风险审计发展;财务收支审计也要向经济效益审计和管理审计转变;由原来的事后审计转变为全方位、多层次的动态审计，要在银行管理整个过程中都看到内部审计的影子，充分认识到内部审计在风险管控中的评价和促进作用，实现内审的增值目标。
1.2通过创新内审体制，为银行增加价值内审机构的设置应注重总行内审机构的阵容，总行根据具体情况采取按业务品种或分布区域划分设立，或交叉运用业务与区域两种模式设立内审机构，下设机构直接向总部内审部门负责并报告工作。
浅谈商业银行全面风险管理的内部审计工作
浅谈商业银行全面风险管理的内部审计工作商业银行作为金融行业中的重要机构，其全面风险管理是其经营的关键。
内部审计作为银行内部控制和风险管理的重要组成部分，对于商业银行全面风险管理具有重要意义。
本文将就商业银行全面风险管理的内部审计工作进行浅谈。
1. 促进风险管理的全面性和全局性商业银行经营过程中面临着市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等多种风险，如果风险管理不到位，将对银行的经营安全和稳健性产生不利影响。
而内部审计工作可以通过全面审计银行的各项经营活动和风险管理措施，及时发现风险隐患，促进风险管理的全面性和全局性。
2. 提供独立和客观的评价内部审计单位作为独立的内部控制机构，其内部审计工作能够提供独立和客观的评价，不受外部因素的影响，为银行的风险管理提供客观的监督和评价，有利于发现和解决风险管理中的问题。
3. 提高信息披露的透明度内部审计工作可以通过审计风险管理措施的有效性和完整性，提高风险管理信息的透明度，使银行的风险管理情况更加清晰和真实，有利于投资者和监管机构对银行风险管理情况的了解和监督。
1. 内部审计工作内容（1）审计风险管理框架和政策内部审计工作应首先审计银行的风险管理框架和政策，包括风险管理的组织架构、风险管理的政策和流程、风险管理的责任分工等，确保风险管理框架和政策的完善性和有效性。
现代商业银行在风险管理中使用了许多风险管理工具和模型，如价值-at-风险（Value at Risk）、信用评级模型等，内部审计工作应审计这些风险管理工具和模型的使用情况和有效性，避免工具和模型本身的问题给银行的风险管理带来问题。
（1）全面审计内部审计工作需要全面审计银行的风险管理活动，包括资产负债表和交易台账的审计、对银行风险管理政策和程序的审计、对重大风险管理决策的审计等，确保审计的全面性和深入性。
（2）风险导向内部审计工作应立足于风险管理的需求，将风险管理作为审计的核心，针对银行的风险管理情况进行审计，确保审计工作的针对性和有效性。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
在新时代下，商业银行内部审计的创新至关重要。
随着金融业的快速发展，商业银行
内部审计作为企业风险管理的重要环节，需要积极适应新的环境和需求。
一方面，随着信息技术的飞速发展，商业银行内部审计需要结合数据分析、人工智能
等新技术，提高审计效率和精度。
例如，通过数据挖掘和智能分析，可以实现对银行内部
操作的自动监测，从而降低内部欺诈、洗钱等风险的发生。
此外，人工智能技术还可以应
用于风险评估、审计报告生成等领域，提高审计的智能化程度。
另一方面，商业银行内部审计还需要注重着眼于风险管理的全面性和科学性。
在新型
风险不断涌现的情况下，商业银行内部审计需要做到风险的全方位管理，从机构架构、流
程规范、技术应用等方面全面检查和修补漏洞，并在此基础上制定相应的风险管理策略。
同时，商业银行内部审计还需要进一步突出审计的科学性，注重数据的例证力，通过实证
数据来评估银行的风险状况，为风险管理提供数据样本和支撑。
最后，商业银行内部审计在新时代下还需要注重着眼于业务创新和价值创新。
随着金
融业态不断变革和创新，商业银行内部审计需要适应业务模式的变化，对新业务、新模式
进行审计。
同时，商业银行内部审计还需注重审计的价值创新，以客户利益为中心，着力
解决客户关切的问题，提升客户体验和满意度。
综上所述，商业银行内部审计在新时代下需要积极地探索和创新，注重技术、科学和
客户价值，不断提高审计质量和效率。
只有这样，商业银行内部审计才能更好地发挥作用，为企业的风险管理和发展注入新的动力。
我国商业银行内部审计制度和模式的创新分析
我国商业银行内部审计制度和模式的创新分析作者：冯琳来源：《财经界·下旬刊》2018年第07期摘要：伴随着国家的飞速发展，我国的商业银行已经取得很大的进步，但是不可满足于现状，应该从内部审计另寻突破。
内部审计对于一个银行的重要性是毋庸置疑的，同时也肩负起了公司治理当中的监管之责，内部审计的重要程度已经足以影响商业银行今后的改革发展方向。
所以，必须加大对内部审计的研究力度，寻找到一种最有效的方法，能够带给银行更好的发展。
本篇论文就将对我国商业银行内部审计制度和模式的创新进行浅析。
关键词：商业银行内部审计制度模式创新内部审计在商业银行的发展与治理的过程中充当着重要的角色，关乎到银行价值是否能够提高，同时又保护者商业银行能够获取经济利益，所以商业银行务必要给予其更多的关注才可以。
然而，目前的商业银行内部审计工作当中有着诸多漏洞与缺陷，部分商业银行都没有健全的审计规章制度，更危险的是无法跟上政策的变化，这所带来的影响是很深远的。
一、商业银行内部审计创新的具体实现方法（一）创建新的内部审计思想第一点，国家应该制定出关于银行内部审计相关的法律法规，从根本上提高人们对内部审计的认知，了解到内部审计对于商业银行的重要程度，确立审计工作人员的重要位置与价值，把其具有的设计管理职能完全的体现出来，给予他们一定的权利，给内部审计工作人员能够放开手脚的对公司进行正确的治理，建立起完整的风险预估机制，监控范围落实到公司的每一项跟经济挂钩的地方，保证企业能够稳步的发展。
第二点，商业银行的内部审计工作是不脱离银行主体的，跟外部监管部门有些明显的区别，这也是内部审计一个非常重要的优势，一方面可以深入的了解到准确的银行商务活动信息，并对其进行监管，另一方面通过切身的了解，能够真正的发现商业银行当中存在的一些弊端，给银行更准确的建议与市场经营信息，帮助银行完成增值。
第三点，商业银行的内部审计工作也要有法可依，有法可寻，所以完善与审计有关的规章制度是必不可少的，选用更符合时代发展的审计思想与现代化的审计方法，从根本上提高审计的质量，减少不必要的审计投入，给商业银行带来更高的经济价值。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着新时代的到来，商业银行内部审计面临着新的挑战和机遇。
在这个时代，信息技术的快速发展和全球化经济的推动，为商业银行提供了更多的业务和发展机会，同时也带来了新的风险和挑战。
在这样的背景下，商业银行内部审计应当加强创新，以适应新时代的需求。
本文将对新时代下商业银行内部审计创新的思考进行探讨。
一、加强数据分析和科技应用新时代下商业银行内部审计要加强数据分析和科技应用，以提高审计效率和准确性。
商业银行拥有海量的数据，通过科技手段对这些数据进行分析和挖掘，可以发现更多的风险隐患和问题。
利用人工智能和大数据技术，在风险预警、欺诈侦测等方面发挥更大的作用，提高审计工作的准确性和及时性。
二、加强风险管理和内控建设新时代下商业银行内部审计要加强风险管理和内控建设，以防范风险和减少损失。
商业银行要建立完善的风险管理体系，对各项风险进行评估和监控，并制定相应的应对措施。
要加强内部控制建设，完善各项制度和流程，确保业务操作的规范和合规性。
三、加强人才培养和团队建设新时代下商业银行内部审计要加强人才培养和团队建设，以提高审计团队的专业素质和创新能力。
商业银行应注重员工的培训和学习，提升他们的专业技能和审计理论水平。
要加强团队的协作和沟通，培养团队意识和责任意识，形成团队合力，提高审计工作的效果和质量。
四、加强与业务部门的合作和沟通新时代下商业银行内部审计要加强与业务部门的合作和沟通，以实现协同发展和共同进步。
商业银行内部审计部门应主动与业务部门进行沟通和合作，了解业务需求和风险情况，并根据业务部门的意见和建议，提供相应的审计服务和支持。
要加强与风险管理部门和内控部门的合作，形成合力，共同应对风险挑战。
五、加强客户服务和声誉管理新时代下商业银行内部审计要加强客户服务和声誉管理，提升银行的形象和信誉。
商业银行内部审计应注重客户需求和期望，为客户提供高质量、高效率的审计服务，帮助客户改进管理，降低风险。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着金融业的发展和变化，商业银行内部审计工作也需要不断适应和创新。
在新时代下，商业银行内部审计需要关注以下方面的创新思考：1. 数据分析的应用商业银行的核心业务往往与海量的数据打交道。
因此，内部审计应用数据分析工具和技术进行审计，以便更深入地了解业务流程和风险状况。
通过数据分析，可以将审计资源更好地配置，提高审计效率和准确度。
2. 风险评估的创新传统风险评估往往只考虑到可见的风险因素，而忽略了潜在的隐性风险。
内部审计工作应更广泛地考虑风险评估的各个维度，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。
内部审计应用风险评估工具，客观地评估银行的整体风险状况，为风险管理提供更精准的依据。
3. 技术应用的创新随着金融科技的发展，商业银行内部审计也需要应用更先进的技术，如人工智能、大数据等技术，来更精准地监控业务流程和风险状况。
通过技术的创新应用，可以大幅提高审计效率和准确度，实现审计工作的智能化。
4. 知识管理的创新商业银行的员工数量庞大，审计工作涉及到的业务范围极广，而且法规、制度等方面有频繁的变化。
为此，内部审计应用知识管理系统，将公司政策、法规、制度等信息进行分类、整理、归档和更新，方便审计师在工作中随时获取有关信息，提高工作效率。
5. 与业务部门协作的创新内部审计与业务部门的协作是内部审计工作的重要环节。
传统的审计工作往往只注重问题的发现和整改，而忽略了业务部门对于审计的反馈和建议。
为了更好地推动内部审计工作，业务部门与内部审计应当加强沟通，平等地探讨审计工作中存在的问题，共同寻找解决方案，推进业务流程与风险管理的改善。
总之，随着金融行业的深化发展，商业银行内部审计将面临着新的机遇和挑战。
内部审计应在创新思考中，不断提升自身水平，更好地服务于银行业务和社会的发展。
商业银行内部审计技术与方法
内部审计信息化
01
内部审计信息化
随着信息技术的发展，商业银行内部审计正在向信息化方向发展。通过
运用信息技术，内部审计可以实现自动化、智能化，提高审计效率和准
确性。
02
信息技术应用
信息技术在内部审计中的应用越来越广泛，例如审计软件、数据分析工
具等。这些工具可以帮助审计人员快速、准确地处理数据，发现潜在的
审计报告撰写
根据审计工作底稿和审计结果，撰写审计报告，对审计发现问题 进行客观、准确、清晰地描述，并提出改进建议。
审计结果沟通
与被审计单位进行沟通，就审计发现问题进行确认，并就改进措施 达成共识。
审计结果运用
将审计结果运用到银行的业务经营、风险管理和内部控制等方面， 促进银行持续改进和健康发展。
05
04
商业银行内部审计程序
审计准备阶段
审计计划制定
根据银行的风险状况、业务规模 和复杂程度，制定审计计划，明 确审计目标、范围和资源分配。
审计项目立项
对审计项目进行立项，明确审计 对象、审计重点和审计方法。
审计方案制定
根据审计计划和项目立项，制定 详细的审计方案，包括审计步骤、
时间安排和人员分工等。
分析性复核审计技术
总结词
分析性复核审计技术是一种通过对财务和非财务数据进行比较和分析，发现异常波动和趋势，进而识 别潜在问题和风险的审计方法。
详细描述
分析性复核审计技术包括对财务报表的分析、比率分析、趋势分析和回归分析等。通过这些分析方法 ，审计人员能够发现数据中的异常和不一致之处，进而发现可能存在的错报、舞弊或不合规行为。分 析性复核审计技术有助于提高审计的准确性和可靠性。
随着银行业务的复杂化和风险管理的 重要性不断提高，内部审计逐渐发展 成为一项重要的管理工具。
浅谈商业银行全面风险管理的内部审计工作
浅谈商业银行全面风险管理的内部审计工作
商业银行全面风险管理是指银行在经营过程中对各种风险进行认定、评估、控制、监测和反馈的管理活动。
内部审计是商业银行的一项重要的风险控制工作，也是保障全面风险管理有效实施的重要手段。
内部审计的目的是检查、评价和改进银行的内部控制制度、风险管理制度和运营管理流程等，促进银行实现经营目标。
在全面风险管理中，内部审计需要关注以下几个方面。
首先是认定风险。
内部审计应该根据银行的内部控制制度和风险管理制度，对银行的业务、产品、客户、资产负债表等进行调查研究，识别和认定可能存在的风险。
其次是评估风险。
内部审计需要根据风险的性质、程度和影响，对银行的风险进行评估。
评估的结果应该用于确定需要采取的风险控制措施和优化经营策略。
再次是控制风险。
内部审计需要对银行的内部控制制度和风险管理制度进行检验，评估其有效性和适用性，发现存在的弱点和缺陷，提出改进意见，帮助银行加强风险控制。
最后是监测和反馈。
内部审计需要对银行的风险管理工作进行监测和反馈，确保银行的风险控制体系始终保持有效性和稳定性。
同时，内部审计还要根据情况对银行领导层进行反馈报告，提出建议和改进建议，促进银行长期稳健发展。
总之，内部审计是商业银行全面风险管理的重要组成部分，在实践中应该贯彻落实。
通过内部审计的工作，可以加强银行的风险控制能力，确保长期稳健经营，促进行业的健康发展。
论我国商业银行内部审计制度和模式的创新
论我国商业银行内部审计制度和模式的创新按照审计主体与被审单位之间关系的不同，商业银行审计分为外部审计（包括国家审计、民间审计）和内部审计。
笔者已经就“商业银行外部审计制度和模式的创新”做过研究（见本刊今年第7期），本文将对“商业银行内部审计制度和模式的创新”进行讨论。
内部审计是公司治理结构的主要环节，在现代企业管理中发挥着重要的作用，而完善银行治理结构是国际银行业的一种趋势。
随着2006年我国入世承诺期结束的临近，外资银行将全面进入中国，市场竞争将日益激烈。
在我国商业银行即将与国际金融全面接轨之时，完善我国银行治理结构显得迫切而重要。
如何创新商业银行内部审计制度和模式，以更好地发挥商业银行内部审计在银行治理结构中的作用，从而为银行机构增加价值并促使银行机构高效率、高质量地运转，无疑是一个具有重要现实意义的课题。
一、理论背景及商业银行内部审计发展的新趋势和新要求（一）银行治理结构与内部审计的关系自20世纪90年代中后期以来，银行治理结构备受国外理论界的关注。
20世纪90年代发生的巴林银行破产案、日本银行破产案、亚洲金融风暴等事件使人们认识到银行健康持续经营的重要性，也认识到强化银行治理结构的必要性。
1999年9月巴塞尔银行监督委员会（以下简称“巴塞尔委员会”）发布的《加强银行机构的公司治理》，将商业银行治理结构问题推到了从未有过的历史高度。
建立良好的公司治理可以促进银行稳健经营，降低金融风险，这一点已得到全球理论界和金融界的共识。
公司治理的一般架构是建立在因分散的所有权结构而引致的所有权与控制权相分离的基础上的。
其主要目的是为了解决经理人员的机会主义行为及其他代理问题，以实现公司价值（尤其是股东财富）的最大化（注：由商业银行的特殊性所决定，商业银行公司治理的目标除了公司价值的最大化之外，还应包括商业银行本身的安全与稳健）（李维安、曹廷求，2003）。
完整的公司治理体系包括以董事会建设为核心的内部治理机制和以产品市场、资本市场、并购市场、经理市场为主要内容的外部治理机制。
对新时代下商业银行内部审计创新的思考
对新时代下商业银行内部审计创新的思考随着经济的不断发展，商业银行承担着越来越多的金融服务职责，其风险管理和内部控制的重要性也日益凸显。
为了进一步提高银行风险控制和内部管理的水平，商业银行内部审计要有更加创新的思路和方法。
首先，要充分发挥内部审计在风险管理中的作用。
作为银行的内部监督组织，内部审计的主要职责是独立评价风险管理和内部控制的有效性，并提出改进意见。
为了更好地实现这一职责，内部审计应持续跟踪评估银行的风险状况，并针对性地开展风险评估、风险监控和风险控制。
同时，内部审计还应积极引入新技术，如大数据、云计算等，实现风险管理的智能化、高效化和精细化。
其次，要增强内部审计的风险感知力和整体化管理能力。
银行业务的复杂性和多样性极大地增加了内部审计的难度和挑战。
因此，内部审计应该在风险识别和评估方面更加敏锐和全面，及时发现和解决存在的风险问题。
同时，内部审计团队要具备整体化管理的能力，加强与其他部门的沟通协作，形成风控合力。
最后，要注重内部审计的创新发展，拓展内部审计的职能和服务范围。
内部审计的创新发展应侧重于技术创新和职责创新。
在技术创新方面，内部审计应引入先进的科技手段，如人工智能、机器学习等，实现审计过程的自动化和数字化。
在职责创新方面，内部审计应更加注重业务风险的评估和预警，完善对复杂金融产品和业务领域的评估和监控，以及对制度安排的评估和监督等方面的职能。
总之，商业银行内部审计在新时代下，需要不断创新思路和方法，加强与业务部门的协作，提高审计效率和质量，为银行风险管理和内部控制提供更好的服务。
商业银行内部审计技术与方法
1 重要性
2 作用
内部审计对于商业银行的稳定和可持续 发展至关重要，有助于预部控制 的可靠信息，促使改进和优化银行的业 务流程。
商业银行内部审计的具体技术和方法
数据分析
通过有效的数据分析方法， 检测和预防潜在的风险和 问题。
流程评估
对商业银行各项业务流程 进行全面评估，确保其高 效和合规性。
内部控制
评估和改善商业银行的内 部控制机制，减少风险和 提高效率。
常见的内部审计问题和挑战
1 数据完整性
确保商业银行的数据 记录准确完整，防止 数据丢失或篡改。
2 人员合规性
评估员工是否符合银 行的合规性要求，以 减少违规风险。
3 量化风险评估
对风险进行准确的量 化评估，以提供有针 对性的改进建议。
商业银行内部审计技术与 方法
本演示将介绍商业银行内部审计技术与方法，包括定义、目标以及内部审计 的重要性和作用。
内部审计的定义和目标
1 定义
内部审计是指商业银行内部对组织的风险管理和控制流程进行评估和改进的活动。
2 目标
内部审计的目标是帮助银行实现高效和风险受控的运营，保护银行的利益和客户利益。
内部审计的重要性和作用
商业银行内部审计的执行流程
1
计划和准备
制定审计计划，收集所需数据和文件。
2
执行审计
进行实地考察和数据分析，评估银行的风险和控制措施。
3
整理报告
整理内部审计报告，总结审计结果和建议。
内部审计的监督和评估方式
内部监督
商业银行内设的审计部门负责监督内部审计活 动的可行性和有效性。
外部评估
由独立第三方进行对商业银行内部审计活动的 评估和监督。
商业银行内部审计管理创新及审计风险与防范
商业银行内部审计管理创新及审计风险与防范随着经济的崛起，商业银行成为经济快速发展的中坚力量，它们作为金融行业的代表之一发挥着至关重要的作用。
为了保证商业银行的正常运转和可持续发展，内部审计管理的创新显得尤为重要。
本文将探讨商业银行内部审计管理的创新以及相关的审计风险与防范。
一、商业银行内部审计管理的创新商业银行的内部审计管理是一项非常重要的工作，它可以帮助银行发现和防范内部风险并提高金融机构的管理效益。
在对商业银行的内部审计管理进行创新过程中，以下三个方面应予以重点关注。
1.信息技术的应用信息技术的应用在商业银行内部审计管理中占据了重要地位。
随着科学技术的发展，信息技术已经成为商业银行内部审计工作不可或缺的组成部分。
利用信息技术，银行可以通过数据挖掘等工具准确定位和发现风险，通过数据分析和统计分析来预测客户行为等等。
此外，信息技术还可以提供数据的加密和安全性保障，以及内部审计管理的实时监控和反馈等。
2.内部审计机构的独立性与专业化商业银行内部审计管理的创新还包括内部审计机构的独立性和专业化。
独立性是内部审计机构的重要特征之一。
通过建设完善的独立制度，可以提高内部审计的公正性和可信度，以最大限度地降低审计风险的产生。
专业化是指内部审计专业人员具有专业知识和技能的特征，能够针对不同的业务问题，进行全面的审计工作。
3.统一的内部审计标准在商业银行内部审计管理的创新中，审计标准的统一性也是一个非常重要的方面。
标准化能够提高内部审计工作的效率和质量。
其好处在于，可以降低审计风险，防止重复审计，同时还可以节省时间和人力资源。
这样，银行的内部审计工作就可以更为有序和规范，更加透明和公开，提高了银行内部管理的透明度和效率。
二、审计风险与防范内部审计工作是保证银行经营风险稳定和提高管理效率的一项核心工作。
但是，任何一项工作都会产生风险，内部审计工作也是如此。
以下二个方面应重点关注。
1.风险的识别和评估在进行内部审计工作时，风险的识别和评估是非常重要的一项环节。
商业银行内部审计工作的创新机制运用
商业银行内部审计工作的创新机制运用商业银行内部审计工作的创新机制运用随着经济的开展，社会的不断进步，银行内部审计工作也显得越来越重要，对于审计工作的要求也发生了相应的变化。
如何更好的履行监视职能，建立完善的监视管理体系，是银行开展的首要任务。
传统的审计工作已无法满足社会日新月异的变化，因此，创新机制的运用为审计工作注入了新的活力。
一、银行内部审计工作存在的问题1.审计工作未能得到应有的重视我国很多银行并没有摆正审计工作的地位，没有给予相应的重视。
很多银行大多认为内部审计工作并不能直接创造实实在在的经济效益，因此无视审计工作的地位，甚至分散内部审计工作的职能，从而使审计的作用显得更加薄弱，无法发挥其真正的监控作用。
然而，内部审计工作却是使得银行保持透明度，躲避风险的重要力量。
2.银行内部审计工作的落后我国内部审计正处于开展改革的阶段，大多数银行因循守旧，还沿用着传统的审计形式，传统的审计形式往往单一落后。
会计记录和财务报告的准确性和可靠性都很难得到保障。
对风险的识别、评估，以及监控系统的有效性都较低。
信息系统规划设计也不改陈旧的相貌。
总的来说，审计工作的作用非常有限。
3.审计工作无法真正做到公正公平审计人员最重要的是应当具有客观公正，正直廉洁的职业操守。
但是由于受利益的驱使，很多审计机构和工作人员沆瀣一气，无法做到公平公正，客观全面，深化解决问题。
因此在很大程度上削弱了内部审计的地位和权威。
4.审计人员素质较低审计工作应该装备具有专业知识素养的审计人员，而就我国目前状况来看，很多银行的审计人员素质较低，不具备应有的专业知识素养。
很多审计人员并没有熟悉掌握相关的法律法规，以及不熟悉与审计有关的会计、金融、企业管理等方面的知识，就无法根据法律办事，因此并不具备成为银行内部审计人员的素养。
更有甚者，无法抵抗住各种诱惑，按照法律办事。
5.审计岗位本文由论文联盟.Ll.搜集整理人员分配不合理，监管存在疏漏银行无论是流动资本还是固定资本数额都是比拟宏大，在对其进展审计时，工作量相对繁杂沉重，而现今大多银行内部并未真正形成一套高效合理的人力资源配置制度，在进展人力资源分配时，存在许多不合理之处，在对较为精细的审计过程中，又常常缺乏足够的审计人才，导致最终审计结果难以与实际符合，此外，在审核监管过程上，也存在力度缺乏的弊病，从而使得其审计最初存在的缺陷到审计的最终仍旧存在，从而造成了相应的损失。
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浅谈商业银行内部审计创新的方法
宋锐建行云南总审计室
【摘要】随着国家经济的不断发展，金融体制的不断改革，商业银行业作为经营货币的金融机构，把握控制着国家的经济发展，同时商业银行业也在国家发展的过程中不断完善改革自己的体制，其发展越来越迅猛。
在商业银行业飞速发展的同时有很多专门的管理体制应运而生，内部审计是机构内部为改善机构运行所进行的公司治理流程。
对于内部审计在我国商业银行业中的实行已经有了显著的成效。
但是社会正以惊人的速度发展着，不断的改革创新才能够保障企业机构的更好运行。
解决如何使商业银行加快脚步赶上社会的步伐的问题，建立与市场经济相适应的机构，不断的对内部审计加以创新改革是商业银行迫切需要解决的重要课题。
本文对商业银行内部审计创新的方法进行了探究。
【关键词】商业银行内部审计创新
改革内部审计是相对于外部审计存在的，其特点是组织内部进行的一种对整个机构独立客观的审核评价活动，除商业银行以外其他的机构当中也存在内部审计。
商业银行中的内部审计更具有客观性和准确性，通过审查合理有效的对存在的问题进行纠正，促进机构组织目标的实现，同时也促进了企业的发展。
同时对内部审计的创新也是非常重要的，要保障一个企业或一项制度的生活力，就一定要保证其创新性。
只有不断的对内部审计进行创新，才能够保障商业银行机构中不
断完善改革自身的不足。
旧模式的内部审计存在一些有待提高的部分，不断的将需要改进的地方进行创新能帮助机构更好的发展。
一、商业银行中内部审计有待创新的不完善之处１．中国商业银行内部审计准则缺乏约束力。
内部审计的基本准则是内部审计机构和专业人员执行的贵发准则，内部审计机构和人员必须要根据准则执行任务。
但是中国的部分商业银行内部审计准则缺乏约束力，不能够有效约束相应机构和人员按照规章制度执行。
其可能存在的原因其一是基本准则在编排上本身存在问题，不能清晰的指出工作职能和范围。
其二是没有专门的规范部门帮助监督执行，导致内部审计部门和人员没有工作的积极性和目标性，所以不能认真约束自己遵照基本准则执行。
缺乏约束力的准则要求不能给相应员工提供具体的指导，内部审计机构和人员也不能时刻参照准则、履行职能。
因此加强商业银行内部审计准则的约束力是非常重要的。
２．内部审计工作主要涵盖的内容不明确。
现在商业银行中的内部审计已经推广，但是内部审计工作主要涵盖的内容却不明确。
合理的内部审计工作应包含财务分析监控，经济指标监控，大额收支监控，审计作业监控，重大疑点监控等等关于财务金融方面的审计工作，有些商业银行不能清晰划分各个监控的职能，分类模糊不确定，这样会给内部审计部门和人员造成误解，对审计工作造成阻碍，因此将内部审计工作主要涵盖的内容明确化是非常重要的。
明确的内部审计工作主要涵盖的内容能够帮助内部审计部门和员工清晰自己的工作范围，更加准确的完成审计工作，更有利于商业银行的整体发展。
３．审计人员的专业素质和综合能力有待提高。
就目前的形势而言，我国的商业银行业的内部审计资源还比较缺乏，为应对资源缺乏的现象，商业银行应采取措施来提高审计人员的专业素质和综合能力。
对于内部审计部门的工作人员必须要经过事先的培训，能够真正地了解自己的工作职能，同时也要综合业务水平高和工作能力强等多方面能力，只有这种各方面素质都非常好的工作人员才能够担此重任。
内部审计是商业银行通过改正企业自身问题的一条非常重要的途径，为保障这条途径的有效运行就必然要保证相应的工作人员的内部审计管理与控制都非常出色。
在专业技能过关的同时也要注意审计人员的职业道德和法律观念，只专业技能出色而缺少职业道德的员工依然不能成为合格的内部审计人员。
同时需要明确内部审计人员的任职要求和任职须知，对于不合格的背部审计人员需要培训或者采取淘汰。
４．没有建立符合我国国情的内部审计的体系。
我国的国情决定着我国的发展方向，同时也决定着我国的经济发展方向，商业银行作为一个国家的财务金融发展动脉必须要制定符合我国国情的内部审计的体系，只有这样才能从根本上保持平衡，促进企业发展。
现在一些国内的商业银行存在这样一个问题，不能够正确认识国情，没有建立符合我国国情的内部审计的体系，这样一种状态会导致商业银行可能在发展之初没有意识到弊端，但是随着企业不断的发展出现的一些问题。
从国际的发展方向上来看，很多商业银行都已经建立了董事会
管理下的独立的内部审计体系，所以一些国内的商业银行没有注意到自身的发展就强行套用，而现在的我国的商业银行业还没有足够强大的基础完全效仿模式，但是这也是我国商业银行未来发展的方向。
５．不能保证商业银行内部审计的独立性。
内部审计最大的特点就是客观性，独立性。
独立组织内部进行的一种对整个机构独立客观的审核评价活动，如果缺乏了独立性就失去了其存在的意义，如果缺乏了客观性就是去了公平公正性，也就不能帮助企业找出其存在的不合理之处。
因此，确立商业银行内部审计的独立性是非常重要的。
有些企业忽略这一点，没有专业的部门审计控制，造成不必要的混乱。
长期下去会影响到商业银行内部审计的运行和发展。
二、商业银行中内部审计可创新之处创新式发展的源泉，是当前内部审计发展的必然要求和战略方向。
通过内部审计创新作为发展的动力，通过对审计能力的全面提升，需要对商业银行的内部审计进行创新和改革，帮助企业找出内部存在的弊端，帮助更好的发展。
１．增强内部审计的独立性与权威性。
独立性和权威性是商业银行内部审计的重要特点和基本原则。
其独立性体现在任务目标的独立性，机构部门的独立性，工作业务的独立性。
独立性又体现在专一部门执行内部审计任务，专业人员对公司内部进行审计。
所以加强内部审计的独立性和权威性是至关重要的。
可以通过以下手段，提高内部审计的有效性，加强管理审计部门的各项事宜。
同时为了加强审计部门的权威性，应定期请专家权威到企业中给审计人员进行培训。
如何
将权威性和独立性有机的结合在一起，如何将商业银行中的内部审核更持续有效的进行，是一个改革创新的突破点。
２．内部审计要对自身部门更加严格。
商业银行内部审计制度是对整个企业来讲，从内部将所有的机构检查审核，所以为保障客观性，不仅不能放弃对本身部门的审查，还要更加严格的进行检查审核。
只有体现出严于律人，更严于自己的态度才能使其他部门愿意合作，共同发展。
如果一旦发现有作弊的行为必要严惩不贷。
对于目前中国商业银行业的发展趋势老看，要真正的做到彻彻底底的把整个企业的不完善之处全部剔除不是那么容易的事情，所以循序渐进的审查有利于缓解各部门的冲突，同时对自身部门的严格遵守同时也给其他部门树立标榜，有利于工作的开展。
３．建立内部审计人员的准入和退出机制。
为了保障内部审计人员的高素质和高能力，同时也为了保证内部审计部门的持续生命力，需要建立审计人员的准入和退出机制。
也就是说通过这种激烈的淘汰机制帮助审计人员时刻提醒自己用正确的工作态度工作。
同时这种淘汰机制也可以帮助企业一直拥有高素质高能力的内部审计工作人员，有利于商业银行中内部审计工作的持续进行。
从长期发展来看，内部审计工作的有效进行能够帮助商业银行更加了解自身的不足，从而改进相应措施，建立合理机制，促进长期发展。
三、对建立健全的商业银行内部审计的思考商业银行的发展历史非常的悠久，我国的商业银行内部审计也是经过不断的改革创新发展建立起来的，可能相对于国际上的一些商业银行那样先进的技术手段
的管理经验，但是我国的商业银行业还是在不断地成长发展。
我国商业银行的内部审计虽然还存在一些问题，但是仍然是更够通过不断的改革创新完善起来的。
对于建立健全的商业银行内部审计，我国的商业银行还需要完善机制，但是相信在不久的将来，中国的商业银行内部审计会发挥巨大的作用帮助商业银行更好的适应社会发展。
参考文献：
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徐文惠，创新商业商业银行内部审计制度与模式［Ｊ］，企业研究；２００９年１１期．
常春，金融电子化与现代商业商业银行内部审计创新［Ｊ］，金融理论与实践；２００１年０１期．
邹珊珊，商业银行业内部审计：发展趋势及现状评析［Ｊ］，金融企业研究；２００７年０３期．５３财税金融
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