浅析商业银行内部审计风险的成因及对策
浅谈内部审计风险成因及防范措施
浅谈内部审计风险成因及防范措施随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断增加，内部审计的重要性越来越受到重视。
内部审计是指企业内部对各种风险进行全面、系统、独立、客观的审核、评估和监督的一种管理活动。
然而，内部审计也存在重大的风险。
本文将浅析内部审计风险成因及防范措施。
一、内部审计风险成因1. 审计人员素质不高审计人员的素质直接影响内部审计的质量。
一些内部审计人员缺乏相关业务知识和技能，无法发现并排除企业内部存在的各种风险和问题。
此外，一些内部审计人员在执行审计任务时存在主观意识的干扰，可能会影响其判断和决策，导致审计失误。
2. 内部控制不严内部控制不严是导致企业内部审计风险的主要因素之一。
企业内部控制缺失或不完善，容易造成内部管理漏洞、资金流失、违法违规等风险。
如果内部审计不能有效地检查和发现这些问题，就可能导致其丧失监督和预警作用。
3. 管理人员不支持内部审计企业内部审计需要整个企业内部的支持和配合，否则审计的效果将大打折扣。
一些企业管理人员对内部审计缺乏重视，甚至存在对内部审计的抵触态度，不配合内部审计人员的工作，甚至为内部审计撤换人员、干扰审计结果等。
二、防范措施1. 加强内部控制加强内部控制是防范内部审计风险的关键。
企业应该建立健全内部控制制度和管理机制，规范企业内部各项业务活动，防范各种风险。
2. 完善审计人员培训企业应该注重审计人员的培训和素质提升。
加强培训可以提高内部审计人员的业务素质和技能水平，更好地为企业服务。
3. 强化管理人员对内部审计的支持管理人员应该对内部审计工作给予充分的支持和配合，为审计人员提供必要的资源和条件。
同时，管理人员也应严格遵守企业内部控制制度，自觉接受内部审计的监督和管理。
总之，内部审计是企业内部管理体系的重要组成部分。
防范内部审计风险需要全面加强内部控制、完善审计人员培训、强化管理人员对内部审计的支持等措施，确保内部审计的独立性、客观性、公正性，为企业的发展提供保障。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策1. 引言1.1 概述内部审计的重要性内部审计是商业银行内部控制体系的重要组成部分，其对于确保银行运作的合规性、高效性和可持续性起着至关重要的作用。
内部审计能够帮助银行管理层及时发现和解决潜在的风险和问题，提升风险管理水平，有效防范各类风险，保障银行利益和客户利益。
通过内部审计，银行能够建立健全的内部控制机制，确保各项业务活动符合法律法规和公司规章制度的要求，提高管理效率和业务质量。
内部审计还能够帮助银行提升整体运营效率和业务绩效，优化管理决策，加强内部监督和管理，提升银行整体竞争力。
内部审计还能够提高银行的诚信度和市场形象，增强投资者和客户对银行的信任感，促进银行业务的稳步发展。
内部审计的重要性在于其能够保障银行的经营安全和风险控制，在竞争激烈的金融市场中，内部审计是商业银行不可或缺的一项重要工作，只有保持高度的警惕和不断完善内部审计制度，才能有效应对各种复杂的内外部风险挑战，确保银行的可持续发展。
1.2 商业银行内部审计存在的问题商业银行内部审计存在的问题主要包括审计程序不规范、审计人员素质不高、审计报告落实不到位、内控机制薄弱以及信息系统安全风险。
审计程序不规范可能造成审计工作的混乱，影响审计结果的准确性和可靠性。
审计人员素质不高会影响审计工作的质量，可能导致审计过程中的疏漏和不完备。
审计报告落实不到位意味着审计发现的问题没有得到有效整改和改进，影响审计工作的实际效果。
内控机制薄弱可能导致风险管理不到位，存在潜在的风险隐患。
信息系统安全风险是当前社会普遍存在的问题，商业银行内部审计需要对信息系统安全风险进行全面考虑和评估，确保系统的安全性和稳定性。
面对以上问题，商业银行需要加强内部审计制度建设，健全审计程序和流程，确保审计工作的规范性和有效性。
需要提高审计人员的专业素质和业务水平，加强内部审计团队建设，提升审计工作的质量和效率。
商业银行还需要加强内部审计与业务部门的沟通协调，确保审计报告的及时落实和整改，促进内部风险管理和控制的有效实施。
商业银行内部审计风险探讨
商业银行内部审计风险探讨随着金融行业的不断发展和变革，商业银行的内部审计工作变得愈发重要。
内部审计是商业银行内部控制体系的一部分，其主要任务是评估和改善组织的运营、风险管理和治理过程。
随着市场环境的变化和金融创新的不断推进，商业银行内部审计面临着多种风险和挑战。
本文将就商业银行内部审计存在的风险进行探讨，并提出相应的风险防范措施。
一、商业银行内部审计面临的风险1. 操作风险商业银行内部审计面临的首要风险是操作风险。
操作风险是指由于内部流程、系统或人为因素导致的损失风险。
在商业银行内部审计中，操作风险表现为审计程序不严谨、审计人员缺乏专业技能、审计报告不准确等问题，这些问题可能导致审计结果不真实、不可靠。
2. 管理风险管理风险是指商业银行内部审计管理层面存在的风险。
管理风险可能表现为审计管理不当、审计程序不完善、审计资源不足等问题，这些问题可能导致内部审计工作无法有效展开，影响审计结果的真实性和可靠性。
3. 市场风险市场风险是指商业银行内部审计受到外部市场环境变化的影响，可能导致审计失误或审计结果偏差。
市场风险可能表现为审计标准受外部市场环境的影响、审计对象因市场波动而出现变化等问题。
4. 技术风险技术风险是指商业银行内部审计受到技术因素影响所带来的风险。
随着信息技术的迅猛发展，商业银行内部审计也面临越来越多的技术风险，可能表现为审计技术不足、审计系统不安全、数据可靠性不高等问题。
5. 遵从风险遵从风险是指商业银行内部审计受到法律法规和行业规范的约束所带来的风险。
随着监管趋严，商业银行内部审计必须严格遵守法律法规和行业规范，但是审计人员对相关法规的理解和应用可能存在偏差，导致审计结果不符合法规要求。
二、商业银行内部审计风险防范措施1. 完善内部审计流程商业银行应当建立完善的内部审计流程，确保审计工作按照规定程序顺利进行。
内部审计流程包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计结果的确认等环节，每个环节都需要严格遵循规定，并不断改进和优化。
浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略
浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略随着金融市场日益复杂和全球金融危机的发生，银行内部审计风险日益凸显。
银行内部审计风险指的是银行在运营过程中可能面临的各种内部控制和管理体系不完善、资金管理不当、违规操作等造成的潜在风险。
这些风险若不得到有效的防范和控制，将对银行的经营稳定和金融体系的安全稳定构成威胁。
有效防范银行内部审计风险已成为银行管理者和监管机构的重要任务和挑战。
一、银行内部审计风险的主要类型及原因1. 内部控制不完善银行内部审计风险的一个主要原因是内部控制不完善。
内部控制是一种管理体系，其目的是确保银行的业务活动符合法律法规和内部规定，保护资产、防范欺诈和错误，同时提供及时可靠的财务信息。
但在实际操作中，部分银行内部控制制度建设不完善，不能及时发现和纠正各种风险，从而导致内部审计风险的出现。
2. 资金管理不当另一个导致内部审计风险的原因是资金管理不当。
银行作为金融机构，其主要业务就是接受存款和发放贷款。
如果银行的资金管理不当，包括资金流动性管理不合理、资产负债管理不当等，都将对银行的经营稳定和风险抵御能力产生负面影响。
3. 违规操作在金融业务运营过程中，一些员工可能出于个人或者团队利益考虑，采取违规操作，包括恶意操纵交易、违规授信、内部欺诈等行为，这些违规操作同样也是导致内部审计风险的原因之一。
1. 完善内部控制制度针对内部控制不完善所导致的风险，银行应该加强内部控制体系的建设和完善。
内部控制制度的完善包括明确职责和权限、规范业务流程、建立健全的风险管理和内部审计机制等。
通过完善内部控制制度，可以有效降低银行的内部审计风险。
2. 加强资金管理对于资金管理不当所导致的风险，银行应该加强资金管理，包括资金流动性管理、资产负债管理、资金利用效率等方面的管理。
银行还应该建立合理的风险管理机制，对风险事件进行及时的预警和应对。
3. 强化员工培训和监管针对违规操作所导致的风险，银行需要加强对员工的培训和监管。
浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略
浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略银行作为金融机构，在运营过程中面对着诸多风险。
为了保障银行的稳健运营，银行内部审计扮演着至关重要的角色。
然而，银行内部审计本身也存在着一些风险，因此需要采取一定的策略进行有效的防范。
一、银行内部审计风险1.人为风险人为风险是银行内部审计中最主要的风险之一。
由于银行审计人员水平参差不齐，存在一定的主观性和随意性，可能会检查不出问题或者疏漏重要风险点。
2.信息系统风险银行内部审计中使用的信息系统存在一定的风险。
如果信息系统不稳定或者容易受到黑客攻击，就有可能对审计信息进行篡改，导致审计结论失真。
3.外部环境风险外部环境风险包括宏观经济环境和法律法规环境。
银行内部审计的结果受影响的因素很多，如果外部环境发生不利变化，就会影响到内部审计的质量。
1.建立完善的内控制度建立完善的内控制度可以有效地规范银行各项管理事项的执行，从而防范人为风险和信息系统风险。
内控制度不仅要涵盖审计范围，还要包括其他领域，建立全员参与的内部控制文化。
2.加强审核管理银行内部审计对审核流程的管理必须要严格。
在执行审计工作时，审计人员必须严格按照规定的流程执行工作，避免出现违反规定或者不可控制的情况。
同时，加强管理内部人员的行动轨迹，使得整个内部审计审核过程有一定的可追溯性。
3.进行审计工作完整性检查为了保证内部审计工作的准确性和完整性，应当定期进行审计工作完整性检查。
检查主要包括内部审核人员是否执行规定流程，遵守内部审计规程等。
4.尽量引入外部审计机构除了内部审计，银行也可以引入外部审计机构来进行审计工作。
与内部审计人员相比，外部审计机构具有更专业的审计知识和经验，可以更加客观公正地进行审计工作。
5.加强内部人员培训在审计工作中，内部审计人员是最大的风险来源。
因此在日常工作中，银行应该加强内部人员的培训，使其能够全面掌握内部审计技能和知识，提高其审计工作能力。
总之，在银行内部审计工作中，控制风险是非常重要的。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策【摘要】我国商业银行内部审计存在审计独立性不足、审计覆盖范围不全面、审计方法和技术滞后等问题。
为此，需要加强内部审计独立性建设、拓展审计覆盖范围、提升审计方法和技术水平。
这些对策可以帮助商业银行提高内部审计质量，防范风险。
在未来，应该进一步完善内部审计制度，提升审计人员的专业素养，加强内部审计与风险管理的结合。
通过对我国商业银行内部审计问题的深入研究，可以为其他机构提供借鉴和启示。
加强商业银行内部审计的建设具有重要的研究意义和实践价值。
【关键词】内部审计、商业银行、问题与对策、独立性、覆盖范围、方法技术、建设、总结展望、研究启示1. 引言1.1 研究背景我国商业银行内部审计存在问题与对策引言随着我国金融市场的不断发展壮大，商业银行作为金融体系中的重要组成部分，承担着资金媒介、信用中介和风险管理等重要职能。
内部审计作为商业银行内部控制的重要组成部分，对于确保金融机构的稳健经营和风险控制具有至关重要的作用。
在实际运行过程中，我国商业银行内部审计存在着诸多问题，如审计独立性不足、审计覆盖范围不全面、审计方法和技术滞后等。
这些问题严重影响了内部审计的有效性和效率，也给金融风险管理带来了一定的挑战。
为了更好地解决我国商业银行内部审计存在的问题，提升其监管和管理水平，本文将对内部审计中存在的问题进行分析和探讨，并提出相应的对策建议。
通过深入研究，希望能够为我国商业银行内部审计工作的改进和完善提供一定的参考和借鉴，推动金融机构内部审计工作的持续优化和发展。
1.2 研究目的本文的研究目的在于深入探讨我国商业银行内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
通过对审计独立性、审计覆盖范围和审计方法及技术的现状分析，旨在为商业银行内部审计实践提供有益参考，以促进我国商业银行内部审计工作的健康发展和提升审计质量，进一步保障银行业的稳定和可持续发展。
通过本文的研究，旨在引起社会各界对我国商业银行内部审计问题的关注，提高审计管理部门和银行机构的审计水平和效率，有助于将我国商业银行内部审计工作推向更加规范化、科学化和专业化的方向，为银行业的风险防范提供更加有效的保障。
商业银行审计风险及管控措施探索
商业银行审计风险及管控措施探索一、概述商业银行是金融行业的重要组成部分，在经济发展和社会建设中具有重要作用。
但是，当前商业银行竞争日益激烈，风险也随之加大。
银行审计作为预防和发现风险的重要手段，在商业银行中具有重要意义。
本文将探讨商业银行审计中的风险及其管控措施。
二、商业银行审计风险2.1 内部控制不完善商业银行存在的内部控制缺陷会严重影响审计工作的开展。
典型的例如：银行内部职能分工不明确，工作流程不规范，存在越权操作等情况。
这些问题会导致对银行账户的操纵，内部审计人员审计过程中的重大瑕疵，审计结果存在偏差等问题，给企业带来损失。
2.2 操作风险商业银行内部审计存在的一个风险是操作风险。
在操作过程中，由于操作失误或疏忽，业务留下遗漏或误操作，导致审计结果出现偏差。
同时，对于银行内部审计人员而言，缺乏操作规范容易造成操作紊乱，数据不准确，阻碍审计的正常开展。
2.3 人员风险银行内部审计的人员风险主要体现在内部审计部门人员背景审核不严格，审计人员专业素质欠缺，审计质量不高等问题。
此外，还有相应的人员安全问题，例如内部审计人员携带有关客户信息未经备份存储或丢失等等。
这会导致银行内部信息闪失，会给企业带来巨大风险。
三、商业银行审计管控措施为降低商业银行审计风险，银行应引入和建立完善的审计管控措施，以保障审计质量和银行的资产安全。
下面介绍常用的商业银行审计管控措施：3.1 完善内部控制银行应该建立一个内部控制完善的体系，明确审计、内部审核、风险管理部门等职能部门的职责和任务，保证职能部门的协作达到最优状态，让每个部门都在自己的自由裁量权度内稳定地工作。
3.2 强化审计内控审计部门可以在审计过程中，制定强有力的内部审计控制，如：合规审核、执行审计、管理员工、技术审计、业务风险分析、资产保护、数据管理等。
这些措施可以明确审计程序、规范经营活动，减少审计风险。
3.3 人员管理除了建立完善的审计控制，对于审计人员本身也要加强管理。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策随着我国经济的快速发展，商业银行在国民经济中扮演着至关重要的角色。
在商业银行内部管理中，内部审计存在着一些问题，影响着其稳健运营和风险管控。
本文将对我国商业银行内部审计存在的问题进行浅析，并提出相应的对策，以期为改进我国商业银行内部审计工作提供一些思路和建议。
一、存在问题1.审计独立性不足商业银行内部审计部门通常受到行政管理层的直接领导和监督，这可能会导致审计人员在工作中难以保持足够的审计独立性。
在审计中可能存在对上级领导意见的迎合，审计结论的不客观等问题，从而影响审计结果的真实性和客观性。
2.审计人员素质不高当前商业银行内部审计人员整体素质不高的情况比较普遍。
由于审计人员缺乏必要的专业知识和技能，会导致审计工作的质量无法得到有效保障。
审计人员技术水平不高会导致审计工作的精度不高，审计结论不准确，审计监督不到位等问题。
3.审计范围不清商业银行内部审计通常只注重对财务业务方面的审计，对风险管理、内部控制、运营等非财务方面的审计比较薄弱。
这可能导致银行的整体风险管理效果不佳，监管部门的审计监督不到位，对银行运营的影响也较大。
4.审计方法滞后审计方法的滞后也是我国商业银行内部审计存在的问题之一。
随着金融市场的飞速发展和金融创新的不断推进，传统的审计方法已经无法适应新形势下的审计需求。
审计方法的滞后会导致审计工作的效率低下，审计成本高等问题，影响审计工作的质量和效果。
二、对策建议为了保障内部审计工作的独立性，商业银行应当建立独立的审计部门，并将其独立于行政管理层之外，直接向董事会或监事会报告。
对审计人员的任职资格、职业道德和审计独立性进行规范，建立健全的内部审计制度，增强审计工作的独立性和客观性。
商业银行应当注重对内部审计人员的培训和提升，加强其专业技能和业务素质的培养。
建立健全的内部审计人员选拔、培训、激励和考核机制，吸引和留住高素质、高水平的审计人员，提升审计队伍的整体素质。
商业银行内部审计问题及研究对策
商业银行内部审计问题及研究对策
商业银行内部审计的问题主要包括以下几个方面：
1.内部审计部门的定位和角色不清：一些商业银行内部审计部
门定位不清，角色不明确，缺乏明确的职责和权力范围，审核、监
督和反馈等职能未能得到充分发挥；
2.审计人员素质和能力有待提高：部分商业银行内部审计人员
专业素质有限，缺乏审计理论和操作实践经验，导致审计效果不佳；
3.审计过程中缺乏独立性：一些商业银行内部审计部门受到管
理层、内部控制部门等鼠目寸光的干扰，导致审计结果缺乏客观性
和公正性；
4.审计报告的质量有待提高：一些商业银行内部审计部门缺乏
客观性和公正性，审计报告的质量不高，导致管理层无法科学判断
问题的严重性和影响程度。
对于这些问题，商业银行可以采取以下对策：
1.建立明确的内部审计制度和程序，确立内部审计部门的职责
和权力范围，明确其独立性和客观性原则；
2.加强内部审计人员的培训和专业素质提高，提高他们的审计
能力和操作实践经验；
3.改变内部审计部门与管理层、内部控制部门之间的互动方式，确保审计独立性和客观性；
4.强化审计报告的质量管理，提高审计报告的客观性和公正性。
浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略
浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略银行内部审计是指银行机构内部对各项业务活动、规章制度、管理制度的合规性、合理性和合法性进行检查、评价和监督的一种内部管理措施，是保障银行业务运作安全、合规的重要手段。
而随着金融市场的不断发展和变化，银行内部审计风险也呈现多样化、复杂化的趋势，为有效防范和化解风险，银行需要制定一系列有效的防范策略。
本文将从银行内部审计风险的特点、产生原因及防范对策等方面进行浅议。
一、银行内部审计风险的特点1. 多元化：银行业务涉及范围广泛，包括存款、贷款、交易结算、信用卡等多个领域，导致审计对象繁多，审计内容复杂多样。
2. 复杂化：随着金融创新和技术进步，银行业务形式多样化，涉及的金融衍生品、金融工程等复杂业务增多，导致审计工作变得复杂化。
3. 高风险性：银行业务涉及金融风险、信用风险、市场风险、操作风险等多种风险，审计工作存在较高的风险。
4. 敏感性：银行作为金融机构，业务活动对经济金融市场具有重大影响，审计工作具有较强的社会性、政治性和舆论敏感性。
1. 人为因素：员工的疏忽、犯错、不诚实行为、滥用职权等会导致内部审计风险的产生。
2. 制度缺陷：银行内部管理制度不完善、执行不力，导致审计漏洞，成为审计风险产生的温床。
3. 技术风险：信息系统不完善、信息安全保障不力、数据管理不严谨等因素也会造成审计风险。
4. 外部环境影响：宏观经济形势、市场波动、政策变化等外部因素也可能对银行内部审计工作产生一定的影响。
1. 完善内部管理制度银行应建立健全的内部管理制度和风险控制体系，建立科学的业务流程和决策程序，规范各项业务活动，确保业务运作的合规性和合理性。
2. 加强内部人员培训银行应加强内部人员的职业道德教育和业务培训，提高员工的业务素质和风险防范意识，强化内部控制。
3. 加强技术保障银行应加强信息系统建设和安全保障，提高数据管理和信息安全水平，加强对系统风险的监控和防范。
4. 强化内部监督与审计银行应建立健全的内部监督和审计机制，对各项业务活动进行全面、系统的审计和监督，及时发现和纠正违规行为和审计漏洞。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策随着我国金融行业的快速发展，商业银行内部审计工作逐渐凸显出其重要性。
内部审计是商业银行监督管理体制中的一项重要环节，其作用是通过独立、客观、全面的审计，对银行的经营管理、风险控制、内部控制和合规性进行评价，从而为银行的可持续发展提供保障。
目前我国商业银行内部审计工作仍存在一些问题，主要表现在审计工作的过程中存在监管缺失、审计独立性不足、审计手段不够灵活和审计效果不明显等方面。
针对这些问题，本文将从问题分析和对策两个方面进行探讨。
一、存在问题1. 监管缺失目前我国商业银行内部审计存在监管缺失的问题。
一方面，审计机构对商业银行内部审计工作的监督不够到位，导致一些商业银行在内部审计过程中存在的问题无法及时发现和解决。
由于一些商业银行内部审计部门的审计人员缺乏对监管政策的深入理解和把握，导致审计工作过程中无法准确把握监管要求，从而影响了审计的效果和结果。
2. 审计独立性不足商业银行内部审计的独立性是其有效开展工作的前提。
目前一些商业银行内部审计存在的问题是审计独立性不足。
一方面，部分审计机构与被审计部门存在利益关联，审计人员在开展工作时难以保持独立和客观；一些商业银行内部审计部门缺乏人员上的独立性，审计人员与被审计对象过于亲近，导致审计结果可能受到干扰和影响。
3. 审计手段不够灵活在当前信息技术高度发达的背景下，商业银行内部审计部门的审计手段相对滞后，审计工作过程中缺乏灵活性。
一方面，一些审计机构在开展审计工作时过于依赖传统的审计手段，如文件审阅、问询等，忽视了信息技术的应用；一些审计机构虽然采用了信息技术手段，但由于审计人员的技术水平和技术设备的更新不及时，导致信息技术的应用效果不佳，影响了审计工作的效率和效果。
4. 审计效果不明显商业银行内部审计工作的最终目的是为了提高银行的风险管理和内部控制水平，但目前审计效果不够明显的问题依然存在。
一方面，由于审计机构在审计工作过程中未能准确把握银行风险管理和内部控制的重点和难点，导致审计结果未能有效提高银行的风险管理和内部控制水平；一些审计机构在审计结果的输出和沟通方面存在不足，导致审计结果未能得到有效的传播和应用，影响了审计的实际效果。
商业银行内部审计风险问题分析
商业银行内部审计风险问题分析内部审计是商业银行内部控制的重要组成部分，在及时发现银行经营管理薄弱环节、查错纠弊以及风险预警中起着不可忽视的作用。
但是，我国商业银行在内部审计风险控制中略显不足，不利于内部审计工作的有效开展。
为此，对商业银行内部审计风险及其问题成因进行分析，并提出防范商业银行内部审计风险的对策。
标签：商业银行；内部审计；风险管理1 商业银行内部审计风险1.1 法规风险当前，商业银行内部审计工作所依据的《关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》等法规准则的法律级次明显偏低、操作性偏差，难以解决审计过程中出现的新问题、新情况，导致部分内部审计工作需要依靠审计人员的职业判断能力，增加了审计工作的风险。
1.2 制度风险一些商业银行尚未健全内部控制制度，未设立审计质量控制机构，增加了内部审计工作未能及时发现银行经营活动差错和舞弊的可能性，从而加大了内部审计风险。
1.3 方法风险商业银行内部审计方法多以账页基础审计方法为主，很少运用计算机审计技术，缺乏以风险导向为核心的审计观念。
在采用抽样审计方法时，内部审计人员的主观判断和审计经验对审计结果有着重大影响，若审计中遗漏了重要事项，势必会导致审计结论与实际情况偏离，进而产生审计风险。
1.4 取证风险被审计部门不配合审计部门工作，存在抵触情绪，使得审计部门无法深入开展审计工作，难以获取真实、完整的会计报表和资料。
在这种情况下，审计人员依据不完整审计证据出具的审计报告必然会降低客观性和公正性。
1.5 人员风险内部审计人员的工作技能和能力不能适应商业银行审计工作要求，给审计工作质量带来负面影响。
同时，部分内部审计人员缺乏职业规范约束，在工作中受制于上级领导压力或与被审计单位的存在某种利害关系，没有严格执行审计程序而造成审计风险。
2 商业银行内部审计风险问题产生的原因2.1 内部审计独立性和权威性不足近年来，虽然我国商业银行逐步加大内部审计制度的改革力度，但是仍未保证内部审计具备较强的独立性和权威性，没有形成垂直独立的审计体系。
银行内部审计道德风险成因及解决对策
银行内部审计道德风险成因及解决对策银行是一个非常重要的机构，它既拥有着金融资产的管理权，也对社会经济的发展产生重要影响。
然而，在银行运作中，存在着许多道德风险。
这些风险可能会对银行及其客户造成不良的影响，造成巨大的损失。
本文就银行内部审计道德风险成因及解决对策进行探讨。
一、银行内部审计道德风险的成因1.1 内部审计人员缺乏职业道德内部审计是银行防范风险的重要手段。
然而，在执行任务时，一些内部审计人员可能会出现职业道德缺失的问题。
这些缺失表现为：审计人员不尊重他人的劳动成果，简单粗暴的调查方式，以及对个人利益的过度关注。
1.2 缺乏严格的内部审计制度银行内部审计制度的完善程度对银行的风险防范起着至关重要的作用，如果该制度缺乏严格的执行规定，很容易导致内部审计人员不尽职尽责，对银行和客户造成损失。
1.3 内部审计机构管理混乱银行内部审计机构的管理混乱同样也是导致道德风险的原因之一。
内部审计机构的管理混乱一方面可能会导致审计结果不准确，另一方面也可能会导致对银行和客户权益的损害。
二、解决银行内部审计道德风险的对策2.1 建立健全的内部审计制度为了降低银行内部审计道德风险的发生，银行应该建立严格的内部审计制度，并严格执行。
这个制度应该包括审计、报告、追踪与反馈等环节。
此外，还应提供审计人员的职业道德规范和行为准则，明确行为规定和职业责任。
2.2 加强对内部审计人员的管理银行内部审计人员的管理非常重要，应该加强对其职业道德的要求和监管，建立完善的内部审计人员机制。
银行应该建立内部激励机制，通过提升内部审计人员的福利和待遇，有效地提高其职业道德意识与感受。
2.3 加强内部审计人员的培训内部审计人员的培训可以提高其专业水平和职业素养。
银行可以通过开展内部培训、邀请外部专家授课等方式，对内部审计人员进行相关培训，提高其抗风险的能力和工作能力。
三、结论在银行的实际工作中，内部审计道德风险占据了很重要的位置。
对于银行的持续运营和发展，内部审计是至关重要的玩家之一，建立严格的内部审计制度、加强对内部审计人员的管理和加强内部审计人员的培训是有效降低道德风险的策略，银行要着重加强对于内部审计人员的培训和教育，从而构建一个更加科学的内部审计制度，为银行的持续发展起到积极的作用。
商行审计风险产生原因及治理建议-审计论文-会计论文
商行审计风险产生原因及治理建议-审计论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——引言在金融体系中，商业银行是一个重要的组成部分，对于国家金融行业、经济的发展以及社会稳定的维护都有十分重要的意义。
但是银行业毕竟是一个具有高风险的行业，近年来，随着外部各种监管机制的不断应用以及银行的内部审计力度的加强，使得很多商业银行在规避风险上都取得了一定的进步，风险也得到了一定的控制。
但是在商业银行的内部，还是存在很多经营的风险，银行在审计方面的风险也随之出现。
商业银行的审计业务，也从传统的财务收支的审计发展到对银行的风险、管理、效益等方面的审计，审计内容的不断拓展，为审计风险的出现奠定了一定的基础。
如何加强对银行的审计风险的控制，成为当前很多商业银行关注的一个重点问题。
本文就商业银行审计的风险种类、出现风险的原因以及审计风险论文控制的措施进行相关的分析。
一、商业银行审计风险的形成原因审计风险指的是审计人员对于被审计单位的重大错误以及纰漏没有及时发现，从而导致在制定审计结论时，具体的内容与被审计单位的实际财务情况不相符合的可能性。
银行的审计风险主要有三种类型。
即固有风险、控制风险以及检查风险。
形成这些审计风险的原因主要有以下几个方面。
(一) 银行的审计人员缺乏相应的审计风险意识银行本就是一个高风险的行业，任何一个行业只要有经营过程，那么就一定会出现风险。
风险是客观存在的一种现象，在银行的很多项目的审计过程中都有存在。
审计的风险不能完全消除，只能是进行相应的控制和管理，以减少风险的危害性。
对于当前有的商业银行出现一些由于审计导致的损失的案例进行分析，可以发现，其中审计人员缺乏相应的审计风险意识是导致风险扩大的一个重要原因。
此外在当前的商业银行的审计工作中，缺乏相应的风险管理体系，缺乏对相应的风险进行防范和管理的技术，也是重要的原因，但是由于银行的审计人员的风险意识不够，是最主观的因素，由于认识程度不够，因此在审计过程中容易出现一些疏忽和纰漏，从而扩大了风险的危害性。
论商业银行内部审计风险
论商业银行内部审计风险随着商业银行在国民经济中的地位不断上升，其规模和业务范围也不断扩大，从而带来了更多的内部审计风险。
商业银行内部审计风险主要包括信息技术风险、操作风险、市场风险等方面。
本文将分析商业银行内部审计风险的本质、特点以及防范措施，以期为银行保险业的安全发展提供一些思路和建议。
一、商业银行内部审计风险的本质商业银行的内部审计风险主要指银行营业过程中，由于内部控制不足或失误引起的损失。
商业银行内部审计风险的本质是由于金融机构内部经营与管理的瑕疵、薄弱、缺失或漏洞等方面造成的财务、信用、经营等方面的不良影响，一旦出现事故，就会直接影响银行的稳健运营和财务情况，严重的甚至会危及到银行的生存和发展。
二、商业银行内部审计风险的特点（一）多样性：商业银行的业务范围广泛、种类繁多，因此其内部审计风险也非常复杂和多样化。
（二）隐蔽性：商业银行内部审计风险的发生通常是个别业务人员违规操作或用人上的失误等原因引起的。
（三）连锁反应性：商业银行内部审计风险的影响通常是波及范围广大，一旦出现风险事故，将会像水波纹一样扩散，对银行的声誉和市场信誉产生不良影响。
（四）制度性：商业银行内部审计风险的产生往往是由于银行内部制度规定不严格、制度执行不力或制度缺失等原因造成的。
三、商业银行内部审计风险防范措施（一）完善内部管控制度银行在设置、执行制度时，必须要充分考虑到现代金融业的快速发展和信息技术对金融行业的影响，从而把控制度设置得更加完善、全面。
制度执行与监管是两个不可分离的方面，不仅仅是确定制度，执行过程中更要注重方法的合理性和可操作性。
同时银行还需加强对内部员工的培训、考核和监管，强化他们的内控意识以及工作方法规范性。
（二）严格落实公司治理要求加强银行整体治理能力建设，严格落实公司治理要求，包括股东、监事、董事三方的监管流程和监管要求。
银行需要根据实际需要，对公司治理体系进行全面审慎地再造。
企业治理要求的落实要正确认识银行规模、道德水平、经营合理性与风险控制水平之间的关系，强化股东之间的协调共振机制，实现监管过程的全方位甄别、深度剖析和有效治理。
商业银行内部审计风险的成因及对策研究——以中国工商银行为例-会计
目录摘要 (2)Abstract (2)第一章绪论 (3)1.1 研究的背景及意义 (3)1.2 研究的内容 (4)第二章商业银行内部审计相关理论 (4)2.1 商业银行的概念 (4)2.2 内部审计的基本理论 (4)2.2.1 内部审计的定义 (5)2.2.2 内部审计的方法 (5)2.2.3 内部审计的发展趋势 (5)第三章商业银行内部审计的现状分析 (6)3.1 国内商业银行内部审计现状 (6)3.2 商业银行内部审计存在的风险 (6)3.2.1 与内部审计准则存在偏差 (6)3.2.2 对所发现的问题和现有的问题有较大的局限性 (7)3.2.3 对主要事项不能清楚表达论证存在漏洞 (7)3.3 商业银行内部审计风险的成因 (8)3.3.1 审计计划不够全面，缺乏计划性 (8)3.3.2 商业银行内部审计过程中存在漏洞 (8)3.3.3 商业银行内部审计人员的整体素质欠缺 (9)第四章商业银行内部的审计风险——以中国工商银行为例 (10)4.1 中国工商银行内部审计风险 (10)4.1.1 商业银行单位重视力度不足缺乏独立性 (10)4.1.2 审计技术和方法落后不能适应新发展 (11)4.1.3 内部审计方面相关政策制度不够完善 (12)4.2 中国工商银行内部审计风险的防范措施 (13)4.2.1 增强商业银行的独立性 (13)4.2.2 积极改进审计技术和方法 (14)4.2.3 完善审计政策提高商业银行审计地位 (14)第五章商业银行内部审计风险的对策研究 (15)5.1 建立合理的管理机制营造良好的内部审计环境 (15)5.2 结合实际情况运用正确的审计方法 (15)5.3 主动创新审计方式方法 (16)5.4 提升内部审计人员的专业素质完善工作方式 (17)结论 (18)参考文献 (18)致谢................................... 错误!未定义书签。
浅析银行内部审计的风险控制与对策
浅析银行内部审计的风险控制与对策浅析银行内部审计的风险控制与对策随着我国金融业的大力发展，中国参与国际金融业的步伐加快，现代管理技术和概念不断的被引入到我国银行内部管理活动中，内部审计逐渐成为银行管理工作中的重要环节，内部审计工作在商业银行中的作用日益突显出来，同时伴随着风险问题也逐渐增多，如何做好内部审计风险工作成为商业人士越来越关注的问题。
一、内部审计的概况（一）内部审计含义内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
（二）内部审计的作用1、制约作用按照我国的法律和相关的财经法规，内部审计工作通过对企业经济活动及经营活动进行合法的监督和检查，制止各种违法违纪行为，打击各种经济犯罪活动，保护国家财产和企业利益。
2、防护作用内部设计工作人员通过对企业的经济活动和财务收支情况进行提前审计，为建立健全高效的企业内部控制制度的科学性和有效性提供有力的保证，加强防护措施，保障企业资产的安全和完整。
3、鉴证作用一般来讲，企业单位都有自己的经济自主权，甚至企业的附属单位也有其经济自主权，内部审计需要在一定时间内对企业或者附属单位在经济效益、内部法规等方面做出鉴证。
4、参谋作用随着市场经济的发展，每个企业基本上都有自己的经营自主权，领导的决策在一定程度上关乎着经营的成败，一旦决策确定被执行，要进行跟踪监督，看决策是否与经营情况相符，如果不相符合及时的加以修正，以确保决策的有效性。
二、内部审计风险类型（一）非法营运风险非法营运风险是指没有按照相关法律规定的程序和没有取得上级领导同意的情况下，进行非法的审计活动而造成的风险。
但是从目前情况来看，银行系统已经加强了相关法律的规定和规则。
（二）取证不当风险本文由毕业论文网收集整理在进行内部审计时没有获取足够的证据或者证据不充分而形成的风险。
一般我们常见的关于内部审计方面的风险属于一项技术领域，都是以现有的法规规定为依据来进行内部操进行审计，就需要保留证据，证据首先是证明内部审计识别出了该问题，同时还留有证明该问题的证据，在进行内部审计的时候，如果没有留足够的证据解释该问题，就会带来两种结果，一种是证据不足造成不符合内部的操作，就会从本质上转变成为非法营运风险，另外一种是没有证据的审计结论是没有说服力，此外，如果审计的证据不充分，就可能造成现场审计人员篡改证据。
商业银行审计风险的成因及对策
商业银行审计风险的成因及对策商业银行审计风险的成因及对策［摘要］随着商业银行业务内容和形式的不断变化和发展，商业银行审计的现实风险与潜在风险也随之而产生。
本文通过对商业银行审计风险种类的探讨，从审计人员、审计技术和方法、质量控制标准、审计工作等方面分析了商业银行审计风险的成因，并提出了相应的防范对策。
［关键词］商业银行；审计风险；成因；对策wwLwlm近年来，随着商业银行审计由财务收支审计发展到"风险、管理、效益";审计，审计工作越来越受到人们的重视，如何有效控制审计风险成为审计机关和审计人员普遍关注的问题。
一、商业银行审计风险的种类（一）固有风险商业银行固有风险是指假定商业银行不存在内部控制制度时，商业银行的某一业务环节出现重大违法违规问题的可能性。
商业银行的固有风险较高，并且体现在经营、管理各个环节中，这是由其本身经营货币的特殊性所决定的。
（二）控制风险商业银行控制风险是指商业银行的某一业务环节存在重大违法违纪问题，而未被内部控制防止、发现和纠正的可能性。
控制风险实质就是商业银行内部控制制度执行的有效性的问题。
由于我国商业银行尤其是国有商业银行长年形成的观念，银行各个级别的"一把手";的权利过于集中，整体人员素质不高，导致银行的内部控制制度在执行的过程中大打折扣，内部控制的执行力度明显薄弱，因此形成的控制风险应该说是比较高的。
（三）检查风险商业银行的检查风险是唯一可以由审计人员进行控制的风险，它是指商业银行的某一业务环节存在重大违法违纪问题，通过审计未能发现，并出具了错误的审计意见的可能性。
控制商业银行审计的检查风险，是控制审计风险的唯一途径，也对最终形成审计意见起着重大作用。
二、商业银行审计风险的成因商业银行审计风险产生的原因是多方面的，既有人员素质因素、管理因素、审计质量因素，也有审计技术和方法的因素。
分析其形成风险的主要成因有以下几个方面：（一）审计人员风险意识淡薄风险是客观存在的，它时刻潜伏在商业银行各种金融项目审计的过程和业务之中，要完全消除是不可能的。
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浅析商业银行内部审计风险的成因及对策
作者：王小芳
来源：《现代营销·学苑版》2017年第12期
摘要：W银行是2007年成立的国有大型商业银行，与其他国有商业银行相比，内部审计工作基础较为薄弱，还处于日渐成熟的发展阶段。
目前的内部审计在防范风险方面起到了一定的作用，但随着银行的上市，资本市场、监管部门、股东对企业的内部管理有着更高的要求，内部审计亟须进一步提高防范风险的能力，为企业的效益保驾护航。
关键词：商业银行内部审计；审计效果；问题；对策
一、W银行内部审计工作现状及存在的问题
当前W银行内部审计项目呈现以信贷条线专项审计为主，经济责任审计、财务审计、工程审计为辅的特征。
其中，信贷条线专项内部审计项目占到总项目数量的70%左右。
W银行组织架构是每个一级分行（省分行）有自己的审计部，另外全国先后成立了7家审计分局。
内部审计工作起步较晚，基础较为薄弱。
W银行内部审计工作存在以下几个不足之处：
1.内部审计缺乏独立性
独立性是内部审计的灵魂，是审计工作质量的保证。
W银行审计分行相对独立性较缺乏，并不是直接向总行汇报而是向分行汇报工作然后再传给总行，直接影响着内部审计的独立性。
内部审计人员大多数从会计、财务、审计岗产生，而与被审计单位财务等部门可能存在间接关系，失去公平公正的态度，使内审工作的独立实施严重受阻。
并且审计工作人员在审计期间的经费、必要的设备和办公条件及用车都由被审计单位安排，审计时间一般比较长，不排除会出现徇私舞弊现象。
2.内部审计人员缺乏职业素养
审计工作的性质对从事该领域的工作人员综合素养要求比较高，不仅仅只对银行业务方面有很好的了解，而且要有法律、计算机、鉴别分析能力和人际关系技能等多方面的能力，这样在对W银行的业务进行审计可以较准确地得到信息和敏锐地发现问题，才能更好地顺利进行审计工作。
审计人员是作为一个团队进行审计工作的，在这个团队中的各个成员如何相辅相成，共同完成审计工作，主审人担负着很大的重任。
不同的审计单位所需要的审计人员也是不同的。
由于W银行发展历史较短，审计人员缺乏一线工作经验、知识面比较单一加上业务繁忙缺少专业培训使得审计工作开展困难、效率低下。
3.审计方法和技术不能适应发展的新要求
W银行内部审计工作起步较晚，所采用的传统审计方法已经不能适用于这个大数据时代了。
如何在有限的时间内，审计信息越来越多，范围越来越广的情况下发现风险、寻找证据，若采用的审计方法不能适应，直接影响审计质量、审计效率，导致审计成本增加。
国际内部审计已发展到以风险为导向的非现场审计，而W银行非现场审计非常滞后且重视度不高，硬件配置较低，尚没有搭建起非现场审计所需要的信息平台，无法与现场审计结合推动审计工作。
同时审计单位稀缺银行业务熟知又对计算机精通的综合型人才。
二、完善W银行内部审计发展的对策
1.提高内部审计地位
内部审计独立性应该从两方面来加强：审计单位和审计人员。
为了避免其他部门的干扰，可以建立独立内部审计部门。
借鉴审计分局内部审计的模式，改变W银行审计分行隶属的模式，应将审计分行审计单位独立出管理层，采用垂直、独立的北部审计制度。
W银行应该重视审计单位的工作，建立健全的审计制度。
提高审计单位的独立性和权威性。
审计人员在审计过程中要实行回避制度，岗位轮流制度。
2.优化内部审计方法
目前，银行内部审计手段还是以現场审计为主，随着银行业务多样化和信息大量化，传统的审计方法已经不能适应当代银行内部审计环境了。
非现场审计可以增强内部审计工作的风险预警能力，利用非现场审计，查找银行运作中的薄弱环节和存在的风险，可以将之前的事后监督转为事前、事中预警。
银行要重视和加强现场审计与非现场审计在内部审计的运用。
非现场审计需要在现代信息处理和传递基础上作业，审计单位才可以实时、有效地掌握被审计单位的信息。
完善的管理信息系统就非常重要了。
相应的制定规范的非现场审计制度约束审计人员，使工作开展有条有序。
3.构建良好的审计团队
首先提高内部审计人员的职业道德素质，在面对外界诱惑忠于岗位，坚持原则不得徇私舞弊等。
不断完善业务知识，拓宽知识领域。
W银行要引进本审计单位稀缺领域人才，鼓励审计人员提高专业知识，考取各种专业资格证书。
对不同等级的审计人员因材施教，缺乏一线业务的审计人员可以采用岗位轮流制度，了解各岗位流程安排，邀请权威性专家进行经典案例和审计方法教学。
培养或引进一批优秀的非现场审计人才，在组建审计团队时，根据不同的审计单位性质可以从业务部门挑选合适的人才或者聘请外界专业人才协助审计工作，审计团队的主审人一定要知识面广、有领导和组织能力，组成一支高校审计的团队。
4.建设良好的审计文化
建设优秀的内部审计文化，加快内部审计的发展。
优秀的审计文化会引导着审计人员工作时怀着一种职业敏感、谨慎、判断的态度，使审计人员认识到自己的责任与重担。
通过企业文
化传递积极地审计意识，让被审计单位理解审计单位的工作，达成互相监督、互相成长的约定。
为银行内部提供高质量的审计信息，实现价值增值。
结语
本文从W商业银行自身的实际情况出发，对银行内部审计中出现的一些问题，提出相应
具体的措施，虽然这些措施还不够全面完善，但在一定程度上也能够推动W银行内部审计在
我国商业银行内部审计中的发展。
参考文献：
[1]高大为.论现代风险导向审计在我国商业银行内部审计中的应用[D].山东财经大学，2014.
作者简介：
王小芳（1993- ），女，上饶鄱阳人，赣南师范大学15级会计专硕。