【文献综述】商业银行内部审计的研究
基于现代风险导向的商业银行内部审计研究【文献综述】
毕业论文（设计）文献综述题目：基于现代风险导向的商业银行内部审计研究专业：会计学一、前言部分（说明写作目的，介绍有关概念、综述范围，扼要说明有关主题或争论焦点）（一）写作目的随着经济的不断发展和审计环境的变化，现代风险导向审计作为一种新的审计方法和理念应运而生。
同时，随着金融体制改革的不断深化，银行面临的经营环境日趋复杂，传统的内部审计模式已无法满足现代商业银行经营和发展的需要，因此在商业银行内部实施现代风险导向审计已迫在眉睫。
实施现代风险导向审计可以促进我国商业银行内部审计与国际商业银行的惯例接轨，可以加强我国商业银行的风险管理水平，可以提高我国商业银行的经济效益。
本综述主要就现代风险导向审计在商业银行内部审计中的应用展开分析，并提出规范商业银行内部风险导向审计的对策。
（二）相关概念商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。
内部审计，是单位内部的一种独立、客观的监督、评价活动，通过审查和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益以及内部控制的适当性、合法性、有效性，促进本单位及所属单位加强经济管理和实现经济目标。
现代风险导向审计是以被审计单位的战略经营风险分析为导向进行的审计，因此又被称为经营风险审计。
现代风险导向审计按照战略管理论和系统论，将企业的整体经营风险所带来的重大错报风险作为审计风险的一个重要构成要素进行评估，是评估审计风险观念、范围的扩大与延伸，它将风险评估的范围从局部微观拓展到了整体宏观，审计理念实现了质的飞跃。
商业银行运用现代风险导向审计方法进行内部审计是指内部审计人员通过对商业银行进行系统地风险分析、评价其风险控制、评价被审计商业银行可以审计的各个领域的剩余风险为基础，根据评价得出的已经量化了的剩余风险的大小，选定进一步审计的范围、重点和方法并予以实施的一种审计模式。
（三）综述范围本文参考了2005－2010年间发表于《中国注册会计师》、《当代经济》、《时代经贸》、《南方金融》、《西部金融》、《经济师》、《商场现代化》等期刊杂志中的研究论文，借鉴了江西财经大学、内蒙古农业大学、天津财经大学等硕士论文，通过对文献的分析和总结，从总体上把握国内外学者对商业银行内部风险导向审计的研究，并提出自己的观点。
商业银行内部审计研究综述
一
、
因为我国特 殊的制 度背景 和市场经济 隋况 ，使得商业银行有很 多与 国外发达国家商业银行 不同的地方 ，所 以本文对商业银行风 险成 因的总 结主要基于国内学者的研究 。我 国商业银行 内部审计风险 的成 因主要有
１ 、更新 内审观念 。张晓瑜 （ ２ ０ １ ３ ）认为 内部审计工 作应该 丰富 内 涵 ，全面提升审计 价值 ， 树立 以银行及股东价值最大化为核 心的价值增 值型审计理念。张晓瑜提 出这个观 点是以我 国民生银行 的情况 为基础 ， 可能结论 不具有普遍性 ，因为我 国的商业银行 大多数 以国有股 份为主 ， 而国有股份 性质 的企业强调利益相关者利益最大化。 内部审计准 则对 内 部审计的新定义引入 了 “ 增 加价值 ”和 “ 咨 询活动 ” 的概念 ，这 两点 大大拓展了内部 审计 的内涵，也为我 国的内部审计提供 了一个全 新的概 念。孔莉 （ ２ ０ ０ ７ ）认 为商业银行应该在审计功能和 目标上加强创新 ；在 审计 对象 和范围方 面将 审计领域 向经营管理过程拓展 。 ２ 、建立健全的 内部审计机制 。按照 银行监 管部门改革 内部 审计制 度的要求 ，建立由董事会 直接领导 的垂直结构 ，这样既可 以消除多重领 导 。又可 以提 高 内部 审计 部 门的权 威 性 和独 立 性。王 欣 冬 ，张广 斌 （ ２ ０ ０ ６ ）从完善商业银行 风险管理 的角度建议 建立独 立的监控 体系 ，同 时 ，把内部审计切人点逐步前 移 ，由原来 的事后审计 ，变为事 前控制 、 事 中监督 ，全方位 、多层 次的动态审计 。将 内部审计渗透 到商业 银行风 险管理的全过程。张鉴 君 （ ２ ０ １ ２ ）更 为细致 的提 出了建 立机制 的方法 ： 形成一套转型的基本制度 、工作规范 和风险评估 、绩效评价标准 。 ３ 、完善 内部审计考核 机制。合理有 效的考 核机制是 调动积极 性 的 有效保障 ，高层管理人员应对 内部审计相关各方的尽职 、履 职情况进行 考核评价 ，建立内部审计工作 问责制度 ，明确 内部审计责任 追究 、免责 的认定标准和程序。商业银行审计部 门应该按 照国家审计基 本准则 的要 求 ，建立健全的审计业务质量 内控制度 ，使 审计质量 管理控 制制度化 、 程序化 、规范化 ；建立健全双向承诺制 度，使 审计组和被 审计 单位都依 法承诺各 自的义务和责任保证 审计工作质量 。 ４ 、改进 审计方法和审计手段 。傅剑 ，陈华 伟 （ ２ ０ １ ４ ）认为 自我 评 价法是提高商业银行 内部控制效率 ，降低内部 审计风 险的有效方法 。建 立 以风险导 向审计为主的内部审计方法 ，重视计算机技术 在具体 的内部 审计工作 中的运用 ；加强内部审计的事前防御 和事 中控 制功能。胡志成 （ ２ ０ １ ３）认 为在加快实现 内部审计信息 化的 同时提 高审计 效能 ，采取 现 场 审计 和非现场审计相结合的方式 ，整合各 种审计手 段 ，实现审计资 源 的优化配置 。 ５ 、加 强审计人 员的素质教 育。对审计人 员的素 质教育首 先是法 律 教 育，提 高内部 审计人员 的法律素养 ，使其能准确 、有效的认定查 出问 题 的性质 。其次 ，在 当今信息化的时代下 ，审计和计 算机技术 的结合 使 得 审计线索 、审计 内容 、审计风险等方面都发生了变化。这就要求 审计 人员必须 学习新 的理论 知识 ，不仅需 要具备和 掌握传统 财务审计 技术 ， 更 需要具备全 面的计算机软硬件知识 ，熟悉软件设计 、系统开发 、网络 规划、网络管理等 Ｉ Ｔ 技术 ，以适 应当今 时代商 业银行 内部 审计发展 的 需 要。最后 ，制定专 门的银行 内部审计人员培训规划。审计人员 的素质 是决定审计质 量的关键 因素之一 ，因此应对不同级别的审计人 员确定相 对应的培训 目标 和培训 内容 ，并对培训的形式 、时间 、考核等都 进行相 应的细化。同时 ， 应加 强银行 内审部 门之间 、银行内审部 门与外 部的业
我国商业银行内部审计有效性的探讨
我国商业银行内部审计有效性的探讨随着我国商业银行业务规模的不断扩大和金融风险的增加，内部审计在银行业的发展中发挥着越来越重要的作用。
内部审计是指由银行内部独立的专业团队，依据一定的标准和程序，对银行的风险管理、内控体系和运营情况进行全面审查和评估的一项工作。
这篇文章将探讨我国商业银行内部审计的有效性，并提出相应的解决方案。
我国商业银行内部审计的有效性体现在对风险管理的监督和控制上。
商业银行的主要业务是吸收存款和发放贷款，这涉及到大量的资金流动和金融交易，因此银行面临着各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
内部审计可以通过评估银行的风险管理措施的有效性，提出风险的预警和控制方案，从而保证银行的资金安全和稳定经营。
内部审计对银行的内控体系的评估和改进也具有重要意义。
内部控制是银行防范内外风险、保障资产安全、提高运营效率的关键环节。
通过内部审计，可以对银行的内控制度和流程进行全面审查，发现薄弱环节和风险点，提出改进措施，从而提高银行的运营效率和风险控制能力。
内部审计还可以评估银行的运营情况，并提供决策支持。
商业银行的运营情况直接关系到其盈利能力和市场地位。
内部审计可以通过对银行的业务过程、管理层面和财务状况的评估，发现问题并提供改善建议，从而帮助银行管理层做出正确的决策，提高银行的竞争力和盈利能力。
我国商业银行内部审计存在着一些问题，影响了其有效性。
审计人员的素质和专业水平参差不齐。
由于银行内部审计的专业性要求较高，但目前我国内部审计人员的整体素质和技能水平还不够高，这导致了审计工作的质量参差不齐。
审计工作的独立性和公正性有待提高。
部分商业银行对内部审计的结果有所干涉，导致审计工作的独立性和公正性受到一定的影响。
内部审计的工作范围和审计标准不够明确。
目前，我国商业银行内部审计的工作范围和审计标准相对模糊，缺乏细化和操作性，这导致一些审计工作无法进行到位。
为了提高我国商业银行内部审计的有效性，可以采取以下措施。
商业银行内部审计研究分析—以浦发银行为例
摘要随着商业银行的发展，作为商业银行内部控制体系的重要组成部分,内审作为实现组织效能的重要手段也获得了长足发展，在推动商业银行走向国际化进程中发挥着越来越重要的作用，为更好的适应商业银行发展的需要，必须进一步加强和改进商业银行的内部审计，商业银行由于地区跨度过大，分行层次过多.有效管理如此庞大的分支机构明显有相当的难度，商业银行在对内部审计上缺乏针对性和灵活性。
由于风险控制的不全面，随着我国内部审计体系的不断完善,商业银行内部审计面临着越来越多的行业规范,针对商业银行内部审计体系规范进行了总结,依托于现有的审计背景，理清了发展思路，针对存在的问题，结合内审发展趋势，提出了促进发展的对策建议，希望能对加强和改进内部审计发挥一些建设性作用。
关键词:商业银行内部审计审计现代化AbstractAlong with the development of the commercial bank, as an important component of the commercial Banks internal control system, internal audit, as one of the important ways to achieve organizational effectiveness has gained great progress, in promoting the internationalization of commercial Banks to play an increasingly important role, to better adapt to the needs of the development of commercial Banks, must further strengthen and improve the internal audit of commercial Banks, commercial Banks due to the large area span, the branch level too much. Effective management of such a large branch obviously considerable difficulty, commercial Banks in the lack of pertinence and flexibility on the internal audit. Because of the risk control is not comprehensive, with the constant improvement of internal audit system in our country, commercial Banks internal audit is facing more and more industry norms, in view of the commercial bank internal auditing system specifications are summarized, based on the existing audit background, clarify the development ideas, in view of the existing problems, combining with the development trend of internal audit, puts forward some countermeasures to promote the development of the recommendations, hope to strengthen and improve the internalaudit play a constructive role.Key words:Commercial Bank Internal Audit Modernize Audit一、总论（一）选题背景及意义1.选题背景1983年自中央审计署成立以来，内审在我国迅速发展起来，多种审计的概念渐渐进入到人们的视野中，审计也深入到人们生产生活的方方面面。
商业银行内部审计质量管理研究——以X商业银行为例
商业银行内部审计质量管理研究——以X商业银行为例引言近年来，外部市场环境急剧变化，金融科技在商业银行得到广泛应用，伴随着一系列金融案件爆发，商业银行经营管理面临着严峻的挑战。
内部审计作为银行内部管理的免疫系统，是风险防控的第三道防线，在强监督、控风险、促发展中发挥职能作用，而内部审计质量是审计工作的生命线，是有效保障内部审计监督效能充分发挥的关键因素。
目前，各商业银行均有设立内部审计机构，作为后台管理部门、成本中心，内部审计工作受重视程度不够高，工作质量参差不齐。
本文就如何提高商业银行内部审计质量提出探讨。
一、X商业银行内部审计概况（一）X 商业银行内部审计现状X 商业银行在集团层面建立了由业务管理部门、风险管理部门以及内审部组成的内部控制三道防线，各级行、各职能部门主要负责人、全体员工共同参与的合理分工、职能明确、报告关系清晰的内部控制组织体系。
公司章程明确了内部审计的目标、范围、地位、权限职责、报告路径、与外部审计的关系以及审计人员准入退出机制等，确保内部审计部门独立、客观开展审计工作。
在内部审计职能架构上，内部审计机构负责人由董事会任免，直接对董事会负责，向行党委、董事会及审计委员会、监事会报告工作。
总行设立内部审计工作领导小组，党委书记兼董事长直接分管内审工作。
X 商业银行建立了与实际情况相适应的“垂直领导、统一组织、相对独立”的特色内审组织体系，各分行均设立内审部，实行人员进出、绩效考核、审计项目以总行主导的“三为主”管理模式。
总行内审部按年制定并落实年度审计项目计划，对全行各单位、部门的经营管理开展监督和评价，并指导分行内部审计工作的具体实施。
全行内审部以政策落实和全行战略目标实现为中心，坚持“卫士、医士、谋士”理念，践行“专业化、智慧化、垂直化”发展战略，以促进全行高质量发展为目标，在强监督、控风险、促发展中发挥“啄木鸟”“看门人”作用。
（二）X 商业银行内部审计现有质量控制体系X 商业银行在内部审计工作实施方面，由总行内审部对审计项目实行统一领导、统一部署，并充分调动全行审计资源，协同完成各项任务部署。
我国商业银行内部审计有效性的探讨
我国商业银行内部审计有效性的探讨一、引言内部审计是商业银行内部控制的重要组成部分，对于保障银行业务的安全性和稳定性具有重要意义。
近年来我国商业银行的内部审计存在着一些问题，例如审计流程不规范、审计人员素质参差不齐、审计结果得不到有效利用等。
探讨我国商业银行内部审计的有效性问题，对于提高银行内部管理水平和风险控制能力具有重要意义。
二、我国商业银行内部审计的现状1. 审计流程不规范目前，我国商业银行内部审计存在审计流程不规范的情况。
首先是审计计划不够完善，往往是根据以往经验和传统模式来确定审计重点，缺乏前瞻性和科学性。
其次是审计程序过于繁琐，审计人员在执行审计工作时，往往因为流程不明确、程序繁杂而导致审计周期过长，审计成本过高。
在审计报告的编制和审核过程中，也存在流程不够规范的情况，使得审计报告的真实性和客观性受到了一定的影响。
2. 审计人员素质参差不齐我国商业银行内部审计人员的素质参差不齐是一个比较普遍的问题。
一方面，由于银行业务的复杂性和变化性，对审计人员的综合素质要求较高，但在实际工作中，部分审计人员的专业水平和工作能力不够完善，缺乏对银行业务和风险的深入理解，难以胜任复杂的审计工作。
缺乏系统的审计培训和职业发展机制，导致一些优秀的审计人员难以留住，对于审计人员队伍的稳定性和持续发展构成了一定的影响。
3. 审计结果得不到有效利用在一些商业银行内部，审计结果得不到有效利用是一个比较突出的问题。
一方面，在审计后，部门管理人员和业务线管理人员对审计结果缺乏足够的重视，审计报告的落实和整改工作不够及时和深入，缺乏对审计结果的认真总结和分析，得不到有效利用；由于审计部门的相对独立性和专业性，审计结果和业务部门的关系不够紧密，审计结果得不到业务部门的有效支持和配合，缺乏对审计结果的有效整改和改进。
提高我国商业银行内部审计有效性的一个重要对策是规范审计流程。
首先是加强审计计划的编制和执行，充分考虑业务的特点和风险的变化，确定审计重点和审核对象；其次是简化审计程序，减少审计时间和成本，提高审计效率；最后是加强审计报告的编制和审核，确保审计报告的真实性和客观性。
商业银行内部审计研究
日趋复杂的经营环境使得我国商业银行面临着严峻考验，内部审计成为商业银行应对激烈竞争的有效手段和重要保障，然而商业银行的内部审计管理还存在不少弊端。
本文就此全面分析了我国商业银行内部审计的现状和存在的问题，并提出了相应的应对措施和建议。
最后通过研宄农业银行内部审计存在的问题，提出改善该行内部审计的一些举措，这对完善农业银行内部审计机制，提高农业银行内部审计水平有着现实的指导意义，也对其它国有商业银行完善内部审计机制，提高内部审计水平有着借鉴意义。
关键词：商业银行内部审计内部审计风险一、前言 (1)（一）研究背景和意义 (1)（二）银行内部审计概述 (2)二、我国商业银行内部审计的现状及存在的问题 (2)（一）银行内部控制存在严重漏洞 (2)（二）内部审计局限性大，独立性弱 (3)（三）审计技术和审计理念的落后 (3)（四）人员素质有待提高 (4)三、提高我有商业银行内部审计的解决对策 (4)（一）健全内部控制体系，防止内部审计出现漏洞 (4)（二）改进和创新内审的理念合技术，加强内审的独立性 (5)（三）完善内审的体系，提升审计人员业务水平 (5)（四）提高内部审计人员素质 (6)四、案例分析 (6)（一）苏州银行基本情况 (6)（二）苏州银行内部审计问题分析 (6)（三）完善公司治理中苏州银行内部审计的建议 (9)五、结论 (12)参考文献 (13)商业银行内部审计研究一、前言（一）研究背景和意义对于任何一个国家来说，金融都是经济的核心，特别是在当前我国政府给与经济发展大力支持的背景下，城市商业银行抓住发展的机遇，不断探索全新发展模式，追求创新，追求风险管理的完善。
现阶段，在我国金融行业当中，城市商业银行己经占有重要的地位，并且是最具活力的新生力量，是不可小觑的。
相对于城市商业银行成立之初来说，我国城市商业银行己经取得跨越式的发展以及长足的进步，但由于各种历史原因和先天不足，城市商业银行相对于其他类型银行来说，各种方面仍有些薄弱。
论文：商业银行内部审计工作研究
101122 银行管理论文商业银行内部审计工作研究一、引言针对目前我国商业银行的的发展状况，内部审计工作对于商业银行是非常必要的，作用也是比较明显的。
第一，内部审计可以完善商业银行的内部控制系统。
内部审计人员在日常的审计工作中，通过专业的审计方法可以发现一些内控系统存在的问题，然后对其提出改进意见，完善系统。
第二，可以维护商业银行的合法权益。
内部审计对银行的各方面工作进行审计，有效减少了经济纠纷的发生。
第三，利于商业银行道德文化建设。
领导以身作则提高道德修养，可以提高客户口碑，塑造良好的企业形象。
二、商业银行内部审计现状（一）认识片面，重视程度不够我国商业银行对于内部审计工作作用的认识是比较片面的。
他们依然把内部审计工作的重点放在了差错和防止舞弊上边，其实不然，随着企业经济的快速发展，内部审计工作已不再是简单的监督经营管理活动，应该是一个以服务为主的经济控制体系。
片面认识内部审计工作的作用，使得商业银行在面临风险时，管理难度加大，风险加大。
除此之外，银行领导对内部审计工作的重视程度也不够。
如果商业银行的领导层对于内部审计工作比较重视，放宽职权，使内部审计工作能得到有效的开展，那么银行的发展也会越来越健康，越来越科学合理。
反之，领导层不重视内部审计工作，那么内部审计工作就会流于形式，内部审计的作用也会很难发挥。
（二）机构设置简单，审计效能发挥有限商业银行内部审计机构虽然初步建立了单一垂直管理体系，但是仍然存在着一些不合理的地方：商业银行总行设置的内部审计部门，作为一个职能部门，拥有一定的经济处罚权，但是权力有限。
因此，在监督全行进行管理活动时，存在很多的制约和不便，给内部审计部门的工作带来了很大的麻烦。
（三）内部审计工作受到环境的制约独立的环境对于内部审计工作来说是比较重要的，他关乎到内部审计工作的质量高低。
内部审计部门需要的是一个相对独立的审计环境，不用受机构隶属关系、职权等因素的影响。
如果没有这个相对独立的审计环境，那么内部审计工作在进行过程中会受到很多因素的影响，内部审计工作的质量也会随之下降，使得内部审计工作对于风险的预警作用不能得到发挥。
商业银行内部审计工作研究
商业银行内部审计工作研究【摘要】商业银行内部审计工作是保障银行业务稳健运行的重要环节，本文旨在探讨商业银行内部审计工作的重要性、流程、方法和挑战。
首先介绍了内部审计的概念和特点，然后分析了商业银行内部审计工作在风险防范和监管合规方面的重要性。
接着介绍了商业银行内部审计工作的流程和方法，包括审计计划制定、执行、报告和跟踪等方面。
最后探讨了商业银行内部审计工作面临的挑战，如技术更新、数据处理、人才短缺等问题，并提出了相应的建议。
展望未来，商业银行内部审计工作将随着金融科技的发展和监管要求的提升而不断完善，为银行的风险管理和经营决策提供更好的支持。
【关键词】商业银行、内部审计、概念、特点、重要性、流程、方法、挑战、建议、展望、研究背景、研究意义、研究目的。
1. 引言1.1 研究背景商业银行内部审计工作是商业银行监督和管理机构之一，对商业银行经营管理状况进行全面监督和审计的内部机构。
随着我国金融体制改革的不断深化，商业银行作为金融市场的重要组成部分，其内部审计工作显得尤为重要。
商业银行内部审计工作的规范与否，直接影响到商业银行的经营效率和风险控制能力，影响到金融体系的稳定和健康发展。
当前，我国商业银行业务日益复杂，风险不断增加，对内部审计的要求也越来越高。
随着科技的发展和金融创新的不断推进，商业银行内部审计工作的面临着新的挑战和机遇。
对商业银行内部审计工作进行深入研究，不仅有利于提高商业银行的内部控制水平，更有利于保障金融体系的稳定和健康发展。
有必要对商业银行内部审计工作进行深入研究，以便更好地指导和规范商业银行内部审计工作的实施。
1.2 研究意义商业银行内部审计是维护银行经营稳健和风险防控的重要手段，具有重要的研究意义。
在当前金融市场的快速变革和不断加剧的竞争环境下，商业银行内部审计可以有效帮助银行管理层监督和管理业务运作的合规性和风险控制，保障银行的经营安全。
随着金融创新和信息技术的发展，各种新型金融风险层出不穷，商业银行内部审计对于发现和评估这些新型风险至关重要，为银行提供有效的风险管理和控制决策支持。
商业银行风险导向内部审计研究文献综述
总232期 第4期 2009年4月贵州社会科学Guizhou Social Sciences Vol.232,No.4April 12009作者简介:王希全,南京大学工程管理学院博士研究生。
商业银行风险导向内部审计研究文献综述王希全(南京大学,江苏 南京 210093)摘 要:本文整理了国内外研究者对于商业银行风险导向内部审计的各种研究成果,从风险导向内部审计的优势、风险导向内部审计在我国商业银行应用的可能性以及风险导向内部审计程序的建立等三个方面进行了综合与归纳,并对现有研究的特点和局限进行了分析。
关键词:内部审计;风险导向审计;账项基础审计;制度基础审计中图分类号:F830133 文献标识码:A 文章编号:1002-6924(2009)04-063-065一、风险导向内部审计的优势和特点麦克宁(1997)提出了内部审计的新范式)风险导向内部审计,反映了风险导向内部审计目标与企业目标的契合[1]。
见下图:图1 风险导向内部审计与传统内部审计的区别如图所示,传统内部审计通常采用从右到左的路线,即直接测试内部控制,考虑内部控制是否充分有效,而风险的大小仅用于表明控制的薄弱或健全环节,从而实现防弊或兴利的目标。
这种范式使内部审计被埋葬于反映过去的细节之中,结果是不断加强、补充、完善控制,在一层控制基础上再叠上一层控制,长期下来会拖累企业前进的步伐。
尽管有着防弊与兴利的审计目标,但是无法与企业目标相关联导致内部审计无法证明其价值所在。
风险导向内部审计采取的路线是从左到右,首先确认企业目标或某项交易的目标,然后分析对这些目标产生影响的风险以及能够管理这些风险的控制,最后测试实际的控制考虑其能否切实管理这些风险。
内部审计人员关注的并非控制的充分性和遵循性,而是风险是否得到适当管理和控制。
这样,内部审计人员通过风险与企业目标的实现直接联系起来,其服务对公司治理层及管理层而言非常有价值。
麦克宁(1997)和谢利姆(1999)进一步的研究认为,内部审计领域运用风险导向审计方法,改变了过去那种内部审计人员以检查历史业务记录和内部控制系统的历史运营情况提出建议和意见的方式,变为更加关注企业面临的风险和企业未来发展及企业为降低风险所进行的一项管理活动。
商业银行内部审计研究的论文
商业银行内部审计研究的论文商业银行内部审计研究的论文一、商业银行内部审计的功能〔一〕商业银行内部审计的比拟优势相比于外部审计和外部监管，商业银行内部审计具有无可替代的优势，首先，其置身于银行内部，可以及时获取关于银行运营情况的信息，有效降低由于信息不对称带来的审计风险。
其次，内部审计可以对商业银行运营中的方方面面进展经常、连续、系统、深化的监控，不断地向高级管理层提供经营管理所需的信息。
更为重要的是，作为公司治理的四大基石之一，内部审计可以通过对银行风险管理过程的充分性和有效性进展审查、评估与报告，帮助管理层制定恰当的风险战略，识别、评估、应对重大风险，从而将审计关口提早，发挥内部审计事前预警、防范风险的免疫系统功能。
〔二〕我国商业银行内部审计的独特作用我国实行分支行制，商业银行具有分支机构众多、经营多元化的特点，客观上形成了一种多层次的委托代理关系，各机构、各部门、各岗位多元利益并存，难免出现部分利益与全局利益之间、各个部分利益之间的利害冲突。
加之个体行为的有限理性，以及委托代理关系中普遍存在的信息不对称现象，高级管理层无法亲力亲为，直接获取大量内部管理信息。
而按照银行业监视管理委员会发布的《商业银行内部控制指引》，内部审计部门有权获取商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、各个岗位和各项业务活动施行全面的监视和评价〔银监会，2023〕。
因此，商业银行内部审计可以利用其信息优势开展多种更具增值效应的效劳，如评价各行处的经营管理状况；评估董事会的战略决策和指导原那么的遵循情况；评估各行处经营管理程度；评估资配置与本钱效益、盈利构造及业务开展规模的匹配程度；评估银行正确施行战略决策的才能、应对环境变化的才能、风险控制才能、持续开展才能；评估银行履行社会责任的情况等等。
与此同时，内部审计的目的不仅是发现问题，而且是挖掘问题背后深层次的原因，发现制度缺陷，提出实在可行的改良建议，并监视整改落实，进而建立一种持续改良内部控制和风险管理的长效机制，帮助管理层改善经营管理，为实现商业银行的战略目的提供合理保证。
银行内部审计研究(3篇).docx
银行内部审计研究（3篇）第一篇：城商行内部审计促进风险防范与价值提升近年来，国内外经济环境日趋复杂，国内银行业改革日渐深入，城商行普遍实施跨区域发展战略。
在信息技术飞速发展与金融理论、金融实践突破创新刺激下，金融产品和金融市场呈现出快速发展的态势。
在此转型升级新时期，由于体制、制度、机制滞后，银行业面临诸多内外部风险，各类案件层出不穷，给城商行带来极大的市场风险、经济风险和信用风险。
对此，如何强化管理手段，完善内部控制管理，提高经营管理水平，防范各类经营风险及提高效益，成为各家银行工作的重中之重。
这对内部审计工作提出了更高要求，要求内审部门积极调整、创新审计管理思路和方法，扩大内审领域，向战略管理、公司治理、风险管理等方面扩展，通过内审风险防范与审计建设职能的发挥，强化审计“免疫系统”建设，促进城商行的经营管理水平的提高。
一、内部审计当前在防范风险方面的薄弱环节城商行在应对内外部诸多经营压力中，往往面临内部控制管理基础薄弱、内部控制和操作风险管理方面“低、散、多”的问题。
所谓“低”是指内部控制和操作风险防控水平低下，对重要人员和业务流程控制上存在不足，存在机控水平不高的问题；所谓“散”是指内部控制和操作风险管理松散、集中度不够。
所谓“多”是指各营销团队和网点机构违规操作、违规经营问题多发，屡禁不止。
表现如下：1、内控合规意识较为淡薄一是重业务轻风险，重经营轻内控的现象仍较为普遍。
表现为对检查意见和各类外部监管意见重视程度不够，对检查发现的制度、机制等根源性问题整改不到位，存在屡查屡犯的现象。
二是内控合规担当意识不强，主体责任未落实到位。
从城商行各类内外部检查情况来看，一些业务条线、营销团队和支行主要负责人作为本单位、本条线内控合规风险管理的第一负责人，存在着担当意识不强，内部控制和操作风险管理履职存在不到位现象。
2、所面临操作风险防控形势异常严峻当前，从外部经济金融环境来看，信用风险防控形势非常严酷。
「开题报告」商业银行内部审计的研究(Word最新版)
「开题报告」商业银行内部审计的研究通过整理的「开题报告」商业银行内部审计的研究相关文档，希望对大家有所帮助，谢谢观看！开题报告商业银行内部审计的研究一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：商业银行是以经营工商存款、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。
随着我国金融改革的稳步推进，银行业金融机构的公司治理逐步完善，风险管理意识不断增强内部审计也越来越受到银行董事会、经营管理层以及银行监管部门的重视。
内部审计是公司治理结构的主要环节，在现代企业管理中发挥着重要的作用，而完善银行治理结构是国际银行业的一种趋势。
如何创新商业银行内部审计制度和模式，解决实际过程中遇到的问题，以更好地发挥商业银行内部审计在银行治理结构中的作用，从而为银行机构增加价值并促使银行机构高效率、高质量地运转，无疑是一个具有重要现实意义的课题。
预期目标：随着社会经济的发展，我国加入世贸组织后，银行业面临着更加激烈的竞争。
目前我国商业银行内部审计正处于“财务型审计”阶段，内部审计目标以查错纠弊为主，满足于真实性、遵循性等基础要求，审计职能未能全面发挥。
我国商业银行内部审计制度现阶段还不是非常完善，审计理论和技术方法落后单一，审计内容陈旧。
本文将从台州银行内部审计存在的一些问题出发，探讨应对台州银行内部审计的对策，创新商业银行内部审计，从而使商业银行内部审计往规范化、科学化方向发展，最终促进社会经济的发展。
2.国内外研究现状在有关内部审计的定义方面，国内外学者分别给出了符合本国国情的定义。
国外研究：1978年，国际注册内部审计师协会( IIA)正式颁布了内部审计实务准则。
这是内部审计准则的雏形。
国际注册内部审计师协会( IIA) 1993年版的内部审计实务标准的规定，内部审计是在组织内部建立的一种独立的评价职能，目的是作为该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价，以合理成本促进控制工作的有效开展，以帮助组织成员有效地履行责任。
2024年我国商业银行内部审计论文
2024年我国商业银行内部审计论文一、引言随着我国金融市场的不断深化和发展，商业银行在国民经济中的地位日益突出。
作为金融体系的核心组成部分，商业银行的稳定运行对于整个社会的经济秩序和金融安全具有重大意义。
在这一背景下，内部审计作为商业银行内部控制体系的重要环节，其重要性愈发凸显。
内部审计不仅有助于银行识别和控制风险，还能提升银行治理水平，保障银行资产的安全和完整。
因此，对商业银行内部审计进行深入的研究和探讨，对于提升我国银行业的整体竞争力具有非常重要的意义。
二、商业银行内部审计的概念及作用商业银行内部审计是银行内部设立的一种独立、客观的监督和评价活动，其主要目的是通过对银行业务和管理流程的审查和评估，帮助银行识别潜在风险，提出改进建议，从而增强银行的内部控制和风险管理能力。
内部审计的作用主要体现在以下几个方面：风险识别和评估：内部审计通过对银行业务和管理流程的深入审查，能够及时发现和评估潜在的风险点，为银行管理层提供决策支持。
内部控制评价：内部审计对银行的内部控制体系进行评价和监督，确保内部控制的有效性，防止舞弊和错误的发生。
合规性检查：内部审计还负责对银行遵守法律法规和内部政策的情况进行检查，确保银行依法合规经营。
咨询服务：内部审计通过提供专业的建议和意见，帮助银行改进业务流程，提高管理效率，增强银行的竞争力。
三、我国商业银行内部审计的现状及挑战近年来，我国商业银行内部审计取得了长足的发展，但仍面临着一些挑战和问题。
主要表现在以下几个方面：内部审计独立性不足：部分银行内部审计机构的设置和运作受到管理层的影响，导致内部审计的独立性受到质疑，影响了审计结果的客观性和公正性。
审计资源和技术手段有限：随着银行业务的复杂化和信息化程度的提高，传统的审计方法和手段已经难以满足现代审计的需求，审计资源的不足和技术手段的落后成为了制约内部审计发展的重要因素。
审计人员素质参差不齐：商业银行内部审计需要一支具备专业知识和技能的审计队伍。
关于银行内部审计论文
关于银行内部审计论文论文关键词：商业银行内部审计;内部控制制度;审计监督论文摘要：面临WTO，商业银行的竞争将日益激烈，其经营风险也会逐渐积聚，而商业银行内部审计作为银行内部控制的重要组成部分将是商业银行拓展业务和防范经营风险的最现实的保障并对增强银行实力、有效防范和化解银行经营风险有着重要的作用。
本文论述商业银行内部审计的现状、内审的缺陷、组织机构的构建。
1 商业银行的内部审计现状商业银行是依照法律设立的从事吸收公众存款、发放贷款，办理结算业务的企业法人，其经营对象、交易特征、机构分布、社会影响等特征决定了他是风险聚集性很强的特殊企业。
作为金融企业，银行通过吸收储户的存款，管理着巨额的资金，同时也面临着各种风险。
随着国家对银行业监管力度的加大，银行业内部风险越来越引起社会的关注。
近年来，银行内管理人员或一般员工职业犯法、挪用储户资金等现象造成银行巨大损失的报道频频见诸报端，并且我国银行业在逐步加大与国际接轨的进程中，最为关注的不良资产问题往往也与违规行为相关联。
业内有关权威人士指出，内部审计力量薄弱，是屡屡出现以上问题的重要原因之一。
因此，内部审计的重要性也尤为突出的摆在了我国银行界的议事日程之中。
商业银行内部审计是完善商业银行内部控制的要求，是金融监督管理体系在商业银行内部的延伸，由于历史的原因，商业银行内部审计工作得不到重视。
随着市场经济的发展，商业银行业务的扩张及商业银行内部金融案件的逐年增加，商业银行内部审计机制的建立日益受到重视。
2 我国商业银行内部审计在模式上的缺陷2.1 内部审计的方法手段落后与国际大商业银行相比，我国商业银行内部审计的方法手段明显落后，主要运用原始的审计方法，即通过查凭证、翻账簿、看报表取得审计资料，上作效率低，发现问题滞后，对问题的定性主观性强，影响审计上作质量。
在现场审计中，虽然也使用了计算机，但只是起到记录、制表和打印功能，计算机技术还没有运用到整个内审监督过程中，没有专门的处理审计事务的系统软件，无法与业务处理系统接口。
关于商业银行增值型内部审计的研究—基于某银行的案例分析
关于商业银行增值型内部审计的研究—基于某银行的案例分析近年来，商业银行为开拓新的利润增长点，提升核心竞争力，积极开展了形式多样的金融创新业务。
金融业务的创新有可能带来新的风险，作为商业银行内部控制体系的重要组成部分，内部审计需要就如何有效防范金融业务创新带来的风险作出反应，因此商业银行的内部审计转型迫在眉睫。
中国内部审计协会在20XX年修订的《中国内部审计准则》中提出:内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
该定义表明了我国内部审计业务的最新发展趋势，同时也为商业银行内部审计的发展转型提供了指引。
增值型内部审计主要通过评价银行的治理、风险管理与控制过程，向董事会和高级管理层提供有价值的决策信息，间接地为银行增加价值，其活动范围比传统型审计更加贴近商业银行的价值链。
因此，本文将价值链理论引入到内部审计增值研究，尝试建立商业银行的内部审计增值模式，以期为商业银行内部审计增值转型实践作出有益探索。
一、文献综述(一)增值型内部审计的基本理论。
在对增值型内部审计基本理论的研究方面，现代内部审计之父LawrenceBSawyer认为，内部审计是为组织服务的，审计人员不能只是将注意力放在组织的经营业务层面，还应将眼界扩展到业务审计和管理审计层面，以新的分析方法和理念来指导内部审计，提高管理者的管理效率和企业的经营绩效。
他还提出，增值型内部审计将内部审计与公司治理有效结合，是内部审计的最新发展方向。
王光远(20XX)从消极防弊、积极兴利、价值增值三个阶段系统地总结了内部审计在各个时期的特征及其发展模式。
他指出，新时期的内部审计以新的理论为基础，对其传统的内部审计进行重大的变革，将内部审计融入到公司治理中，参与公司的内部控制和风险管理，形成具有价值增值功能的综合管理审计，也即增值型内部审计。
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文献综述商业银行内部审计的研究随着社会经济日益的发展，商业银行在社会经济发展中起着越来越重要的作用，然而商业银行内部审计存在着一些问题，成为制约商业银行发展的一个制约因素。
21世纪初，随着我国银行业与国际接轨，我国的资本市场进一步开放，西方等先进国家的金融工具逐步被引进，金融杠杆的风险对我国银行业造成了很大的压力，金融机构的风险意识正在加强，因此内部审计越来越受到高层的重视。
当前，商业银行内部审计存在着没有独立性、客观性较差等现象。
如果不及时解决这些问题的话，会产生严重的后果。
因此，对商业银行内部审计的研究迫在眉睫，并且具有重要的现实意义。
以往，我国商业银行内部审计受到了中外学者的广泛关注，他们从商业银行内部审计的现状、问题、对策等方面对商业银行内部审计进行了全面和透彻的研究，并取得了相当多的成果。
但是，由于研究时的角度不同，结果也存在着一些差异。
1商业银行内部审计概念的界定1.1商业银行概念的界定商业银行在不同的国家和地区有着不同的定义。
《中华人民共和国商业银行法》（1995）第2条规定：“本法所称的商业银行是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人”要成为商业银行法之下的商业银行，须满足3个条件：第一，依据商业银行法和公司法设立；第二，经营吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务；第三，企业法人。
1987 年U.S. Congress对《Bank Holding Company Act》中的银行重新定义，包括：“(1)被联邦存款保险公司承保的任何机构，不管是否接受活期存款或者发放商业贷款；(2) 既接受活期存款或者开立类似交易账户又从事商业贷款的发放的任何其他机构”。
1987年英国《银行法》第三条规定，除非获得授权，任何人不得在从事吸收款项业务过程中吸收。
1986年香港《银行业条例》第2条规定:“银行是指持有有效银行牌照的公司”。
该条是从法律形式上下定义，属于形式认定主义。
每种对商业银行的界定都是根据本国或本地区的实际情况出发的，适应各国或各地区的经济发展。
1.2内部审计的概念内部审计在国内外有不同的定义。
1978年，国际注册内部审计师协会(IIA)正式颁布了内部审计实务准则。
这是内部审计准则的雏形。
内部审计实务准则就全面综合地对内部审计的概念进行了严谨的定义，在当时的经济和审计领域这个定义已经是相当完美。
国际注册内部审计师协会(IIA)1993年版的内部审计实务标准的规定，内部审计是在组织内部建立的一种独立的评价职能，目的是作为该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价，以合理成本促进控制工作的有效开展，以帮助组织成员有效地履行责任。
国际注册内部审计师协会(IIA) 2001年的内部审计实务标准的规定，内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织经营状况的独立的客观的保证和咨询活动，它通过引入系统化规范化的方法来评价并改进组织风险管理、控制和治理效率，以帮助组织实现目标。
2004年(IIA)重新修订的国际内部审计专业实务标准中规定内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
在内部审计准则出台以前，中国没有统一的具有权威性的内部审计定义。
我国2003年中国内部审计协会发布的内部审计准则中规定：内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
1.3商业银行内部审计的概念沈瑞丽（2008）在《浅析我国商业银行内部审计现状与对策》中讲到，商业银行内部审计是商业银行内部的一个独立监督评价体系，其重点是对内部控制的有效性进行独立的监督和评价。
商业银行内部审计是银行内部的审计部门对银行的各种经营活动和内部控制系统进行独立监督和评价的过程，其目的是确保银行合规合法经营、确保银行发展战略和经营目标的全面实施，确保将各种风险控制在规定范围之内、确保会计和管理信息的可靠与完整。
2我国商业银行内部审计存在的问题万静芳（2004）在《论我国商业银行内部审计制度和模式的创新》中谈到我国商业银行内部审计存在的问题：（1）审计价值未能得到重视和挖掘，内部审计的地位难以真正确立。
（2）内部审计目标以查错纠弊为主，满足于真实性、遵循性等基础要求，审计职能未能全面发挥。
（3）审计理论和技术方法落后单一，审计内容陈旧，审计报告缺乏参考价值。
郑志丹（2007）在《对国有商业银行内部审计现状的分析和思考》中，认为我国商业银行内部审计存在如下问题：（1）内部审计理念落后，内部审计内容陈旧。
（2）内部审计体系不合理，独立权威的内部审计机制没有建立健全起来。
（3）内部审计技术和方法不能适应新的要求。
（4）内部审计的人力资源管理存在缺陷。
汪世勇（2007）在《商业银行内部审计问题研究》中谈到：商业银行内部审计存在的问题主要是没有独立性，客观性比较差。
沈瑞丽（2008）在《浅析我国商业银行内部审计现状与对策》中讲到：我国现在商业银行内部审计力量薄弱，监督能力有限。
殷洪良（2009）在《银行审计方法和技巧》中谈到，我国的银行内部审计将会出现几个转变：（1）从微观审计向宏观审计转变。
（2）从传统的手工审计向由电子化技术支持的审计转变。
（3）从封闭式的审计向开放式的信息化审计转变。
袁树林（2010）在《我国商业银行内部审计存在的问题及建议》中谈到我国商业银行内部审计存在的问题：（1）商业银行内部审计独立性较弱、客观性较差，缺乏权威性。
（2）审计人员工作条件较差，存在后顾之忧。
（3）内部审计力量薄弱，监督能力有限。
（4）审计手段相对落后，审计程序不规范。
总的来说，现在我国商业银行内部审计存在许多问题和巨大的挑战，因此管理层要正式这些问题，努力找出解决的方案。
3解决商业银行内部审计问题的对策冯秀苓（2005）在《加强商业银行内部，审计要措施得当》一文中，针对我国商业银行内部审计问题的解决对策谈到：（1）机构组织与人员配备在机构组织与人员配备上,要思想,转变观念,加深对银行内部审作重要性的认识。
（2）加强内部审计综合管理。
（3）提高审计效率对审计岗位实行上岗前培训和严格的上岗资格认定制度。
（4）完善审计机制建设。
郑志丹（2007）在《对国有商业银行内部审计现状的分析和思考》中认为，要更新内部审计理念，拓展内部审计范围。
根据现代公司治理结构，完善国有商业银行内部审计制度体系。
积极引进新技术，加强银行内部审计电子化，改进和创新审计方法。
加强内部审计力量以满足内部控制要求。
任任（2009）在《我国商业银行内部审计存在的问题与对策》中谈到关于我国商业银行内部审计问题的解决对策：（1）监管部门应颁布更具体的、与商业银行内部审计相关的规定或指引性文件，通过规范商业银行的内审架构、职能和目标，为监管提供更有力的支持。
（2）监管当局应重视对商业银行内审部门的监管，定期与商业银行董事会及审计委员会沟通，了解其内部审计职能运行情况；定期对商业银行内部审计部门进行检查。
（3）进一步加快我国商业银行公司治理的步伐。
（4）积极借鉴国外的先进经验。
我国商业银行应积极学习国外先进同行的内部审计理念、方法及手段。
（5）转变内部审计工作观念，开拓新的内部审计工作内容。
袁树林（2010）在《我国商业银行内部审计存在的问题及建议》一文中，针对我国商业银行内部审计存在的问题提出建议：（1）建立相对独立的内部审计体系，完善内部审计机制。
（2）加快审计制度、流程、手段的完善与创新。
（3）增强认识，健全机构，提高内部审计机构和内部审计人员的地位。
（4）坚持以人为本，全面提高审计人员素质，保障审计事业持续和谐发展。
（5）进一步提高内部审计质量，树立内审权威。
通过以上措施，商业银行内部审计存在的问题会得到有效的解决。
这些问题不是单方面的由谁来解决，而是通过各方面一起努力合作共同解决。
最后促进银行业的发展，促进社会经济发展。
通过国内外学者对商业银行内部审计的研究分析中，我们可以看到，我国商业银行内部审计存在着许多问题，内部审计尚未完全独立，监督力量薄弱等一系列问题，让人忧心忡忡。
文献中，国内外学者提供了许多解决措施，但是不是适应任何一个商业银行。
各商业银行要根据自己本行的实际情况出发，找出自己存在的问题，及时有效的解决。
最后，一定会取得一些成效的。
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