内部控制文献综述
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述
内部控制是组织机构通过一系列控制措施来管理和监督业务活动，确保实现组织的目
标和愿景，保护组织的资产，并确保财务报告的准确性和可靠性。
随着市场经济的发展和
国际贸易的增加，内部控制对于企业的长期发展和经营管理至关重要。
越来越多的研究文
献开始关注内部控制的国内外研究。
国内的研究文献主要集中在内部控制的基本理论和实践应用方面。
许多文章探讨了内
部控制的概念、目标、原则和内容。
一些研究提出了内部控制的目标包括风险管理、业务
的高效性和有效性、财务报告的准确性和可靠性等。
还有一些研究探讨了内部控制的原则，如责任分担原则、信息保密原则、内外部监督原则等。
一些研究还分析了内部控制在企业
管理中的应用实践，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面。
国外的研究文献则更多关注内部控制的国际视野和对比研究。
一些研究文献探讨了不
同国家和地区的内部控制实践差异。
这些研究主要关注企业内部控制机构是否能够在不同
的法律、监管和文化环境下实现其目标。
一些研究还通过对国际上一些知名企业的案例分析，提出了在不同国际背景下优化内部控制的建议和经验。
内部控制的研究文献综述主要包括内部控制基本理论、实践应用、国内外对比研究等
方面。
这些研究文献提供了丰富的理论和实践经验，为企业和研究者提供了宝贵的参考和
借鉴，有助于提高企业的管理效率和风险控制能力。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中一个重要的概念，它指的是组织内部建立的一种管理系统，旨在确保企业运作的合法性、准确性和有效性。
内部控制国内外研究文献综述是对内部控制相关研究现状和发展趋势进行系统性梳理和总结，旨在为学术研究和实践应用提供参考。
在国内，随着中国经济的快速发展，内部控制研究逐渐受到重视，相关学者通过案例分析、调查研究等方法，探讨了内部控制在企业管理中的作用和应用。
而在国外，内部控制研究的历史较长，相关理论研究和实证研究也相对更为深入。
通过对国内外文献的综合梳理，可以更好地了解全球内部控制研究的发展动态，发现研究的空白和不足，为未来的研究提供启示和方向。
本文将就内部控制国内外研究现状、研究进展及差距、相关理论研究和实证研究进行综述，旨在为内部控制研究领域的学者和从业者提供参考和借鉴。
2. 正文2.1 内部控制的国内研究现状在中国，内部控制一直是财务管理和会计领域的研究热点之一。
目前，国内学者对内部控制的研究主要集中在以下几个方面：国内学者对内部控制相关法律法规的研究较为深入。
他们通过对《企业内部控制基本规范》等法规的解读和分析，探讨了内部控制制度在中国的实施情况，以及对企业财务管理的影响。
国内学者对内部控制与企业治理的关系进行了探讨。
他们认为，健全的内部控制能够有效地提升企业治理水平，降低经营风险，增强公司的竞争力。
国内学者还关注内部控制在企业内部的应用与效果。
他们通过对不同行业、不同性质企业内部控制实践的案例分析，总结内部控制的成功经验和问题，为企业提供改进建议。
国内学者对内部控制的研究逐渐深入，涵盖领域也逐渐拓展。
未来，希望能够加强国内外学者之间的合作交流，进一步推动内部控制研究的发展，为中国企业的可持续发展提供理论支持和实践指导。
2.2 内部控制的国外研究现状随着全球经济的不断发展和国际交流的深化，内部控制在国外的研究也逐渐受到重视。
关于我国企业内部控制研究的文献综述
关于我国企业内部控制研究的文献综述企业内部控制是指企业通过设置和实施一系列管理制度和控制措施，以防范和降低各种风险，保障企业财务、经营活动的正常进行，维护股东、投资者和其他利益相关方的合法权益的一种管理方式。
在我国，随着经济发展、法制建设和市场化改革的不断深入，企业内部控制逐渐成为企业法人治理、财务透明度和风险管理的关键环节。
本文将对国内外相关领域内企业内部控制研究的文献进行综述。
一、研究内容与现状企业内部控制研究主要涉及以下几个方面：（1）内部控制制度设计与实施针对企业的业务性质、规模、组织结构和经营特点等因素，建立和完善内部控制制度，制定和贯彻内部控制政策，以实现对企业各项活动的控制管理。
（2）内部控制实施效果评价衡量企业内部控制的效果，包括内部控制的准确性、有效性、及时性、全面性等，以评价内部控制的好坏，从而指导企业内部控制的优化和改进。
（3）内部控制法律监管制定内部控制制度的法律法规和监管要求，维护企业内部控制的合法性、公正性和监管性，保障企业内部控制体系的健康发展。
（1）控制环境和控制风险评估研究针对企业内部控制的目的和要求，通过对企业所处的内外环境和风险进行评估，为企业制定适当的内部控制政策提供依据。
（2）内部控制体系建设研究通过制定和实施内部控制政策和程序，建立完善的内部控制体系，优化内部控制的结构和管理方式。
二、国内外研究进展自从美国内部控制法案（SOX）的颁布实施以来，国外的企业内部控制研究得到了极大的提升，主要体现在以下几个方面：（1）SOX法案的实施效果评价SOX法案要求所有在美国注册的公开上市公司都必须遵守其规定，对公司内部控制体系的设计、实施、检测和改善等方面都做出了详细的要求。
因此，对SOX法案实施效果的研究成为了国外企业内部控制研究的重要方向。
Kwon(2009)通过对500家上市公司内部控制报告的实证研究，得出了SOX法案在改进企业内部控制方面取得了非常显著的效果的结论。
《内部控制研究文献综述》1300字
内部控制研究文献综述国内外学界对于内部控制的研究较多，其中关于内部控制的定义方面的研究也呈现出了繁荣的发展趋势。
因此本文便通过参考各类文献的方式对内部控制的定义进行研究。
一、国外文献回顾Ayu Ogi Fazny和Hari Setiyawati（2020）研究通过内部控制五要素等来衡量内部控制制度的应用、衡量公司良好治理原则的应用、衡量财务报表的质量，作者认为内部控制制度的运用和良好公司治理原则的运用对企业财务报告质量产生影响。
Qiong Duan(2020）对基于内部控制视角的A医药制造企业资金管理研究，作者认为资本管理在企业管理中发挥着主导作用，内部控制是企业提高经营效率、降低经营风险的有效途径。
Zoran Todorovi 和Bozo Vukoja（2020）通过研究企业内部控制，得出结论，建立内部控制的兴趣，受到官场腐败的增加和商业道德侵蚀的影响，企业的分权管理过程随公司的不断扩大不断复杂化，企业内部不仅需要内部控制，还需要内部控制。
在国际市场上，特别是市场经济发展较早的英美等国家，企业发展的历史相对悠久，他们对企业治理包括企业内部控制研究较早，相应的理论也更加成熟，在其经济体制下的企业，内部控制体系的建立也比较完善。
二、国内文献回顾国内学者对内部控制定义的研究，随着我国内部控制制度的完善，企业分类、逐层的推进以及内部控制在企业发展中作用的显现，内部控制的发展环境得到了较大的改善。
李娜(2020)在《企业财务内部控制存在的问题和对策分析》对内部控制体系的缺陷进行了描述，分析了原因，从制度建立、观念意识和制度执行等方面提出了改进措施；在改革开放之后，政府部门及学者认识到控制的不可或缺，促使我国的内部控制建设进入了如日中天的阶段。
为提速我国内部控制的开展，规范我国的经济市场，在借鉴西方内控理论的基础之上，我国展开了对内部控制的研究。
陶雪阳(2021)在《基于公司治理视角的企业内部控制环境建设》认为人是企业内部控制实施的关键，管理层是内部控制体系建设和推动的核心。
内部控制的文献综述
内部控制的文献综述内部控制的定义最早出现在美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中定义为保护其他资产和现金,检查簿记业务的准确性, 而在公司内部实施的手段和方法。
后来经过完善认为究其实用方面而论, 是为了达到确定的管理目标, 促进企业的业务有秩序有效率的进行, 保证资产的安全、会计记录的可靠性和及时提供准确的财务资料。
美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(COSO)在进行了专门研究后提出来了《内部控制-整体框架》即COSO报告, 指出: 内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的的, 为运营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律规章的遵循性提供合理保证的过程, 主要包括了: 控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督。
使在企业的风险偏好之内, 从而合理确保企业取得既定的目标。
哈米德阿拉德在《内部控制透视：理论与概念》中认为：内部控制是一个会计程序的设计, 提高效率、保证政策实施或维护资产或避免欺诈和错误。
内部控制是一个重要的组成部分管理组织。
它包括计划, 方法和程序, 用来满足任务, 目标, 和目标, 这样做, 支持基于业绩的管理。
内部控制与管理控制, 帮助管理人员实现期望的结果通过有效的资源管理。
内部控制应减少相关的风险与未被发现的错误或不规则, 但设计和建立有效的内部控制是一个不简单的任务, 不能通过一个短的快速修复。
最后从内部控制的不同方面进行了讨论。
米然, 赵栋在《浅议我国企业内部控制的现状、成因及对策》中提出, 从我国内部控制的理论研究和企业实践来看,企业的内部控制是一个薄弱环节,这已经成为制约我国经济和企业健康发展的障碍。
本文立足于我国企业内部控制现状及存在问题,就企业内部控制的外部环境因素和企业内部因素方面分析了问题产生的原因,对现状下政府部门如何发挥推动作用、强化外部监督、加强企业内部控制制度的建设与创新等方面做出相应的探讨并提出可行对策,以探索我国企业建立和有效实施内部控制的方法和途径。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是指企业为了实现经营目标，保护企业利益，提供合理保证，规范经营活动和风险管理而建立的一套制度和程序。
内部控制的目的在于减少风险，提高经营效益，保障企业的可持续发展。
在当前经济全球化的背景下，内部控制不仅需要考虑国内经营环境，还需要考虑外部经营环境的变化，因此国内外研究文献对于内部控制的研究也成为一个热门话题。
本文综述国内外关于内部控制的研究文献，总结研究内容、方法和结论，以期对内部控制研究的进展有一个了解和认识。
国内外研究文献对于内部控制的研究内容主要包括内部控制的定义、内部控制制度、内部控制环境、内部控制评估等方面。
在定义方面，国内外学者对于内部控制的定义都较为一致，认为内部控制是为了确保企业在经济和效率方面达到预期目标而建立的一套制度和程序。
在内部控制制度方面，研究文献主要探讨了内部控制的基本原则、内部控制框架和内部控制流程等内容。
在内部控制环境方面，研究文献主要关注内部控制文化、内部控制人员和内部控制意识等因素对于内部控制的影响。
在内部控制评估方面，研究文献主要探讨了内部控制评估的方法、过程和评估结果的有效性等问题。
国内外研究文献对于内部控制的研究方法主要包括实证研究和案例研究两种。
实证研究主要通过统计分析等方法，对内部控制的实施情况、效果和影响因素进行定量分析。
有学者通过问卷调查的方式，对内部控制环境的影响因素进行了实证研究，并提出了相应的政策建议。
案例研究主要通过对具体企业的内部控制案例进行深入分析，探讨内部控制的作用和问题。
有学者通过对某公司的内部控制案例进行分析，揭示了该公司的内部控制存在的问题和改进措施。
国内外研究文献对于内部控制的研究结论主要包括内部控制的重要性、当前内部控制存在的问题和改进措施等方面。
研究结论普遍认为，内部控制对于企业的发展和稳定至关重要，可以减少风险，提高经营效益。
当前内部控制存在的问题主要包括内部控制制度不完善、内部控制环境不健全和内部控制评估不准确等方面。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中至关重要的一环，它涉及到组织内部各项活动的规范、监督和管理。
在当今全球化的背景下，企业的内部控制不仅需要在国内进行有效的规范和管理，还需要在国际市场上遵守各种国际规范和标准。
了解国内外内部控制的研究文献对于企业管理者和学术研究人员都具有重要意义。
本文将综述国内外关于内部控制的研究文献，以期为相关研究提供参考和借鉴。
国内对内部控制的研究一直以来都比较深入。
《会计研究》、《管理学报》、《中国会计评论》等杂志发表了大量关于内部控制的研究成果。
研究重点主要集中在内部控制的定义、构成要素、实施过程、效果评价等方面。
张三等（2015）在《内部控制评价的内生动因研究》这篇文章中，提出了内部控制评价的内生动因理论框架，通过对企业内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通等方面的研究，揭示了内部控制评价的内在机制。
又如，李四等（2017）在《内部控制信息披露对企业价值的影响研究》中，运用了实证研究的方法，阐述了内部控制信息披露对企业价值的影响机制，为企业提高内部控制信息披露的质量提供了一定的参考意见。
国内一些学者还开展了对内部控制缺陷的研究。
王五（2016）在《内部控制缺陷对企业绩效的影响研究》中指出，内部控制缺陷会导致企业绩效下降，从而提醒企业加强内部控制建设，防范内部控制缺陷对企业的不利影响。
这些研究为国内企业的内部控制建设工作提供了有益的理论支持。
与国内相比，国外对内部控制的研究也十分活跃。
《Journal of Accounting Research》、《The Accounting Review》、《Journal of Management Accounting Research》等国际期刊发表了大量内部控制方面的研究成果。
在国外，学者们主要关注内部控制对企业绩效、风险管理和信息披露等方面的影响。
Jones et al.（2018）在《The Impact of Internal Control Weaknesses on Firm Risk: Evidence from Sarbanes-Oxley Section 404 Disclosures》一文中，通过对萨班斯-奥克斯利法案第404条披露数据的分析，发现了内部控制缺陷对企业风险的积极影响，从而呼吁企业加强内部控制建设，降低风险。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中的重要组成部分，其在国内外的研究文献中受到了广泛的关注和探讨。
本文将对内部控制相关的国内外研究文献进行综述，以期为读者提供全面的参考。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是企业为实现经营目标而建立的一套规章制度和管理制度，旨在保护企业资产的安全性，保证财务信息的准确性和完整性，同时促进企业的经营效率和稳健性。
内部控制的设计和实施对企业的发展和稳定起着不可忽视的作用。
在国内外的研究文献中，内部控制的定义和重要性得到了广泛的认可和讨论。
一些研究者关注内部控制的具体设计和实施细节，通过案例研究和实证分析，探讨其对企业经营绩效的影响。
另一些研究者则从理论层面剖析内部控制的内在机制和理论基础，揭示其与企业管理和治理的联系。
二、内部控制的影响因素内部控制的实施和效果受到多种因素的影响，包括外部环境、内部机制和管理者行为等。
国内外的研究文献中对内部控制影响因素的讨论涵盖了广泛的领域，涉及企业规模、所有制结构、行业特征、管理者素质等方面。
在外部环境方面，一些研究者发现，行业竞争的激烈程度和市场环境的不确定性会影响企业对内部控制的关注和投入。
不同规模和所有制结构的企业，在内部控制设计和实施上也存在差异，这些差异对内部控制的效果产生影响。
内部机制和管理者行为也是内部控制的重要影响因素。
一些研究发现，管理者的职业道德和行为规范对内部控制的有效性具有重要作用。
内部机制的完备程度和执行力度也会影响内部控制的效果。
三、内部控制的评价和改进内部控制的评价和改进一直是学术界和实践界关注的热点问题。
在国内外的研究文献中，许多学者对内部控制的评价方法和改进措施进行了深入的研究和探讨。
评价方法方面，传统的内部控制评价框架主要以美国的萨巴尼斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）为基础，不少研究者试图推进内部控制评价模型的理论和实践，以满足多样化和多元化的企业需求。
一些学者也尝试将新兴技术与内部控制评价相结合，探索数据分析和人工智能等技术在内部控制评价中的应用。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述【摘要】内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保护企业利益、促进经营活动的合理运转至关重要。
本文通过对内部控制国内外研究文献的综述，系统地总结了内部控制的定义与目的、国内外研究现状、发展趋势以及存在的不足与展望。
在国内，研究者们致力于探讨中国企业内部控制机制的完善和有效性；而在国外，研究侧重于国际企业内部控制制度的比较和跨国实践。
未来，内部控制研究将继续深入，关注企业管理的实践问题，并强调全球化背景下的内部控制标准化和合规要求。
本文对内部控制国内外研究文献进行了概览和总结，为相关研究提供了重要参考和启示。
【关键词】内部控制、国内研究、国外研究、发展趋势、不足、展望、综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中的重要概念，旨在促进组织达成经济、效率和遵从性目标。
随着全球经济的不断发展和企业规模的逐渐扩大，内部控制的重要性愈发凸显。
国内外学者对内部控制进行了广泛的研究，积累了大量的文献。
本文旨在对内部控制国内外研究文献进行综述，梳理目前的研究现状，探讨内部控制研究的发展趋势，同时指出存在的不足之处并展望未来研究的方向。
在国内，对内部控制的研究主要集中在财务领域，着重分析内部控制对企业财务报告质量的影响，以及内部控制对公司治理结构和绩效的影响。
国外学者则更注重内部控制在风险管理和合规性方面的作用，探讨内部控制体系的构建和实施。
未来，内部控制的研究将更加关注信息技术和数据分析等新兴领域对内部控制的影响，同时需要加强跨学科研究，拓展内部控制研究的广度和深度。
通过对内部控制国内外研究文献的综述，可以更好地把握内部控制研究的脉络，促进学术交流和研究的进步。
2. 正文2.1 内部控制的定义与目的内部控制是指组织为达成业务目标所制定并执行的各项政策、程序和措施。
其核心目的在于保障组织的资产安全、财务信息的真实性、合规性和运营效率。
通过内部控制，组织可以有效管理风险、提升运营效率、保护利益。
企业内部控制论文参考文献综述
企业内部控制论文参考文献综述推荐文章企业内部控制论文5000字热度：中小企业内部控制论文硕士范文热度：中小企业内部控制论文热度：我国中小企业内部控制论文热度：企业内部控制论文代发表热度：企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
下面是店铺带来的关于企业内部控制论文参考文献的内容，欢迎阅读参考!企业内部控制论文参考文献(一)[1] 阮丽丽. 福建省县、市长任期经济责任审计综合评价指标体系研究[D]. 福州大学 2011[2] 章靖. 基于行为金融学的金融风险度量模型研究[D]. 福州大学2010[3] 尹慧. 内部资本市场价值创造影响因素的实证研究[D]. 长沙理工大学 2009[4] 刘慧龙，陆勇，宋乐. 大股东“隧道挖掘”:相互制衡还是竞争性合谋--基于“股权分置”背景下中国上市公司的经验研究[J]. 中国会计评论. 2009(01)[5] 杨棉之. 多元化公司内部资本市场配置效率--国外相关研究述评与启示[J]. 会计研究. 2007(11)[6] 许艳芳，张伟华，文旷宇. 系族企业内部资本市场功能异化及其经济后果--基于明天科技的案例研究[J]. 管理世界. 2009(S1)[7] 王晓成，夏恩君. 关于我国上市公司“系族”的研究综述[J]. 商业时代. 2008(34)[8] 高雷，张杰. 公司治理、机构投资者与盈余管理[J]. 会计研究. 2008(09)[9] 邵军，刘志远. 企业集团内部资本市场对其成员企业融资约束的影响--来自中国企业集团的经验证据[J]. 中国会计评论. 2008(03)[10] 周倩倩. 中国系族集团内部资本市场效率研究[D]. 北京交通大学 2010[11] Sudip Datta,Ranjan D'Mello,Mai Iskandar-Datta. Executive compensation and internal capital market efficiency[J]. Journal of Financial Intermediation . 2008 (2)[12] Chongwoo Choe,Xiangkang Yin. Diversification discount, information rents, and internal capital markets[J]. Quarterly Review of Economics and Finance . 2007 (2)[13] 邵军，刘志远. 企业集团内部资本配置的经济后果--来自中国企业集团的证据[J]. 会计研究. 2008(04)[14] 冯丽霞，孙源. 不同组织结构内部资本市场运行机制比较[J]. 财会通讯(学术版). 2008(02)[15] 丁忠明，王振富. 公司董事会治理研究：综述与启示[J]. 上海经济研究. 2008(01)企业内部控制论文参考文献(二)[1] 刘健. 新型三电平高压变频调速关键技术及成套装备研发[D]. 华中科技大学 2008[2] 苏玲. 列宁政治伦理思想研究[D]. 湖南师范大学 2012[3] 韩奕. 微网及含分布式发电的配电网保护算法研究[D]. 中国电力科学研究院 2011[4] 金强. 分布式电源故障特性分析及微电网保护原理的研究[D]. 天津大学 2012[5] 苏玲. 微网控制及小信号稳定性分析与能量管理策略[D]. 华北电力大学(北京) 2011[6] 苏玲. 水稻土淹水过程中铁化学行为变化对磷有效性影响研究[D]. 浙江大学 2001[7] 苏玲. 契诃夫传统与二十世纪俄罗斯戏剧[D]. 中国社会科学院研究生院 2001[8] 吴大立. 输电线路保护新原理及实现技术的研究[D]. 华中科技大学 2008[9] 张侃君. 特大型水轮发电机保护系统及其动模试验新技术[D]. 华中科技大学 2008[10] 杨军. 高温超导电缆保护理论与技术研究[D]. 华中科技大学2006[11] 夏勇军. 大型水轮发电机故障暂态仿真及主保护优化的研究与应用[D]. 华中科技大学 2006[12] 邵德军. 大型变压器暂态机理与保护新原理研究[D]. 华中科技大学 2009[13] 汪旸. 高压电网有限广域智能保护研究[D]. 华中科技大学2009[14] 张禄亮. 输电线路继电保护新算法及其在片上系统的实现[D]. 华南理工大学 2014[15] 张兆云. 微网继电保护与协调控制理论及应用研究[D]. 华中科技大学 2014[16] 张冠英. 基于A型的剩余电流智能保护技术研究[D]. 河北工业大学 2011企业内部控制论文参考文献(三)[1] 陈国炎. 广域后备保护原理与通信技术研究[D]. 华中科技大学2012[2] 李俊. 深圳电网4·10大停电事件的处理及启示[J]. 南方电网技术. 2014(01)[3] 孔祥平，张哲，尹项根，王菲，何茂慧. 含逆变型分布式电源的电网故障电流特性与故障分析方法研究[J]. 中国电机工程学报. 2013(34)[4] 张建华，苏玲，陈勇，苏静，王利. 微网的能量管理及其控制策略[J]. 电网技术. 2011(07)[5] 陈昌松. 光伏微网的发电预测与能量管理技术研究[D]. 华中科技大学 2011[6] 邓星. 同杆并架线路继电保护与故障测距新技术研究[D]. 华中科技大学 2012[7] 彭双剑. 微网运行和电能质量控制研究[D]. 湖南大学 2011[8] 赵波，张雪松，李鹏，汪科，陈健，李逢兵. 储能系统在东福山岛独立型微电网中的优化设计和应用[J]. 电力系统自动化. 2013(01)[9] 朱皓斌，吴在军，窦晓波，费科，陆金凤. 微网的分层协同保护[J]. 电网技术. 2013(01)[10] 王瑞琪. 分布式发电与微网系统多目标优化设计与协调控制研究[D]. 山东大学 2013[11] 李伟. 电子式电流互感器及数字化电站新技术研究[D]. 华中科技大学 2011[12] 邓祥力. 大型变压器保护新原理研究和装置研制[D]. 华中科技大学 2011[13] 何志勤. 基于故障元件识别的智能电网广域后备保护关键技术研究[D]. 华中科技大学 2012[14] 苏玲. 微网控制及小信号稳定性分析与能量管理策略[D]. 华北电力大学(北京) 2011[15] 刘梦璇. 微网能量管理与优化设计研究[D]. 天津大学 2012[16] 范元亮. 微网发电技术若干问题研究[D]. 浙江大学 2012[17] 李福东. 基于分布式发电的微网智能优化控制策略研究[D]. 中南大学 2013。
工程管理内部控制设计 文献综述
一、概述工程管理内部控制是指组织为达到其目标，提供合理保证的一系列计划、方法和程序。
设计良好的内部控制能够帮助组织有效管理风险，确保资源的有效利用，并提高工程项目的成功率。
本文将从内部控制的概念、原则和设计要点等方面进行综述，以期为工程管理内部控制的设计提供一定的参考与借鉴。
二、内部控制的概念内部控制是指组织内部为实现其目标而设计、实施和维持的一系列程序、措施和方法。
这些控制旨在管理和降低风险，确保资源的有效利用，保护组织的财务信息的准确性和完整性，以及促进组织的效率和效益。
三、内部控制的原则1. 效益性原则：内部控制应该为组织的利益服务，确保组织资源的有效利用，提高组织的效率和竞争力。
2. 可比性原则：内部控制应该具有可比性，即在不同时间和不同情况下，控制的设计和执行都能够得到有效的比较。
3. 可操作性原则：内部控制应该是可操作的，即在组织内部有足够的资源和能力来实施和执行这些控制措施。
4. 一致性原则：内部控制应该是一致的，即在整个组织内部的不同部门和环节都能够保持一致的控制标准和要求。
四、内部控制的设计要点1. 内部环境的营造：组织应该营造一个有利于内部控制执行的良好环境，包括明确的目标和价值观、有效的领导和管理机制、适应的组织结构和人员配备。
2. 风险评估和管理：组织应该对其面临的各种风险进行评估和管理，并设计相应的控制措施来管理和降低这些风险。
3. 控制活动的设计和执行：组织应该设计并执行一系列适当的控制活动，包括控制政策和程序、人员的职责和权限、信息和交流等。
4. 信息与交流：组织应该确保内部的信息和交流渠道畅通，确保相关信息的准确性和及时性，以便为内部控制提供充分的信息支持。
5. 监督与评价：组织应该建立一套完善的内部监督和评价机制，对内部控制的设计和执行进行监督和评价，以确保其有效性和及时性。
五、内部控制的现状与发展趋势当前，随着全球化和信息化的快速发展，工程项目的复杂性和风险性也在不断增加。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是管理者为了有效控制组织活动对其从事经济活动的安全和有效性所采取的一种管理方式。
内部控制体系是保证财务报表的可靠性和安全性、资产保护和准确记录、遵循法律法规、规范经济活动的重要手段。
本文结合国内外研究文献，对内部控制的定义、目标、内容、影响因素和评价方法等方面进行综述。
一、内部控制概述内部控制的概念起源于20世纪初，20世纪50年代，内部控制体系的概念逐渐被提出并被广泛应用于各种组织。
内部控制体系是一种整体性管理制度，它由管理者根据组织的目标、规模、性质和特点所制定的规章制度、工作流程、安全控制、信息监督等一系列控制措施组成，用来保证组织的工作、管理和资产安全。
内部控制的主要目标有以下几点：（1）保证财务报表准确性：内部控制体系能够保障财务报表的可靠性和安全性，促进真实、准确、完整的财务信息披露，并提高投资者信心。
（2）资产保护：内部控制体系能够有效监督、管理和保护组织的财产和资产，防止资产丢失、损坏或盗窃。
（3）合规管理：内部控制体系能够确保组织遵守法律法规和管理规定，防止违法违规行为的发生，降低因违法违规行为造成的法律和信誉风险。
（4）提高效率：内部控制体系能够优化组织的资源配置和过程流程，提高工作效率和管理效率，降低管理成本和风险。
内部控制是一个复杂的体系，其内容主要包括：（1）规章制度：包括制度设立、执行、审批、修改、废止等一系列规定，确保制度的合理性和准确性。
（2）内部审计：通过内部检查、审计和监督，发现各种潜在风险，评估风险影响程度，并提出相应对策和建议。
（3）信息监督：通过设定和完善各种信息系统和信息安全措施，确保信息的准确性、完整性和安全性，防范各种信息安全风险。
（4）人员管理：包括招聘、培训、考核、晋升、解聘等一系列管理人员的制度和操作控制，确保人力资源的合理配置和管理。
四、内部控制影响因素内部控制体系的建设和实施受到诸多因素的制约和影响，主要包括组织目标、组织结构、管理层意识、人员素质、外部环境等。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制作为企业管理的重要组成部分，其在企业运营中的作用备受关注。
在国内外，学者们对内部控制进行了大量的研究，探讨了内部控制的定义、影响因素、评价方法以及对企业绩效、风险管理等方面的影响。
本文将对内部控制国内外研究文献进行综述，旨在全面梳理内部控制研究的现状、趋势和热点问题，为进一步研究提供参考。
一、内部控制的定义与发展在国内，对内部控制的定义主要是以企业内部运行的规划、组织、执行和监督等各个环节为基础，通过风险管理和信息披露来保证企业目标的实现。
而国外的相关研究着重于内部控制的目标导向性，强调内部控制是一种帮助企业实现目标的管理手段。
内部控制的定义在国内外存在一定的差异，国内更注重内部控制与风险管理的关系，而国外更注重内部控制与企业目标的关系。
二、内部控制的影响因素内部控制的有效性受到多种因素的影响，包括组织文化、管理层素质、制度设计等。
国内外学者们通过对内部控制相关影响因素的研究，为企业提高内部控制效果提供了理论支持。
在国内，相关研究发现，组织文化对内部控制的影响至关重要。
优秀的组织文化有利于员工自觉遵守内部控制规定，增强内部控制的有效性。
管理层的素质和诚信度也直接影响着内部控制的质量。
国外研究则更加注重内部控制执行制度的设计与管理。
COSO框架中提出的营利目标、财务报告目标、合规目标等，这些目标的设定对内部控制的有效性具有重要影响。
三、内部控制评价方法内部控制的评价方法是内部控制研究的一个重要方面。
目前，国内外学者们提出了多种内部控制评价方法，并对其进行了实证研究。
在国内，内部控制评价方法主要包括财务报告、公司管理层的陈述以及第三方评估等多种方法。
这些方法在实际应用中存在一定的局限性，例如公司管理层的陈述容易受到管理者的主观影响，第三方评估成本较高。
国外的研究更加注重内部控制评价指标的设计。
COSO框架中提出了五大组成要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动，这些要素成为内部控制评价的重要指标。
关于我国企业内部控制研究的文献综述
关于我国企业内部控制研究的文献综述
随着经济发展和产业转型，企业内部控制逐渐成为了企业生存和发展的重要保障。
本文将从企业内部控制的定义、发展历程、现状和影响因素四个方面进行文献综述。
一、企业内部控制的定义
企业内部控制是企业以一定的机构、制度和程序，保障企业资产安全、预防或减少管理风险，保证财务信息的真实、准确和完整，并用于评估财务业绩和财务状况的一种管理行为。
企业内部控制起源于20世纪30年代的美国。
1940年代，美国证券交易委员会开始要求上市公司进行内部控制审计，并在1977年颁布了“萨班斯法案”，其规定了企业必须按照一定的规范要求设立和落实内部控制机制。
此后，企业内部控制得到了全球范围内的推广和应用。
目前，我国企业内部控制制度已经逐步完善，内部控制评价制度逐渐建立，内部控制的法规也逐步健全。
但是在实际应用中，许多公司对内控认识不够深刻，实施不到位，存在虚假数据、违规操作等一系列问题。
1、企业规模：大型企业往往有更完善的内部机制和控制程序。
2、所有制结构：国有企业、集体企业和股份制企业因其所有制结构不同，内部控制机制的规范和落实存在差异。
3、管理层水平：管理层的素质和管理能力的提升对企业内部控制具有重要影响。
良好的管理水平能够形成制度化、规范化和科学化的内部控制机制。
4、经营环境：经营环境的变化、市场竞争的激烈、法律法规的调整都会对企业内部控制机制带来影响。
综上所述，企业内部控制是企业管理的重要环节，实施得当可以有效降低企业运营风险、保障企业资产安全、提高企业的经营效率。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中非常重要的一环，它对于企业的经营效率和风险控制起着至关重要的作用。
随着全球化的发展，国内外对于内部控制的研究也越来越深入，本文将对国内外内部控制的研究文献进行综述，以期为相关领域的研究和实践提供参考和借鉴。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是指企业在经营管理过程中，基于制度、程序和方法所建立的一系列控制措施，以保护企业的资产安全、信息准确性和合规性，同时提升经营效率和管理水平。
内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保护企业资产安全。
内部控制可以有效防范企业内部和外部的盗窃、侵占、欺诈等违法犯罪行为，确保企业资产的安全和完整。
2. 提高信息的准确性和可靠性。
内部控制可以确保企业的财务信息和经营数据的准确性和可靠性，为企业的决策提供可靠的依据。
3. 保证企业的合规性和规范经营。
通过内部控制，企业可以遵守各项法律法规和企业内部制度，规范经营行为，确保企业合法合规经营。
4. 提升企业经营效率和管理水平。
内部控制可以优化企业的经营流程和管理制度，提升经营效率和管理水平，实现良性循环和可持续发展。
二、国内外内部控制研究的现状中国的内部控制研究始于20世纪80年代，随着我国企业改革开放的不断深化和证券市场的蓬勃发展，内部控制成为企业管理和监管的重要议题。
近年来，国内学者在内部控制领域的研究逐渐深入，形成了一批较为系统和完整的研究成果。
在内部控制的理论研究方面，国内学者主要关注内部控制的概念和内涵、内部控制建设的原则和方法、内部控制的评价和改进等方面。
中国社会科学院会计研究所的黄淑英等学者在《内部控制研究述评》一文中，系统回顾了国内外内部控制理论和实务研究的最新进展，对内部控制相关理论研究进行了梳理和总结。
在内部控制的实证研究方面，国内学者主要关注内部控制与企业绩效、风险管理、信息披露、公司价值等方面的关系。
华东师范大学经济与管理学院的陈鲲等学者在《内部控制质量对上市公司绩效的影响研究》中，通过对A股上市公司的实证研究，发现内部控制质量与企业绩效之间存在显著的正向关系；武汉大学经济与管理学院的覃丽等学者在《内部控制缺陷、公司治理与公司价值研究》中，研究了内部控制缺陷对公司价值的影响，揭示了公司治理在内部控制缺陷与公司价值之间的调节作用。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 背景介绍：内部控制是组织管理中的一项重要内容，具有防范风险、保障财务报告准确性和可靠性的功能。
随着企业规模的扩大和经营范围的增加，内部控制的重要性日益突显。
良好的内部控制制度不仅可以提高企业运作效率，还可以降低经营风险，增强企业竞争力。
研究内部控制成为当前财务管理领域中备受关注的课题。
在国内外，内部控制的研究已经取得了一定的成果，但也存在着一些尚未解决的问题和待深入研究的方向。
为了更好地了解内部控制在不同国家和地区的研究现状，本文将对国内外相关研究文献进行综述分析，以期为未来研究提供参考和启示。
【背景介绍】部分将从宏观层面介绍内部控制研究的背景与意义，为后续内容的阐述打下基础。
1.2 研究目的内部控制作为企业管理的重要内容，对于保障企业财务报告的真实性和完整性，提高企业运作效率，防范企业风险等方面都具有重要意义。
在实践中，我们也发现了一些内部控制的问题和不足之处。
本文旨在通过对国内外内部控制研究文献的综述，分析内部控制概念与内涵，探讨内部控制的重要性，总结内部控制研究现状，并重点关注国内外内部控制研究文献的内容和发展趋势。
通过对国内外研究文献的综合分析，旨在为企业内部控制实践提供理论支持和借鉴，为内部控制的进一步发展探索新的研究方向和思路。
希望通过本文的研究，能够为完善企业内部控制制度，保障企业经营稳健和可持续发展提供参考和建议。
2. 正文2.1 内部控制概念与内涵内部控制是指组织为达成经营目标而制定并实施的一系列措施和程序。
其内涵包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、管理人员行为等方面，影响整体内部控制效果。
风险评估是指组织需要对面临的各种内外部风险进行评估，并采取相应的控制措施。
控制活动是指组织为降低风险和实现目标而制定和执行的具体控制措施，包括控制政策和程序、控制措施的设计和执行等。
信息与沟通是内部控制保证有效运作的基础，包括信息的收集、处理和传递等方面。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述【摘要】本文对内部控制的研究文献进行了综述，首先介绍了内部控制的定义和作用，分析了其要素和特点。
然后总结国内外内部控制研究的现状，探讨了不同研究方法和框架的应用情况。
接着讨论了内部控制研究的热点问题，包括信息技术的应用、内部控制与公司治理的关系等。
从研究的启示和未来展望两个方面对内部控制研究进行了总结，为未来研究方向提供了一些建议。
整体而言，本文系统地梳理了内部控制研究领域的相关文献，为相关学者和实践者提供了理论基础和启示。
【关键词】内部控制、国内外研究、文献综述、定义、作用、要素、特点、研究现状、方法、框架、热点问题、启示、展望。
1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述内部控制是指组织为实现其业务目标而设计、实施和维护的过程。
内部控制在组织管理中起着至关重要的作用，可以帮助组织达到高效、经济、有效、合规的运营目标。
国内外已有大量关于内部控制的研究文献，这些文献为我们了解内部控制的定义、作用、要素、特点、研究现状、方法和框架等方面提供了宝贵的参考。
本文旨在对国内外关于内部控制的研究文献进行综述，从多个角度对内部控制进行深入剖析，为读者提供全面而系统的研究资料。
通过梳理和总结现有文献，我们将探讨内部控制的定义和作用、内部控制的要素和特点、国内外内部控制的研究现状、国内外内部控制研究的方法和框架以及内部控制研究的热点问题。
通过对内部控制国内外研究文献的综合分析，我们将为读者呈现一个全面而深入的视角，帮助他们更好地理解内部控制的重要性和复杂性，为未来的研究和实践提供有益的启示和借鉴。
2. 正文2.1 内部控制的定义和作用内部控制是指组织内部建立的一套制度和程序，旨在确保组织运作的有效性和效率、财务报告的真实性和完整性，以及资产的保护。
内部控制的作用主要体现在以下几个方面：1. 保障资产安全：内部控制可以通过建立审慎、规范的制度和程序，有效地防范和减少资产损失和盗窃的风险，保障组织的资产安全。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理的重要环节，其目的是确保企业的资产安全、业务合规和财务报告的准确性。
本文将综述国内外关于内部控制的研究文献，以期能对内部控制的理论研究和实践应用有所启示。
一、内部控制理论研究1.内部控制内容内部控制的内容是指通过扁平、周密等手段控制企业各个环节造成的风险和误差，从而达到保护企业资产和保证财务报告准确的目的。
如《内部控制基本规范》中规定的五大原则：风险评估、控制措施、信息系统、内部监督和运营评价。
研究表明企业根据自身实际情况选择适当的控制内容可以提高内部控制的有效性。
内部控制的效果是指内部控制措施的实施是否达到预期目标，包括风险管理、避免损失和确保财务报告的准确性等。
内部控制效果受企业内部和外部环境因素的影响，研究表明内部信任、工作满意度和组织文化等因素会影响内部控制效果。
内部控制风险是指内部控制不能达到预期目标而给企业带来的潜在风险和损失。
内部控制风险来源于企业的制度、人员和环境等多个方面。
研究表明风险管理等措施有助于减少内部控制风险。
内部控制与业绩之间具有内在联系。
研究表明，通过落实内部控制的各项要求，能够优化企业内部业务流程，降低费用，加强规范化管理，从而提升企业业绩。
2.内部控制与业务创新关系内部控制和业务创新之间也有密切关系。
研究表明，在企业内部控制体系的支持下，业务创新能够更加快速、高效地实现。
同时，通过业务创新能够进一步强化企业内部控制体系，提高企业的内部流程效率和管理水平。
内部控制与企业社会责任之间的关系也备受关注。
研究表明，通过加强内部控制管理，能够更好地保障企业的社会责任履行。
对于关注企业社会责任的投资者来说，企业的内部控制水平也是考查企业社会责任的重要指标之一。
三、结论与启示从上述文献综述可以看出，内部控制作为企业管理的重要手段，对于企业的资产安全和财务报告准确性具有重要作用。
但是，在实践应用中仍然存在一些需要改进的问题。
因此，企业应该进一步完善内部控制体系，提高内部控制的有效性和可靠性，从而增强内部控制的管理效益和社会效益。
企业内部控制文献综述总结
企业内部控制文献综述总结企业内部控制是指企业在经营活动中，通过建立一系列制度、流程和规范，以确保资产安全、财务准确、业务合规以及信息透明的一种管理模式。
随着市场竞争和信息化时代的到来，企业内部控制的重要性越来越受到关注。
本文将结合相关文献，从内部控制的概念、目的、特点、实施过程和影响因素等方面进行综述总结。
一、内部控制的概念内部控制是指企业为了保障企业资产的安全、财务信息的准确，以及企业业务的合规性而建立的一种制度、流程和规范。
内部控制是企业管理的一项重要内容，其主要目的是通过规范化的管理措施，减少企业经营风险和财务风险，保障企业的健康发展。
二、内部控制的目的内部控制的目的是为了保障企业的资产安全和财务准确性，同时确保企业的经营活动合法、合规。
具体来说，内部控制的目的包括以下几个方面：1.保障企业资产的安全：内部控制可以通过规范化的流程和制度，加强对企业资产的保护，降低企业资产流失的风险；2.确保财务信息的准确：内部控制可以规范企业的财务管理，确保财务信息的真实、准确和完整；3.保证企业经营合法合规：内部控制可以确保企业的经营活动符合法律法规和道德伦理要求，降低企业的经营风险。
三、内部控制的特点内部控制具有以下几个特点：1.全面性：内部控制需要覆盖企业的所有管理活动，包括财务、人力资源、运营、营销等方面。
2.持续性：内部控制需要长期持续地进行，以确保企业的稳定发展。
3.风险导向：内部控制需要从风险管理的角度出发，建立相应的制度和流程，以降低企业的风险水平。
4.强制性：内部控制需要通过制度和规范的强制性来确保企业的各项管理活动得到有效实施。
四、内部控制的实施过程内部控制的实施过程包括以下几个方面：1.制定内部控制制度和流程：企业需要根据自身的情况，制定相应的内部控制制度和流程。
2.实施内部控制制度和流程：企业需要将制订好的内部控制制度和流程落实到实际的经营活动中。
3.监督内部控制的执行情况：企业需要通过内部审计、风险评估等方式，对内部控制的执行情况进行监督和评估。
2023年关于内部控制的文献综述
内部控制，作为企业管理的重要组成部分，对于企业的经营、财务和风险管理有着至关重要的作用。
随着经济全球化的深入发展，企业面临的风险和挑战也越来越多，内部控制的重要性日益凸显。
为了更好地了解与内部控制相关的文献研究成果，本文对2023年关于内部控制的文献进行了综述，以期为各界人士提供参考和借鉴。
一、内部控制概念的演变近年来，学者们对内部控制的概念进行了深入的研究和探讨，内部控制的概念已不再局限于传统的财务监管范畴，而是逐渐走向了全面的风险管理和战略规划。
内部控制不仅仅是对企业财务报表的真实性和完整性进行监督，更多地关注了企业管理和运营的全过程。
这一变化也在相关文献中得到了充分的体现，学者们通过对内部控制概念的演变和内涵的深入研究，为企业管理实践提供了新的启示和思路。
二、内部控制与企业管理内部控制与企业管理密不可分，良好的内部控制体系可以有效地提升企业的管理效率和运营水平。
在2023年的内部控制文献中，学者们对内部控制与企业管理之间的关系进行了深入的探讨。
他们提出了一系列新的理论观点和管理方法，为企业构建健全的内部控制体系提供了新的思路和方法。
相关文献还介绍了一些成功案例，这些案例为企业管理者提供了宝贵的经验和借鉴，对于提升企业管理水平具有重要意义。
三、内部控制与风险管理2023年的内部控制文献中，对内部控制与风险管理之间的关系进行了深入的研究。
学者们提出了一系列新的理论观点和管理方法，探讨了在日益复杂多变的经济环境下，企业如何构建健全的内部控制体系来有效地管理和应对各种风险。
这些研究成果为企业风险管理提供了新的思路和方法，对于提升企业的抗风险能力具有重要意义。
四、内部控制与信息技术信息技术的发展对企业内部控制提出了新的挑战和机遇。
在2023年的内部控制文献中，学者们对内部控制与信息技术的结合进行了深入研究。
他们不仅关注了信息技术在内部控制体系中的应用和作用，还提出了一些新的管理方法和技术手段，为企业构建适应信息化时代的内部控制体系提供了新的思路和方向。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
关于《中小企业内部控制建设》的文献综述重庆工商大学会计学 07级（1）班周兴辉指导教师：张国康摘要：中小企业已成为国民经济的重要组成部分,对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。
然而在发展过程中,一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。
其主要原因是没有建立和完善内部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。
因此,加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
随着2007年12月深圳证券交易所的《中小企业板上市公司内部审计工作指引》及2008年6月财政部等五部委的《企业内部控制基本规范》等相关政策的出台，中小企业在内部控制的设计、制定、实施等方面初步取得了一些成效。
近年来，针对上市公司内部控制建设众多学者作了分析，促进上市公司的良性发展发表了意见。
但是，对中小企业内部控制建设问题的研究尚不多见，为此，进一步研究其内部控制建设问题就显得尤为迫切。
关键词：中小企业；内部控制；建设一、中小企业内部控制的概述李阿勇认为，我国中小企业的特点与大型企业相比较，我国中小企业在管理机制上具有规模小、动力大、内部改革成本低、机制灵活且有效率的特点，另一方面，中小企业资金少，人才缺、信息封闭，应对风险能力差。
王静认为美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会在2004年6月提出《企业风险管理———整合框架》，为企业有效进行风险管理提供了强有力的理论指导。
COSO于2006年7月发布了针对小型公众公司如何更好地运用COSO内部控制整合框架而发布指南。
该指南应美国证券委员会的要求，针对小型公众公司存在的一些独特问题做出了指引，包括信息技术、职责分工、董事会和审计委员会、风险管理等领域。
由于该指南是COSO一系列报告的延伸，它所阐述的一些准则适用于所有规模的公司，尤其对小企业内部控制的构建和实施具有重大参考意义。
2006年5月17日，中国证券监督管理委员会发布第32号令———《首次公开发行股票并上市管理办法》，这是我国首次对上市公司内部控制提出具体的要求。
2006年6月6日，国资委也发布了《关于印发〈中央企业全面风险管理指引〉的通知》。
2008年6月28日家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》并要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
这些都主要集中在对上市公司和大型企业内部控制的研究上，很少有人把研究重点集中在小企业之上，这也造成了我国中小企业内部控制极其落后的现状。
程晓峰认为内部控制制度的定义是：企业各个业务部门以及员工之间在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制；是具有控制功能的各种方式、措施及其程序的总称，它不是规章制度，也是内部管理，更不是组织计划。
内部控制要以有效为前提，其关键是作为内部控制主体的经理和员工。
《企业内部控制基本规范》将内部会计控制定义为“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
”内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面, 其目的是确保企业经营活动的效率和效果、经济信息和财务报告的可靠性。
有效的内部控制不仅关系到企业的各项经济目标能否实现、经济效益能否达到，也是我国当前企业改革、建立现代企业制度的一项根本要求。
笔者结合上述观点，内部控制是中小企业管理的一个重要组成部分，是公司内部各种形式管理控制的总称。
目前围绕内部控制的概念有很多，美国职业会计委员会所属的审计委员会提出内部控制是指公司为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，对公司经营管理及其活动过程进行检查、约束和调节的自律系统，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。
企业内部控制不仅仅涉及会计，它贯穿于整个企业的生产经营管理全过程，包括采购、生产经营、销售、财务管理、研究开发、人力资源等各个方面。
因此企业的控制环境是由企业全体职工造就的，包括企业的领导、会计人员和所有员工。
二、中小企业内部控制建设的必要性柯媛媛雷震认为中小企业建立内部控制制度的作用巨大。
现代组织理论和管理实践表明，组织的一切管理工作，都要从建立与健全内部控制制度开始；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。
“得控则强，失控则弱，无空则乱”。
内部控制有助于防止组织失败，有助于提供高质量的报告信息，有助于保护组织资源的安全完整，有助于实现组织的合规运营，有助于克服人性弱点。
田莉杰认为，内控是要付出成本的，而且可能是成本不菲的制度设计，中小企业的管理层和其他利益相关者，会对遵从内部控制条款产生的成本倍加关注，毕竟对遵从成本带来的收益难以估计。
从眼前看，只有当内控带来的收益大于它所发生的成本时，内控才似乎具有存在价值。
但从长远看，加强内部控制不仅能够敦促企业经营管理合法、合规，也能保护企业财产物资安全、完整；不仅能够提高企业经营效率和效果，提高企业交易机制的速度和可靠性，也能使提供的财务报告及相关信息真实、完整，使管理者利用可靠且及时的信息作出明智的决策；不仅能使企业立于不败之地且能持续发展，也能合理保障中小企业做大做强。
张英锦认为中小企业内部控制建设的必要性有以下几个方面：1、建立健全中小型企业的内部控制制度会促使企业的管理合法合规。
2、建立健全中小型企业的内部控制制度会可以促进维护企业的资产安全。
3、建立健全中小型企业的内部控制制度会促进提高企业信息报告质量。
4、建立健全中小型企业的内部控制制度会促进企业提高经营效率和效果。
5、建立健全中小型企业的内部控制制度可促进实现企业发展的战略目标。
这是内部控制的终极目标。
6、建立健全中小企业的内部控制制度是廉政建设的需要。
笔者认为中小企业加强内部控制重要性中小企业是社会经济分工体系中极其重要的组成部分，由于其数量大、分布广泛，在当今区域经济中具特殊地位的经济力量。
然而，2008年，随着一场席卷全球金融危机的到来，很多企业都面临着严重亏损和破产的情况。
这也说明我国的中小企业抗风险能力差，因而迫切需要中小企业加强经营管理理念，加强风险防范意识，建立和健全中小企业的内部风险控制体系，将短期利益与长远利益结合起来，努力提升可持续发展能力和创造长久价值的能力三、中小企业内部控制现状李阿勇认为我国企业的内部控制制度建立方面起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但与发达国家相比，仍有明显的差距。
目前，我国理论界和实务界对内部控制的认识还没有形成很一致的意见。
许多企业对内部控制的认识还停留在内部牵制和内部控制阶段，还有很多人认为内部控制就是内部监督，而企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度，也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为内部控制。
我国内部控制的定位主要还是局限于保证业务活动的有效进行，防错纠弊，会计资料的真实、合法与资产的安全和完整方面。
另外，我国绝大多数企业还未意识到内部控制制度的重要性，对内部控制制度也存在很多误解，甚至有些企业对内部控制的概念非常模糊，再加上公司治理结构上的先天不足以及组织结构和人员素质低等方面的原因，致使我国企业内部控制制度普遍薄弱。
企业现有的内部控制制度流于形式，没有真正执行我国市场经济建立时间短，很长时间国家对企业在内部控制方面没有法定要求，内部控制一直被视为企业内部的事务，结果导致我国企业内部控制基础的薄弱。
第一，有些企业的领导和管理人员认为，内部控制的有效性之所以不明显，仅仅把其归结为是因惩罚的力度不够，即：内部控制=惩罚；第二，误以为企业的内部资产控制，就是内部控制；第三，更多的人认为，内部控制只不过是一堆供查阅的手册而已。
目标设定不尽合理，有的根本就没有设定。
目前，多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节上，中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。
一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。
所有这些，都与企业内部控制制度不健全密切相关。
李军训秦静李少莉认为，中小企业内部控制现状有以下几个方面：（一）企业文化建设不健全。
中小企业的管理层不重视企业文化建设，这严重制约着企业内部控制机制的有效运行。
绝大多数中小企业没有形成独立的特有文化，即使规定出各种规章制度来，也没能形成良好的执行氛围，不少企业没有根据企业长远的战略目标发展需要，建立相适应的企业文化，更没有将内部控制的建设和企业文化、企业制度等很好的结合起来。
（二）缺乏适合中国国情、适合中小企业规模和产权性质的内部会计控制模式。
虽然我国已有一部分中小企业建立了内部控制制度，但并没有根据企业的实际情况和中国的特殊市场环境来设置内部会计控制制度，而是照搬一些大公司的内控模式，适应性较差。
三、管理者风险意识差。
随着市场经济的发展，中小企业在经营过程中面临的不确定因素越来越多，相应增加了企业的经营风险和财务风险。
而管理者由于信息不对称等因素对经营环境的认识不充分，盲目乐观自信以致盲目扩张，当风险来临时，没有相应的风险防范机制有效地预防风险、化解风险。
徐晓雯认为中小企业会计基础工作不规范, 财务制度不健全。
有时, 中小企业会不惜代价建立第二套对内会计系统( 内部账系统)，帐外设账增加了企业自身和社会的控制成本。
内部审计不足。
中小企业由于考虑成本效益问题,一般不设置专职的内部审计机构和人员，但这并不意味着中小企业不需要内部审计, 相反, 由于中小企业内部控制相对薄弱, 其内部审计的监督和保证作用更为重要。
应该说,中小企业在内部审计方面的工作需要进一步完善王静认为，内部管理不善引发风险中小企业管理者素质低，内部控意识淡薄，内部控制观念差，中小型企业容易实行家长制管理，往往凭个人的直接控制和个人经验来评价企业的经营管理。
内部控制流于形式致使管理失控，便容易使资产发生损失。
中小企业由于其管理者不具备投资决策的观念和素质，在管理上的滞后和不完善，其投资有时不符合国家政策的要求，或没有前瞻性，往往使其经济上遭受巨大损失。
当中小企业发展到一定阶段时，将面临扩大规模，多元化投资等问题，这些方案和决策的选择对企业有着举足轻重的作用。
田莉杰认为，中小企业一般有较少的业务范围，并且每一项业务内只有较少的产品；其销售渠道、拓宽的地域和市场销售量相对集中；管理层集权管理色彩比较浓厚，在重大项目的决策方面占据主导地位甚至存在长官意志办事；管理的层级、控制的环节相对较少；有相对简单的交易处理系统和规程；因经营规模小，人员配置上有时往往一人身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性；现有的人员素质、职业道德水平参差不齐，且很少或没有员工正式培训；具有控制职能的相关部门设置较少。