审计(会计 本科)2012春
[财经类试卷]2012年注册会计师(审计)真题试卷及答案与解析
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2012年注册会计师（审计）真题试卷及答案与解析0 注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。
注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1 在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是( )。
（A）提供的保证程度是合理保证还是有限保证（B）鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取（C）提出结论的方式是积极方式还是消极方式（D）提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告2 在确定鉴证业务是否符合承接条件时，A注册会计师应当考虑的业务特征是( )。
（A）使用的标准是否适当且预期使用者能够获得该标准（B）注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员（C）鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务（D）鉴证业务是否可以由合理保证的鉴证业务变更为限保证的鉴证业务3 在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是( )。
（A）由预期使用者责任方申请取得（B）由注册会计师在鉴证报告中明确的方式表述（C）由注册会计师对鉴证对象形式评价和计量标准并提供给预期使用者（D）由预期使用者根据判断自行行使标准4 在合理保证的直接报告业务中，A注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是( )。
（A）明确提及责任方和标准，如“我们认为，责任方作出的根据X标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是公允的”（B）明确提及责任方，如“我们认为，责任方作出的‘内部控制在所有重大方面是有效的这一认定是公允的”（C）明确提及鉴证对象，如“我们认为，内部控制在所有重大方面是有效的”（D）明确提及鉴证对象和标准，如“我们认为，根据X标准，内部控制在所有重大方面是有效的”4 A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表，在确定业务约定条款和处理业务类型变更时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
5 如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致A注册会计师无法对财务报表发表审计意见，A注册会计师正确的做法是( )。
全国2012年4月审计学试题及答案
全国2012年4月自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了( )A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( )A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过( )A．1年B．2年C．3年D．4年4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( )A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( )A．截止B．完整性C．发生D．准确性6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要的原因是( )A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同7．下列关于审计证据的表述，错误．．的是( )A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是( )A．审计对象B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是( )A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是( )A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是( )A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是( )A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是( )A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了( )A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业标准的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关．．的是( )A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款账簿记录16．下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是( )A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷．．的是( )A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符18．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据19．下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是( )A．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露20．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好( )A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B．核对购货发票与截止测试报告C．核对购货发票与客户对账单D．将应付账款的函证与截止测试结合起来二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
注册会计师-《审计》巩固练习(2022年9月)
注册会计师《审计》巩固练习题（2022年9月1日-2022年9月30日）正确答案：D答案解析选项D影响的是审计报告的意见类型，在这一情况下，应当对审计报告发表恰当的非无保留意见。
考察知识点审计报告的其他事项段2、（2012年改）下列各类事项中，不属于注册会计师在审计报告中正确答案：C答案解析选项C，如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当采取恰当措施（考虑对审计报告的影响、解除业务约定）；如果注册会计师认为审计报告日后获取的其他信息存在重大错报，与治理层沟通后其他信息未得到更正，注册会计师应当考虑其法律权利和义务，并采取恰当的措施，以提醒审计报告使用者恰当关注未更正的重大错报。
考察知识点审计报告的强调事项段正确答案：B答案解析注册会计师签署审计报告的日期可能与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，也可能晚于管理层签署已审计财务报表的日期。
【点评】本题考查“审计报告日”。
审计报告日与其他日期的关系：（1）审计报告日是指审计工作完成的日期，不应早于管理层书面声明的日期；（2）审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期，也可以为同一天；（3）审计报告日不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。
（4）如果知悉第二时段期后事项时，有可能会出现双重日期的情况，即注册会计师修改审计报告，针对财务报表修改部分增加补充日期。
考察知识点审计报告的基本内容正确答案：C答案解析选项A，书面声明不包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录；选项B，如果未从管理层获取其确认已履行责任的书面声明，注册会计师在审计过程中获取的有关管理层已履行这些责任的其他审计证据是不充分的；选项D，书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后。
【点评】本题考查“书面声明的作用”。
关于书面声明，常考的内容有：（1）书面声明的日期应当尽量接近审计报告的日期，但不得在审计报告日后。
审计案例分析
《审计案例分析》平时作业1234 ［2012春］2012年4月教学科转自省电大在线学习平台注意事项：请各位学员按作业次序，将作业答案（标明题号）写在“湖州广播电视大学形成性考核专用纸”上，注明班级、学号、姓名、课程名称。
适用班级：11春会计本科12《审计案例研究》平时作业（一）一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：理由：2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：理由：3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：理由：4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：理由：5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：理由：二、单项案例分析题第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？第二章1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备 150000银行存款 100000贷：应收账款——光明集团 250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？第三章1．对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？三、综合案例分析题[资料] 审计人员甲和乙在审计A公司年度会计报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷，没有及时记录发生的应付账款。
普通高等学校本科专业目录(2012年)
附件1二、特设专业01 学科门类：哲学0101 哲学类010104T 伦理学02 学科门类：经济学0201 经济学类020103T 国民经济管理020104T 资源与环境经济学020105T 商务经济学020106T 能源经济0202 财政学类0203 金融学类020305T 金融数学020306T 信用管理（注：可授经济学或管理学学士学位）020307T 经济与金融0204 经济与贸易类03 学科门类：法学0301 法学类030102T 知识产权030103T 监狱学0302 政治学类030204T 国际事务与国际关系030205T 政治学、经济学与哲学0303 社会学类030303T 人类学030304T 女性学030305T 家政学0304 民族学类0305 马克思主义理论类0306 公安学类030604TK 禁毒学030605TK 警犬技术030606TK 经济犯罪侦查030607TK 边防指挥030608TK 消防指挥030609TK 警卫学030610TK 公安情报学030611TK 犯罪学030612TK 公安管理学030613TK 涉外警务030614TK 国内安全保卫030615TK 警务指挥与战术04 学科门类：教育学0401 教育学类040109T 华文教育0402 体育学类040206T 运动康复（注：可授教育学或理学学士学位）040207T 休闲体育05 学科门类：文学—6 —0501 中国语言文学类050106T 应用语言学050107T 秘书学0502 外国语言文学类0503 新闻传播学类050306T 网络与新媒体050307T 数字出版06 学科门类：历史学0601 历史学类060105T 文物保护技术060106T 外国语言与外国历史（注：可授历史学或文学学士学位）07 学科门类：理学0701 数学类070103T 数理基础科学0702 物理学类070204T 声学0703 化学类070303T 化学生物学070304T 分子科学与工程0704 天文学类0705 地理科学类—7 —0706 大气科学类0707 海洋科学类070703T 海洋资源与环境070704T 军事海洋学0708 地球物理学类0709 地质学类070903T 地球信息科学与技术（注：可授理学或工学学士学位）070904T 古生物学0710 生物科学类0711 心理学类0712 统计学类08 学科门类：工学0801 力学类0802 机械类080209T 机械工艺技术080210T 微机电系统工程080211T 机电技术教育080212T 汽车维修工程教育0803 仪器类0804 材料类080409T 粉体材料科学与工程080410T 宝石及材料工艺学080411T 焊接技术与工程—8 —080412T 功能材料080413T 纳米材料与技术080414T 新能源材料与器件0805 能源动力类080502T 能源与环境系统工程080503T 新能源科学与工程0806 电气类080602T 智能电网信息工程080603T 光源与照明080604T 电气工程与智能控制0807 电子信息类080707T 广播电视工程080708T 水声工程080709T 电子封装技术080710T 集成电路设计与集成系统080711T 医学信息工程080712T 电磁场与无线技术080713T 电波传播与天线080714T 电子信息科学与技术(注：可授工学或理学学士学位)080715T 电信工程及管理080716T 应用电子技术教育0808 自动化类080802T 轨道交通信号与控制0809 计算机类080907T 智能科学与技术080908T 空间信息与数字技术080909T 电子与计算机工程0810 土木类081005T 城市地下空间工程—9 —081006T 道路桥梁与渡河工程0811 水利类081104T 水务工程0812 测绘类081203T 导航工程081204T 地理国情监测0813 化工与制药类081303T 资源循环科学与工程081304T 能源化学工程081305T 化学工程与工业生物工程0814 地质类081404T 地下水科学与工程0815 矿业类081505T 矿物资源工程081506T 海洋油气工程0816 纺织类081603T 非织造材料与工程081604T 服装设计与工艺教育0817 轻工类0818 交通运输类081806T 交通设备与控制工程081807T 救助与打捞工程081808TK 船舶电子电气工程0819 海洋工程类081902T 海洋工程与技术081903T 海洋资源开发技术—10 —0820 航空航天类082006T 飞行器质量与可靠性082007T 飞行器适航技术0821 兵器类0822 核工程类0823 农业工程类0824 林业工程类0825 环境科学与工程类082505T 环保设备工程082506T 资源环境科学（注：可授工学或理学学士学位）082507T 水质科学与技术0826 生物医学工程类082602T 假肢矫形工程0827 食品科学与工程类082706T 葡萄与葡萄酒工程082707T 食品营养与检验教育082708T 烹饪与营养教育0828 建筑类082804T 历史建筑保护工程0829 安全科学与工程类0830 生物工程类083002T 生物制药0831 公安技术类—11 —083103TK 交通管理工程083104TK 安全防范工程083105TK 公安视听技术083106TK 抢险救援指挥与技术083107TK 火灾勘查083108TK 网络安全与执法083109TK 核生化消防09 学科门类：农学0901 植物生产类090107T 茶学090108T 烟草090109T 应用生物科学（注：可授农学或理学学士学位）090110T 农艺教育090111T 园艺教育0902 自然保护与环境生态类0903 动物生产类090302T 蚕学090303T 蜂学0904 动物医学类090403T 动植物检疫（注：可授农学或理学学士学位）0905 林学类0906 水产类090603T 水族科学与技术0907 草学类—12 —10 学科门类：医学1001 基础医学类1002 临床医学类100202TK 麻醉学100203TK 医学影像学100204TK 眼视光医学100205TK 精神医学100206TK 放射医学1003 口腔医学类1004 公共卫生与预防医学类100403TK 妇幼保健医学100404TK 卫生监督100405TK 全球健康学（注：授予理学学士学位）1005 中医学类1006 中西医结合类1007 药学类100703TK 临床药学（注：授予理学学士学位）100704T 药事管理（注：授予理学学士学位）100705T 药物分析（注：授予理学学士学位）100706T 药物化学（注：授予理学学士学位）100707T 海洋药学（注：授予理学学士学位）1008 中药学类100803T 藏药学（注：授予理学学士学位）100804T 蒙药学（注：授予理学学士学位）100805T 中药制药（注：可授理学或工学学士学位）100806T 中草药栽培与鉴定（注：授予理学学士学位）—13 —1009 法医学类1010 医学技术类101008T 听力与言语康复学1011 护理学类12 学科门类：管理学1201 管理科学与工程类120106TK 保密管理1202 工商管理类120211T 劳动关系120212T 体育经济与管理120213T 财务会计教育120214T 市场营销教育1203 农业经济管理类1204 公共管理类120406TK 海关管理120407T 交通管理（注：可授管理学或工学学士学位）120408T 海事管理120409T 公共关系学1205 图书情报与档案管理类1206 物流管理与工程类120603T 采购管理1207 工业工程类120702T 标准化工程120703T 质量管理工程—14 —1208 电子商务类120802T 电子商务及法律1209 旅游管理类120904T 旅游管理与服务教育13 学科门类：艺术学1301 艺术学理论类1302 音乐与舞蹈学类1303 戏剧与影视学类130311T 影视摄影与制作1304 美术学类130405T 书法学130406T 中国画1305 设计学类130509T 艺术与科技—15 —。
山东省2012年春季高考工作实施意见
山东省2012年春季高考工作实施意见山东省招生委员会鲁招委〔2011〕22号山东省招生委员会关于印发山东省2012年春季高考工作实施意见的通知各市招生委员会、教育局，各高等学校，省政府有关部门：为贯彻落实《山东省中长期教育改革和发展规划纲要（2011-2020年）》精神，稳步推进普通高校考试招生制度改革，省教育发展和体制改革领导小组、省招生委委员会、省教育厅印发了《山东省2012和2014年普通高校考试招生制度改革实施方案（试行）》（鲁教体改字〔2011〕3号），确定我省自2012年起，普通高校考试招生实行以国家统一考试为主、面向不同学生类型的分类考试办法，建立春季高考和夏季高考制度。
为了做好2012年的春季高考工作，在广泛调研的基础上，制订了《山东省2012年春季高考工作实施意见》，现印发给你们，并提出以下意见，请一并贯彻执行。
一、进一步提高对建立春季高考制度重要性的认识建立和实施春季高考制度，是贯彻落实《山东省中长期教育改革和发展规划纲要（2011-2020年）》精神，稳步推进普通高校考试招生制度改革的一项重要举措；是打破目前普通高校单一的考试招生模式，建立以国家统一考试为主、多元评价方式和多样化录取模式的有益探索；通过春季高考考试内容和录取形式改革，对于构建中职和高职相互衔接、协调发展的职业教育体系，促进各类职业教育的全面发展，将起到重要的推动作用。
各级教育行政部门和学校要进一步提高对实行春季高考制度重要性的认识，重视改革政策宣传，加强舆论引导，保证改革平稳推进；要高度重视，加强部门协调，采取切实措施，做好春季高考组织工作，确保考试安全和相关工作稳步实施。
二、春季高考工作的指导思想2012年，我省春季高考工作要以科学发展观为指导，全面落实高校招生工作“公平、公正、公开、择优”的原则，坚持有利于高等学校选拔人才，有利于中、高职教育内容的相互衔接，促进职业教育的协调发展，有利于逐步落实高等学校的招生自主权。
南京审计学院2012年至2014年本科生各专业本科生招生录取分数线
录取数 25 25 14 25 75 23 39 10 28 25 18 21 26 43 75 50 25 69
最高分 369 360 357 349 360 351 350 349 356 357 345 349 350 354 350 352 355 350
最低分 356 353 348 334 328 344 333 344 339 350 332 329 330 328 328 328 330 328
2012 年南京审计学院文科招生录取线 招生代码：1119 专业 审计学 会计学 财务管理 经济学 国际经济与贸易 财政学 税务 金融学 保险 信用管理 投资学 法学 法学（法务会计） 选测科目等级：AB 录取 数 39 38 29 16 25 20 31 44 28 37 36 40 50 433 最高分 379 372 367 365 376 371 365 374 362 360 366 362 368 379 最低分 368 364 360 360 356 357 358 362 354 351 351 351 351 351
668
371
336
2014 年南京审计学院理科招生录取线 招生代码：1119
专业 审计学 会计学 财务管理 金融学 保险学 金融管理 投资学 经济学 国际经济与贸易 工商管理 人力资源管理 财政学 税收学 法学 法学（法务会计） 法学（法务金融） 数学与应用数学
选测科目等级：AC
录取数 30 40 30 38 28 47 47 21 43 96 35 50 45 43 60 56 42 82 108 941 最高分 394 376 372 376 365 366 367 365 367 366 358 367 370 365 367 358 368 357 378 394 最低分 374 370 363 366 351 350 351 359 353 351 351 354 354 350 351 350 352 350 法学（法务金融）
会计本科《审计学》模拟试题四
高等教育自学考试全国统一命题考试（模拟四）审计学（课程代码00160）一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着（）而变化。
A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2.某会计师事务所在确定对ABC公司2009年度会计报表进行审计的审计小组组成时，下列拟作为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是（）A.甲注册会计师2006年1月进入会计师事务所前在ABC公司担任总会计师B.乙注册会计师的妻弟持有ABC公司2000股股票C.丙注册会计师的姐姐在ABC公司担任出纳D.丁注册会计师的中学同学现任ABC公司的会计3.后任注册会计师想查阅前任注册会计师的工作底稿，须经（）A.本单位的主要领导批准B.所在地审计主管机关批准C.被审计单位同意且与前任注册会计师沟通D.无须任何条件，可随意查阅4.下列关于审阅业务的说法中，正确的是（）A.审阅业务主要是针对未来预测的财务信息B.审阅业务使用的程序和审计业务是一样的C.审阅业务得出的结论是合理保证的D.审阅业务提出结论的方式是消极式的，不从正面回应鉴证的财务信息有无重大错报5.标志着我国注册会计师行业得以恢复建立是（）的成立。
A.正则会计师事务所B.立信会计师事务所C.高威会计师事务所D.上海会计师事务所6.甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（）A.存在B.发生C.完整性D.准确性7.下列事项中属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是（）A.将应付账款100万元记为1000万元B.将营业收入100万元计入营业外收入C.将销售费用200万元计入管理费用D.将营业成本30万元记为营业外支出8.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断9.甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
审计复习题 (1)答案
四、分析简答题1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。
以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。
（1）认定A．完整性B．分类C．截止D．准确性E．发生（2）实质性程序F．从验收单追查至采购明细账。
G．追查存货的采购至存货永续盘存记录。
H．根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类I．从购货发票追查至采购明细账。
J．。
检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
K．将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。
L．将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序）。
请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题纸给定的表格中。
2、ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。
XYZ会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。
经过审计预备调查,L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么?会计报表认定（1）存在或发生（2）权利和义务（3）完整性（4）计价与分摊（5）列报审计程序（6）测试直接人工费用的合理性（7）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存（8）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（9）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内（10）审阅会计报表（11）检查现行销售价目表3、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2013年度财务报表进行审计。
2012审计(B卷)
三、简答题1．（本小题6分。
）ABC会计师事务所首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表，并委派A 注册会计师担任审计项目合伙人。
相关事项如下：（1）ABC会计师事务所委派B注册会计师担任该项目质量控制复核合伙人，并负责甲公司某重要子公司的审计。
（2）在接受委托后，A注册会计师向甲公司前任注册会计师询问甲公司变更会计师事务所的原因，得知原因是甲公司在某一重大会计问题上与前任注册会计师存在分歧。
（3）A注册会计师拟在审计完成阶段实施针对特定项目（包括持续经营、法律法规、关联方等）的必要程序。
（4）在签署审计报告前，A注册会计师授权会计师事务所另一合伙人C注册会计师复核了所有审计工作底稿，并就重大事项与其进行了讨论。
（5）A注册会计师就某一重大审计问题咨询会计师事务所技术部门，但直至审计报告日（2012年3月2日），仍未与技术部门达成一致意见。
经与B注册会计师讨论，A注册会计师出具了审计报告。
（6）B注册会计师在2012年3月5日完成了项目质量控制复核。
要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明理由。
2．（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。
）甲公司计划发行A股并上市，聘请ABC会计师事务所审计其2009年度、2010年度及2011年度财务报表。
A 注册会计师担任甲公司审计项目合伙人。
在审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）A注册会计师和甲公司的董事是同学，两人共同投资开设一家餐厅，各占50%股份，该投资对双方均不重大。
（2）审计业务约定书约定，甲公司如上市成功，将另行奖励ABC会计师事务所，奖励金额按发行股票融资额的0.1%计算。
（3）XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。
自2011年10月1日起，甲公司将其内部审计职能外包给XYZ咨询公司，包括负责确定内部审计工作范围。
2012审计学作业二
《审计学》练习题二(第7—12章)一、单项选择题（每题1分，共37分）1、下述哪一类审计证据的证明力最强（）A、客户的销售发票副本B、注册会计师独立计算出来的每股收益率C、银行寄给客户的银行存款余额对账单D、注册会计师直接寄给客户债务人的应收账款询证函2、审计证据的证明力有大小，您认为下述哪一个排列是正确的（）A、实物证据〉口头证据〉书面证据〉环境证据B、实物证据〉书面证据〉口头证据〉环境证据C、口头证据〉书面证据〉实物证据〉环境证据D、书面证据〉实物证据〉口头证据〉环境证据3、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）A、执行审计业务的注册会计师B、被审计单位C、审计委托人D、执行业务的会计师事务所4、某会计师事务所2001年3月决定以后不再接受某公司的审计委托，那么该会计师事务所对该公司2000年度审计形成的永久性审计档案应（）A、长期保存B、至少保存至2012年C、至少保存至2010年D、至少保存至2011年5、结账日前，注册会计师一般不宜完成审计的下列部分是（）A、控制测试B、评估内部控制制度Ｃ、致管理当局函 D、实质性程序6、注册会计师在执行初次审计时，应先与前任注册会计师联系。
这是一项必要程序，因为前任注册会师或许能提供各项资料，协助后任注册会计决定（）。
A、前任注册会计师工作应加以利用B、客户采用轮换注册会计师的政策C、后任注册会计师了解客户的内部控制制度的弱点D、是否应该接受委托签约7、下列哪一项工作不是在制定审计计划前完成的（）。
A、确定审计小组应包括的人员B、确定审计聘约的可接受性C、确定实质性程序的性质、范围和时间D、初步评价重要性标准8、如果同一期间不同的会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。
A、最高者B、最低者C、平均数D、加权平均数9、在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性？（）A、总账层和明细账层B、资产负债表层和损益表层C、会计报表层和账户余额层D、记账凭证层和原始凭证层10、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。
注册会计师-审计全真模拟试题21(含答案+详细解析)
注册会计师-审计全真模拟试题21（含答案+详细解析）第 1题：单选题(本题1分)（2012年）下列关于错报的说法中，错误的是（）。
A.明显微小的错报不需要累积B.错报可能是由于错误或舞弊导致的C.错报仅指某一财务报表项目金额与按照企业会计准则应当列示的金额之间的差异D.判断错报是指由于管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异【正确答案】：C【答案解析】：选项C错误。
错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异；或根据注册会计师的判断，为使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额、分类、列报或披露作出的必要调整。
第 2题：单选题(本题1分)（2013 年真题new)下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（ )。
A.对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序B.对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序C.如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序D.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序【正确答案】：C【答案解析】：注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。
如果认为函证很可能无效(选项C 正确)，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据。
第 3题：单选题(本题1分)下列有关货币资金的内部控制中，企业存在设计缺陷的是（）。
A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明【正确答案】：C【答案解析】：因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，而非财务总监、财务经理、总经理等第 4题：单选题(本题1分)注册会计师采用传统变量抽样方法对被审计单位存货项目进行审计，发现样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异，则以下注册会计师拟采用的抽样方法中，最恰当的是（）。
注册会计师-《审计》巩固练习(2020年1月)
注册会计师《审计》巩固练习题（2020年1月1日-2020年1月31日）正确答案：B答案解析选项A，外部专家不属于审计项目组成员，不受会计师事务所的质量控制政策和程序约束；选项C，无论是对外部专家还是内部专家，注册会计师都有必要就这些事项与其达成一致意见，并根据需要形成书面协议，但是不是必须生成书面协议；选项D，在评价外部专家的客观性时，注册会计师应当询问可能对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系。
考察知识点与专家达成一致意见正确答案：D答案解析注册会计师需要与专家对其遵守保密规定的要求达成一致意见，但其不影响注册会计师为评价专家工作是否足以实现审计目的所实施的审计程序的性质、时间安排和范围。
考察知识点评价专家工作的恰当性——总体要求3、A会计师事务所拟接受W公司委托审计其2012年度财务报表，在接受委托前与审计其2011年财务报表的E会计师事务所进行沟通，正确答案：A答案解析接受委托前的沟通是必要的审计程序，因此选项A不正确。
考察知识点接受委托前的沟通正确答案：B答案解析一般涉及对注册会计师的解聘时，注册会计师可能需要与股东大会(股东会)进行沟通。
考察知识点与治理层沟通对象的确定正确答案：D答案解析选项A，属于影响注册会计师独立性的事项，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。
选项B，注册会计师应当就注册会计师的独立性，以书面形式与治理层沟通；选项C，注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
考察知识点与治理层沟通的形式6、注册会计师应当及时向治理层和适当层级的管理层通报值得关注的内部控制缺陷，其中，在向治理层和管理层提供信息时，注册会计正确答案：D答案解析选项D，属于值得关注的内部控制缺陷的书面沟通文件应当包括的内容。
考察知识点与治理层沟通的事项—值得关注的内部控制缺陷7、甲公司2014年的中期财务报表由A注册会计师审计，2014年度报表由B注册会计师审计，但由于甲公司与B注册会计师在重大会计、审计问题上存在意见分歧，决定解聘B注册会计师，聘用C注册会计师重新进行审计。
审计学(本科)复习题 三及答案
审计学（本科）模拟试题三及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡"的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）A．及时性 B．法律性 C．独立性 D．科学性2．审计的最基本的职能是（B）A．经济评价职能 B．经济监督职能 C．经济鉴证职能 D．经济调节职能3．注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是（B）A．独立客观公正 B．专业胜任能力 C．保密 D．职业行为4．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（D）A．15天内 B．30天内 C．45天内 D．60天内5．注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（C）A．违约 B．过失 C．欺诈 D．严重过失6．审计程序的起点是（A）A．接受业务委托 B．计划审计工作C．实施风险评估程序 D．实施控制测试和实质性程序7．下列选项中，属于内部证据的是（D）A．银行进账单 B．银行对账单 C．采购合同 D．董事会决议8．Y公司欠A公司100万货款，且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错，则注册会计师对A公司的应收账款应采取的措施是（C）A．不需函证 B．可以进行函证 C．采用肯定式函证 D．采用否定式函证9．注册会计师每年审计固定资产时，应该对固定资产进行观察盘点，重点是（A）A．本期新增固定资产 B．全部固定资产C．厂房建筑物 D．机器设备10．企业生产业务开始执行的依据是（A）A．生产任务通知单 B．领料单 C．材料入库单 D．产品入库单11．注册会计师对企业进行盘点时，发现所有权不属于被审计单位的存货，则应当（B） A．不予理会 B．要求单独存放 C．纳入盘点范围 D．要求退回12．注册会计师对存货审计的必要程序是（A）A．实地监督或观察存货盘点过程 B．对盘点结果进行记录C．审计人员亲自盘点 D．编制盘点单13．审计工作底稿归（D）A．被审计单位所有 B．委托人所有C．审计人员所有 D．审计单位(会计师事务所)所有14．审查应收账款最重要的实质性测试程序是（C）A．询问是否存在良好的控制措施 B．现场观察开票程序C．向客户函证 D．仔细复核会计核算是否正确t15．注册会计师审计以托收承付方式进行结算的销售收入时，就应注意销售成立的时间是以（B）A．开出销售发票为准 B．商品已经发出并办理托收手续为准C．对方收到货物为准 D．收到货款为准16．在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中最有效的是（D）A．审查列入应付账款明细表中债权人寄回的回函B．审核每月应付账款余额和已入账的进货之间有无非正常的比例关系C．审核报表日前后一周的购货发票，并查明是否已正确入账D．审核报表日前后一段时间内的应付凭单17．注册会计师在审计营业外收入项目时，如果发现下列项目入账，应要求其调整（C）A．非货币性资产交换利得收人 B．接受捐赠收入C．转让专利收入 D．接受政府补助收入18．注册会计师对银行存款的函证对象应该是（A）A．所有银行存款 B．金额大的银行存款C．活期存款 D．定期存款19．注册会计师在3月2日完成对被审计单位年度财务报表审计的外勤工作，并开始编写审计报告。
《普通高等学校本科专业目录(2012年)》
《普通高等学校本科专业目录(2012年)》020401 国际经济与贸易培养目标：培养本专业学生具备良好的思想品质，能够自觉遵守职业道德和法律法规，掌握马克思主义经济学基本原理和现代西方经济学基本理论，熟悉世界贸易组织及不同国家贸易法规和业务流程，能够正确认识和把握当代国际经济、贸易的运行机制和发展规律，能够熟练使用一门国际通用的外国语言，能够熟练运用信息通信技术从事日常事务和涉外经济工作，具有广泛的知识面，对人文社会科学有广泛的涉猎，具有良好的沟通、应变、协调能力、创新能力和创业精神，能在政府机构及企事业单位从事管理、实际业务、调研和宣传策划工作，成为适应经济全球化、信息化、现代化建设需要的，具有创新精神、应用能力和国际视野的复合型人才。
培养要求：本专业学生主要学习国际经济与贸易专业的基本理论和基本知识，接受国际经济与贸易专业的基本理论和实务操作的基本训练，具备优良的素质结构、能力结构和知识结构等。
毕业生应获得以下几方面的知识和能力：1.掌握国际经济与贸易学科的基本理论、基础知识和国际经济与贸易专业实务操作能力和分析方法；2.能够较好地运用统计学、计量经济学等分析方法对国际经济与贸易实际问题进行分析研究；3.熟悉本国和主要贸易大国的贸易发展方针、政策和法规；4.熟悉国际经济与贸易的理论前沿和行业需求；5.具有较强的学习能力、写作能力、语言表达能力、沟通能力、熟练运用外语进行跨文化交流能力，以及计算机和信息技术应用等方面的基本能力；6.具有能从事国际经济与贸易科学研究和实际工作能力，具有一定的批判性思维能力；7.具有综合不同学科知识解决实际问题的能力、独立思考的能力和创新思维的能力。
主干学科：理论经济学、应用经济学、管理学。
核心课程：政治经济学、西方经济学、国际经济学、货币银行学、会计学、统计学、计量经济学、财政学。
主要实践性教学环节：社会实践（含社会调查、实习等）、科研和论文写作（含毕业论文、学年论文、科研实践等）。
注册会计师-《审计》巩固练习(2023年2月)
注册会计师《审计》巩固练习题（2023年2月1日-2023年2月28日）一、单项选择题1、（2019年）下列各项中，通常可能导致注册会计师对财务报表整体的可审计性产生怀疑的是（）。
A.注册会计师对管理层的诚信存在重大疑虑B.注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑C.注册会计师识别出与员工侵占资产相关的舞弊风险D.注册会计师识别出被审计单位严重违反税收法规的行为正确答案：A答案解析如果通过对内部控制的了解发现下列情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告：（1）被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见；（2）对管理层的诚信存在严重疑虑。
必要时，注册会计师应当考虑解除业务约定。
考察知识点考虑财务报表的可审计性2、下列各项中，关于注册会计师了解被审计单位对会计政策的选择和运用的说法，错误的是（）。
A.注册会计师可能需要了解被审计单位用于确认、计量和列报（包括披露）重大和异常交易的方法B.注册会计师可能需要了解新颁布的会计准则、法律法规，被审计单位采用的时间以及如何采用或遵守这些规定C.注册会计师可能需要了解在缺乏权威性标准或共识的争议或新兴领域，其是否应当协助被审计单位确定会计政策D.注册会计师可能需要了解环境变化是否可能导致被审计单位的会计政策变更正确答案：C答案解析选项C，注册会计师只是需要了解被审计单位在缺乏权威性标准或共识的争议或新兴领域采用重要会计政策产生的影响。
考察知识点了解被审计单位及其环境——被审计单位对会计政策的选择和运用3、下列关于经营风险与重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.经营风险比财务报表重大错报风险的范围广B.注册会计师了解影响财务报表的经营风险有助于注册会计师识别重大错报风险C.注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险D.所有的经营风险最终都会产生财务后果，从而导致财务报表发生重大错报风险正确答案：D答案解析多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。
教育部普通高等学校本科专业目录(2012年)
附件6普通高等学校本科专业目录（2012年）教育部2012年9月说明一、《普通高等学校本科专业目录（2012年）》是高等教育工作的基本指导性文件之一。
它规定专业划分、名称及所属门类，是设置和调整专业、实施人才培养、安排招生、授予学位、指导就业，进行教育统计和人才需求预测等工作的重要依据。
二、本目录根据《教育部关于进行普通高等学校本科专业目录修订工作的通知》（教高…2010‟11号）要求，按照科学规范、主动适应、继承发展的修订原则，在1998年原《普通高等学校本科专业目录》及原设目录外专业的基础上，经分科类调查研究、专题论证、总体优化配置、广泛征求意见、专家审议、行政决策等过程形成的。
三、本目录的学科门类与国务院学位委员会、教育部2011年印发的《学位授予和人才培养学科目录（2011年）》的学科门类基本一致，分设哲学、经济学、法学、教育学、文学、历史学、理学、工学、农学、医学、管理学、艺术学12个学科门类。
新增了艺术学学科门类，未设军事学学科门类，其代码11预留。
专业类由修订前的73个增加到92个；专业由修订前的635种调减到506种。
本目录哲学门类下设专业类1个，4种专业；经济学门类下设专业类4个，17种专业；法学门类下设专业类6个，32种专业；教育学门类下设专业类2个，16种专业；文学门类下设专业类3个，76种专业；历史学门类下设专业类1个，6种专业；理学门类下设专业类12个，36种专业；工学门类下设专业类31个，169种专业；农学门类下设专业类7个，27种专业；医学门类下设专业类11个，44种专业；管理学门类下设专—1 —业类9个，46种专业；艺术学门类下设专业类5个，33种专业。
四、新目录分为基本专业（352种）和特设专业（154种），并确定了62种专业为国家控制布点专业。
特设专业和国家控制布点专业分别在专业代码后加“T”和“K”表示，以示区分。
五、本目录所列专业，除已注明者外，均按所在学科门类授予相应的学位。
拟录用人员公示(师范类)xls
女 女 女 女 女 女 女 女
汉 汉 汉 汉 汉 汉 汉 汉
在职本科
2013年06月
全日制本科 2014年06月 全日制本科 2014年06月 全日制本科 2014年06月 全日制本科 2014年06月 全日制本科 2014年06月 在职本科 在职本科 2013年06月 2011年12月
2014052429007411 2014052429007620 2014052429007609 2014052429007430 2014052429007511 2014052429007627 2014052429007521 2014052429007514 2014052429007624 2014052429007516 2014052429007519 2014052429007618 2014052429007524 2014052429007520 2014052429007606 2014052429007614
女 女 女 女 男 女 男
汉 汉 汉 汉 汉 汉 汉
全日制本科 2014年06月 全日制本科 2014年06月 全日制本科 2014年06月 全日制本科 2014年06月 全日制硕士 2014年06月 在职本科 2014年06月
天水师范学院 天水师范学院 天津师范大学 天水师范学院 兰州交通大学 兰州大学 天水师范学院
黑龙江工业学院 黑龙江工业学院 兰州职业技术学 院 西北师大 河西学院
体育教育 体育教育
2014052429006220
梁治
男
汉
全日制大专 2014年07月
文秘
2014052429006729 2014052429006728
杨晓宏 郭培军
女 女
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1. ［资料］2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。
经过清点，实际库存情况如下：
(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；
(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。
盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。
［要求］请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答：解：
库存现金监盘表
被审计单位：NL公司索引号：XX
项目：库存现金财务报表截至日/期时间：2008.12.31
编制：谢枚复核：xx
日期：2009.1.15 日期：2009.1.16
答：该单位现金管理的问题：
1、账务不清楚。
手续不完备的也付款！应加强付款审核；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支
取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。
现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。
现金支出后，发票要加盖‘现金付讫’戳记。
2、账务处理不及时。
应及时登记现金收支表；根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借。
3、现金账务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。
企业设置“现金日记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，确保账款相符。
4、要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。
该单位现金管理的问题：
1、帐务不清楚。
手续不完备的也付款！应加强付款审核；
2、帐务处理不及时。
应及时登记现金收支表；
3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。