2016年10月高等教育自学考试审计学模拟题_真题-无答案
自考审计学10月试题以及答案
全国2017年10月高等教育自考审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据A.审计对象B.审计目的C.审计内容D.审计证据的检查范围2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？A.审计环境B.审计对象C.审计技术D.审计目标3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价和分摊4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？A.为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权5.中国注册会计师执业准则不包括A.中国注册会计师业务准则B.中国注册会计师职业道德守则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师审计准则6.下列各项不属于内部控制要素的是A.对控制的监督B.风险评估过程C.控制活动D.被审计单位的经营风险7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是A.应收账款函证是重要的审计程序B.应付账款函证是非必要的审计程序C.预付款项的函证效果要比预收款项的好D.肯定式函证的成本要低于否定式函证8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是A.截止B.计价和分摊C.真实性D.完整性9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为A.被审计单位存在经营风险B.被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.被审计单位没有按规定流程设置内部控制D.对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑10.下列哪种审计方法可以获取实物证据？A.分析程序B.计算C.监盘D.询问11.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为500万，利润表的重要性水平为300万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为A.300万元B. 400万元C.500万元D.800万元12.有关审计业务的三方关系，下列说法中错误的是A.三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）以及财务报表预期使用者B.财务报表的预期使用者即审计报告的收件人C.是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一D.财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任13.注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是A.贯穿于整个审计过程的始终B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.在承接审计业务和续约时14.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产15.注册会计师拟对甲公司银行存款余额实施函证程序，下列做法中错误的是A.以甲公司的名义寄发银行询证函B.对甲公司所有银行存款账户实施函证程序C.由甲公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师审核后直接发出并回收D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，就可确认银行存款的所有相关认定是正确的16.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是A.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关C.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠17.通过分析程序，审计人员了解到被审计单位的毛利率今年较去年下降了10%,紧接着的审计程序应该是A.调查信用部门是否严格执行企业的信用政策B.评价公司的持续经营能力C.要求在财务报表附注中予以披露D.调查财务报表是否存在错报的可能性18.下列有关风险评估的说法中，错误的是A.管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务拫表整体相关B.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定执行情况C.注册会计师使用重新执行程序的目的是了解被审计单位的内部控制D.注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险19.下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是A.将未发生的费用登记入账B.将未发生的销售业务入账C.未将作为抵押的汽车披露D.未计提坏账准备20.下列各项中与被审计单位财务报表层次的重大错报风险最相关的是A.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势B.被审计单位控制环境薄弱C.被审计单位的赊销信用管理体系复杂D.被审计单位的应收账款函证回函率偏低二、多项选择题：大题共10小题，每小题2分，共20分。
审计学自考模拟题真题及答案
审计学自考模拟题真题及答案31 或有收费是指：收费与否或收费多少以鉴证工作结果（1分）或实现待定目的为条件。
（1分）32 审阅业务:是指注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，（1分）未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（1分）33 注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。
然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。
[要求]请对注册会计师进行责任认定，并说明理由。
注册会计师将被视为重大过失。
（2分）因为监盘属于公认的必要审计程序，如果注册会计师没有执行该必要程序，就属于根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，（3分）所以可能被认定为重大过失。
34 注册会计师王芳在风险评估阶段实施分析程序时，根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升。
因此，注册会计师预期在销售收入未有较大变化的情况下，由于销售成本的上升，毛利率应相应下降。
但是，注册会计师通过分析程序发现，本期与上期的毛利率变化不大。
请据此分析注册会计师判断可能存在重大错报风险的领域，并指出错报的倾向。
注册会计师可能据此认为销售成本存在重大错报风险。
（3分）低估销售成本的可能性很大，（2分）应对其归给予足够的关注。
论述题：35试述审计证据的充分性与适当性之间的关系。
充分性和适当性是审计证据的两个重要特性，两者缺一不可，（2分）只有既充分又适当的审计证据才是有证明力的。
（2分）审计证据的适当性影响审计证据的充分性。
也就是说，审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
（3分）需要注意的是，尽管审计证据的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
审计学自考题-5_真题-无答案
审计学自考题-5(总分100,考试时间90分钟)第一部分选择题一、单项选择题1. 审查顺序和会计核算的顺序完全一致的审计方法是______A.逆查法 B.核对法 C.顺查法 D.审阅法2. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是______A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳3. 鉴证要素的三方关系不包括______A.注册会计师 B.责任方 C.鉴证对象 D.预期使用者4. ______应负责对审计业务进行指导和监督。
A.注册会计师 B.被审计单位负责人 C.政府管理部门 D.项目负责人5. 财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。
其中，合法性是指被审计单位财务报表的编报是否符合______的规定。
A.《中华人民共和国审计法》 B.《独立审计准则》 C.《中华人民共和国注册会计师法》 D.会计准则及相关会计制度6. 被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是______A.估价或分摊 B.权利和义务 C.存在或发生 D.表达与披露7. 在执行审计业务时，C注册会计师应当确定合理的重要性水平。
下列做法正确的是______A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险 C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解 D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果8. 下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是______A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要；属于基本证据，可靠性较强9. 一般来说，被审计单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平，这种风险是______A.审计风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险10. 充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性的表述不正确的是______A.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的 B.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少 C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见11. 注册会计师实施的下列审计程序中，不属于风险评估程序的是______A.将被审计单位的应收账款周转率与同行业其他企业相比较，观察其是否异常 B.了解被审计单位月末与客户核对应收账款余额的程序 C.以被审计单位的名义向欠款单位函证应收账款的期末余额 D.了解被审计单位赊销信用批准政策12. 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序，其中不包括______A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报 B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 C.考虑识别的风险是否重大，考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性 D.对重大错报风险进行检查13. 下列关于进一步审计程序的目的和类型的说法不正确的是______A.通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性 B.通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报 C.它的类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序 D.通过实施实质性程序以确定内部控制运行的有效性14. 当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为______A.不需 B.有限 C.中等 D.更多15. 注册会计师审计应收账款的目的不包括______A.确定应收账款的存在性 B.确定应收账款记录的完整性 C.确定应收账款的回收期 D.确定应收账款会计报表上披露的恰当性16. 注册会计师在对甲公司2008年度财务报表进行审计时，发现该公司2007年6月20日开始自行建造的一条生产线，2008年6月1日达到预定可使用状态，2008年7月1日办理竣工决算，2008年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。
自考《审计学》模拟题2及答案
自考《审计学》模拟题2及答案一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。
每小题1分，共20分)1、我国历史上第一个进行审计监督的专门机构是（）A、春秋、战国时期的“上计制度”B、宋代的“审计院”C、隋唐的“比部”D、西周的“宰夫”2、对可行性研究方案进行的审计属于（）A、事前审计B、事中审计C、事后审计D、三者均是3、下列各项中，属于违反独立原则的项目是（）A、某注册会计师对五年前曾任过职的委托单位会计报表进行审计B、某注册会计师与委托单位的某董事是朋友C、某注册会计师持有委托单位的债券D、某注册会计师担任委托单位常年会计顾问，事务所另派其他的注册会计师对该委托单位的年报进行审计4、仅与资产负债表有关的被审计单位管理当局对会计报表的认定是（）A、存在或发生的认定B、完整性的认定C、估价或分摊的认定D、权利和义务的认定5、简单随机选样方法包括（）A、系统随机选样B、随机数表法C、分层随机选样D、整群随机选样6、内部会计控制包括（）A、质量控制B、内部审计控制C、生产过程控制D、管理组织机构控制7、审计业务约定书要求委托人应当履行的主要义务不包括（）A、对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密B、及时提供审计所要求的全部资料C、为审计人员的审计提供必要的条件及合作D、按照约定条件及时足额支付审计费用8、备查类工作底稿包括（）A、符合性测试工作底稿B、实质性测试工作底稿C、审计业务约定书D、公司章程9、在现金盘点过程中不正确的做法是（）A、事先不通知有关人员B、参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场C、要求参加盘点的所有人员都在现金盘点表中签名D、一切借条、收据都不能抵充库存现金10、肯定式函证不适用于（）A、有大量余额较小的明细账户B、拖欠时间较长的应收款项C、发生债务等纠纷的项目D、有明显作假问题的项目11、所有者权益审计的重点是（）A、防止低估B、防止违法C、防止高估D、防止假验资12、对产品销售收入的审计较多运用分析性复核的方法的主要原因是（）A、产品销售收入是企业的主要业务成果B、与收入有关的某些指标具有相对的稳定性和可比性C、产品销售收入经常会发生虚构问题D、产品销售收入与很多分析指标有关13、注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是（）。
2016年10月高等教育自学考试《审计学》试题及答案
2016年10月高等教育自学考试《审计学》试题及答案1、为了确保销售收入的准确性，审计人员应要求被审计单位建立严格的赊销审批制度，经常与顾客对账，并在发货当日签发连续编号的发运单。
2、难以通过观察获取审计证据的事项是存货的所有权。
3、涉及分类和可理解性认定的是将经营租入设备列为企业固定资产。
4、注册会计师审计准则是财务报表审计质量权威性标准。
5、会计师事务所质量控制内容包括对业务质量承担的领导责任和鉴证报告。
6、违反会计师事务所对业务工作底稿所包含信息予以保密责任的是利用所获知的涉密信息为子女谋利益。
7、负有建立健全内部控制责任的是被审计单位管理当局和财会人员。
8、注册会计师的审计责任是对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。
9、与各类交易和事项无关的认定是权利认定。
10、被审计单位提供的领料单是可靠性最差的审计证据。
11、审计报告使用人从股东扩大到债权人是在财务报表审计阶段。
12、不正确的表述是注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体。
A、制定和实施有效的内部控制制度B、提供完整、准确、真实的财务报表C、配合注册会计师的审计工作D、保证财务报表符合适用的会计准则和法律法规E、保证不存在重大错误或舞弊行为25、注册会计师在审计中应具备的基本素质包括A、熟悉会计准则和法律法规B、具备审计技能和专业知识C、具备良好的沟通能力和团队合作精神D、具备独立思考和判断能力E、具备强烈的职业道德和诚信意识26、注册会计师在审计中应遵循的基本原则包括A、独立性、客观性、保密性、专业判断力B、真实性、准确性、完整性、权责清晰性C、公正性、透明度、合规性、可比性D、谨慎性、审慎性、连续性、可靠性E、可行性、有效性、经济性、可持续性27、注册会计师在审计中应当采用的证据类型包括A、书面证据B、口头证据C、电子证据D、视觉证据E、人证和物证28、注册会计师在审计中应当特别关注的风险包括A、重大错误风险B、舞弊风险C、法律风险D、声誉风险E、市场风险29、注册会计师在编写审计报告时，应当包括的内容包括A、审计对象、审计范围和审计目的B、审计过程和审计方法C、审计发现和审计结论D、审计意见和审计建议E、审计费用和审计报告的保密性30、注册会计师在审计中应当遵循的程序包括A、计划审计工作B、获得内部控制的理解C、评估重大错误风险D、收集和分析证据E、编制财务报表1.A、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制。
会计本科《审计学》模拟试题四
高等教育自学考试全国统一命题考试（模拟四）审计学（课程代码00160）一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着（）而变化。
A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2.某会计师事务所在确定对ABC公司2009年度会计报表进行审计的审计小组组成时，下列拟作为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是（）A.甲注册会计师2006年1月进入会计师事务所前在ABC公司担任总会计师B.乙注册会计师的妻弟持有ABC公司2000股股票C.丙注册会计师的姐姐在ABC公司担任出纳D.丁注册会计师的中学同学现任ABC公司的会计3.后任注册会计师想查阅前任注册会计师的工作底稿，须经（）A.本单位的主要领导批准B.所在地审计主管机关批准C.被审计单位同意且与前任注册会计师沟通D.无须任何条件，可随意查阅4.下列关于审阅业务的说法中，正确的是（）A.审阅业务主要是针对未来预测的财务信息B.审阅业务使用的程序和审计业务是一样的C.审阅业务得出的结论是合理保证的D.审阅业务提出结论的方式是消极式的，不从正面回应鉴证的财务信息有无重大错报5.标志着我国注册会计师行业得以恢复建立是（）的成立。
A.正则会计师事务所B.立信会计师事务所C.高威会计师事务所D.上海会计师事务所6.甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（）A.存在B.发生C.完整性D.准确性7.下列事项中属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是（）A.将应付账款100万元记为1000万元B.将营业收入100万元计入营业外收入C.将销售费用200万元计入管理费用D.将营业成本30万元记为营业外支出8.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断9.甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
历年高等自学考试审计学试题及答案
绝密★考试结束前全国2013 年7 月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后，用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（ B ）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（ B ）A 、明朝政府B 、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ D ）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B 、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D 、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（C ）A 、验资业务B 、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ B ）A 、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C 、 被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D 、 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、 鉴证业务涉及的三方关系人是指（A 、注册会计师、委托人、被鉴证单位B 、注册会计师、委托人、责任方C 、注册会计师、责任方、预期使用者D 、注册会计师、委托人、预期使用者7、 下列职务中，不属于不相容职务的是（ A 、执行某项业务与记录该项业务 C 、授权某项业务与审核该项业务 B 、达到实质上的独立D 、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（D ） A 、全面审计存货 B 、随机抽样存货D 、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（ A ）A 、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B 、更改账簿记录，操纵利润C 、截留收入D 、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、 为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（ C ）A 、公司的律师进行函证B 、金融监管机构进行函证C 、公司存过款的所有银行进行函证D 、公司的主要股东进行函证12、 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ D ）A 、具有民事责任B 、具有刑事责任C 、具有行政责任和刑事责任D 、具有民事责任和刑事责任13、 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C ）A 、聘请其他专业人员帮助B 、转包给其他会计师事务所C 、拒绝接受委托D 、减少业务收费14、 下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（ C ）C ）B 、记录总账与记录明细账、日记账D 、执行某项业务与审核该项业务A ）8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ A 、保持公众对执业界的信任 C 、遵守审计准则 C 、判断抽样存货B 、存货是否充作抵押C 、年底前开出的支票是否均在年前入账D 、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（A 、实物资产的数量C 、有价证券的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（A 、被审计单位开具的销售发票B 、被审计单位成品库填制的出库单C 、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D 、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（ C ）A 、被审计单位财务部门C 、执行该项目的会计师事务所 18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（D ） A 、重要性水平B 、函证回函情况C 、存货盘点计划D 、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为 50000 元，而资产负债表可接受的重 要性水平为 100000 元，则财务报表层次的重要性水平应为（ B ） A 、 23000 元B 、 50000 元C 、 75000 元D 、 100000 元 20、内部控制的控制环境不包括（ C ) A 、 管理层的理念和经营风格 B 、职权与责任的分配C 、 销售授权D 、人力资源政策与实务二、单项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题 纸”的相应代码涂黑。
历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案
历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案一、单项选择题：本大题共20小题,每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告【正确答案】A【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时，且影响不广泛,注册会计师应发表保留意见的审计报告。
2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。
A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段8.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段【正确答案】C【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。
参考教材第46页。
9.下列审计方法中,属于审查书面资料的方法是（）。
A.监盘10观察C.审阅法D.调节法【正确答案】C【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
参考教材第53页。
4.下列关于审计定义的相关表述，正确的是（）。
A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审计客体只能是经济活动D.审计依据,可以是注册会计师个人经验与判断【正确答案】A【答案解析】审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的，选项B错误；审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，选项C错误；审计依据主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度,注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等选项D错误。
10月自学考试审计学试卷及答案
2022年10月高等教育自学测试全国统一命题测试00160审计学试卷一.单项选择题〔本大题共 20小题,每题1分,共20分〕在每题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多项选择或未选均无分.1、 在注册会计师审计开展的过程中,审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【2、以下关于注册会计师审计的表述,不正硕..的是【A 、注册会计师审计的责任仅对委托人而言,不涉及其他群体B 、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的别离C 、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D 、注册会计师审计的目的是提升财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度3、 书面证据通常不能.通过【A 、检查取得B 、分析程序取得C 、观察取得D 、函证取得4、财务报表审计质量的权威性标准的是【A 、注册会计师审计准那么B 、注册会计师相关效劳准那么C 、注册会计师职业道德守那么D 、注册会计师其他鉴证业务准那么5、以下各项中,属于会计师事务所质量限制内容的是【A 、鉴证目标B 、对业务质量承当的领导责任C 、三方关系人D 、鉴证报告6、以下属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【A 、根据有关规定,会计师事务所为法律诉讼准备文件B 、接受注册会计师协会依法进行的质量检查C 、利用所获知的涉密信息为子女谋利益D 、根据规定,会计师事务所向监管机构报揭发现的违反法规行为7、对建立健全内部限制,负有责任的是【A 、会计师事务所B 、注册会计师C 、被审计单位财会人员D 、被审计单位治理当局8、注册会计师的审计责任是【A 、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B 、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C 、对其出具的治理建议的真实性、合法性负责D 、对其助理人员的工作负责9、以下认定中,与各类交易和事项无关的是【A 、截止认定B 、权利认定C 、准确性认定D 、分类认定10、注册会计师执行财务报表审计业务获取的以下审计证据中,可靠性最差的是【A 、被审计单位提供的领料单B 、律师询证函回函C 、银行对账单D 、应收账款函证回函11、为了保证销售收入截止的正确性,审计人员应当要求被审计单位【A 、建立严格的赊销审批制度B 、年初及年末停止销售业务C 、经常与顾客对账D 、发运单连续编号并在发货当日签发12、以下事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是【A 、详细审计阶段 C 、财务报表审计阶段B 、资产负债表审计阶段D 、抽样审计阶段A、存货的所有权B、经营场所C、实物资产的存在D、内部限制的执行情况13、以下甲公司的事项中,涉及分类和可理解性认定的是A、向丙公司拆借的款项,未列入帐中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款工程中14、审计工作底稿的归档期限为A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报表日后的60天内15、审计业务约定书的作用不包括.A、使用户了解注册会计师的审计责任B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任16、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目标是A、了解被审计单位的业绩趋势B、确定被审计单位的业绩是否到达预算C、评价治理层的治理水平D、考虑是否存在舞弊的重大错误风险17、注册会计师检查财务报表附注是否对存货本钱核算方法做了恰当说明,其实现的主要目标是A、权利和义务B、分类和可理解性C、发生及权利和义务D、准确性和计价18、以下属于采购与付款循环中的业务活动的是IA、接受顾客订单B、向顾客开具账单C、注销坏账D、确认与记录负债19、某注册会计师在编写审计报告时,在意见段使用了“除存在上述问题以外〞的术语这种审计报告是A、无保存意见的审计报告B、保存意见的审计报告C、否认意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告20、无法表示意见和保存意见的区别在于IA、拒绝进行调整金额的大小B、误用会计政策的严重程度C、会计估计的不合理程度D、注册会计师审计范围受到限制的严重程度二、多项选择题〔本大题共10小题,每题2分,共20分〕在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多项选择、少选或未选均无分.21、账项根底审计的主要特点包括A、直接对会计资料进行审查C、采用详查法E、只对账簿审查22、中国注册会计师职业准那么体系包括B、只采用抽查法D、普遍采用抽查法A 、鉴证业务准那么C 、会计准那么E 、审计法 23、当已识别出违反职业道德根本原那么的不利影响超出可接受水平时,注册会计师可能 A 、采取防范举措消除不利影响B 、采取防范举措将不利影响降至可接受水平C 、终止业务约定D 、拒绝接受业务委托E 、把重要性水平设定为最低24、被审计单位和治理层应负的责任包括A 、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制B 、根据适用的财务报告编制根底编制财务报表,并使其实现公允反映C 、对内部限制进行审核D 、保证盈利预测的实现E 、保证审计报告真实 25、在应收账款的审计中,注册会计师可以分析的比率有A 、应收账款增加与销售收入增加的比率B 、应收账款周转率C 、本期销售退回和折让与本期销售收入的比率D 、坏账准备与应收账款余额的比率E 、应收账款余额大小26、以下审计证据中,属于内部书面证据的有A 、会计记录C 、客户证券经纪人的证实E 、采购发票27、 了解被审计单位内部限制的根本内容包括A 、限制环境C 、信息系统与沟通E 、对限制的监督28、在以下情况中,注册会计师应当合理运用重要性原那么的有【A 、确定审计前提条件B 、确定审计程序的性质、时间和范围 C 、签订审计业务约定书D 、评价审计结果E 、了解审计环境 29、应付账款一般不需要函证,在以下情况下,需要对应付账款进行函证的有【A 、客户处于经济困难阶段C 、被审计单位职员有舞弊嫌疑E 、应付账款余额小30、以下属于销售与收款循环中的业务活动的有A 、办理和记录现金、银行存款收入C 、接受客户订单E 、开具账单三、名词解释〔本大题共 2小题,每题2分,共4分〕 31、鉴证业务B 、相关效劳准那么 D 、职业道德守那B 、被审计单位材料盘点表 D 、董事会会议纪要 B 、风险评估过程 D 、限制活动B 、被审计单位内部限制制度薄弱 D 、应付账款有可能被低估 B 、核算产品本钱 D 、批准赊销信用32、分析程序四、简做题(本大题共2小题,每题5分,共10分)33、ABC会计事务所承办了T公司2022年度财务报表审计业务.2022年6月,T公司之股东U公司以T公司2022年度财务报表审计工作存在重大损失、导致其发生重大投资损失为由,向法院起诉,要求ABC公司会计事务所承当民事赔偿责任.要求：ABC会计事务所拟运用重要性概念应诉,其聘请的律师在准备应诉材料时,提出了以下问题,请代为答复：(1)何为重要性？(2)注册会计师运用重要性概念的目的是什么？(3)何谓普通过失和重大过失？34、简述注册会计师对同行的责任.五、论述题(本大题共1小题,共10分)35、在注册会计师协会组织对会计师事务所审计工作底稿的质量检查中,检查人员发现信达公司2022年财务报表审计工作底稿存在如下问题：(1)审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉索引.(2)库存现金盘点数与账面记录相差34.5元,没有进一步的说明或补充证据.(3)应收账款回函约30份装订在一起,没有“应收账款回函汇总表〞,且对于回函不相符者,没有补充审计说明或补充审计证据.(4)“无形资产审定表〞中确认的“无形资产一一药品批号〞320万元,但在无形资产审定表后面附有的该药品批号文件显示,该药品批号归信达公司的母公司一一荣华公司所有.(5)在审计工作底稿形成的过程中,重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录.于是,检查人员认为该工程负责人的工程组内部复核没有真正实施,但工程负责人认为工程组成员已经在每一份底稿中签名,实施了工程组内部有经验的人员、工程负责人的复核.要求：检察人员是否有理由认为该工程负责人的工程组内部复核没有真正实施？并请详细论述.六、案例分析题(本大题共3小题,每题12分,共36分)36、注册会计师张勇在审计美丰公司收入业务时,发现该公司与裕华公司签订了来料加工合同.合同中规定,加工费8000元,通过银行转账支付,剩余材料留归该公司.审查美丰公司银行存款收款凭证时,收款凭证上的会计分录为：借：银行存款8000贷：其他应付款8000后又发现加工多余的材料100千克,合同标价为每千克15元,被加工车间出售,共得1500元收入,并将此收入作为加工人员奖金分掉.要求：指出美丰公司在处理上述来料加工业务中存在的问题,并编制调整分录.(假设增值税税率为17%)37、注册会计师审计某公司时发现,该公司从外地购入原材料一批,已取得增值税发票, 发票上注明的材料重量为5000千克,价款为20000元,增值税税额为3400元,此外,采购这批材料发生了运杂费2000元,财会部门根据相关的原始凭证降价税款合计记入“材料采购〞账户,将运杂费计入治理费用. 材料入库后,仓库转来入库验收单,发现材料短缺50千克,经查明是运输中的合理损耗.要求：上述资料反映了被审计单位在材料采购中存在哪些问题？对错误会计处理编制调整分录.38、格林公司材料消耗较大,平时库存数量较多.注册会计师在对材料内部限制情况进行调查时,发现以下情况：(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供给商签订采购合同(零星采购除外)(2)由仓库验收到货的材料,并填制收货单一式二份,一份留存,一份交财务部.(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账.(4)由会计员开具付款通知单,后附材料单及发票有关资料,交出纳员付款(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账.(6)各使用部门有材料的消耗额度,领用材料时填制领用单一式二份,一份留存,一份仓库留存.(7)仓科发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的材料编制汇总表,向财务部报送.(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对.(9)从一些领用部门了解到,从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入, 原因不明. 要求：根据上述据情况,(1)指出该公司材料内部限制存在的问题；(2)向公司治理当局提出改良内部限制的治理建议.2022年10月高等教育自学测试全国统一命题测试审计学试题答案及评分参考〔课程代码00160〕【重要提示：答案以全国自考指定的?审计学?教材为准,按现行准那么制度答复也对.一、单项选择题〔本大题共20小题 ,每题1分,共20分〕1、B2、A3、C4、A5、B6、C7、D8、B9、B10、A11、D 12、A 13、D 14、A15、C 16、D17、D18、D19、B20、D二、多项选择题〔本大题共10小题,每题2分,共20分〕21、AC22、AB23、ABCD24、AB25、ABCD26、ABD 27、ABCDE28、BD29、ABC 30、ACDE三、名词解释〔本大题共2小题,每题2分,共4分〕31、是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方以外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务.〔2分〕32、分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价.〔1分〕分析程序还包括调查识别与其它相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动与关系.〔1分〕四、简做题〔本大题共2小题,每题5分,共10分〕33. 〔1〕所谓重要性,是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或经济决策.〔1分〕〔2〕注册会计师在审计运用重要性是基于两个方面考虑的：一是为了提升审计的效率；二是为了保证审计的质量.〔1分〕〔3〕所谓“过失〞,是指注册会计师在一定条件下,缺少应有的合理谨慎〔1分〕.过失分为普通过失和重大过失.普通过失也称为一般过失,通常是指没有保持职业上应有的合理谨慎,对注册会计师是指没有完全遵循审计准那么的要求执行审计业务〔1分〕；重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持,对业务或事务不加考虑,满不在乎.对于注册会计师而言, 那么是根本没有按审计准那么的根本要求执行审计业务〔1分〕.34.会计师事务所和注册会计师在处理与其他会计师事务所和注册会计师互相关系时应遵守职业道德.包括：〔1〕注册会计师应当于同行保持良好的工作关系,配合同行工作.〔1分〕〔2〕注册会计师不得诋毁同行,不得损害同行利益. 〔1分〕〔3〕会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业.〔2分〕〔4〕会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务.〔1分〕五、论述题〔本大题共1小题,共10分〕35.检察人员有理由认为该工程负责人的工程内部复核没有真正实施〔2分〕.工程组内部复核主要检查：已执行的审计工作是否支持形成的结论,并已得到适当记录；获取的审计证据是否充分、适当；审计程序的目标是否实现等〔2分〕.在本案例中,库存现金盘点数与账面记录相差34.5元、回函不相符以及无形资产审定表与后附的证据不相符等事项注册会计师应追加审计程序查证清楚,并将审计轨迹和专业判断记录在审计工作底稿中,但检查人员没有从底稿中发现这些记录〔3分〕.同时,审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉引索,审计工作底稿形成过程中重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录, 复核人员无法明了审计人员对审计事项实施了哪些审计程序,获取的审计证据是否充分、适当,审计结论是什么〔3分〕.六、案例分析题〔本大题共3小题,每题12分,共36分〕36、根据会计准那么规定,加工费收入应作为主营业务收入,而该公司将加工费收入计为“其他应付款〞的贷方,未通过“主营业务收入〞账户核算,必然需减当年的销售收入,偷漏销售税金,也必然虚减产品销售利润,偷漏所得税.该公司这样做的目的,除了偷漏税之外,也可能是为了隐瞒收入或将当年的收入转移到下年.加工剩余材料也应视作加工费收入入账,该公司将剩余材料出售,作为加工工人奖金,不仅虚减收入,漏缴税金,而且直接构成了私分收入,因此该公司存在的主要问题是违反国家规定,私分、转移或隐瞒收入,偷漏税金.〔6分〕注册会计师应提请该公司调整销售收入,不交销售税金、所得税及应交的滞纳金和罚款.调整分录为：借：其他应付款8000贷：主营业务收入〔或营业收入〕6837.61应交税费一一应交增值税〔销项税额〕1162.39〔3分〕借：其他应收款1500贷：其他业务收入〔或营业收入〕1282.05应交税费一一应交增值税〔销项税额〕217.95〔3分〕37.存在的问题：〔1〕财会部门记账在前,仓库验收在后,财会部门并不以验收单作为记账依据,说明该公司未能很好地执行材料记账、验收仙葫前置的内部限制, 不但采购业务容易出错, 账簿记录也易混乱或造成账实不符. 〔3分〕〔2〕财会部门对材料采购本钱的处理有误,增值税是价外税,不应计入本钱；运杂费不应计入治理费用,而应计入采购本钱.〔3分〕注册会计师应建议被审计单位进行调整,调整分录如下：借：原材料〔或存货〕2000贷：治理费用2000〔2分〕借：应交税费——应交增值税〔进项税额〕3400贷：原材料〔或存货〕3400〔2分〕至于运输途中的合理损耗导致的短缺,可不调整库存材料总额,而应当调整材料明细账的入库材料的数量和单价.〔2分〕38、一、公司材料内部限制存在的问题〔每个问题1分,共6分〕〔1〕由仓库验收材料不符合责任分工的要求；〔2〕验收后未将验收单同时送交采购部,是采购部不了解实际到货情况；〔3〕会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款；〔4〕材料由仓库保管员一人保管和登记明细账,属不相容责任；(5)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况未定期核对；(6)领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入,很可能存在重大错误或舞弊.二、治理建议(每点建议1分,共6分)(1)仓库验收材料,这不利于对材料的核算与治理.建议建议由专人进行验收.(2)收后未将验收单同时送交采购部,使采购部不了解实际到货情况,不利于采购部对供给方的违约行为进行交涉.建议增加一联验收单送交采购部.(3)会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款,容易导致盲目付款.建议每张付款凭单须经领导签字后才可付款.(4)材料由仓库保管员一人保管和登记明细账,容易产生错误或舞弊. 建议由两人分别担任保管员和记账员.(5)仓库与使用部门和财务部门对材料使用、结余情况未定期核对,不易及时发现存在的错误或舞弊.建议定期核对.(6)领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入,这其中很可能存在重大错误或舞弊.建议予以高度关注,进一步查明原因.⑺。
高等教育自学考试审计学真题2016年10月
高等教育自学考试审计学真题2016年10月(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、课程代码：00160(总题数：1，分数：0.00)二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）(总题数：20，分数：20.00)1.会计师事务所对被审计单位讲行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属（）。
（分数：1.00）A.执行审计业书的注册会计师B.被审计单位C.审计委托人D.执行审计业务的会计师事务所√解析：2.审计的独立性按由高至低的排列顺序为（）。
（分数：1.00）A.政府审计、内部审计、注册会计师审计B.内部审计、注册会计师审计、政府审计C.注册会计师审计、政府审计、内部审计√D.政府审计、注册会计师审计、内部审计解析：3.注册会计师的下列行为中，不违反道德规范的是（）。
（分数：1.00）A.对自己的能力进行广告宣传B.承接了主要工作由其他专家完成的业务C.按服务成果的大小进行收费D.不以个人名义承接一切业务√解析：4.在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（）。
（分数：1.00）A.已纳入审计范围的应收子公司的款项B.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的应收账款√C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.函证很可能无效的应收账款解析：5.会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（）。
（分数：1.00）A.新进员工入职培训B.提供资产评估服务√C.内部控制审计D.举办新会计准则讲座解析：6.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（）。
（分数：1.00）A.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失√B.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计解析：7.下列在对询函证的处理方法中，正确的是（）。
（分数：1.00）A.在粘封询证函时进行统一编号√B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D.有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄回至会计师事务所解析：8.一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（）。
自考审计学练习试题及答案
自考审计学练习试题及答案自考审计学练习试题及答案自考审计学练习试题：单项选择题1.对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。
A.计划盘点B.通知盘点C.突击盘点D.定期盘点2.注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是( )。
A.核对法B.审阅法C.验算法D.函证法3.询问本身( )发现认定层次存在的重大错报，( )测试内部控制运行的有效性。
A.不足以;也不足以B.不足以;但足以C.足以;但不足以D.足以;也足以4.下列关于函证控制的表述中，不正确的是( )。
A.询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出B.注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C.注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D.询证函回函直接寄给注册会计师5.注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是( )。
A.审阅法B.分析法C.计算D.估价6. 下列方法中，能获取实物证据的方法是( )。
A. 调节法B. 监盘法C. 验算法D. 询问法7. 通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的( )。
A. 实物资产的'所有权B. 实物资产的计价准确性C. 实物资产是否存在D. 实物资产的分类恰当性8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险9.注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )。
A.155B.195C.200D.23510.在审计抽样中，构成总体的个体项目叫( )。
A.总体B.多个层C.子总体D.抽样单元11.( )与样本量呈反向变动关系。
A.预期总体误差B.可信赖程度C.检查风险D.抽样风险12. ( )是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。
10月自学考试真题及答案汇总
10月自学考试真题及答案汇总年10月自学考试真题及答案汇总公共课高等数学（一）高等数学（工专）线性代数线性代数（经管类）概率论与数理统计（经管类）概率论与数理统计（二）思想道德修养与法律基础物理（工）大学语文马克思主义基本原理概论中国近现代史纲要数量方法（二）经济类经济法概论（财经类）财务管理学国际金融国民经济统计概论货币银行学基础会计学金融市场学企业会计学社会学概论市场营销学银行会计学金融法运筹学基础审计学经济学（二）消费心理学管理经济学消费经济学市场信息学计量经济学劳动经济学发展经济学经济法概论经济思想史对外经济管理概论证券投资与管理外经贸经营与管理中级财务会计高级财务会计成本会计会计制度设计国际贸易真国际运输与保险金融理论与实务国际商务英语世界市场行情市场调查与预测国际贸易理论与实务国际经济学国际市场营销学全国年10月自考银行信贷管理学真题国际商务谈判经济法原理与实务管理会计（一）法学类保险学原理法学概论国际商法法院与检察院组织制度商法（二）环境与资源保护法学婚姻家庭法证据法学律师执业概论犯罪学（一）公证与律师制度民事诉讼法学涉外警务概论刑法学民事诉讼原理与实务（一）刑事诉讼法学法律文书写作民法原理与实务外国法制史刑法原理与实务（一）中国法律思想史商法原理与实务公司法中国法制史合同法知识产权法劳动法涉外经济法宪法学公安信息学警察组织行为学公安决策学司法鉴定概论婚姻家庭法原理与实务公证与基层法律服务实务工学类管理系统在计算机中的应用离散数学工程力学（一）餐饮美学食品营养学管理类管理学原理西方政治制度网络营销与策划商业银行业务与经营组织行为学公共关系学行政管理学市政学领导科学政治学概论现代谈判学西方行政学说史社会研究方法网络经济与企业管理企业管理概论生产与作业管理西方经济学行政组织理论中国行政史当代中国政治制度西方法律思想史国际公共关系机关管理质量管理(一) 人力资源管理(一) 现代管理学人际关系学中国行政史医学类心理学儿科护理学（二）妇产科护理学（二）精神障碍护理学内科护理学(二) 护理学导论预防医学(二) 老年护理学康复护理学公关心理学文学类美学英语翻译中国秘书史外国文化导论外国新闻事业史新闻心理学广告学（二）现代语言学外贸英语写作创新思维理论与方法新闻事业管理文化产业与管理文化市场与营销中国现代文学史外国文学作品选外国文学史中国古代文学史（一）中国古代文学史（二）外国文学史语言学概论英美文学选读中国古代文学作品选（二）中国古代文学作品选（一）中国当代文学作品选中国现代文学作品选自考文学概论（一）广告学（一）英语语法综合英语（一）综合英语（二）英语词汇学英语科技文选英语写作真题高级英语英语写作基础现代汉语现代汉语基础英语国家概况秘书参谋职能概论中外秘书比较新闻采访写作中国新闻事业史报纸（新闻）编辑广播新闻与电视新闻新闻评论写作新闻摄影中外新闻作品研究教育类比较教育教育法学教育学（一）小学数学教学论小学班主任小学语文教学论小学科学教育教育科学研究方法中小学教育管理发展与教育心理学中外教育简史美育基础幼儿园课程学前教育学学前心理学学前卫生学点击查看更多》》。
全国自考经济类(审计学)模拟试卷16(题后含答案及解析)
全国自考经济类（审计学）模拟试卷16(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释题 4. 简答题 5. 论述题6. 案例分析题单项选择题1．下列说法中，表述正确的是（）A．政府审计是独立性最强的一种审计B．财务报表审计仅指对资产负债表的审计C．经济合同纠纷审计属于定期审计D．内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性正确答案：D解析：政府审计体现为单项独立，内部审计仅强调与所审的其他职能部门相独立，注册会计师审计体现为双向独立，因此，注册会计师审计的独立性最强。
财务报表审计是对财务报表进行的审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
定期审计是指按照事先规定的时间进行的审计，不定期审计是指审计机构根据具体情况而随时安排的审计，如经济合同纠纷审计。
2．下列不属于审计职能的是（）A．经济监督B．经济评价C．经济鉴证D．经济核算正确答案：D解析：审计职能是指审计本身固有的内在功能。
目前多数人认为审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。
3．社会审计的目的是对被审计单位的财务报表及相关资料的下列哪些方面发表审计意见（）A．真实性和合法性B．合法性和公允性C．合规性和公允性D．效益性和合法性正确答案：B解析：审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。
审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求，社会审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见。
4．审计的主体是指（）A．被审计单位B．审计的专职机构和专职人员C．被审计单位的经济活动D．审计的授权者正确答案：B5．对于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位，可以采用的审计方法为（）A．详查法B．抽查法C．逆查法D．顺查法正确答案：D解析：在现代审计中，较少采用详查法，而大部分采用抽查法。
抽查法适用于规模较大、业务较复杂、内部控制健全和会计基础较好的单位。
审计学自考真题2016年10月_真题-无答案
审计学自考真题2016年10月(总分100,考试时间90分钟)第Ⅰ部分选择题一、单项选择题(在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的。
)1. 注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是______A. 发生B. 完整性C. 权利和义务D. 计价或分摊2. 下列不属于证实客观事物的方法是______A. 盘点法B. 鉴定法C. 观察法D. 核对法3. 下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是______A. 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B. 内部审计是注册会计师审计的基础C. 政府审计是独立性最强的一种审计D. 财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4. 了解被审计单位及其环境一般______A. 在承接客户和续约时进行B. 在进行审计计划时进行C. 在进行期中审计时进行D. 贯穿于整个审计过程的始终5. 下列注册会计师审计收费规范的是______A. 按利润总额的一定百分比收费B. 按营业收入的一定百分比收费C. 按上市成功与否收费D. 按审计资源的投入确定收费6. 会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和______A. 代编财务报表B. 纳税申报C. 法律服务D. IT系统服务7. 资产类审计与负债类审计的最大区别是______A. 前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B. 前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C. 前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D. 前者与损益无关，后者与损益有关8. 鉴证业务常见的保证方式是______A. 合理保证与有限保证B. 有限保证与无限保证C. 绝对保证与相对保证D. 可以保证与无法保证9. 对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其______A. 完整性B. 存在C. 分类D. 权利和义务10. 下列属于注册会计师法律责任的起因是______A. 违约、过失、欺诈B. 错误、舞弊和违反法规的行为C. 经营失败D. 过失、经营失败、错误11. 会计师事务所实施的监控时间为______A. 出具审计报告前B. 出具审计报告时C. 出具审计报告后D. 出具审计报告前后12. 注册会计师应汇总错报不包括______A. 已调整错报B. 推断误差C. 涉及主观决策的错报D. 对事实的错报13. 审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的______A. 存在B. 完整性C. 分类D. 计价14. 确定重要性的审计阶段为______A. 接受业务委托B. 计划审计工作C. 实施风险评估程序D. 实施进一步审计程序15. 在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是______A. 从尚未记录的项目到财务报表B. 从支持性证据到会计记录C. 从会计记录到支持性证据D. 从财务报表到尚未记录的项目16. 下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是______A. 会计记录B. 审计计划C. 审计工作底稿D. 审计业务约定书17. 下列属于外部审计证据的是______A. 购货发票B. 销售发票C. 领料单D. 银行存款余额调节表18. 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是______A. 被审计单位编制的成本分配计算表B. 被审计单位提供的银行对账单C. 被审计单位连续编号的采购订单D. 被审计单位管理层提供的声明书19. 在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是______A. 管理层对财务报表的责任段B. 注册会计师的责任段C. 引言段D. 审计意见段20. 业绩评价属于内部控制要素中的______A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息系统与沟通D. 控制活动二、多项选择题(在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。
审计学自考模拟题真题及答案
单选题1 注册会计师对应收账款函证的回函处理正确的是如果函证结果表明没有审计差异，注册会计师可以推论全部应收账款完全正确如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师应当重新进行函证如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师应当估算应收账款总额中可能出现的累计差错额如果采取消极式没有取得回函，则肯定表明该应收账款是正确的2 为了证实被审计单位主营业务收入是否完整，执行的下列审计程序中有效的是将本年各月收入与上年各月收入进行比较检查收入的计量是否符合企业会计准则以主营业务收入明细账为起点追查到发票及发运凭证以发运凭证为起点追查到发票和主营业务收入明细账3 在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑的因素不包括对询证函的设计、发出及收回的控制情况对被审计单位的内部控制的原有评价是否恰当被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况等被审计单位施加的限制或回函中的限制4 为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，最有效的做法是只审查主营业务收入明细账由主营业务收入明细账追查至有关原始凭证只审查有关原始凭证由有关原始凭证追查至主营业务收入明细账5 以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较询问被审计单位的管理层和生产部门以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证6 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证抽查购货合同、购货发票和入库单凭证，追查至应付账款明细账向供货商函证零余额的应付账款7 下列属于为保证采购业务的分类正确而实施的内部控制测试程序的是检查核准采购标记审核批准采购价格和折扣的标记检查有关凭证上内部核查的标记检查验收单连续编号的完整性8 下列有关存货监盘的判断中，正确的是存货监盘主要采用实质性程序的方式来获取有关存货存在的证据，一般不依赖控制测试来获取该类证据为了查明所有存放于被审计单位存货的实际存在情况，审计人员要求将所有权不属于被审计单位的存货与被审计单位的存货适当分开，但不将前者纳入盘点范围在监盘有关存货时采用检查程序仅可以证实被审计单位的存货实物总额如果无法对某项存货实施观察盘点，注册会计师应认为审计范围受到限制而出具保留意见的审计报告9 甲公司采用永续盘存制度核算存货，注册会计师在检查甲公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。
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2016年10月高等教育自学考试审计学模拟题(总分100,考试时间150分钟)课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1. 会计师事务所对被审计单位讲行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属（）。
A. 执行审计业书的注册会计师B. 被审计单位C. 审计委托人D. 执行审计业务的会计师事务所2. 审计的独立性按由高至低的排列顺序为（）。
A. 政府审计、内部审计、注册会计师审计B. 内部审计、注册会计师审计、政府审计C. 注册会计师审计、政府审计、内部审计D. 政府审计、注册会计师审计、内部审计3. 注册会计师的下列行为中，不违反道德规范的是（）。
A. 对自己的能力进行广告宣传B. 承接了主要工作由其他专家完成的业务C. 按服务成果的大小进行收费D. 不以个人名义承接一切业务4. 在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（）。
A. 已纳入审计范围的应收子公司的款项B. 交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的应收账款C. 执行其他审计程序可以确认的应收账款D. 函证很可能无效的应收账款5. 会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（）。
A. 新进员工入职培训B. 提供资产评估服务C. 内部控制审计D. 举办新会计准则讲座6. 下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（）。
A. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失B. 普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计7. 下列在对询函证的处理方法中，正确的是（）。
A. 在粘封询证函时进行统一编号B. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C. 有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D. 有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄回至会计师事务所8. 一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（）。
A. 两方关系B. 三方关系C. 四方关系D. 主从关系9. 下列事项中，管理层违反“分类”认定的是（）。
A. 将出售固定资产的收益作为营业收入记录B. 将已发生的销售业务不登记入账C. 把寄销商品作为自有商品记录在会计帐上D. 将接近资产负债表日的交易记录于下年度10. 下列关于“可容忍错报”的说法，不正确的是（）。
A. 注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础B. 在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余领、列报的性质及错报的可能性C. 可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D. 可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报11. 如果将下年度的销售交易提前到本年度确认为销售收入，将涉及的审计认定是（）。
A. 发生B. 存在C. 截止D. 准确12. 注册会计师为了了解被审计单位及其环境的直接目的是（）。
A. 为了实施进一步审计程序B. 控制检查风险C. 收集充分是适当的审计证据D. 为了识别和评估财务报表重大错误风险13. 注册会计师仔细地审查和翻阅凭证、账簿和报表等书面资料，借以查明资料及经济业务的合法性、合规性、真实性、正确性的审计方法为（）。
A. 审阅法B. 核对法C. 查询法D. 比较法14. 审计重要性的界定是针对（）。
A. 注册会计师B. 个别会计报表使用者C. 会计报表使用者D. 被审计单位的管理层15. 在下列事项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A. 被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B. 被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C. 被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D. 被审计单位控制环境薄弱16. 下列关于确定重要性的基准不适当的是（）。
A. 对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B. 对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适C. 对于销售收入和重资产具有相对稳定性的企业，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D. 对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准17. 下列关于采购业务的审计证据中可靠性最强的是（）。
A. 购货发票B. 材料入库单C. 采购订单D. 销售方开出的应收账款对账单18. 下列各项中，以获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A. 对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B. 符合被审计单位贬值的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性C. 实地考察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D. 从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性19. 强调事项段是指注册会计师增加的最重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置为（）。
A. 引言段之后，审计意见段之前B. 管理层对财务报表的责任段之后，注册会计师的责任段之前C. 审计意见段之后D. 引言段之前20. 对应收账款函证获取的证据，最相关的认定是（）。
A. 存在B. 完整C. 计价与分摊D. 截止二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出井将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21. 财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有（）。
A. 向项目组成员强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B. 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C. 提供更多的督导D. 在选择进一步审计程序时，应注意使某些程序不被被审计单位管理层预见或事先了解E. 解除审计业务的约定，避免风险高的客户22. 下列关于见证对象于见证对象信息的说法，正确的有（）。
A. 见证对象可以是财务业绩或状况B. 见证对象可以是非财务业绩或状况C. 见证对象可以是物理特征D. 见证对象可以是一种行为E. 见证对象可以是某种系统和过程23. 审计小组成员刘薇的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）。
A. 在审计报告意见段后增加强调事项B. 请其他注册会计师复核刘薇的审计工作底稿C. 要求刘薇与其丈夫暂时分居D. 刘薇审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份E. 将刘薇调离审计小组24. 审计人员可能对应收账款采用消极式函证的情况有（）。
A. 重大错报风险评估为低水平B. 预期不存在大量错误C. 涉及大量余额较小的账户D. 重大关联方交易E. 余额巨大的账户25. 审计重要性从其特征分类，可以分为（）。
A. 数量方面的重要性B. 计划阶段的重要性C. 实施阶段的重要性D. 完成阶段的重要性E. 性质方面的重要性26. 下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标有（）。
A. 当期计提的存货跌价准备正确B. 存货的入账成本正确C. 期末所有的存货存在D. 期末所有存货均已登记入账E. 被质押的存货均已附注的形式披露27. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）。
A. 指挥盼盼工作的进行B. 作为盘点小组成员进行盘点C. 观察存货盘点D. 将检查结果与盘点记录核对E. 委托被审计单位代编存货监盘审计底稿28. 下列关于审计工作底稿控制目的叙述，正确的是有（）。
A. 审计工作底稿清晰地显示其生成、修改以及复核的时间和人员B. 在审计工作完成阶段保护信息的完整性和安全性C. 防止未经授权改动审计工作底稿D. 允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿E. 审计工作底稿归档宜采用电子档案29. 根据内部控制不当容职务分离的要求，下列职责应当相互独立的有（）。
A. 提出采购申请与批准采购申请B. 批准采购申请与采购C. 采购与验收D. 验收与付款E. 询价与确定供应商30. 下列关于存货监盘程序的叙述，正确的有（）。
A. 存货监盘程序包括控制测试与实质性程序两种方式B. 存货监盘过程中可以运用观察与检查程序C. 在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货出入库及内部转移截止信息D. 存货监盘程序可以查证存货的存在、完整性和权力与义务的认定E. 如果由于不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘情况，注册会计师应当考虑能够实施替代审计程序三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31. 审计证据32. 见证义务四、简单题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33. 坚守审计重要性的概念及其与审计风险的关系。
34. 注册会计师正在对被审计单位的固定资产审计，简要回答检查固定资产的所有权的审计程序。
五、论述题（本大题共1题，共10分）35. 审计项目组的甲、乙、丙、丁、戊五位审计师就审计证据问题提出了下列五种观点：甲：审计证据越多越好。
乙：审计证据的数量可以弥补其质量的不足。
丙：审计证据的质量提高可以适当降低对审计数量的要求。
丁：考虑成本因素，即使重要与必要的审计程序都可以从略。
戊：审计证据首先考虑可靠性，其次考虑相关性。
要求：分别判断每位注册会计师观点的真伪，指出对或错，并论述理由。
六、案例分析题（本大题共3题，每小题12分，共36分）36.某会汁师事务所接受委托，对XYZ股份有限公司2014年度会计报表进行审计。
杨杨等注册会计师发现该公司加2014年度会计报表有关固定资产原价和累计折旧附注内容如下（单位：万元）要求：(1). 请分别指出上述附注内容中可能存在的不合理之处，并简要说明理由；(2). 指出在审计固定资产与累计折旧中需要编制的主要审计工作底稿的名称。
X公司为食品制造行业的上市公司，U会计师事务所接受X公司的审计委托并指派A注册会计师负责对X公司，2013年度财务报表实施审计，A注册会计师对X公司2012年度财务报表出具了无保留意见审计报告。
其他相关资料如下。
资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记载了与X公司及其环境相关的具体情况。
都分内容摘录如下。
（1）因农副产品价格大幅上涨，导致食品制造业行业2013年的成本平均上升了20%，相应地，全行业销售价格平均提高20%. （2）2013年，X公司强化了货款回收力度，使应收账款的周转天数比上年的20天明显缩短；（3）根据将于2014年开始实施的新的食品卫生法规，禁止食品加工行业继续使用15种食品添加剂。