201607审计学复习大纲

对外经济贸易大学远程教育学院
2015-2016学年第二学期
《审计学》复习大纲
一、单选题
1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。

A. 权威性
B. 独立性
C. 客观性
D. 合法性
2. 审计最基本的职能是（）。

A. 经济鉴证
B. 经济评价
C. 经济监督
D. 经济监察
3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。

A. 经济效益审计
B. 全部审计
C. 内部审计
D. 专项审计
4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。

A. 审阅业务
B. 审计业务
C. 其他鉴证业务
D. 相关服务业务
5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。

A. 专业胜任能力
B. 客观性
C. 应有关注
D. 职业行为
6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。

A. 玩忽职守
B. 重大过失
C. 诈骗
D. 欺诈
7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。

A. 预测性财务信息的审核业务
B. 历史财务信息的审阅业务
C. 历史财务信息的审计业务
D. 代编财务信息业务
8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。

A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责
B. 甲公司管理层对鉴证对象负责
C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责
D. 预期使用者为甲公司全体股东
9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。

A. 提供合理保证
B. 提供有限保证
C. 提供绝对保证
D. 不提供任何程度的保证
10. 现代审计方法发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评价、抽样审计及
经营风险导向审计等技术方法，已经超越了传统的（）。

A. 事后查账技术
B. 事中的分析比较
C. 财务报表的逆查技术
D. 计划预算的事前审核
11. 将会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据，按照其内在的联系进
行相互对照检查的方法称为（）。

A. 审阅法
B. 查询法
C. 核对法
D. 验算法
12. 在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（）。

A. 可接受的抽样风险
B. 总体规模
C. 可容忍误差
D. 总体变异性
13. 在财务报表审计中，财务报表组成要素的高估是审查重点之一。

在下列项目中，注册
会计师应以核实其是否“发生”为主的是（）。

A. 应收账款
B. 主营业务收入
C. 固定资产
D. 所有者权益
14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核
算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。

A. 与交易和事项相关的“准确性”
B. 与列报相关的“准确性和计价”
C. 与列报相关的“完整性”
D. 与列报相关的“发生及权利和义务”
15. 审计证据的数量足以支持注册会计师形成审计意见，这就是审计证据的（）。

A. 可靠性
B. 相关性
C. 充分性
D. 适当性
16. 会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。

在
下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。

A. 使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员
B. 便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿
C. 在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性
D. 允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿
17. 在下列项目中，审计工作底稿通常不包括（）。

A. 未审的财务报表草稿
B. 具体审计计划
C. 管理层声明书
D. 对被审计单位文件记录的摘要或复印件
18. 具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。

以下关于具体审计计划的各种说法中，你认为不正确的是（）。

A. 具体审计计划的内容包括为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计
划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
B. 具体审计计划的内容包括针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计
划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 具体审计计划的内容包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟
通的重要日期等
D. 具体审计计划可以因未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计
证据等原因，在必要时做出更新和修改
19. 某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性称为（）。

A. 控制风险
B. 重大错报风险
C. 检查风险
D. 审计风险
20. 重要性水平与审计风险之间的关系是一种（）关系。

A. 同向变动
B. 反向变动
C. 不确定
D. 无明显的
21. 审计方法的发展是沿着（）的轨迹演进的。

A. 账项基础审计－制度基础审计－风险导向审计
B. 听审－审阅书面资料－电子数据处理审查
C. 详细审计－资产负债表审计－财务报表审计
D. 检查财务收支－鉴证财务报表－审查经济管理
22. 按审计主体的不同，审计可以划分为（）。

A. 内部审计和外部审计
B. 就地审计和报送审计
C. 政府审计、内部审计和民间审计
D. 财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计
23. 审计是具有（）的经济监督活动。

A. 权威性
B. 独立性
C. 客观性
D. 合法性
24. 注册会计师在执业过程中没有完全遵循执业准则的要求属于（）。

A. 重大过失
B. 违约
C. 普通过失
D. 欺诈
25. 注册会计师的审计责任是指（）。

A. 按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见
B. 按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表
C. 在执业时没有保持应有的职业怀疑，导致对他人权利的损害而应承担的责任
D. 对已审计的财务报表的真实性、合法性负责
26. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下
（）。

A. 可接受的高水平
B. 可接受的低水平
C. 可接受的中等水平
D. 可接受的水平
27. 下列注册会计师的业务中，不属于鉴证业务的是（）
A. 历史财务信息审计业务
B. 对财务信息执行商定程序
C. 历史财务信息审阅业务
D. 预测性财务信息审核业务
28. 注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司乙公司2009年度财务报表进行审阅。

在与甲公司管理层沟通时，注册会计师应当说明该项业务属于（）。

A. 有限保证的鉴证业务
B. 直接报告业务
C. 其他鉴证业务
D. 合理保证的鉴证业务
29. 适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是（）。

A. 风险评估程序
B. 实质性程序中的细节测试
C. 对控制实施的询问、观察程序
D. 实质性分析程序
30. 审计人员在实施细节测试时，如果推断某一重大错报不存在而实际上存在，则将这种抽样风险称为（）。

A. 误受风险
B. 信赖不足风险
C. 误拒风险
D. 信赖过度风险
31. 在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（）。

A. 可接受的抽样风险
B. 预计总体误差
C. 可容忍误差
D. 总体规模
32. "发生"、"存在"目标和"完整性"目标，分别主要与（）有关。

A. 财务报表组成要素的低估和高估
B. 财务报表组成要素的高估和低估
C. 财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误
D. 财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为
33. 下列各项中，管理层违反了"权利和义务"认定的是（）。

A. 将已实现的销售不登记入账
B. 在销售明细账中记录了错误的金额
C. 将未实现的销售提前入账
D. 将他人寄售的商品列入存货中
34. 在注册会计师设定的下列各项具体审计目标中，为实现截止目标的是（）。

A. 应收账款是否属实
B. 各项借款的期末余额是否正确
C. 是否将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入
D. 年底前开出的支票是否均在当年入账
35. 审计准则要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度。

有关职业怀疑态度的要求正确的是（）。

A. 要求注册会计师假设管理层是不诚信的
B. 要求注册会计师假设管理层的诚信毫无疑问
C. 如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当做出进一步调查
D. 注册会计师应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
36. 通过实际观察或清查盘点所取得的、用以确定某些实物资产的存在性的证据是
（）。

A. 环境证据
B. 外部证据
C. 书面证据
D. 实物证据
37. 为了保证得出的审计结论、形成的审计意见是恰当的，注册会计师不应将获取审计证据的（）作为减少不可替代的审计程序的理由。

A. 成本高低
B. 风险大小
C. 难易程度
D. A和C
38. 注册会计师对乙公司2010年度财务报表出具审计报告的日期为2011年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2011年2月20日。

在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是（）。

A. 2011年3月10日，法院对乙公司涉诉的专利侵权案做出终审判决，乙公司赔
偿原告200万元
B. 2011年3月20日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工
C. 2011年3月25日，注册会计师知悉乙公司2009年12月31日存在的可能导致
修改审计报告的舞弊行为
D. 2011年3月30日，乙公司收回一笔2008年已经注销的应收账款，金额为100
万元
39. 下列内容中，不属于具体审计计划的是（）。

A. 对专家工作的利用和对高风险领域安排的审计时间预算
B. 为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的
性质、时间和范围
C. 针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序
的性质、时间和范围
D. 注册会计师针对业务需要实施的其他审计程序
40. 重要性水平与审计证据之间的关系是一种（）关系。

A. 同向变动
B. 不确定
C. 反向变动
D. 无明显的
41. 为控制检查风险，注册会计师应当采取的有效措施是（）。

A. 调高重要性水平
B. 测试内部控制的有效性，以降低控制风险
C. 将重大错报风险评估为低水平
D. 合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效实施审计程序
42. 审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。

A. 被审计单位的性质
B. 被审计单位及其环境
C. 被审计单位财务业绩的衡量和评价
D. 被审计单位的内部控制
43. 在实施风险评估时，注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。

询问的人员不同，得到的帮助不同。

下列说法中，不正确的是（）。

A. 询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境
B. 询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和
运行有效性而实施的工作
C. 询问内部法律顾问，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政
策的适当性
D. 询问仓库人员，有助于注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和
盘点等情况
44. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险。

以下关于经营风险的说法中，不正确的是（）。

A. 被审计单位识别和评估经营风险的过程是其内部控制的组成部分
B. 不恰当的经营目标或战略都可能导致经营风险
C. 如果经营目标和战略适当，一般不产生经营风险
D. 注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有影响的经营风险
45. 控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的。

不过有一个属于控制测试程序而不属于了解内部控制程序的例外是（）。

A. 询问被审计单位人员
B. 重新执行
C. 检查文件记录
D. 观察特定控制的运行
46. 注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施（），以发现认定层次的重大错报。

A. 实质性程序
B. 控制测试与实质性程序
C. 控制测试
D. 进一步审计程序
47. 注册会计师通过实施风险评估，察觉到被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，并认为这方面的风险属于特别风险，则需要设计专门针对该风险的实质性程序。

下列项目中，不属于专门针对该风险的实质性程序的是（）。

A. 在设计询证函时考虑询证销售协议的细节条款
B. 针对销售协议及其变动情况询问被审计单位的非财务人员
C. 在实施实质性程序时，应当使用细节测试
D. 在实施实质性程序时，应当使用实质性分析程序
48. 某公司的会计记录显示，2010年12月某类产品销售激增，导致该类产品库存数量下降为零。

注册会计师对该类产品存货采取的以下措施中，难以发现可能存在虚假销售的是（）。

A. 计算该类产品2010年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较
B. 进行销售截止测试
C. 仍将该类存货列入监盘范围
D. 选择2010年12月大额销售客户寄发询证函
49. 为了证实被审计单位销售交易的记录是否及时，将（）上的日期相核对，看两者是否相近，是最有效的测试程序。

A. 发运凭证与销售发票副联
B. 销售发票副联与主营业务收入明细账
C. 发运凭证与销售发票副联、主营业务收入明细账和应收账款明细账
D. 客户订货单与主营业务收入明细账
50. 对于年末有大额欠款的客户，如果第二次乃至第三次询证函仍得不到回复，此时最佳的替代审计程序为（）。

A. 按客户提供的地址到该客户处直接查询
B. 重新研究评价客户应收账款的内部控制
C. 复核所审计年度内的账款收入
D. 检查与销售有关的合同或协议、订货单、销售发票副联及发运凭证等资料
51. 以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是
（）。

A. 观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B. 询问被审计单位的管理层和生产部门
C. 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证
D. 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
52. 应付账款审计的重点是确定应付账款（）。

A. 有无长期挂账的情况
B. 有无高估的情况
C. 有无带现金折扣的情况
D. 有无低估的情况
53. 注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。

A. 固定资产的抵押情况
B. 固定资产的报废或毁损情况
C. 固定资产的投保及其变动情况
D. 固定资产折旧的计提情况
54. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）。

A. 指挥盘点工作的进行
B. 作为盘点小组成员进行盘点
C. 对已盘点的存货进行适当检查
D. 收集盘点单、编制盘点记录
55. 在注册会计师对存货实施检查程序时，以下说法中正确的是（）。

A. 尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入检查范围
B. 事先就拟抽取检查的存货项目与被审计单位沟通
C. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性
D. 如果观察程序能够表明被审计单位组织管理得当，盘点、监督以及复核程序充
分有效，注册会计师可以不对存货实施检查程序
56. 对于重大的投资，向被投资单位函证被审计单位的投资额、持股比例及被投资单位发放股利等情况这项实质性程序应达到的审计目标是（）。

A. 计价和分摊
B. 存在或发生
C. 完整性
D. 权利和义务
57. 下列审计程序中，不属于投资控制测试程序的是（）。

A. 根据有关合同和文件，确认股权投资的股权比例和持有时间，检查股权投资核
算方法是否正确
B. 审阅内部投资资产盘点报告
C. 分析企业投资业务管理报告
D. 抽查部分投资业务的会计记录和原始凭证，确定各项控制程序运行情况
58. 注册会计师检查被审计单位董事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定有无未入账的交易是为了达到借款交易的（）审计目标。

A. 存在或发生
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 权利和义务
59. 如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。

A. 重新测试相关的内部控制
B. 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况
C. 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
D. 检查该银行账户的银行存款余额调节表
60. 注册会计师在监盘库存现金时，如发现有抵充库存现金的借条或未提现支票，应当（）。

A. 通知被审计单位及时入账
B. 将其作为审计差异并记录于“审计差异调整表”
C. 在“库存现金盘点表”中注明或做出必要的调整
D. 要求被审计单位在资产负债表的附注中列示
61. 应提请被审计单位调整财务报表的期后事项是（）
A. 资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺
B. 资产负债表日后取得确凿证据表明某项资产在资产负债表日发生了减值
C. 资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失
D. 资产负债表日后发生企业合并或处置子公司
62. 如果审计报告的审计意见段中使用了"由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛"术语，这种审计报告是（）的审计报告。

A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
63. 注册会计师认为财务报表就其整体而言是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的情形，这种情况应出具（）的审计报告。

A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
二、多选题
64. 审计是具有独立性的经济监督活动，审计的独立性可表现为（）。

A. 机构独立
B. 思想独立
C. 经济独立
D. 精神独立
65. 属于审计防护性作用的有（）。

A. 揭露错误和舞弊行为
B. 制约违法违纪行为
C. 维护国家财经法纪
D. 改善经营管理
66. 按审计内容和目标分类，可将审计分为（）。

A. 特殊目的审计
B. 财政财务审计
C. 财经法纪审计
D. 经济效益审计
67. 下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）。

A. 审查企业财务报表，出具审计报告
B. 验证企业资本，出具验资报告
C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D. 办理法律、法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告
68. 内部审计具有的特征包括（）。

A. 审计服务的内向性
B. 审计业务的多样性
C. 审计范围的广泛性
D. 审计作用的显著性
69. 实施审计准则可以发挥的作用包括（）。

A. 有助于赢得社会公众的理解和信任
B. 有助于提高审计工作质量
C. 有助于维护审计组织和审计人员的合法权益
D. 有助于推动审计理论研究和审计经验的交流
70. 下列鉴证业务中，属于历史财务信息审计业务的有（）。

A. 甲公司2009年度财务报表审计
B. 乙公司2009年第二期出资的审验
C. 丙公司2009年按照特殊编制基础编制的财务报表审计
D. 丁公司2010年盈利预测的审核
71. 应用观察法时，一般应与（）等其他审计方法结合起来使用。

A. 查询法
B. 审阅法
C. 核对法
D. 盘存法
72. 常用的样本选取方法有（）。

A. 随机选样
B. 系统选样
C. 随意选样
D. 分层选样
73. 注册会计师判断被审计单位财务报表的编制是否合法的依据有（）。

A. 适用的会计准则
B. 国家的财经法律
C. 相关会计制度
D. 审计准则
74. 审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的（）等事项的书面协议。

A. 审计目标和范围
B. 委托与受托关系
C. 报告的格式
D. 双方的责任
75. 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。

以下关于审计证据数量的说法中，正确的有（）。

A. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C. 证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D. 获取的证据不可靠，所需的证据越多
76. 在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列（）事项。

A. 修改或增加审计工作底稿的时间和人员
B. 修改或增加审计工作底稿的具体理由
C. 修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响
D. 对修改或增加的审计工作底稿进行复核的时间和人员
77. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

在以下关于重要性说法中，正确的有（）。

A. 某些金额的错报从数量方面看并不重要，但从性质方面考虑，则可能是重要的
B. 不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水
平时，可能得出不同的结果
C. 某一金额的错报对某被审计单位的财务报表来说是重要的，而对另一个被审计
单位的财务报表来说可能不重要
D. 如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位的相关决策，则该项错
报就是重要的
78. 注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。

A. 各类交易、账户余额、列报的性质
B. 各类交易、账户余额、列报的错报的可能性
C. 各类交易、账户余额、列报的审计成本
D. 各类交易、账户余额、列报的重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系
79. 审计的目标就是审查和评价审计对象的（）。

A. 客观性和一致性
B. 真实性和公允性
C. 合法性和合规性
D. 合理性和效益性
80. 专业胜任能力要求是指注册会计师应当（）。

A. 具有专业知识
B. 具有技能和经验
C. 能够胜任承接的工作
D. 保持职业怀疑
81. 中国注册会计师执业准则体系包括（）。

A. 会计师事务所质量控制准则
B. 注册会计师职业道德规范
C. 鉴证业务准则
D. 相关服务准则
82. 审计取证的技术方法是指直接获取审计证据的方法，主要包括（）。

A. 审查书面资料方法
B. 顺查法和逆差法
C. 分析方法
D. 证实方法
83. 采用非统计抽样往往会导致的结果有（）。

A. 样本量过大，易得出错误的审计结论
B. 样本量过大，浪费人力和时间
C. 样本量过小，易得出错误的审计结论
D. 样本量过小，浪费人力和时间
84. 审计人员在实施控制测试时，应当关注的抽样风险类型有（）。

A. 信赖不足风险
B. 信赖过度风险
C. 误拒风险
D. 误受风险
85. 在财务报表审计中，注册会计师应以核实其是否"存在"为主的有（）。

A. 应收账款
B. 销售费用
C. 固定资产
D. 存货
86. 管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。

A. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
B. 根据会计主体的性质和财务报表的编制目标，选择适用的会计准则和相关会计
制度
C. 根据企业的实际情况，选择和运用恰当的会计政策
D. 根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
87. 外部证据是由被审计单位以外的组织机构所编制的书面证据，包括（）。

A. 银行对账单
B. 购货发票
C. 顾客订货单
D. 应收账款的函证回函
88. 获取审计证据的具体审计程序包括（）。

A. 检查记录或文件及有形资产
B. 观察、询问与函证
C. 重新计算与重新执行
D. 分析程序。