全国2016年4月高等教育自学考试审计学试题及答案

绝密★考试结束舸全国2016年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定孫笔将所有试題前答斃涂、写在答題纸上。

选择题部分注意事项；L答題前，考牛务必将自己的考试课程名称*惟名•准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填马在咎题址规定的位怪上。

2,每小題选出答案后，用2B语笔耙答题纸上对应題目的答案标号徐黑"如需改动，用橡皮擦干挣后，再选涂其他答実标号.不能答在試题卷上.一、单项选择蹩（本大题共20小题，每小題I分，共20分）在毎小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代玛涂舅。

错涂、务涂或耒涂均无分.U会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作其所有权应归庚于A.执行申计业务的注册会计师被审计单位C,审计委托人D、执行审计业务的会计师事务所2、审计的独立性按照由鬲至低的排列顺序为Ax政府审计、内部审计、注册会计师审计B、内部审计、注册#计师审计、政府审计C＞注册会计帅审计、政府审计、内部审计6政府审计、注册会计师审计、内部审计3、注册会计师的下列行为中.不违反职业道德规范的是Av对自己的能力进行广告宜传B.承接了主耍工作由其他专家完成的业务C.按服务成果的大小进行收费D.不以个人名义承接一切业务4、在确定踊证对象时，下列项目中应当进行函证的是A＞已纳入审计范围的应收子公可的款項浙00160^审计学试嗨笫］页（共10页）交易频繁但期末余额较小甚至余額为零的应收账款C、执行其他审计程序可以确认的应收账款D、函证很可能无效的应收妓款5、会计师事务所为被审计单位捉供下列工作将拥害财务报我审计独賣性的是A H新进员工入职培训B、抿供资产评估胞务C.内部控制审计D、举办新会计准则讲座6、下列关于注册会计师£1失的说法*不疋明的是A.注册会计師一旦出现过失琥婴赔偿拥失B＞普通过失赴指注册会计师没有完全遵循专业椎則的要求C＞过失是帝在一定条件下.缺少应具有的合理谨慎D、费大过失是指注册会计师没有按专业准则的基車要求执杼审计7、下列在对询证函的处理方法中，疋硒的径A.在粘封询证函时进f亍统一编号乩寄发询证画，并将魚璇的询证函复制给被审计单熄进行催收C＞有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章石取回D、有B轴询证函褻求被询证单位传滇至被审让单位，并将原件盖章后寄至会计师車务所& 一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为A,两方关系B、三方关系C.四方关垂D、主从关系9.下列事项中，背理屈违反“分类"认龙的是小将出售固定资产的收歳作为营业收入记录B.将已发生的销骨业务不豊记入账C、把寄销商品柞为自有商品记录在会计账上Ds将接近费产负倩表日的交易记录于下年度10＞下列关于“可容忍错报「的说法，平疋暉的是A、注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次匿要性水平的基础U、在确定町容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C.可容忍错报对审计证据数就有克接的影响D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的悄况F,注册会计师对各矣交易、账户余额、列报确定的可接受的蛀大错报浙00160芽审计学试题第2页（共10贡）1K如果将下年度的销書交易提前到本年度确认为销售收入.将涉及的审计认定是A.发生B.存在C.栽止D、准确12、注册令计师了解被审计单位及其环境的直接目的是A.为了实施进一步审计程序B.控制检杏风险C.收集充分适当的审计证据D.为了识别和评估财务报来直大帯报风险13、注册会计师仔细地审查和翻阅凭证、败薄和报表等书面瓷料s借以査明资料灵经济业务的合法性、合規性、真实性・正确性的瑚计方法为A.审阅法臥核对袪G査询法D.比较法14v审计重要性的界定是针对A.注册会计师B、个别会计报表使用者C.会计报表使用者D、被审计单位的管理层15、在下列事项中*与被审计单位财务报表层次甫丸错报斑险评怙凤相关的是A、敲审计单位的生产成本计算过程相当复杂0.被审计单位持冇大量高价值且易被盗窃的资产C*被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势6被审计单位控制环境薄弱16、下列姜于确定堕婆性的基准不适当的是■'S' igiA、对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利洞或税后净利润可能是一个适当的基准B、对于收益不稳定的被审计单位或非銘利组织来说，选择税萌利润威税后净利润作为判斷堕要性水平的基准可能比校合适C、对于销您收入和总资产具有相对稳定性的企业，注册会计师经常将其用柞确定计划車農性水平的基淮D、对干慌产管理公司来说.净资产可能是一个适当的基准17、下列关于采购业务的审计证据中可靠性最强的显A,购货发靈 B.材料入库单C、釆购订单D、销兽方开岀的僮收煤款对账单18、下列各项中，为获取适当审计证据所实施的讯计程屈与审计目标最相关的是A、对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检査结果与盘点记录核对，以确定存借的计价准确性浙00160=审计学试题第3虫（共10页）B、复核被审计单位編制的锻行存款余颔调节表，以确定银行存款氽埶的正硒性C＞实地观察菽审计单位固定资产，以确定固建资产的所有权IX从被审计草位常售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销鲁的完整性19、强调事顶段是指注冊金计师増加的对塩大事项予以强调的段轎，在审计报吿中的位置为A、弓I言段之后，审计意见段之前B、铮理层对财务报表的责任段之右，注册会计师的责任段之前C、审计意见段之后D、引肓段之前20.对应收账款函证获取的证据*最相关的认定崔A,存在G计价与分摊/完整臥戴止二、务项选择砸（本大歴共】0小题,毎小题2分，共20分）在毎小题列出的更个备选项中至少有两个遥符合题目要求的，情将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑*错涂、多涂、少涂或耒涂均无分.21、财务报表层权車大错报风险的思体应对措施有向顼目组感员强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必異性臥分派更有经验或:具有特殊技能的审计人员，或利用专嶽的工作C、提供更多的俘导D、在选择进一步审计程序时，应注意使某些程序不被被审计单位管理层價见或事先了解E、解除审计业务约定*邂免凤碗高的客户22、下列关于鉴证对象与鉴证对象信息的说法，正确的有A.鉴证对象可以長财务业绩戒状况C＞鉴证对象可以是物理特IfE、鉴证对象町以是某种系统和过程鉴证对象可以是非财务业墩或状况6鉴证对象可以罡-种杆为23、审计小组成员刘薇的丈夫艮甲公诃的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有A.在审讼报告意见段后增加强调事项段B・请其他注册会计輔垠核刘議的审计工柞厳移C、耍求刘値与其丈夫暂时分居D、刘薇审计甲公司痢熒求其丈夫出售持有甲公司的全部股份E、将刘薇谓离审计小组24.审计人员可能对疑收账款采用潸极式函证的情况有浙00160:1审计学试题第I页（共10页）A＞重大错报风险评估为低水平C.涉及大董余额较小的账户E、余额巨大的账户B、预期不存在大41错逊6垂大关联方交易25^审计尬後性从其特征分类，可叹分为A＞数最方面的兔要性G实施阶段的重要性B、计划阶段的磴要性D.完成阶段的龜婆性E＞性质方面的鱼要性2队下列各项基于被审计单位符理层“计价或分WT认定推论得出的有关“存借”具体审计目标有A＞当期计提的存货跌价准酱正确C、期末所有存岗存在E,被质押的存货均以附注形式披露B.存货的入败成本正确D、期末所宿存贷均已登记入账27.在被审计单位对存货实地盘点时，注创会计肺应当Av指獰盘点工作的进行G观察存货盘点B.作为盘点小组成员进行盘点D、将检査结果与盘点记录核对E、委托趟审计单位代编存贷监盘审计底穰28.下列关干审计工作底稿控制目的駅述，正确的有A、便审计工作底稿清晰地显示其生成、修改以及复核的时间利人员B＞拄申计完成阶段保护倍J&的完整性和安全性C、防止未经授权改动审计工作底猎D、允许项冃组和其他经授权的人员为适当厲行职责而接触审计工作底稿Ev审计工作底稱归档宜采用电子档案29.根据内部控制不相容职务分离的婴求，下列职责应相互独立的有A,提岀廉购申请与批准采购申请C,采购与验收E.询价与确定供应商B＞批椎釆购申请与采购D.髓收与付款30、下列关于存货监盘程序的叙述，正确的有A、存徴监盘程序包抠控制测试与实质性程浄两种方式B、存货监盘过程中可以运用观察与检査程序C、在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货出入库及内部转移截止信息D、存赁监盘程序可以査证存货的存在、完整性和权利与义务的认定E、如果曲于不可和见的因索导致无法在预定日期实施存货监盘情况，注册会计师应当考虑褪否实施替代审计程序浙00160:1审计学试题第I页（共10页）非选择题部分注育爭项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答秦写庄答题纸上，不腿答在试削卷上.三"名词解释〔本大题共2小题，每小题2分，共4分）3K审计证据32s鉴证业务四、简答题（本大腔共2小题，每小题5分，共】0分）33s筒述审计轨耍性的概念及其与审计风险的关系・34＞注册会计师正在对被审计单位的固定资产审计，简娶冋符检査固定资产的所有权的审计五、论述题（本大题共1小題.拄10分）35.审计项目组的甲、乙、丙、丁、戊五位审计师就审计证据问题提出了F列五种观点：甲：审计证据越多越妹。

乙：审计证据的数fit町以琢补其质量的不足。

丙：审计证据的质鼠提高可以适当降低对审计数童的養求・T：考虑成本因素，即便重要与必要的审计程序都可以从略。

戊：审计证据首先考虑可靠性，其次考虑相关性・翌求：分别判断每位注册会计师现点的真伪，指岀对或错，并论述理由・六、秦例分析题〔本大题共3小题,每小题12分，共36分）36、某会计师事笛所接受委托，对XYZ股份有限公司2014年度会计•报表逬行审计。

杨杨等注册会计师发现谟公司2014年度樂计报表冇矢固定番产原价和累计折旧附注内容如下：要求：D请分别掲岀上述附注内容中可能存在的不合理之处，并简要说明理由;(2)描出在审1+固定资产与累计折旧中需要编制的主要审计工作底稿的名称e37,X公則为食品制造行业的上市公司。

u会计师事勞所接受X公司的审计委托并揃派A 注册会计师负责对X公列2013年度财务报表实施审计，A注册会计师对X公司2012 年度财务报表出貝了无探留意见审廿报告。

其他相关资料如下。

慌料一：A注册会计师在审计工柞底稿中记毅了与X公司及其环境相关的貝萍情况"部分内容摘锻如下。

(1)因农副产品价格大福上涨，导致食品制造厅业2013年的成本平均上升f20%, 相应地，全行业销售价格平均提离20%。

(2)2013年，X公司强化了货撤回收力度，便应收輕款的周转天数比上年的20天明亀编短*(3)根据将于2014年开始实施的新的倉品卫生法规，索止倉品加工行业继续使用】5种食品谦加剂。