第02讲利润预测与财务预算

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利润分析与财务预测

利润分析与财务预测

利润分析与财务预测经营一家企业,最终目的是实现企业利润的最大化。

而利润的实现,需要从多个方面进行分析与预测。

利润分析和财务预测,是企业管理中重要的组成部分。

本文将结合实际案例探讨利润分析和财务预测的方法和技巧,以及它们在企业管理中的应用。

一、利润分析利润分析,是企业管理中的重要组成部分。

它是对企业利润的成本分析、收益分析和利润分配的过程。

利润分析,能够帮助企业管理层找到利润最高的经营模式,有效提高企业的经营效益。

1. 成本分析成本分析,是对企业成本的细致分析,包括原材料成本、劳动力成本、管理费用、税费等方面。

通过成本分析,企业管理层能够清晰地掌握企业成本的组成,以及各个成本项目的占比。

同时,也能够找出各个成本项目的变动趋势,以及成本上升的原因。

比如,如果企业的原材料成本上升了,是否是由于采购环节出现了问题?还是原材料价格上涨导致?这些问题可以通过成本分析找到答案。

2. 收益分析收益分析,是对企业收益的详细分析。

包括销售收入、净利润、毛利率等方面。

通过收益分析,能够清晰地了解企业的销售情况和利润状况,找出收益变动的原因,以及各个产品线的利润构成和贡献度。

通过分析销售情况和利润状况,还可以找到提升销售和利润的方法和策略。

3. 利润分配利润分配,是企业利润从收入到实现利润的具体过程。

利润分配需要考虑到各个成本项目的比例、贡献度、利润率等因素,以及企业的经营目的和战略。

通过利润分配,能够实现企业经营费用的最小化,并且满足企业发展的需要。

二、财务预测财务预测,是企业管理中的一项重要工作。

它是通过对企业历史数据和市场趋势的分析,预测企业未来一段时期的财务状况。

财务预测能够为企业决策提供准确的数据和参考。

1. 资金流量预测资金流量预测,是对企业现金流量的预测。

现金流量是企业最重要的财务指标之一,能够反映企业短期内的经营能力和偿债能力。

通过资金流量预测,管理层能够合理安排企业的资金使用,保证企业的正常运营和发展。

财务预算与预测

财务预算与预测

财务预算与预测在当今复杂多变的商业环境中,财务预算与预测是企业成功运营和发展的重要组成部分。

财务预算是一个组织在特定时期内计划和预测其收入、支出和现金流量的过程。

而财务预测是基于目前和历史数据,预测未来一段时间内的财务表现和结果。

财务预算的制定是一个系统性的过程,需要准确评估当前财务状况、确定目标和策略,并制定相应的预算计划。

下面将重点介绍财务预算和预测的重要性以及制定的步骤。

财务预算和预测对于企业经营决策和资源分配至关重要。

通过准确预测和规划收入和支出,企业能够合理分配资金和资源,实现利润最大化。

预算和预测还提供了对未来市场和商业环境的洞察,帮助企业及时调整策略和应对挑战。

财务预算和预测有助于准确衡量和监控企业的绩效。

通过与实际财务数据进行比较,企业可以及时发现和纠正偏差,确保经营目标的实现。

财务预算和预测还可以帮助企业评估不同的投资或业务决策对财务绩效的影响,以便做出明智的决策。

接下来,我们来看一下财务预算和预测的具体步骤。

收集和分析历史财务数据。

通过仔细研究过去的财务表现,可以获得对未来趋势和模式的洞察。

评估当前的市场和商业环境。

这包括研究市场趋势、竞争对手和供应链的变化等因素。

制定预算目标和策略。

根据企业的目标和战略,确定收入、支出和投资的预期。

接着,制定财务预算和预测。

将目标和策略转化为具体的数字和表格,包括收入预测、成本预测和现金流预测等。

定期监控和审查预算和预测。

及时检查实际财务数据与预测结果之间的差距,并调整预算和预测,以确保其准确性和可靠性。

除了以上步骤,财务预算和预测的成功还取决于准确的数据和假设的使用。

财务数据的准确性是财务预算和预测的基础。

同时,预测未来的经济和行业趋势需要合理的假设和推测。

因此,对市场和商业环境的深入研究和分析是非常重要的。

总而言之,财务预算和预测是企业管理和决策的重要工具。

它们为企业提供了对未来财务表现和结果的预测和规划,帮助企业合理分配资源、实现利润最大化。

2、财务预测和财务预算

2、财务预测和财务预算

第二部分财务管理实务项目一财务预测和财务预算任务一资金需要量预测一、财务预测的意义财务预测是指估计企业未来的融资需求。

财务预测是融资计划的前提。

财务预测有助于改善投资决策。

财务预测的真正目的是有助于应变。

二、财务预测的方法(一) 定性预测法是指利用直观的资料,依靠个人的经验和主观分析、判断能力,预测未来资金需要量的方法。

(二)资金习性预测法是指根据资金习性预测未来资金需要量的方法。

所谓资金习性,是指资金总额的变动与产销量变动之间的依存关系。

按照资金总额与产销量之间的依存关系,可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金不变资金是指在一定的产销量范围内,不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。

也就是说,产销量在一定范围内变动,这部分资金保持不变。

这部分资金包括:为维持营业而占用的最低数额的现金,原材料的保险储备,必要的成品储备,以及厂房、机器设备等固定资产占用的资金。

变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。

它一般包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金。

半变动资金是指虽然受产销量变化的影响,但不成同比例变动的资金半变动资金可采用一定的方法划分为变动资金和不变资金两部分。

按照资金习性分析的原理,任何企业的资金总额最终均可以划分为不变资金和变动资金两部分。

即:资金总额=变动资金+不变资金。

(三)销售百分比法1、含义:以资金与销售额的比率为基础,预测未来资金需要量的方法2、假设前提:(1)企业的部分资产和负债与销售额同比例变化。

(2)企业各项资产、负债与所有者权益结构已达到最优3、销售百分比法的两种计算方法(1)根据销售总额确定融资需求,即根据销售总额预计资产、负债和所有者权益总额,然后确定融资需求。

基本公式是:(外部)融资需求=预计总资产-预计总负债-预计股东权益(2)根据销售增加量确定融资需求,即先根据销售的增加额预计资产、负债和所有者权益增加额,然后确定融资需求。

基本公式是:(外部)融资需求=新增销售额×(资产销售百分比-负债销售百分比)-计划销售额×计划销售净利率×(1-股利支付率)【例题】华夏公司2010年12月31日的资产负债表见下表:华夏公司资产负债表计算步骤(1)预计销售额增长率销售额增长率=(300 000-250 000)/250000=20%(2)确定随销售额变动而变动的资产和负债项目华夏公司销售百分比表(3)确定需要增加的资金需要增加的资金=(300 000-250 000)x(40%-12%)=14 000(元)(4)确定对外界资金需求的数量对外筹集资金=14 000-300 000x10%x40%=2 000(元)任务二财务预算一、财务预算的含义财务预算是指反映企业未来一定预算期内预计现金收支、经营成果和财务状况的各种预算,具体包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表。

财务预测财务预算与利润规划

财务预测财务预算与利润规划

财务预测、财务预算与利润规划导言财务预测、财务预算与利润规划是企业财务管理中至关重要的环节。

通过合理的财务预测与预算,企业能够合理配置资源,制定明确的经营目标,实现长期可持续发展。

利润规划则目的在于提高企业的盈利能力,确保企业在市场竞争中的优势地位。

本文将从财务预测、财务预算和利润规划三个方面进行详细阐述,帮助读者了解相关概念、方法和实践。

财务预测财务预测是指通过对过去和现在的数据进行分析和归纳,结合外部环境因素、内部经营管理情况等因素,预测未来一段时间内的财务情况。

财务预测可以帮助企业预测未来的收入、支出、盈利能力和现金流量等,为企业的决策提供依据。

财务预测的重要性财务预测对企业的经营管理至关重要,它可以帮助企业实现以下几个方面的目标: 1. 制定经营计划:财务预测可以为企业制定详细的经营计划提供依据,包括销售目标、成本控制、投资规划等,帮助企业明确经营方向和目标。

2. 资金筹措与运用:财务预测可以帮助企业预估未来的资金需求,合理安排资金筹措和运用,确保企业的资金充足和流动性稳定。

3. 提高经营效率:财务预测可以帮助企业及时发现潜在风险和问题,采取相应措施避免或减少损失,提高经营效率。

4. 盈利能力提升:财务预测可以帮助企业发现盈利增长的机会和潜力,制定相应的策略和措施,提升企业的盈利能力。

财务预测的方法和工具财务预测可以采用不同的方法和工具,根据具体的情况和需求确定合适的方式。

以下是一些常用的财务预测方法和工具: 1. 历史数据分析:通过对过去的财务数据进行分析和归纳,找出规律和趋势,为未来的预测提供线索。

2. 统计模型:利用统计学方法和模型,对不同的财务指标进行建模和预测,例如时间序列分析、回归分析等。

3. 比较分析:通过对行业内其他企业的财务数据进行比较,了解自身企业的竞争地位和发展潜力。

4. 专家意见和经验法:借助行业专家的意见和经验,结合自身企业的具体情况,进行财务预测。

财务预算预计利润计算公式

财务预算预计利润计算公式

财务预算预计利润计算公式在企业的财务管理中,预算是非常重要的一环,它可以帮助企业合理安排资金,提高资金利用效率,实现经济效益最大化。

其中,预算利润是企业财务预算的一个重要指标,它可以帮助企业了解自己的盈利能力,进而制定合理的经营计划。

在本文中,我们将介绍财务预算预计利润的计算公式,帮助企业更好地进行财务预算。

1. 财务预算预计利润的概念。

财务预算预计利润是指企业在一定时期内,根据对各项收入和支出的预测,计算出的预期盈利金额。

它是企业财务预算的核心内容之一,也是企业经营管理的重要依据之一。

通过预计利润,企业可以合理安排资金,制定经营计划,提高盈利能力。

2. 财务预算预计利润的计算公式。

财务预算预计利润的计算公式一般为:预计利润 = 预计总收入预计总成本。

其中,预计总收入是指企业在一定时期内预计获得的全部收入,包括销售收入、投资收益、其他经营收入等;预计总成本是指企业在一定时期内预计发生的全部成本,包括生产成本、销售成本、管理费用、财务费用等。

3. 财务预算预计利润的计算方法。

在实际操作中,企业可以通过以下步骤来计算财务预算预计利润:(1)确定预计总收入,企业可以根据市场需求、产品销售情况、投资收益预期等因素,预测在一定时期内能够获得的全部收入。

(2)确定预计总成本,企业可以根据生产成本、销售成本、管理费用、财务费用等因素,预测在一定时期内会发生的全部成本。

(3)计算预计利润,将预计总收入减去预计总成本,即可得到预计利润的金额。

4. 财务预算预计利润的影响因素。

财务预算预计利润受到多种因素的影响,主要包括市场需求、产品价格、成本控制、经营管理水平等。

在进行预计利润的计算时,企业需要综合考虑这些因素,进行合理的预测和估算。

(1)市场需求,市场需求的变化会直接影响企业的销售收入,从而影响预计利润的计算。

(2)产品价格,产品价格的波动会影响企业的销售收入,从而影响预计利润的计算。

(3)成本控制,成本的控制水平会直接影响企业的总成本,从而影响预计利润的计算。

财务预测与财务预算

财务预测与财务预算

财务预测与财务预算财务预测和财务预算是企业财务管理中至关重要的两个环节,它们对于企业的经营决策和未来规划具有重要的指导意义。

本文将围绕财务预测和财务预算展开讨论,分析它们的概念、作用和实施步骤,以及它们在企业中的应用价值。

一、财务预测的概念与作用财务预测是指根据市场环境和企业内外部因素,运用各种财务工具和分析方法,对未来一段时间内的财务状况进行预测和估算。

财务预测主要包括利润预测、资金预测和现金流量预测等方面。

财务预测的主要作用有以下几点:1. 制定经营计划:通过财务预测可以对企业未来的经营状况进行合理规划,确定经营目标和经营策略。

2. 辅助决策:财务预测为企业的经营决策提供参考依据,预测可能存在的盈利机会和风险,帮助企业及时做出调整和决策。

3. 评估经营绩效:通过与实际发生的财务数据进行对比,对财务预测的准确性和合理性进行评估,从而对企业的经营绩效进行分析和判断。

二、财务预算的概念与作用财务预算是财务预测的具体实施过程,是按照财务预测的内容和目标,制定出具体的预算计划和具体的数额指标。

财务预算主要包括收入预算、成本预算、资本预算和现金预算等方面。

财务预算的主要作用有以下几点:1. 预测收入和支出:财务预算可以帮助企业对预期的收入和支出进行预测和规划,为企业制定合理的财务目标提供参考依据。

2. 确定资源配置:通过财务预算,企业可以合理安排和分配有限的资源,为各个部门和项目提供足够的资金支持。

3. 监控业绩表现:财务预算可以用作企业绩效管理的工具,通过与实际财务数据的对比,及时发现业绩偏差,进行调整和优化。

三、财务预测与财务预算的实施步骤财务预测与财务预算的实施通常包括以下几个步骤:1. 收集数据和信息:首先需要收集并分析市场状况、行业走势、企业内部数据等各种相关信息,为预测和预算提供依据。

2. 假设制定:根据数据和信息,制定合理的假设和预测前提,明确预测和预算的时间范围和关键指标。

3. 进行预测与估算:运用适当的财务工具和方法,对财务状况、业务规模、盈利能力等进行预测和估算。

如何进行有效的财务预算与预测

如何进行有效的财务预算与预测

如何进行有效的财务预算与预测财务预算和预测是企业中至关重要的管理工具,它们可以帮助企业有效规划、控制和管理财务活动。

通过正确制定预算和预测,企业可以更好地应对市场变化、优化资源配置、增加收入和利润。

本文将介绍财务预算和预测的基本概念、制定步骤以及可行的技巧,帮助企业做出有效的财务决策。

一、财务预算和预测的基本概念1. 财务预算:财务预算是企业在特定期间内,基于管理层对经济环境、市场需求和内部资源的分析,预测企业收入、支出和利润等相关财务指标的过程。

财务预算涉及多个方面,如销售预算、成本预算、现金流量预算等,是财务管理的基石。

2. 财务预测:财务预测是以财务预算为基础,综合考虑宏观经济环境、市场竞争、公司内部经营等因素,对企业未来一段时间内财务状况进行估计和预测的过程。

财务预测可用于评估风险、制定策略、做出决策,并与实际结果进行对比和调整。

二、财务预算和预测的制定步骤有效的财务预算和预测应遵循一定的制定步骤,以保证准确性和可靠性。

1. 收集数据:首先,收集与财务预算和预测相关的数据,如历史财务数据、市场分析报告、行业趋势数据等。

这些数据将为企业提供基础信息,帮助企业了解当前状况和未来趋势。

2. 制定销售预算:根据市场需求、产品定价和销售策略等因素,制定合理的销售预算。

销售预算应考虑市场份额、销售额、销售成本等关键数据。

3. 估计成本:确定企业在实现销售目标时所需的成本。

成本包括直接成本(如原材料、人工、制造成本)和间接成本(如行政费用、销售费用、研发费用)等。

4. 制定现金流量预算:根据销售预算和成本估计,制定现金流量预算。

现金流量预算是企业管理现金流动的重要工具,可以帮助企业合理安排资金,避免出现资金短缺的情况。

5. 编制利润表、资产负债表和现金流量表:根据以上预算和预测数据,编制利润表、资产负债表和现金流量表等财务报表。

这些报表可以直观地展示企业预计的盈利能力、财务状况和现金流动情况。

6. 分析和调整预算:对制定的预算进行分析,与实际结果进行对比。

财务预算与利润分析

财务预算与利润分析

03
内部审计与外部审计
通过内部审计和外部审计,确保预算执行的合规性和有效性。
01
授权审批制度
建立授权审批制度,确保各项支出符合预算要求。
02
预算调整机制
在必要时,根据实际情况对预算进行调整,以保持预算的合理性和可行性。
04
CHAPTER
利润分析
营业利润、投资收益、营业外收支净额等。
利润的构成
销售收入预算
投资收入预算
其他收入预算
对投资项目进行预期收益评估,预测投资回报。
包括利息收入、租金收入等,根据实际情况进行预测。
03
02
01
根据生产计划和材料单价,预测直接材料成本。
直接材料成本预算
基于工资率、生产计划和工时预测直接人工成本。
直接人工成本预算
包括制造费用、管理费用等,根据历史数据和业务计划进行预测。
销售收入、成本费用、税费、资产减值损失等。
影响因素
趋势分析
比较不同时期的利润表,分析企业盈利能力的变化趋势。
结构分析
分析利润表各项目占总收入和总支出的比重,了解企业的盈利结构。
同行业比较
将本企业的利润表与同行业其他企业的利润表进行比较,了解企业在行业中的竞争地位。
分析企业的现金流量表,了解企业的现金流入和流出情况,判断利润的质量。
帮助企业或组织实现战略目标,提高经济效益,优化资源配置,控制成本和风险。
财务预算是企业管理的重要工具,它有助于企业制定科学合理的经营计划,提高决策水平,加强内部控制,降低财务风险,提高经济效益。
重要性
目的
制定预算方案
根据预测和决策结果,制定具体的预算方案。
确定预算目标
根据企业或组织的战略规划和经营计划,确定预算目标。

财务规划与利润预测

财务规划与利润预测

财务规划的流程
分析现状
对企业或个人的财务状况进行 全面了解和分析,包括资产、
负债、收入、支出等方面。
设定目标
根据经营、投资和理财需求, 设定具体的财务目标,如降低 成本、增加收入、优化资产结 构等。
制定计划
根据现状和目标,制定具体的 财务计划,包括预算编制、资 金安排、风险管理等方面。
实施与监控
将财务计划付诸实践,并对其 进行实时监控和调整,以确保
专家预测法
总结词
依靠专家经验和判断
详细描述
邀请行业专家或财务分析师根据他们的专业知识和经验,对公司未来的利润进行预测。这种方法考虑了多种因素 ,但可能受到专家主观性的影响。
回归分析法
总结词
利用数学模型预测未来趋势
详细描述
通过建立数学模型,将影响利润的因素与利润水平进行量化关联,并利用历史数据对模型进行验证和 调整,从而预测未来的利润。这种方法较为科学和客观,但需要准确的数据和合适的模型。
本量利分析模型
总结词
本量利分析模型是一种基于成本、数量 和利润之间相互关系的分析方法。
VS
详细描述
通过分析产品的成本、销售数量和销售价 格之间的关系,本量利分析模型可以预测 企业在不同销售量下的利润水平,有助于 企业制定合理的定价策略和销售计划。
利润敏感性分析模型
总结词
利润敏感性分析模型是一种评估企业各因素 对利润影响程度的分析方法。
财务规划与利润预测
汇报人:可编辑 2024-01-04
目录
• 财务规划概述 • 利润预测方法 • 财务规划工具与技术 • 利润预测模型 • 财务规划与利润预测的实践应用 • 案例分析
01 财务规划概述
财务规划的定义

利润规划与财务预算编制

利润规划与财务预算编制

利润规划与财务预算编制在当今竞争激烈的商业环境中,企业要实现长期可持续发展,就必须进行有效的利润规划与财务预算编制。

利润规划是企业为实现利润最大化而制定的长期战略和计划,而财务预算编制则是在此基础上,为实现规划目标,制定具体的三大财务报表预测的过程。

一、利润规划在利润规划中,企业需要明确其长期战略目标。

这些目标可能包括增加市场份额、降低成本、提高产品质量或其他方面的目标。

企业应根据市场环境以及自身实际情况,确定合适的目标,并制定相应策略和计划。

1. 市场调研和分析企业应对所处市场进行调研和分析,了解行业发展趋势、竞争态势以及目标受众的需求和偏好。

这些信息有助于企业找到合适的增长机会和市场定位,为后续利润规划提供基础。

2. 制定利润目标基于市场调研结果和企业实际情况,企业可以制定适合的利润目标。

利润目标应该具体、可量化,并考虑到市场潜力、竞争环境以及内外部因素的影响。

3. 制定战略和计划为实现利润目标,企业需要制定相应的战略和计划。

这些战略和计划可以包括市场推广策略、产品研发策略、供应链管理策略等。

企业需要将各项策略和计划进行整合,以确保它们相互协调,能够最大限度地实现利润目标。

二、财务预算编制财务预算编制是在利润规划的基础上,将规划目标和策略转化为具体的财务指标,并制定相应的预算计划。

财务预算编制涉及到三大财务报表:利润表、资产负债表和现金流量表。

1. 利润表预测利润表预测主要是预测企业在一定时期内的收入和成本,以确定净利润。

在预测过程中,企业需要考虑市场需求、价格水平和成本控制等因素,合理地估计收入和成本的变动趋势。

2. 资产负债表预测资产负债表预测主要是预测企业在一定时期内的资产和负债情况,以确定净资产。

企业需要估计资产和负债的增加或减少,包括存货水平、应收账款、应付账款等的变动情况。

3. 现金流量表预测现金流量表预测主要是预测企业在一定时期内的现金流入和流出情况,以确定净现金流量。

企业需要考虑销售收入、成本支付、投资支出、债务偿还等因素,综合估计现金流量的动态变化。

企业财务管理中的利润预测与分析策略

企业财务管理中的利润预测与分析策略

企业财务管理中的利润预测与分析策略随着市场竞争的加剧,企业利润预测和分析对于企业管理变得越来越重要。

利润预测和分析可以帮助企业管理者了解企业的盈利情况以及如何优化决策,提高企业的生产效率和盈利能力。

在这篇文章中,我们将讨论企业中利润预测和分析的策略和技巧,以帮助企业管理者更好的实现企业的财务目标。

一、利润预测策略1.财务预算财务预算是企业中利用过去的数据和未来的预测进行利润预测并对企业进行管理的一种方法。

通过细致的预算编制和实施过程,能够更好地预测企业今后的盈利情况,并且及时对变化进行调整。

财务预算不仅有利于正常运营,更能帮助企业的财务决策。

2.市场调查市场调查是企业的一种利润预测方法,通常利用各种信息如消费行为、消费者需求等来预测未来的利润情况。

通过调查发现顾客的需求和行为,企业可以及时调整自己的策略,适应市场的变化。

同时,市场调查也能帮助企业了解竞争者的策略和前景,从而根据市场的情况进行决策。

二、利润分析策略1.成本核算成本核算是企业进行利润分析的一个首要的方法,通过对计算成本而判断产品价值,并能够更好地控制企业的成本。

企业管理者可以根据成本分析核算出企业的生产成本和经营成本,并且了解企业的产品定价,从而提高市场竞争力。

2.财务分析财务分析是企业管理者通过分析企业的财务报告,来判断企业的利润水平和主要财务指标。

通过对企业各项财务指标进行详细的分析,可以发现企业的优势和劣势,并且及时进行调整。

同时,也能帮助了解企业的盈利能力和运营风险,从而制定更加合理的决策。

三、实施利润预测和分析的技巧1.数据收集精准的数据受到利润预测和分析的大力支持。

企业可以收集各种相关数据,如销售数据、市场数据、成本数据等来逐步建立以数据为支撑的决策分析体系。

因此,数据收集是利润预测和分析的首要技巧。

2.了解行业和市场企业管理者需要对行业和市场有一个全面的了解,从而在进行利润预测和分析时更加准确。

了解行业和市场的变化,了解竞争者的发展,认识客户的需求和购买偏好,对企业利润预测和分析非常有用。

第二节利润预测及计划-PPT课件

第二节利润预测及计划-PPT课件


第二节 利润预测及计划
一、利润预测 1.利润预测的作用 是企业编制利润计划的主要依据。 有利于企业目标利润的实现。 有利于调动企业职工生产经营积极性。
财务管理/第六章/第二节

第二节 利润预测及计划
财务管理/第六章/第二节

第二节 利润预测及计划
二、利润计划 2.利润计划的编制
①主营业务利润计划的编制:是利润总额计划的核心。
主营业务 计划利润 = 主营业务 计划收入 - 主营业务 计划成本 - 主营业务计划 税金及附加
主营业 某种产品 该种产品 该种产品销售 务计划 = 计划 计划 退回、销售 销售数量 销售单价 折让的预计数 收入 主营业务 某种产品计 该种产品计划 = 计划成本 划销售数量 单位制造成本
财务管理/第六章/第二节

第二节 利润预测及计划
一、利润预测 4.利润预测的方法 (1)比例计算法:是指根据利润同有关财务指 标的比例关系来测算计划期目标利润数额的方法。 ①销售利润率法:
主营业务 计划期预计主 上年销售 = 目标利润 营业务收入 利润率
一、利润预测 2.利润预测的内容 营业利润预测 投资收益预测 补贴收入预测 营业外收支预测
财务管理/第六章/第二节

第二节 利润预测及计划
一、利润预测 3.利润预测的步骤 ——确定主营业务利润的目标 ①分析上期利润指标完成情况,提出计划期 利润目标的理想数额。 ②采用科学的方法测算计划期可能实现的目 标利润数额。 ③将计划利润目标的理想数额与可能实现数 额进行比较,最后确定目标利润数额。
财务管理/第六章/第二节
主营业 预计 预计单 预计单 单位 固定 务目标 = 销售 位销售 - 位变动 - 销售 - 成本 价格 总额 利润 数量 成本 税金

财务管理 项目二 财务预测与预算

财务管理 项目二 财务预测与预算

2.1.3 成本预测
2. 成本预测 (1)成本预测概述
a.成本预测的概念 Ⅰ . 成本预测有利于加强事前管理; Ⅱ . 成本预测为企业挖掘成本降低的潜力; Ⅲ . 正确地进行成本预测有利于制定企业的经营决策。
2.1.3 成本预测
(2)成本预测程序 成本预测一般包括成本变动趋势预测和目标成本预测。其预测
式中: Y—预测值; Xi—第 i 期的实际销售量; n—期数。
这种方法的优点是计算简单,但它会使各计算期的销售差异平 均化,特别是历史资料多时没有考虑到近期的变动趋势,只进行简 单的平均计算,导致测算结果可能不准确。因此,此法一般只适用 于在短期内无明显变化趋势的产品销售预测。
2.1.1 销售预测
项目2
财务预测与预算
目录
2.1 财务预测 2.2 财务预算
1.1
财务预测
2.1.1 销售预测 2.1.2财务管理的概念
2.1.3 成本预测 2.1.4 利润预测
2.1.1 销售预测
1. 销售预测的意义 销售预测是指根据企业所处的市场环境和确定的销售目标,对 某产品在一定期间内的产(销)量(金额)的估计和推算。 在市场竞争日益激烈的环境下,销售预测对企业来说十分重要。 首先,销售预测是进行科学经营决策的重要前提。企业经营管理中 的大部分决策都以销售预测为基础。其次,销售预测是进行其他预 测的基础。只有预知销售数量后,才能进行生产预测、成本预测、 利润、预测,最后,销售预测是编制全面预算的依据,企业的全面 预算是从销售预算开始的,而销售预算依赖于销售预测。
2.2.3 预算工作的组织
预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层,具体 如下:
1. 企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。 可以根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事 宜,并对企业法定代表人负责。

财务管理课件财务预测和预算

财务管理课件财务预测和预算
财务管理课件财务预测 和预算
2020/12/22
财务管理课件财务预测和预算
பைடு நூலகம்
•四、销售百分比法 •运用销售百分比法预测资金的步骤如下: •1.分析销售收入与资产负债表各项目之间的关系 •2.确定销售收入与资产、负债的百分比 •某项流动资产与销售收入的比例=某项流动资产额÷当年 销售收入总额 •某项流动负债与销售收入的比例=某项流动负债额÷当年 销售收入总额 •3.计算内部融资数额 •4.计算外部筹资额
财务管理课件财务预测和预算
•二、现金预算的编制 • 现金预算也称现金收支预算,它是以业务预算和特种 决策预算为基础而编制的反映现金收支情况的预算。 •(一)销售预算 • 销售预算是在销售预测的基础上,根据年度目标利 润所确定的销售量和销售额来编制的,它主要包括销售 量、销售单价和销售收入三部分组成。 •(二)生产预算 • 生产预算是安排预算期内生产规模的计划,确定预 算期内产品生产的实际数量及其分布情况,为进一步编 制成本和费用预算提供依据。
•5.定期预算
• 企业的业务预算和财务预算通常是定期编制的,其优点 是与会计年度相符,这便于预算执行结果的考核与评价。
•6.滚动预算
• 其基本特点是预算期连续不断变动,但始终保持一定期 限。若限期为一年,凡预算执行完一个月后,即根据前一个月 的经营成果,并结合执行中的新情况,对剩余11个月加以修订, 并自动后续一个月,重新编制新一年的预算,这样逐期向后滚 动,连续不断地以预算形式规划未来的经营活动。
财务管理课件财务预测和预算
•(四)财务预算编制的方法
• 企业财务预算可根据不同的预算情况,分别采用固定 预算、弹性预算、零基预算、定期预算和滚动预算等方法。
•1.固定预算
•2.弹性预算

第102讲_利润预测(2)、财务预算(1)

第102讲_利润预测(2)、财务预算(1)

(五)安全边际和安全边际率安全边际,是指正常销售额超过盈亏临界点销售额的差额,它表明销售额下降多少企业仍不亏损。

安全边际的计算公式如下:安全边际=正常销售额-盈亏临界点销售额有时企业为了考察当年的生产经营情况,还可以用本年实际订货额代替正常销售额来计算安全边际。

企业生产经营的安全性,还可以用安全边际率表示,即安全边际与正常销售额(或当年实际订货额)的比值。

安全边际率的计算公式如下:安全边际率=安全边际/正常销售额(或实际订货额)×100%安全边际和安全边际率的数值越大,企业发生亏损的可能性越小,企业就越安全。

安全边际率是相对指标,便于不同企业和不同行业的比较。

【例题·单选题】根据本量利分析原理,若其他条件不变,下列各项中不会降低盈亏临界点销售额的是()。

(2016年)A.提高单价B.降低销售额C.降低单位变动成本D.降低固定成本【答案】B【解析】盈亏临界点销售额=固定成本/边际贡献率,提高单价、降低单位变动成本会提高边际贡献率,进而降低盈亏临界点销售额;降低固定成本会降低盈亏临界点销售额;销售额不会影响盈亏临界点销售额。

【例题·多选题】下列关于盈亏临界点的表述中,错误的有()。

(2015年)A.盈亏临界点销售量(额)越小,企业经营风险越小B.实际销售量(额)超过盈亏临界点销售量(额)越多,企业留存收益增加越多C.盈亏临界点销售量(额)越大,企业的盈利能力就越强D.实际销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时,企业将产生亏损E.盈亏临界点的含义是企业的销售总收入等于总成本的销售量(额)【答案】BC【解析】实际销售量(额)超过盈亏临界点销售量(额)越多,也就是盈亏临界点销售量(额)越小,企业盈利就越大,也就是企业的息税前利润就越多,所以选项B、C错误。

二、预测目标利润额相关因素变动对目标利润影响分析问题的实质解决问题的方法【教材例3-10】某企业2×17年度甲产品的销售数量(Q)为1000件,售价(SP)为18000元,单位变动成本(V)为12000元,固定成本总额(F)为500万元。

利润预测与财务预算

利润预测与财务预算

第二节利润推测(掌握)一、与销售收进比照的要害比率1.变动本钞票率=变动本钞票/销售收进×100%2.边际奉献率=边际奉献/销售收进×100%其中:变动本钞票率+边际奉献率=1【例题·多项选择题】以下有关表述中正确的选项是〔〕。

A.变动本钞票率=变动本钞票/总本钞票×100%B.变动本钞票率+边际奉献率=1C.边际奉献=销售收进×边际奉献率D.边际奉献=销售收进-变动本钞票E.边际奉献=销售收进-固定本钞票【答案】BCD【解析】变动本钞票率=变动本钞票/销售收进,因此A不对;边际奉献=销售收进-变动本钞票,因此E不对。

二、本量利全然方程利润=销售收进-变动本钞票-固定本钞票=P×Q-V×Q-F=边际奉献-固定本钞票【例题·单项选择题】某企业上年度甲商品的销售数量为1000件,售价为18000元,单位变动本钞票为12000元,固定本钞票总额为5000000元。

那么,甲商品上年度的利润为〔〕。

A.【答案】D【解析】利润=Q×P-Q×V-F=1000×18000-1000×12000-5000000=1000000〔元〕三、边际奉献方程式利润=销售收进-变动本钞票-固定本钞票=边际奉献-固定本钞票【例题·单项选择题】某公司只产销甲产品,2021年该公司固定本钞票为100万元,实现税前利润500万元。

2021年该公司在其他因素不变的情况下,假设增加固定本钞票50万元,将使甲产品的边际奉献比2021年度提高20%,那么该公司2021年估量能实现税前利润〔〕万元。

A.600B.570C.620D.550【答案】B【解析】2021年边际奉献=600×〔1+20%〕=720〔万元〕2021年实现利润=720-150=570〔万元〕四、盈亏临界点销售量1.含义【例题·多项选择题】以下关于盈亏临界点的表述中,正确的选项是()。

利润预测_

利润预测_
利润预测
利润敏感性分析假定
有限因素假定 单独变动假定 利润增长假定 同一变动幅度假定
变动率分别为: 单价增长 1 %, 销售量增长 1 %, 单位变 动成本降低 1 %, 固定成本总额降低1 %。用公式表达为 :
第 i个因素的变动率 ( ki ) =( -1 ) 1+i×1 % ( i =1 , 2 , 3 , 4 )
安全边际率与保本点作业率之间的关系 销售利润率=安全边际率×边际贡献率
利润预测
本量利分析法之单一品种的保利分析
保利点的计算 保利点:在单价和成本水平确定的情况下,为确保目 标利润能够实现,而应达到的销售量(额)。
利润预测
保净利点的计算 保净利点:实现目标利润应达到的销售量或销售额。
利润预测
此方法是利用销售利润与销售成本之间的比例关系进 行利润预测。
目标利润=预计营业成本×核定的成本利润率
利润预测
因素分析法
因素分析法是在基期利润水平的基础上,根据计划期 间影响利润变动的各项因素,预测出企业计划期间的 利润总额。是以本量利分析法的基本原理为基础。
影响因素有:销售量、销售价格、变动成本、固定成 本总额和所得税率等。
情况等。
3.对成本费用进行预测和测算。根据占有资料实际情况,选
用可行的成本费用预测方法,对成本费用进行预计和测算,求出成
本费用预测值。有时也可选用多种方法进行测算,以便比较,测定
预测结果。
4.修正确定最佳预测值。无论是推算的目标成本费用,还是
按指标数据测算的成本费用预测值,都不能完全反映预测期成本费
利润预测
(成本)费用预测
费用预测就是根据有关资料和数据,结合企业未来发 展前景和趋势,采用一定的方法,对未来一定时期成 本费用水平和目标成本费用进行预计和测算。搞好费 用预测,对于挖掘降低费用的潜力,科学地编制费用 计划,正确进行经营决策,提高经济效益具有重要意 义。

财务预算与预测

财务预算与预测

财务预算与预测在企业管理中,财务预算和财务预测是两个重要的概念。

它们是企业在进行财务决策和规划时必不可少的工具。

本文将介绍财务预算与预测的定义、作用以及如何进行有效的财务预算与预测。

一、财务预算的定义及作用财务预算是指企业为了完成经营目标,有针对性地制订的一种计划性文件。

它包括了企业在一定期间内的收入、支出、资金分配等方面的计划。

财务预算的主要作用有以下几个方面:1.帮助企业制定合理的经营目标:通过财务预算,企业可以对未来一段时间内的财务状况进行预测和估计,从而制定出合理的经营目标。

财务预算不仅能够帮助企业规划财务资源的使用,还能够指导企业实现预期的经济效益。

2.指导企业资金的合理运用:财务预算可以帮助企业合理分配资金,避免财务流动性的问题。

通过预测企业未来的收入和支出情况,企业能够及时采取相应的措施,确保资金的有效利用,避免产生资金短缺或闲置的情况。

3.协调企业各部门之间的利益关系:财务预算作为统一的计划文件,可以协调各个部门之间的利益关系,促进企业内部协作与共同发展。

财务预算能够明确各部门的责任和任务,建立正确的绩效考核机制,推动企业整体利益最大化。

二、财务预测的定义及作用财务预测是指企业根据过去的财务数据、行业趋势和市场环境等信息,预测未来一段时间内的财务状况和经营表现。

财务预测的主要作用有以下几个方面:1.帮助企业决策:财务预测可以为企业提供重要的决策依据。

通过对未来市场的预测和对企业财务状况的估计,企业可以在经营决策中选择最佳方案,减少风险并提高经营效益。

2.提供信息支持:财务预测可以为企业提供对外报告以及监管机构的重要依据。

企业需要通过财务预测向股东、投资者和监管机构等提供相关财务信息,以增加透明度和信任。

3.促进企业发展:财务预测可以帮助企业发现潜在的商机和风险,并采取相应的措施。

通过对市场情况和竞争对手的预测,企业可以及时调整自身的战略,优化产品和服务,提高市场竞争力。

三、有效的财务预算与预测方法要进行有效的财务预算与预测,企业可以采用以下方法:1.基于历史数据进行分析:企业可以通过对过去几年的财务数据进行分析和比较,了解企业的财务状况和经营趋势,并据此预测未来的财务表现。

财务预算和预测

财务预算和预测

财务预算和预测财务预算和预测是管理公司财务运营的重要工具,对于实现公司的短期和长期财务目标至关重要。

本文将探讨财务预算和预测的概念、重要性以及如何有效地进行财务预算和预测。

一、财务预算和预测的概念财务预算是根据公司过去的财务数据和经验,结合市场趋势和内外部环境因素,对未来特定时期(通常是一年)的财务状况和经营业绩进行预测和规划。

财务预测是对公司未来财务状况和经营业绩进行定量估计,通常是基于财务预算的建立。

财务预算和预测通常包括以下内容:1. 销售预算:预测未来销售额和销售量,可基于市场需求、产品定价、竞争力等因素进行估计。

2. 成本预算:涵盖生产成本、劳动力成本、原材料成本等,用于预测公司的生产和经营成本。

3. 资本预算:考虑投资项目、资本支出、资金运营等,用于决策公司的投资和融资活动。

4. 现金流量预测:预测未来一段时间内的现金收入和支出,以保证公司的正常运营和流动性。

二、财务预算和预测的重要性财务预算和预测对于公司的经营管理至关重要,具有以下重要性:1. 预测和规划:通过预测和规划,公司能够有目标地进行财务决策和资源配置,并及时调整经营策略。

2. 决策支持:财务预算和预测提供了数据支持,帮助管理层做出决策,包括投资决策、运营战略等。

3. 控制和评估:财务预算和预测使管理层对公司的财务状况和业绩进行控制和评估,及时发现问题并采取对策。

4. 激励和考核:财务预算和预测为员工或团队设定了指标和目标,促进激励和考核机制的有效运行。

三、有效进行财务预算和预测的方法为了有效地进行财务预算和预测,以下是一些方法和步骤供参考:1. 收集数据:收集和整理公司过去的财务数据、市场数据和其他相关信息,以作为预测和规划的基础。

2. 制定假设:在预测和规划之前,假设一些关键因素,如销售增长率、成本变动、市场份额等,以便进行财务模型的建立。

3. 制定预算和预测:根据收集的数据和制定的假设,制定财务预算和预测,包括销售预算、成本预算、资本预算等。

财务预算与盈亏

财务预算与盈亏

财务预算与盈亏当企业面对新的一年的到来时,财务预算计划是一项至关重要的任务。

通过制定合理的财务预算,企业可以预测并管理其财务状况,为未来的发展做出明智的决策。

在财务预算中,盈亏表是一个关键的组成部分,它展示了企业在一定时期内的收入和支出情况,帮助企业评估其盈利能力并制定适当的措施。

I. 财务预算的重要性财务预算是企业规划和管理财务资源的核心工具之一。

通过财务预算,企业能够:1. 预测未来的财务状况:财务预算为企业提供了对未来收入和支出的估计,帮助企业了解可能面临的挑战和机遇。

2. 做出明智的决策:财务预算为企业提供了合理的参考数据,支持企业在投资、招聘、研发等方面做出明智的决策。

3. 控制成本:财务预算可以帮助企业评估和管理费用,确保企业能够合理分配资源并降低成本。

II. 盈亏表的重要性盈亏表是财务预算中最基本也是最重要的一项报表,它记录了企业在特定时期内的收入和支出情况,是评估企业盈利能力和财务状况的重要指标。

盈亏表包括以下要素:1. 销售收入:记录企业通过销售产品或提供服务所获得的收入。

2. 成本费用:记录与生产和销售相关的直接成本和间接费用,如原材料成本、人力资源费用、运输费用等。

3. 毛利润:是销售收入减去直接成本和间接费用后的剩余金额,用于评估企业核心业务的盈利能力。

4. 财务费用:包括利息、贷款利息、手续费等。

5. 税前利润:是毛利润减去财务费用后的金额,用于评估企业税前盈利能力。

6. 税后利润:是税前利润减去所得税后的金额,是企业实际盈利能力的指标。

III. 编制盈亏表的步骤企业在编制盈亏表时需要执行以下步骤:1. 收集数据:企业需要收集和整理与销售收入和成本费用相关的数据。

2. 分类成本:将成本费用分为直接成本和间接费用,并将其与销售收入相对应。

3. 计算毛利润:将销售收入减去直接成本和间接费用,得出毛利润。

4. 考虑财务费用:将财务费用(如利息、手续费等)计算在盈亏表中。

5. 计算税前利润:将毛利润减去财务费用,得出税前利润。

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第02讲利润预测与财务预算字体大中小颜色1 1 1 1 1 1 1 1三、预测实现目标利润的经济指标目标利润=销售数量×销售价格-销售数量×单位变动成本-固定成本影响企业利润的主要经济指标有产品销售数量、销售价格、固定成本、单位变动成本等。

预测实现目标利润必须达到的经济指标,实际上就是已知目标利润和其中三个经济指标然后求另外一个经济指标的问题。

【例6·单选题】A企业只生产一种产品,单位变动成本6元,单位售价10元,固定成本20 000元,若想实现4 000元的利润,应使销售量达到()件。

A.7 200B.6 000C.4 500D.5 000[答疑编号1088030201:针对该题提问]『正确答案』B『答案解析』4 000=销售数量×10-销售数量×6-20 000,销售量=(4 000+20 000)/(10-6)=6 000(件)。

【例7·多选题】某企业生产—种产品,单价8元,单位变动成本6元,固定成本2 000元,预计产销量为2 000件,若想实现利润3 000元,可采取的措施有()。

A.固定成本降低1 000元B.单价提高到8.5元C.单位变动成本降低到5.5元D.销量提高到2 500件E.单价降低到7元,销量提高到2 500件[答疑编号1088030202:针对该题提问]『正确答案』ABCD『答案解析』目标利润=销售数量×单价-销售数量×单位变动成本-固定成本总额3 000=2 000×8-2 000×6-固定成本总额,固定成本总额=1 000(元),选项A正确;3 000=2 000×单价-2 000×6-2 000,单价=8.5(元),选项B正确;3 000=2 000×8-2 000×单位变动成本-2 000,单位变动成本=5.5(元),选项C正确;3 000=销售量×8-销售量×6-2 000,销售量=2 500件,选项D正确;2 500×7-2 500×6-2 000=500(元),选项E不正确。

本题也可以根据题目条件,直接计算利润。

【计算模块】边际贡献率(变动成本率)、单价、单位变动成本【例8·计算题】(根据2006年考题改编)长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)只生产和销售甲产品一种产品(单位:件),2005年度甲产品单位变动成本(包括销售税金)为54元,边际贡献率为40%,固定成本总额为1 125 012元,全年实现净利润为402 000元。

该公司适用的所得税税率为33%,2005年度的股利支付率为20%。

2006年度的股利支付率将提高到50%。

长江公司2006年度资金需要量预测采用销售百分比法。

该公司2005年末简要资产负债表如下:(金额单位:元)假设长江公司2005年度和2006年度均无纳税调整事项。

根据上述资料,回答下列各题:(1)长江公司2005年度的盈亏临界点销售量为()件。

A.12 500B.18 750C.22 500D.31 250[答疑编号1088030203:针对该题提问]『正确答案』D『答案解析』单价=单位变动成本/变动成本率=54/(1-40%)=90(元),盈亏临界点销售量=固定成本/(单价-单位变动成本)=1 125 012/(90-54)=31 250(件)。

(2)如果长江公司2006年度实现税前利润总额比2005年度增长l0%,在其他条件不变的情况下,2006年度应实现销售收入将比2005年度增加()元。

A.100 000B.120 000C.150 000D.450 000[答疑编号1088030204:针对该题提问]『正确答案』C『答案解析』05年:解之得:销售量=47917(件)销售收入=47917×90=4312530(元)06年:解之得:销售量=49583.67(件)销售收入=49583.67×90=4462530(元)2006年销售收入增加额=4 462 530-4 312 530=150 000(元)。

(3)如果长江公司为了保证2006年度实现净利润比2005年度增长l0%,在其他条件不变的情况下,甲产品单位变动成本应降低为()元。

A.45.25B.48.55C.51.36D.52.75[答疑编号1088030205:针对该题提问]『正确答案』D『答案解析』解之得:单位变动成本=52.75(4)如果长江公司2006年的销售收入和净利润均比2005年度增加10%,并且2005年度还有剩余生产能力,即增加收入不需增加固定资产投资,则该公司2006年度的追加资金需要量为()元。

A.89 322.40B.127 500C.1503 68.42D.260 400[答疑编号1088030206:针对该题提问]『正确答案』B『答案解析』追加资金需要量=预计年度销售增加额×基期敏感资产总额/基期销售额-预计年度销售增加额×基期敏感负债总额/基期销售额-预计年度留存收益的增加额=预计年度销售增加额×(基期敏感资产总额/基期销售额-基期敏感负债总额/基期销售额)-预计年度留存收益的增加额2006年需要追加资金需要量=4 312 530×10%×(3 736 000/4 312 530-250 000/4 312 530)-402 000×(1+10%)×(1-50%)=127 500(元)【例9·计算题】金陵公司只生产和销售甲产品(单位:件),20×7年度甲产品单位变动成本(包括营业税金)为51元,边际贡献率为40%,固定成本总额为1 026 152元,全年实现净利润为402 000元。

20×7年年末资产负债表中所有者权益总额为4 500 000元,敏感资产总额为3 710 324元,敏感负债总额为254 751元。

20×8年公司计划生产销售甲产品的数量比20×7年增加7000件,固定成本相应增加105 000元,单位变动成本相应下降10%,销售单价保持不变。

考虑到公司能筹集到相应的营运资金,为此公司将20×8年分配利润总额定为20×8年实现净利润的80%。

假设公司20×7年适用企业所得税税率为33%,20×8年起改为25%,且每个年度均无纳税调整事项。

根据上述资料,回答下列各题:(1)金陵公司20×8年利润总额将比20×7年增加()元。

A.412 622.80B.705 037.72C.733 000.00D.2 142 812.80(2)金陵公司20×8年追加资金需要量为()元。

A.184 328.08B.353 856.58C.395 800.00D.505 750.00(3)金陵公司20×8年甲产品的销售净利润率比20×7年增长()%。

A.6.41B.7.60C.39.33D.64.81(4)金陵公司20×9年在没有增加固定资产投资的情况下,甲产品销售量比20×8年增加1 000件。

若其他条件不变,公司要想使20×9年利润总额比20×8年增长15%,则单位变动成本应比20×8年下降()%。

A.0.30B.4.05C.4.40D.13.96[答疑编号1088030207:针对该题提问]『正确答案』(1)A;(2)B;(3)D;(4)C。

『答案解析』(1)20×7年利润总额=402 000/(1-33%)=600 000(元)20×7年销售单价=51/(1-40%)=85(元/件)20×7年销售数量=(600 000+1 026 152)/(85×40%)=47 828(件)20×8年单位变动成本=51×(1-10%)=45.9(元/件)20×8年边际贡献率=1-变动成本率=1-45.9/85×100%=46%20×8年利润总额=(47 828+7 000)×85×46%-(1 026 152+105 000)=1 012 622.8(元)金陵公司20×8年利润总额将比20×7年增加的金额=1 012 622.8-600 000=412 622.80(元)(2)20×8销售收入比20×7年增加额=7 000×85=595 000(元)追加资金需要量=RASΔS-RlSΔS-ΔRE=[3 710 324/(47 828×85)]×595 000-[254 751/(47 828×85)]×595 000-1 012 622.8×(1-25%)×(1-80%)=353 856.58(元)(3)20×7年销售净利润率=净利润/销售收入净额=402 000/(47 828×85)×100%=9.89%20×8年销售净利润率=净利润/销售收入净额=1 012 622.8×(1-25%)(47 828+7000)×85×100%=16.30%金陵公司20×8年甲产品的销售净利润率比20×7年的增长率=(16.30%-9.89%)/9.89%×100%=64.81%(4)预计20×9年利润总额=1 012 622.8×(1+15%)=1 164 516.22(元)单位变动成本=(单价×销售量-利润总额-固定成本)/销售量=[85×(47 828+7 000+1 000)-1 164 516.22-(1 026 152+105 000)]/(47 828+7 000+1 000)=43.88(元/件)20×8年单位变动成本=51×90%=45.9(万元)则单位变动成本降低率=(45.9-43.88)/45.9×100%=4.40%【例10·计算题】长江公司只生产和销售甲产品一种(单位:件),2008年度甲产品单位变动成本(含销售税金)为120元,边际贡献率为40%,固定成本总额为960 000元,销售收入3 000 000元。

该公司适用企业所得税税率25%,确定的股利支付率为60%。

对长江公司2008年度资产负债表与销售关系的计算分析,2008年度的敏感资产总额为2 965 000元,敏感负债总额为310 000元。

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