企业所得税税汇算清缴申报表(A)2016修订版
2016年企业所得税年度纳税申报表(A类)
主管税务机关受理专用章：
会计主管：
经办人： 经办人执业证件号码：
受理人：
填表日期：
年
月
日
代理申报日期:
年
月
日ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
受理日期：
年
月
日
国家税务总局监制
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2016年版） 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中 华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制 度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
2016年企业所得税汇算清缴
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一 起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于 企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》 （国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为 企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国 税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费， 按规定计算限额税前扣除。
五是资本市场税收优惠加大。如深港股票 市场交易互联互通机制试点涉及的有关税 收政策问题明确、股权激励和技术入股有 关所得税政策明确。
二、小型微利企业所得税 优惠政策
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人 民共和国主席令第63号）第二十八条第一款规定： “符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征 收企业所得税。”
三、小微企业固定资产加速折旧 优惠政策
根据《财政部 国家税务总局关于完善固定 资产加速折旧企业所得税政策的通知》 （财税〔2014〕75号）“对生物药品制造 业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空 航天和其他运输设备制造业，计算机、通 信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造 业，信息传输、软件和信息技术服务业等6 个行业的企业2014年1月1日后新购进的固 定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧 的方法。
（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以 增值税销 售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含 本数，下同）的；以从事货物生产或者提供应税 劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应 税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以 上。
其中从业人数、资产总额计算如下：
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。 具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
企业所得税汇算清缴申报表讲解PPT学习教案
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三、后续管理分析
去年后续管理指标调整率排 行
持有证券信息比对
处置固定资产净 损失
核定征收企业收入 比对
职工教育经费超标
业 务 招 待 费 超标
公 益 性 捐 赠 支出
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三、后续管理分析
去年后续管理指标提示
持有证券信息比对
核定征收企业收入 比对
处置固定资产净 损失
职工教育经费超标
业 务 招 待 费 超标
公 益 性 捐 赠 支出
小型微利企业
税收滞纳金
应付工资
罚 金 、 罚 款 和被没 收财物 的损失
长 期 股 权 投 资转让 净收入
其他纳税调整
重点关注：
不能填报
附表五第3 行→附 表三第 15行
第10列＜0 ，附表 三第7 行第3列 ，调增 ； 第10列＞0 ，附表 三第7 行第4列 ，调减 。
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转让损益
第16列＜0 → 附表三 第47行 第3列， 调增； 第16列＞0 → 附表三 第47行 第4列， 调减。
总局公告2 010年 第6号: 以前年 度发生 经批准 准予扣 除的股 权投资 损失， 尚未扣 除的部 分可在2 010年 度一次 性扣除 ，不再 结转。
处置固定资产损失 与营业外支出比较 。
今年将重点比较是 否进行清单申报或 专项申报。
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三、后续管理分析
去年后续管理指标提示
持有证券信息比对
核定征收企业收入 比对
处置固定资产净 损失
职工教育经费超标
2016年度申报表操作指南(例)资料1
2016年度企业所得税汇算清缴申报操作指南一、汇算清缴期限（一）2016年度企业所得税汇算清缴期限为2017年1月1日至2017年5月31日。
（二）年报表的两种申报方式：新网厅申报和办税厅前台申报。
二、企业所得税年度纳税申报表（A类）结构和填表顺序（一）年度申报表的主要结构：（二）建议填报顺序。
一般情况下建议您按以下顺序填报，同时注意提示信息：图略三、年度纳税申报表（A 类）网上申报注意事项 （一）基础信息表。
1、101、102、103项：2、104、105项：注意：1.此三项调用税收征管系统的税务登记信息，自动生成且不可修改。
2.如果您发现信息与实际情况不符，且影响申报表填报，请先到税务机关办理好变更手续后，方能进行继续申报工作。
3.103行业代码明细为小微优惠判断之一。
工业企业所属行业代码为0600至4690，包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业（不含建筑业）。
工业之外的为其他企业。
注意：1.网上申报系统自动带出上年度申报信息。
企业应当根据本年的实际情况计算修改填报。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷42.经营期未满12月的企业，应当参照上列公式按实际经营月份的计算各月平均值，再以实际经营月份进行加权平均计算。
3.“从业人数”包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
4.请注意“资产总额”的计量单位为万元！！！。
3、106境外中资控股居民企业106境外中资控股居民企业注意：1.只有在税务机关进行了境外中资控股居民企业认定的企业才可以选是。
2.如果您企业选“是”，则需要按照国家税务总局2011年第45号公告规定，向税务机关提供相关资料并逐级上报到省局进行相关资格认定，并上报总局进行公示。
4、107从事国家限制和禁止行业107从事国家限制和禁止行业系统默认为“否”；如您选择“是”，将不能享受小微企业税收优惠！系统将提示您是否符合实际情况。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间：2017 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日
纳税人统一社会信用代码：（纳税人识别号）
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000 企业基础信息表
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
- 4 -
A101010
一般企业收入明细表
- 5 -
A102010
一般企业成本支出明细表
- 6 -
A104000
期间费用明细表
A105000
纳税调整项目明细表
- 8 -
A105050
职工薪酬支出及纳税调整明细表
- 9 -
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表。
2016年度企业所得税汇算清缴提醒
所属期2015年度企业所得税
汇算清缴工作提醒
接省局通知，目前省局已根据《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》(国家税务总局公告2016年第3号)对网上申报、电子申报等相关企业所得税年度申报系统进行了升级，现将企业所得税2015年度纳税申报有关事项通知如下：
一、软件下载和使用
查账征收企业所得税2015年度正常申报业务恢复办理。
电子申报系统：分为以下两个版本：
1、广东省企业所得税申报系统，升级版本为V2016.05版。
2、税友企业所得税申报软件升级版。
以上软件纳税人均可通过我局门户网站（地址：
/pub/001005/）的“下载中心->软件下载”栏目下载。
二、申报时限
2015年度汇算清缴期与往年不同，不会延期到6月初，汇算清缴期截至2016年5月31日。
请各纳税人抓紧时间，尽量于5月中旬完成网上申报工作，避免申报后期网络拥堵及以便申报差错更正。
三、网上申报流程
四、申报注意事项
查账征收企业所得税纳税人应根据自身适用的会计制度类型进行财务报表的申报。
其中执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人应报送2005版财务会计报表共3张，包括资产负债表、利润表、现金流量表；执行企业会计准则的纳税人应报送2007版财务会计报表共4张，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。
2016年4月7日。
国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部
国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)部分申报表的公告(2016)【法规类别】企业所得税【发文字号】国家税务总局公告2016年第3号【失效依据】国家税务总局公告2017年第54号――关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》的公告【发布部门】国家税务总局【发布日期】2016.01.18【实施日期】2016.01.18【时效性】失效【效力级别】XE0303国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告（国家税务总局公告2016年第3号）为方便企业在汇算清缴时享受小型微利企业、重点领域（行业）固定资产加速折旧、转让5年以上非独占许可技术使用权等企业所得税优惠政策，税务总局决定修改《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）中的部分申报表。
现公告如下：一、对《企业基础信息表》（A000000）及填报说明修改如下：（一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。
填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。
（二）“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。
二、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明废止，以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明（见附件1）替代，表间关系作相应调整。
三、根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。
2016年度所得税汇算清缴
2016年度所得税汇算清缴一、基础信息表填报问题，企业没有对外投资，不允许填空?为什么?表中209所得税计算方法要怎么选择?企业填报基础信息表时，对外投资信息默认为空，但因浏览器问题，投资比例和投资金额会显示为0，如企业没有对外投资，填报好基础信息表后可直接保存通过。
该表209所得税计算方法要根据实际采用的所得税会计核算方法来选择。
二、一般企业收到政府补贴收入应如何填写年报报表?一般企业收到政府补贴收入后应按以下情况填写年度申报表：(1)如果收到的政府补贴收入符合不征税收入条件时，则需填写A101010《一般企业收入明细表》第20行政府补助利得及A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。
涉及不征税收入用于支出形成的费用不能税前扣除，需根据情况填报A105000《纳税调整项目明细表》第24行(十二)不征税收入用于支出所形成的费用、第25行其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用。
涉及不征税收入用于支出形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除，需要填报A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》对应行次进行调整。
涉及不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额，填报A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》第6行14列应计入本年应税收入金额。
(2)如果收到的政府补贴收入不符合不征税收入条件，需要根据情况选择填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的第9行三、政府补助递延收入、第10行(一)与收益相关的政府补助、第11行(二)与资产相关的政府补助相关行次。
三、年报中的《资产负债表》期初余额和期末余额应填写什么时期的数据?年报中《资产负债表》的期初余额是上年度的期末余额，期末余额以报表期期末数额填列。
四、企业申报年报时提示：贵公司有尚未弥补的亏损，请如实填报《企业所得税弥补亏损明细表》，应如何处理?此校验为提示性信息，根据企业以前年度申报信息显示，企业有尚未弥补完的亏损，请核实以前年度申报情况并如实填写A106000《企业所得税弥补亏损明细表》。
企业所得税汇算清缴申报表excel版(带公式,自动计算)
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加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）
30 应纳税 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）
额计算
31
八、实际应纳所得税额（28+29-30）
பைடு நூலகம்32
减：本年累计实际已缴纳的所得税额
33
九、本年应补（退）所得税额（31-32）
34
其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写 A109000)
15
加：纳税调整增加额（填写A105000）
16
减：纳税调整减少额（填写A105000）
17
减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）
18 应纳税 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） 所得额
19 计算 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）
20
减：所得减免（填写A107020）
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行次 类别
项目
1
一、营业收入(填写A101010\101020\103000)
2
减：营业成本(填写A102010\102020\103000)
3
减：税金及附加
4
减：销售费用(填写A104000)
5
减：管理费用(填写A104000)
6
减：财务费用(填写A104000)
35
财政集中分配本年应补（退）所得税额(填写A109000)
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总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写 A109000)
金额 -
-
25% -
-
7
利润总 额计算
减：资产减值损失
2016汇算清缴纸质资料报送清单
2016年度汇算清缴纸质资料报送清单1、企业所得税年度纳税申报表。
(电子申报方式无需提供)查账征收企业报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》并在封面上盖章、签字、装订成册；核定征收企业报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。
2、年度财务会计报告。
(电子申报方式无需提供)当年发生研发支出的企业，应按照国家税务总局公告2015年第97号规定，填报《“研发支出”辅助账汇总表》，在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送。
3、审计报告。
若经中介机构审计的，需提供。
4、代理合同。
若委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
5、项目部实际缴纳企业所得税相关凭证（复印件）。
若纳税人为本市跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构，且由其直接管理的跨地区经营项目部在项目所在地按项目实际经营收入的0.2%预缴企业所得税的，在完成企业所得税年度纳税申报的同时应报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证（复印件）。
6、汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单。
(电子申报方式无需提供)若纳税人为本市汇总纳税总机构，应对其所属跨地区经营二级分支机构已备案的优惠事项进行汇总，并报送《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》。
7、资产损失申报资料。
纳税人2016年发生资产损失的，应当按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《上海市国家税务局地方税务局关于印发〈上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程〉的通知》（沪国税所〔2011〕101号）有关规定，在填报《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的附表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（A105091）》的同时，分别按照清单申报和专项申报的要求报送相关材料。
企业所得税汇算清缴申报表
企业所得税汇算清缴申报表企业所得税汇算清缴申报表【章节一：申报人基本信息】1. 申报人名称：2. 纳税人识别号：3. 注册地址：4. 法定代表人/负责人姓名：5. 联系方式：6. 申报期间：【章节二：纳税所得额计算】1. 销售额及税额：(1) 销售额：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：2. 营业外收入及税额：(1) 营业外收入：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：3. 扣除非税收入及税额：(1) 非税收入：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：4. 投资收益及税额：(1) 投资收益：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：5. 捐赠支出及税额：(1) 捐赠支出：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：6. 扣除费用及税额：(1) 扣除费用：(2) 应纳税额：7. 纳税所得额计算：(1) 纳税所得额（=销售额-营业外收入-扣除费用-捐赠支出+投资收益）：(2) 应纳税额：(3) 实际缴纳税额：【章节三：进项税额抵扣】1. 进项税额计算：(1) 普通纳税人：- 进项税额：- 已抵扣进项税额：- 可抵扣进项税额：(2) 小规模纳税人：- 进项税额：- 减按核定比例计算可抵扣进项税额：2. 进项税额抵扣申报：(1) 已抵扣进项税额：(3) 本期应抵扣进项税额：(4) 期末可抵扣进项税额：【章节四：汇算清缴计算】1. 应纳税所得额：(1) 纳税所得额：(2) 应纳税额：2. 减免税额：(1) 减免税额：(2) 应纳税额减免：3. 应纳所得税额：(1) 应纳所得税额：(2) 实际缴纳税额：【章节五：其他信息】1. 其他应纳税款：(1) 增值税：(2) 营业税：(3) 城市维护建设税：2. 滞纳金及罚款：(1) 滞纳金：(2) 罚款：【章节六：申报签名】1. 申报人签名：2. 日期：【附件】1. 附件一：营业收入证明2. 附件二：营业外收入证明3. 附件三：扣除非税收入证明4. 附件四：投资收益证明5. 附件五：捐赠支出证明6. 其他必要附件（如进项税额证明等）【法律名词及注释】1. 企业所得税：指企业依法按年度计算和缴纳的税款。
企业所得税汇算清缴全套表格PDF版
企业所得税汇算清缴全套表格PDF版.doc企业所得税汇算清缴全套表格PDF版1. 简介企业所得税汇算清缴是指企业年度结束后，按照法定程序进行的最后一次纳税申报和清缴所得税的过程。
为了方便企业进行汇算清缴，特提供企业所得税汇算清缴全套表格PDF版，帮助企业准确填写和清理税款。
2. 表格内容企业所得税汇算清缴全套表格PDF版包括以下内容：2.1 营业收入计算表此表用于统计企业年度内的营业收入情况，包括销售商品、提供劳务收入等。
企业需要根据具体情况填写各项内容，并核算合计。
2.2 损益调整项目明细表该表用于调整企业损益表上的相关项目，包括非税收入、公允价值变动损益、投资收益、所得税费用等。
企业需要根据财务报表以及其他相关资料填写各项内容，并核算合计。
2.3 土地增值税纳税调整表此表用于计算企业应纳的土地增值税，并进行相应的调整。
企业需要提供相关土地增值税的纳税调整情况，并核算合计。
2.4 特定业务增值税清单该表用于统计特定业务的增值税情况，如进口货物、出口货物、代开增值税专用等。
企业需要填写相关增值税的具体情况，并核算合计。
2.5 企业所得税预缴税额核定表此表用于核定企业所得税的预缴税额，包括当期已预缴和需补缴的税额。
企业需要填写相关预缴税额的具体情况，并核算合计。
2.6 其他附表除以上表格外，企业所得税汇算清缴全套表格PDF版还包括一些其他的附表，用于补充和说明其他相关税务事项。
企业在填写汇算清缴表格时，可以参考并填写相应的附表。
3. 使用方法企业可以按照以下步骤使用企业所得税汇算清缴全套表格PDF 版：2. 打开表格：使用相应的PDF阅读工具打开表格文件，确保能够正常显示。
3. 填写表格：根据企业的具体情况，逐项填写表格内容。
注意输入信息的准确性和完整性。
4. 核对表格：填写完毕后，再次核对表格内容，确保没有遗漏和错误。
5. 保存表格：将填写完毕的表格保存到安全的位置，备份以备需要时使用。
6. 提交表格：根据税务机关的要求，将填写完毕的表格进行打印、签字盖章等必要的准备工作后，按照规定的时间和方式提交给税务机关。
2016版企业所得税年度纳税申报表A类(带公式)
房屋、建筑物 序号 项 目 原值 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 * 13 14 15 16 17 18 19 20 * 21 22 23 * 24 25 26 * 一、重要行业固定资产加 速折旧 税会处理一 致 税会处理不 一致 二、其他行业研发设备加 速折旧 税会处理一 100万元以上 致 专用研发设 税会处理不 备 一致 三、允许一次性扣除的固 定资产 1.单价不超过100万元研发 设备 税会处理一 致 税会处理不 一致 2.5000元以下固定资产 税会处理一 致 税会处理不 一致 税收折旧 （扣除）额 2
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税收折旧（扣除）额合计 税收折旧额 16 纳税减少额 17 加速折旧优 惠统计额 18
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企业所得税年度申报表(A类)56256
2017 年年度企业所得税申报表税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称 :纳税人识别号 :□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）类别利润总额计算应纳税所得额计算应纳税额计算附列资料行次项目金额1一、营业收入2减：营业成本3营业税金及附加4销售费用5管理费用6财务费用7资产减值损失8加：公允价值变动收益9投资收益10二、营业利润 (1-2-3-4-5-6-7+8+9)11加：营业外收入12减：营业外支出13三、利润总额（ 10＋ 11 －12 ）14加：纳税调整增加额15减：纳税调整减少额16其中：不征税收入17免税收入18减计收入19减、免税项目所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22加：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（ 13 ＋ 14 － 15＋ 22）24减：弥补以前年度亏损25应纳税所得额（ 23－ 24 ）26税率（ 25%）27应纳所得税额（ 25× 26 ）28减：减免所得税额29减：抵免所得税额30应纳税额（ 27 － 28－ 29）31加：境外所得应纳所得税额32减：境外所得抵免所得税额33实际应纳所得税额（ 30 ＋31 － 32）34减: 本年累计实际已预缴的所得税额35其中 : 汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（33－ 34）41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额42上年度应缴未缴在本年入库所得税额谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签字）：年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月日收入明细表填报时间：年月日金额单位 : 元（列至角分）行项目金额次1一、销售（营业）收入合计（ 2＋13）2（一）营业收入合计（ 3＋ 8）3 1. 主营业务收入（ 4＋5＋6＋7）4（ 1）销售货物5（ 2）提供劳务6（ 3）让渡资产使用权7（ 4）建造合同8 2. 其他业务收入（ 9＋10＋11＋ 12）9（ 1）材料销售收入10（ 2）代购代销手续费收入11（ 3）包装物出租收入12（ 4）其他13（二）视同销售收入（ 14＋15＋16）14（ 1）非货币性交易视同销售收入15（ 2）货物、财产、劳务视同销售收入16（ 3）其他视同销售收入17二、营业外收入（ 18＋19＋20＋ 21＋22＋23＋ 24＋25＋26）18 1. 固定资产盘盈19 2. 处置固定资产净收益20 3. 非货币性资产交易收益21 4. 出售无形资产收益22 5. 罚款净收入23 6. 债务重组收益247. 政府补助收入258. 捐赠收入269. 其他经办人（签章） :法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表一（2）金融企业收入明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目金额1一、营业收入（ 2＋ 19＋ 25＋ 35）2（一）银行业务收入（ 3＋10＋ 18）3 1. 银行业利息收入（ 4＋ 5＋6＋ 7＋ 8＋ 9）4（ 1）存放同业5（ 2）存放中央银行6（ 3）拆出资金7（ 4）发放贷款及垫款8（ 5）买入返售金融资产9（ 6）其他10 2. 银行业手续费及佣金收入（ 11＋ 12＋ 13＋ 14＋ 15＋ 16＋17）11（ 1）结算与清算手续费12（ 2）代理业务手续费13（ 3）信用承诺手续费及佣金14（ 4）银行卡手续费15（ 5）顾问和咨询费16（ 6）托管及其他受托业务佣金17（ 7）其他183、其他业务收入19（二）保险业务收入（ 20＋24）20 1. 已赚保费（ 21－ 22－ 23）21保费收入22减：分出保费23提取未到期责任准备金24 2. 其他业务收入25（三）证券业务收入（ 26＋33＋ 34）26 1. 手续费及佣金收入（ 27＋28＋ 29＋ 30＋ 31＋32）27（ 1）证券承销业务收入28（ 2）证券经纪业务收入29（ 3）受托客户资产管理业务收入30（ 4）代理兑付证券业务收入31(5) 代理保管证券业务收入32（ 6）其他33 2. 利息净收入34 3. 其他业务收入35（四）其他金融业务收入（ 36＋ 37）36 1. 业务收入37 2. 其他业务收入38二、视同销售收入（ 39＋ 40＋ 41）39 1. 非货币性资产交换40 2. 货物、财产、劳务视同销售收入41 3. 其他视同销售收入42三、营业外收入（ 43＋ 44＋45＋ 46＋ 47＋ 48）43 1. 固定资产盘盈44 2. 处置固定资产净收益45 3. 非货币性资产交易收益46 4. 出售无形资产收益47 5. 罚款净收入48 6. 其他经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行项目金额次1一、收入总额（ 2＋3＋⋯⋯＋ 9）2财政补助收入3上级补助收入4拨入专款5事业收入6经营收入7附属单位缴款8投资收益9其他收入10二、不征税收入总额（ 11＋12＋ 13＋14）11财政拨款12行政事业性收费13政府性基金14其他15三、应纳税收入总额（ 1－10）16四、应纳税收入总额占全部收入总额比重（ 15÷ 1）经办人（签章）：法定代表人（签章）：附表二成本费用明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行目金额项次1一、销售（营业）成本合计（ 2＋7＋12）2（一）主营业务成本（ 3＋ 4＋ 5＋ 6）3（ 1）销售货物成本4（ 2）提供劳务成本5（ 3）让渡资产使用权成本6（ 4）建造合同成本7（二）其他业务成本（ 8＋ 9＋ 10＋11）8（ 1）材料销售成本9（ 2）代购代销费用10（ 3）包装物出租成本11（ 4）其他12（三）视同销售成本（ 13＋14＋15）13（ 1）非货币性交易视同销售成本14（ 2）货物、财产、劳务视同销售成本15（ 3）其他视同销售成本16二、营业外支出（ 17＋18＋⋯⋯＋ 24）17 1.固定资产盘亏18 2.处置固定资产净损失19 3.出售无形资产损失20 4.债务重组损失21 5.罚款支出22 6.非常损失237.捐赠支出248.其他25三、期间费用（ 26＋27＋ 28）26 1.销售（营业）费用27 2.管理费用28 3.财务费用经办人（签章） :法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表二（2）金融企业成本费用明细表行次填报时间:年月日项目金额单位 : 元（列至角分）金额1一、营业成本（ 2＋17＋31＋38）2（一）银行业务成本（ 3＋11＋15＋ 16）3 1. 银行利息支出（ 4＋5＋⋯＋ 10）4（ 1）同业存放5（ 2）向中央银行借款6（ 3）拆入资金7（ 4）吸收存款8（ 5）卖出回购金融资产9（ 6）发行债券10（ 7）其他11 2. 银行手续费及佣金支出（ 12＋ 13＋ 14）12（ 1）手续费支出13（ 2）佣金支出14（ 3）其他15 3. 业务及管理费16 4. 其他业务成本17（二）保险业务支出（ 18＋30）18 1. 业务支出（ 19＋ 20－ 21＋ 22－ 23＋ 24＋ 25＋ 26＋ 27－ 28＋ 29）19（ 1）退保金20（ 2）赔付支出21减：摊回赔付支出22（ 3）提取保险责任准备金23减：摊回保险责任准备金24（ 4）保单红利支出25（ 5）分保费用26（ 6）手续费及佣金支出27（ 7）业务及管理费28减：摊回分保费用29（ 8）其他30 2. 其他业务成本31（三）证券业务支出（ 32＋36＋37）32 1. 证券手续费支出（ 33＋34＋35）33（ 1）证券经纪业务支出34（ 2）佣金35（ 3）其他36 2. 业务及管理费37 3. 其他业务成本38（四）其他金融业务支出（ 39＋40）39 1. 业务支出40 2. 其他业务成本41二、视同销售应确认成本（ 42＋ 43＋ 44）42 1. 非货币性资产交换成本43 2. 货物、财产、劳务视同销售成本44 3. 其他视同销售成本45三、营业外支出（ 46＋ 47＋ 48＋ 49＋ 50）46 1. 固定资产盘亏47 2. 处置固定资产净损失48 3. 非货币性资产交易损失49 4. 出售无形资产损失50 5. 其他经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行项目金额次1一、支出总额（ 2＋3＋⋯⋯＋ 10）2拨出经费3上缴上级支出4拨出专款5专款支出6事业支出7经营支出8对附属单位补助9结转自筹基建10其他支出11二、不准扣除的支出总额 (12+13)12（1）税收规定不允许扣除的支出项目金额13（2）按分摊比例计算的支出项目金额14三、准予扣除的支出总额 (1-11)经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行项目账载金额税收金额调增金额调减金额次1234 1一、收入类调整项目（ 2+3⋯+19)**21．视同销售收入（填写附表一）*** #32．接受捐赠收入** 43．不符合税收规定的销售折扣和折让* *54．未按权责发生制原则确认的收入*65．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益*** 76．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益*87．特殊重组*98．一般重组*109．公允价值变动净收益* 1110．确认为递延收益的政府补助1211．境外应税所得（填写附表六）***1312．不允许扣除的境外投资损失*** 1413．不征税收入***1514．免税收入（填附表五）***1615．减计收入（填附表五）***1716．减、免税项目所得（填附表五）***1817．抵扣应纳税所得额（填附表五）***1918．其他20二、扣除类调整项目 (21+22 ⋯+40)**211．视同销售成本（填写附表二）***222．工资薪金支出233．职工福利费支出244．职工教育经费支出255．工会经费支出266．业务招待费支出277．广告费和业务宣传费支出（填写附表八）**288．捐赠支出* 299．利息支出* 3010．住房公积金* 3111．罚金、罚款和被没收财物的损失** 3212．税收滞纳金** 3313．赞助支出** 3414．各类基本社会保障性缴款3515．补充养老保险、补充医疗保险3616．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用** 3717．与取得收入无关的支出** 3818．不征税收入用于支出所形成的费用** 3919．加计扣除（填附表五）***4020．其他41三、资产类调整项目(42+43 ⋯+48)**421．财产损失432．固定资产折旧（填写附表九）**443．生产性生物资产折旧（填写附表九）**454．长期待摊费用的摊销（填写附表九）**465．无形资产摊销（填写附表九）**476．投资转让、处置所得（填写附表十一）**487、油汽勘探投资（填写附表九）**498、油汽开发投资（填写附表九）**509．其他51四、准备金调整项目（填写附表十）**52五、房地产企业预售收入计算的预计利润**53六、特别纳税调整应税所得*** 54七、其他**55合计(1+20+41+51+52+53+54)**注:1、标有 * 的行次为执行新会计准则的企业填列, 标有 #的行次为除执行新会计准则以外的企业填列。
【汇算清缴】2016年版关联业务往来报告表操作实务（填报清单）
【汇算清缴】2016年版关联业务往来报告表操作实务（填报清单）已经有很多小伙伴在后台留言咨询关联业务报表，比如这个——SD119《关联业务往来报告年度申报》为本次全新上线的报表，并非每家企业都需要填写，只有填写SD006（居民查账）、SD089（非居民据实）的企业才会跳出该套报表，其他类型的企业没有这套报表。
根据国家税务总局公告2016第42号要求，今年仅实际发生关联交易的企业才需要进行关联申报，同时新增了报送国别报告的要求。
这一周申报姐就把这套报表的填报方式和要求跟小伙伴们介绍一下。
一、填报方式电子申报用户登录eTax@SH 3后，主界面点击【填写】，在【资料与信息】中选择SD119填写。
注意：汇算清缴填报的顺序为1、年度会计报表；2、年度企业所得税报表；3、关联业务（如果有）。
依次或同时发送均可。
二、填报清单全套表共22张，由3张必填报表和19张选填报表组成。
具体明细如下表所示：表单编号表单名称填写说明是否必填G000000 报告企业信息表主要反映企业的基本信息，包括企是业基本信息、内部部门信息、高级管理人员信息、股东信息情况等主表是G100000 中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表G101000 关联关系表填报本报告年度所属期间内与企业是发生关联交易的关联方基本信息G102000 有形资产所有权交易表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产所有权交易情况G103000 无形资产所有权交易表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产所有权交易情况G104000 有形资产使用权交易表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产使用权交易情况G105000 无形资产使用权交易表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产使用权交易情况G106000 金融资产交易表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的金融资产交易情况G107000 融通资金表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的融通资金情况G108000 关联劳务表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的劳务交易情况G109000 权益性投资表填报本报告年度所属期间内企业接受权益性投资及投资收益分配情况G110000 成本分摊协议表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方已签订的成本分摊协议及其执行情况G111000 对外支付款项情况表填报本报告年度所属期间内企业向境外企业、机构或者个人（包括非关联方和关联方）支付款项情况G112000 境外关联方信息表填报本报告年度所属期间内与企业存在关联关系的主要境外关联方基本情况G113010 年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）适用于本报告年度所属期间内编制个别财务报表的企业填报G113020 年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）适用于本报告年度所属期间内编制合并财务报表的企业填报G114010 国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团全球所得、税收和业务活动国别分布情况G114011 国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表（英文）内容同G114010，以英文填报G114020 国别报告-跨国企业集团成员实体名单适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体情况G114021 国别报告-跨国企业集团成员实体名单（英文）内容同G114020，以英文填报G114030 国别报告-附加说明表适用于本报告年度所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体具体业务活动情况说明G114031 国别报告-附加说明表（英文）内容同G114030，以英文填报三、注意事项1、不是所有企业都需要填报关联业务表《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报，也就是说只有填写SD006（居民查账）、SD089（非居民据实）的企业才需要填写关联业务往来报告年度申报表。
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A105090资产损失税前扣除前扣除及纳税调整明细表
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 项 目 账载金额 1 税收金额 纳税调整金额 2 3（1-2）
一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8） （一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变 卖非货币资产的损失 （二）存货发生的正常损耗 （三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 （四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生 的资产损失 （五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等 买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失 （六）分支机构上报的资产损失 （七）其他 二、专项申报资产损失（填写A105091） （一）货币资产损失（填写A105091） （二）非货币资产损失（填写A105091） （三）投资损失（填写A105091） （四）其他（填写A105091） 合计（1+9）