2012最新·关于费用报销的规定

关于票据报销相关问题的通告
为提高各部门费用报销（含提供费用发票的种类、费用申报单的填写及其他所需附件单据等）工作效率，依照现行税法及相关会计准则，特对报销票据进行如下规定：
一、提供的发票内容
二、对原始票据的要求：
1.所有票据必须为合法的正式发票。

除定额票据外，其余票据都必须是发票内容印章齐全、大小写金额一致、一次性套写清楚或机打的无涂改票据。

收据及白条不予入帐，公务中因个人原因违章的罚款单据不予入账。

2. 报销人所提供发票的开票日期必须为当年1月1日至12月31日，除跨年度项目执行成本类发票、跨年度出差人员差旅费、上年12月通讯费可跨年度报销外，其他发票圴不允许跨年度报销，如确实因开票单位原因无法在当年取得发票，具体以收到开票单位快递发票的日期为准。

3. 按不同公司业务，所提供的发票名称应为：******。

发票抬头简写的、有错字的、为个人的或其他公司的，均为无效发票，公司财务部不予受理。

4.原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和左界从左往右横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

必须按不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。

5.费用申报报单的填写：报销人须在支出凭单上注明用途、大小写金额、城市、日期、项目卡号、客户、支取方式、附件张数，申请人签名、具领人签名。

附件张数必须与后附发票合计张数一致，填写用途说明时应严格按照后附的发票内容填写，请勿填写其他内容，需要说明的请另附说明单据。

6.不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。

三、发票真伪鉴别要点：
为防止某些不良商家提供虚假发票，使业务经办人员承担不必要的经济损失，同时也为了提高工作效率。

特列出以下发票真伪鉴别要点，以便于经办人员进行识别。

（一）发票特征：
1.发票监制章形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间刻制监制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联的票头中央。

发票联“大写金额栏”内加印背景图纹防伪暗记，在紫外线灯照射下呈显无色荧光反映。

2.手工填开发票使用无碳复写纸，发票联采用专用水印纸印制，在对光的情况下，用肉眼可看到发票联有全国统一的防伪菱形水印图案，中间标有“SW”汉语拼音字母，发票联不加印底纹。

3.新版普通发票的发票监制章和发票字轨号码采用有色荧光（安全防伪）油墨套印，印色为大红色，用紫外线灯照射呈现桔红色反应。

4.机打发票，发票联使用彩色纤维防伪无碳复写纸，纸面正面呈无规则彩色纤维，在紫光灯下呈显无色荧光纤维，打印字迹显黑色或蓝色。

5.发票代码、发票号码采用喷码、喷号印刷。

6.刮奖处银质层均匀，容易刮出数字，且清晰可见.
（二）什么是假发票：
1.发票本身是假的。

2.发票是真的，但开票人（开票单位）是假的。

3.发票是真的，但发票购买者与开票人（开票单位）不一致。

（三）如何辨别真假发票：
最基本的办法有三点：一是看纸张；二是看财务章；三是看印票质量。

在鉴别真假发票时，可采取下列方法进行：
1.纸张：真发票使用的是特殊防伪纸，手感应比较柔韧，内含的菱形水印从正反两面看，其线条均没有外力压制痕迹，透过光线可见比较通透，线条圆润；而假票的纸张较为光滑、硬、脆，菱形水印透过光线好像用实线描画成，无通透感，从纸张背面看，菱形标志的线条有外力压制痕迹。

2.印章及发票内容：发票专用章印迹模糊不清无法辨认或与店名不一致的，非定额发票防伪标记过于明显的，发票加盖的印章或所填制的内容与发票种类不符的，有可能是假发票。

3.发票印刷：真发票的印刷字体清晰，颜色均匀，而假发票一般字体的颜色淡，并且虚。

4.发票监制章：真发票外侧线条颜色深红，并且很实。

而假发票的线条颜色艳红，并且中间有虚点。

而发票监制章和发票号码用有色荧光（安全防伪）油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯光下呈现桔红色反应。

5.水银：真发票的水银覆盖区实而且光滑，特别好刮，呈现的字迹很清晰；假发票的水银颜色淡而且发白，水银大多为粘上去的，刮起来会很费劲，并且呈现的字迹很模糊。

6.手感：由于真发票使用的是特殊专用纸，所以纸张手感较为柔軔，而假的发票纸张较为脆、硬、光滑，容易折断，抖动时会发出很大的声响。

7.菱形水印：透过光线看时，真发票里面的菱形水印SW很清楚，而假发票里面的水印通过光线看时，SW看起来不清楚。

对于所取得发票真伪不能界定时，可交由财务部人员代为鉴别。

以上事宜，从2012年月日起执行。

财务部
2012年7月4日。