国务院国有资产监督管理委员会关于做好2008年度财务决算管理备案工作的通知

国务院国有资产监督管理委员会关于做好2008年度财
务决算管理备案工作的通知
文章属性
•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会
•【公布日期】2007.10.26
•【文号】
•【施行日期】2007.10.26
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】财务制度
正文
国务院国有资产监督管理委员会关于做好2008年度财务决算
管理备案工作的通知
各中央企业：
为规范国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）所出资企业（以下简称企业）财务决算管理工作，依据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）及有关规定，现将2007年度企业财务决算备案事项通知如下：
一、财务决算报表合并范围备案。

各企业应将2007年度全部子企业的名称、资产总额、控股比例、管理级次以及是否纳入当年度财务决算合并范围等情况报国资委备案，并按照树型结构认真填报《所属全部子企业情况备案表》（附件1-1）、《增加子企业情况备案表》（附件1-2）及《减少子企业情况备案表》（附件1-3）。

企业当年度全部子企业或财务决算合并范围与上年度不一致的，或者存在未纳入财务决算合并范围子企业的，还应提供相应子企业的证明材料复印件，并对当年度与上年度合并范围总户数的变化情况及其原因分级次进行说明，对当年度拟不纳入财务决算合并范围的子企业逐户说明原因。

二、企业会计政策、会计估计变更备案。

企业会计政策、会计估计在本年度确需变更的，应报国资委备案后实施。

备案内容主要包括企业当年会计政策与会计估计变更的事项、原因及其影响（包括对当期损益和年末权益的影响）等情况，并附报会计政策、会计估计变更的相关依据材料。

三、利润分配与弥补亏损备案。

各企业应当将集团母公司、所属上市公司以及其他重要子企业的利润分配与弥补亏损预案，在董事会或总经理办公会审议通过后的10个工作日内报国资委备案。

备案内容主要包括2007年度利润分配预案，其中拟向股东分配股利的，还应当详细说明具体股东名称、法人股东的经济性质、所持股权比例、利润分配比例等；对于涉及弥补以前年度亏损的，还应当说明拟用于弥补亏损的金额。

此外，对于2006年度企业实际利润分配情况与上报的财务决算报告存在差异的，应当详细说明差异金额及其原因。

四、重大财务事项备案。

各企业应对企业财务状况、经营成果、现金流量以及未来发展产生重大影响或国资委已明确要求备案的其他事项报国资委备案。

备案内容主要包括处理以前年度潜亏挂账、重大资产收益或损失、对外捐赠与赞助、新增对集团外担保、重大涉诉事项、资产减值准备转回等。

各企业应当在备案报告中对上述重大财务事项的原因、涉及金额以及预计产生的影响等情况进行分类说明。

五、以前年度问题整改备案。

国资委在以前年度财务决算管理以及经济责任审计、专项财务审计等监管工作中发现的问题，已明确要求企业整改的，企业应将落实整改情况向国资委备案。

备案内容主要包括企业对相关问题的调查核实情况、对相关责任人的追究处理、整改工作安排及其结果。

尚未整改或未落改到位的问题，应当逐项说明原因及整改工作安排。

六、财务决算审计备案。

各企业应当按照国资委《关于加强中央企业财务决算审计工作的通知》（国资厅发评价〔2005〕43号）及有关财务决算审计工作规定，严格控制会计师事务所选聘数量与连续审计年限，对于不符合要求的事务所必
须按要求予以更换，并将2007年度财务决算审计有关事项报国资委备案。

备案内容主要包括承担2007年度财务决算审计工作的会计师事务所名称、数量、选聘方式、连续审计年限、审计费用（或费用预算）、审计工作组织方式等，并填报《财务决算审计会计师事务所情况备案表》（见附件1-4）。

其中由内部审计机构承担部分子企业财务决算审计工作的，还应当逐户说明实施内部审计的原因及被审计子企业的性质。

财务决算备案管理工作是国资委财务决算审核及经营成果确认工作的重要依据，对于未经备案同意事项，在确认经营成果、经营业绩与国有资本保值增值完成情况时将不予认可。

各企业应当高度重视，按时做好各有关事项的备案工作，并于11月30日前将所有应备案事项（利润分配与弥补亏损备案除外）的备案报告及相关材料的纸质文件一式两份、电子文档报送相关业务处。

企业一处邮箱地址：**************.cn
企业二处邮箱地址：******************.cn
评价处邮箱地址：********************.cn
清产核资处邮箱地址：*********************.cn
附件：1-1.所属全部子企业情况备案表
1-2.增加子企业情况备案表
1-3.减少子企业情况备案表
1-4.财务决算审计会计师事务所情况备案表
2.中央企业2007年度财务决算备案表填报说明
二○○七年十月二十六日附件1-1：
所属全部子企业情况备案表
编制单位：2007年度
┌─┬──────────┬───┬───┬───┬─────┬─────┬───┬─────────┬────────────┬────┬────┐
│序│企业名称│所在省│ 级次│资产总│占合并总资│集团合并控│企业性│是否新增企业│是否纳入合并范围│未纳入合│审计方
式│
│号││市（国││额（万│产比重（％│股比例（% │质├───┬─────┤│并范围原││
│││ 别）││ 元）│）│）
│││因新准则新││因││
│││││││
│││增││││
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││××集团公司（合并）│││││
│││││││
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│1 │××集团公司（本部）││1│││
│││││││
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││二级子企业甲（合并）│││││
│││││││
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│2 │二级子企业甲（本部）││2│││
│││││││
├─┼──────────┼───┼───┼───┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼────────────┼────┼────┤
││三级子企业A（合并）│││││
│││││││
├─┼──────────┼───┼───┼───┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼────────────┼────┼────┤
│3 │三级子企业A（本部）││3│││
│││││││
├─┼──────────┼───┼───┼───┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼────────────┼────┼────┤
│4 │四级子企业1││4││││││││││
├─┼──────────┼───┼───┼───┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼───────
─────┼────┼────┤
│5 │四级子企业2││4││││││││││
├─┼──────────┼───┼───┼───┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼────────────┼────┼────┤
│6 │四级子企业3││4││││││││││
├─┼──────────┼───┼───┼───┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼────────────┼────┼────┤
│…│……││││││││││││
├─┼──────────┼───┼───┼───┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼────────────┼────┼────┤
││三级子企业B││3││││││││││
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││三级子企业C││3││││││││││
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│…│……││││││││││││
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││二级子企业乙││2│││
│││││││
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││二级子企业丙││2│││
│││││││
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│…│……││││││││││││
└─┴──────────┴───┴───┴───┴─────┴─────┴───┴───┴─────┴────────────┴────┴────┘
注：企业性质：1.境内非金融企业；2.境外转回境内投资企业；3.纯境外企业；4.金融企业；5.事业单位；6.基建单位（财务）；7.外商投资境内企业；8.独立核算非法人机构；9.其他。

未纳入合并范围原因：1.关停并转；2.已进入清理整顿；3.已进入破产程序；
4.拟近期出售；
5.资不抵债且非持续经营；
6.按重要性原则未合并；
7.不具控制；
8. 比例合并改权益法核算；9.其他。

审计方式：1.中介机构审计；2.内审机构审计-涉及国家安全；3.内审机构审计-纯境外企业；4.内审机构审计-其他；5.不审计。

境外企业名称前标注符号“▲”；上市公司名称前标注符号“★”。

附件1-2：
增加子企业情况备案表
编制单位：2007年度
┌─┬────────┬───┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐
│序│企业名称│所在省│级次│企业│所属│增加│所占│受让│资产│净资│企业│
│号││市││性质│行业│原因│控股│价格│总额│产（│职工│
│││（国别│││││比例│（万│（万│万元│人数│
│││）│││││（% │元）│元）
│ ）│（人│
││││││││ ）││││ ）│
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│││││││││││││
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│││││││││││
││
└─┴────────┴───┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
注：企业性质：1.境内非金融企业；2.境外转回境内投资企业；3.纯境外企业；4.金融企业；5.事业单位；6.基建单位（财务）；7.外商投资境内企业；8.独立核算非法人机构；9.其他。

所属行业：1.工业；2.建筑；3.交通运输；4.通信；5.贸易；6.房地产；7.仓储；8.金融机构；9.其他。

增加原因：1.收购兼并；2.资产置换；3.无偿划入；4.执行新准则；5.其他。

附件1-3：
减少子企业情况备案表
编制单位：2007年度
┌─┬────────┬───┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐
│序│企业名称│所在省│级次│企业│所属│减少│原持│减少│出让│账面│评估│
│号││市││性质│行业│原因│股比│股权│或清│净资│或清│
│││（国别│││││例（│比例│算净│产（│算净│
│││）│││││%）│（% │收入│万元│资产│
│││││││││ ）│（万
│ ）│（万│
││││││││││元）││元）│
├─┼────────┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤
│││││││││││││
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│││││││││││││
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注：企业性质：1.境内非金融企业；2.境外转回境内投资企业；3.纯境外企业；4.金融企业；5.事业单位；6.基建单位（财务）；7.外商投资境内企业；8.独立核算非法人机构；9.其他。

所属行业：1.工业；2.建筑；3.交通运输；4.通信；5.贸易；6.房地产；7.仓储；8.金融机构；9.其他。

减少原因：1.出售转让；2.资产置换；3.无偿划出；4.清算；5.执行新准则；
6.其他。

附件1-4：
财务决算审计会计师事务所情况备案表
编制单位：2007年度
┌─┬──────┬───┬───┬──────┬───┬───┬──┬──┬──┬──┬──┐
│序│会计师事务所│审计类│审计业│本年审计收费│至本年│按政策│审计│联系│总部│成立│选聘│
│号│名称│型（全│务量比│（万元）│度已连│尚可审│项目│电话│所在│时间│方式│
│││审/主│例（% ├──┬───┤续审计│计年限│负责││ 地│││
│││审/参│）││上市公│年限（│（年）│ 人│
││││
│││ 审）│││司│ 年）│││
││││
├─┼──────┼───┼───┼──┼───┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼──┤
││││││││││││││
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││││││││││││││
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注：选聘方式：1.集团统一招标；2.企业自行招标；3.企业自行委托；4.国资委统一招标（比选）。

附件2：
中央企业2007年度财务决算备案表填报说明
一、所属全部子企业情况备案表（附件1-1）
本表主要反映企业总部及所属全部子企业名称、级次、所在地、资产规模、企业性质、是否新增企业、是否纳入合并范围、未纳入合并范围原因及审计方式等情况。

企业应按照集团树型结构逐户填列所属各级全部子企业相关信息。

1.所在省市（国别）：按照企业注册地填写，如“北京市海淀区”。

境外企业应当填列国家名称。

2.资产总额：按照企业最近一期财务快报填写；财务快报没有相关数据的，按照上一年度财务决算数据填写；拟新成立企业按照预计情况填写。

3.集团合并控股比例：指集团直接持股、间接持股和交叉持股按合并口径计算出的持股比例。

4.企业性质：主要包括1.境内非金融企业；2.境外转回境内投资企业；3.纯境外企业；4.金融企业；
5.事业单位；
6.基建单位（财务）；
7.外商投资境内企
业；8.独立核算非法人机构；9.其他。

5.未纳入合并范围原因：主要包括1.关停并转；2.已进入清理整顿；3.已进入破产程序；4.拟近期出售；5.资不抵债且非持续经营；
6.按重要性原则未合并；
7.不具控制；8.比例合并改权益法核算；9.其他。

其中第4、6两项仅由未执行《企业会计准则》的企业选择填列。

6.审计方式：主要包括1.中介机构审计；2.内审机构审计-涉及国家安全；3.内审机构审计-纯境外企业；4.内审机构审计-其他；5.不审计。

企业所属子企业财务决算拟由内部审计机构审计或不进行审计的，应在备案报告中详细说明。

二、增加子企业情况备案表（附件1-2）
本表主要反映企业当年增加子企业的名称、级次、所在地、企业性质、所属行业、新增原因、控股比例、资产与净资产规模、职工人数等基本信息。

企业应当以当年新增企业新增时点的相关数据逐户填报上述信息。

1.净资产：指企业资产总额扣减负债总额后的余额。

2.所属行业：主要包括1.工业；2.建筑；
3.交通运输
4.通信；
5.贸易；
6.房地产；
7.仓储；
8.金融机构；企业所属行业不属于上述选项的填列
9.其他。

3.增加原因：主要包括1.收购兼并；2.资产置换；3.无偿划入；
4.执行新准则；
5.其他。

企业新增原因选择“5.其他”的，应当在备案报告中详细说明具体原因。

三、减少子企业情况备案表（附件1-3）
本表主要反映企业当年减少子企业的名称、级次、所在地、企业性质、所属行业、减少原因、原持股比例、减少股权比例、减少子企业出让或清算净收入、减少子企业净资产的账面值与评估值或清算值等基本信息。

企业应以当年减少企业减少时点的相关数据逐户填报上述信息。

1.出让或清算净收入：反映企业因出让或清算，所获得收入扣减相关费用后的
净额，净损失以“－”号填列。

2.所属行业：主要包括1.工业；2.建筑；
3.交通运输
4.通信；
5.贸易；
6.房地产；
7.仓储；
8.金融机构；企业所属行业不属于上述选项的填列
9.其他。

3.减少原因：主要包括1.出售转让；2.资产置换；3.无偿划出；
4.清算；
5.执行新准则；
6.其他。

企业减少原因选择“6.其他”的，应当在备案报告中详细说明具体原因。

四、财务决算审计会计师事务所情况备案表（附件1-4）
本表主要反映企业本年度财务决算审计会计师事务所的基本情况，企业应当按照实际选聘会计师事务所逐户填报相关信息。

1.审计业务量比例：指审计范围企业汇总资产总额占集团汇总资产总额的比重。

2.本年审计收费：指约定的审计业务收费，不包括差旅费。

其中涉及上市公司的审计费用应当单独列示。

3.至本年度已连续审计年限：指自会计师事务所实际承担企业年度财务决算审计业务起，至本年度止的连续审计年数，当年度应当计入已连续审计年限。