经典实例：财务报表处理

图12-13 使用TODAY函数获取日前
图12-14 设置数字格 式
图12-15 从总账表中获取期初余额
图12-16 获取其他期初余额数
值
步骤19 在B14单元格中输入公式“=B8-B13〞，按下Enter键获取应收账款净额的
期初余额，如图12-17所示。
步骤20 在C14单元格中输入公式“=C8-C13〞，按下Enter键确认。
步骤3 选中A4:C4单元格区域，然后在“设置单元格格式〞对话框中切换到“边框 〞选项卡，选择对应的线条样式和颜色，通过单击“边框〞组中的按钮设置单元格边框线 ，如图12-25所示。
步骤4 使用类似方法，设置A16:C16单元格区域的边框线，再加粗A4和A16单元格 中的文本，并将其居中对齐，效果如图12-26所示。
步骤7 弹出“填充效果〞对话框，然后在“颜色〞组中选中“双色〞单项选择按钮
，并设置“颜色1〞和“颜色2〞，接着在“底纹〞样式组中选中“水平〞单项选择按钮
，在“变形〞组中选择变形样式，最后依次单击“确定〞按钮，如图12-27所示。

步骤8 设置A36:C36单元格区域的边框线，并加粗A36单元格中的文本，再将其居
步骤4 返回工作表中，用户可以看到基于选中数据绘制的迷你图了，如图12-40所 示。
资产负债表是反映某一特定日期财务状况的报表，根据资产、负债和所有者权益之 间的关系按照一定的标准和顺序编制而成的，遵循资产等于负债加上所有者权益的准那么 。创立资产负债表的具体操作步骤如下。
步骤1 新建名为“财务报表处理〞的工作簿，将Sheet1工作表重新命名为“总账表 〞，Sheet2工作表重新命名为“资产负债表〞，Sheet3工作表重新命名为“科目余额表 〞。
图12-33 计算利润总 额
步骤5 在C21单元格中输入公式“=C19-C20〞，按下Enter键确认得到“税后净利
润〞的计算结果，如图12-34所示。
步骤6 选中B4:C4、B8:C8、B14:C14、B19:C19和B21:C21单元格区域，按下
Ctrl+1组合键翻开“设置单元格格式〞对话框。
步骤7 切换到“填充〞选项卡，然后单击“填充效果〞按钮，翻开“填充效果〞对
步骤1 在“财务报表处理〞工作簿中新建“资产负债表的图表分析〞工作表，然后 在B2:B4单元格区域中分别输入“资产合计〞、“负债合计〞、“所有者权益合计〞。
步骤2 在C2单元格中输入公式“=资产负债表!B36+资产负债表!C36〞；在C3单元 格中输入公式“=资产负债表!E27+资产负债表!F27〞；在C4单元格中输入公式“=资产 负债表!E34+资产负债表!F34〞，获取需要的数值，如图12-20所示
步骤1 在“财务报表处理〞工作簿中新建“利润表〞工作表，然后在工作表中设置 如图12-30所示的表格，并根据公司实际情况输入相关数值。
步骤2 在C8单元格中输入公式“=C4-C5-C6〞，按下Enter键确认，得到“主营业 务利润〞的计算结果，如图12-31所示。
图12-30 创立“利润表〞工作表
图12-31 计算主营业务利润
话框，在“颜色〞区域中选中“双色〞单项选择按钮，在“颜色1〞的颜色面板中选择
“白色〞，在“颜色2〞的颜色面板中选择“橙色〞。
步骤8 在“底纹样式〞区域中选中“水平〞单项选择按钮，然后在提供的“变形〞
样式中选择一种样式，随即将显示在“例如〞预览框中，如图12-35所示，单击“确定〞
按钮。
图12-34 计算税后净利润
额的计算方法，分别计算“非流动资产合计〞、流动
负债合计〞、“非流动负债合计〞、“股东权益合计
〞、“资产总计〞及“负债和股东权益总计〞字段的
数据，如图12-19所示。
图12-19 计算其他余额数 值
● 分析资产负债表
创立资产负债表完成后，需要设计一张资产负债统计图表来管理分析资产负债的情 况，具体操作步骤如下。
步骤14 切换到“资产负债表〞工作表中，根据国家资产负债表的反映方式，设计资 产负债表表格，如图12-12所示。
图12-11 计算期末余额
图12-12 制作“资产负债表表
步骤15 在E2单元格中输入日期的计算公式“=TO格DAY( )〞，按下Enter键获得当前
日期，如图12-13所示。
步骤16 选中B4:C36,E4:F36单元格区域，翻开“设置单元格格式〞对话框，并切换
图12-22 生成簇状圆柱 图
为了区分流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负责，下面来设置资产负债表 ，具体设置步骤如下。
步骤1 选中A5:C15单元格区域，翻开“设置单元格格式〞对话框，并切换到“边框 〞选项卡，选择线条样式和颜色，单击“内部〞按钮设置内部边框，如图12-23所示。
步骤2 切换到“填充〞选项卡，选择相应的填充颜色，再单击“确定〞按钮，如图 12-24所示。
要使用资产负债表，首先必须进展审核，判断其真实可信程度。如果真实，再进一 步具体分析，做出决策。
审核资产负债表需要查看资产负债表各工程填制是否标准、正确、完整。具体的工 程主要有。
工程填写是否齐全。 大、中、小项之间的对应关系是否正确。 左右是否平衡一致。 应收、应付余额是否按明细账户分别填列，有无借、贷余额相互抵消后按净余额填 报的现象，备抵或附加账户余额与主体账户余额是否分别填列，有无互相抵消或合并后只 填净额的现象。 有无图省事不把一年内到期负债列示在“一年内到期的长期负债〞项下的现象。 具体的审核方法有就表计算和通过审阅账户余额复核两种。
步骤2 在“科目余额表〞工作表中制作如图12-1所示的表格。
图12-1 制作“科目余额表〞表 格
步骤3 在“总账表〞工作表中制作“总账表〞表格，如图12-2所示。
图12-2 制作“总账表〞表格
步骤4 选中B4:B18单元格区域，翻开“设置单元格格式〞对话框，并切换到“数字 〞选项卡，然后在“分类〞列表框中选择“自定义〞选项，接着在“类型〞文本框中输入 “0000〞，设置“科目编码〞以四位数的形式显示，如图12-3所示。
步骤1 在E4:F8单元格区域中录入需要分析的数据，如图12-37所示。 步骤2 在“插入〞选项卡下的“迷你图〞组中单击“折线图〞按钮，如图12-38所 示。
图12-37 录入要分析的数据
图12-38 单击“折线图〞按钮
步骤3 弹出“创立迷你图〞对话框，设置数值范围和位置范围，再单击“确定〞按 钮，如图12-39所示。
步骤5 选中D4:G18单元格区域，在“开场〞选项卡下的“数字〞组中单击“数字格 式〞文本框右侧的下拉按钮，从弹出的菜单中选择“会计专用〞选项，如图12-4所示。
步骤6 创立“会计科目表〞工作表，然后根据企业实际情况，创立如图12-5所示的 表格。
步骤7 根据企业实际情况，按顺序在“总账表〞工作表中填写科目编码信息。 步骤8 在C4单元格中输入公式“= IF(B4=" "," ",IF(B4<2000,VLOOKUP(B4,会计科 目表!$B$4:$C$19,2,1),VLOOKUP(B4,会计科目表!$D$4:$E$19,2,1)))〞，按下Enter键确 认，再向下填充公式，如图12-6所示。
步骤3 在C14单元格中输入公式“=C8+C9-C10-C11-C12〞，按下Enter键确认得 到“营业净利润〞的计算结果，如图12-32所示。
步骤4 在C19单元格中输入公式“=C14+C15+C16+C17-C18〞，按下Enter键确 认得到“利润总额〞的计算结果，如图12-33所示。
图12-32 计算营业净利润
图12-3 自定义数字格式
图12-4 选择“会计专用〞选项
图12-5 创立“会计科目表〞工作表
图12-6 获得编码对应的科目名称
步骤9 在D4单元格中输入公式“= IF(B4=" "," ",IF(B4<2000,VLOOKUP(B4,科目余 额表!$B$4:$D$19,3,1),VLOOKUP(B4,科目余额表!$F$4:$I$19,3,1)))〞，按下Enter键确 认，再向下填充公式，如图12-7所示。
● 12.2 利润处理
利润是企业生存开展的核心指标，不管是投资人、债权人还是企业经理人员都非常 关心企业的盈利能力，而利润管理是企业目标管理的重要组成局部，其行为结果会直接或 间接地影响到各经济主体的利益。
● 设计利润表格式
利润表可以反映企业在一定期间内的生产经营结果，把该期间内的营业收入与同一 会计期间的营业费用相配比，进而计算企业在该时间段内的净利润或净亏损。设计利润表 的格式的具体步骤如下。
到“数字〞选项卡下，接着在“分类〞列表框中选择“会计专用〞选项，设置“小数位数
〞为“2〞，在“货币符号〞下拉列表中选择“无〞，最后单击“确定〞按钮保存设置，
如图12-14所示。
步骤17 选中B5单元格，输入公式“=总账表！D4〞，到总账表中找到相应单元格的
数据，如图12-15所示。
步骤18 使用相似方法，获取其他单元格数据，如图12-16所示。
中对齐，效果如图12-28所示。
图12-27 “填充效果〞对话框
步骤9 参考以上操作，设置 D4:F36单元格区域的边框线和底纹，最 终效果如图12-29所示。
图12-28 设置非流动资产和总计的单元格格式
图12-29 设置D4:F36单元格区域的边框线和底纹
● 审核资产负债表
资产负债表是总括反映会计实体在特定日期财务状况的静态报表，用户通过资产负 债表可以全面、综合地了解企业资产、负债和所有者权益在某一日期的构成情况，并据此 分析企业的偿债能力和获利能力。
步骤5 使用上述方法，设置A17:C35单元格区域的边框线和底纹效果。
图12-23 设置内部边框 线
图12-24 设置底 纹
图12-25 设置外边框线
图12-26 查看设置边框线和底纹后的效
果
步骤6 选中A36:C36单元格区域，然后翻开“设置单元格格式〞对话框，并切换到
“填充〞选项卡，单击“填充效果〞按钮。
经典实例：财务报表处理
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● 12.1 资产负债处理
财务报表管理中，资产负债处理是一个比较重要的环节，下面将详细进展介绍。
步骤12 在F4单元格中输入公式“=SUMIF(日记账表!$G$4:$G$25,B4,日记账 表!$K$4:$K$25)〞，按下Enter键确认，再向下填充公式，如图12-10所示。
图12-9 获得本期借方发生额合计
图12-10 获得本期贷方发生额合计
步骤13 在G4单元格中输入公式“=D4+E4-F4〞 按下Enter键确认，再向下填充公 式，如图12-11所示。
图12-35 “填充效果〞对话
步骤9 返回“设置单元格格式〞对话框中，单击“框确定〞按钮，效果如图12-36所
示。
图12-36 查看设置底纹后的效 果
● 使用迷你图分析利润
在Excel 2021中增加了强大的“迷你图〞功能，利用它，用户仅在一个单元格中即 可绘制漂亮的图表，并且数据中潜在的价值信息也可醒目地呈现在屏幕之上，具体操作步 骤如下。
步骤3 选中B2:C4单元格区域，然后在“插入〞选项卡下单击“图表〞选项组中的 “柱形图〞按钮，从其下拉菜单中单击“簇状圆柱图〞选项，如图12-21所示。
图12-20 获取需要的数值
图12-21 选择“簇状圆柱图〞选 项
步骤4 这时会在工作表生成簇状圆柱图，如图12-22所示。
● 设置资产负债表式
步骤21 在B16单元格单元格中输入公式“=B6+B14+B15〞，按下Enter键获取流动 资产合计的期初余额；在D16单元格单元格中输入公式“=C6+C14+C15〞，按Enter键 确认，如图12-18所示。
图12-17 获取应收账款净额的期初余额
图12-18 获取流动资产合计的期初余 额
步骤22 按照流动资产合计的期初余额和期末余
步骤10 创立“日记账表〞工作表，在其中创立如图12-8所示的表格。
图12-7 计算期初余额
图12-8 创立“日记账表〞工作表
步骤11 在E4单元格中输入公式“=SUMIF(日记账表!$G$4:$G$25,B4,日记账 表!$J$4:$J$25)〞，按下Enter键确认，再向下填充公式，如图12-9所示。