初级会计师-经济法基础-基础练习-第6章财产和行为税法律制度-第7节资源税法律制度

初级会计师-经济法基础-基础练习-第6章财产和行为税法律制度-第7节资源
税法律制度
[单选题]1.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠表述（江南博哥）不正确的是()。

A.开采原油过程中，用于加热的原油免税
B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税
C.低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征20%
D.从衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50%
正确答案：D
参考解析：选项D：从衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。

[单选题]2.从衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征()。

A.15%
B.20%
C.30%
D.50%
正确答案：C
参考解析：从衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征30%。

[单选题]3.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是()。

A.自用应税资源品目的，为移送应税产品的当日
B.销售应税产品的，为收讫销售款的当日
C.销售应税产品的，为取得索取销售款凭据的当日
D.自用应税产品的，为移送应税产品的次日
正确答案：D
参考解析：选项D.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。

[单选题]4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

A.钠盐
B.石灰岩
C.铁
D.人造石油
正确答案：D
参考解析：人造石油不征收资源税
[单选题]5.资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为()。

A.移送应税产品的当天
B.应税产品开采的当天
C.应税产品投入使用的当天
D.应税产品全部使用完毕的当天
正确答案：A
参考解析：纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送应税产品的当天，选项A正确。

[单选题]6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，可以采用比例税率或定额税率的是()。

A.原煤
B.天然气
C.砂石
D.原油
正确答案：C
参考解析：考点：资源税税率—官方教材第334页。

选项ABD：原油、天然气、煤炭实行的是比例税率，采用从价定率计征办法计算资源税。

[单选题]7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是()。

A.进口金属矿石的冶炼企业
B.销售精盐的商场
C.开采原煤的公司
D.销售石油制品的加油站
正确答案：C
参考解析：（1）选项A：“进口”矿产品不征收资源税；（2）选项BD：对“生产盐或者开采应税矿产品”的单位或者个人征收资源税，对“零售商”不征收资源税。

另外，精盐不属于资源税的征税范围。

[单选题]8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

A.开采的原煤
B.开采的原油
C.以空气加工生产的液氧
D.开采的天然气
正确答案：C
参考解析：液氧、空气均不属于资源税的应税产品，选项C正确
[单选题]9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是()。

——【2020年真题】
A.开采原油过程中,用于加热的原油免税
B.纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,可以直接免税
C.从衰竭期矿石开采的矿产品,减征30%资源税
D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税
正确答案：B
参考解析：考点：税收优惠—官方教材第336页。

纳税人开采或者生产应税产
品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、
直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

故选项B说法不正确。

[单选题]10.根据税收法律制度的规定，下列行为应同时征收增值税和资源税的是()。

A.生产销售汽油
B.商场销售的金项链
C.自产液体盐连续生产固体盐
D.开采的天然气用于职工食堂
正确答案：D
参考解析：选项A汽油、柴油（石油制品）不征收资源税；选项B，金项链属于深加工的工艺品，属于消费品，不征收资源税；选项C，不征收增值税和资源税。

[单选题]11.某煤矿本月计划开采6500吨，实际开采5500吨，本月计划销售6000吨，实际销售5000吨，以下属于资源税的计税依据的是()。

A.6500吨
B.5500吨
C.6000吨
D.5000吨
正确答案：D
参考解析：考点：计税依据—官方教材第333页。

纳税人开采或生产原煤销售的，以实际销售数量为资源税的计税依据。

[单选题]12.在资源税中，能源矿产的征税范围是()。

A.原油
B.铁
C.石灰岩
D.矿泉水
正确答案：A
参考解析：能源矿产包括原油;天然气、页岩气、天然气水合物:煤;煤成(层)气;铀、钍、油页岩、油砂、天然沥青、石煤;地热。

选项A正确
[单选题]13.甲公司2020年10月将其开采的天然气用于本单位的职工食堂，已知天然气的开采成本为100万元，成本利润率为10%，适用的资源税税率为6%。

下列关于该批天然气的资源税计算中，正确的是()。

A.自产自用的，无需缴纳资源税
B.100×6%=6（万元）
C.100×（1+10%）×6%=6.6（万元）
D.100×（1+10%）÷（1-6%）×6%=7.02（万元）
正确答案：D
参考解析：纳税人开采或生产应税产品自用的，视同销售，应当按规定缴纳资源税，选项A，错误。

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）
[单选题]14.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税适用税率的表述中，不正确的是()。

A.纳税人开采或者生产同一税目不同税率的应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税
B.纳税人开采或者生产同一税目不同税率应税产品，未分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量的，从低适用税率
C.纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，按照免税、减税项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量
D.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税
正确答案：B
参考解析：纳税人开采或者生产同一税目不同税率应税产品，未分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
[单选题]15.根据资源税法律制度的规定，下列单位或个人的生产经营行为不应缴纳资源税()
A.冶炼企业进口铁矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.国有企业开采石油
D.中外合作开采天然气
正确答案：A
参考解析：根据资源税纳税人的规定，在我国领域和管辖的其他海域开发应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。

[多选题]1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有()。

A.开采销售的原矿
B.进口的原矿
C.职工食堂领用的自产原矿
D.职工宿舍领用的自产原矿
正确答案：ACD
参考解析：选项B：进口原矿不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税
[多选题]2.下列各项中，属于资源税征税范围的有()。

A.花岗岩
B.人造石油
C.海盐
D.煤成(层)气
正确答案：ACD
参考解析：按照现行资源税征税范围规定，人造石油不属于资源税征税范围，不征收资源税，而花岗岩、海盐和煤成(层)气均属于资源税征收范围。

[多选题]3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有()。

A.海盐
B.铝土矿原矿
C.金锭
D.矿泉水
正确答案：ABCD
参考解析：暂无解析
[多选题]4.下列各项中属于资源税征税范围的有()。

——【2019年真题】
A.煤矿生产的天然气
B.与原油同时开采的天然气
C.开采的天然原油
D.生产资源税征税范围的海盐原盐
正确答案：BCD
参考解析：考点：征税范围——官方教材第329页。

本题考核资源税的征税范围。

资源税税目所称的“天然气”，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。

[多选题]5.下列各项关于资源税的表述中，正确的有()。

A.对出口的应税产品免征资源税
B.稠油资源税减征40%
C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D.从深水油气田开采的原油减征30%资源税
正确答案：BCD
参考解析：选项A,按照资源税法规定，对出口的应税产品没有资源税减免税的优惠。

[多选题]6.下列各项中属于资源税纳税人的有()。

A.开采原煤的国有企业
B.进口铁矿石的私营企业
C.开采石灰石的个体经营者
D.开采天然原油的外商投资企业
正确答案：ACD
参考解析：选项B,资源税纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海城开发应税资源的单位和个人，不包括进口资源产品。

[多选题]7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有()。

A.湖盐原盐
B.玉石原矿
C.天然气
D.原木
正确答案：ABC
参考解析：考点：征税范围——官方教材第329页。

选项D：目前资源税的征税范围不包括原木。

[多选题]8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。

A.经济林木
B.人造石油
C.海盐
D.稀土矿精矿
正确答案：CD
参考解析：选项A,不属于资源税的征税范围。

选项B,人造石油不征收资源税。

[多选题]9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应计入资源税销售额的有()。

A.收取的价款
B.收取的逾期付款违约金
C.收取的增值税销项税额
D.收取的单独核算的运杂费用
正确答案：AB
参考解析：资源税的销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款（选项A）和价外费用（选项B），但不包括收取的增值税销项税额（选项C）和运杂费（选项D）。

[多选题]10.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，属于资源税征税范围的有()。

A.用于原油过程中用于加热的天然气
B.人造石油
C.石墨
D.宝石
正确答案：ACD
参考解析：选项B：不征收资源税。

选项A，属于征税范围，同时享受免税优惠[多选题]11.下列各项中，符合资源税法律制度规定的有()。

A.对纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算:不能准确提供应税产品课税数量的，从高适用税额
B.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算;未单独核算或不能准确提供销售数量的，不于减税或免税
C.纳税人应当向矿产品的开采地或海盐的生产地缴纳资源税
D.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
正确答案：ABCD
参考解析：上述选项都符合资源税法律制度的规定。

[判断题]1.资源税纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当日。

()
A.正确
B.错误
正确答案：B
参考解析：资源税纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日。

[判断题]2.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

()
A.正确
B.错误
正确答案：A
参考解析：考点：计税依据—官方教材第333页。

纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

[判断题]3.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征50%。

()
A.正确
B.错误
正确答案：B
参考解析：考点：税收优惠—官方教材第335页。

对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。

[判断题]4.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节按照使用原煤的数量缴纳资源税。

()
A.正确
B.错误
正确答案：B
参考解析：考点：计税依据—官方教材第334页。

纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。

[判断题]5.纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。

A.正确
B.错误
正确答案：B
参考解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，也应全额纳税。

[判断题]6.企业进口原油应缴纳资源税。

()——【2021年真题】
A.正确
B.错误
正确答案：B
参考解析：考点：资源税——官方教材328页；资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。

进口环节不缴纳资源税。

[判断题]7.企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。

()——【2021年真题】
A.正确
B.错误
正确答案：A
参考解析：考点：资源税——官方教材330页；纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依法缴纳资源税;但是自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。

[判断题]8.纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。

()
A.正确
B.错误
正确答案：B
参考解析：纳税人开采或者生产资源税应税产品，视同销售，应当按规定缴纳资源税，但是自用于连续生产应税产品的，不需要缴纳资源税。

[判断题]9.资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品或生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税的。

()
A.正确
B.错误
正确答案：A
参考解析：资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税，进口资源产品不征收资源税。

[判断题]10.开采原油过程中用于加热的原油免税。

()
A.正确
B.错误
正确答案：A
参考解析：有下列情形之一的，免征资源税：1.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气。

2.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气。