保险财务会计基础知识培训

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人寿保险是以人的生命或身体为保险 标的，以人的生、死为保险事故，当 发生保险事故时，保险人对被保险人 或受益人履行给付保险金责任的一种 人身保险。
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保户储金：核算保险公司收到投保人以储 金本金增值作为保费收入的本金部分；（ 财产保险中常用）
保户投资款：核算保险公司收到投保人投 资型险种的投资本金。（分拆核算的时候 使用，不分拆时都在保费收入中核算）
负债类科目，应为贷方余额。
人寿保险费由两部分构成：纯保险费（ Net Premium）和附加费（Loading）。 前者用于保险金的给付；后者用于保险 公司业务经营费用的开支。二者的总和 就是营业保险费（Office Premium）， 亦称毛保险费（Gross Premium）。
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保险合同的成立是指投保人与保险人就保 险合同条款达成协议。
保险合同的生效是指保险合同对当事人双 方发生约束力，即合同条款产生法律效力 。
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人身保险：是指以人的生命或身体为保险 标的，当被保险人发生死亡、伤残、疾病 、年老退休等事故或保险期满时，保险人 向被保险人或其受益人给付约定保险金的 保险。
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精品ppt模板纯保费（保险金之来源） Fra bibliotek险保费 储蓄保费
营业保费
附加费（经营费用之来源）
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自然保费（natural premium) 1. 以人的每一年龄及一年期间的死亡率为基础所制定的各年龄
的保险费。 2. 随着被保险人的年龄增加，自然保费也每年增加。实务中很
身故
身故保险金=基本保险金额×3 （扣除 已给付的重大疾病保险金）
身体高度残疾
高度残疾保险金=基本保险金额×3 （ 扣除已给付的重大疾病保险金）
重大疾病保险金的给付 从给付之日起，免交以后各期保险费
发生于交费期内
，本合同继续有效
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2. 非寿险合同：因保费收入按合同金额全额、一 次性确认，保险公司收到的款项与合同金额如 有差异应作为应收保费核算，实际收到款项时 再冲减应收保费。
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本科目核算保险公司收到的，未满足保费收和确认条件的款项 。负债类科目，余额在贷方。
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1. 按照保障范围的不同，人身保险可以分为人寿 保险、人身意外伤害保险和健康保险
2. 按照保险期限长短的不同，人身保险可以分为 长期业务、一年期业务和短期业务
3. 按照实施方式的不同，人身保险可以分为自愿 保险和强制保险
4. 按照投保方式的不同，人身保险可以分为个人 保险和团体保险
5. 按照保单是否分红，人身保险可以分为分红保 险和不分红保险
保险费与会计核算中的保费收入科目相关。
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投保人
投保人是指与保险人订立保险合同并按照保险合同负有支付 保险费义务的人。
保险人
保险人专门经营保险业务保险公司，是保险合同的一方当事 人。
被保险人
被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障，享有保险金 请求权的人，投保人可以为被保险人。
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2. 生存保险。生存保险是以被保险人的生存作 为保险事故的保险。生存保险又可以分为两 类：单纯的生存保险和年金保险。
1. 单纯的生存保险。它是以被保险人在规定期限 内生存作为给付保险金条件的保险。
2. 年金保险。它是在被保险人生存期间，保险人 按照合同的规定每隔一定周期给付一定金额的 保险金的保险。
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1. 死亡保险。
死亡保险是以被保险人的死亡作为保险事故的保险业 务。依据期限的不同，死亡保险又可分为定期死亡保 险和终身死亡保险。
① 定期死亡保险。定期死亡保险在习惯上又称为定期寿 险，它是一种以被保险人在规定期限内发生死亡事故 为前提而由保险人负责给付保险金的人寿保险。
② 终身死亡保险。终身死亡保险又叫终身寿险，是一种 不定期的死亡保险。只要投保人按时缴纳保费，自保 单生效之日起，被保险人不论何时死亡，保险人都给 付保险金。
3. 此种方式下产生了保单现金价值及保险责任准备金。
4. 在某一个时点，如果不考虑准备金的因素，保险公司的保费 与对应的保险责任是不对等的。
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现金价值 1. 现金价值又称“解约退还金”或“退保价值”，被
保险人要求解约或退保时，寿险公司应该发还的金 额。在长期寿险契约中，保险人为履行契约责任， 通常需要提存一定数额的责任准备金。当被保险人 于保险有效期内因故要求解约或退保时，保险人按 规定，将提存的责任准备金减去解约扣除后的余额 退还给被保险人，这部分余额即解约金，亦即退保 时保单所具有的现金价值。 2. 一般情况下，保单生效两年后才具有现金价值。 交费不满两年的，保单的现金价值一般情况下为零 。
预收保费（广义）
预收保费（狭义） 暂收保费
与暂收保费的区别和联系: 1. 狭义预收保费主要指保险合同成立后，产生的预收保费； 2. 暂收保费主要指保险合同成立前，所收的投保人的款项。
对应的业务逻辑： 1. 狭义预收保费：保单已出单，提前收到了下一期的保费，但尚
未到此保单约定收取下一期保费的日期； 2. 暂收保费：保单未承保，用于新单收费。
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▪ 保险基本理论 知识
▪ 保险会计特殊 会计科目
▪ 保监会统计指 标报送
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保险金额:也称为保额，指保险公司赔偿或 给付的最高限额。也是计算保险费的依据 。
保险费:保险公司同意承保后，按预安利率 、预定费用率及预定死亡率来精算保险费 ，并按不同保单种类、不同保额、不同年 龄及身体状况等到来计算出投保人每期所 应缴给保险公司的不同金额，就是保险费 。
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▪ 保险基本理论知识 ▪ 保险会计特殊会计科目 1. 应收保费 2. 预收保费 3. 保户储金及投资款 4. 赔付支出 5. 保费收入 6. 未到期责任准备金 7. 保险责任准备金 8. 手续费及佣金支出 9. 退保金
分保赔付支出：主要用于保险公司因分入业务产 生的赔付款项。
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▪ 保险公司保险产品举例
1.国寿康宁终身
保障
保费 豁免
主要保险责任
合同生效（或复效）之 日起180日后初次发生重 重大疾病保险金＝基本保险金额×2 大疾病
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核算保险公司支付的各种赔款和给付款项， 包括赔款支出、满期给付、年金给付、死伤 医疗给付、分保赔付支出等。
损益类（支出）科目，借方为增加，贷方为 结转本年利润，期末无余额。
本科目为保险公司最重要的指标之一，通常 需要相关的机构、险种分类及名称等信息。
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3. 两全保险
两全保险是指被保险人不论在保险期内死亡 还是生存到保险期限届满，保险人都给付保 险金的保险。
两全保险的特点:
① 承保责任最全面。 ② 保险费率较高。 ③ 储蓄性得到充分体现。
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受益人
受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享 有保险金请求权的人，投保人、被保险人可以为受益人 。
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保险合同通常采用书面形式。书面形式的 保险合同包括：投保单、保险单、保险凭 证、暂保单以及除此之外的其他书面协议 。
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保险的概念 人身保险的概念及分类 人寿保险的概念及分类 意外伤害保险的概念 健康保险的概念和分类 保险金额和保险费 保险合同的主体保险合同的形式 保险合同的成立与生效 人寿保险费的构成收取方式
保险是通过合同的形式，运用商业化的经 营原则，由保险经营者向投保人收取保险 费，建立保险基金，当发生保险责任范围 内的事故时或保险条件实现时，保险人对 财产的损失进行补偿、对人身伤亡或年老 丧失劳动能力时给付的一种经济保障制度 。
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核算保险公司按照合同约定应向投保人收取的 保费。 资产类科目，余额在借方。
对应的业务操作情况:
1. 寿险合同：主要用于期交业务；对于保单已到 生效对应日，根据合同应收取续期保费，但保 费尚未交来时（根据合同，通常有60天的宽限 期）。
少采用。 3. 在某一个时点，总体来看，保险公司的保费与对应的保险责
任是直接对等的。
均衡保费（level premium)
1. 保险人将人的不同年龄的自然保费结合利息因素，均匀地分 配在各个年度，使投保人按期交付的保险费整齐划一，处于 相同的水平，这种保险费就是均衡保费。
2. 避免了被保险人到了晚年因保险费上升而无力续保的不足， 多用于长期性的人寿保险。
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一． 按照保险责任划分，人寿保险可以分 为死亡保险、生存保险和两全保险
二． 按照保费和保额是否具有灵活性来划 分，人寿保险可以分为传统人寿保险 和创新人寿保险
定期寿险、终身寿险和两全保险都属于传 统的人寿保险。
创新人寿保险有变额保险、可调整的人寿 保险、万能保险和变额万能保险。
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赔款支出：主要用于财产保险、意外伤害保险、 短期健康险。
满期给付：主要用于寿险中的定期寿险和两全保 险。
年金给付：主要用于寿险中的养老保险、年金保 险。
死伤医疗给付：主要用于寿险中的终身寿险、长 期健康险。
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意外伤害保险是指被保险人在保险有效期 间，因遭受意外伤害事故，致使其身体蒙 受伤害而死亡或残疾时，保险人按照合同 规定给付保险金的保险。
与人寿保险相比较，意外伤害险的主要特 点是，被保险人所面临的风险程度并不因 被保险人的年龄、性别不同而有太大的差 异。
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健康保险，又称疾病保险，是指被保险人在保险有 效期间因病不能从事工作，以及因病造成死 亡或残废时，由保险人负责给付医疗费用或 保险金的保险。
健康保险的种类 1. 医疗保险。医疗保险是指提供医疗费用保障
的保险， 2. 残疾收入补偿保险。提供被保险人在残废、
疾病后不能继续工作时所发生的收入损失之 补偿的保险被称为残疾收入补偿保险。