审计工作实施方案准则

审计文档的归档
在进行审计工作总结时，首先要对审计过程中产生的各类文档进行整理归档，包括审计计 划、工作底稿、测试记录、样本凭证等，确保审计轨迹的清晰完整。
审计数据的分析
对审计过程中收集的数据进行分析，包括财务数据、业务数据等，以发现可能存在的问题 和风险。
审计结论的提炼
基于审计数据和文档，提炼出审计结论，对被审计单位的财务状况、内部控制、合规性等 方面做出专业判断。
制定审计计划和时间表
制定详细审计计划
根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计人员分工、审计程序、 审计时间等内容。
制定时间表
根据审计计划，制定具体的时间表，明确各项审计工作的开始和结束时间，确 保审计工作按计划有序进行。同时，要为可能出现的延误和风险因素预留足够 的时间缓冲。
03
审计工作实施过程中的要求
03
妥善保存审计证据
审计人员应妥善保存获取的审计证据，确保其安全性、完整性和可查询
性。同时，应按照规定的时间和程序保存审计证据，以便后续使用和查
验。
审计工作的记录和报告
详细记录审计工作过程
审计人员应详细记录审计工作过程，包括审计计划、审计程序、审 计结果、审计结论等内容，以便于后续查阅和复核。
编制审计报告
保证审计质量
准则规定了审计工作的基 本要求，遵循准则可以确 保审计工作的质量。
指导审计实践
为审计人员提供具体的操 作指南，指导审计人员如 何进行审计工作。
准则的适用范围
政府机关
政府各级审计机关在实施 审计工作时，必须遵循审 计工作实施方案准则。
企事业单位
企事业单位内部审计部门 在实施内部审计时，可参 照审计工作实施方案准则 。
审计工作实施方案准则
汇报人： 2023-11-18
目录
• 审计工作实施方案准则概述 • 审计工作实施前的准备 • 审计工作实施过程中的要求 • 审计工作实施后的总结与反馈 • 审计工作实施方案的监督与保障 • 附录和参考资料
01
审计工作实施方案准则概述
准则的目的和意义
01
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提高审计效率
通过明确审计程序、审计 方法和审计标准，减少不 必要的重复劳动，提高审 计效率。
审计证据的获取和保存
01
获取充分、适当的审计证据
审计人员应获取充分、适当的审计证据，以支持其对财务报表发表的审
计意见。审计证据应包括文件、记录、询问答复、确认函等多种形式。
02
判断审计证据的可靠性
审计人员应判断获取的审计证据的可靠性，考虑其来源、真实性、完整
性等因素，并确定是否需要追加审计程序以获取更加可靠的证据。
根据评价结果，对审计项目进行质量评级，为今后的审计工作
提供改进方向。
保障审计工作实施方案的有效执行
明确责任分工
加强培训指导
明确各级审计机关和审计人员在审计工作 实施方案中的具体责任，形成权责分明的 工作机制。
对审计人员进行审计工作实施方案培训， 提高其对方案的理解和执行能力。
强化考核奖惩
优化资源配置
对被审计单位在审计中发现的问题进行督导，确保问题得到及时、 有效的整改。
评价审计工作质量
设定评价标准
01
制定审计工作质量评价标准，包括审计程序的合规性、审计证
据的充分性、审计结论的准确性等方面。
实施质量检查
02
定期开展审计工作质量检查，对审计项目进行质量评价，发现
并纠正存在的问题。
进行质量评价
03
果，以便进一步调整和优化。
05
审计工作实施方案的监督与保障
监督审计工作的执行
监督审计人员的行为
确保审计人员遵循职业道德，遵守审计准则，在工作中保持客观 公正，防止审计行为偏离规定。
监控审计过程
对审计项目的立项、计划、实施、报告等各个环节进行监督，确保 审计程序正确、完整、有效地执行。
督导审计整改
审计人员应根据审计工作结果，编制审计报告，明确表述审计意见 和结论，并按照规定的时间和程序提交给相关单位和部门。
保密要求
审计人员应对审计工作和审计报告涉及的机密信息保密，确保不被 泄露或滥用。
审计人员的职责和权限
遵守职业道德和法律法规
审计人员应遵守职业道德和法律法规，保持独立、客观、 公正的态度，不受任何单位或个人的干扰和影响。
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提出改进意见和建议
针对性建议
根据审计发现的问题和风险点， 提出针对性的改进建议，如加强 内部控制、优化业务流程、降低
财务风险等。
可操作性方案
为确保改进意见的实施，提供可 操作的实施方案，包括具体的改
进措施、时间表、责任人等。
跟踪与反馈
在提出改进意见和建议后，对实 施过程进行跟踪，确保改进措施 的有效执行，的，确定审计的范围 ，包括被审计的部门、业务流程 、时间段等。
了解被审计对象的基本情况
收集相关信息
收集被审计对象的财务报表、经营计 划、组织结构图等相关信息，以便了 解其财务状况和业务运营情况。
分析被审计对象的风险
通过分析被审计对象的业务、市场、 法律等方面的风险，确定审计的重点 和关注点。
附录二：审计工具与表格，包 括用于收集、整理和分析数据
的各种表格和工具。
附录三：案例分析与示例，包 括一些典型案例的详细分析和 解决方案示例，以供审计人员
参考。
这些附录内容将为审计人员提 供详细的指导和支持，确保审
计工作的顺利实施。
审计工作实施方案的参考资料
参考资料一：相关法规与标准 ，包括国家相关法规、行业标 准以及国际审计准则，用于指 导审计人员在实施过程中遵守
分析审计结果和发现问题
对比行业标准
将审计结果与被审计单位所在行 业的标准进行对比，发现被审计 单位在运营、管理、财务等方面
的问题和不足。
识别风险点
通过分析审计数据，识别出被审计 单位存在的风险点，如财务风险、 市场风险、法律风险等。
挖掘管理问题
从审计结果中挖掘被审计单位在管 理方面存在的问题，如内部控制缺 陷、流程不规范、决策失误等。
执行审计程序
审计人员应根据审计计划和要求，执行相应的审计程序， 包括检查、观察、询问、确认等，确保审计工作的全面性 和准确性。
报告和揭示问题
审计人员应及时报告和揭示在审计过程中发现的问题和异 常情况，并提出相应的建议和处理措施，以确保问题的及 时解决和纠正。
04
审计工作实施后的总结与反馈
整理审计工作成果
规范和标准。
参考资料二：专业书籍与文献 ，包括审计领域的专业书籍、 学术论文和期刊文章，帮助审 计人员深入了解审计理论和实
践。
参考资料三：行业最佳实践， 包括行业内优秀的审计案例和 经验分享，供审计人员学习和 借鉴。
这些参考资料将有助于审计人 员加深对审计工作的理解，提 高实施过程的质量和效率。
审计工作实施方案的修订与解释权
保密原则
审计人员必须严格保守审计过 程中知悉的国家秘密、商业秘 密和个人隐私，确保信息安全 。
质量控制原则
审计人员应当严格遵守审计工 作质量控制要求，确保审计结
果真实、准确、完整。
02
审计工作实施前的准备
确定审计目标和范围
明确审计目的
在开始审计前，必须明确审计的 目的，包括评估财务报表的准确 性、检查内部控制的有效性等。
将审计工作实施方案执行情况纳入考核体 系，对执行有力的单位和个人给予表彰奖 励，对执行不力的进行问责处理。
根据审计工作实施方案的需求，合理配置 人力、物力、财力等资源，确保方案的顺 利推进。
06
附录和参考资料
审计工作实施方案的附录
01
02
03
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附录一：审计程序与步骤详细 说明，包括每一步骤的具体操 作、所需资料及期望结果。
修订权：审计工作实施方案的修订权归 属于审计机构或组织，以确保方案与实
际需求的持续匹配。
解释权：对审计工作实施方案中的任何 条款、要求或规定的解释权，均由审计 机构或组织负责解释。这有助于确保实 施过程中对方案内容的准确理解和应用
。
通过明确修订与解释权，可以确保审计 工作实施方案在实际应用中的灵活性和 适应性，同时保持其权威性和准确性。
其他组织
如社会团体、非营利组织 等，在实施内部审计或接 受外部审计时，也可借鉴 审计工作实施方案准则。
准则的基本原则
依法审计原则
审计人员必须依据法律、法规 和规章的规定实施审计工作， 确保审计工作的合法性和权威
性。
客观公正原则
审计人员在实施审计工作时， 应当保持客观、公正的态度， 不受任何单位和个人的干涉和 影响。