财经法规(第三章)
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题一、单项选择题1、（）是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。
A、税务管理B、税务登记C、纳税申报D、税款缴纳2、税务登记是纳税人依法履行纳税义务的（）。
A、授权行为B、法定手续C、确定权利D、依法纳税3、税务登记不包括（）。
A、开业登记B、经营登记C、复业登记D、注销登记4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A、10B、20C、30D、405、代扣代缴义务人，应自（）内申报办理扣缴税款登记。
A、领取工商营业执照之日起30日B、纳税义务发生之日起30日C、扣缴义务发生之日起20日D、扣缴义务发生之日起30日6、从事生产经营活动的企业，开业办理税务登记必须向税务机关提供的证件是（）。
A、企业验资报告B、企业章程C、银行开户许可证D、工商营业执照7、已办理税务登记的企业如有扣缴义务的，税务机关还应发放（）。
A、临时税务登记证及副本B、扣缴税款登记证及副本C、代缴税款登记证及副本D、以上都不对8、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，符合规定的，税务机关应当（）日内审核并发放税务登记证件。
A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内9、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（），向原税务机关申报办理变更税务登记。
A、30日内B、第30日C、30日后D、以上都可以10、甲单位董事会变更了法人代表，按规定，该单位应在规定的时间内到主管税务机关办理（）。
A、新开立税务登记B、注销旧的税务登记C、申请暂时停业登记D、申请变更税务登记11、根据税法相关规定，纳税人停业期限不得超过（）。
A、6个月B、9个月C、一年D、二年12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
会计从业考试财经法规练习题第三章
一、判断题：1、查验征收是由税务机关对纳税人申报人的应税产品进行查验后征税, 并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。
2、纳税人在进行纳税申报时，需要提供其财务会计报表。
3、根据税款优先原则，税务先于无担保债权是无条件的4、查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人5、纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。
6、税务机关查封商品，货物或其他财产时，必须开付清单。
7、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。
8、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记9、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式10、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款，没收非法所得。
11、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准12、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间13、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款的方式14、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的15、税务机关可自行规定多征、少征税款16、纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一17、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况18、税务机关负责发票的印制、购买、开发、取得、保管、缴销的管理和监督19、查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人20、税务机关无权干涉增值税一般纳税人向个人或税务机关以外的单位购买专用发票21、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税机关办理纳税申报和缴纳税务22、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记23、税款征收属于税收管理的内容24、发票应当使用全国统一的防伪专用品25、代扣代缴是法定义务人与纳税义务人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款二、多项题：1、目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括（）。
财经法规第三章个人所得税习题
个人所得税一、单项选择题1·根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境[答案]：C2.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住[答案]：A[解析]：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。
题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。
3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术的使用权取得的报酬C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬[答案]：D[解析]：选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。
4·王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）。
A.2900元B.750元C.3000元D.725元[答案]：C5·某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得[答案]：C6. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬7000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.728B.784C.812D.868[答案]：B [解析]：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（7000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝784（元）。
财经法规与职业道德第三章练习题
第三章练习题一、单项选择题1。
（)是税务机关在税收征收管理中对征纳过程中实施的基础性的管理制度和管理行为。
A.税务登记B.税款征收C.税务管理D。
纳税申报2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A。
之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A. 90B. 180C。
240D。
3604。
税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现.A。
财务报表B。
纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证5。
在办理税务登记时，纳税人所属的本县(市)以外的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当( ），向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记.A。
自设立之日起30日B.自设立之日起45日C.自设立次日起30内D。
自设立次日起45日6。
下列不属于变更税务登记的事项是( ）.A。
纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C。
增减注册资金D。
改变开户银行账号7。
税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。
税务登记证件( )验审一次，( )换证一次。
A。
每年，每年B。
每年，每2年C.每年，每3年D。
每2年,每3年8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( ）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起（)日内，向主管税务机关书面报告。
A。
15,15B. 30,15C。
15，30D。
30，309。
纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( ）申报办理变更税务登记。
A。
地（市）级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D。
原工商登记机关10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起( ）日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
2015《财经法规》案例分析真题(第3章)
2015 年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》案例分析真题汇总 第三章 税收法律制度(一) 某日化用品生产企业为增值税一般纳税人， 1 月份该企业发生以下经济业务：(1) 外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款 180 万元、增值税税额 30.6 万元，款项已付并验收入库；支付相关运费 10 万元，已收到运输单位开具的运输发票。
(税率为 11%)。
(2) 外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款 50 万元、增值税税额 8.5 万元，款项已付并验收入库。
(3) 购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额 2340 元，办公用品已经投入使用。
(4) 购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款 6000 元、增 值税税额 1020 元。
(5) 月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值 8000 元，委托加工合同规定加工费 5000 元 (不含税)，加工企业代垫辅助材料 1000 元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
( 6)对外销售化妆品一批，取得销售收入 586.17 万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认 证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为 30%)要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是( )。
A 、 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为 3(1)7万元B 、 外购机器设备可抵扣的进项税额为 0C 、 外购办公用品可抵扣的进项税额为 340元D 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元【答案】 A【解析】外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为 30.6加上因为一个可以抵扣的进项税额=运输费 10X 11% 即 30.6 + (1)1 = 3(1)7(2) 该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( )。
财经法规部分习题解析
一、单项选择15.纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（ C ）税务机关报验登记。
A .所在地 B.主管地 C.营业地 D.注册地【解析】 见教材P122，本题中所在地与主管地、注册地含义相同，注意辨析营业地与它们的区别。
21.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，以及未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。
逾期不改的处以（ A ）罚款，情节严重的处以（ A ）罚款。
A .2000元以下，2000元到10000元 B. 2000元以下，2000元到20000元C. 5000元以下，5000元到20000元D. 3000元以下，3000元到50000元【解析】《税收征管法》第六十条的规定：纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
（见教材P156，P279～280）本题不应包括“未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的”。
22.发票的种类、联次、内容及使用范围由（ B ）规定。
A .财政部 B.国家税务总局 C.省税务局 D.县级以上税务局【解析】《发票管理办法》第五条规定：“发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
”33.最高开票限额由一般纳税人申请，（ D ）税务机关依法审批。
A .10000元以上由省级 B.100万元以上由市级C.10万元以上由县级以上D.由区县级以上【解析】见教材P162，自2007年9月1日起原省、地市税务机关的增值税专用发票最高开票限额审批权限下放至区县税务机关，地市税务机关对此项工作进行监督检查。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
财经法规-税收法律制度-会计从业
第三章税收法律制度第一节税收概述本节重点掌握1.税收的特征；2.税收的分类；3.税法的分类；4.税法的11个构成要素。
【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性『正确答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
【例题·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（）。
A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性『正确答案』ABD『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
【例题·多选题】下列各项中，属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税『正确答案』ABC『答案解析』所得税属于所得税类，不属于流转税。
【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（）。
A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税『正确答案』D『答案解析』印花税属于行为税类。
【例题·多选题】根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为（）。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规『正确答案』AC『答案解析』根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。
【例题·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。
（）『正确答案』×『答案解析』《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收实体法。
【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实施细则》『正确答案』BC【例题·判断题】不同税种有着不同的征税对象，不同的征税对象是区分不同税种的主要标志。
（）『正确答案』√【例题·多选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.累进税率『正确答案』BD【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（）。
全国会计从业资格考试《财经法规》第3章练习题答案版
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第3章练习题答案版第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
财经法规,第三章,税法的计算题
11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。
则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。
A. 480B.1120C.1600D.200012、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。
另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。
A．155 B．165 C．175 D．18513、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。
A.OB. 4800C.7200D.1200014、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。
根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。
A．甲应当缴纳增值税340元 B．乙应该缴纳增值税170元C．甲应当缴纳增值税510元 D．乙不须缴纳增值税15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。
则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。
A．5 B．8 C．12 D．1325、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；(4)出版个人作品集，取得收入20000元；(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
《财经法规》第三章税收法律制度重点总结
第三章税收法律制度(一)开业税务登记1.开业税务登记的对象。
根据有关规定,开业税务登记的纳税人分以下两类：（1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：①企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等.②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。
③个体工商户。
④从事生产、经营的事业单位（2）其他纳税人.2。
开业税务登记的时间和地点：30日内(1)从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
(2）除上述以外的其他纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记.【例题•单选题】根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。
该期间是( ）。
A。
5日内 B.10日内 C.20日内D。
30日内『正确答案』D【例题•单选题】企业领取营业执照后,向税务机关申报办理税务登记的时间为( ）。
A.10天之内B.半个月之内C.30天之内D。
半年之内『正确答案』C以下几种情况比照开业登记：（1）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件.(2）跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记。
(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
(4）从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
北京会计从业资格考试《财经法规》第三章第三节税收征管七
北京会计从业资格考试《财经法规》第三章第三节税收征管七
2014年下半年北京会计从业资格考试备考工作已经开始，网校为了帮助参加北京会计从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，整理了会计从业资格考试复习资料供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！
第三章税收法律制度
第三节税收征管
二、发票开具与管理
发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
它是确定经济收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。
税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
（一）发票的种类
发票种类的划分，由省级以上税务机关确定。
全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定——增值税专用发票
省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省级税务机关确定。
除增值税专用发票外，县（市）级以上税务机关根据需要可以适当增减联次并确定其用途。
我国发票分为增值税专用发票，普通发票和专业发票。
1.增值税专用发票
增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用，一般纳税人如有法定情形出现也不得领购使用。
财经法规第三章练习题
第三章税收法律制度第一节税收概述【例题1·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ABD ）。
A.无偿性B.固定性C.自愿性D.强制性【例题2·单选题】下列各项中，属于中央税的是（D ）。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税【例题3·多选题】从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的有（ABC ）。
A.资源税B.车船税C.土地使用税D.房产税【例题4·多选题】下列属于流转税类的有（AC ）。
A.营业税B.所得税C.消费税D.资源税【例题5·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（D ）。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税【例题6·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（ACD ）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税【例题7·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（D ）。
A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中。
属于实行复合计税办法的消费品有（ACD ）。
A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒【例题9·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（AC ）。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规【例题10·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。
（×）【例题11·多选题】以下属于征税机关的有（BCD ）。
A.人民代表大会及其常务委员会B.各级税务机关C.各级财政机关D.海关【例题12·多选题】按现行税法规定，计税依据可以分为（ABC ）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.独立计征【例题13·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（A ）。
财经法规-第三章-税收法律制度
第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收的概念税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
作用：（1）税收是国家组织财政收入的主要形式（2）税收是国家调控经济运行的重要手段（3）税收具有维护国家政权的作用（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证特征：（1）强制性（2）无偿性（3）固定性（二）税收的分类（1）按征税对象划分，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
①流转税类。
包括增值税、消费税、营业税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
②所得税类。
包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
③财产税类。
包括房产税、车船税等，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
④资源税类。
包括资源税、城镇土地使用税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的极差收入发挥调节作用。
⑤行为税类。
包括城市维护建设税、印花税、契税、土地增值税等，主要目的在于国家根据一定时期的客观需要，限制某些特定的行为。
（2）按征收管理的分工体系划分，可分为工商税类和关税类。
二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1.税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的利益及义务关系的法律规范的总称。
2.税收与税法的关系税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
（二）税法的分类（三）税法的构成要素1.征税人；2.纳税义务人；3.征税对象；4.税目；5.税率；6.计税依据；7.纳税环节；8.纳税期限；9.纳税地点；10.减免税；11.法律责任。
第二节主要税种一、增值税（一）增值税的概念与分类1.增值税的概念增值税是对我国境内销售货物或者提供加工个、修理修配的劳务，以及进口货物的单位和个人、就其所得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款扣抵制的一种流转税。
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（四）从事会计工作的人员是否具 备会计从业资格。——会计人员 （五）财政部门在对会计资料实施 监督，发现重大违法嫌疑时，行使 查询权——查询权 （从设账开始，会计资料是否真实 完整，核算是否合法，人员是否有 资格。）
行使监督权
时间
主体
实施监督并 发现重大违 法嫌疑时
国务院财政 部门及其派 出机构
【例题·多选题】下列属于内部会计监督 制度的基本要求的有（ ）。
A.重大经济事项的决策和执行程序应当明 确
B.对会计资料定期进行内部审计的办法和 程序应当明确
C.建立会计档案管理制度
D.会计事项相关人员的职责权限应明确
【例题·多选题】单位负责人在内部会计监 督中的职责，下列表述正确的是（ ）。
A.单位负责人必须事事参与，严格把 关
三、对有关政府部门实施会计监督 的规定
（一）有关政府部门必须在法定职 权范围内，对有关单位的会计资料 实施监督检查 （二）有关政府部门依法对有关单 位会计资料实施监督检查的要求
有关政府部门依法对有关单位会计 资料实施监督检查的要求
出具检查报告 避免重复查账 保守各种秘密
【例题·多选题】财政部门实施会计 监督的主要内容是（）。
制止权、拒绝办 理权、纠正权
2.会计机构、会计人员对违法违规 的会计事项制止无效时，应当向本 单位负责人书面报告；本单位负责 人应当自收到书面报告之日起7日内 作出处理或者提出书面处理意见。
报告权
3.会计人员因依法履行职责受到错 误处理的，有权向财政、审计、检 查或者其他有关部门投诉。受理投 诉的部门，应当在30日内提出处理 意见，并书面答复投诉者。
【例题·多选题】财政部门对各单位实施 监督的事项主要包括（ ）。
A.是否依法设置会计账簿
B.从事会计工作的人员是否具备会 计专业技术资格
C.会计资料是否真实、完整
D.会计核算是否符合《会计法》和 国家统一的会计制度的规定
【例题·多选题】在下列各项中，属注 册会计师及其所在的会计师事务所可 依法承办的审计业务有（ ）。
投诉权
4、发现会计账簿记录与实物、款项及 有关资料不相符的，
有权自行处理的，应当及时处理； 无权处理的，应当立即向单位负责
人报告，请求查明原因，作出处理。
处理权
5.单位负责人授意、指使、强令会计机 构、会计人员伪造、变造、隐匿、销毁 会计凭证、会计账簿和其他会计资料以 及提供虚假财务会计报告的，会计机构、 会计人员有权向财政部门和其他有关部 门举报，接到举报的部门应当及时进行 处理，并为举报人保密。
【例题·多选题】下列有关单位内部会计监 督制度基本要求的表述中，符合规定的有 （ ）。
A.记账人员与经济业务的审批人员、经办人 员、财物保管人员的职责权限应当明确， 并相互分离、相互制约
B.重大对外投资、资产处置、资金调度和其 他重要经济业务，应当明确其决策和执行 程序，并体现相互监督、相互制约的要求
【例题·单选题】有权对会计师事 务所出具审计报告的程度和内容进 行监督的部门是（ ）。
A.审计部门 B.税务部门 C.财政部门 D.工商行政管理部门
【例题·多选题】单位内部会计监 督的主体是（ ）。
A.会计机构 B.会计人员 C.企业职工 D.企业领导
【例题·多选题】会计监督分为 （ ）。
A.单位内部会计监督 B.会计工作的政府监督 C.会计工作的社会监督 D.单位和个人的监督
【例题·判断题】单位内部会计监 督的主体是单位的会计机构、会计 人员，但单位负责人对本单位内部 会计监督制度的建立及有效实施承 担最终责任。（ ）
二、单位内部会计监督制度的基本 要求（四项） （多选）
1、记账人员与经济业务或会计事项的审批人 员、经办人员、财物保管人员的职责权限 应当明确，并相互分离、相互制约。
各单位的 经济活动
单位负责人
根据《会计法》的规定，单位负 责人负责单位内部会计监督制度 的组织实施，对本单位内部会计 监督制度的建立及有效实施承担 最终责任。
【例题·多选题】下列各项中，属 于单位内部会计监督主体的是各单 位的（）。 A.审计机构 B.会计机构 C.会计人员 D.审计人员
【例题·判断题】根据《会计法》的 规定，单位内部会计监督的对象是 会计机构、会计人员。（）
B.单位负责人对会计资料的真实性、 完整性负责
C.不能授意、指使、强令会计人员办 理违法事项
D.必须保证内部监督制度的建立和健 全，并发挥其有效的作用
【例题·多选题】对会计工作的社会监督包括 （ ）。 A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计 B.注册会计师对委托单位的经济活动进行鉴证 C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行 为 D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行 为的监督
A.单位负责人
B.总会计师
C.财务处处长
D.企业分管会计工作的领导
【例题·单选题】审计、税务、证券监管、 人民银行、保险监管部门，按照规定的职 责权限，可以对单位的（ ）实施监督检 查。
A.会计资料
B.会计行为
C.经济活动
D.会计人员
【例题·单选题】财政部门实施会计 监督的对象是（ ）。
A.单位的经济活动 B.单位和相关人员的会计行为 C.单位的会计人员 D.单位的会计机构
【例题·判断题】财政部门实施会计监 督检查的对象是各单位的经济活动。 （）
二、财政部门实施会计监督的 内容（这五项要重点掌握）：
（一）是否依法设置会计账簿。
（二）会计凭证、会计账簿、财 务会计报告和其他会计资料是否 真实完整。 ——会计资料
（三）会计核算是否符合《会计 法》和国家统一会计制度的规 定。——会计核算
这是会计 的内部牵 制制度
职权 明确
记账人员
职务 分离记Leabharlann 人员相互 制约记账人员
审批人员、经办 人员、财物保管 人员
审批人员、经 办人员、财物 保管人员
审批人员、经 办人员、财物 保管人员
2.重大对外投资、资产处置、资金 调度和其他重要经济业务事项的 决策和执行的相互监督、相互制 约的程序应当明确；
审计、税务、人民银行、证券监管、 保险监管(无工商部门)等部门依照 有关法律、行政法规规定的职责和 权限，可以对有关单位的会计资料 实施监督检查。P42
只能在管辖范围内实施监管.
对超越权限范围的监管有权拒绝.
【例题·多选题】下列属于会计工 作政府监督的实施主体的有（）。
A.国务院财政部门 B.人民银行 C.税务部门 D.审计部门
举报权
【例题·单选题】下列关于会计内部监督职权 的表述，错误的是（ ）。 A.会计机构、会计人员对违反本法和国家统 一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办 理或者按照职权予以纠正 B.会计机构、会计人员发现会计账簿与实物、 款项及有关资料不相符的，应当立即向单位 负责人报告，请示查明原因，作出处理 C.任何单位和个人对违反《会计法》和国家 统一的会计制度规定的行为，有权检举 D.各单位应当建立、建全内部会计监督制度
第三章 会计监督
单单位位内内 部部监监督督
会计监 督体系
政府 监督
社会监督
三位一体
企业内部控 制基本规范
会计基础工作规范
会计监 督“法”
财政部门实施 会计监督办法
会计法
第一节 单位内部会计监督
一、单位内部会计监督的主体和对象 主体是各单位的会计机构、会计人员； 对象是单位的经济活动。
主体
对象
会计机构 会计人员
C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明 确
D.对会计资料定期进行内部审计的办法和程 序应当明确
三、会计机构、会计人员在单位内 部会计监督中的职责
1、会计机构、会计人员依法对本单位 的经济业务事项进行会计监督，对 违反本法和国家统一的会计制度规 定的会计事项有权制止、拒绝办理 或者按照职权予以纠正。
单位和个人检举违反《会计法》和国 家统一的会计制度的规定的行为，也 属于会计工作的社会监督的范畴。
会计工作的社 会监督实质是 审计
一、注册会计师及其所在的会计师 事务所实施的监督
注册会计师，是指依法取得注册会计 师资格证书并接受委托从事审计和会 计咨询、会计服务业务的执业人员。
社会监督主要包括： （1）审查企业财务会计报告，出具审计
【例题·单选题】（ ）对单位内 部会计监督制度的建立及有效实施 承担最终责任。
A.单位负责人 B.财务处处长 C.总会计师 D.分管会计工作的副经理
【例题·单选题】会计机构发现会计账簿 记录与实物、款项及有关资料不相符的， 按照国家统一会计制度的规定有权处理的， 应当及时处理；无权处理的，应立即向 （ ）报告，请求查明原因，作出处理。
一
有权检举违法 会计行为
二
有关部门应当 及时处理并为检 举人保密
【例题·单选题】单位内部会计监督 的对象是单位的（ ）。
A.会计机构 B.会计人员 C.经济活动 D.领导人
【例题·单选题】会计工作的政府监 督主要指（ ）代表国家对单位和单 位相关人员的会计行为的检查监督。
A.财政部门 B.审计部门 C.税务部门 D.证券监管部门
决策与执 行不能是 同一人
3.财产清查的范围、期限和组织程序 应当明确。【财产清查制度中对财 产清查的范围、期限和组织程序做 出明确规定】
4.对会计资料定期进行内部审计的办 法和程序作出规定。（对会计资料
进行内部审计）
【例题·判断题】记账人员与经济 业务事项和会计事项的审批人员、 经办人员、财物保管人员的职责 权限应当明确，并相互分离.相 互制约。 （ ）
第二节 会计工作的政府监督 P39
会计工作政府监督的概念 政府监督，主要是指财政部门代表 国家对单位和单位中相关人员的会 计行为实施的监督检查，以及对发 现的违法会计行为实施行政处罚。 政府监督是一种外部监督。