.口袋中的…25_资产负债表、损益表、现金流表
三张报表的关系（二）：资产负债表，利润表，现金流量表勾稽关系
三张报表的关系（二）：资产负债表，利润表，现金流量表勾稽关系三张财报的勾稽关系1资产负债表的角色首先先给老王解释了资产负债表。
老王你看，其实资产负债表体现的是你这家公司有多少家当。
就像你之前给女儿找对象的时候，总喜欢问男方家里有几套房子，几辆车子，多少存款，如果人家平常也像你们奶茶店每年编制一份完整的财务报表，那么通过看资产负债表这些家当一目了然。
资产负债表有三个要素:资产、负债和股东权益。
它们之间的关系是:资产=负债+股东权益我们都知道，不管是街边摆个摊位还是在国贸里租个办场所搞点大事情，都要先有钱才能办事。
正因如此，上面这个恒等式体现的就是一家企业的钱来自哪里，去往何处。
一家企业想要正常的运作起来，其核心是钱的流动，现金就像一个活泼的小孩，他蹦蹦跳跳惹人怜爱。
他从银行的金库里跳到企业的账目上，从企业的货币资金账目上，跳到原材料、固定资产、无形资产这些生产要素里，变成了产品，产品跳啊跳，跳到了客户的仓库里，客户拿到了货，将更多的钱支付给这家企业，这些钱扣除了成本，跳啊跳，跳到了所有者权益里，要么当做股利分配给股东，要么沉淀在资产负债表上。
所以在财务上，企业经营的本质是周而复始的重复着一个从现金开始，投入生产要素，到产生产品或者服务，再将一批产品卖出去，获得一笔收入，这样转了一圈，又回到现金的这样一个循环。
天下武功，唯快不破，当这个孩子越活泼，企业的生命力就越旺盛，资产负债表中资产的数额就会逐年扩大，显示出作为一个高富帅应有的基本素养。
此外，资产负债表还可以判断有多少钱真正是你自己的，有多少是通过负债借来的，你看左边的时候感觉都是你的东西（掌握对他们的控制权），你再看右边就会比较清醒，就像那些个首富别看他们表面风光，其实哪个不是屁股后面一大帮抄着家伙在后面追债的。
宝宝心里苦，你们不知道。
前阵子国家去杠杆，有不少看着像高富帅的企业轰然倒塌，正是因为在流动性充足的时候拼命加杠杆。
当市场上流动性泛滥，银行的业务人员哭爹喊娘的来求老板贷点款啊。
通常说的财务三大报表是哪三个？
通常说的财务三⼤报表是哪三个？通常说的财务三⼤报表是指：资产负债表，利润表，现⾦流量表
1 资产负债表
资产负债表是⼀张静态的财务报表，它所反映的是是某⼀特定⽇期企业的财务状况。
通过浏览企业的资产负债表可以了解企业的资产价值，负债情况以及所有者权益状况。
间接反映企业的经营规模，是企业的主要报表之⼀
2 利润表
利润表是反映经营成果的动态财务报表，其结果表⽰某⼀期间内的经营结果，是企业最为关注的财务报表。
企业利润的好坏直接影响企业的进⼀步发展。
经营成果好的企业会吸引更多的投资者，不断扩⼤规模并⽇益壮⼤。
在⼀定程度上，利润表代表着企业的外在形象
3 现⾦流量表
现⾦流量表是三⼤报表之⼀，它反映的是⼀固定期间的现⾦流动去向和增减变动的情形。
从现⾦流量表中可以看出资产负债表中各个项⽬对现⾦流量的影响，壳⽤于分析企业在短期内是否有⾜够的现⾦区应付开销，是企业不可或缺的财务报表。
资产负债表、损益表和现金流量表之间的 关系
资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系：三者之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润（2）资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加（3）利润表中的净销货额－资产负债表中的应收账款(票据)增加额＋预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金（4）资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。
一、会计报表项目之间基本勾稽关系。
会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。
在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。
但是从调查程序上还是应予以必要的关注。
二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。
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口袋中的…25_资产负债表、损益表、现金流表05 经济流的路径2009-05-27 11:39:01 阅读33 评论0 字号：大中小口袋中的经济常识25_资产负债表、损益表、现金流表各位大哥大姐: 我是Excel新手,现已知A,B列数据,欲求C=A-B,我现已知可以一个一个单元格的实现,但如何实现自动整列的生成C 列数据呢?选定C列，输入数组公式：｛=A1:A35-B1:B35｝。
比如从第二行开始每行第五列都是后面31列的和最佳答案E2=sum(F2:AJ2)公式按特定顺序计算数值。
Microsoft Excel 中的公式通常以等号(=) 开始，表示之后的字元为公式。
紧随等号之后的是需要计算的元素(运算体)，各运算体之间以算术运算子分隔。
Excel 根据公式中运算子的特定顺序，由左至右计算公式。
运算子优先顺序若单一个公式中结合多个运算子，Microsoft Excel 会按照下表中显示的顺序来执行运算。
如果公式里面的运算子有相同的前导参照(例如，一个公式里面同时有乘法和除法运算子) Excel 会由左至右评估运算子。
运算子叙述: (冒号)(一个空格), (逗号)参照运算子–负(如-1 中)% 百分比^ 乘幂* 和/ 乘和除+ 和–加和减& 连线二个文字字串(连线)= < > <= >= <> 比较括号的使用若要变更评估顺序，请用括号围住最先计算的公式部份。
例如，下列的公式将得到11 因为於加法前先计算乘。
公式先2*3 然后与5 相加来得到结果。
=5+2*3与此相反。
如果您使用括号改变语法，Excel 先将5 加2，再将结果乘以3，得到结果21。
=(5+2)*3在下面范例中，公式第一部分中的括号表明Excel 应首先计算B4+25，然后再除以储存格D5、E5 和F5 中数值的和。
=(B4+25)/SUM(D5:F5)比如，在C1单元格中输入公式=A1*B1，在C2，C3等，整列都是这样的公式得出结果，为什么我拖动鼠标后，得到的不是用公式后的结果，却还是第一列相同的数字最佳答案工具，选项，重新计算手动计算改成自动计算确定就可以了公司的三个基本财务报表是：资产负债表、损益表和现金流量表。
报表(资产负债表。损益表、现金流量表)模板
2012年12月 目 行次 1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 22 23 25 28 29 30 31 35 36 37 38 40 43 44 45 46 52 53 54 55 56
-69,426,773.17 15,000,000.00 8,356,744.16 49,000,000.00 57,356,744.16 -57,356,744.16 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
金
额
流
量
表
会企03表 单位：元 补 充 资 料 行次 57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 金 额
-1,081,239.65 322,501.36 5,715.93 38,664.00 -0.00 -261,647,342.18 46,347,640.80 215,779,894.61 -26,835,863.88 -27,070,029.01
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额
收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
资产负债表利润表现金流量表所反映的内容
资产负债表利润表现金流量表所反映的内容资产负债表、利润表和现金流量表是企业财务报告的三大核心报表，它们反映了企业在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量。
下面将分别介绍这三个报表所反映的内容。
一、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的报表。
资产负债表的主要项目包括资产、负债和所有者权益。
资产包括流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括现金与银行存款、应收账款、存货等，反映了企业在一年内能够变现的资产。
非流动资产主要包括长期投资、固定资产和无形资产等，反映了企业长期拥有和使用的资产。
负债包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等，反映了企业在一年内需要偿还的债务。
非流动负债主要包括长期借款、应付债券和递延所得税等，反映了企业长期需要偿还的债务。
所有者权益包括股本和留存收益。
股本是指企业的股东投入的资本，留存收益是指企业在经营活动中累积的收益未分配的部分。
二、利润表利润表是反映企业在一定时期内的收入、费用和利润状况的报表。
利润表的主要项目包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润。
营业收入是企业在经营活动中产生的可观测的、过去没有转化为现金的，能够带来经济利益的增加。
营业成本是企业在生产和销售过程中发生的与产品或服务直接相关的费用。
营业利润是指企业在正常经营活动中获得的利润。
净利润是指企业在扣除营业外收支后的最终利润。
三、现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的报表。
现金流量表的主要项目包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
投资活动产生的现金流量主要包括购买和出售长期资产、投资支付的现金等。
筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资的现金、偿还债务支付的现金等。
通过资产负债表、利润表和现金流量表，我们可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。
通常说的财务三大报表是哪三个？
通常说的财务三大报表是哪三个？
作为财务专业毕业并且从业超过18年的企业财务负责人，我来简单回答下这个问题，因为想要详尽回答可能需要写一本书的篇幅。
三大报表是指资产负债表，损益表，现金流量表。
按照会计理念的发展和沿革，现在国际会计准则下已经改称为财务状况表、财务业绩表现表和现金流量表。
这样的称呼更加全面和科学，不过为简单起见，现在大家一般还是沿用旧称。
1.资产负债表，表现企业资产，负债，所有者权益构成关系的报表。
通过该表可以看到企业的资本结构、负债状况、固定资产和流动资产的配比等等。
可以说是底子吧。
2.损益表。
指的是企业盈利水平的报表，就是企业能挣多少钱的报表，包括营收，各项费用等等明细，能让人看明白收入和支出的结构。
一般人更重视这个表，毕竟挣多少钱最重要啊！所以可以称为面子。
3.现金流量表。
指的是企业资金流入支出的报表，它把资金收支分为经营活动、投资活动、融资活动三大类，明确现金收支的现状，即手中有多少钱，来路到底是怎样的。
有很多企业搞的红红火火，但是老板总觉得手里没钱，就需要分析下这个表。
非常重要，是企业的里子。
除了这三张表，还包括所有者权益变动表，债权债务明细表，存货明细表，固定资产明细表，流动资产明细表，流动负债明细表，费用明细表，负债明细表等等。
这些表是相互勾稽紧密联系的关系，要想全面判断一个企业的现状，这些表都很重要。
而上面强调的三张表是基础报表，重要性无需讳言了。
三大报表是哪三大
三大报表是哪三大
三大报表是损益表、资产负债表和现金流量表。
它们是管理者和投资者B端了解企业经济活动必不可少的重要数据。
损益表是企业财务报表中最重要的，它显示了一定期间企业业务所取得的净收益或净亏损。
它通过对营业总收入与营业总成本、营业外收支、节税折旧及财务费用等进行计算，来确
定期末收益水平。
损益表中的净收益是，考虑到公司的股东股息及会计师的盘点损失，公
司的最终的盈余结果。
资产负债表是另一个重要的财务报表，它反映了企业在一定时期资产水平和负债水平，以及财产所有者权益水平情况，因此它可以帮助投资者更好地了解企业的财务状况。
资产负债表是依据会计准则编制的，要求将资产和负债分层次披露，于是可以比较容易看出企业的财务负担以及资本结构。
现金流量表是另外一个重要的财务报表，主要用来反映企业期间内的经营活动的流动性。
它将企业的现金收支情况分析得非常细致，包括经营活动流入现金、投资活动流入现金、
融资活动流入现金等。
现金流量表能够比较清楚地反映企业间歇性收支情况，帮助管理者
有助于改善非现金流量获取的风险管理情况。
从以上可以看出，损益表、资产负债表和现金流量表都是管理者和投资者避免重大投资失误和了解企业经济活动必不可少的重要数据。
因此，管理者和投资者应经常关注并查阅这三大报表，以便认真研究企业的财务资料。
财务管理的三张表
财务管理的三张表财务管理的三张表是指资产负债表、利润表和现金流量表。
这三张表是财务管理中最重要的工具，用于反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
下面将分别对这三张表进行详细介绍。
首先是资产负债表。
资产负债表是用来反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的一张表。
资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债，而所有者权益则是指企业所有者对企业的所有权。
资产负债表通过比较资产和负债的规模和结构，可以帮助企业了解自己的财务状况，评估企业的偿债能力和经营风险。
其次是利润表。
利润表是用来反映企业在一定期间内的收入、成本和利润的一张表。
利润表包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用和利润总额等项目。
利润表可以反映企业的经营成果，包括营业收入的增长情况、成本的控制情况和利润的变化情况。
通过分析利润表，可以评估企业的经营能力和盈利能力，为企业的经营决策提供依据。
最后是现金流量表。
现金流量表是用来反映企业在一定期间内的现金流入、流出和净流量的一张表。
现金流量表包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等项目。
现金流量表可以帮助企业了解自己的现金流量状况，评估企业的现金流动性和偿债能力。
同时，现金流量表还可以帮助企业预测和规划未来的现金流量，为企业的经营决策提供参考。
资产负债表、利润表和现金流量表是财务管理中非常重要的三张表。
它们分别从财务状况、经营成果和现金流量的角度，全面反映了企业的财务状况和经营情况。
企业应该重视这三张表的编制和分析，合理利用它们的信息，为企业的经营决策提供依据，实现企业的可持续发展。
资产负债表、利润表以及现金流量表之间的勾稽关系
资产负债表、利润表以及现金流量表之间的勾稽关系先看一看资产负债表，这张报表主要是告诉我们，在出报表的那一时刻，这个公司资产负债情况如何，是穷还是富，穷的话，穷到什么地步，富得话，富得是不是流油。
所以，这张报表，关键一点是看是什么时候出的，时点对这张报表的影响很大，因为，昨天穷，不一定今天就穷，今天富，不一定明天也一定也会福，三十年河东，四十年河西，没有一个人会在一辈子总是一个状况，对吧。
在这张报表时，最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。
如何理解呢，就是，我现在拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是自己的，另一个就是借来的，自己有的，再加上借来的，当然就是我现在拥有的一切。
在会计上，目前我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。
这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。
再看一看利润表或损益表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司损益情况如何，就是说，在一段时间里，是赚了还是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少。
所以，这张报表关键一点，就是看这段时间有多长，一般是一个月，一个季度或一年的时间。
在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用，等于利润，这个关系就太简单，就不用多解释了。
我们再看一看现金流量表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在银行里。
这张报表的关键也是要看这段时间有多长了，这一点同利益表或损益表一样。
在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金，等于余下的现金，这个关系也十分简单，就不用多解释了。
讲到这里，大家可能觉得，会计报表真是太简单了，这些关系真是小学生都会东西。
是的，这是从大的层面上来说，是很简单的，因为必尽是表内的关系，大多数是一些加加减减，然后汇总，只要明白各个项目内的加减关系，同时计算没有什么问题，一般不会出什么错。
但也不要小看这些表内“勾稽关系”，特别是资产负债表里的那个“勾稽关系”，就是资产等于负债加权益，这个是会计的一个核心原理之一，很多会计平衡的概念，都是从这个等式引申出来的，正可谓，最简单的逻辑，涵含着最复杂的道理。
财务三大表：资产负债表是骨骼，利润表是肌肉，现金流量表是血液
财务三大表：资产负债表是骨骼，利润表是肌肉，现金流量表是血液我们经常说的财务报表有3张：“资产负债表”“利润表”和“现金流量表”。
这3张报表是企业管理中最常被用到的。
这3张报表的功能各不相同，它们将企业的各个方面的情况进行了高度的概括和总结，CFO可以通过分析和解读这3张报表进行全方位的企业管理。
三张表的关系资产负债表是3张报表的基础。
用人体来比喻，资产负债表就好比是人体的“骨骼”。
骨骼并非是越大越好，最重要的是强健。
对企业也是同样道理，不能一味追求资产规模的扩充，而应当努力提高资产质量。
很多企业都是一味追求行业老大的地位，而最终倒在了追求的道路上，诺基亚就是很典型的例子。
一家好的企业，资产负债表要健康，要高质量，绝对不能华而不实，大而无用，最后导致骨质疏松，一触即溃。
与骨骼相对应，利润表则好比是人体的“肌肉”。
肌肉需要的是强健有力，有冲击力和爆发力，更需要有持久力和耐力。
如果一个人的肌肉软软的，骨骼再怎么强健，那这个人始终是病怏怏的。
利润表跟人一样，最怕的就是“虚胖”，外观看上去不错，内部全是脂肪，油乎乎、软软的亚健康状态。
“虚胖”的利润表是十分不利于企业长期健康发展的，甚至还会引发未来不同的病症。
就像有些国内大型企业，销售收入巨大，但利润微乎其微，甚至出现亏损。
一旦经济形势发生巨大变化，企业就处于入不敷出的边缘。
因此，利润表要的是剔出“脂肪”，让肌肉强健有力。
有了强健的骨骼（资产负债表）、有力的肌肉（利润表），这个时候最关键的，便是拥有健康的“血液”——流动的现金流量表。
人体得以维持生命的关键是流动的血液，而现金流量表则好比是人体内流动着的“血液”。
健康的血液最重要的标志是不停地流动，不流动的血液对人体来说是有害无益的，甚至会造成生命危险。
现金流量表是检验和分析企业现金流动和现金质量的一份重要的报表。
通过分析解读现金流量表，可以让企业的管理者和投资者了解，企业的“造血机制”（经营活动的现金流量）的运行情况如何，企业的“体外输血机制”（筹资活动的现金流量）的运行情况如何，以及企业的“放血机制”（投资活动的现金流量）的运行如何，从而掌握企业的真实情况，避免出现“供血不足”或者“造血机能障碍”的问题——“资金链断裂”。
会计报表-资产负债表-利润表-损益表-现金流量表.xls
资产负债表表1年月日单位：元表2单位：元利润表单位负责人： 财务负责人： 制表人：现金流量表表3单位负责人： 财务负责人： 制表人：单位负责人： 财务负责人： 制表人：月日单位：元应收帐款明细及帐龄分析表表1-1说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月日单位：元应付帐款明细及帐龄分析表表1-2说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月日单位：元其他应收款明细及帐龄分析表表1-3说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月日单位：元其他应付款明细及帐龄分析表表1-4说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
年月日单位：元表1-5单位：元预收、预付帐款明细表短期借款、长期借款明细表表1-6年月日单位：元表1-7单位：元实收资本明细表资金周报表表1-8说明：大额收支指10万元（含）以上的款项。
日单位：元收支月报表表1-9公司名称：年月日上月结存：本月余额：年月日单位：元短期投资明细表表1-10年月日单位：元长期投资明细表表1-11年月日单位：元固定资产明细表表1-12月日单位：元表1-13单位：元无形资产、长期待摊费用明细表表2-1单位：元收入结构明细表月日单位：元投资收益明细表表2-2公司名称：年月日单位：元说明：短期投资只有在处置时才确认投资收益。
表2-3单位：元费用结构明细表高级管理人员费用明细表表2-4年月日单位：元。
英语财务三张表：资产负债表、利润表、现金流量表
资产负债表Bal ance She et项目ITEM货币资金Ca sh短期投资Shortterm inv estments应收票据Notes re ceivable应收股利Dividend receiva ble应收利息Inter est rece ivable应收帐款Ac counts r eceivabl e其他应收款Other r eceivabl es预付帐款Account s prepai d期货保证金Futureguarante e应收补贴款Allowan ce recei vable应收出口退税Ex port dra wback re ceivable存货In ventorie s其中：原材料Includ ing:Rawmaterial s产成品(库存商品) Fin ished go ods待摊费用Prepa id and d eferredexpenses待处理流动资产净损失Un settledG/L on c urrent a ssets一年内到期的长期债权投资Long-term de bentureinvestme nt falli ng due i n a yaea r 其他流动资产Other current assets流动资产合计Total c urrent a ssets长期投资：Lon g-term i nvestmen t：其中:长期股权投资In cludinglong ter m equity investm ent长期债权投资Long term se curities investm ent*合并价差Incor porating price d ifferenc e长期投资合计Total long-te rm inves tment固定资产原价Fi xed asse ts-cost减：累计折旧Less:Acc umulated Dprecia tion固定资产净值Fix ed asset s-net va lue减：固定资产减值准备Less:Im pairment of fixe d assets固定资产净额Net va lue of f ixed ass ets固定资产清理Dis posal of fixed a ssets工程物资Pro ject mat erial在建工程Con structio n in Pro gress待处理固定资产净损失Unset tled G/L on fixe d assets固定资产合计Total t angibleassets无形资产In tangible assets其中:土地使用权Inclu ding and use rig hts递延资产（长期待摊费用）Deferre d assets其中:固定资产修理Inc luding:F ixed ass ets repa ir固定资产改良支出Imp rovement expendi ture offixed as sets其他长期资产Oth er longterm ass ets其中:特准储备物资Among it:Spec ially ap proved r eserving materia ls无形及其他资产合计T otal int angibleassets a nd other assets递延税款借项Deferred assetsdebits资产总计Total A ssets资产负债表(续表) Balanc e Sheet项目I TEM短期借款Short-term lo ans应付票款Notes payable应付帐款Accounts payab1e预收帐款Advances from cu stomers应付工资A ccrued p ayro1l应付福利费We lfare pa yable应付利润(股利)Profit s payab1e应交税金Taxes p ayable其他应交款Ot her paya ble to g overnmen t其他应付款Other c reditors预提费用Provisio n for ex penses预计负债Ac crued li abilitie s一年内到期的长期负债L ong term liabili ties due withinone year其他流动负债Othercurrentliabilit ies流动负债合计Tota l curren t liabil ities长期借款Lon g-term l oans pay able应付债券Bond s payabl e长期应付款long-te rm accou nts paya ble专项应付款Speci al accou nts paya ble其他长期负债Oth er long-term lia bilities其中:特准储备资金Incl uding:Sp ecial re serve fu nd长期负债合计Tota l long t erm liab ilities递延税款贷项Deferre d taxati on credi t负债合计Tota l liabil ities*少数股东权益Minorit y intere sts实收资本(股本) S ubscribe d Capita l国家资本Nationa l capita l集体资本Collect ive capi tal法人资本Legal person"s capita l其中:国有法人资本In cluding:State-ow ned lega l person"s capit al 集体法人资本Coll ective l egal per son"s ca pital个人资本Per sonal ca pital外商资本For eign bus inessmen"s capit al资本公积Capita l surplu s盈余公积surplus reserve其中:法定盈余公积Inc luding:s tatutory surplus reserve公益金publicwelfarefund补充流动资本Su pplermen tary cur rent cap ital*未确认的投资损失（以“-”号填列）Una ffirmedinvestme nt loss未分配利润R etainedearnings外币报表折算差额Conve rted dif ferencein Forei gn Curre ncy Stat ements所有者权益合计Totalsharehol der"s eq uity负债及所有者权益总计Tota l Liabil ities &Equity利润表INC OME STAT EMENT项目ITEMS产品销售收入Sales o f produc ts其中：出口产品销售收入Inclu ding：Exp ort sale s减：销售折扣与折让Le ss：Sales discoun t and al lowances产品销售净额Net sal es of pr oducts减：产品销售税金Less：Sa les tax产品销售成本Cost of sales其中：出口产品销售成本Incl uding：Co st of ex port sal es产品销售毛利Gros s profit on sale s减：销售费用Less：Sellingexpenses管理费用G eneral a nd admin istrativ e expens es财务费用Financi al expen ses其中：利息支出(减利息收入) Incl uding：In terest e xpenses(minusin terest i hcome) 汇兑损失(减汇兑收益)Exch ange los ses(minu s exchan ge gains)产品销售利润Profit on sale s加：其他业务利润Add：profit f rom othe r operat ions营业利润Opera ting pro fit加：投资收益Add：Income o n invest ment加：营业外收入Ad d：Non-op eratingincome减：营业外支出Less：Non-operati ng expen ses加：以前年度损益调整Add：adju stment o f loss a nd gainfor prev ious yea rs利润总额Totalprofit减：所得税L ess：Inco me tax净利润Net profit现金流量表C ash Flow s Statem entPrep ared by:Period: Unit:Items1.Cash Fl ows from Operati ng Activ ities:01)Ca sh recei ved from sales o f goodsor rende ring ofservices02)RentalreceivedValue added t ax on sa les rece ived and refunds of valu e03)ad ded taxpaid04)Refund of othe r taxesand levy other t han valu e addedtax07)Other c ash rece ived rel ating to operati ng activ ities08)Sub-t otal ofcash inf lows09)Cash p aid forgoods an d servic es10)Cash pai d for op eratingleases11)Cash paid to and onbehalf o f employ ees12)Value a dded tax on purc hases pa id13)Income t ax paid14)Tax es paidother th an value added t ax and i ncome ta x17)O ther cas h paid r elatingto opera ting act ivities18)Sub-total o f cash o utflows19)Netcash flo ws fromoperatin g activi ties2.Cash Flo ws fromInvestin g Activi ties:20)Cashreceived from re turn ofinvestme nts21)Cash re ceived f rom dist ribution of divi dends or profits22)Ca sh recei ved from bond in terest i ncomeNet cash receive d from d isposalof fixed assets,intangib le 23)a ssets an d otherlong-ter m assets26)Ot her cash receive d relati ng to in vestingactiviti es27)Sub-tota l of cas h inflow sCash paid to acquire fixed a ssets,in tangible assets28)andother lo ng-termassets29)Cash paid to acquire equityinvestme nts30)Cash pa id to ac quire de bt inves tments33)Othe r cash p aid rela ting toinvestin g activi ties 34)Sub-to tal of c ash outf lows35)Net cas h flowsfrom inv esting a ctivitie s3.Cas h Flowsfrom Fin ancing A ctivitie s:36)Proceeds from is suing sh ares37)Procee ds fromissuingbonds38)Proce eds from borrowi ngs41)Other p roceedsrelating to fina ncing ac tivities42)Su b-totalof cashinflows43)Cas h repaym ents ofamountsborrowed44)Ca sh payme nts of e xpenseson any f inancing activit ies45)Cash pa yments f or distr ibutionof divid ends orprofits46)Cas h paymen ts of in terest e xpenses47)Cas h paymen ts for f inance l eases48)Cashpayments for red uction o f regist ered cap ital51)Othercash pay ments re lating t o financ ing acti vities52)Sub-total of cash ou tflows53)Netcash flo ws fromfinancin g activi ties4.Effect o f Foreig n Exchan ge RateChangeson Cash I ncreasein Cashand Cash Equival entsSuppleme ntal Inf ormation1.Inves ting and Financi ng Activ ities th at do no t Involv e inCa sh Recei pts andPayments56)Re paymentof debts by thetransfer of fixe d assets57)Re paymentof debts by thetransfer of inve stments58)Inv estments in theform offixed as sets59)Repaym ents ofdebts by the tra nsfer of investo ries2.Reconcil iation o f Net Pr ofit toCash Flo ws fromOperatin g Activ ities62)Net p rofit63)Add p rovision for bad debt or bad deb t writte n off64)Deprec iation o f fixedassets65)Amor tization of inta ngible a ssetsLosses o n dispos al of fi xed asse ts,intan gible as sets66)and oth er long-term ass ets (ordeduct:g ains)67)Losse s on scr apping o f fixedassets68)Fina ncial ex penses69)Loss es arisi ng frominvestme nts (ordeduct:g ains)70)Defer ed tax c redit (o r deduct:debit)71)Dec rease in invento ries (or deduct：increase)72)D ecreasein opera ting rec eivables (or ded uct:incr ease) 73)Incre ase in o perating payable s (or de duct:dec rease)74)Netpaymenton value added t ax (or d educt:ne t receip ts 75)Net cash flows f rom oper ating ac tivitiesIncrease in Cash and Cas h Equiva lents76)cashat the e nd of th e period77)Le ss:cashat the b eginning of theperiod78)Plus:cash eq uivalent s at the end ofthe peri od 79)Less:cas h equiva lents at the beg inning o f the pe riod80)Net inc rease in cash an d cash e quivalen ts现金流量表的现金流量声明拟制人：时间：单位：项目1.cash流量从经营活动：01）所收到的现金从销售货物或提供劳务02 ）收到的租金增值税销售额收到退款的价值03 ）增值税缴纳04）退回的其他税收和征费以外的增值税07 ）其他现金收到有关经营活动08 ）分，总现金流入量09 ）用现金支付的商品和服务10 ）用现金支付经营租赁11）用现金支付，并代表员工12）增值税购货支付13 ）所得税的缴纳14）支付的税款以外的增值税和所得税17 ）其他现金支付有关的经营活动18 ）分，总的现金流出19 ）净经营活动的现金流量2.cash流向与投资活动：20）所收到的现金收回投资21）所收到的现金从分配股利，利润22 ）所收到的现金从国债利息收入现金净额收到的处置固定资产，无形资产23）资产和其他长期资产26 ）其他收到的现金与投资活动27 ）小计的现金流入量用现金支付购建固定资产，无形资产28 ）和其他长期资产29）用现金支付，以获取股权投资30 ）用现金支付收购债权投资33 ）其他现金支付的有关投资活动34 ）分，总的现金流出35 ）的净现金流量，投资活动产生3.cash流量筹资活动：36 ）的收益，从发行股票37）的收益，由发行债券38 ）的收益，由借款41 ）其他收益有关的融资活动42 ），小计的现金流入量43）的现金偿还债务所支付的44）现金支付的费用，对任何融资活动45 ）支付现金，分配股利或利润46 ）以现金支付的利息费用47 ）以现金支付，融资租赁48 ）以现金支付，减少注册资本51 ）其他现金收支有关的融资活动52 ）分，总的现金流出53 ）的净现金流量从融资活动4.effec t的外汇汇率变动对现金5.ne t增加现金和现金等价物补充资料1.in vesting活动和筹资活动，不参与现金收款和付款56 ）偿还债务的转让固定资产57 ）偿还债务的转移投资58 ）投资在形成固定资产59 ）偿还债务的转移库存量2.reconcil iation净利润现金流量从经营活动62 ）净利润63 ）补充规定的坏帐或不良债务注销64 ）固定资产折旧65 ）无形资产摊销损失处置固定资产，无形资产66 ）和其他长期资产（或减：收益）67）损失固定资产报废68 ）财务费用69 ）引起的损失由投资管理（或减：收益）70 ）d efered税收抵免（或减：借记卡）71 ）减少存货（或减：增加）72 ）减少经营性应收（或减：增加）73）增加的经营应付账款（或减：减少）74 ）净支付的增值税（或减：收益净额75 ）净经营活动的现金流量3.net增加现金和现金等价物76）的现金，在此期限结束77）减：现金期开始78 ）加：现金等价物在此期限结束79 ）减：现金等价物期开始80 ）净增加现金和现金等价物。
财务资产负债表、损益表、现金流量表——如何撑起公司未来发展的三张表
财务资产负债表、损益表、现金流量表——如何撑起公司未来发展的三张表2023年，伴随着经济的一系列波动，企业家们越来越重视公司未来的发展与经营。
在运营管理中，财务管理是一个必不可少的环节。
财务管理的核心内容就是为公司的财务决策提供合理的依据，在这其中三张表是不可忽略的重要组成部分，分别是财务资产负债表、损益表以及现金流量表。
本文将围绕这三张表来阐述它们如何撑起公司未来的发展。
一、财务资产负债表财务资产负债表是财务报表中的一个重要组成部分，也是资产负债表的简称。
其目的是向股东和其他利益相关方提供公司在特定日期的资产、负债和所有者权益信息。
它反映了公司现有的资产负债状况以及企业运营的情况，可以帮助决策者进行合适的决策，并进行及时的调整。
财务资产负债表对公司未来的发展至关重要。
首先，它可以让财务人员更加清晰地了解企业现有的资产情况。
如果公司想要进行扩张或者投资，财务人员必须清楚地了解企业的账面资产和流动资产的总和，以决定如何利用这些资产并为未来做出正确的预算规划。
其次，如果想要申请银行贷款或者与投资者进行交流，资产负债表也是必不可少的。
银行和投资者都希望了解公司的财务状况，以决定是否将资源投入此企业。
最后，在公司财务与经营管理中，资产负债表可以提供有关现有资产的详细信息，从而帮助公司进行资金预算和现金流量规划。
二、损益表损益表是表示了公司在一定期间内收入和支出的记录，也是企业在经营过程中核算产生和消耗的费用的报表。
其目的是体现公司在该时间范围内的销售收入、净利润以及销售门槛。
损益表的信息可以让企业控制成本、改善营销方式、提高销售量等方面进行更准确的决策。
损益表同样对公司未来的发展至关重要。
首先，它可以帮助企业家和股东决定公司在某一年或某一时间段的盈利能力。
这通常是投资者、股东和其他利益相关方最关心的，因为公司是否有利润影响到股份的增值和股息分配。
此外，如果公司的盈利能力不强，它将难以获得向银行或其他投资者融资的机会。
资产负债表、利润表、现金流量表全面分析
资产负债表、利润表、现金流量表全面分析公号回复：数字1、2、3领取100本金融书籍、课程、资料资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一，选用适当的方法和指标来阅读，分析企业的资产负债表，以正确评价企业的财务状况、偿债能力，对于一个理性的或潜在的投资者而言是极为重要的。
资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
资产负债表的作用：1、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源，即资产的总规模及具体的分布形态。
由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响，因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。
2、把流动资产(一年内可以或准备转化为现金的资产)、速动资产(流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等)与流动负债(一年内应清偿的债务责任)联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。
这种能力对企业的短期债权人尤为重要。
3、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债能力(潜力)作出评价。
一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。
4、通过对企业不同时点资产负债表的比较，可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。
可以肯定地说，企业某一特定日期(时点)的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。
只有把不同时点的资产负债表结合起来分析，才能把握企业财务状况的发展趋势。
资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告如何分析
资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告如何分析费用层面 公司为产生主营业务收入需要有各种投入，在账面上主要体现为两个部分，一是主营业务成本，二是所谓的三项费用，即营业费用、管理费用和财务费用。
主营业务成本是公司为产生主营业务收入需要直接支出的成本和费用，其中主要包括原材料采购成本和固定资产折旧费用。
其中折旧部分一般变动不大，投资者更多需要关注原材料成本的变化。
如钢铁公司因铁矿石价格上涨就会推升主营业务成本，降低公司盈利，所以投资者需要了解上市公司的产品和服务需要使用哪些原材料，以及原材料价格的变动情况。
三项费用主要反映公司运营费用，如营销广告费用、办公费用、工资、研发费用、利息费用等，某些行业里的公司也把折旧和摊销费用放到管理费用中反映。
三项费用是投资者衡量公司内部运营效率高低需要重点研究的领域，通常用占主营业务收入的比重来衡量，如果三项费用占主营业务收入比重下降或低于同类公司，说明该公司在内部管理效率上具有优势。
利润层面 损益表上体现的利润，分别是主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润。
主营业务利润，又称毛利润，来自于主营业务收入减去主营业务成本，其表现可以用毛利率，即主营业务毛利/主营业务收入来衡量。
毛利率越高，说明公司扩大再生产的能力越强；而一个微薄的毛利率则会限制公司收入和业绩扩张的能力，并且增大业绩波动的风险。
营业利润是主营业务收入减去主营业务成本和三项费用后得来，营业利润率（营业利润/主营业务收入）是反映公司主营业务盈利能力的关键指标。
公司不仅要尽可能压低主营业务成本，还需要在三项费用上挖潜增效，如此营业利润率才能表现得优秀，公司最终的业绩才能得以最大化。
利润总额则是营业利润加上投资收益和营业外收入后的公司税前利润，将其减去所得税后就得到净利润。
到了这一步，已是利润的最终体现，但由于掺杂了非主营收入带来的利润，持续性和可比性可能会降低，一份“干净”的净利润成绩单最好全部是由主营业务产生的利润所构成。
资产负债表_利润表_现金流量表_所有者权益表实例讲解
资产负债表利润表现金流量表所有者权益表实例讲解1. 引言1.1 概述资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益表是重要的财务报表，可帮助公司和个人了解其财务状况和经营情况。
这些报表提供了关于企业特定时间段内资产、负债、收入、费用等方面的详细信息。
1.2 文章结构本文将分为四个部分，分别对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益表进行实例讲解。
每个部分包括定义和目的、构成要素和格式以及数据解读和分析方法。
1.3 目的撰写本文的目的是帮助读者深入理解和学习这些重要财务报表的基本概念与使用方法。
通过对实例的讲解，读者可以掌握如何正确阅读、理解以及分析这些报表，进而在经营决策中做出更准确的判断。
此外，了解这些财务报表还有助于投资者评估企业价值，并为投资决策提供参考依据。
2. 资产负债表实例讲解2.1 定义和目的资产负债表，又称为财务状况表或者财务报表，是一份用于展示公司在特定日期内的资产、负债和所有者权益的重要财务报告。
其主要目的是提供关于公司财务状况和偿债能力的信息，以帮助内部管理人员和外部利益相关方进行决策。
2.2 构成要素和格式资产负债表通常分为两个主要部分：资产部分和负债及所有者权益部分。
其中，资产包括流动资产(如现金、应收账款等)和非流动资产(如固定资产、投资等)，而负债及所有者权益包括流动负债(如应付账款、短期借款等)和非流动负债(如长期借款、应付债券等)，以及股东权益。
格式上，一般以竖式展示，在页面上占据两栏。
左侧列出各项资产，右侧则展示相对应的负债和所有者权益，并通过总计项求得两边数据总额的平衡。
2.3 数据解读和分析方法在阅读和分析资产负债表时，需要注意以下几点：- 流动性：关注流动资产和流动负债的比例。
如果流动资产远大于流动负债，则表明公司有较高的偿付能力。
- 资本结构：通过观察长期负债与所有者权益的比例，可以了解公司的融资状况及股东权益占比。
- 透明度：检查各项资产和负债账目是否完整、清晰。
理解财务报表：资产负债表、利润表和现金流量表
财务报表是公司财务状况和经营成果的重要反映，它包括了资产负债表、利润表和现金流量表等主要部分。
理解财务报表，需要从这三个部分入手。
**1. 资产负债表**资产负债表反映了公司在特定日期（如某一天或某一年度末）的财务状况。
它展示了公司所拥有的资产，以及所承担的负债。
简单来说，就是“我有什么，我欠什么”。
资产是公司所拥有的，可以用于创造收入的资源，如现金、存货、固定资产等。
负债则是公司需要偿还的债务，如银行贷款、应付账款等。
资产负债表的关键是平衡，通常以“资产= 负债+ 所有者权益”的形式表现。
阅读资产负债表，需要关注资产和负债的种类、规模及变化，以了解公司的资产结构、负债水平以及可能的财务风险。
**2. 利润表**利润表反映了公司在特定期间（如一年或一季）的经营成果。
它展示了公司在一定时期内赚取的收入，以及产生的经营成本和费用。
简单来说，就是“我赚了多少钱”。
收入是公司通过销售产品或服务所获得的收益，通常包括销售收入、服务费等。
费用是公司为经营业务所支付的支出，包括人力成本、运营成本、税收等。
利润表的关键是收支平衡，通过比较收入和费用的规模和变化，可以了解公司的盈利能力、运营效率以及可能的财务风险。
**3. 现金流量表**现金流量表反映了公司在一定期间内现金流入和流出的净额。
它展示了公司获取现金的能力，以及现金的使用情况。
简单来说，就是“我赚的现金有多少”。
现金是公司最直接的财富，阅读现金流量表可以帮助我们了解公司获取现金的能力，以及可能存在的现金流风险。
现金流量表通常分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
阅读时，需要关注各部分的现金流入和流出情况，以及净现金流量的规模和变化。
总的来说，理解财务报表需要关注三个部分：资产负债表关注公司的资产、负债和所有者权益状况；利润表关注公司的收入和费用情况；现金流量表关注公司的现金流入和流出情况。
通过分析这三个部分，我们可以了解公司的财务状况、盈利能力、现金流状况以及可能的财务风险。
资产负债表、损益表、现金流量表-示范样表
-
-
行次
57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75
76 77 78
-
- 3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额
79
- 减：现金的期初余额
80
- 加：现金等价物的期末余额
81
减：现金等价物的期初余额
82
- 现金及现金等价物净增加额
83
会企03表 单位：元 金额
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
38 40 43 44 45 46 52 53 54 55 56
年度
金额
补充资料
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
- 净利润
- 加：计提的资产减值准备
-
固定资产折旧
-
无形资产摊销
-
长期待摊费用摊销
-
待摊费用减少（减：增加）
-
预提费用增加（减：减少）
-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
资产负债表、利润表和现金流量表的概念及特点(ppt 17页)
资产负债表概念及编制方法
利润表、现金流量表概念及编制方法
经营活动产生的现金流量 （一）
经营活动产生的现金流量 （二）
投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
补充资料项目的内容及填列
补充资料中“将净利润调节为经营活动的现金流量”，实际上是以间 接法编制的经营活动的现金流量。间接法是以净利润为出发点，通过对若 干项目的调整，最终计算确定经营活动产生的现金流量。 采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量净额时，主要需要调整四 大类项目： （1）实际没有支付现金的费用； （2）实际没有收到现金的收益； （3）不属于经营活动的损益； （4）经营性应收应付项目的增减变动。 其基本原理是： 经营活动产生的现金流量净额=净利润 ＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目 —不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目 ＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目 —与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目
2、由于对现金流量分类的需要。 净利润总括反映公司经营、投资及筹资三大活动的财务成果，而现金流量表上则需要分别
反映经营、投资及筹资各项活动的现金流量。例如，支付经营活动借款利息，既减少利润又发 生现金流出，但在现金流量表中将其作为筹资活动中现金流出列示，不作为经营活动现金流出 反映。又如，转让短期债券投资取得净收益，既增加利润又发生现金流入，但在现金流量表中 将其作为投资活动中现金流入列示，不作为经营活动现金流入反映。
本期新增应收帐款却有7亿多元，这种增加收入及利润但未发生现金流入的事项，是造成两者 产生差异的原因之一。有的公司对应收帐款管理存在薄弱环节，未及时做好应收货款及劳务款 项的催收与结算工作，也有的公司依靠关联方交易支撑其经营业绩，而关联方资金又迟迟不到 位。这些情况造成的后果，都会在现金流量表中有所体现，甚至使公司经营活动几乎没有多少 现金流入，但经营总要支付费用、购买物资、交纳税金，发生大量现金流出，从而使经营活动 现金流量净额出现负数，使公司的资金周转发生困难。应收帐款迟迟不能收回，在一定程度上 也暴露了所确认收入的风险问题。有些成本费用，减少利润但并未伴随现金流出。例如，固定 资产折旧、无形资产摊销，只是按权责发生制、配比原则要求将这些资产的取得成本，在使用 它们的受益期间合理分摊，并不需要付出现金。
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口袋中的…25_资产负债表、损益表、现金流表05 经济流的路径2009-05-27 11:39:01 阅读33 评论0 字号：大中小口袋中的经济常识25_资产负债表、损益表、现金流表各位大哥大姐: 我是Excel新手,现已知A,B列数据,欲求C=A-B,我现已知可以一个一个单元格的实现,但如何实现自动整列的生成C 列数据呢?选定C列，输入数组公式：｛=A1:A35-B1:B35｝。
比如从第二行开始每行第五列都是后面31列的和最佳答案E2=sum(F2:AJ2)公式按特定顺序计算数值。
Microsoft Excel 中的公式通常以等号(=) 开始，表示之后的字元为公式。
紧随等号之后的是需要计算的元素(运算体)，各运算体之间以算术运算子分隔。
Excel 根据公式中运算子的特定顺序，由左至右计算公式。
运算子优先顺序若单一个公式中结合多个运算子，Microsoft Excel 会按照下表中显示的顺序来执行运算。
如果公式里面的运算子有相同的前导参照(例如，一个公式里面同时有乘法和除法运算子) Excel 会由左至右评估运算子。
运算子叙述: (冒号)(一个空格), (逗号)参照运算子–负(如-1 中)% 百分比^ 乘幂* 和/ 乘和除+ 和–加和减& 连线二个文字字串(连线)= < > <= >= <> 比较括号的使用若要变更评估顺序，请用括号围住最先计算的公式部份。
例如，下列的公式将得到11 因为於加法前先计算乘。
公式先2*3 然后与5 相加来得到结果。
=5+2*3与此相反。
如果您使用括号改变语法，Excel 先将5 加2，再将结果乘以3，得到结果21。
=(5+2)*3在下面范例中，公式第一部分中的括号表明Excel 应首先计算B4+25，然后再除以储存格D5、E5 和F5 中数值的和。
=(B4+25)/SUM(D5:F5)比如，在C1单元格中输入公式=A1*B1，在C2，C3等，整列都是这样的公式得出结果，为什么我拖动鼠标后，得到的不是用公式后的结果，却还是第一列相同的数字最佳答案工具，选项，重新计算手动计算改成自动计算确定就可以了公司的三个基本财务报表是：资产负债表、损益表和现金流量表。
①资产负债表：显示了公司在某一时点的资产（公司拥有什么）和负债（公司欠什么）。
表中的资产、负债和净资产的价值，是根据通用会计准则（GAAP）按照历史成本（而不是当前价格）计量的。
②损益表（利润表）：表明一家公司在一段时期内产生了多少销售收入，为实现这些销售收入，又投入了多少成本和费用，以及在减去所有账单和税单后，最终赚了多少钱，即利润情况。
③现金流量表：损益表是反映公司账面上（而不是实际上的）的收入和支出情况，而现金流量表则是反映公司真金白银的流入和流出（也就是公司真正已经拿在手里的和不在手里的钱）。
之所以要披露现金流量表，是因为损益表采用权责发生制来记录公司在报告期内的营收状况，即不论是否有实际的现金收入和支出，只要交易一经确定，就可以记录为收入和支出。
这就可能误导投资者，比如公司的损益表记录的销售收入并没有带来真实的现金流入，而是以应收账款的形式存在，是否能收回还要看客户的支付能力。
所以，如果没有现金流量表来披露公司实际的收入状况，投资者就会被公司漂亮的账面利润所误导。
投资者在决定投资一家公司时，最重要的就是看这家公司持续产生现金的能力有多强，账面的利润表现得再好，如果没有转化为实际的现金流入，就会给公司的发展带来麻烦。
1.资产负债表由三大类科目构成：资产项、负债项、股东权益项。
资产项流动资产（理论上是指可以在12个月内变现的资产）·现金及现金等价物现金及可以随时变现的短期资产，是未来支持业务增长最直接的财务资源。
现金不足的公司，从财务角度来讲，很难实现扩张，即便市场有机会也无法把握住。
但如果公司现金储备过多，且长期保持高位，也可能意味着公司找不到好的投资项目，未来的成长性同样难以期待。
·应收账款是公司客户已收到货物或接受服务，但还未支付给公司的货款。
·应收账款周转率（周转次数）=销售收入（也就是主营业务收入净额）/平均应收账款余额。
也就是年度内应收账款转为现金的平均次数，它说明应收账款流动的速度。
·平均应收帐款余额=（应收帐款余额年初数+应收帐款余额年末数）/2·用时间表示的周转速度是：应收账款周转天数（也叫平均应收账款回收期或平均收现期）=360/应收账款周转率。
表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
（这个公式相当于一天24小时除以时针周转率24转，周转速度是1小时一样。
）一般，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失等。
否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。
不过，存在一些影响该指标正确计算的因素：季节性经营的企业使用这个指标时不能反映实际情况；大量使用分期付款结算方式；大量地使用现金结算的销售；年末大量销售或年末销售大幅度下降。
财务报表的外部使用人可以将计算出的指标与该企业前期指标、与行业平均水平或其他类似企业的指标相比较，判断该指标的高低。
但仅根据指标的高低本身分析不出上述各种原因。
·存货指标存货是公司库存的尚未销售出去的商品、半成品和原材料。
是公司潜在的收入来源。
固定资产负分为流动负债（指能·银行短期借款如果短期借款被用作长期用途，例如购置设备或进行固定资产投资，就可能加大公司的财务压力。
债项在12个月内偿还的负债）和长期负债·应付账款这是公司拖欠上游供应商的货款。
占用供应商的资金，从一个侧面也反映了公司在市场上的强势地位。
·预收账款是公司预收下游客户的预付款或定金。
预收账款出现快速增长，往往预示着未来销售收入和业绩会快速增长，这是判断短期业绩变化的重要指标。
·有息负债是需要支付利息的债务，包括短期借款和长期借款。
那些负债规模过大的公司会引起投资者的担忧，一旦公司业务状况恶化，银行等债权人催债就会导致公司发生严重的偿债风险，造成资金链断裂，甚至引发公司破产。
股东权益项也称所有者权益或净资产=公司的总资产–总负债反映总资产中除了归债权人所有的部分外，还有多少归股东所有。
举例aiko公司12月31日的资产负债表（单位：百万美元）2007年2008年变动量资产流动资产（指现金·现金和有价证券100 120 +20·应收帐款50 60 +10及其他可在1年内变现的资产）（这是客户欠aiko公司的钱）·存货（包括原材料、半成品和成品）150 180 +30 流动资产总计300360+60固定资产·土地、房屋和设备400 490 +90·累计折旧100 130 +30·固定资产净值300 360 +60资产总计600 720 +120（全部资产增长了120/600= 20%）负债和所有者权益流动负债（是指1年内必须偿还的负债）·应付帐款（欠供应商的钱）60 72 +12（增长率=12/60=20%）·短期债务90 184.6+94.6流动负债总计150256.6+106.6·长期负债（2017年到期利率8%的债券）150（ 1.5亿美元*8%=1200万美元年利息。
这个利150 0息项是显示在公司损益表中的）·股东权益（发行在外100万股）300 313.4+13.4（股东权益增加了，这是留存在公司中的净收益）·实收资本（即aiko公司通过发行普通股票筹集到的资金）200 200 0（由于没有发行新股，所以没有通过新股来筹集资金）·留存收益（即往年利润中留存于经营活动的累计数额）100 113.4+13.4其他数据每股市价（美元）200 187.2-12.8流动资产-流动负债=净运营资金。
这在资产负债表中并不作为专门的一项列示。
Aiko公司2007年年末的净运营资金是300-150=150百万美元=1.5亿美元。
2. 损益表（利润表）主营业务收入（销售收入）是公司在报告期内销售的所有产品或服务，所产生的收入。
一般，只有公司主营业务收入持续增长，才是提升公司利润的最根本办法。
在主营业务收入上徘徊不前的公司，即使通过其他什么办法让利润保持增长，都可能无法维续。
主营业务收入也包含各不相同的构成部分，绝大多数公司都同时经营着满足不同市场需求的若干种产品和服务。
了解哪些产品和服务对主营业务收入的贡献更大、哪些领域存在增长潜力，可以帮助你把握公司的未来趋势。
并且令你清楚哪些相关的市场和行业资讯需要密切关注。
其他业务收入如销售边角废料产生的收入、公司进行长短期投资产生的投资收益、政府补贴、资产重组收益等你需要判断这些收入是可持续的，还是一次性的。
费用层面·主营业务成本主要包括：原材料采购成本、固定资产折旧费。
·营业费用、管理费用和财务费用这三项费用主要反映公司的运营支出，如工资、办公费用、营销广告费用、研发费用、利息费用等。
通常从它们占主营业务收入的比重上，就可以衡量公司内部运营效率的高低如何。
如果这三项费用占主营业务收入比重下降或低于同类公司，就说明该公司在内部管理效率上具有优势。
格力电器公司损益表揭示，虽然其营业和管理费用（SG&A）占销售收入的比率，在2006年第二季度时降到过去六个季度以来的最低值，为1345%，但如果剔除靠自产零部件外销和处理残废品带来的其他业务收入，SG&A和主营业务成本占销售收入比重在98%以上，也就是说，销售空调产生的营业利润率不足2%，这是非常微薄的利润率。
导致格力电器SG&A费用高企的重要原因，是其自建营销体系所发生的巨大费用支出。
这一销售模式虽然可以很好地控制回款并能有效扩大市场份额，但所消耗的成本巨大。
利润层面主营业务利润（销售毛利润）= （销售收入–销售成本）/ 销售收入* 100％毛利=销售收入–销售成本销售毛利率是毛利占销售收入的百分比。
注意销售毛利率和销售净利率的区别：销售毛利率=（销售收入-销售成本）/ 销售收入*100%销售净利率=（销售收入-销售成本-各项期间费用-税金）/ 销售收入*100%利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入是公司税前的利润。
净利润=利润总额–所得税由于掺杂了非主营收入带来的利润，这个净利润数值所反映的持续性和可比性可能会降低。
一份“干净”的净利润成绩单，最好全部是由主营业务产生的利润所构成。
举例Aiko公司2008年的损益表（单位：百万美元）之后的剩余项销售收入200毛利=90（=销售收入–销售成本）销售成本110（不包括折旧）（包括制造中使用的材料和人工）综合费用、销售及管理费用30 营业收入=60利息支出21 税前收益=39公司所得税（本例为40%的税）净收益=23.415.6（=39*40%）每股收益（发行在外100万股）23.4美元（=23.4百万的净收益/100万股股票）净收益分配：留存收益变动（留在公司的净收益）=13.4 红利（股利）103. 现金流量表从现金流量表上，你就可以看出公司的现金存量是在增长（流入大于流出）还是衰减（流出大于流入）。