民办学校会计核算内容与方法

民办学校会计核算内容与方法

一、属于民办非企业单位的，执行《民间非盈利组织会计制度》

二、银行存款余额调节

1）作用

核对银行存款，调整后反映出企业可以动用的银行存款；不是原始凭证，不可作为企业银行存款核算的依据。

2）差异原因

企业记增加银行未计

企业记减少银行未计

银行记增加企业未计

银行记减少企业未计

3）找出差异

将企业借方/贷方与银行对账单贷方/借方比较，找出未达账项

4）调节方法：收+付-左未右已

三、非限定性净资产/限定性净资产

非做特殊约定，投资者投入均为非限定性净资产；非限定性净资产可设二级科目、三级科目“出资者投入”“发展基金”“公益金”“风险基金”“合理回报”“本年净资产”“滚存净资产”

四、税后净资产计提“三金”，即发展基金，公益金（用于集体福利事业），风险保证金。

学校从净收益25%提取发展基金，用于学校建设、维护，教学设施更新；公益金提取比例5% - 10%；风险保证金提取比例10%。

借: 非限定性资产—本年净资产40000

贷：非限定性资产—公益金

贷：非限定性资产—风险保证金

贷：非限定性资产—公益金