浅谈建立企业内部控制体系的问题

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企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]

第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。

其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。

而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。

解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。

本文就此展开论述。

关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。

改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。

但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。

比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。

治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。

近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。

内部控制存在的主要问题及原因

内部控制存在的主要问题及原因一、引言在企业管理中，内部控制是保障企业正常运营和发展的重要手段之一。

然而，实际情况中，许多企业的内部控制存在着各种问题，导致了经营风险的增加和效率的下降。

本文将从几个方面探讨内部控制存在的主要问题及原因，并提出相应的解决方法。

二、缺乏明确的责任与权利划分内部控制需要明确各级员工以及相关职能部门在财务管理、风险管控等方面的职责和权限。

然而，在实际操作过程中，许多企业缺乏明确的责任与权利划分，导致职责不清晰、权限混乱。

这种情况可能会造成资源浪费、工作重复、沟通不畅等问题，并且容易埋下人为错误或贪污腐败等潜在风险。

三、信息不透明信息透明度是一个良好内部控制的基础，但在某些企业中存在信息流通不畅或隐瞒事实等问题。

这可能导致管理层无法及时获得准确可靠的信息，从而难以做出科学决策。

同时，信息不透明也给内部员工带来误解和困惑，降低了他们对内部控制的参与度和积极性。

四、缺乏有效的内部审计内部审计是确保企业运营过程中风险能够得到及时识别和控制的重要环节。

然而，一些企业存在着缺乏专业化内部审计、审计报告不受重视等问题。

没有有效的内部审计机制，容易造成财务数据错误、管理失控甚至违规违法行为得不到查处，对企业的发展产生严重影响。

五、人为因素引发的问题在实践中，很多内部控制问题都源自于人为因素。

例如：员工故意规避规章制度、管理层忽视或放松对员工行为的监督等。

这些人为因素可能导致公司资源被挪用、利益冲突加剧以及腐败现象滋生等情况。

此外，由于人力资源的流动性较高，在培训不足或招聘失误等情况下，容易催生安全隐患和疏漏。

六、原因分析和解决方法导致上述问题存在的主要原因有：组织管理不当、制度设计不完善、人员培训不到位等。

为了解决这些问题，企业可以采取以下措施：1. 明确责任与权利划分：建立明确的岗位职责和权限制度，并定期进行检查和调整，确保各级员工清楚自己的任务和权限。

2. 提升信息透明度：加强内部沟通与交流，建立畅通的信息渠道，使重要信息能够及时传达给相关人员，并鼓励员工主动分享相关信息。

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是企业管理中非常重要的一环，是对企业内部各项经营活动进行监督和管理的一个重要机制。

良好的内部控制可以帮助企业避免风险，提高管理效率，保障财务信息的真实性和准确性，从而提升企业的整体竞争力。

企业内部控制也存在着一些问题和挑战，本文将就此展开探讨，并提出相应的对策。

一、企业内部控制存在的问题1. 人为因素导致的内部控制失效企业内部控制的实施和执行离不开人的因素，尤其是关键管理人员的参与和决策。

而一些企业在管理过程中存在人为因素导致的内部控制失效，例如管理人员为谋求私利而故意绕过内部控制程序，或者控制程序不够严谨导致出现管理失误等情况。

2. 内部控制体系不完善一些企业在内部控制方面并未建立完善的管理制度和流程，导致各项业务活动缺乏规范和可操作性。

这会给企业带来风险隐患，容易出现管理混乱、财务不透明的情况。

3. 对内部控制重视不够一些企业对内部控制的重视程度不够，导致内部控制机制的效能不明显。

这些企业可能会忽视内部控制的建设和完善，以致于在风险管控、财务报告透明度等方面存在较大的漏洞。

4. 技术水平和信息系统不完善现代企业内部控制离不开信息技术支持，而一些企业在技术水平和信息系统建设方面滞后，导致内部控制手段不够先进和完善，出现信息泄露和数据造假等问题。

5. 缺乏有效的监督机制企业内部控制的有效性需要有一套科学完善的监督机制来保障，然而一些企业对于内部控制的监督机制不够健全，导致内部控制失去有效性。

以上几点是企业内部控制可能存在的问题，这些问题会给企业带来财务风险、管理风险以及声誉风险，对企业的稳健经营产生负面影响。

二、对策建议1. 加强内控教育和培训企业要加强对内部控制的教育和培训，让员工和管理人员充分认识到内部控制的重要性，增强内控意识，规范操作流程，减少犯错机会。

2. 建立健全的内部控制体系企业要注重建立健全的内部控制体系，包括内部审计、风险管理、合规性审查等方面的制度和流程，完善各项管理制度和程序，减少管理的不确定性，提高财务报告的可信度。

浅谈合资企业内部控制建设存在的问题及改进措施

浅谈合资企业内部控制建设存在的问题及改进措施【摘要】合资企业内部控制建设是保障企业经营活动合法合规、提高经营效率和管理水平的重要手段。

在实际运作中，仍然存在一些问题，如内部沟通协调不畅、监管机制不够完善、人员培训不足等。

为了改进这些问题，可以采取加强内部沟通与协调、完善监管机制、加强人员培训等措施。

通过这些改进措施，可以提高合资企业内部控制的有效性和可靠性，进一步提升企业的整体竞争力和经营绩效。

展望未来，随着市场环境的变化和企业发展的需求，合资企业内部控制建设还将不断完善和提升，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

【关键词】合资企业、内部控制、建设、问题、改进措施、内部沟通、协调、监管机制、人员培训、总结、展望未来1. 引言1.1 背景介绍合资企业是指由国内企业与国外企业共同投资、共同经营的一种企业形式。

随着全球化经济的发展，合资企业在中国的发展越来越迅速，成为国内外企业合作的一种重要方式。

在合资企业的运营过程中，内部控制建设是非常重要的，可以有效保障企业的运营安全和规范性。

目前很多合资企业在内部控制建设方面存在着一些问题，如沟通不畅、监管机制不完善、人员培训不足等。

为了更好地提升合资企业的内部控制建设水平，本文拟对合资企业内部控制建设存在的问题进行深入分析，并提出相应的改进措施。

通过研究合资企业内部控制建设的现状，探讨问题的根源，找出解决问题的有效途径，从而为我国合资企业的可持续发展提供参考和支持。

1.2 研究目的研究目的是为了深入分析合资企业内部控制建设存在的问题，并提出相应的改进措施，从而促进企业内部管理的规范化和有效性。

通过研究，可以帮助合资企业更好地了解其内部控制建设的状况，有针对性地解决存在的问题，并提升企业的整体运营效率和风险控制水平。

通过对合资企业内部控制建设的改进措施进行探讨和总结，可以为其他类似企业提供借鉴和参考，推动行业内部控制标准的提高，促进企业可持续发展和提升竞争力。

2. 正文2.1 合资企业内部控制建设现状分析在当前市场经济环境下，合资企业在我国经济中发挥着越来越重要的作用。

企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。

现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。

内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。

通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。

一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。

相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。

有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。

有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。

甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。

（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。

1、内部会计控制制度组织不健全。

把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。

浅谈企业内部控制机制不健全的问题及对策_岳群虎

118企业改革与管理 2014年8月上摘　要：实施健全的内部控制，能够有助于企业更加完善其内部制度及法人决策组织，进而提升企业对于疑似风险的预防水平与契合现代化管理能力。

现阶段，仍然有大部分企业存在内部控制机制构建水平不完善、执行力薄弱等诸多方面的问题，这也进一步提升了企业的经营风险。

关键词：内部控制机制；企业管理；问题及对策当下，我国对于现代企业内部控制机制的相关法律法规的良性制约制度依然没有得到有效健全，也因为没有健全的法律进行规范，使得部分企业难以自觉遵守能够展开高效的企业内部控制机制。

即便部分现代企业已经构建出了与之相对的制度，却也无法取得系统的执行。

这样一来，便让部分企业出现内部管理繁杂，效率低下，甚至出现徇私舞弊现象。

尽管还有一部分企业确实在行使内部控制机制，但也由于其机制存在显著地泛泛而谈，缺乏具备针对性，覆盖面薄弱，让企业会计部门工作混乱不堪，因核算不实致使信息失真。

一、当前我国企业内部控制机制存在的问题1.企业决策层对内部控制机制认知不足部分企业管理者由于对企业的定位存在明显偏差，不具备起码的发展的视野，最终没有形成内部控制机制这样一个良好氛围。

众所周知，我国企业内部控制机制主要是计划经济时期才构建而来，由于这一特殊的历史时期的作用下，现代大多数的企业对内部控制机制的认知普遍还停滞于还滞留于企业内部牵制这一理解层面，依然单方面的以为所谓的内部控制便是进行内部监督。

在企业进行常规的经济业务往来行为上，企业决策者更加信奉所谓的“灵活性”，往往不会根据相关制度展开程序处理，最终导致内部控制机制丧失本应当具备的严肃性，使得其管理力度[1]。

2.风险管理机制不完善由于企业内部的风险管理制度不完善作用，再加上当前经济的不断快速发展，企业的业务往来也存在一定的复杂性，其经营环境也逐渐与外部环境直接挂钩，诸多层面的风险也在反复不断地涌出来现，风险管理机制的设定已经成为了现代企业无法逃避的一个重要课题。

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是企业管理中一个非常重要的环节，它直接关系到企业的经营效率、风险防控、财务状况等方面。

在实际的经营中，很多企业都存在着各种各样的内部控制问题，如果不及时加以解决，将对企业的经营产生严重影响。

本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行浅谈。

一、企业内部控制存在的问题1. 控制制度不完善很多企业在内部控制方面缺乏完善的控制制度，对各项流程、业务操作没有明确的规定和标准，导致管理混乱、执行不力，容易出现错误和失误。

2. 人员素质不高企业内部人员素质的高低对内部控制有着直接的影响。

如果企业人员缺乏相关专业知识和职业道德，就会影响到对各项流程的正确执行，容易出现严重错误。

3. 监督不力在企业内部，缺乏有效的监督机制会导致内部控制的漏洞和疏漏。

如果管理层不重视对各项业务的监督，员工就会有更多的机会进行违规操作，严重损害企业的利益。

4. 技术手段不足随着信息技术的迅速发展，很多企业在内部控制方面还停留在传统的管理模式，对信息系统的利用不足，无法及时发现和解决问题。

5. 职责不清企业内部控制的职责划分不清会导致业务流程不畅、决策迟缓，严重影响企业的经营效率和业务发展。

2. 增强人员素质企业需要注重对员工的培训和教育，提高员工的专业素质和职业道德，增强员工的风险意识和责任心，确保他们能够正确执行各项业务流程。

3. 加强监督机制企业管理层需要加强对各项业务流程的监督，建立起有效的审批和监督机制，严格管控各项业务流程，及时发现和解决问题。

4. 提高技术水平企业应该加大对信息技术的投入，建立起完善的信息系统和数据管理体系，提高对业务流程的监控和预警能力，确保内部控制的有效运作。

5. 明确职责企业需要对各项业务流程的职责划分进行明确，建立起清晰的组织架构和业务流程，确保每个环节都有明确的责任人，防止责任漏洞。

浅谈合资企业内部控制建设存在的问题及改进措施

浅谈合资企业内部控制建设存在的问题及改进措施摘要：合资企业是企业合作的一种形态，它的成立会受到很多因素的影响和制约，其中内部控制的建设是其中一个重要因素。

本文通过对现有的合资企业内部控制情况进行调研，发现在内部控制建设中仍存在一些问题。

主要表现为规章制度不完善、监管不到位、文化差异等。

为此，本文提出一些改进措施，包括建立完善的规章制度、加强监管和沟通、培养良好的企业文化等。

关键词：合资企业、内部控制、规章制度、监管、企业文化正文：一、引言随着经济全球化的发展，合资企业在国际商务中扮演着越来越重要的角色。

合资企业的产生是为了弥补两个或多个企业之间的不足和优势，共同开拓市场和共享利润，因此这种企业合作的形态日益增多。

但是，由于合资企业涉及到多方利益的协调和一系列政策法规的制约，成立起来相对困难，管理起来更为复杂。

在该领域中，其中一个重要的方面就是内部控制。

一个好的内部控制制度有助于合资企业合理运作和顺利发展，而一个不好的内部控制体系则会给企业带来很多不利影响。

二、合资企业内部控制的存在问题从调研结果来看，合资企业内部控制的建设存在以下问题。

1.规章制度不完善随着国际经济交流的加强，合资企业受到政策法规的影响越来越大，而各个国家和地区的法律环境和文化背景也不同，这种差异会对企业的运营产生不利影响。

在这种情况下，企业应该建立完善的规章制度以做出应对。

但是，调研发现，很多企业的规章制度并不完善，管理方案不够明确，责任不够明确，容易产生冲突和纠纷，加剧了企业内部的混乱。

2.监管不到位合资企业是由不同国家或地区的企业所合作的，因此需要有政府或者其他相关部门对企业进行监管，避免企业在经营过程中出现违法违规的情况。

但是，调研发现，现实情况是相关部门和政府监管的力度有限，容易让企业产生道德风险。

3.文化差异由于合资企业的合作企业来自国内外不同文化和背景，因此，在管理方面往往容易发生文化摩擦。

如果企业不能及时发现和解决这些问题，文化摩擦就会逐渐演化成为企业内部冲突，严重影响企业的发展。

浅谈如何做好内部控制体系建设——分析《企业内部控制配套指引》

处理的要求，少甚至基本没有顾及信息很
日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券
交易所主板上市的公司施行；在此基础
上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执
行。
内控是一ｉ ‘ 酋‘ 免疫系统” 尽管很多风。险依靠内控无法解决，内控是企业风险但控制的重要手段，好比一道人体最基础的 ‘ 免疫系统’ 以帮助企业抵御外部来临的，更高的风险。《指引》发布的重大意义已经形成共识，么，何实施好这套指引也那如
１１２
息过程制定相对正确有效的规则。
ｃ．控制活动全方位贯穿于业务流程优
浅谈如何做好内部控制体系建设
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化和保障信息系统安全过程中。在信息化
环境下，信息在整个企业实现了充分共享，工的业绩也能通过系统得到客观的员计量，而控制活动会通过控制系统的激故
成为各相关部门主要考虑的问题。者现笔就这个问题谈一点个人想法：
《业内部控制基本规范》标志着适应我企，
国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自２１０１年１１日起首先在境内外月
分析《业内部控制配套指引》企

浅谈国有企业内部控制体系建设

浅谈国有企业内部控制体系建设随着国有体制的深化改革，国有经济迎来了前所未有的机遇，在这具有历史代表性的重要转折时刻，市场经济环境下各种无法预知的风险伴随而来。

作为国有企业管理人员，在管理任务、方法、观念上，也需要随之转变，既要保留原有内部控制管理体系的精粹，又要根据新的管理体制与经济布局，进一步加以调整与革新，以适应未来的经营管理需要。

一、内部控制体系的概述内控控制体系，是指企业为了实际经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控而建立的一套内部管理系统。

目前，一些企业对内部控制的认知缺乏全面性，简单地认为，这只是一项对财务收支方面的资金管理工作，导致内控作用范围受限。

实际上，内控所涵盖的经济活动非常广泛，主要包括预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、工程项目建设、合同管理等。

一套完整的内部控制体系，始于治理结构的构建，再根据各项业务进行风险要点评估，确立相应的管控措施，建立健全内部管理制度和流程，对业务活动实施控制，最后进行内部控制的监督与评价。

二、内部控制体系的建设(一)公司治理结构的构建与完善从内部控制的发展历程来看，每一次内部控制理论和实践的演进，无不体现了公司治理问题对内部控制的推动和要求。

公司治理问题从根本上说，就是公司利益相关者之间的责权利的分配和制衡问题。

然而，在传统国有企业向现代化企业制过渡时期，部分企业尚未形成有效的法人治理结构，权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题较为普遍。

如何优化内控治理体系，形成决策、执行、监管三权分立的组织结构，是一个值得深思的问题。

在工作实践中，公司章程在企业治理中发挥了坚实的基础作用。

在制定章程条款中，应详细列明党组织、股东会、董事会、经理层、监事会和职工代表大会的权力及职责，并严格按照章程执行。

1.党组织在公司发挥领导和政治核心作用。

坚持党的领导、加强党的建设是国有企业的独特优势，要明确党组织在国有企业法人治理结构中的法定地位。

浅谈企业内部控制存在的问题与对策

性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要
作用：一是有助于管理层实现经营方针和目标；是保护企二业各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证企业业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。二、目前企业内部控制存在的问题１．缺乏内部控制的意识。主要表现在：一些企业领导和员工对企业内部控制制度的认识存在偏差，重视程度不够，从而造成企业的管理出现混乱；一部分财会人员政治思想素质及业务能力偏低，不能坚持原则，不能正确履行职责，也不
观上也给企业内部控制制度的建立和完善起到了羁绊作用。２，内部控制制度不健全。目前，多数企业的内部控制制度不够全面，有覆盖企业中所有部门和人员，没没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。尤其是一些企业的财
内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是企业内部管理系统的重要组成部分，也是衡量现代企业管理的重要标志… 。许多事实表明，业得控则强，企失控则弱，控则无
业的规章制度或内部管理。内部控制是形成一系列具有控
３．缺乏有效的监督机制。为了加强财务领域及其他领域的监督，目前我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但是，由于监管体系中的工作人员对
一
制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成
有些企业有章不循或违章行事，一些企业连正规的财会部门也没有建立，会计、出纳及财务审核一切工作均由一个人包办，而使部门之间缺乏有效的协调和牵制，从造成管理脱节，

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是现代企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的组织结构、业务流程、员工行为等方方面面。

一个完善的内部控制机制可以帮助企业有效地管理风险，提高运营效率，确保财务报告的可靠性，从而保护企业利益和股东权益。

在实践中，企业内部控制也存在一些问题和隐患，这些问题不仅会影响企业的正常运营，还可能导致企业遭受损失甚至崩溃。

本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行探讨和分析，以期为广大企业提供一些参考和启示。

一、企业内部控制存在的问题1. 控制意识不强在一些企业中，员工对内部控制的重要性和价值认识不足，缺乏对风险和内部控制的敬畏之心，以致导致操作不规范、管理混乱、造成许多潜在的隐患和风险。

一些员工为了图利私利，故意规避内部控制制度，甚至采取不当手段进行欺诈和腐败活动。

2. 内部控制制度不健全在一些企业中，内部控制制度建设不足，管理规章制度不完善，导致企业内部控制程序和流程混乱，缺乏有效监督和约束，风险和问题无法及时发现和解决。

这种情况下，企业的运营风险会大大增加，财务报告的真实性和公正性无法得到保障。

3. 员工行为不端在一些企业中，员工行为不端严重影响了内部控制机制的正常运转。

员工滥用职权、私吞公款、违法违规行为屡禁不止，甚至涉及腐败案件，给企业的声誉和利益造成极大的影响。

4. 信息系统问题随着信息技术的迅速发展，企业越来越依赖信息系统进行运营和管理，一旦信息系统出现问题，就会严重影响到企业的内部控制。

一些企业的信息系统安全性不够，容易受到黑客攻击和病毒侵袭，信息泄露、被篡改乃至系统崩溃的风险也随之增加。

二、对策分析1. 提高员工控制意识企业要加强对员工的内部控制培训和教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度，增强员工的风险防范意识，使他们能够自觉地遵守和执行企业的内部控制制度，杜绝违规行为的发生。

2. 健全内部控制制度企业要不断完善内部控制制度，建立起一套科学合理的控制机制，确保企业的运营和管理规章制度得到严格执行和有效监督，使内部控制能够发挥正常的作用，有效防范和化解风险。

浅谈县级国有企业内部控制存在的问题及对策

浅谈县级国有企业内部控制存在的问题及对策随着我国改革开放不断深入，县级国有企业在经济发展中扮演着重要角色。

由于县级国有企业规模较小，管理水平相对较低，存在的内部控制问题也较为突出。

本文将结合实际情况，就县级国有企业内部控制存在的问题以及对策进行简要分析。

1. 财务管理不规范县级国有企业财务管理水平参差不齐，财务人员素质良莠不齐，这就导致了财务数据的真实性、准确性和完整性难以保障。

财务管理不规范还表现在会计核算不规范、资金管理混乱等方面，给企业带来了较大的财务风险。

2. 内部审计不到位很多县级国有企业内部审计制度不健全，审计人员的专业水平有限，审计能力相对较弱。

这就导致了对企业内部经营、财务活动的监督和检查不到位，内部风险难以发现和控制。

3. 内部控制制度不健全很多县级国有企业的内部控制制度比较滞后，没有及时跟上企业管理的需要，制度缺失、漏洞百出。

这就导致了企业在经营过程中难以形成有效的内部管控机制，影响企业的经营效率和经营成果。

4. 人员管理不规范县级国有企业人员管理不规范，用人机制混乱、员工素质无法保障等问题比较普遍。

这就导致了企业内部管理人员的专业素质和管理水平参差不齐，难以保障企业的稳定发展。

5. 治理结构不健全很多县级国有企业的治理结构不够健全，董事会、监事会和管理层之间的权责划分不清、监督机制不到位等问题较为突出。

这就导致了企业在经营决策和日常管理中难以形成有效的监督和制衡机制，容易出现权力寻租和利益输送。

二、对策建议1. 建立健全财务管理制度加强县级国有企业财务管理制度建设，健全内部财务管理体系，完善财务数据的真实性、准确性和完整性保障机制。

加强财务人员的培训和考核，提升财务管理水平。

4. 加强人员管理健全企业人员管理制度，规范用人机制，加强员工培训和教育，提升员工的素质和能力。

加强对管理人员的选拔和考核，确保企业管理人员的专业素质和管理水平。

县级国有企业内部控制存在着诸多问题，需要企业和相关管理部门共同努力解决。

浅析企业集团内部控制体系建设

浅析企业集团内部控制体系建设孟建国摘㊀要：在控煤限煤形势日趋严峻的当下，我国煤炭物流市场体制正在逐步完善，以往煤炭经济发展方式已经发生变化㊂对企业集团而言，要想持续抢占先机，打造品牌优势，应深化改革，结合企业战略目标以及管理现状，健全内控体系，提升管理水平以及竞争力㊂文章对企业集团内控体系建设现存问题展开分析，并讨论了相应的完善对策，以供参考㊂关键词：企业集团；内部控制；问题；对策一㊁引言企业集团内部组织结构庞大，人员组成复杂，且设有多个部门㊂因此，要想实现稳定可持续发展，必须把握各个关键的管理点，其中最为重要的原则为内部控制㊂加强内部控制，健全内控体系，一方面，可确保企业内部各项管理工作的顺利开展与高效完成，另一方面，还可以确保经济活动的协同性，有利于提高企业集团的经济管理效益㊂二㊁企业集团内部控制体系建设现存问题（一）内控环境存在缺陷内控环境包括管理者对内控的重视程度㊁组织结构㊁管理职能等㊂目前，有的企业集团内控环境存在缺陷，从整体上来看环境较为混乱，主要体现在以下几个方面：首先，管理者对内控不够重视，认知出现偏差，认为只要设立内控制度即可，未能强调落实环节，致使内部控制流于形式；企业集团内部岗位划分不够明确，未实现不相容岗位分离；其次，尽管企业集团已经设立了权力制衡机构，但具体的管理过程中还普遍存在职能交叉的现象，无法将监管作用切实发挥出来；最后，对国家法律法规各项条例的解读不够深入，难以确保内控制度的约束性，客观上为一系列违规行为提供了空间㊂（二）内控活动不太规范面对激烈的市场竞争，企业集团积极推进矿站一体化合作进程，拓展经营规模㊁扩大业务范围，呈现出良好的竞争优势㊂同时，企业集团预算控制㊁财产保护控制等内控活动更加频繁㊂然而受到种种因素的影响，内控活动开展过程中规范性不足，无法保障内控效果㊂例如，企业集团实行资金集中管理，但在固定资产方面却仍旧存在重购置㊁轻管理的现象，导致大量资产闲置，无法正常投入使用㊂另外，企业集团财务人员综合素养参差不齐，难以将内控协同效用发挥出来，无法实现同步，加上内部分级繁多㊁管理程序复杂，内控活动的开展效率并不可观，不利于健全内控体系㊂（三）内部沟通不太顺畅尽管如今大部分企业集团已经建立了信息化管理系统，以完整且先进的系统来加强内部控制，管理各项经济活动㊂但整个系统当中各模块之间的有机衔接缺失，相互独立，无法实现信息资源共享，从表面上看只是减少了一定的内控工作量，根本难以实现内部的有效沟通与联系㊂此外，企业集团各个部门各自为政，未能积极地展开交流，普遍存在信息孤岛㊂还有的企业集团以直线制管理模式为主，内部控制过程中信息沟通㊁传递成本过高，且不能确保信息的时效性与真实性，这种情况下内控活动亦无法顺利推进㊂（四）内控风险评估不到位企业集团运营规模随着社会经济的飞速发展而持续扩张，相较而言其经营模式具有一定的特殊性，所面临的风险多种多样，且存在于各个环节㊂有的企业集团目前并未建立量化的风险评估与预警机制，通常情况下以管理人员的个人经验来进行主观判断，没有从多维度出发展开全方位的分析与探究，难以准确定位风险控制点，无法科学分类各项风险，风险防范措施针对性㊁可操作性不强㊂还有的企业集团制订了极为严格的统一性管控措施，未能考虑风险的多样性与动态性，同时也打击了内部员工的工作积极性㊂（五）监督管理机制不健全目前，企业集团监督管理机制不太健全，主要体现在以下几点：第一，内部审计工作往往由财务人员兼任，内审的范围过于狭窄，不能对各个工作环节展开全方位的监督与控制，内审部门整体独立性偏低，加上职责划分不明确，也影响着内部审计工作质量；第二，如今内控监督与管理还是着重强调事后各环节，即财务核算，并未加快财务管理转型，对事前㊁事中的监管力度严重不足，即使设立了相应的制度，也极易流于形式；第三，绩效考评体系当中并未纳入内部控制评价，未根据工作特性设立考核指标，无法真正地调动员工的积极性，难以形成相互配合㊁相互制约的内部局面，同时也难以进一步改进内部控制体系㊂三㊁完善企业集团内部控制体系建设的有效对策（一）注重内控环境建设首先，企业集团应加大内控方面的专业培训力度，定期组织培训课程，将内控理念㊁控制责任等作为培训要点，强化相关人员的内控意识，逐渐将内部控制融入企业文化当中，营造良好的氛围㊂其次，可与专业机构进行合作，开展讲座，重点分析实际案例㊁深度解读法律法规各项条例，进行实践演练，丰富企业员工的工作经验㊂再次，结合企业集团战略目标完善内控制度，根据业务特点逐层分解，落实到具体的工作当中，实现有章可依㊁有据可循㊂最后，必须明确划分管理层的权限与责任，防止出现管理职能大面积交叉的现象，确定主要的负责人，增强责任意识，对关键环节进行重点管控，在此基础上确保内控活动的有序开展㊂（二）规范内部控制活动为了进一步规范内控活动，企业集团应当根据各项活动的特点制订标准的管理程序㊂例如，针对企业财产保护，搭建财产信息保护平台，将资金流向㊁固定资产使用等相关信息如实填写，经过统一编码再正式录入，定期展开清查盘点工作，更新数据信息，确保管理人员可掌握财产方面的实时情况，防止出现重复购入㊁资金使用不当等现象㊂针对收支业务，应坚持收支两条线原则，大力推行全面预算管理，拓２１管理探索Һ㊀展企业集团预算管理的范畴，结合业务特性选取更加适宜的编制方法，再按照标准来确定预算定额㊂通过培训提高财务人员的综合素养，实行统一的财务核算模式，发挥协同效应，合理缩减管理流程，确保企业集团集团内部账务的衔接性，为内控活动的规范性提供保障㊂（三）建立内控管理信息化平台如今信息技术的应用优势越来越明显，企业集团可依托信息技术，建立内控管理信息化平台，逐渐消除各部门间的沟通壁垒，走出各自为政的困境㊂加强系统间的数据对接以及模块间的有机衔接，实现信息资源共享，确保信息传递的高效性以及准确性，将内控管理协同效应切实发挥出来㊂优化内部控制组织结构，明确规定内控交流情况，搭建互动共通桥梁，同时建立多层次网络安全防护，运用智能算法展开综合分析，进行科学且全面的管理，保证数据信息不丢失㊁不被篡改，逐渐形成良好的内部交流机制㊂企业集团还要定期更新信息系统，拓展其功能以及覆盖范围㊂（四）加强内控风险评估加强内控风险评估的关键为建立量化的风险管理机制㊂一方面，立足于根本，把握企业经营项目㊁业务活动等特性，预测可能存在的风险，重点分析主要的影响因素，在此基础上确定风险识别与评价的指标，制订针对性的防范措施，对实时发生的风险行为展开全过程跟踪；另一方面，根据风险程度来分级，使用二维坐标体系量化风险，使得风险管控的精准度不断提升，形成有效机制，继而实现风险动态评估以及合理规避㊂（五）健全监督管理机制企业集团应设立独立的内部审计机构由多个部门共同，协作组建一支专业的内控监督小组不仅要确保内审工作，，的权威性以及严谨性而且还要健全监督管理机制把握工，，作要点以及核心㊂同时不再局限于以往的财务核算更是，，注重全过程监督严格控制各个环节规范实际行为㊂此外，，，企业集团可建立财务公开制度强调内外协调配合逐渐形，，成内外合力；还可优化绩效考评体系，将内控评价纳入其中，保持相关人员的工作积极性提升监督管理效果㊂，四结语㊁综上所述新形势下如何完善内控体系建设已成为企业，集团面临的一项难题㊂要想得以稳定可持续发展企业集团，应当正确认知内部控制把握企业内控体系建设的现存问，题并从多个方面出发探索相应的完善策略提高内部控制，，水平健全内控体系确保内控工作的高效开展不断增强企，，，业的竞争力㊂参考文献：［１］陈雅莉．浅谈企业集团母子公司建立内部控制体系的途径［Ｊ］．中国管理信息化，２０１９，２２（１６）：３２－３４．［２］唐灏．企业集团内部控制体系的完善途径探析［Ｊ］．会计师，２０１６（９）：４１－４２．［３］陆丽芳．国有企业集团内部审计体系的缺陷与重构［Ｊ］．中国乡镇企业会计，２０１７（１２）：２０９－２１０．作者简介：孟建国，大同煤矿集团煤炭运销朔州矿业公司㊂（上接第１１页）目完成度符合全过程项目管理的目标要求㊂在实施全过程项目管理的过程中要设立科学的绩效目标，绩效目标的监控管理可以随时掌握项目的进展情况，及时纠正误差，寻找资金使用的最佳利用方案㊂在产品的采购阶段也要进行严格控制，产品的采购阶段对制造业的经营是非常重要的，采购成本涉及环节众多，包括企业采购计划是否合理㊁采购询价管理等多个方面㊂具体来讲，针对采购环节要设立专门的采购总负责人㊁询价员㊁采购员以及库管员等协助采购总负责人完成采购项目㊂针对产品生产环节，首先在项目实施之前要制订合理科学的控制标准，按照不同的生产要素进行生产成本分解，制订精细化的成本消耗标准，从总体以及分解角度上控制项目的进行，多步骤多环节的追踪项目进行程度，以便更好地完成核算以及成本控制㊂无论是采取哪种方法来追踪项目的进行，都应该考虑实际生产因素㊁员工的技能要求和技术等因素，然后结合本条线生产特点制订符合本企业特有的事中跟踪机制㊂（三）增加合同保护意识，实现对成本的精细控制规范的合同管理不仅对企业的合法权益起到法律保障的作用，也可以更好的帮助制造企业降低生产成本㊂在于原料供应商㊁工人以及承包商签订合法的合同能够有效避免成本的增加，从法律上保护自身的权益，提高经济利润，具体有以下相应措施：第一，建立健全劳动分包制，规范化用工，避免产生因不规范用工导致的工期拖延和管理纠纷等矛盾，对相应项目实行责任到人制，责任不分大小，细化责任分工；第二，对产品的设计变更情况要提前制订好相应的应急方案，及时发现项目进行中存在的不合理的菲方，及时改正做到精益求精；第三，加强信息化的管理，充分利用电子信息系统计算产品生产每一步所需要的成本以及可能出现的问题，做好风险预案㊂将生产过程中的信息及时在信息系统中公示，增强生产过程中信息的透明化㊂控制整个生产环节中信息传递的时效性，加快上下传递和资料收集的效率㊂大力普及安全生产的意识，增加安全系数，降低安全成本㊂三㊁结语合理高效的运用项目全过程管理对制造业尤为重要，推动企业的精心设计，精益生产，精细服务，健全企业的生产制度，推动企业科学发展，全面提高制造业生产水平，提升经济利润，推动制造业转型升级，能更好地应对剧烈变化的国际局势，使中国制造业处于世界领先地位，面向未来，不断提高我国制造企业的竞争力㊂参考文献：［１］杨震，曹永辉．３０８０项目全过程管理［Ｊ］．施工企业管理，２０１９，３６８（４）：８４－８８．［２］赵延龙．对于公司项目全过程风险管理的分析［Ｊ］．中国战略新兴产业（理论版），２０１９（２２）：１．［３］陈加涛．机械制造企业项目管理应用分析［Ｊ］．名城绘，２０１９（６）：５５４．作者简介：刘竞，耐世特凌云驱动系统（芜湖）有限公司㊂３１。

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策摘要:市场经济体制的日益成熟，为我国企业的发展提供了一个新的发展平台。

企业为了适应日益变化的外部环境，不断调整着自身的内部控制。

现代意义上的企业内部控制则是为了满足社会发展的需要而逐步建立起来的。

文章首先对内部控制进行了概述，并在分析当前企业内部控制存在问题的基础上提出了相应的解决对策。

关键词:内部控制问题对策一、企业的内部控制(一)企业内部控制的定义企业的内部控制是一系列程序及对策，这些程序及对策的实施有助于企业目标的实现。

coso委员会将企业的内部控制定义为公司的董事会、管理层及其他为了提高企业的经营效率、保证财务信息的可靠性、遵守财经法规所实施的一系列程序。

我国将企业的内部控制定义为一个系统，该系统的目的在于帮助企业规避和分散风险，为企业合法、合规经营提供保证，保证资产安全，提高财务信息可靠性，提升企业的经营效率及效果，促进企业发展战略的实现；该系统的主要实施方包括企业的董事会、证监会、经理层、高级管理层以及全体员工。

(二)内部控制的作用内部控制的作用指的是企业通过进行内部控制所能够实现的影响及结果。

具体而言，企业的内部控制具有如下几点作用：一方面有利于为企业贯彻落实国家的方针政策以及法律法规提供保障；二是有利于保证企业财务信息质量的可靠性；三是有利于企业及时的规避和分散风险；四是有利于为企业的财产安全及资源的有效利用提供保障。

另外，通过企业内部控制的实施还有利于促使企业内部各部门及时准确的履行职责，并为企业审计工作奠定基础。

二、当前企业内部控制存在的问题首先，对内部控制监督缺乏重视。

当前，企业对内部控制的监督作用缺乏重视，有部分企业尚未形成科学有效的内部控制监督机制，这就导致了企业内部控制无法充分发挥应有的作用，严重影响企业的健康周转。

虽然有的企业内部设立了审计部门，但是审计部门的职能受到限制，无法充分发挥监督职能。

其次，内部控制的环境存在不足。

企业控制环境的优劣对内部控制效力的发挥产生影响。

浅谈企业内部控制的问题及措施

浅谈企业内部控制的问题及措施【摘要】建立和健全内部控制，直接关系到企业的经济效益，对于保证企业健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力具有重要的意义。

本文以现代企业内部控制的知识为出发点，探索当前国内企业内部控制制度方面所出现的缺陷，并提出有关的完善内部控制的措施。

【关键词】企业内部控制问题措施一、内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

有效的内部控制，通常由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素构成。

内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分，也是规范市场经济秩序的主要途径，其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证管理决策的贯彻执行，防范企业经营风险，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息，最终提高经营效率，实现企业的发展目标。

二、企业内部控制中存在的主要问题（一）公司治理结构亟待完善完善而充分发挥效用的公司治理结构是促使内部控制有效运行、保证内部控制功能发挥的前提和基础，是实行内部控制的制度环境。

内部控制作为企业管理者为实现既定管理目标而建立的一系列规则、程序或制度，其与企业自身的法人治理结构密切相关。

不合理的公司治理结构，公司的权利制衡体系以及权利设置必然存在缺陷，内部控制制度的实施就成为了空谈。

（二）内部控制制度流于形式目前，我国企业虽然按照国家的法律法规建立了自己的内部控制制度，但很多企业没有认识到健全的内部控制体系对于防范企业经营风险中的重要作用，所建立的内部控制体系更多的是照搬现成的经验和管理模式，简单的导入。

有些企业管理者对内部控制重视程度不够，简单的认为内部控制就是制定制度规范。

没有设置专门的内部控制机构，中小型企业往往一人身兼两职甚至身兼数职，岗位设置缺乏有效的牵制。

借鉴的内控模式对企业的业务流程是否适合不做认真深入的研究，没有充分结合本企业的实际情况，可操作性差，在实践中很难得到真正的执行，多流于形式。

浅谈企业内部控制体系的建设

一
、
企业内部控制体系建设的现状分析
《企业内部控制基本规范》在企业内控体系中处于最高层次，统起
二、完善企业内部控制的建议措施
１强化控制意识。强内部控制的权威性．增
企业首先应充分认识到实行内部控制的必要性，立正确的内部树
最有可能带来风险损失的事项。以电信企业为例，由于电信运营商的
或改良的信息系统、用新技术、发新产品等现代企业风险估计不应开足。风险防御措施的要求也较低。只追求眼前不丧失巨额的经济利对益，有考虑企业发展的长远目标，就没有涉及与风险管理相应的没也内部控制制度：者内部控制制度时为了应付检查，是从本单位的或不
管理制度的完善。但具体实践中．是存在很多不尽人意的地方：还
１企业内部控制得不到重视．制环境不良．控
控制环境是企业内部控制的核心。是其他要素发挥作用的基础，直接影响企业内部控制的贯彻和执行。目前我国企业的内部控制因但为没有强制的有效性界定的限制．多企业经营者并不重视内部控制很制度的建设．没有设置相应的部门机构进行专门管理，事安排也达人不到制度管理的需要，章可循或有章不循的现象较为严重。还有很无多企业受经济性质的影响，府干预行为过多，政内部控制被人为操纵，有效性受到质疑，个内部控制缺少独立的执行空间，制环境不利整控

浅谈集团企业内部控制存在的不足及其策略

浅谈集团企业内部控制存在的不足及其策略【摘要】集团企业内部控制是企业管理的重要组成部分，但在实践中常常存在不足。

这些不足可能源自于管理层缺乏对内部控制的重视，或是由于内部控制制度不完善所致。

为了提升内部控制的效果，可以加强对内部控制的意识，通过加强培训和教育来提高员工对内部控制的理解和遵守程度。

建议不断改进内部控制机制，不断检讨和完善内部控制体系，确保其与企业的战略和目标保持一致。

通过以上措施的实施，可以提高企业内部控制的质量和效率，保障企业的持续发展与稳定，增强企业的竞争力和抵御风险能力。

【关键词】集团企业、内部控制、不足、原因、改善策略、意识、控制机制1. 引言1.1 集团企业内部控制的重要性集团企业内部控制是保障企业正常运营和持续发展的重要机制，它涉及到企业的各方面，包括财务、经营、管理等方面。

一个良好的内部控制系统能够有效地识别和管理潜在的风险，防范各种不当行为，保障企业资产的安全和有效使用。

在当今复杂多变的商业环境下，集团企业更需要强化内部控制，以适应外部环境的变化，确保企业的可持续性发展。

只有建立有效的内部控制系统，企业才能更好地管理风险，提高运营效率，增强竞争力，迎接挑战。

集团企业内部控制的重要性不可忽视，需要高度重视和完善。

通过加强内部控制，提高企业的管理水平和风险防范能力，不仅可以促进企业的健康发展，还能赢得股东、投资者和其他利益相关方的信任和支持。

2. 正文2.1 内部控制存在的不足集团企业是现代经济中一个重要的组织形式，为了有效管理各个子公司的运营，内部控制显得尤为重要。

在实际运作过程中，集团企业的内部控制存在着一些不足之处。

集团企业内部控制的制度化程度不高，往往只停留在表面上的制度建立而没有得到有效执行。

员工对内部控制的重要性缺乏足够的认识，导致控制措施不能得到全面贯彻。

集团企业内部控制的监控机制不够健全。

由于集团企业的组织结构较为复杂，导致内部控制的监控难度较大，监控措施无法覆盖到位，容易出现漏洞。

浅谈企业内部控制存在的问题与应对途径

浅谈企业内部控制存在的问题与应对途径摘要：随着我国改革开放程度的不断加深，企业在内部控制建设方面进行了大量的探索和实践，并且取得了一定的效果。

在日益激烈的市场竞争中，要想很好的适应市场，企业还需要对内部控制投入更细致的工作。

因为企业内控制度的完善与否决定着企业组织的兴衰和工作的成败。

本文先是讲解了目前企业内部控制制度出现的一些问题，然后针对其问题提出了完善企业内控控制制度的应对途径。

关键词：企业；内部控制；问题应对中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）04-00-01改革开放以来，企业内部控制制度在经济中的地位不断提高。

建立内部控制制度，健全内部控制体系，是有效防范和化解企业风险，提高企业管理水平的重要措施。

通过合理的处理好目前企业在内部控制方面出现的一些问题，可以很好的带动我国企业的健康稳定发展。

下面分析了一些企业内部控制出现的问题。

一、企业内部控制制度出现的问题1.内控环境差，内控重视不够企业的内部控制环境，指企业组织结构不合理。

虽然目前有的企业具备完整的组织结构，但在实际执行时却执行不到位，导致许多组织机构的职责不能充分的进行发挥。

内控制度认识存在偏差，重视程度不够。

许多企业的工作人员在理解和认识企业的内部控制制度时，习惯把它简单的理解为汇总的各种规章制度。

他们往往在实际的工作中虽然有制度，但由于缺乏必要的控制程序或检查监督，难以发挥内部控制制度应有的效果，造成企业内部控制的漏洞，个别经办人员违法违规违纪的问题也时有发生，教训深刻。

2.缺乏外部治理机制的约束企业的外部治理机制没有对企业的内部控制制度进行外部约束，对企业内部控制制度的完整性以及合理性没有统一的标准体系。

政府组织是企业外部管理机构的最主要力量，对企业的内部控制治理约束有限。

二、完善企业内部控制的措施1.提高内部控制人员素质在人员素质方面，需要提高企业内控人员的相关素质，加强对内部控制的进一步学习。

浅谈企业内部控制的问题与建议

性工作。制定内部控制有关规定时，明确规定企业领导人应负的在要在市场竞争日趋激烈的当今社会，业要生存、企发展已离不开内责任，本质上明确了领导者（理层）内部控制度的建立及有效从管对部控制。内部控制成为企业很重要的工作。目前我国许多企业对内部性、规性负责。只有这样，能使企业由上而下共同执行内部控制合才控制的认识还只是局限在制订内部控制制度和部控制结构阶段，的要求，而推动内部控制的健康发展。行经济责任制与责任风险甚从实至有些企业认为内部控制就是内部监督，在这里我们有必要对企业直接挂钩，定职责、应授权，而实现各负其责、互制约、互规相从相相内部控制这一问题做进一步地探讨。不同部门的人从不同的角度对协调的控制目的。内部控制有不同的看法。美国审计权威机构ＣＯ的定义是：０Ｓ内控２２健全企业内部会计控制制度。＿是一个受某单位不同层次的人影响的过程，而设计这一过程是为了在企业内部建立完整的会计控制制度是杜绝和防范会计失控失实现操作性目标、息性目标、从性目标提供合理的保证。我国内信遵真的有效途径。具体包括： ①通过设置定期轮换岗位制度，以使企可部控制是由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和业在交接过程中发现问题并及时纠正；建立激励约束控制机制， ② 及组织的实施程序。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合时发现员工的优点和缺点，给予精神鼓励、荣誉鼓励和辅之的物质奖规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，励。促进自觉、乐观、蓬勃向上的工作精神； ③建立和完善企业稽核审促进企业实现发展战略。计制度，有利于企业的长治久安和可持续发展。把握审计的事前、事１目前企业内部控制中存在的问题中、事后控制，不定期在对外实行审计。１１企业内部会计控制意识薄弱，－：手 ” 内控意识淡薄。． “ ｔＰ的．２３在业务处理过程中，注意寻找业务关键控制点。在设置．要如内控意识是内部控制环境的一项重要内容，良好的内控意识是岗位或者职务时，了保证业务的正常进行，为防止出现问题，不相要企业内控制度得以健全和实施的重要保证。内部控制的成败，决取容岗位和职务由不同的人来担任，各级管理人员应当在授权范围内于企业员工的控制意识和行为，企业领导者的内部控制的意识和而行使职权。例如，采购与付款业务中，注意请购、价、定供应在应寻确行为是关键。许多单位的 “ 把手 ” 乏对内部控制知识的了解，一缺在商、验收、付款等不相容职务的分离；在销售与收款业务中，应注意销实际工作中，仅把财会部门当成钱袋子，计当成付款员，使财仅会致售、发货、收款、账、用管理等职务的分离：记信在工程项目控制业务务监督与控制流于形式。业领导者内部控制的随意性往往也会限企中，应注意项目建议、可行性研究、目决策相互分离及竣工决算与项制内部控制作用的发挥，重的甚至会影响到整个企业的发展。例严竣工审计相互分离等。它的核心是内部牵制，要求每项经济业务都要如亚细亚关门、广东国投 ” “ 破产，与领导者不重视内部控制的重都经过两个或两个以上的人员或部门进行处理，从而便于发挥内部控要性有关。制制度的作用，成相互制衡的机制。形１２企业内部会计制度不规范，计信息失真失控。．会２４实行国有资产管理控制，意国有资产管理的薄弱环节，．注在在我国国有大中型企业中，多企业会计制度形同虚设，统的很传薄弱点中加专人管理。注重资金、资产在往来结算、应收应付等管理集权式管理方式，致很多公司企业法人以言代法，仅把内部会计导仅环节中的控制，止国有资产流失严重。业的各种财产物资只有经防企制度“ 印在纸上，在墙上 ” 不按章执行。些企业内部财务制度不挂而有过授权，才可以被接触或处理，以保证资产的安全。内部控制各种方健全，会计核算工作不规范，目混乱，账造成会计信息不能真实地反式都具有保护资产安全的作用，对国有资产实行原始记录制度、定期映企业的生产经营成果。账账、账实之间长期不核对、不清理：致使企盘点制度，并保证盘点时资产的安全性，通常可采用先盘点实物，再业财务管理基础工作混乱、家底不清、会计基础数字失真。个别企业核对账册来防止盘盈资产流失的可能性，对盘点中出现的差异应进为了小集团的利益或出于逃税避税考虑，为牟取私利，用职权，或滥行调查，对盘亏资产应分析原因、明责任、善相关制度。同时，查完应搞 “ 外账 ” 做假账，设 “ 金库 ” 账或私小转移资金，留或隐瞒各种收截对企业各种文件资料（尤其是资产、会计等资料）妥善保管，避免记录入，大公为小公，行私分或开支，致有些资金体外循环。有的化进导还受损、盗、毁的可能。某些重要资料应留有后备记录，被被对以便在遭企业内部根本没有审计监督机构，设置内外有别的多套假账，套取企受意外损失或毁坏时重新恢复：于资产要限制接近，有经过授权对只业资金。批准的人员才能够接触资产。限制接近的对象包括限制接近现金、其１３企业内部会计控制方法体系不完善，务流程也不够合理。．业他易变现资产、货等等。存企业的业务流程和控制方法体系是内部控制的核心环节，它的就我国目前企业管理的现状看，建立和完善内部会计控制制度合理有效是能否实现控制目标的关键。很多企业内部财务与会计控步到位，全达到这一框架的要求是不太可能的。因此，们应该完我制方法体系不完善，要表现为岗位设置有问题：计岗位设置和人主会抓住关键因素，有步骤、分重点地构建内部会计控制体系，加强和完员配置不当，务交叉过杂，计人员兼职过多，合理兼岗现象较业会不善企业内部会计控制。内部控制制度是一项不断更新、重道远的工任为普遍，相容职务未能合理合法的分离，员重叠的结果必然是裁不人作。随着时代的变化，内部会计控制制度也得顺应时代潮流不断修判员兼运动员，理人员自己监督自己、己评价自己、己考核自改，经自自以适应企业的发展，实现企业最终的战略目标。企业存在，有有就己，责分工不明；计的事前审核、中复核和事后监督流于形式。职会事内部控制。而且，内部控制不是一些人的事情，而是企业所有人的事１