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浅谈如何实现企业内部控制

浅谈如何实现企业内部控制
用。 3 加 强会 计 系统 控 制 、
二、 企业 内部控制的作用
1内部 控 制 能 够 保 证 国 家 的 方 针 、 策 和 财 经 法 规 在 企 业 内 . 政 部 贯 彻 执 行 。 为健 全 完 善 的 内部 控 制 制 度 , 以对 企 业 内部 各 部 因 可 门 和流 转 环 节 进 行有 效 的监 督 和控 制 , 所 发 生 的各 类 问题 , 能 对 都 及 时反 映 并 纠 正 ,能从 根 本 上 保 证 国家 方 针 政 策 和 财 经 法 规 的 贯
要 求 企 业 依 据 会 计 法 和 统 一 会 计 制 度 等 法 律 法 规 和 会 计 准 则. 制定 适 合 本 单 位 的财 务 会 计 制 度 , 明确 账 务 处 理 程 序 和企 业 的 会 计 政 策 ,保 持 充 分 的 凭证 和记 录 ,建立 会 计 凭 证 的预 先 统 一 编 号、 审核 、 管 制 度 , 行 会 计 人 员 岗位 责 任 制 和 内部 稽 核 制 度 , 保 实 禁 止 会 计 人 员 越 权处 理会 计事 务 。 样 可 以 防止 错 误 发 生 , 这 即使 发 生 了错 误 . 易 于 自动 检 验 和 自动 纠 正 。 也 4 提 高 会 计 人 员 素 质 、 会计 人员 素质 是加 强 内 部控 制 的关 键 ,企 业 可 通 过 科 学 合 理 的聘用 、 培训 、 岗 、 核 、 励 、 升 、 汰 等 办法 , 高 财 会 人 员 轮 考 奖 晋 淘 提 整体 素 质 。 5 加 强 内外 部 监 督 。 大 内部 财 务 审计 力 度 、 加 在 管 理者 强化 内部 会 计 控 制 和政 府 监 督 、社 会 舆 论 监 督 等 外 部 监督 的 共 同作 用 下 。 内部 控 制 可 以更 加 有 效 地 实 施 , 而 取 得 良 从 好效 果 。 内部 控制 企 业 应 设 置 内部 审 计 机 构 或 建 立 内部 控 制 自我 评估 系 统 , 强 对 本 企 业 内部 会 计 控 制 的 监 督 和 评 估 , 时 发 现 漏 加 及 洞 和 隐 患 。并 针对 出现 的新 问题 和新 情 况 及 内部 控 制 执 行 中 的薄 弱环节 。 时修正或改进。 及 6 实 行 会 计 电 算 化 、 会 计 电算 化 是 现代 会 计 发 展 的必 然 ,它 使 得 会 计 数 据 处 理 的 速度 加 快 了 , 计 核 算 的 准 确 性 和 可 靠性 也 有 了很 大 的 提 高 , 少 会 减 了 手 工 会 计 条 件 下 容 易 出 现 的 因 疏 忽 大 意 及 计 算 失 误 造 成 的 差 错 。 立 一 套 先 进 的会 计 内部 控 制 信 息 系 统 , 以有 效 地 加 强 会 计 建 可 内部 控 制 与 防范 计 算 机 风 险 。完 善 会 计 电算 化 内部 控 制 的 基 本 思 路 为 : 持 明 确 分 工 、 互 独 立 、 相 牵制 、 互 制 约 的 安 全 管 理 原 坚 相 互 相 则 , 立 系 统 的 人 工 与 机 器 相 结 合 的 控制 机制 , 会 计 电 算 化 运 行 建 使 的每 一 个 过 程 都 处 于严 密 控 制 之 中 。

浅谈国有企业内部控制

浅谈国有企业内部控制

浅谈国有企业内部控制国有企业内部控制是指国家通过一系列制度和措施,对国有企业的经济活动进行监督和管理,保障企业的合法权益,防范经营风险,提高企业的运行效率和盈利能力。

随着我国经济的快速发展,国有企业内部控制已经成为企业发展的重要保障之一。

一、国有企业内部控制的必要性1、防范经营风险国有企业作为国家资产所有者,其经济活动关系到国家的财产安全和社会的稳定发展。

因此,在经营过程中遭遇风险是不可避免的,如经济景气度下滑、产品市场需求变化、政策法规不确定性等。

而国有企业内部控制机制的建立可以从制定企业经营规范、建立风险评估体系、防范内外部欺诈等方面降低企业的风险损失。

2、提高企业效率国有企业在转型时期,由于管理模式、技术水平、人员素质等方面的差距,使得一些企业难以适应市场的变化,导致企业效率降低和财务状况恶化。

因此,国有企业内部控制应该从优化组织架构、强化内部管理等方面提高企业的管理水平和效率。

二、国有企业内部控制的实施步骤1、内部控制策略和目标的确定国有企业要根据自身经营情况和外部环境,明确企业的发展方向和目标,同时确定相应的内部控制策略。

2、内部控制体系建立和健全建立内部控制的体系,包括内部控制的政策、程序和标准等内容,确保有效物资管理、成本控制、资产保护、财务管理和会计核算等方面的执行。

3、内部控制程序实施和监控企业领导要确保内部控制程序得到有效执行,并抽调专人制定监控方案、检查规范执行、定期评估、及时纠正,确保内部控制的系统性和有效性。

4、建立内部控制的评估和监督体系制定内部控制规范、审核评估程序,定期对内部控制的实施效果进行评估,发现问题及时制定整改措施,保障内部控制的持续性和稳定性。

三、国有企业内部控制实施中需注意的问题1、组织架构要合理为了实现内部控制的有效实施,国有企业的管理结构要合理,每个层级都要严格按照工作职责、权责、检查职责和授权等方面进行规范,从而保证各司其职,各负其责。

2、内部控制要与风险治理紧密结合内部控制与风险治理是相辅相成的,企业需要对其经营风险实行科学的评估,以便及时发现并制定措施来加以控制。

浅谈企业内部控制

浅谈企业内部控制

浅谈企业内部控制企业内部控制是企业管理的重要组成部分,是维护企业财务健康以及避免经济风险的重要手段,在企业管理中具有至关重要的作用。

在日常经营过程中有效的控制措施可以避免企业在经营过程中出现操作失误或者内部犯错的情况,从而保证企业财务情况的稳健性与有效性。

企业内部控制包括一系列制度、规范、程序和实施措施,以保证企业在日常运营过程中,资产安全、财务稳健、合规经营。

具体建立企业内部控制,需要从以下几个方面入手:1. 内部控制制度建设企业内部控制制度是指在企业管理过程中制定的一系列规章制度和操作流程,确立企业内部控制的基础。

企业需要根据实际情况制定相应的内部控制制度,确保制定的规章制度和操作流程符合企业实际情况,并确保制定的制度能够真正地落地实施。

此外,企业还需要不断完善内部控制制度,适应企业不断变化的经营环境,保障企业长期发展。

2. 人员管理控制企业的人员构成往往是企业运营中的最核心因素之一,有效的人员管理控制可以保证企业运营过程的高效性与稳定性。

企业需要制定一系列人员管理措施,包括人事管理、人员教育培训、考核评价等等,确保企业内部人员的素质和管理效率。

同时,企业需要对人员的工作进行规范,对履行职责不到位或有过错的人员实行有针对性的管理措施。

财务管理控制是企业内部控制最为核心的内容之一,旨在保障企业内部财务情况的稳健性和安全性。

企业需要建立完善的财务管理制度,涵盖企业资金流入、流出、利用、监督等方面,以确保企业内部资金流程的清晰化和规范化。

同时,企业还需要对财务管理过程进行监控和审计,确保企业的财务信息可靠和真实。

随着信息技术的日益发展,企业环境和管理方式都发生了很大的变革,对企业内部控制的管理方式也提出了更高的要求。

信息化管理控制可以使企业的管理、运营、生产、销售等工作高效化,提升企业管理效率。

同时,企业也需要对信息化管理过程进行规范和监控,确保企业的信息安全和合规性。

总之,企业内部控制是企业管理中不可或缺的一环,企业需要在日常运营中建立有效的内部控制制度,通过人员管理、财务管理、信息化管理等措施加以落实,从而保障企业运营的稳健性和安全性,以及企业长期发展的可持续性。

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是企业管理中非常重要的一环,是对企业内部各项经营活动进行监督和管理的一个重要机制。

良好的内部控制可以帮助企业避免风险,提高管理效率,保障财务信息的真实性和准确性,从而提升企业的整体竞争力。

企业内部控制也存在着一些问题和挑战,本文将就此展开探讨,并提出相应的对策。

一、企业内部控制存在的问题1. 人为因素导致的内部控制失效企业内部控制的实施和执行离不开人的因素,尤其是关键管理人员的参与和决策。

而一些企业在管理过程中存在人为因素导致的内部控制失效,例如管理人员为谋求私利而故意绕过内部控制程序,或者控制程序不够严谨导致出现管理失误等情况。

2. 内部控制体系不完善一些企业在内部控制方面并未建立完善的管理制度和流程,导致各项业务活动缺乏规范和可操作性。

这会给企业带来风险隐患,容易出现管理混乱、财务不透明的情况。

3. 对内部控制重视不够一些企业对内部控制的重视程度不够,导致内部控制机制的效能不明显。

这些企业可能会忽视内部控制的建设和完善,以致于在风险管控、财务报告透明度等方面存在较大的漏洞。

4. 技术水平和信息系统不完善现代企业内部控制离不开信息技术支持,而一些企业在技术水平和信息系统建设方面滞后,导致内部控制手段不够先进和完善,出现信息泄露和数据造假等问题。

5. 缺乏有效的监督机制企业内部控制的有效性需要有一套科学完善的监督机制来保障,然而一些企业对于内部控制的监督机制不够健全,导致内部控制失去有效性。

以上几点是企业内部控制可能存在的问题,这些问题会给企业带来财务风险、管理风险以及声誉风险,对企业的稳健经营产生负面影响。

二、对策建议1. 加强内控教育和培训企业要加强对内部控制的教育和培训,让员工和管理人员充分认识到内部控制的重要性,增强内控意识,规范操作流程,减少犯错机会。

2. 建立健全的内部控制体系企业要注重建立健全的内部控制体系,包括内部审计、风险管理、合规性审查等方面的制度和流程,完善各项管理制度和程序,减少管理的不确定性,提高财务报告的可信度。

浅谈《企业内部控制基本规范》

浅谈《企业内部控制基本规范》

引 入 了信息 机制 和声 誉机 制 、 强化 检 查监督 法规 制 度 效执 行 的配套 制度 安排 , 同时也
机制, 落实内控责任丰体和严格问责和实施 是推 动企 、 l部 各项规 章制度 令 ,禁 I的重 IJ 、 】 _ 卜 亍
严厉 的 奖 惩机 制 的特点 。 要机 制保 障 。近 来 发, 的 巴林 银行 倒 闭 案 、安 然事件 、毗通 公刊 财 务欺 诈案 以及我 困 些 企、控 制 失 灵事件 , 重视 企业 内部 l 使 控制与风险管理 ¨益成为全球化趋势。 研究 结 果表 明 , 内部拧 制仔 在 缺陷 足 导致 企业 经 营 失败 并最 终铤 而走 险 、 欺骗投 资 者和社 会 公 众的 重要 原 冈。为 此 ,许 多吲家通 过 法 强化 企 业 内部控 制 , 内部控 制 R益成 为企 业 进 入资 本市 场的 “ 门证 ” “ 入 和 通行 i , 正” 我 国境 外 E 市 、纷 纷花 口资聘 请海 外机构 设 计 内 部 控 制 制 度 , 以适 应 地 的 监管 要 求。随着市场经济的发展和企业环境的变 化, 单纯 依赖 会计 控 制 已难 以应对 企业 面对 的市场风险 ,会计控制必须 向 险控 制发 展 ;同时 ,各部 之 间 的 内控 要求 也 有待 0 : 进 步协调 , 以使为进行 内部控制 自我评估 和 外 部评 价提 供 统一‘ 准 。 标
二 、 企业内部控制基本规范 强化了 种 内控理 念

企业 内部控制基本规范 坚持立 足我 国国。 睛、借 鉴国际惯例 ,确立 了


我 国企业建立和 实施 内部控制 的基础 框 架
《 业 内部控 制基 本规 范 》 统筹 构建 内 企 部控制的要素 , 有机融合世界主要经济体加 强 内部 控 制的做 法 经验 , 构建 了 以内音 境 不 为重要基础、以风险评估为重要环节 、以控 制活动 为 重 要手段 、以信息 与 沟通 为重要 条 件 、以内部监 督 为重 要保 证 ,相 互联 系 、相 瓦促进 的 要 素 内部榨 制框 架 。 框架 在形 该 式 和 内容 } 鉴 l国 际 上较 为成 熟 的做 法 , 借 r

浅谈企业内部控制

浅谈企业内部控制

浅谈企业内部控制摘要:介绍企业内部控制的产生与发展历程和内部会计控制的必要性,分析了企业内部控制可能存在的问题,并提出完善内部控制的对策和措施,已达到对完善和提高企业内部控制工作有所裨益的目的。

关键词:内部控制,内部会计控制,会计控制系统企业内部控制制度随着社会经济的发展和企业管理而产生,是现代企业管理的重要方法之一。

企业内部控制就是以严格的管理制度为基础,以发现风险、防范风险、有效监管、提高管理水平为目的,通过建立全过程、全方位的控制体系、明确控制要点,以流程p1 企业内部控制的产生与发展20世纪40年代前,人们习惯用内部牵制这一概念,以提供有效的组织和经营,并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。

1949年,美国会计师协会的审计程序委员会定义的内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。

1990年1月发布的《审计准则公告第1号》以“企业内部控制结构”代替“企业内部控制”,指出“企业的企业内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。

1997年1月《审计准则公告第55号》,将企业内部控制的定义为:“由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程,旨在为下列目标提供合理保证:财务报告的可靠性;经营的效果和效率;符合适用的法律和法规。

”2 企业建立和完善内部会计控制的必要性企业内部会计控制制度是指企业为了保证经济业务活动的有效进行,保护资产的安全、完整,防止、发现、纠正错误与舞弊行为,保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策与程序。

建立和完善内控制度是现代企业转换经营机制,建立现代企业制度,切实加强企业管理,提高企业经济效益的客观需要;是在企业经营管理活动中贯彻和落实新《会计法》等法律法规,加强会计核算,提高会计信息质量的必然要求。

3 企业内部控制中存在的问题[2](1)法人治理结构不完善,缺少合理的权力制衡机制,或者存在相应的权力制衡机构,如董事会,但未能履行其职责。

浅谈企业内部控制制度研究方向1.doc

浅谈企业内部控制制度研究方向1.doc

浅谈企业内部控制制度研究方向1浅谈企业内部控制制度文章来源:文章作者:发布时间:2004-10-06字体:[大中小]在知识经济到来的今天,影响企业经营的环境不仅日益复杂,而且越来越不稳定,市场竞争更是日趋激烈,如何增强企业的竞争实力,提高企业的经济效益,成为企业最关注的问题,内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。

所谓内部控制,是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。

内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节。

其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化。

1内部控制的目的内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标,大致包括:①保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。

②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。

③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。

④尽量压缩、控制成本、费用,减少不必要的成本、费用,以求企业达到更大的盈利目标。

⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端,以及及时、准确地制定和采取纠正措施。

⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。

为了达到内部控制的目的,应预先确立衡量实际绩效的标准;正确记录经济业务执行情况,并将工作实绩与标准目标进行比较,借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度;针对偏离目标和标准的现象,提出纠正的措施予以补救。

还应注意一些特定控制程序的执行,如核对会计记录数字的准确性,保持调节表、日常编报资料和试算表,核准与控制各种凭证,同外部资料比较,将现金、有价证券和记录核对预算与执行结果比较等。

2当前内部控制存在的主要问题国内大型国有企事业单位一般都在一定程度、一定范围建立了内部控制制度,基本业务内部管理可以说是有章可循。

但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性,对内部控制存在许多误解,甚至概念模糊,治理结构先天不足,再加上内部控制固有的局限性,使企业内部控制薄弱,经济业务随意性大,缺乏有效的监督机制。

浅谈企业内部控制工作

浅谈企业内部控制工作
一王瑞雪

枣庄市人民防要组成部分。完善 的内部控 制体 系有利于规 范企业财务工作, 提 高企业运营水平和风险防范
能力, 进而可以提高企业的市场综合竞争能力。本文从企业 内部控制的必要性 出发 , 对 目前我国企业在此方面存在的问题进行 了分析 , 并 有针砷 也提 出可相应的完善措施。
的规 范 与完 善 。
2 . 实 现企 业 的会计 控制 体 系 的完善 。企 业 内部会 计控 制 作为 企 业 内部 控制管 理 工作 的重要 内容 , 也是 当前 企 业 内控 管理 工 作 的弱 势 方面 。因此针 对企 业 的产 品或 劳务 的购销 控 制 、 成 本 费用 控制 、 资 产 和 货 币资 金 控制 、财 务 预算 控制 以及 会 计 记 录 和报 表控 制 等 内 容, 必须 强化 内部 的控 制 管理 。 在 内部会 计 控制 工作 的开展 上 , 可 以 按 照会 计要 素将 会计 控 制 的对 象和 控 制 的 内容 分 类 , 然后 以会计 要 素 为 中心 展开 对企 业 产供 销等 环节 的控 制 ,或 采 取 环节 控 制法 , 将 企 业 的整 个经 营过程 有 机划 分环 节 , 再 对 具体 环节 实施 控制 。 3 . 强化 企业 内部 审计 工作 的 开展 。为 了提 高企业 内部控 制工 作 质量, 必须 强化 企业 内部审 计 工作 的开 展 。对 于 内部 审计 监 督组 织 机构 , 应 该 由企 业 的高 层 管 理部 门直 接负 责 , 通 过 高 层 管 理部 门直 接 抽 调企 业 财 务 以及 其 他管 理 部 门专 业 人 员 成立 审 计 委 员会 以及 审计 机构 。为 了保 证 内部 审计 工作 的顺利 开 展 , 企业 内 部审 计部 门 应 该具 有 一定 的职 能权 限 , 能 够对 企业 的各个 部 门 开展 独立 的审计 工作。 其次 , 在 内部 审计 的业 务管 理 上 , 企 业 内部 审计部 门应该 直接 对 企业 的董事 会或 者是 企 业 的总经 理 直 接负 责 , 以 免 内部审 计 工作 受 到其 他 部 门的抵 触 与制 约 。此外 , 应 该 注重 对 企业 内部审 计 方式 以及 审计 内容 进行 改 变 , 将 传 统 的事后 审 计转 变 为 事前 审计 以及事 中审计 , 将 传统 的纯财 务 收支 审计 转 变 为以 内控 制 度 以及决 策 评 价 为 目的 的管理 型 审计 工作 。 4 . 完善 企业 内部 控 制管 理工 作 的监督 与 考核 。为 了提 高企 业 内

浅谈企业内部控制的影响

浅谈企业内部控制的影响

浅谈企业内部控制的影响
企业内部控制是指企业在经营活动中通过内部控制制度、管理程序和工作流程等手段,以保证企业业务活动的合法性、规范性、有效性、安全性和可靠性的一种管理机制。

它可以对企业的各个方面产生非常重大的影响,具体如下:
1.提高工作效率。

优秀的内部控制制度能够规范流程、简化手续,提高工作效率,避免不必要的重复或工作差错。

2.减少财务风险。

内部控制制度可以防止财务舞弊和损失,保护企业财产安全,减少经济损失的风险。

3.强化企业信誉度。

有完善的内部控制制度的企业可以增加自身的信誉度,充分体现企业的可信性与责任感,提高人们对企业的信任,进而扩大企业的市场优势。

4.提高企业整体管理水平。

内部控制能为企业提供良好的整体管理水平,提升企业管理、内部流程的效率和透明度,进一步推动企业创新和持续发展。

总之,企业内部控制是企业稳健经营的重要基础,可以对企业的长期发展产生积极的影响,促进企业做大做强,提高企业核心竞争力,提供可靠的支持。

浅谈企业内部控制之策略

浅谈企业内部控制之策略

浅谈企业内部控制之策略企业内部控制是指企业为实现战略目标,管理风险、保障资源利用效率和质量,以及促进信息披露,确保企业治理和经营活动能够按照规定和政策要求进行的一种管理手段和方法。

下面将对企业内部控制的策略进行浅谈。

首先,建立明确的组织结构和责权制度。

企业内部控制的基础是建立明确的组织机构和责权制度。

通过明确员工职责、权限和工作流程,可以确保工作任务的有效分配和监督,减少权力滥用和工作失误的风险。

此外,合理分工还可以加强协同合作,提高工作效率。

其次,完善内部控制制度和流程。

制度和流程是企业内部控制的重要组成部分。

通过建立健全的内部控制制度,规范企业各项业务活动的流程和操作规程。

例如,建立采购、财务、人力资源等各个业务流程的内部控制制度,明确规定审批流程、授权限制和责任追究机制,以确保各项业务能够按照规定的方式进行,并监督整个流程的合规性和效率性。

第三,加强风险管理和控制。

企业内部控制的目的之一是管理风险,避免出现重大损失。

因此,企业应该建立有效的风险管理制度和风险评估机制。

首先,要对企业内外部环境进行全面的风险评估,识别出可能对企业经营活动造成影响的各类风险。

然后,通过制定相应的风险防范措施,控制和减轻风险对企业的影响。

此外,还需要建立健全的内部控制监督和反馈机制,确保风险管理工作的有效实施和持续改进。

第四,加强内部审计和监督。

内部审计是企业内部控制的重要环节之一、通过对企业各个业务领域的内部控制执行情况进行检查和评估,发现不合规和风险点,及时提出整改建议,保障企业运营的合规性和风险管理的有效性。

此外,还需要建立健全的内部监督体系,明确监督范围、责任和权限,及时发现和处理内部违规行为,防止腐败和失职行为的发生。

第五,加强信息技术支持。

在信息时代,企业内部控制可以依靠现代信息技术手段来实现。

企业可以借助信息系统,实现对业务流程和数据的实时监控和分析,提高内部控制的效率和准确性。

同时,要确保信息系统的安全性和可靠性,防止信息泄露和被黑客攻击,保护企业的重要数据和信息资产。

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是企业管理中一个非常重要的环节,它直接关系到企业的经营效率、风险防控、财务状况等方面。

在实际的经营中,很多企业都存在着各种各样的内部控制问题,如果不及时加以解决,将对企业的经营产生严重影响。

本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行浅谈。

一、企业内部控制存在的问题1. 控制制度不完善很多企业在内部控制方面缺乏完善的控制制度,对各项流程、业务操作没有明确的规定和标准,导致管理混乱、执行不力,容易出现错误和失误。

2. 人员素质不高企业内部人员素质的高低对内部控制有着直接的影响。

如果企业人员缺乏相关专业知识和职业道德,就会影响到对各项流程的正确执行,容易出现严重错误。

3. 监督不力在企业内部,缺乏有效的监督机制会导致内部控制的漏洞和疏漏。

如果管理层不重视对各项业务的监督,员工就会有更多的机会进行违规操作,严重损害企业的利益。

4. 技术手段不足随着信息技术的迅速发展,很多企业在内部控制方面还停留在传统的管理模式,对信息系统的利用不足,无法及时发现和解决问题。

5. 职责不清企业内部控制的职责划分不清会导致业务流程不畅、决策迟缓,严重影响企业的经营效率和业务发展。

2. 增强人员素质企业需要注重对员工的培训和教育,提高员工的专业素质和职业道德,增强员工的风险意识和责任心,确保他们能够正确执行各项业务流程。

3. 加强监督机制企业管理层需要加强对各项业务流程的监督,建立起有效的审批和监督机制,严格管控各项业务流程,及时发现和解决问题。

4. 提高技术水平企业应该加大对信息技术的投入,建立起完善的信息系统和数据管理体系,提高对业务流程的监控和预警能力,确保内部控制的有效运作。

5. 明确职责企业需要对各项业务流程的职责划分进行明确,建立起清晰的组织架构和业务流程,确保每个环节都有明确的责任人,防止责任漏洞。

浅谈企业内部控制管理

浅谈企业内部控制管理

浅谈企业内部控制管理摘要:内部控制是现代企业管理的重要组成部分,是防范经营风险、提升经营管理效率的必然要求。

正所谓“得控则强,失控则弱,无控则乱”,完善的企业内部控制已经成为企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。

文章针对现行企业内部控制存在的实际性问题,提出建立和完善企业内部控制的对策。

关键词:企业内部控制实际性问题对策中图分类号:f270.7文献标识码:a文章编号:1004-4914(2012)09-285-02一、内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。

其目标:(1)合理保证企业经营管理合法合规;(2)合理保证企业资产安全;(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整;(4)提高经营效率和效果;(5)促进企业实现发展战略。

二、当前企业内部控制存在的问题1.内部控制制度不健全。

目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不全,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个领域和各个环节,使企业会计工作秩序混乱、核算不实,造成会计信息失真现象极为严重。

2.会计控制制度设计不合理。

目前,有些企业也建立了相关的会计控制制度,但从总体来看,仍然缺乏科学性与连贯性,致使会计控制难以发挥其应有的功效。

实际工作中待违规违纪行为发生后才设法堵塞或予以惩罚,导致内控成本较高,收效甚微,使会计控制失去效力。

有的企业只重视钱财物等有形资产的管理控制,而忽视了对人员素质、信息等无形资产的控制,这样可能给企业带来巨大的损失,使会计控制不能全方位地发挥控制作用。

还有的企业会计制度的职责划分不明确,导致问题出现后不能及时准确地追究责任以进行有效的处理,从而影响了会计控制的执行效果。

3.风险意识差,内部压力不足。

由于社会经济环境的变化,企业竞争越来越激烈,企业风险不断加大,然而有些企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念,更缺乏有效的风险防范管理机制,因此企业抗风险能力较差。

浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc

浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc

浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善一、引言中小企业是我国经济发展的重要组成部份,对于促进就业、推动经济增长起着重要作用。

然而,由于中小企业规模相对较小、资金和资源有限,其内部控制体系相对薄弱。

本文将就我国中小企业内部控制的现状进行深入分析,同时探讨如何完善制度,提高中小企业内部控制的效果。

二、我国中小企业内部控制现状1. 内部控制定义及重要性内部控制是指企业为实现经营目标,按照管理层设定的目标,通过制度、程序和管理方法建立的一种组织体系,用以保护企业资产,确保信息的真实可靠,提升经营效率,防范各类风险。

中小企业内部控制的重要性在于提高企业管理水平,增强经营管理能力,确保持续健康发展。

2. 中小企业内部控制存在的问题(1) 机制不健全:中小企业在内部控制机制的建立上存在不足,制度、流程不完善,人员配备和培训不到位。

(2) 风险防控不足:中小企业对于经营风险的预防和控制能力相对较弱,容易受到内外部风险问题的侵害。

(3) 财务管理欠规范:中小企业财务管理的规范性、透明度不高,财务报告不许确、及时,缺乏规范的核算方法和管理制度。

(4) 内部监督机制不健全:中小企业在内部监督方面存在薄弱之处,监督机制缺失,容易导致内部违规行为和失职现象。

三、完善我国中小企业内部控制制度的建议1. 完善内控制度建设(1) 建立健全制度框架:中小企业应建立完善的内控制度,包括制度编写、发布、执行、审慎评估等环节,明确内控责任,保证内部控制的有效运转。

(2) 建立内控流程与规范:中小企业应建立具体的内控流程和规范,对关键业务流程、风险点进行研究和剖析,制定详细的操作指南和规范,确保各项业务的规范、有序进行。

2. 加强内部风险管理(1) 风险识别与评估:中小企业应加强对内外部风险的识别与评估,建立风险管理框架,开展风险防范和控制措施,并不断对风险进行监测和评估,及时采取相应的措施应对。

浅谈企业内部控制

浅谈企业内部控制

浅谈企业内部控制摘要:内部控制建设是建立现代企业制度的重要保证,对于提高企业管理水平、有效应对风险、实现战略目标有重要意义。

文章就企业内部控制的定义、目标进行了阐述,对存在的问题进行了分析,提出了相应的建议。

关键词:内部控制定义目标存在问题建议中图分类号:f270.7 文献标识码:a文章编号:1004-4914(2012)11-250-01一、企业内部控制的定义《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)第三条指出:“本规范所称内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

”内部控制强调的是一个过程,而这个过程由企业治理层、管理层及员工共同实施。

内部控制不仅仅局限于财务报告的内部控制,而是覆盖企业生产经营活动的全过程的控制,真正的内控就是以全面风险为导向的内部控制,只有实施这样的内部控制才能促进企业经济快速发展,实现战略目标。

二、实施内部控制的目标《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)第三条指出:“内部控制是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。

”内部控制是企业发展的重要保证,因此,企业领导要提高认识、强化领导、建立团队、科学规划、稳步实施,建立和实施适合企业发展的内部控制制度。

企业实施内部控制才能够应对国内外新形势,参与国际竞争,促进企业提升核心竞争力和可持续发展能力,实现企业的健康发展。

三、当前企业内部控制存在的问题1.缺乏完善的法人治理结构。

非上市公司董事会形同虚设,董事长行使所有权利,执行权未得到充分发挥,严重打击经理层工作的积极性,监督机构不独立,严重影响企业创新发展。

还有多数小企业是家族式发展起来的民营企业,属于创业型组织结构,所有者直接控制企业的所有活动,缺乏监督体系,很容易出现管理上的漏洞。

2.内部控制制度不健全。

有的企业把建立内部控制制度作为形式,认为建立制度就是出台红头文件,就是实施了内部控制,没有将制度渗透到各个部门,贯穿到生产经营的各个环节特别是内控的关键点;有的企业生般硬套其他企业的内部控制制度,没有结合本企业业务特征,使得内控很难发挥作用。

浅谈企业内部控制制度的重要性1.doc

浅谈企业内部控制制度的重要性1.doc

浅谈企业内部控制制度的重要性1浅谈企业内部控制制度的重要性摘要:企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系,是由一系列控制政策和程序所组成的系统。

目的是保证生产经营活动有序、高效的运行,保证企业资产的完整与安全,防范各种经营风险,及时防止和纠正错误与弊端,保证会计资料的真实完整,经营运作信息的及时准确。

关键词:企业内部控制制度在当前知识经济的时代下,特别是我国加入WTO以后,我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战,对外贸易越来越频繁,企业经营所遇到的各种风险也越来越多,加之企业经营改制中存在的不完善的运作,企业的压力越来越大,面临的危机越来越严峻。

因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力,而建立健全企业内部的控制制度,是提高企业经济效益,提高自身竞争能力的关键所在。

企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系,是由一系列控制政策和程序所组成的系统。

目的是保证生产经营活动有序、高效的运行,保证企业资产的完整与安全,防范各种经营风险,及时防止和纠正错误与弊端,保证会计资料的真实完整,经营运作信息的及时准确。

它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。

一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要企业制定内部控制制度,首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行,并使之有机地结合起来,形成一个科学严谨的经营管理循环。

就制定内控制度而言,我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识,注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变,做事应兼顾国家、集体、个人的利益,积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。

经济越发展,内部控制制度就越重要。

企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事,使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误,确保企业的经营运作有序、科学、高效。

浅谈中小企业内部控制

浅谈中小企业内部控制

浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制是指企业内部针对财务、经营和管理等方面进行的一系列制度、规程和措施,以促进企业有效运作、风险管理和内部监督的一种管理手段。

在当今经济发展的背景下,中小企业作为经济的重要组成部分,其内部控制的建立与完善显得尤为重要。

本文将从中小企业内部控制的意义、内部控制的范围和要素、中小企业内部控制的挑战及对策等方面进行探讨。

一、中小企业内部控制的意义中小企业内部控制的建立与完善对企业的发展具有重要意义。

首先,良好的内部控制可以帮助企业避免一些潜在风险,保护企业财产安全和持续经营。

其次,内部控制可以提高企业运作的效率和准确性,减少人为错误的发生,确保财务报告的准确性和真实性,为企业日常经营提供可靠的依据。

同时,内部控制还可以规范企业的管理行为,调动员工的积极性,提升企业整体竞争力。

二、内部控制的范围和要素中小企业内部控制的范围主要包括财务内部控制、经营内部控制和管理内部控制。

财务内部控制主要涵盖了资产管理、资金管理、会计核算和财务报告等方面;经营内部控制主要包括销售管理、采购管理、生产管理、库存管理等方面;管理内部控制包括人力资源管理、风险管理、信息技术管理等方面。

中小企业内部控制的要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督评价。

控制环境是指企业内部管理层对内部控制的重视程度和管理风格;风险评估是指对企业面临的风险进行评估和管理;控制活动是指采取措施和方法对企业内部的各种风险因素进行控制;信息与沟通是指传递和获取相关信息以支持企业决策和内部控制;监督评价是指对内部控制的监督、评价和反馈。

三、中小企业内部控制的挑战及对策中小企业在内部控制方面面临着一系列的挑战。

首先,中小企业人员相对较少,管理层精力有限,容易忽视内部控制的重要性。

其次,中小企业经营环境动态变化,内部控制机制难以及时跟进。

再次,中小企业投入资金、技术和人力资源相对有限,内部控制建设的条件较为艰难。

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是现代企业管理中非常重要的一环,它涉及到企业的组织结构、业务流程、员工行为等方方面面。

一个完善的内部控制机制可以帮助企业有效地管理风险,提高运营效率,确保财务报告的可靠性,从而保护企业利益和股东权益。

在实践中,企业内部控制也存在一些问题和隐患,这些问题不仅会影响企业的正常运营,还可能导致企业遭受损失甚至崩溃。

本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行探讨和分析,以期为广大企业提供一些参考和启示。

一、企业内部控制存在的问题1. 控制意识不强在一些企业中,员工对内部控制的重要性和价值认识不足,缺乏对风险和内部控制的敬畏之心,以致导致操作不规范、管理混乱、造成许多潜在的隐患和风险。

一些员工为了图利私利,故意规避内部控制制度,甚至采取不当手段进行欺诈和腐败活动。

2. 内部控制制度不健全在一些企业中,内部控制制度建设不足,管理规章制度不完善,导致企业内部控制程序和流程混乱,缺乏有效监督和约束,风险和问题无法及时发现和解决。

这种情况下,企业的运营风险会大大增加,财务报告的真实性和公正性无法得到保障。

3. 员工行为不端在一些企业中,员工行为不端严重影响了内部控制机制的正常运转。

员工滥用职权、私吞公款、违法违规行为屡禁不止,甚至涉及腐败案件,给企业的声誉和利益造成极大的影响。

4. 信息系统问题随着信息技术的迅速发展,企业越来越依赖信息系统进行运营和管理,一旦信息系统出现问题,就会严重影响到企业的内部控制。

一些企业的信息系统安全性不够,容易受到黑客攻击和病毒侵袭,信息泄露、被篡改乃至系统崩溃的风险也随之增加。

二、对策分析1. 提高员工控制意识企业要加强对员工的内部控制培训和教育,提高员工对内部控制的认识和重视程度,增强员工的风险防范意识,使他们能够自觉地遵守和执行企业的内部控制制度,杜绝违规行为的发生。

2. 健全内部控制制度企业要不断完善内部控制制度,建立起一套科学合理的控制机制,确保企业的运营和管理规章制度得到严格执行和有效监督,使内部控制能够发挥正常的作用,有效防范和化解风险。

《浅谈企业内部控制》会计专业专科毕业论文

《浅谈企业内部控制》会计专业专科毕业论文

浅谈企业内部控制【摘要】:在当今社会的情势下,企业的内部控制在企业中扮演着越来越重要的作用。

内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使它为一个严密的,较为完整的体系。

建立内部控制制度,是现代企业加强经济管理,提高经济效益,保证资产安全完整,实现企业战略的有效工具和手段。

通过内部控制可以有效地将企业保证在实现目标和完成使命的轨道上,通过控制或转移这个过程中的风险,有效地实现企业的各项目标。

本文首先介绍了内部控制的基本理论及其现状,然后深入的分析内部控制现状形成的原因,最后就如何加强企业的内部控制,完善内部控制等提出了相关的措施.【关键词】:内部控制;特点;现状;原因;措施前言内部控制在当今社会扮演着越来越重要的作用,社会各界都需要有良好的内部控制,这样才能完善它的发展.以企业为例,内部控制是对企业一切经济业务活动的全面控制,而不是局部性控制.企业的任何内部控制,彼此之间都是相互关联的,一个控制行业的成功与否都会影响到另一种控制行为。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、会计信息和财务报告信息的可靠性.然而我国很多企业为了能得到眼前的、短期的利益,而不愿意花费更多的成本在管理企业内部控制上。

实施严格有效的内部控制有助于企业实现经营的效率。

反之,则会使企业内部管理混乱,影响企业自身在外面的形像,还会导致经济业务量的减少,更严重的话甚至导致企业的倒闭和解体。

在过去的内部控制失败的案例中层出不穷,尽管“三鹿奶粉事件”已经离我们远去,但是由于内部控制的失败的影响值得我们深思,因此探讨企业内部控制对我们有深刻的意义。

三鹿毒奶粉事件的发生,反映了几乎全行业社会责任的缺失,几乎所有乳品行业的乳制品中都发现了三氯氰胺,企业都为了自身的利益把消费者的健康放在一边.这次事件反映出了大多数乳品行业对产品质量的监管不力,其主要责任应归咎于企业管理者对社会责任缺失,没有产品质量保证意识。

浅谈企业内部控制对企业发展的影响

浅谈企业内部控制对企业发展的影响

浅谈企业内部控制对企业发展的影响企业内部控制是指企业为了保证财务报告的准确性、遵守法规和规章制度、维护公司财产和资源安全而采取的一系列管理制度、流程和风险控制措施。

企业应该始终将内部控制作为企业管理的核心任务之一。

合理的内部控制体系对企业的发展和管理都具有重要的影响。

首先,企业内部控制可以提高企业经营效率和竞争力。

内部控制制度可以帮助企业更加有效地管理资产和资源,预防和规避风险,提高财务报告的准确性和及时性,从而避免因为缺乏有效内部控制而产生的经济损失。

内部控制还可以规范企业各项业务流程,提高管理效率,加强内部监管,减少管理漏洞和内部舞弊等不良行为的发生,提高企业的竞争力。

其次,企业内部控制可以增强企业的信誉和声誉。

一个合理和健全的内部控制体系可以保证企业的财务数据是准确和真实的,提高了各方面的透明度。

这对企业的信誉和声誉来说是非常重要的,尤其是在市场竞争激烈、消费者要求透明度越来越高的今天。

同时,内部控制体系可以帮助节约资源和预防成本飙升等因素,增加企业的利润和可持续性。

第三,企业内部控制可以促进企业的品质和创新水平。

企业需要不断创新来适应市场的竞争环境,以及顾客对商品和服务的需求变化。

内部控制作为企业管理体系的重要环节,可以促进企业不断提高品质水平,加速新产品和服务的开发。

企业在内部控制的基础上,可以制定相应的研发和创新策略,防止创新过程中的项目风险和成本超支等问题的发生。

综上所述,企业内部控制对企业的影响非常重大,可以提高企业的经营效益和竞争力,增强企业的信誉和声誉,以及促进企业品质和创新水平的提高。

因此,企业应该在内部控制方面更加注重,不断完善内控制度,确保其合理性、健全性和有效性。

这样才能为企业的可持续发展提供坚实的保障。

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部控制存在的问题及对策随着经济的不断发展,企业内部控制成为企业管理的重要组成部分。

良好的内部控制可以有效地做好企业资源的合理分配和使用,防范和化解各种风险,保障企业的持续稳定发展。

目前企业内部控制存在着一些问题,需加以解决。

本文将从企业内部控制存在的问题出发,提出相应的对策。

一、企业内部控制存在的问题1. 制度不完善企业内部控制制度是企业规范内部业务流程、防范风险、保障财务数据的真实性和完整性的基础。

目前很多企业的内部控制制度不够完善,存在制度不文明、制度不健全、制度不规范等问题。

2. 人员素质不高内部控制系统需要专业、高素质的人员来执行,然而目前还有很多企业员工素质不高,专业能力不足,无法很好地执行内部控制制度。

3. 风险意识不强很多企业在日常经营中对风险的认识不够深刻,往往会忽视风险管控,以致造成严重的后果。

4. 缺乏监督企业内部控制的有效实施需要有有效的监督机制,但是部分企业缺乏有效的监督机制,导致内部控制制度执行不到位。

5. 技术手段不足现代企业发展离不开信息化,但是一些企业对技术手段的利用不够充分,导致内部控制存在一定的技术风险。

6. 缺乏独立性企业内部控制监督的独立性受到了一定程度的挑战,因为一些内部监督机构受到了管理层的影响,导致监督失效。

二、对策建议1. 完善内部控制制度企业应该建立健全完善的内部控制制度,包括风险管理、会计核算、内部审计、信息披露等方面,加强内部控制制度的规范性和可操作性。

2. 加强员工培训企业应该加强员工的培训,提高员工的素质和专业能力,使员工具备执行内部控制的能力。

3. 提高风险意识企业应该提高风险意识,完善风险管理机制,建立健全的风险管理体系,从源头上预防风险的发生。

4. 加强内部监督企业应该加强内部监督机制,建立健全的内部监督体系,提高内部监督的独立性和有效性,确保内部控制制度的有效执行。

5. 提高技术应用企业应该加大对技术手段的应用,提高信息技术的利用水平,建立健全的信息化内控体系,有效降低技术风险。

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浅谈企业内部控制-摘要:内部控制是现代企业管理的重要手段,伴随时代发展与社会进步,内部控制在现代企业管理中的作用愈加重要,高质量的企业内部控制规范体系有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力。

文章围绕此问题展开,结合内部控制制度在企业中的执行状况,提出完善与强化内部控制制度应规范的内容和相关措施。

关键词:企业管理;内部控制;内部控制制度;内部控制体系;内部审计文献标识码:A1 企业内部控制概述企业内部控制由企业各级管理层和全体员共同实施,旨在实现控制目标,内部控制贯穿企业经营和经济管理的方方面面,完成合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的目标。

内部控制可以促进企业各部门间的相互配合,明晰各部门权责,从而保证企业内部各部门与单位间的相互协调与制约。

内部控制的目标明确了管理控制在整个企业内部控制体系的重要作用,辅以财务控制,以实现企业总体经营目标。

2 内部审计的重要性2.1 提升企业经营效率和管理水平、增强企业核心竞争力随着社会进步与经济的快速发展,企业面临着日趋激烈的市场竞争环境,为强化企业内部管理、提升经营效益,在健全的企业内部监督治理机制下,结合企业所处的内部特定环境,利用内部控制实施、评价系统完善企业决策、管理、经营等各个环节的控制措施,通过有效的内部控制提升企业经营管理水平,使企业经营管理符合战略要求、提升企业持续发展能力和创造长久价值。

2.2 保障企业经营决策的顺利执行完善的内部控制制度能够贯穿决策,执行和监督的全过程,覆盖企业及所属单位的各种业务和事项,实现全过程、全员性控制,及时发现管理经营中出现的问题,积极寻找解决问题的措施,帮助业务部门进行调整与纠正,促进企业各项决策的顺利实施。

2.3 提高信息、报告质量健全的内部控制可以促进企业提高信息报告质量,通过对信息、报告系统的有效监督,确保企业能够提供可靠及时、准确而完整的内部管理信息和对外披露信息,支持企业经营管理决策和对劳动活动及业绩的监控,提升企业的诚信度和公信力。

2.4 提高企业风险防范能力,降低企业经营风险市场经济的快速发展使企业面临的市场环境更加复杂、竞争日趋激烈,加剧了企业的经营风险,通过内部控制对于企业风险管理系统的建立、健全,在企业不断发展壮大的过程中,及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略,帮助企业规避、合理降低各项风险,保障企业的正常经营和长期发展。

2.5 保证企业财务安全资产安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题,是企业可持续发展的物质基础。

内部控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列的手段与方法,能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合理的监控,从而保障了企业财产的完整性与安全性,为资产安全提供扎实的制度保障。

3 当前企业内部控制存在的问题第一,管理层对内部控制认识不足,内控系统建设存在缺陷。

在现实工作中,越来越多的企业管理层越来越关心和重视内部控制工作,但在内控体系建设过程中,内部控制规章程序不完善,未能实现企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门的共同参与,无法保障职责分工在内控管理过程中的合理性、科学性、有效性,未能结合企业自己的实际情况,影响内部控制目标的实现。

第二,内部审计控制薄弱,企业对内审工作缺乏正确认识,内审机构的作用未能充分发挥。

内审机构的工作开展停留在发现问题层面,未能对发现的问题进行详细分析,致使内控责任不清。

对于不符合内控要求事项未能通过调查、分析进行缺陷分类,并在分类的基础上进行处理、改进,对于不符内控要求的事项仅通过通告、处罚等方式简单处理。

如某国内某大型汽车销售集团,在内部发现问题时,仅对财务负责人和店面总经理处罚,对因系统原因造成的问题也未能进行系统修正,奖惩不公、责任追究不彻底。

第三,内审部门人力资源配置不足,影响内部控制效果及效率,使内控目标无法实现。

多数企业的内控人力配置仅局限于财务、审计专业人员,未能根据行业特点选择重点内控领域并进行相应的人力配置,内控的重点也大都局限于财务范畴,未能进行企业全业务流程中的重点事项进行监督。

如房地产企业的内控审计中重点围绕工程成本、工程款项审批、大额费用审批、流程制度执行、财务信息真实性开展,对于项目设计、工程施工控制、变更签证等重点事项无法进行审计。

第四,缺少各层级之间、部门之间的有效沟通。

部门之间、领导与员工之间缺乏沟通、交换意见,导致在业务流程中涉及多部门对接环节中的控制事项安排不合理,或出现无人负责,最终出现相互推卸责任,无法建立起相互协调的问题解决机制。

4 实施企业内部控制的措施第一,健全内控制度建设,建立完整的内部控制组织体系及各层面控制要求,通过制度规范内控行为。

内控制度设计应借鉴内部控制理论,根据内部控制法规,结合企业现状以及相关业务流程、主要风险和控制,持之以恒、系统地进行内控制度建设、完善,强化单位内各项经济业务及相关岗位的控制,使内控工作有法可依、避免无章可循的混乱局面。

第二,处理好重要领域和重点环节的控制。

严谨的内部控制要对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制,把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中,根据企业行业特点和管理重点对于企业经营管理的重要领域、重点环节实行重点控制,通过面、点控制的有机结合,在明确控制重点的基础上明确各部门内控职责。

第三,按照实现内控目标的要求进行人员配置,加强培训,提高内控人员素质。

内控部门应结合企业实际情况,以实现内部控制目标、对重点领域、重点环节实施有效控制为原则,建立内控团队。

加强职业道德、业务技能的培训,提高人力素质及工作水平。

第四,内控与企业文化结合。

企业文化作为企业内部控制制度的必要补充,利于内部控制体系的设计的良好执行,创造适合本企业实际、健康向上尤其是重视内部控制的企业文化,培养员工对企业内部控制的认同感,建立员工、部门间良好的沟通渠道,形成企业特有的文化氛围,使内部控制成为员工的习惯,而不是压力。

第五,建设内部控制信息系统。

企业运用信息技术加强内部控制,建立与经营管理相适应的信息系统,促进内部控制流程和信息系统的有机结合,实现对业务和事项的自动控制,减少人力操纵因素,通过信息化提高内部控制的执行力和效率。

5 结语企业内部控制是每个企业工作中非常重要的一个环节,良好的内部控制能有效防范企业风险,是企业可持续发展的基石。

为确定保企业的运营效益和效率,防范风险,企业应结合自身特点、发展战略的需要制定内部控制制度,高层管理者应重视内部控制活动并参与其中,充分利用现代信息技术提高企业内部控制效率、效果,认真分内部控制制度的制定和实施,促进企业战略目标的实现。

浅谈企业内部控制审计-内容摘要:本文从企业内部控制产生的原因、内部控制的内容、意义、作用等方面进行了表述,重点谈了内部控制审计的程序、方法,目的是为了和审计同仁一起探讨内部控制审计,提高审计质量,拓展审计空间。

随着社会生产力的发展和科学技术的进步,信息技术高度发展,全球经济一体化的进程加速,企业之间的竞争越来越激烈,所面临的风险也逐渐加大。

企业为了减少经营风险,在激烈的竞争中立于不败之地,加强了约束、规范企业管理行为,完善内部控制体系,从而有利于资产安全、完整,保证经营成果与财务状况真实、可靠,提高经营管理的效率和经济效益。

所谓内部控制是指企业各级管理人员和有关部门的工作人员,在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。

内部控制的重点是建立和完善内部管理机制,特别是内部会计控制,设计合理有效的组织机构和职务分工,实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。

内部控制为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。

建立有效的内部控制制度对于防止、及时发现和纠正生产、经营运行过程中的各种错弊现象及不法行为有其特殊作用,对涉及投资、生产、经营、财务等各个方面和各个环节进行全方位、全过程的管理控制,对完善现代企业制度,依法治企,满足监管要求,控制风险,加强基础工作、提高管理水平,促进各项生产经营活动进一步规范、有序运行,保证整体经营目标的实现等,都有极其重要的意义。

内部控制的目的是建立现代企业制度,完善法人治理结构,实现经营机制的转换,加强管理,提高效益。

审计作为企业客观、公正的管理部门,在建立现代企业制度,完善法人治理结构,实现经营机制的转换,加强企业管理,提高企业经济效益等方面发挥着重要作用。

企业内部控制的建立,为审计人员提供了新的审计任务,即如何对企业内部控制进行审计呢?下面就简单地谈谈我的看法:一、确定审计重点,编制内部控制审计计划1、审计部门根据本企业的工作目标和重点,提出内部控制审计的重点内容和重点审计单位,编制年度、半年内部控制审计计划,并根据实际工作出现的新情况和新问题及时对计划进行调整、修改和补充。

2、根据上级部门和有关领导直接布置的专项工作制定专项内部控制审计计划。

二、组建内部控制审计工作组。

根据内部控制审计工作的性质、业务量、难度及时间进度,并结合有关领导及部门对内部控制审计任务的特殊要求和规避原则,组织有经验的审计人员和聘请有关专家,组建内部控制审计工作组,任命工作组组长,并对工作组成员提出任务性质、工作量、完成时间、注意事项等要求,同时进行审计前有关法律法规、主要业务培训,为现场审计打好基础。

三、编制内部控制审计方案。

1、内部控制审计工作组组长负责编制内部控制审计方案。

2、内部控制审计方案主要内容包括内部控制审计的目的、审计的时间、审计的范围、审计的方式、审计的内容、人员的分工等。

审计的内容包括:(1)合规性审计。

即企业内部控制是否符合国家的法律、法规和政策;是否符合证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。

(2)全面性与系统性审计。

内部控制涉及企业经营活动的各个方面,其内部监督和控制贯穿于投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面经营管理活动的全过程和全体员工。

企业的每一个员工既是内部控制的主体,又是内部控制的客体;既要对其负责的作业实施控制,又要受到其他人员或制度的监督与制约。

内部控制使企业内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体,确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用,最终实现企业内部控制的总体目标。

(3)内部牵制及不相容审计。

内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系,属于企业内部控制制度一个重要组成部分。

其主要特征是将有关责任进行分配,使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权,必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。

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