(所得税涉税台帐建立与设计)-2014年7月

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5. 与税前扣除相关的台账
所得税申报表表二《成本费用明细表》 所得税申报表表三 《纳税调整项目明细表》 所得税申报表附表七 《以公允价值计量资产纳税调整表 》 所得税申报表附表六《 境外所得税抵免计算明细表》 所得税申报表附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》
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6. 与资产相关的台账
所得税申报表表三 《纳税调整项目明细表》
所得税申报表附表七 《以公允价值计量资产纳税调整表 》 所得税申报表附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》
所得税申报表附表十《资产减值准备项目调整明细表》
所得税申报表附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表 》
•-所得税涉税台帐的建立与设计
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1. 基础管理相关的台账
例如： 《问题凭证台账管理》 《白条台账管理》 《附件相关台账管理》 《合同相关台账管理》

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2. 与涉税资料相关的台账
申报表四
《企业所得税弥补亏损明细表》
申报表五
《税收优惠明细表 》
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与资产相关的台账
财产损失 固定资产折旧 长期待摊费用的摊销 无形资产摊销 投资转让、处置所得 准备金调整项目 房地产企业预售收入计算的预计利润 其他
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台账制度考核
各类管理台账建立的准确性
各类管理台账建立的准确性完整性 后续管理的有效跟踪
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如何使企业所得税管理台账更好的发挥功 效？
管理者思想重视与认识理解到位是首要
配备综合业务素质强、熟悉财务会计知识、精通企业
所得税的管理人员是根本 建立健全企业所得税管理台账是基础 设计内容完整，结构科学、易于操作的台账格式是关键 制定科学、健全的工作制度和考核机制是保障
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3 与所得税缴纳有关的台账
递延所得税台账
与缴纳税款有关的台账
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4. 与收入相关的台账 所得税申报表表一 《收入明细表》
所得税申报表表三 《纳税调整项目明细表》 所得税申报表附表七《以公允价值计量资产纳税 调整表 》 所得税申报表附表六《 境外所得税抵免计算明细 表》