2审计文献阅读及其论文写作技巧研究ppt
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审计学基础课件PPT 第二章 审计技术方法
▪ 三、询问
询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单 位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息， 并对答复进行记录和评价的过程。
▪ 四、函证（P22）
函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以 作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形 式。
（一）函证的内容：1．银行存款、借款及与金融机构往来的其他重 要信息；2. 应收账款；3. 函证的其他内容
迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试； （3）实质性细节测试时，注册会计师可以使
用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一 项或多项认定。实施实质性分析程序时，注册会计师不宜 使用审计抽样。
（二）抽样风险和非抽样风险 1．抽样风险（P34）
▪ 抽样风险，是指注册会计师根据样本得出的结论，可能 不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出 的结论的风险。 控制测试中包括信赖过度风险和信赖不足风险
如签名不真实 4. 确定审计程序
例如，如果注册会计师的审计目标是通过测试某 一阶段的适当授权证实交易的有效性，审计程序就是检 查特定人员已在某文件上签字以示授权的书面证据。
▪ （二）选取样本阶段（P38~41）
1. 确定样本规模 经验值：10%，考虑多种因素
2. 选取样本 （1）使用随机数表
（随机数选样，介绍选样过程） （2）系统选样
（二）询证函的设计：注册会计师应当根据特定审计目标设计询证 函。
（三）函证的实施与评价：当实施函证时，注册会计师应当对选择 被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。评价审计证 据的充分性和适当性 ，评价函证的可靠性。
▪ 五、重新计算
重新计算是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进 行核对。
询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单 位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息， 并对答复进行记录和评价的过程。
▪ 四、函证（P22）
函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以 作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形 式。
（一）函证的内容：1．银行存款、借款及与金融机构往来的其他重 要信息；2. 应收账款；3. 函证的其他内容
迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试； （3）实质性细节测试时，注册会计师可以使
用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一 项或多项认定。实施实质性分析程序时，注册会计师不宜 使用审计抽样。
（二）抽样风险和非抽样风险 1．抽样风险（P34）
▪ 抽样风险，是指注册会计师根据样本得出的结论，可能 不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出 的结论的风险。 控制测试中包括信赖过度风险和信赖不足风险
如签名不真实 4. 确定审计程序
例如，如果注册会计师的审计目标是通过测试某 一阶段的适当授权证实交易的有效性，审计程序就是检 查特定人员已在某文件上签字以示授权的书面证据。
▪ （二）选取样本阶段（P38~41）
1. 确定样本规模 经验值：10%，考虑多种因素
2. 选取样本 （1）使用随机数表
（随机数选样，介绍选样过程） （2）系统选样
（二）询证函的设计：注册会计师应当根据特定审计目标设计询证 函。
（三）函证的实施与评价：当实施函证时，注册会计师应当对选择 被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。评价审计证 据的充分性和适当性 ，评价函证的可靠性。
▪ 五、重新计算
重新计算是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进 行核对。
审计方法与审计技术PPT(共50页)
审阅法
1．概念 : 有关书面资料 仔细观察和阅读
取得审计依据
2．审阅内容 : 各种书面资料（会计资料、其他资料）
3. 审阅技巧：异常数据；勾稽关系；时间有无异常；购销活动
4. 审阅法应用 :
结合复核、核对等方法 , 以便及时证实审阅中发现的问题。
为避免重复和疏漏,审阅时应运用符号区别已审阅和未审阅的 资料。
3. Buys inventory on account that is valued at $10. 4. Sells inventory that cost $2 for $6 on account. 5. Collected $4 of the $6 of accounts receivable. 6. Records $1 of building depreciation. 7. Pays $6 to reduce accounts payable to vendors. 8. Closes income-related accounts into retained earnings. 9. Pays $1 in dividends to their common shareholders.
我们随意选出一圈开始盘点，接着AAF的四位员工用一种特殊的工具从 中捕出20条鳄鱼，由于鳄鱼讨厌被别人封上他们的嘴巴和把他们翻过身 来，这一过程显得很糟糕。AAF工作人员察看了每条鳄鱼的编号，而我 把编号记在附表中以便事后顺查到存货清单，记完10个编号后，他们就 被放到圈中。然后四个人站在圈四边，清点每一堆鳄鱼的条数，清点完 后，他们各自回到我的身旁，比较他们的数字，我把他们每人的数字记 入不同的表格栏内，并求出平均值以估计每个圈中的鳄鱼数。
在实地观察了AAF公司的存货后，周记下了一份备忘录作为审计资 料的一部分。
学术论文写作规范与技巧PPT课件
2020/3/26
13
二、学术论文的选题 4. 论文选题的途径和方法 (Ⅲ)
举例：利用思维导图(Mind Map)确定研究课题
2020/3/26
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二、学术论文的选题
5.选题时应注意的问题
1）多关注学科前沿及研究热点，多思考，激发 创新思维，避免选题过于陈旧。
• 关注本专业权威、核心期刊论文 • 通过本专业学会等权威网站、网上专业论坛了解学
3. 创造性
创造性是学术论文的重要特征： （一）拓开了人所未至的领域；（二） 深化了前人已研究的课题；（三）校正旧说通说之误。
2020/3/26
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1. 学术论文概述 2. 学术论文选题 3. 搜集/查阅文献资料 4. 学术论文写作技巧 5. 论文投稿
2020/3/26
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二、学术论文的选题
选题就是要发现值得研究的新问题。
2、选题的基本思路与策略
选题需要掌握一定的思维策略，转变传统的思维模式：
❖ 采取“重组式”、“跳跃式”、“联想式”等新的思维 方式，选取多个思维起点，从多个思维角度对所掌握的 信息进行综合、分析、比较等，从而选取最佳课题；
❖ 也可采取质疑、转换、比较、类比、扩展、延伸、探究
等几种常用的、用以发现新问题的思维策略。
2020/3/26
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二、学术论文的选题
3. 选题的基本原则
❖价值性原则
▪ 从现实出发，选亟待解决的课题。 ▪ 要选富有开创性或属于填补空白的课题。 ▪ 选有争鸣的课题。 ▪ 选补充前说、纠正通说的课题。
❖创新性原则
▪ 选题角度要新。 ▪ 研究方法要新。
❖适宜性原则
2020/3/26
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二、学术论文的选题
《论文撰写技巧》PPT课件
logo精选pptwwwthemegallerycom精选ppt学位论文与杂志文章的比较学位论文与杂志文章的比较目的表明对内容的掌握程度介绍领域新进展主题基础知识原则理论体现系统性最新护理实践护理研究和理读者指导教师该领域专家写作风从古到今从西到中从流行病学到护理干预结合参考文献总结越长越好令读者感兴趣的题目和开头多用子标题段落结构清晰逻辑结构明显使用图表短小简洁清楚明了wwwthemegallerycom精选ppt护理论文写作的基本要求护理论文写作的基本要求wwwthemegallerycom精选ppt回顾相关文献分析整理研究资料提出论文主要观点护理论文撰写的步骤护理论文撰写的步骤四构思论文的框架结构构思论文框架结构拟订写作提纲起草论文修改论文定稿与投稿wwwthemegallerycom精选ppt第一步分析整理研究资料第一步分析整理研究资料收集资料数据分析统计学分析处理研究的影响因素wwwthemegallerycom精选ppt第二步回顾相关文献第二步回顾相关文献文献阅读步骤从最新的文献开始wwwthemegallerycom精选ppt文献阅读方法要点文献阅读方法要点收集并阅读已有文献并做记录比较相关文献研究结果异同点系统地分类和组织文献应用个人文献管理软件如refworksendnotenoteexpress等wwwthemegallerycom精选ppt第三步提出论文主要观点第三步提出论文主要观点主要论点不能过多wwwthemegallerycom精选ppt第四步构思论文的框架结构第四步构思论文的框架结构论著30005000字讨论综述30005000字参考文献病例分析5003000字分析个案报告5003000字体会讨论wwwthemegallerycom精选ppt10第五步拟订写作提纲第五步拟订写作提纲正文部分要列出小标题来表述每部分的写作要点层次结构15个汉字11111不超过四级写作论文提纲时写作简洁wwwthemegallerycom精选ppt11第六步起草论文第六步起草论文注意论文的科学性先进性实用性逻辑性注意论文的论点是否明确研究结果要可靠讨论实事求是分析自己和别人的工作论文目的要明确解决了什么问题如何解决的论文中的数据和文献引用要准确wwwthemegallerycom精选ppt12写明该综述的理由目的意义范围学术背景目前状况及争论焦点经典文献选取要少而精wwwthemegallerycom精选
文献查阅与报告技巧-PPT文档资料
查找文献的注意事项
• 贯穿研究的全过程，每一次都有每一次特 殊的目的
– 选题 – 研究设计 – 数据分析 – 论文写作
查找文献的注意事项
• 看选题是否有创新？是否与他人重复？
– 查全 – 多学科、多数据库
• CINAHL（Cumulative Index to Nursing and Allied Health Literature）， • MEDLINE • ScienceDirect • CNKI/CBM
查找文献的注意事项
• 进行研究设计
– 与自己的研究相关程度较高的文献 – 期刊影响因子较高或者有一定影响力的
查找文献的注意事项
• 撰写综述，了解某研究的动态变化和研究 进展时
– 查综述性文章
• PubMed------- systematic review
– 时间由近向远
选择检索工具
• 手工检索---计算机检索 • 全文数据库---文摘型数据库
• 留下充足时间提问和讨论 • 某些研究生活动中还涉及自己对该篇文章的评价、 看法等
• 明确报告的目的 • 了解报告可用的时间 • 重点部分或者拟和其他成员共同探讨的要重 点汇报 • 文献阅读充分 • 尽可能自己先寻找一下问题的答案 • 做好文献的复印工作或者提前发给要参与讨 论的人
口头报告
• 如用PPT的形式进行汇报
– 背景颜色要庄重，根据场合体现个人特点 – 每张片子的话语不能过多、过满
免费提供全文的护理杂志名称及网址
网址 期刊名称
Evidence-Based Nursing Journal of Community Nursing
ebn.bmjjournals
American Journal of Nursing nursingcenter/journals/ (AJN) The American Journal of nursingcenter/journals/ Maternal/Child Nursing (MCN) The Australian Electronic .au/schools/nhcp/aejne Journal of Nursing Education
审计的方法讲义(ppt51张)
一般传统审计技术方法 审计查 证方法 舞弊审计技术方法 审计抽样技术方法 现代化管理技术方法
1 风险评估方法
• • • • 战略风险分析法 经营风险分析法 业绩评价法 剩余风险检查法
审计查证方法
• 2 分析程序
• 3
• 4
控制测试
实质性程序
• 指CPA提供研究不同财务数据之间以及财务数 据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息 做出评价。分析程序还包括调查识别出的、与 其他相关信息不一致的或与预期数据严重偏离 的波动和关系。 • 实质性分析程序的运用包括以下几个步骤： （1）识别需要运用分析程序的账户余额或交 易； （2）确定期望值；
答案：教材79页
2、证实客观事物的方法（调查法）
1 )盘存法
（1）直接盘点——数量较小的贵重财产物资
例如：库存现金、有价证券、应收票据、贵重金属材料等
（2）监督盘点——数量较大的实物 适用于固定资产，在产品、产成品、存货等 （3）突击盘点——有利于发现盘点对象在一般情况下的状况 一般用于现金、有价证券、贵重物资的检查 （4）通知盘点——在预先通知被审计单位有关人员的情况下，组织 盘点工作，财务报表审计主要确定帐实一致性，因而在盘点时大多采 用通知盘点 （5）抽查——大宗原材料、产成品
要求：根据上述未达帐项，编制银行存款余额调节表，并假定银行对账单 所列企业银行存款余额正确无误。试问在编制调节表时发现错误金额是多 少？属于什么性质错误？6.30企业银行存款日记账帐面的正确余额是多少？
D、帐实核对
E、帐帐核对 例如，审计人员审查某企业年度资产负债表时，发现 应付帐款项目余额1 500 000元比其明细分类账余额合计1 450 000元多出50 000元，将明细表与明细分类账各账户余 额核对无误。再核对资产负债表上预付账款项目余额250 000元，与其明细分类账合计数200 000元核对出50 000元。 凭经验看出可能有同一客户，既为购货人，又为供货人， 由于过账串户引起上述不符。审计人员将“应付帐款”账 户的贷方发生额同记账凭证核对，发现某月将应过入“应 付帐款”明细分类账户该客户贷方的50 000元误过到“预 付帐款”明细分类账的贷方，以致引起了上述帐帐不符的 情况，通过审阅取得了书面显示证据，查明账簿之间不符 的问题。
1 风险评估方法
• • • • 战略风险分析法 经营风险分析法 业绩评价法 剩余风险检查法
审计查证方法
• 2 分析程序
• 3
• 4
控制测试
实质性程序
• 指CPA提供研究不同财务数据之间以及财务数 据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息 做出评价。分析程序还包括调查识别出的、与 其他相关信息不一致的或与预期数据严重偏离 的波动和关系。 • 实质性分析程序的运用包括以下几个步骤： （1）识别需要运用分析程序的账户余额或交 易； （2）确定期望值；
答案：教材79页
2、证实客观事物的方法（调查法）
1 )盘存法
（1）直接盘点——数量较小的贵重财产物资
例如：库存现金、有价证券、应收票据、贵重金属材料等
（2）监督盘点——数量较大的实物 适用于固定资产，在产品、产成品、存货等 （3）突击盘点——有利于发现盘点对象在一般情况下的状况 一般用于现金、有价证券、贵重物资的检查 （4）通知盘点——在预先通知被审计单位有关人员的情况下，组织 盘点工作，财务报表审计主要确定帐实一致性，因而在盘点时大多采 用通知盘点 （5）抽查——大宗原材料、产成品
要求：根据上述未达帐项，编制银行存款余额调节表，并假定银行对账单 所列企业银行存款余额正确无误。试问在编制调节表时发现错误金额是多 少？属于什么性质错误？6.30企业银行存款日记账帐面的正确余额是多少？
D、帐实核对
E、帐帐核对 例如，审计人员审查某企业年度资产负债表时，发现 应付帐款项目余额1 500 000元比其明细分类账余额合计1 450 000元多出50 000元，将明细表与明细分类账各账户余 额核对无误。再核对资产负债表上预付账款项目余额250 000元，与其明细分类账合计数200 000元核对出50 000元。 凭经验看出可能有同一客户，既为购货人，又为供货人， 由于过账串户引起上述不符。审计人员将“应付帐款”账 户的贷方发生额同记账凭证核对，发现某月将应过入“应 付帐款”明细分类账户该客户贷方的50 000元误过到“预 付帐款”明细分类账的贷方，以致引起了上述帐帐不符的 情况，通过审阅取得了书面显示证据，查明账簿之间不符 的问题。
审计报告的阅读与理解(PPT 78页)
四、审计报告的阅读与理解
(三)标准审计报告的格式和基本内容(续)
二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上
对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业 道德规范，计划和实施审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。
四、审计报告的阅读与理解
范例5.(续)
审计工作涉及实施审计程序，以获取有 关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对 由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与 财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当 的审计程序，但目的并非对内部控制的有效 性发表意见。审计工作还包括评价管理层选 用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。
四、审计报告的阅读与理解
范例3. (续)
四、审计意见
我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响 外，京申公司财务报表已经按照企业会计准则和 《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面 公允反映了京申公司2007年12月31日的财务状 况以及2007年度的经营成果和现金流量。
××会计师事务所 ×××
中国注册会计师 中国注册会计师 ×××
四、审计报告的阅读与理解
(四)审计报告的各种类型与确定标准
(3)否定意见的审计报告
财务报表不合规，未能在所有重大方面 公允反映
四、审计报告的阅读与理解
范例5.(否定意见的审计报告)
审计报告 京申股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的京申股份有限公司(以 下简称京申公司)财务报表，包括2007年 12月31日的资产负债表，2007年度的利 润表、股东权益变动表和现金流量表以及财 务报表附注。
机关公文、审计公文写作与处理(ppt 89页)
机关公文 审计公文 写作与处理
审计署成都办办公室 周湘淑
主要内容
一、审计署公文工作概况 二、常用行政公文的写作 三、常用审计业务文书的写作 四、如何提高公文写作水平
一、审计署公文工作概况
（一）公文的概念
公文是公务文书的简称。 是行政机关、企事 业单位、人民团体在行使管理职能过程中所形成 的具有法定效力和规范体式的公务文书。
字）、结尾（原因、建议）等四部分组成。
(三) 审计信息分类
按内容划分，可以分为五类：
1.问题类审计信息 2.成果类审计信息 3.经验类审计信息 4.动态类审计信息 5.讲话类审计信息
（四）审计信息的写作要求 1.客观准确，扎实可靠。 2.目标明确，主题鲜明。 3.注重宏观性、全局性 。 4.突出典型性、倾向性 5.重视现实性、针对性。 6.有前瞻性、预见性。 7.注重时效性、有效性。 8.意见和建议具有可2.问答函 3.批答函
（三）函的写作 1.标题：“发文机关＋事由＋文种”
如属回复问题的函，多在“函”字前 加“复”字 “审计署关于工会经费审计问题的复函” 2.主送机关
3.正文： （1）发函的根据与理由 （2）商洽或询问（答复）以及请求批准的
25
各类送达函（经济责任）
23
= 694
二、常用行政公文的写作
重点讲述：
通知、通报、报告、请示、批复、函、 会议纪要
一、通知
（一）通知的适用范围
1.批转下级机关的公文
2.转发上级机关和不相隶属机关的公文
3.发布行政规章
（章程、制度、规定、办法、细则、规则、公 约、守则、规程）
4.提出要求下级机关认真办理或遵照执行的 事项
审计署成都办办公室 周湘淑
主要内容
一、审计署公文工作概况 二、常用行政公文的写作 三、常用审计业务文书的写作 四、如何提高公文写作水平
一、审计署公文工作概况
（一）公文的概念
公文是公务文书的简称。 是行政机关、企事 业单位、人民团体在行使管理职能过程中所形成 的具有法定效力和规范体式的公务文书。
字）、结尾（原因、建议）等四部分组成。
(三) 审计信息分类
按内容划分，可以分为五类：
1.问题类审计信息 2.成果类审计信息 3.经验类审计信息 4.动态类审计信息 5.讲话类审计信息
（四）审计信息的写作要求 1.客观准确，扎实可靠。 2.目标明确，主题鲜明。 3.注重宏观性、全局性 。 4.突出典型性、倾向性 5.重视现实性、针对性。 6.有前瞻性、预见性。 7.注重时效性、有效性。 8.意见和建议具有可2.问答函 3.批答函
（三）函的写作 1.标题：“发文机关＋事由＋文种”
如属回复问题的函，多在“函”字前 加“复”字 “审计署关于工会经费审计问题的复函” 2.主送机关
3.正文： （1）发函的根据与理由 （2）商洽或询问（答复）以及请求批准的
25
各类送达函（经济责任）
23
= 694
二、常用行政公文的写作
重点讲述：
通知、通报、报告、请示、批复、函、 会议纪要
一、通知
（一）通知的适用范围
1.批转下级机关的公文
2.转发上级机关和不相隶属机关的公文
3.发布行政规章
（章程、制度、规定、办法、细则、规则、公 约、守则、规程）
4.提出要求下级机关认真办理或遵照执行的 事项
审计方法(PPT94页)
适用范围：只对有严重问题的，非彻底检查不可的专案审 计，以及经济活动很少的小型企事业单位采用此法。
2019/11/29
14
•抽查法是指从被审计单位一定时期内的全部会计资料 中，选择其中某一部分或某段时期的会计资料进行审 查，并获取审计证据的一种审计方法。 优点：审计成本低，审计效率高。
缺点：过分依赖所审查部分的情况，如果样本选择 和推断总体不当，就会使审计人员作出错误的结论。
阅
–账薄记录内容是否存在异常。
时 应
•④报表的审阅：
审 核
–报表中项目填列是否齐全、正确，有无遗漏、 伪造；
的
–编制是否符合会计准则和财务法规
内
–数据是否一致，报表附注是否做了充分披露等
容
等。
2019/11/29
19
其他资料审阅
例如，审阅预算、计划、方案时，应注意制 定的是否切合实际、有无相应的措施等；
21
审核中审计人员应关注的重点
• 敏感时间：（年初、年末结转调整账务集中；新企业注册时间；干部离任
交接时间；会计制度及其他规定变动时间）
• 敏感科目：（往来科目、成本费用类科目、预提待摊类科目、估计类科目 • 敏感数字：（红字,负数,整数,大数-红字冲账的数额若又大又整，一般不
要轻易放过）
• 敏感事项：（社会和舆论关注的焦点、热点内容，如购房、建房、与银行
缺点：易产生遗 漏。
适应范围：被审单位 规模大、业务多、内 控较完善。
13
•（二）按照取证的范围或数量分
•详查法（精查法）是指对被审计单位某一会计期间 内的所有凭证、账簿、报表或某一项目的全部会计 资料进行详细审查，并获取审计证据的一种审计方 法。
优点：容易查出问题，审计风险较小，审计工作质量较高。 缺点：工作量较大，审计成本较高
2019/11/29
14
•抽查法是指从被审计单位一定时期内的全部会计资料 中，选择其中某一部分或某段时期的会计资料进行审 查，并获取审计证据的一种审计方法。 优点：审计成本低，审计效率高。
缺点：过分依赖所审查部分的情况，如果样本选择 和推断总体不当，就会使审计人员作出错误的结论。
阅
–账薄记录内容是否存在异常。
时 应
•④报表的审阅：
审 核
–报表中项目填列是否齐全、正确，有无遗漏、 伪造；
的
–编制是否符合会计准则和财务法规
内
–数据是否一致，报表附注是否做了充分披露等
容
等。
2019/11/29
19
其他资料审阅
例如，审阅预算、计划、方案时，应注意制 定的是否切合实际、有无相应的措施等；
21
审核中审计人员应关注的重点
• 敏感时间：（年初、年末结转调整账务集中；新企业注册时间；干部离任
交接时间；会计制度及其他规定变动时间）
• 敏感科目：（往来科目、成本费用类科目、预提待摊类科目、估计类科目 • 敏感数字：（红字,负数,整数,大数-红字冲账的数额若又大又整，一般不
要轻易放过）
• 敏感事项：（社会和舆论关注的焦点、热点内容，如购房、建房、与银行
缺点：易产生遗 漏。
适应范围：被审单位 规模大、业务多、内 控较完善。
13
•（二）按照取证的范围或数量分
•详查法（精查法）是指对被审计单位某一会计期间 内的所有凭证、账簿、报表或某一项目的全部会计 资料进行详细审查，并获取审计证据的一种审计方 法。
优点：容易查出问题，审计风险较小，审计工作质量较高。 缺点：工作量较大，审计成本较高
文献阅读与写作技巧
文献阅读与写作技巧在当今信息爆炸的时代，文献阅读和写作技巧成为每个学生和研究者必备的能力。
通过文献阅读，我们可以获取最新的研究成果，拓宽自己的知识面；而写作技巧则是将自己的研究成果表达出来，与他人分享。
因此，提高文献阅读和写作技巧对于学术研究的深入发展至关重要。
首先，文献阅读是展开研究的第一步。
对于初学者来说，阅读文献可能会感到有些困难。
笔者认为，要提高文献阅读的能力，我们首先要学会筛选文献。
在研究领域中，文献数量繁多，但并不是每篇都与我们的研究课题相关。
因此，我们需要学会通过关键词搜索，选择与自己研究方向最相关的文献。
此外，值得一提的是，学会阅读文献的综述部分也是非常重要的。
综述通常会对该领域中的研究进展进行概述，可以帮助我们对整个领域的研究现状有一个整体的认识。
其次，在阅读文献时，我们需要学会有效地提炼和整理信息。
对于长篇文献，我们可以通过读摘要和结论来快速了解文章的主要内容和结论。
在详细阅读时，我们可以使用标注和批注的方式来记录重要的信息，并将其整理成笔记。
这样不仅方便后续查找和使用，还可以帮助我们更好地理解和掌握文章的核心思想。
在文献阅读的基础上，我们需要运用写作技巧将自己的研究成果表达出来。
首先，我们应该注重文章的结构和逻辑。
一篇好的研究论文应该具有清晰的结构，首先明确问题、目的和意义，然后提出合理的方法和实验设计，并进行数据分析和结果讨论，最后得出结论。
在写作过程中，我们应该注意各个章节之间的衔接和过渡，保持文章的逻辑连贯性。
其次，在写作过程中，我们需要注意语言的准确性和表达能力。
一篇好的研究论文应该使用准确、简洁的语言，避免使用模糊、含糊不清的词汇和句子。
同时，我们还可以通过运用引用来加强论点的可信度和说服力。
引用可以是前人的研究成果，也可以是相关领域的权威观点。
通过合理使用引用，我们可以在文章中注入更多的观点和支撑。
最后，好的写作技巧需要不断练习和反思。
写作是一个磨砺自己思维和表达能力的过程，只有通过不断的实践，我们才能提高自己的写作水平。
文献阅读与论文写作
2 阅读文献方法
阅读文献需要注意的问题 1、多数文章看摘要，少数文章看全文。 2、集中时间看文献，更容易把内容联系起来，形成整体印象。 3、做好记录和标记，加深记忆，便于查找。 4、准备引用的文章要亲自阅读过，避免转引造成以讹传讹。 5、注意文章的参考价值，引用该文的文章是支持还是反对，是补充还是纠错。 6、注意文章后面列出的参考文献，按图索骥，能够帮助你找到更多的文献。 7、要勤思考，不但了解别人做了什么，还要考虑别人没做什么。 8、多与人交流，了解本领域的最新研究进展。
当你仔细的阅读全文后，确定这篇文章的内容正是你苦寻已久的及时雨，那么可以进行下 一步了。
2 阅读文献方法
阅读程度——第三步：深度理解整篇论文
思考：把阅读的论文和自己的想法相对比，思考如果你是作者，你会如何呈现并介绍自己 的想法。这种虚拟和现实的对比，可以让你对论文中的论据和表达技巧有深刻的理解，你 也可以把这种表达技巧和论据“据为己有”。
通过对比自己的结果和论文中给出的结果，不仅可以很轻易验证一篇论文的创新点是否真 实，而且还能发现论文中不会讲的缺点和假想。在完成第三步过程中，你应该时刻不忘记 下对于未来研究工作的新想法。
2 阅读文献方法
阅读过程——仔细筛选，确信文章值得读
阅读一篇论文，先看题目，然后看摘要，再看介绍和结论，尽量找到一些关键点，通过这 些要素的阅读，你认为文章是值得读的，那就认真仔细地通读全文。 如何高效阅读文献 从结论开始，理科论文要重点浏览图表，文科论文看是否有原始文献，看看他的引用。 只在你认为相关或者能给你带来不同观点和思考时，才继续阅读其他部分。
1 论文构成要素
文献介绍 文献介绍部分，也称为学术史回顾，主要讲和论文相关的学术发展路径、现有的缺点和问题等 等，从而引出自己要做的工作。
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• 三、与资本市场的交叉
• 审计的经济含量：对股价影响的、对投资者影协的、 对监管者影响、与政策的关系
重点研究课题
主要包括但不限于
审计与发挥市场在资源配置中起决定性作用关系研究 审计在进一步健全与完善市场监管体系中的作用研究 审计成本与审计效率（效益）研究 提高审计报告信息含量的研究 审计质量的衡量与关键影响因素的研究
先寻找有价值的主题或是先 接触案例？
• 李晓慧.有效内部控制的关键环节研究—— 来自巴林银行、兴业银行和瑞士银行的多 案例研究.财政研究，2012（02）：28-32
• 李晓慧，孙蔓莉.业绩归因分析在审计风险 识别中的运用研究.会计研究，2012 （09）:82-88
行动学习质疑与讨论1
• 分组利用头脑风暴讨论以下问题：
• 讨论要求：分组讨论，要尽可能详细记录每个成员的意见， 10分钟后推荐一个代表陈述讨论观点。
如何接触案例1/3？
• 1.收集案例资料的原则 • 运用多重证据来源的三角检证（或多角检证）、 建立证据链、重要信息提供人的审查、唱反调者 的挑战等做法，以使各种来源的证据之间能够取 长补短、相辅相成。
• 李晓慧、殷红. 控制权转移、盈余质量与市场反应. 会计之 友，2012（05）：65-70
内在依据与动力源泉
发展路径
初步图景
新重点研究课题
主要包括但不限于
大数据环境下的审计问题研究 云计算、云服务平台下的审计问题研究 连续性审计问题
内在依据与动力源泉
发展路径
初步图景
重点研究课题
主要包括但不限于
电商／网络经济模式下的审计内容与方式方法研究 电商／网络经济模式下的审计准则与审计责任研究 网络金融安全审计研究
审计论文选题与 资料收集技巧： 以案例研究为例
如何寻找重要或有价值的研究主 题？1/3
阅读文献后理论思考
问 题
日常观察后深度思考 重大社会现象 与人交流
如何寻找重要或有价值的研究主题？ 2/3
• 1.在阅读并评述以往文献的基础上，寻找到对现有 文献进一步拓展的机会 • 一个好的研究需要研究者首先有完整而清晰的文献 基础，最好的机会是以往文献中的缺口或矛盾之处。 • （1）现有的文献已对该问题从几个方面哪些层次进 行了研究（最好阅读近十年的文献） • （2）自己的研究比现有文献前进的半步在哪里？ • （3）自己的研究有哪些不足？ • 2.在自己熟知的领域或他人研究进行深入挖掘 • （1）分析现有结果或结论之间的差异，并产生新的 想法
如何接触案例3/3？
• • • （2）对于来源于二手资料，为保证资料的准确性和效度，应当采取以下几个方 面的策略整理资料，从中还原事实： ①资料来源的三角交叉（Yin R K ,2001）。为了尽可能还原事件的真实面貌， 需要同时比对中国证监管理委员会（以下简称证监会）公告、上海交易所公告 、上市公司在指定刊物刊登的公告、色诺芬数据库以及权威媒体报告等多个来 源，尽可能保证资料的真实性。同时比对多个权威媒体的报道，确认没有转述 错误，对于引用的关键信息，需要在多方印证的情况下才采用该信息。 ②信息来源的选择。优先采信具有法律效力的信息，如中国证监管理委员会（ 以下简称证监会）的公告，上海交易所公告，上市公司官网和指定刊物刊登的 公告、半年报和年报；优先考虑专业性财经媒体，如《21世纪经济报道》、《 第一财经日报》等。此外，报道涉及到的事实尽可能追溯至最初出处，凡是报 道中表述为“据悉……，有报道称……，据传……，据透漏……”此类文字， 说明此事时并非来自于该媒体，对于此类报道予以舍弃，另寻具有明确出处的 报道。 ③信息内容的处理。采用四优先的原则处理采集到信息的内容：优先考虑监管 者（中国证监会、交易所）官方文件的陈述；优先考虑选择引用当事人自身的 陈述，而非身边人透露的信息，并优先选择引用当事人原话的报道；优先选择 熟悉事件、并有明确身份的信息来源所提供的信息；优先考虑信息提供者提供 的事实，而非观点。 （3）所有引用的资料和信息，都要规范注明出处，并在主要参考文献中详细列 示，详细到页码。
• 2.第一手资料的收集 • 方法：现场笔记、现场观察、对相关人员的访谈 以及相关的客观资料等查阅录音与复印 • 要求：围绕研究主题确定访谈、观察、查阅的人 与事，录音、客观记录并复印等
如何接触案例2/3？
• • • • • • • • • • • 3.第二手资料的收集 （1）系统地搜集资料 巨潮网站 上海证券交易所 中国证券业协会 中国证券报 /csnews 上海证券报 证券时报 证券日报 证券之星 等上市公司官网和中国证监 会以及交易所指定网站。
提高审计文献阅 读质量的方法
外文文献阅读1/2
• 一、WHERE • 图书馆—外文数据库—EBSCO电子济学会经济学全文数据库 (EconLit with Full Text)—搜索“audit”、 “auditing” • 二、HOW • 1.把所有相关关注主题的文献下载后阅读所有 的文章的摘要、关键词.最好翻译出来，并把阅 读文献详细到页码记录到“参考文献”中
主要内容
• 一、审计前沿热点话题
• 二、提高审计文献阅读质量的方法 • 三、审计论文选题与资料收集技巧
• 四、运用案例研究的理由与范式
审计前沿的热点 问题
审计研究问题的广泛性
• 一、审计本身
• 审计职能、审计技术、审计方法、审计风险、审计质 量、审计收费、审计报告
• 二、与被审计对象的交叉
• 公司治理与审计、企业投融资行为或决策与审计、公 司价值或业绩与审计、公司激励约束机制与审计
• 绿大地违反资本市场法律法规,股票欺诈发行被查后，中国 证监会、财政部决定：撤销深圳鹏城的证券服务业务许可。 2011年鹏城会计师事务所审计业务的92位客户中，有58位 客户跟随者鹏城事务所并入国富浩华事务所，其余的36位 客户则转向其他国内大型事务所进行审计，其中将近14%的 客户到了上海众华沪银事务所， 7%的客户到了大华会计师 事其余的客户资源则较为分散地到了其他7格事务所。针对 这种现象，请讨论选择一个研究主题，并设计出研究的思路 和方法。
内在依据与动力源泉
发展路径
初步图景
审计政治学重点研 究课题
审计与权力监控
主要包括但不限于
审计功能导向的公共经济权力制约与监督体系研究 审计与企业的政治关联 经济权力审计方法研究 审计与腐败（舞弊）治理 审计与民主政治（企业治理） 官员事项公开与审计监控研究 审计体制模式改革与提升审计独立性、权威性的研究
中文文献阅读
• 一、WHERE
• 图书馆—中文数据库—中国知网—搜索关注主题的关 键词
• 二、HOW
• 1.把所有相关关注主题的文献下载后快速浏览所有的 文章。并把阅读文献详细到页码记录到“参考文献目 录”中 • 2.选择选择1-2篇好文章精读。了解论文写作规范、 写作范式、研究方法并思考为什么这样写作以及论文 的边际贡献。 • 3.写出该关注主题相关的文献评述
如何寻找重要或有价值的研究主题？ 3/3
• • • • • • • • • • • （2）不能简单跟风 （3）提出与直觉相反的问题 （4）寻找异常现象 （5）反思人们认为理所应当的看法 （6）对同一个问题从不同角度提出看法 3.敏感地扑捉到经济生活中的热点、重点问题进 行思考 （1）敏感地感知新闻报道 （2）广泛地阅读各种评述、报刊杂志 （3）跟进政策法规的变化 （4）跟进实务前沿的实践活动 （5）与他人交谈和讨论
审计热点话题、文献阅读与论 文写作
主讲人：李晓慧 中央财经大学 huicpa811@
简介
• 李晓慧，河南南召，经济学博士，教授，博士生导师，首批 资深注册会计师，现任中国注册会计师协会专业技术咨询委 员会委员，任中国会计学会会计监督委员会委员，曾在会计 师事务所、国有资产管理局和中国注册会计师协会专业标准 部工作。 • 在《会计研究》、《审计研究》、《财政研究》《财务与会 计》、《会计之友》、《中国注册会计师》、《中国财经报 》和《中国证券报》等上发表近百篇专业论文，近年来主要 的论著有《风险管理框架下审计理论与流程研究》（2009） 、《资本市场会计信息披露案例》（2011）、 《审计案例与 实训》（2012年）、《内部控制与风险管理：理论、实务与 案例》（2012年）、《审计学：理论与案例》（2013年）、 《会计百年通识教材》 （2013年）、《审计学：实务与案例 （第三版）》（2014年 ）。
内在依据与动力源泉
发展路径
初步图景
注册会计师审计的热点
• 1.注册会计师审计功能和作用的验证和发展 • 功能: monitoring, signal, risk-sharing • 作用： accountability， resources allocation, stabilization and protection of the investors • 1.注册会计师个人特征或专业特长 • 2.会计师事务所的组织形式、治理结构及其兼并重组 • 3.注册会计师的法律责任、诉讼事件、职业道德（独立性） • 4.审计质量 • 5.审计风险 • 6.审计收费 • 7.审计师更换 • 8.审计师业务拓展
内在依据与动力源泉
发展路径
初步图景
审计法学重点研究 课题
主要包括但不限于
审计职业责任界定与法律责任承担之关系研究 提升审计社会认知、缩小审计期望差距与规避更多法律责任的研究 审计规制的研究
内在依据与动力源泉
发展路径
初步图景
审计行为学重点研 究课题
主要包括但不限于
审计行为影响因素及其发生机理的研究 审计行为的选择与优化研究 审计学的行为与实验研究
外文文献阅读2/2
• 二、HOW • 2.根据摘要选择1-2篇好文章精读。读时要把 关键词英汉对照记录下来。了解论文写作规范 、写作范式、研究方法并思考为什么这样写作 以及论文的边际贡献。 • 3.写出该关注主题相关的文献评述 • 三、Achievement