2018年 个人所得税配套政策探讨
2018个人所得税新规分享
3、提标准，扩级距，减税明显
劳务报酬所得单项对比
小王2019年10月为某公司举行为期一个月的培训服务，收培训费8000元。计算其应缴纳的个
人所得税。
原税法：
• 应纳税额=8000*(1-20%)*20%=1280(元）
新税法： • 应纳税所得额＝8000×（1－20%）＝6400（元）
•
应纳税额＝（6400-5000）*3%=42（元）
Part Two
个人所得税 新法改革细则
1、完善有关纳税人判定的标准
居民个人认定条件：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内 居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
居民个人：其从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 非居民个人：其从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
555
1005 2755
12000-25000
25000-35000 35000-55000
1410
2660 4410
6
7
35%
45%
55000-80000
超过80000
5505
13505
55000-80000
超过80000
7160
15160
4、增加多项专项附加扣除
收入额减计：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后 的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 5000元/月，60000元/年； 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失 业保险等社会保险费和住房公积金；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
3、提标准，扩级距，减税明显
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣 除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
个人所得税新政解析(20180928)
三、新旧税法比对-税率
现行《个人所得税法》 新《个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率： 第三条 个人所得税的税率： 一、工资、薪金所得，适用超额累进 （一）综合所得，适用百分之三至百 税率，税率为百分之三至百分之四十 分之四十五的超额累进税率（税率表 五（税率表附后）。 附后）； 二、个体工商户的生产、经营所得和 （二）经营所得，适用百分之五至百 对企事业单位的承包经营、承租经营 分之三十五的超额累进税率（税率表 所得，适用百分之五至百分之三十五 附后）； 的超额累进税率（税率表附后）。 （三）利息、股息、红利所得，财产 三、稿酬所得，适用比例税率，税率 租赁所得，财产转让所得和偶然所得， 为百分之二十，并按应纳税额减征百 适用比例税率，税率为百分之二十。 分之三十。 四、劳务报酬所得，适用比例税率， 税率为百分之二十。对劳务报酬所得 一次收入畸高的，可以实行加成征收， 具体办法由国务院规定。 五、特许权使用费所得，利息、股息、 红利所得，财产租赁所得，财产转让 所得，偶然所得和其他所得，适用比 例税率，税率为百分之二十。
4
5 6 7
25
30 35 45
1005
2755 5505 13505
9000~35000
35000~55000
25000~35000
35000~55000
2660
4410 7160 15160
55000~8000000
个人所得税税率表二（经营所得适用）
级数
三、新旧税法比对-应纳税所得范围
现行《个人所得税法》 新《个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应纳 第二条 下列各项个人所得，应纳 个人所得税： 个人所得税： 一、工资、薪金所得； 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得；二、劳务报酬所得； 三、对企事业单位的承包经营、承 三、稿酬所得； 租经营所得； 四、特许权使用费所得； 四、劳务报酬所得； 五、经营所得； 五、稿酬所得； 六、利息、股息、红利所得； 六、特许权使用费所得； 七、财产租赁所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产转让所得； 八、财产租赁所得； 九、偶然所得； 九、财产转让所得； 居民个人取得前款第一项至第四项 十、偶然所得； 所得（以下称综合所得），按纳税 十一、经国务院财政部门确定征税 年度合并计算个人所得税；非居民 个人取得前款第一项至第四项所得， 的其他所得。 按月或者按次分项计算个人所得税。 纳税人取得前款第五项至第九项所 得，依照本法规定分别计算个人所 得税。
关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考
2018年个人所得税改革是我国历史上最大规模的一次税制改革，该改革主要涉及个人所得税法的修订以及个税起征点的提高。
此次改革的目的是为了缓解中低收入者的税负压力，加强调节收入分配的作用，助力经济发展转型升级，是一次积极探索社会主义市场经
济体制下税收调节的新路径。
首先，此次个人所得税改革对社会有着积极的作用。
此次个人所得税改革提高了个税
起征点，减轻了中低收入者的税收负担，使得广大劳动者收入增加，促进了贫富分化的缓和，有利于增进经济和社会的和谐发展，扩大内需，促进经济发展和就业，是有益于全社
会的一个发展动力。
其次，此次个人所得税改革也对企业及投资者有重要的影响。
随着个税收入水平的提高，企业可能面临成本上升的压力，增加人力资源成本，首当其冲的就是小微企业，长期
下来不利于企业的发展。
如果收入较高的一部分现在开始有非常明显的减少，那么会对金
融市场和实体经济产生直接的影响。
一些高收入者可能会减少投资和消费，这对于整个经
济的发展也不利。
补铁短缺，补锌亏损。
2018年个人所得税改革的出台迎来了人民群众的欢呼，但是同时我们也需要看到其中存在的问题和需要完善的地方。
比如个税起征点虽然提高了，但依
旧不能满足人民群众的实际需求，所以建议政府可以基于实际情况再次调整，给更多的人
带来实际的减税效益。
除此之外，现行个人所得税法对于不同行业人的个税比对就存在较
大差异，这在某些情况下容易助长某些行业的不正之风，建议加强行业划分的规范性要求，加强执法力度。
从2018年财政发布会谈个人所得税优化
财产税 20,032.67 17,980.97 13.88%
13.79% 0.08%
流转税 76,062.00 69,685.91 52.69%
53.46% -0.77%
所得税 44,077.00 38,940.23 30.53%
29.87% 0.66%
行为税 2,520.67 2,498.22 1.75%
个人所得税 所得税 11,966 10,089 18税、 流转税 18,967 15,390 23.24%
关税
出口退税 流转税 -13,870 -12,156 14.10%
城建税 流转税 4,362 4,035 8.10%
车辆购置税 财产税 3,281 2,674 22.70%
第8期
投资与创业
从 ２０１８ 年财政发布会谈个人所得税优化
高姝珍 江苏省农业委员会财务会计中心
摘 要：个人所得税作为征收范围最为广泛的一个税种，其征收的公平合理程度影响千家万户的实际收入，进而影响 可支配收入和生活水平。本文从年初财政发布会发布的税收情况对个人所得税提出一些改进建议。
关键词：财政发布会；现状；优化建议
1.92% -0.17%
资源税 1,667.67 1,240.82 1.16%
0.95% 0.20%
总计 144,360.00 130,346.16 100.00% 100.00%
如 表 1、表 2、图 1、图 2 所 示，我 国 税 收 收 入 虽 然
2017 年同比增长 10.7%，比 2017 年中国经济增长率 6.9%， 2018 年经济增长目标 6.5% 这两项指标都显得“抢眼”。 税收收入比经济增长率高，一方面说明国民经济的增长形 势是不错的，另一反面也说明税负的增长高于经济的增长。 而且，所得税的占比仅次于流转税，营改增的进行，确实一 定程度上减轻了税负，使得流转税占当年的比重，在 2017 年比 2016 年有所降低。
关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考2018年是中国个人所得税改革的重要一年，通过减税降费，为广大纳税人减轻了不少负担。
这次个税改革主要体现在扩大税收优惠范围和调整税率结构上。
下面我就2018年个人所得税改革给我的一些思考做一番总结和探讨。
首先要说的是，2018年个人所得税改革的最大亮点就是提高了起征点。
根据新的个税法规定，自2018年10月1日起，我国居民个人综合所得部分的起征点由每月3500元调整为每月5000元。
这意味着在年收入不超过6万元的人群中，绝大多数人将享受到全面减税的政策。
这无疑是对广大纳税人的利好消息，使更多的中低收入人群能够感受到国家减税降费政策的实惠，增强了人民群众的获得感和幸福感。
2018年的个人所得税改革适度提高了税率，但调整幅度适度，并对绝大多数纳税人来说并不会增加太多负担。
新的个税法将原来的7级税率调整为了7级和3级税率，调整后的税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，并增加了35万以下收入的3%、10%两个临时税率。
对高收入人群而言，税率略有调高，但并未引起过多的负面影响。
因为在提高税率的还增加了专项附加扣除项目，比如子女教育、赡养老人等，进一步缓解了高收入人群的税收压力。
这样既能保持社会收入分配的公平性和公正性，又可以在一定程度上保障高收入人群的合理收入。
2018年的个人所得税改革还增加了一些税收减免政策。
比如对个人劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等，设置了不同额度的综合所得减除支出。
对综合所得减除支出还提出了严格的限制条件，增加了管理和监管的难度，对纳税人和税务部门都提出了更高的要求。
2018年的个人所得税改革对广大纳税人来说是利好消息，但也不可否认其中存在一定的改进空间。
首先在起征点的调整上，虽然提高到每月5000元，但对于很多一线城市的中低收入人群来说，这样的起征点还是有些力不从心。
在当前城市生活成本不断上升的情况下，5000元作为起征点，对于一些家庭来说仍然会感到有些吃力。
个人所得税新政策解读与思考
个人所得税新政策解读与思考近年来，中国政府不断调整个人所得税政策，旨在促进社会公平和经济发展。
2018年1月1日起，我国实施了新的个人所得税法，对税制进行了全面修订。
新政策的出台，引起了社会各界的广泛关注和讨论，也给纳税人带来了一系列变化。
本文旨在对新的个人所得税政策进行解读，并对其影响和意义进行思考。
我们来了解一下新政策的主要内容。
新的个人所得税法主要对起征点、税率、税前扣除项目等方面进行了修订。
根据新政策，起征点由以往的每月3500元提高到5000元，这意味着相对较低收入群体的税负将得到一定程度的减轻。
税率也进行了调整，分为7个等级，最高税率由45%降低至35%，中低收入群体将受益。
新政策对个人所得税的税前扣除项目进行了调整和优化，包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等支出可以纳入扣除范围。
这些改变都对纳税人的实际税负有较大影响。
新政策的出台，对中国的税收制度和纳税人都意味着什么呢？从宏观角度来看，新的个人所得税法对促进社会公平和减少贫富差距具有积极作用。
通过提高起征点、调节税率等措施，可以减轻低收入者的税收负担，促进收入分配的公平。
新政策对鼓励人们增加教育、医疗等方面的支出也有积极作用。
通过对这些支出项目进行税前扣除，可以鼓励人们提高投入这些领域的支出，有利于提高人民群众的教育水平和健康状况。
新政策对减轻中小微企业和个体经营者的税负也有一定帮助。
通过提高起征点和调整税率，可以减轻这些纳税人的负担，有利于促进经济的发展和创业环境的改善。
新的个人所得税法也面临一些挑战和争议。
税收政策的调整必然会对国家财政产生影响。
尽管新政策对中低收入者有所减轻税负的作用，但也可能会对国家财政收入产生一定的压力。
新政策对纳税人的个人财务状况也会带来一定的影响。
尤其对高收入者来说，税率的调整可能导致其纳税额增加。
新政策对税前扣除项目的规定也存在一定的争议。
有人认为，对某些支出项目进行税前扣除可能会导致税基减少，进而影响税收的稳定和可持续性。
浅析个人所得税新政
浅析个人所得税新政
2018年10月1日，中国国家税务总局发布了《个人所得税法实施条例》，从2019年
1月1日起正式实施个人所得税新政。
这个新政策对中国的职工和纳税人的税务体系带来
了一系列变化。
本文将从以下几个方面进行浅析。
一、调整税率和起征点
根据新政的规定，税率分为7个档次，分别为起征点以下的3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
对于月应税所得额不超过5000元的个人，按照3%的税率征收个人所得税。
对
于月应税所得超过50万的，将按照45%的税率征收个人所得税。
此外，新政还将起征点从个人所得额3500元提高到5000元。
二、加大税收征管力度
税务部门将通过加强数据共享和数据比对，加大违法违规的税务行为的查处力度。
同时，取消了三险一金等社保抵扣，并加强了税收征管，建立了个税专项附加扣除机制，降
低了综合征税率。
三、提高纳税人获得感
通过新政实施后的附加扣除事项，减少了纳税人的一部分税负压力，对高新技术人才、房贷利息、赡养老人等特殊人群实施个别降税，同时还规定了一次性奖金税前扣除，这都
增强了纳税人的获得感。
四、优化税收结构
新政还规定增加公益性个人所得税附加扣除，对于对国家有贡献的个人，如捐赠教育、支援扶贫等情况，将减免相应的所得税，这也有助于优化税收结构，提高财政收入。
总之，个人所得税新政的实施，在一定程度上能够激励人们的积极性，推动中国经济
结构的转型，增加个人所得税纳税人的荣誉感和主人翁意识。
同时，新政的实施也对加强
社会服务、落实社会保障体系、改善分配格局等各方面具有深远的意义。
关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考2018年，个人所得税改革成为了社会热议的话题。
根据国家税务总局的数据，2018年我国实施了个人所得税改革，对税率、税收起征点以及专项附加扣除等方面做了一系列调整，旨在减轻纳税人的负担，提高个人所得税的公平性和透明度。
这一系列改革举措引起了广泛的讨论和思考。
2018年个人所得税改革的一个重要举措是提高了税收起征点。
在此次改革中，个人所得税起征点从每月3500元提高到了每月5000元，这意味着月收入低于5000元的纳税人不再需要缴纳个人所得税。
这一举措受到了广大纳税人的欢迎，特别是收入较低的劳动者。
这一政策的出台，缓解了一部分低收入者的负担，减少了他们的税收压力，也增加了他们的可支配收入。
提高税收起征点也有利于激励人们多做贡献，促进了经济的稳步增长。
2018年个人所得税改革强调了专项附加扣除的作用和意义。
在以往，专项附加扣除主要包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息和住房租金等方面的支出。
2018年的改革中，专项附加扣除范围得到了扩大，覆盖面更广，内容更丰富，不仅有利于减轻纳税人的生活压力，还有利于激发社会的消费活力，促进了社会的发展。
此次改革的出台，提高了纳税人的获得感和安全感，同时也促进了金融消费机构的健康发展。
2018年个人所得税改革减少了税率。
在此次改革中，对个人所得税的税率做出了相应的调整，针对不同收入和不同群体分别设定了不同的税率。
对于高收入者，相应的税率也有所调整，增加了对高收入者的税收压力，提高了他们的纳税意识。
对于低收入者，降低了税率，减少了他们的税收负担，有利于增加他们的可支配收入，提高生活水平。
这一举措的出台，有利于促进社会的公平和公正，推进了社会的和谐稳定，提高了人们的幸福感和获得感。
2018年个人所得税改革还增加了对个人所得税的监管力度。
在此次改革中，国家税务总局出台了一系列政策，强化了对个人所得税的征管监督，推进了税收征管的现代化。
对于那些逃税漏税的行为，相关部门也加大了打击力度，并对违法者进行了相应的处罚。
关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考2018年的个人所得税改革是我国税收领域的一项重大改革。
自2018年10月1日起，新个人所得税法正式实施，对纳税人的个人所得税制度进行了全面修订。
新个人所得税法主要通过增加税收减免、调整税率结构以及扩大征收范围等方式，为纳税人减轻了税收负担，更好地促进了我国经济的发展。
而对于这一系列税改带来的影响，我们有必要进行一些思考和总结。
2018年的个人所得税改革对促进消费和经济增长起到了积极的作用。
新的个人所得税法大幅提高了起征点，并增加了各种税收减免政策，使得绝大多数工薪阶层的纳税负担得到明显减轻。
这些改革措施在一定程度上提升了居民的消费能力，对扩大内需和刺激经济增长起到了积极的促进作用。
数据显示，2018年我国居民消费品零售总额同比增长9%。
这表明个人所得税改革的确推动了居民的消费需求，为国民经济的发展注入了新的动力。
个人所得税改革还有助于增进社会公平和公正。
在新的个人所得税法中，税收政策不仅针对低收入者提供了更多的税收减免和优惠政策，还对高收入者进行了相应的调整和征收。
这些改革措施有助于缩小贫富差距，促进社会公平和公正。
2000字个人所得税改革也在一定程度上提高了纳税人的获得感和幸福感。
通过减轻工薪阶层的税收负担，提高了他们的实际收入，增加了他们的获得感。
据统计，2018年个人所得税改革后，绝大多数纳税人的实际收入都有所增加，这一政策得到了广大纳税人的欢迎和支持。
对于享受税收减免政策的纳税人来说，他们在享受国家政策红利的同时也更有动力积极参与到国家建设和发展中去。
个人所得税改革不仅提高了纳税人的获得感，也更好地激发了他们的积极性和创造力。
个人所得税改革也存在一些问题和挑战，需要我们进一步思考和解决。
在税收减免政策的具体执行上，存在一定的不确定性和不足。
一些地方对于税收减免政策的衔接和执行不够到位，导致部分纳税人仍然面临较高的税收负担。
税收征收方面的不规范和不透明也给纳税人带来了一些困扰。
关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考随着社会的发展和经济的不断进步，个人所得税一直是社会关注的焦点之一。
2018年，个人所得税改革在全国范围内进行了较大幅度的调整，这项改革在经济发展、社会公平以及个人纳税人利益保护方面都有着深远的影响。
在这一背景下，我们有必要对这次改革做一些思考与总结。
2018年的个人所得税改革给予了大部分纳税人一定的减免，减轻了纳税人的负担。
尤其是将起征点提高至每月5000元，将更多的中低收入者纳入了免征范围，大大减轻了他们的税收负担。
此举不仅有利于改善中低收入者的消费能力，也可以激发他们的消费潜力，进而带动整个经济的发展。
2018年的个人所得税改革还调整了税率结构，适当提高了高收入者的税负，降低了中低收入者的税负，有利于缩小贫富差距。
这种调整有利于提高社会的公平性和正义感，减少社会矛盾，促进社会和谐稳定。
这也有利于激励高收入者为社会做出更多的贡献，推动社会的公益事业发展。
2018年的个人所得税改革还新增了一些专项附加扣除，比如子女教育、赡养老人、大病医疗等方面的支出可以在申报纳税时进行扣除。
这一举措有利于照顾家庭责任重大的纳税人，减轻他们的负担，激励他们更好地履行家庭责任，为社会做出更多的贡献。
2018年的个人所得税改革还采取了多种措施，比如对租房补贴、残疾人扣除、继续教育等方面进行了调整，有利于更好地满足不同群体的个性化需求，提高了纳税人的获得感和幸福感，也有利于促进社会的和谐发展。
2018年的个人所得税改革在各个层面都有着积极的意义和作用。
它有利于提高民生福祉，促进经济的健康发展，缩小社会贫富差距，增进社会公平和正义。
在积极的改革效果之外，我们也需要看到一些问题和挑战。
个人所得税改革虽然减轻了中低收入者的税负，但对于高收入者来说，税率的提高可能会导致其减少消费和投资，对经济发展产生不利影响。
在完善个人所得税政策时，需要平衡不同纳税人的利益，兼顾经济的发展和社会的公平。
关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考2018年个人所得税改革是我国税收制度的一次重要调整，旨在减轻中低收入人群的税负，提升个人所得税的公平性和透明度。
以下是我对这一改革的一些思考。
2018年个人所得税改革的主要目标是减轻中低收入人群的税收负担。
通过提高起征点和调整税率，将个税应纳税所得额从3500元提高到5000元，降低税率档次，实施多层次税率。
这将使得更多的中低收入人群减轻税务压力，提高他们的收入水平。
个人所得税改革还加大了对高收入人群的税收调节力度。
通过调整高收入群体的税率和幅度，实施分类征收，对高收入个人实行较高的税率。
这旨在推动收入分配的合理化，减少收入差距，增强社会公平性。
个人所得税改革还加强了税收扣除政策的落实。
改革后，缴税群体可以享受更多的税前扣除项目，如子女教育、赡养老人以及住房贷款利息等，这将进一步减轻纳税人的负担，提高他们的生活质量。
个人所得税改革还存在一些争议和问题需要解决。
虽然提高起征点和调整税率减轻了中低收入人群的税务压力，但仍有一些人群面临着较高的税率。
个税改革后，一些特殊行业（如演艺、体育等）的从业者可能面临更大的税收压力，需要在合理的范围内进行调整。
个人所得税改革还需要更加科学和精细化的管理和监督机制。
只有通过完善的税收征管制度，确保个税改革的顺利实施，才能真正增强税收制度的透明度和公正性。
2018年个人所得税改革是一项重要的税制改革举措，旨在减轻中低收入人群的税务压力，提高个人所得税的公平性和透明度。
个人所得税改革还面临一些问题和争议，需要在实施过程中加以解决。
相信随着个人所得税改革的不断深化和完善，我国税收制度将会更加健康和公正。
关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考2018年的个人所得税改革是中国税制改革的重要一步，对全国范围内的纳税人都有着深远的影响。
这一次的改革主要是针对个人所得税的征收标准和税率进行了调整，旨在减轻中低收入者的税收负担，促进收入分配的公平性和社会经济的可持续发展。
在这个意义上，2018年的个人所得税改革是一个值得深入思考的问题。
2018年的个人所得税改革对中低收入者有着明显的好处。
按照新的个人所得税起征点，工薪阶层的适用税率由现行的7级税率缩减为7级税率，并且取消了四大附加扣除，提高了个税免征额。
这些举措有利于减轻劳动者的税收负担，增加中低收入者的可支配收入，提高他们的消费能力，从而促进了国内市场的需求和消费的增长。
这对于稳定经济增长、促进就业和改善民生是非常有益的。
我们应该认识到，个人所得税改革是一个有利于全体劳动者的改革，有利于增加社会福利、减少社会矛盾、促进社会和谐的改革。
个人所得税改革对于收入分配的公平性也有着重要的作用。
中国的贫富差距一直是一个社会问题，收入分配不公是导致贫富差距扩大的重要原因之一。
通过调整税制，可以在一定程度上促进收入分配的均衡。
尤其是在现行的个税制度下，高收入者与低收入者之间的税负差距非常大，给低收入者带来了较大的税收压力，而高收入者的税负较轻。
新的个人所得税改革通过提高个税起征点、调整税率和扩大专项附加扣除等措施，可以有效地减轻低收入者的税负，增加高收入者的税负，从而使税收负担更加公平地分摊在每一个纳税人身上。
这对于促进社会公平正义、增加社会福利、减少社会矛盾也是大有裨益的。
我们应该认识到，个人所得税改革是一个有利于收入分配均衡的改革，有利于增加社会福利、减少社会矛盾、促进社会和谐的改革。
个人所得税改革也对于促进经济结构调整和社会经济的可持续发展有着积极的意义。
中国的经济一直在转型升级阶段，深化改革是实现经济结构调整的根本途径。
个人所得税改革通过减轻中低收入者的税收压力，增加他们的消费能力，有利于拉动内需，促进经济增长和经济转型升级。
关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考2018年个人所得税改革是中国政府为了适应经济发展和收入分配格局的变化而进行的一项重要改革。
这个改革涉及到了征税政策、税率调整等方面的内容，对于广大劳动者来说具有重要的实际影响。
以下是我对这次个人所得税改革的一些思考。
这次个人所得税改革的核心目标是进一步调整税制结构，更好地体现税制公平。
个人所得税是一种直接税，不同于间接税（如消费税、增值税）能够相对容易地聚集收入，个人所得税的征收涉及对个人收入的直接征税。
在一个国家的税制中，个人所得税的公平性尤为重要。
而随着中国经济发展的进一步壮大，收入分配格局的变化也日益明显，个人所得的重要性也日益凸显。
调整个人所得税政策，更好地体现税制公平，是这次改革的核心目标之一。
这次个人所得税改革也体现了中国政府加强收入调节的努力。
在中国，收入差距的扩大是一个普遍存在的问题，这不仅影响到社会的公平正义，也阻碍了社会的稳定发展。
而个人所得税改革的调整就是为了进一步加强对高收入者的调节和限制，以缩小收入差距。
这次个人所得税改革提高了高收入者的税率，并增加了超高收入者的税率。
这些调整有助于减少高收入者过多集中资源的情况，为低收入者创造更好的收入环境，进而促进社会公平正义的实现。
这次个人所得税改革也尝试着减轻中低收入者的负担。
中低收入者在社会发展中起到了重要的劳动者角色，因此他们的税负减轻对于他们自身的生活质量和生活稳定都非常重要。
一个公平的税收制度应该保证中低收入者能够得到合理的红利，而不会过多增加他们的税负。
这次个人所得税改革提高了起征点，调整了相应的税率，对中低收入者的负担进行了一定程度的减轻。
这些调整有助于增加中低收入者的消费能力，提高他们的生活质量。
2018年个人所得税改革是中国政府为适应经济发展和收入分配格局的转变而进行的一项重要改革。
这次改革体现了税制公平、加强收入调节、减轻中低收入者负担和推动经济发展等多重目标。
通过这次改革，中国政府希望能够进一步完善税制结构，提高税制公平，缩小收入差距，增加中低收入者的消费能力，并推动经济发展和消费扩大。
关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考2018年个人所得税改革自1月1日起正式实施，这是自1994年实行个税制度以来最大的一次改革。
这次改革以“减税降费、改革创新、促进消费、支持创业、优化收入结构”为宗旨，对个人所得税进行一系列的优化和改革，旨在促进社会公平正义，提高个人消费能力，促进国家经济发展，以下是一些个人的思考。
首先，这次个人所得税改革的最大亮点是全面推开累进税率制度。
根据新的个税法，税率分为7个档次，针对不同的收入，逐级按税率征收。
这就意味着，在新的个人所得税税制下，高收入群体所缴纳的税款将会比以前增加，中低收入群体的税负将会减轻。
这种从富向贫的税收模式是很有利于国家公平和社会正义的，可以有效的实现收入再分配，从而减少贫富差距，体现社会主义核心价值观。
其次，逐步扩大专项扣除范围也是个人所得税改革的一个亮点。
这次个人所得税改革，在增加富人税负的同时，也增加了中低收入群体的专项扣除。
减少个人税负，拉动消费市场进而促进经济增长。
其中，房贷、租房、继续教育和大病医疗支出等专项扣除明显减轻了中低收入群体的税负，激励了个人的积极性，推动消费市场的发展。
再次，提高个税起征点也是这次个人所得税改革的重要举措。
新个人所得税法规定起征点上调至每月5000元，意味着实际工资达到5000元以下，个人所得税可以全部免征。
这对于中低收入群体而言，无疑是一个很大的减免税务负担的好消息，可以提高他们的生活质量，也可激励企业增加员工的薪资水平，不断壮健着我们的经济。
然而，这次个人所得税改革也存在一些问题亟待解决。
首先是如何增加税收的可持续性和税收征收的公平性。
目前，中国的个人所得税收入占比较低，个人所得税制度中还有很多漏洞，存在一定的逃税现象。
其次是如何提高个人所得税纳税意识和识别度，让更多的人主动申报纳税，自觉遵守纳税规定，在促进经济发展的进程中，推进国家财政的持续稳定发展。
总之，个人所得税改革的顺利实施对于促进公平正义、推进国家经济发展所起的作用是不可忽视的，在推行的过程中仍需在收费的范围、税收获得的可持续性等方面探索实践，保证个税制度的长期和稳定运行。
关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考随着2018年个人所得税改革的实施，国内各界纷纷对这一政策进行了深入的思考和讨论。
个人所得税是政府的一项重要税收，直接关系到全体纳税人的利益。
税收制度的改革既关乎国家经济发展，也直接关系到个人和家庭的经济状况。
2018年个人所得税改革所带来的影响备受关注。
在这个过程中，不少人对这一改革提出了自己的看法和建议。
在这篇文章中，我们将进行一些思考，探讨2018年个人所得税改革所带来的影响和未来的发展趋势。
在2018年个人所得税改革中，最大的亮点之一就是提高个税起征点。
这一改革受到了广大纳税人的欢迎。
提高个税起征点意味着更多的中低收入人群可以免除个人所得税的纳税义务，从而减轻了他们的负担。
这种改革体现了政府的人民立场，有利于改善普通百姓的生活质量，增加了他们的消费能力，对经济的稳定和增长有着积极的影响。
2018年个人所得税改革还增加了一系列的专项扣除项目。
这些专项扣除项目的设立，对于提高个税公平性，减轻纳税人负担，促进经济社会平衡发展都具有重要的意义。
通过专项扣除政策，可以更好地反映纳税人的家庭状况和实际生活成本，减少了纳税人的实际纳税额，有利于激发消费，增加居民收入，促进经济发展。
2018年个人所得税改革的目的之一，是推动我国税收制度与国际接轨，提高我国的国际竞争力。
近年来，中国经济的快速发展使国际上对中国的眼光也越来越重视。
通过个人所得税改革，促进纳税人的税收自觉，提高税收遵从度，有利于提高国家税收收入，改善税收结构布局，进一步推进中国的税收改革，使之与国际接轨。
2018年个人所得税改革也面临一些问题和挑战。
改革后的个税制度对于纳税人来说，可能会带来一些实际操作上的困难。
因为改革后，个税的计算方式和专项扣除项目都发生了变化，对于大多数纳税人来说，需要重新了解和适应新的税制。
政府需要加强对纳税人的宣传和培训，为他们提供更加便捷的申报和缴纳税款的途径。
2018年个人所得税改革还需进一步完善。
浅析个人所得税新政
浅析个人所得税新政个人所得税是指个人按照一定的比例将其所得支付给国家的一种税种。
近年来，我国个人所得税的政策不断调整和完善，旨在更好地促进经济发展和提高民众的福利水平。
2018年10月1日起，个人所得税新政正式实施，对个人所得税的计征方式进行了调整。
个人所得税新政将税制从综合计算方式转变为分类计算方式，即对不同类型的收入采用不同的税率进行计算。
新个税法对劳动、劳务、稿酬、特许权使用费、财产租赁、利息、股息、红利等8类所得设定了不同的税率，个人根据自身所得类型选择相应的纳税方法，从而提高了税务透明度和合理性。
个人所得税新政调整了税率结构。
根据新个税法，个人所得税实施7级超额累进税率制，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，较之前的税率结构更加合理。
新税率的设定体现了税收公平和税负递进原则，即收入越高的人群应承担更多的税收，从而进一步优化了收入分配结构。
个人所得税新政提高了个人所得税起征点。
起征点是指纳税人所得额达到一定标准后才开始征收个人所得税。
新个税法将个人所得税起征点由每月3500元提高到每月5000元，这意味着个人所得税的征收范围缩小，有利于减轻中低收入者的税负压力，并提高了大部分人群的实际收入。
个人所得税新政简化了纳税申报流程。
新个税法明确规定，个人可以不再填写纸质纳税申报表，而是在手机App或电脑操作系统上通过自助申报系统进行申报。
这一改革简化了纳税流程，提高了纳税效率，方便了纳税人。
个人所得税新政的实施对于我国的经济和社会发展具有积极意义。
通过调整税制结构和税率水平，个人所得税新政在一定程度上提高了个人所得税的实际征收效率和公平性，有利于激发人民群众的积极性和创造力。
简化纳税申报流程也为纳税人提供了便利。
个人所得税新政的实施还有利于扩大内需，增加民众的可支配收入，推动经济的发展。
个人所得税新政的实施也面临一些挑战和问题。
新税制需要更好地宣传和普及，使纳税人能够全面了解个人所得税新政的相关规定和计算方法。
浅析个人所得税新政
浅析个人所得税新政个人所得税是个人根据自己的收入按照法定税率向国家缴纳的一种税收。
在2018年，中国国家税务总局发布了新的个人所得税法，对个人所得税的纳税规定进行了调整。
本文将对个人所得税新政进行浅析。
个税起征点的提高是新政的一大亮点。
在新政实施之前，个人所得税的起征点是每个月3500元。
而根据新政的规定，起征点将提高到每个月5000元，这意味着凡是月收入低于5000元的人员，将不再需要缴纳个人所得税。
这一举措将减轻低收入群体的税负，促进消费和经济增长。
调整个税税率结构也是新政的重要改革内容之一。
在新政实施前，个税共有7档税率，最高税率为45%。
根据新政的调整，将税率结构调整为7个档次，其中最高税率降低到了35%。
这一调整将减轻中等以上收入群体的税负，鼓励人们进一步努力工作和创造财富。
新政还在条例中增加了一系列的专项扣除，以进一步减轻纳税人的负担。
针对子女教育、大病医疗、住房贷款利息等方面的支出，纳税人可以进行相应的专项扣除，从而降低应纳税额度。
这一举措将更好地体现个人所得税的公平性和可持续性。
在分析个人所得税新政时，也需要注意到其中存在的问题和挑战。
专项扣除的具体实施细节和操作难度仍需要进一步明确。
纳税人在享受专项扣除时可能面临复杂的证明和审核程序，这可能会增加办税的复杂性和成本。
虽然个税起征点的提高将减轻部分人群的税负，但仍然有一部分纳税人可能因为收入低于5000元而无法享受到减税的好处。
这些人群仍然可能承担税务管理和公共服务的成本和压力。
个人所得税新政对于调整个人所得税的税率结构、起征点和专项扣除都进行了改革和调整。
这一新政的出台将减轻大部分纳税人的税负，促进经济的可持续发展。
在新政实施过程中，仍需要关注具体的操作细节，确保政策的公正性和有效性。
还需要根据实际情况进行进一步的调整和完善，以更好地适应社会经济的发展需要。
关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考
2018年起，中国个人所得税进行了一轮大规模的改革，这一改革对于个人所得税的申报、税率结构、税前扣除等方面都进行了重大调整，带来了一些积极的影响，同时也引发
了一些争议。
首先，这一改革明显减轻了中低收入群体的税负。
新个税法实行专项附加扣除，增加
了教育、医疗和住房租金等方面的扣除，使到许多中低收入群体都享受到了实实在在的减
税效果。
而且，对于年收入12万以下的人员，完全可以不需要缴纳个人所得税，这对于大多数中低收入群体来说是非常实惠的。
其次，这一改革有助于推动收入分配更加公平。
改革后，高收入群体的税负实际上是
有所提高的，这样会使得收入分配更加公平。
而且，专项附加扣除的实行也使得个人所得
税更具针对性，能够更好地反映个人真实的财务状况，避免了不同收入群体所得到的税负
差异过大的现象。
不过，这一改革也存在一些争议。
首先，对于一些高收入人群，新的个税法所带来的
税负增加效果非常明显，因此导致了许多高收入人群的不满。
其次，新个税法的实行需要
时间，对于税局和个人来说都会存在适应期，因此有时候为了适应新的税收政策需要进行
许多琐碎的手续，这也有可能会带来一些不必要的麻烦。
综合来看，2018年个人所得税改革带来的效果主要是积极的。
对于中低收入群体来说，税负减轻了许多，同时对于高收入群体来说，新的个税法鼓励他们多缴纳一些税金，帮助
推动收入更加公平。
当然，在实施过程中可能会存在一些问题，但与改革所带来的收益相比，这些问题并不足为惧。
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三
确定累计工资薪金收入
步
第一步：确定累计应纳税所得额。
累计扣除：累计基本费用扣除、累计专项扣除、累计专项附加
扣除 第二步：确定税率与速算扣除数。 第三步：计算应纳税额。减去截止到上月已累计缴纳税额
18
企业所得税季度实行累计预缴
季度预缴企业所得税=累计利润*适用税率-前几个季度已 经预缴的企业所得税 案例： 2018年全年利润200万元，前三个季度已经预缴企业所得 税20万元，计算第四季度预缴的所得税？
3、取消附加减除费用： 将原《个人所得税法》第六条“附加减除费用”取消。
（2）扣缴信息反馈与差错调整
工资薪金
年度终了 1个月内
扣缴后及时 扣缴后及时
扣缴信息 反馈
其他所得
发现扣缴信息 不实
纳税人 发现
扣缴义务 发现
有权要求修改，扣缴义 务人拒绝，可以报告 可以要求纳税人修改； 纳税人拒绝修改，应 当报告
永久居留证 工作许可证 护照
其他有效身份证件——税务机关赋予
姓名、有效身份证件类型及号码、 出生年月日、性别、国籍、出生地
2018/12/27
学习交流
37
提供专项附加扣除信息
支付方
综合所得 工资薪金
居民个人
大病医疗
按月（次）预扣缴
按年计算
汇算清缴自行申报扣
补（退）税款
扣除方式？
预扣预缴
扣缴 义务
其他 附加
《个人所得税专项 附加扣除信息表》
其他综 合所得
工资 薪金
大病 医疗
次年3.1-6.30
税务 机关
补充 扣除 3.16.30
取得票据次年 3.1-6.30（自行申报） 补正 扣除凭证+《信息表》 留存备查5年 事后检 查
累计预扣法预扣预缴 续： 张三2月份工资20000元，当月专项扣除为 1000元，专项附加扣除合计为3000元，则 应纳税所得额=（15000+20000）-5000*2（1000+1000）-（2000+3000）=18000元 税率：3% 应纳税额=18000*3%-0=540元 提醒： 2月份预扣个税540-210=330元
受理 审核
次年3.1-6.30自 行申报扣除
扣除
通知扣缴义务 人，责令改正5
专项附加扣除凭证
参加继续教育学历教育的直接费用支出凭 证、继续教育学历或职业资格证书。
专项
实际发生的大病医疗服务收费相关票据
首套住房贷款合同、贷款还款支出凭证。 住房租赁合同 采取分摊方式的被赡养人书面确认的分摊协议 总局规定与专项扣除有关的其他证件、凭据
申报时间
月度终了15日内
申报地点
选择一处任职受雇单位
7、关于经营所得的纳税申报
收入-成本-费用-损失
季度终了15日A 经 营 所 得
1.个体工商 户业主、 2.个人独资 企业投资者 3.合伙企业 个人合伙人、 4.承包承租 经营者个人
时间
次年3.31前B
是
地点
是否登记注 册？
登记注册地 实际经营地
信号二：完善个人所得税费用扣除模式
1、专项扣除——基本减除费用： 将基本减除费用标准提高到每人每年60000元。 2、设立专项附加扣除： 将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房 租金、赡养老人等六项个人基本生活支出列为专项附加扣除 。 教育、医疗、养老
及住房四个社会最 为关注的民生问题
附加 扣除 凭证
已经发生专项附加扣除如何扣除？
除大病医疗以外的符合规定的专项 附加扣除支出且在2019年1月1日后 仍继续适用的，自2019年1月份起， 可以选择在预扣预缴环节申请扣除。 发生的大病医疗且尚未办理出院结 算手续的，可以在实际办理出院结算 手续年度的次年3月1日至6月30日内 办理汇算清缴时自行申报大病医疗专 项附加扣除。
1、取得综合所得需要办理汇算清缴
时间
次年3.1-6.30
任职受雇地 户籍地 经常居住地
综合所得需要 办理汇算清缴
地点
可以选择
准备资料
证明收入、家庭关系、住房、 医疗、教育、捐赠等与收入、 专项扣除、其他扣相关的资 料。（留存备查）
2、取得所得没有扣缴义务人需要办理纳税申报
时间
月度终了15日内
户籍地 经常居住地
纳税人注销中国户籍后，在纳税年度内仍然为居民个人且继续在中国境内取 得综合所得的，应在取得所得的次年三月一日至六月三十日，依法办理汇算清缴
2018/12/27
33
6、非居民境内从两处以上取得工资薪金所得的纳税申报
解释
是指非居民个人在同一月份，自中国境内两处或者两处 以上任职受雇单位取得工资、薪金所得，应当合并计算 补缴个人所得税的情形。
个人所得税改革配套政策探讨
2018/12/27
学习交流
1
主 要 内 容
2018/12/27
专项附加扣除操作办法探讨
扣缴申报管理有关事项探讨
自然人纳税识别号有关事宜探讨
自行纳税申报有关问题探讨
学习交流
专项附加扣除操作办法探讨
六项专项附加扣除内容
具有多项 符合规定 的，可可 以同时扣。
专项附加扣除： ——子女教育 ——继续教育 ——大病医疗 ——住房贷款利息或者住房租金 ——赡养老人
20
信号一：综合征收——个人自行汇算清缴
• 新法实施后通过汇算清缴：按次计算 按月申报 （1）对于居民纳税人，不用区分工资薪金所得、劳务报酬 所得、稿酬所得、特许权使用费的区别。 （2）对于居民纳税人，不用区分季度奖、年终奖、一次性 补偿金怎么计税。 （3）对于居民纳税人，不用考虑两处（及以上）取得工资 、薪金所得自行申报。 （4）对于居民纳税人，不用考虑劳务所得适用加成征收。 （5）对于非居民纳税人，不用考虑附加减除费用。
工资 薪金 劳务 报酬 稿酬 特许
经常居住 地
时间
次年6月30日前
扣缴义务人所在地
次年6月30日前 收入来源地
不动产 被投资企 坐落地 业所在地 支付 地
地点
时间
利息股息红利租 赁转让偶然
地点
4、取得境外所得需要办理纳税申报
时间
境内有综合 所得
次年3.1-6.30
任职受雇地 户籍地 经常居住地
境 外 所 得
探讨一：扣除时间？
子女 教育
子女受学前教育或学历教育入学的当月； 施教机构按规定组织实施的寒暑假连续计算 参加学历继续教育的，为录取通知书注明的入学时
间的当月；
参加职业资格教育的，为取得相关职业资格证书的 当年；
1
继续 教育
探讨一：扣除时间？
大病 医疗 取得大病医疗服务收费票据年度的次年
取得 所得 没有 扣缴 义务 人
综合 所得
地点
经常居住 地
利息 股息 红利 租赁 转让 偶然
时间
地点
不动产 坐落地
月度终了15日内
收入来源地
被投资企 业所在地
支付地
3、取得所得扣缴义务人未扣缴的需要办理纳税申报
时间
次年3.1-6.30
任职受雇地 户籍地 经常居住地
居 民
综合 所得
申报地点
非 居 民
财产租赁所得 按次计算 财产转让所得 利股红所得 按月申报 偶然所得
累计收入-累计免税收入-累计基本扣除费用-累计专项 扣除-累计专项附加扣除-累计其他扣除
工资薪金 累计预扣法 预扣预缴
劳务报酬 稿酬所得 特许权使用费
本期应扣税额=累计预 扣预缴应纳税所得额* 税率-速算扣除数-已预 扣预缴税额 预扣税额=（每次收入-费 用）*预扣率-速算扣除数 预扣税额=（每次收入 -费用）*70%*20% 预扣税额=（每次收入费用）*20% （收入-费用） *税率
地点
可以选择
境内有经营所 得
时间
地点
次年3.1-6.30
经营所得申报地 次年3.1-6.30
户籍地 经常居住地
综合经营所 得均无
时间
地点
5、移居境外注销中国户籍纳税申报
取得综合所得、经营所得 上年未申报一并 分期缴税情形未缴完毕的， 结清未缴纳税款
注销户 籍前30 日
利息、股息、红利、租赁、 转让、偶然，结清尚未缴纳税款 欠税的，结清欠税
否
分别汇算清缴
两处经营所得
选一处申报C
自然人纳税识别号有关事宜探讨
办理涉税业务的唯一代码标识——纳税识别号
居民身份证——身份证号码——校验 基础信息表
《港澳居民来往内地通行证》或《中国港澳居民居住证》；台湾居民 为有效的《台湾居民来往大陆通行证》或《中国台湾居民居住证》。
首 次 办 税
《中国护照》 华侨身份证明 华侨 港澳台居民 外籍 个人
自行纳税申报有关问题探讨
自行纳税申报
取得综合所得 需要办理汇算清缴 取得所得 没有扣缴义务人
扣缴义务人未扣缴税款
自行申 报情形
境内从两处以上取 得工资、薪金所得 经营所得
因移居境外 注销中国户籍
取得境外所得
2018/12/27 25
• 新法实施后，居民纳税人通过汇算清缴的影响：
（1）对于居民纳税人，不用区分工资薪金所得、劳务报酬 所得、稿酬所得、特许权使用费的区别。 （2）对于居民纳税人，不用区分季度奖、年终奖、一次性 补偿金怎么计税。 （3）对于居民纳税人，不用考虑两处（及以上）取得工资 薪金所得自行申报。 （4）对于居民纳税人，不用考虑劳务所得适用加成征收。 （5）对于非居民纳税人，不用考虑附加减除费用。
3月1日至6月30日；
专项附扣除
赡 养 老 人
为被赡养人年满60周岁的当月。
1
探讨一：扣除时间？
住房 贷款 利息