个税综合所得年度汇算政策解读
个人所得税新政实施细则解读
个人所得税新政实施细则解读个人所得税是指个人从各种来源取得的各项所得，按照法定的税率和应纳税额计算并缴纳税款的一种税收制度。
近年来，中国政府对个人所得税的政策进行了一系列的改革和调整，旨在促进收入分配的公平和提高税收制度的透明度。
本文将对个人所得税新政实施细则进行解读，帮助广大纳税人了解相关政策和制度的规定。
第一、个人所得税综合计算方法调整个人所得税综合计算方法的调整是个人所得税新政实施中的重要内容之一。
根据新政策，个人所得税综合计算采用年度综合所得额的方法，将全年各项所得汇总计算税额，并采取逐级递扣、逐级递延的方式确定应纳税额。
这一调整有效解决了原有计税方法中存在的问题，使税收计算更加公平合理。
第二、个税起征点提高和税率调整个人所得税起征点是指个人的收入达到一定金额后，才需要进行纳税的临界点。
根据新政策，个人所得税起征点从每月3500元提高到每月5000元，这意味着很多低收入人群将不再需要缴纳个人所得税。
同时，税率调整也是个人所得税新政的一项重要内容，根据纳税人的收入档次，分为7个不同的税率等级，相应地确定税率和税额。
这一调整使得个人所得税制度更加合理和公平。
第三、提高特定劳动者的费用减免标准为了减轻一些特定劳动者的税收负担，个人所得税新政对于这些劳动者的费用减免标准进行了提高。
特定劳动者包括基层项目技术人员、专业技师、大学生村官等人员。
根据新政策，特定劳动者可享受更高的费用减免标准，从而减少纳税额。
第四、加强税收征管和风险防控为了加强个人所得税的征管工作，个人所得税新政实施细则加强了对纳税人的信息采集和监管。
纳税人需要按照要求如实申报个人所得，并配合税务机关的核查工作。
同时，新政策还对违反税收法律法规的纳税人进行了相应的处罚和风险提示，以保证税收的合规性和公平性。
第五、推进税收优惠政策的落地实施个人所得税新政还有一个重要目标就是推进税收优惠政策的落地实施。
通过加强与其他政策的衔接，个人所得税新政将更好地服务于国家的经济社会发展需求。
综合所得个人所得税汇算清缴政策及申报实务解读
12
汇算清缴政策规定
特别注意：全年一次性奖金
居民
预缴环节
单独作为一次性奖金 收入÷12，对应月度税率表 收入×税率－速算扣除数=应纳税额
4 “缴退”税：多退少补
6
汇算清缴政策规定
为什么要进行年度汇算
1
年度汇算是综合税制的本质要求
年度汇算可以更加精准、全面落实各项税前扣除和税收
2
优惠政策，更好保障纳税人的权益
年度汇算能准确计算纳税人综合所得全年应该实际缴纳的
3
个人所得税，多预缴的税款办理退税
7
汇算清缴政策规定
2 如何计算应补退税款
9、全年一次性奖金的填写
10、劳务报酬、稿酬的填写
11、专项附加扣除的填写
12、捐赠的填写
12、捐赠的填写
13、应补退税的计算
14、查询、更正、作废
14、查询、更正、作废
温馨提示
一、系统操作次数的限制 远程端（手机、网页）更正 + 作废每月5次机会，超过了需到办税服务厅办理。
二、发现数据不属实的处理方法。
纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位 有责任将已发放的收入和已预缴税款等情况告诉纳税人
16
汇算清缴政策规定
5 办理年度汇算的时间
一般 情况
简易 申报
居民个人：
3
月1日—6月30日
无住所居民个人： 离境前
注销中国户籍： 注销户籍前
纳税年度综合所得 收入额不超过6万元 且需要申请退税的 情形：
个人所得税政策讲解(2023)
➢ 不予预填的人群和项目 ➢ 预填是一种服务，纳税人可选择预填/自填
不提供预填报的人群
1.使用过非居民扣缴报表和非居民自行申报表的人群
2.异常并档人群——两个或以上验证通过的居民身份 证档案并档
3.汇缴年度内有10个或以上的扣缴单位进行过工薪扣 缴申报
预填
情况 4.有境外所得，要进行境外所得年度汇算申报的
5.更正与作废
通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报 详情】查看已申报情况。可点击【更正】或【作废】。
特殊情形——①存在待确认事项
特殊情形——②设置全年一次性奖金
特殊情形——③完善收入扣除数据
特殊情形——④异议申诉
纳税人如对历史数据有异议，支持 对历史申报数据进行申诉
特殊情形——⑤专项附加扣除（确认重复事实）
25
超过420000元至660000元的部分
30
超过660000元至960000元的部分
35
超过960000的部分
45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
Part 02 专项附加扣除相关问题
专项附加扣除还没填报完怎么办？Fra bibliotek专项附加扣除最迟可在汇算清缴之前采集，建议 通过个税APP自行采集。
19
APP、WEB端
1.重复事项确认 若同一专项附加扣除事实存在多条重复的采集记 录（某子女在A单位办理了扣除，又在B单位办理 了扣除），系统自动标记为“重复填报”，则需 要您据实删除错误的采集记录，只保留一条正确 的记录。
20
APP、WEB端
2.住房贷款利息和住房租金同时采集 若此前纳税人的填报记录中，既存在住房租金信 息，又存在住房贷款利息信息，则需要只选择保 留其中一项。
个人所得税综合所得年度汇算全攻略
个人所得税（以下简称个税）综合所得年度汇算是指纳税人在一个完整的纳税年度结束后，对整个年度的所得进行计算和申报，并进行汇算清缴的一项税务程序。
个税汇算主要是对每个纳税人的综合所得进行计算，确定最终纳税额，并进行结算和缴纳。
下面是个税综合所得年度汇算的全攻略。
一、了解纳税人身份首先，要了解自己的纳税人身份。
综合所得年度汇算是适用于如下纳税人的：1.个人工资、薪金所得达到规定额度的；2.个体工商户经营所得的纳税人；3.对一年内的综合所得进行结算的有固定工资、薪金性收入的纳税人；4.对年终奖进行结算的在职工薪金所得的纳税人。
二、准备所需材料开始进行汇算前，需要准备如下材料：1.个人所得税年度汇算清缴申报表（或电子版）；3.个人收入证明材料，如工资薪金收入证明、社会保险记录、个体工商户经营所得证明等；4.其他相关材料，如房贷证明、子女教育费用证明等。
三、计算综合所得在进行综合所得的计算时，需要考虑如下因素：1.根据个税起征点，确定综合所得金额；2.根据个税税率表，确定纳税额；3.减除免税额和减免税额；4.对不同种类的所得进行分类计算。
四、填写申报表根据所需材料的准备，填写个人所得税年度汇算清缴申报表。
在填写申报表时，需要仔细核对各项数据的准确性，确保无误。
五、核对申报表填写完个人所得税年度汇算清缴申报表后，需要仔细核对各项数据的准确性。
核对时，要特别关注以下几个方面：1.收入数据的准确性，包括工资、薪金收入、经营所得等；2.减免税项的计算是否正确，包括子女教育、赡养老人等；3.是否漏报或重复报税收项目；4.是否填写完整的个人信息。
六、汇算清缴完成申报表的核对后，在规定的时间内将申报表和相关材料提交给当地税务机关，进行汇算清缴。
支付个人所得税时，可以选择使用现金、银行转账等方式进行缴纳。
七、注意事项在进行个人所得税综合所得年度汇算时，需要注意以下几个事项：1.准备材料要充分，确保申报数据的准确性；2.注意合理合法地使用减免税政策，以降低纳税负担；3.注意核对申报表填写时的数据是否准确无误；4.按时缴纳税款，避免迟缴或漏缴的情况。
2024年个税年度汇算有新变化是什么
2024 年个税年度汇算有新变化是什么个税年度汇算有新改变是什么_个税年度汇算清缴怎么算个税年度汇算有新改变!详细是什么呢?个税年度汇算不申报会怎么样?下面是我为大家整理的个税年度汇算有新改变是什么，假如喜爱请保藏共享!个税年度汇算有新改变是什么?近日，国家税务总局发布《关于办理 2024 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，明确 2024 年度汇算办理时间为 2024 年3 月1 日至 6 月30 日。
2024 年新个人所得税法的施行，标记着我国建立了综合与分类相结合的个人所得税制。
新税法要求年度终了后，纳税人需汇总工资薪金、劳务酬劳、稿酬、特许权运用费等四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。
税务总局有关负责人表示，得益于纳税人、扣缴义务人、中介机构、相关部门等社会各界的共同努力，前三次汇算平稳有序，汇算制度的便民化和精细化程度不断提高。
因此，《公告》总体上持续了前三次汇算公告的基本框架和主要内容。
《公告》明确，2024 年度终了后，居民个人须要汇总 2024年1 月1 日至12 月31 日取得的工资薪金、劳务酬劳、稿酬、特许权运用费等四项综合所得的收入额，减除费用 6 万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去 2024 年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
依据《公告》，纳税人在 2024 年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：汇算需补税但综合所得收入全年不超过 12 万元的;汇算需补税金额不超过 400元的;已预缴税额与汇算应纳税额一样的;符合汇算退税条件但不申请退税的。
值得关注的是，今年“可享受的税前扣除”范围扩大。
2024 年，我国相继设立 3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除、实施个人养老金有关个人所得税政策。
个人所得税年度汇算清缴政策解析
个人所得税年度汇算清缴政策解析个人所得税是一种针对自然人所得利用和财产转移所征收的税收。
根据中国税收法规，每年的3月1日至6月30日，个人需要进行年度汇算清缴。
本文将对个人所得税年度汇算清缴政策进行解析，以帮助读者更好地了解并正确操作。
一、年度汇算清缴的意义年度汇算清缴的目的是确保个人所得税的精确计算和缴纳，避免过多或过少缴纳个人所得税的情况出现。
通过年度汇算清缴，个人可以享受到税务政策中的各项减免政策和退税机制，降低个人所得税负担。
二、年度汇算清缴的范围年度汇算清缴适用于全年度内的各项所得，包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得等。
个人需要按照不同类型的所得进行分类申报，并且需要准备相应的票据和证明材料。
三、年度汇算清缴的计算方法年度汇算清缴的计算方法相对复杂，通常通过纳税申报软件或者线下填报纳税申报表来完成。
个人需要按照税务部门的要求填写相关信息，包括各类所得、税前扣除、税率等。
计算结果将直接影响到个人所得税的应缴金额。
四、年度汇算清缴的减免政策个人所得税法规中对年度汇算清缴过程中的减免政策进行了明确规定。
根据个人具体情况，个人可以享受到一些税前扣除项目，例如：子女教育支出、住房贷款利息等。
这些税前扣除项目能够有效降低个人所得税的应缴金额。
五、年度汇算清缴的退税机制在进行年度汇算清缴后，如果个人发现自己缴纳的个人所得税超过了实际应缴金额，可以申请退税。
个人需要填写退税申请表，如实填写个人信息和退税原因，并随同相关证明材料一起递交给税务部门进行审核。
一旦审核通过，退税将会按照相关流程返还。
六、年度汇算清缴的注意事项在进行年度汇算清缴时，个人需要注意以下几点：1.准备充足的票据和收据，确保所申报的所得真实可靠。
2.及时了解最新的个人所得税政策，确保申报过程中符合相关规定。
3.按照要求正确填写纳税申报表，确保信息准确无误。
4.注意申报时间，避免推迟或延误导致罚款或其他不利后果。
个人所得税综合所得和年度汇算计算
个人所得税综合所得年度汇算解析个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
若应纳税所得额大于零则需要在预扣预缴环节缴纳个人所得税。
下面，作者举具体实例进行分析计算。
第一章工资薪金所得1.1 预扣预缴扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款（见表1），并按月办理扣缴申报。
表1 单位：元累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。
1.2 实例单身的小李2022年一直在AA公司工作，小李每个月基本工资15000元，每个月“三险一金”（专项扣除）1500元，小李在公司所在地上海无自有住房，每月住房租金支出3000元/月（专项附加扣除），则小李每月预扣个税见表2.表2 单位：元备注：1.住房租金专项附加扣除标准分三档，如果是直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;2.累计应纳税额＝ROUND(MAX(累计应纳税所得额*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0))第二章劳务报酬所得2.1 预扣预缴劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。
收入不少于4000元，预扣预缴应纳税所得额=收入*（1-20%）；收入小于4000元，预扣预缴应纳税所得额=收入-800。
个人所得税汇算清缴政策解读
个人所得税汇算清缴政策解读
个人所得税汇算清缴政策是指纳税人在一定年度内的应纳税所得
额和应纳税额与已缴纳的税款相比较，进行纳税结算和调整的一种政策。
从2019年开始，我国全面实施了新个人所得税法，其中包括了个
人所得税汇算清缴政策。
根据规定，纳税人在每年3月1日到6月30日期间，可以根据上
一年实际取得的收入、开支等情况，向税务机关申报并进行个人所得
税汇算清缴。
在进行汇算清缴时，可以申报的扣除项目包括：子女教育、继续教育、住房租金、房贷利息、赡养老人等。
如果在汇算清缴后，发现纳税人应纳税额少于已缴纳税款的，税务机关会及时退还差额。
个人所得税汇算清缴政策的实施，有助于减轻纳税人的经济负担，鼓励劳动者增加收入和消费，有利于推进消费升级和经济转型升级，
提高人民的生活水平。
因此，纳税人应当认真了解相关政策，按照规
定进行申报和汇算清缴，避免因不了解政策而影响到个人税务问题。
个人所得税综合所得年度汇算
个人所得税综合所得年度汇算什么是个人所得税综合所得年度汇算？个人所得税综合所得年度汇算是指对个人一年内的综合所得进行汇总计算，并根据相关税法规定，多退少补税款的过程。
这一过程要求个人将全年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入加总，减去各项免税额、减除费用和专项附加扣除后，按年度适用税率计算应纳税额，与已预缴的税款相比较，决定是否需要补税或退税。
个人所得税综合所得年度汇算的意义年度汇算的实施有助于保障税收法律的公平执行，使每个纳税人都能按照实际收入情况准确缴纳税款。
同时，它也是优化我国个税制度、推进现代税制建设的重要措施之一。
如何进行个人所得税综合所得年度汇算？准备相关资料在开始年度汇算之前，首先需要准备好以下资料：- 全年的工资条和工资收入证明；- 劳务报酬、稿酬、特许权使用费等其他收入的相关凭证；- 享受的各项税收优惠、减免及专项附加扣除的资料；- 已经预缴的个税记录。
计算应纳税所得额根据税法规定，应纳税所得额=全年综合所得总额 - 快速扣除数（5000元/月 12个月） - 五险一金等专项扣除 - 子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
确定适用税率和速算扣除数依据《个人所得税法》，根据应纳税所得额确定适用的税率及速算扣除数，从而计算出应纳税额。
比较预缴税款与应纳税额将已预缴的个税金额与计算出的应纳税额进行比对，如果预缴的税额大于应纳税额，则可以申请退税；若预缴的税额小于应纳税额，则需要补交差额部分。
注意事项在进行年度汇算时，还需要注意以下几点：- 确保所有数据和信息的真实性和准确性；- 留意税务局发布的汇算清缴时间，避免错过办理时限；- 如有疑问，及时咨询专业税务人员或税务机关。
结语。
个人所得税最新政策规定2024年
个人所得税最新政策规定2024年个人所得税最新政策2024年-个人所得税综合所得汇算清缴关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告财政部税务总局公告2023年第32号为进一步减轻纳税人负担，现就个人所得税综合所得汇算清缴有关政策公告如下：2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
特此公告。
财政部税务总局2023年8月18日个人所得税最新政策2024年-年终奖关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告财政部税务总局公告2023年第30号为进一步减轻纳税人负担，现将全年一次性奖金个人所得税政策公告如下：一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照"按月换算后的综合所得税率表"，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数二、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
三、本公告执行至2027年12月31日。
特此公告。
财政部税务总局2023年8月18日最新个税专项附加扣除的类别及标准1、3岁以下婴幼儿照护：每月2000元。
家里有3岁以下宝宝的，可以适用3岁以下婴幼儿照护，父母可分摊或选择其中一方按每月每孩2000元标准定额扣除。
2、子女教育：纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
个人所得税综合所得汇算清缴政策及操作讲解
个人所得税综合所得汇算清缴政策及操作讲解个人所得税是我国税收体系中非常重要的一项税种，它对于促进经济发展和调节收入分配具有重要作用。
每年的个税汇算清缴工作，是纳税人按照法定时间和程序对上一纳税年度的个人所得税进行核定和结清的环节。
本文将为大家详细解析个人所得税综合所得汇算清缴政策及操作。
一、个人所得税综合所得汇算清缴政策根据国家税务总局发布的《个人所得税综合所得汇算清缴暂行办法》，个人所得税综合所得汇算清缴政策主要包括以下几个方面的内容：1. 综合所得汇算方法个人所得税综合所得汇算清缴将按照年度分档累进税率的方式进行。
纳税人需要根据自己的全年各项收入进行汇总，并扣除相应的减除费用和专项附加扣除等，得出综合所得额后，根据综合所得额在对应税率表中查找应纳税额，最后完成纳税清缴。
2. 减除费用和专项附加扣除个人所得税综合所得汇算清缴时，纳税人可以扣除相应的费用和附加扣除，来减少应纳税额。
减除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金等。
专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗等方面的支出。
3. 跨地区汇算清缴个人所得税综合所得汇算清缴政策还允许纳税人在不同地区之间进行汇算清缴。
这意味着在有多地纳税记录的情况下，纳税人可以在一个地方进行综合汇算，从而更好地享受减税政策。
二、个人所得税综合所得汇算清缴操作讲解个人所得税综合所得汇算清缴操作主要包括如下几个步骤：1. 网上办理纳税人可以登录国家税务总局的官方网站，在个人所得税综合所得汇算清缴栏目下选择适用的清缴方式进行办理。
根据要求填写相应的信息，包括个人身份信息、收入情况以及减除费用和附加扣除等。
2. 数据核对在提交申报后，系统将对纳税人填报的资料进行核对。
如果发现问题或者疏漏，系统将进行提醒并要求进行修正。
核对无误后，系统将生成纳税申报表。
3. 缴税方式选择纳税人可以根据个人的情况选择合适的缴税方式。
目前个人所得税综合所得汇算清缴支持多种缴税方式，包括银行代扣、网上银行缴款、第三方支付等。
个税综合所得年度汇算政策解读及注意事项
个税综合所得年度汇算政策解读及注意事项个税综合所得年度汇算政策是指国家税务总局规定的每年底对个人纳税人进行全年度收入、扣除、减除等计算，确定个人年度应纳税额的政策。
为了帮助纳税人更好地理解个税综合所得年度汇算政策，本文将对其进行解读，并提供一些需要注意的事项。
1. 个税综合所得年度汇算政策解读在个税综合所得年度汇算政策中，纳税人需要将全年度各项收入进行汇总，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、提供劳务所得等多种收入形式。
同时，纳税人还可以申报一定范围内的专项附加扣除和专项捐赠扣除，以及子女教育、继续教育等教育支出扣除。
在计算个税时，需要注意以下几个关键点：首先，要准确核算各项收入，包括主要收入和其他各项收入，确保没有遗漏。
其次，要认真测算各项扣除，包括专项附加扣除和专项捐赠扣除，确保享受到应有的减免政策。
最后，要按照税法规定进行计税，正确填报纳税申报表，避免因信息错误或漏报而产生税务风险。
2. 个税综合所得年度汇算政策注意事项在申报个税综合所得年度汇算时，纳税人需要注意以下几个事项：首先，要保留好相关收入和扣除的证明文件，包括工资条、劳务合同、发票等，以便在需要时进行核查。
其次，要及时了解并遵守税法规定，合理规划自己的财务状况，避免违规操作导致税务风险。
最后，要积极配合税务机关的检查和核实工作，如实提供相关资料，确保个人纳税申报的真实性和完整性。
总的来说，个税综合所得年度汇算政策对于纳税人来说是一个重要的税收政策，对于确保国家税收稳定和个人合法权益保护有着重要意义。
因此，希望广大纳税人能够加强对个税政策的了解和遵守，积极配合税务机关的工作，共同维护税收秩序和社会稳定。
个人所得税综合所得汇算清缴政策及相关申报操作课件
纳税人如何知道自己符合豁免条件？
找扣缴单位查 纳税人可以向扣缴单位提出要求，单位有责任将已发放的收入和预缴税款等情 况告诉纳税人。 自己查 个人所得税手机APP、网页端查询本人2019年度收入和纳税申报记录。 通过预填服务查 网上税务局（手机APP、网页端）
03 哪些人需要办理年度汇算
哪些人需要办理年度汇算
一、什么是汇算清缴
计算公式：
汇总2019年1月1日至12月31日 取得的工资薪金、劳务报酬、稿 酬、特许权使用费等四项所得的 收入额
2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额 - 60000元 -“三险一金”等 专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠）× 税率 - 速 算扣除数 ]-2019年已预缴税额
需（要四办）理特汇许算权使清用缴费的所，得应； 当在取得所得的项次所年得，三按月月一或日者至按次分项计算个人所得税。 六（月五三）十经日营内所得办；理汇算清缴。预扣预缴办纳法税由人取—国—得务《前中院华款人税第民共务五和项国至个人第所九得税项法所实施得条，例依》第照三本十二条
主（管六部）门利制息定、股。息、红利所得；
哪些人需要办理年度汇算？
情形一：2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。 7.符合条件的捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除
哪些人需要办理年度汇算？
情形二： 2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元。 1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费 用（5000元/月） 2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所 得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣
个人所得税综合所得年度汇算清缴
个人所得税综合所得年度汇算清缴2022年个人所得税综合所得年度汇算清缴个人所得税（Individual Income Tax）是指国家对个人从各种来源取得的所得，按照法定规定征收税款的一种税种。
它在很多国家都存在，用来为国家提供财政收入，支持国家的发展与建设。
在中国，个人所得税的征收标准与计算方式由国家税务总局负责制定，并且依法实施。
每年的3月1日至6月30日期间，所有纳税人都需要进行个人所得税的综合所得年度汇算清缴，以确保纳税人的税款缴纳情况得到精确计算。
个人所得税综合所得年度汇算清缴是一个重要的财务工作，需要纳税人提供准确完整的个人收入及相关扣除凭证。
在填写个人所得税综合所得年度汇算清缴表时，纳税人应当认真核对并准确填写个人收入、个人所得税预缴、各类扣除等相关信息。
首先，纳税人需要提供准确的个人收入信息。
个人收入包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得等。
在填写该项信息时，纳税人需要将各项收入按照所得种类分类并分别填写，确保准确无误。
其次，纳税人需要提供个人所得税预缴信息。
个人所得税预缴是指纳税人依法每月或每季度向税务机关预缴个人所得税，一般由纳税人的单位代为办理。
在填写该项信息时，纳税人需要准确填写自己的个人所得税预缴金额，以及预缴期限和预缴方式。
另外，纳税人还可以享受一些扣除政策。
这些扣除政策包括子女教育费专项扣除、赡养老人扣除、住房贷款利息专项扣除等。
纳税人在填写个人所得税综合所得年度汇算清缴表时，可以根据自己的情况选择适用的扣除政策，并填写相应的金额。
在填写个人所得税综合所得年度汇算清缴表时，纳税人还需要认真核对填写信息的正确性，并确保所提供的凭证材料完整无误。
如果在填写过程中发现填写错误或遗漏，纳税人需要及时更正，并且在填写表格的签名处签字确认。
个人所得税综合所得年度汇算清缴表填写完毕后，纳税人需要将表格和相关凭证材料一并提交给所属税务机关进行审核。
个人所得税年度汇算清缴
个人所得税年度汇算清缴了解什么是年度汇算清缴至关重要。
根据我国现行的个人所得税法规定，年度汇算清缴是指每年度结束后，对纳税人全年的综合所得按照法律规定进行一次全面的清算，以确定实际应缴纳或者应退还的税额。
这一过程涉及对工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等综合所得的计算。
进行年度汇算清缴前，纳税人需要准备相关的收入证明文件，包括但不限于工资条、劳务报酬支付凭证、银行存款利息清单等。
这些文件是核实个人收入情况的重要依据，也是计算应纳税额的基础。
纳税人应当登录国家税务总局官方网站或下载“个人所得税”A，通过实名认证后进入年度汇算清缴模块。
在此模块中，系统会根据纳税人提供的信息自动计算出预缴税额和应纳税额。
如果预缴税额大于应纳税额，纳税人将获得退税；反之，则需要补交差额。
在计算过程中，纳税人可以根据实际情况申报专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及大病医疗等支出。
这些专项附加扣除能够在一定程度上减少应纳税所得额，从而降低税负。
对于有多处收入来源的纳税人，还需要注意合并计算各项综合所得。
系统会将所有渠道的收入加总，然后扣除基本免税额、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额。
当所有信息填报完毕，系统会显示出纳税人年度汇算的结果。
如果存在退税额，纳税人可以选择直接退回到银行账户或抵扣下一年的预缴税款；若有补缴需求，则需按时完成补缴，以免产生滞纳金。
值得一提的是，尽管年度汇算清缴的操作相对复杂，但只要按照正确的流程操作，并在有疑问时及时咨询专业人士或税务机关，每位纳税人都能顺利完成年度汇算清缴工作。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
02 已预缴税额与年度应纳
税 额的一纳致税或人不。申请年度汇算退税
如果纳 税人平时 已预 缴 税额 与年度 应 纳 税额 完全一致，既不需要退税 也不需要补 税，便无需办 理年度汇 算；或者纳 税人自愿放弃退税，也 理可年以度不汇办 算。
03
需要办理年度汇算的纳税 人
情形一：2019年度已预缴 税额大 于年度应纳税 额且申请退 税
单位办，即由取得工资薪金或连续性取得劳 务报酬的扣缴义务人办
纳 税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当 代为 办 理，或者培训 、辅 导 纳 税人通过 网上税务 局完成年度 汇算和退（补）税 。
连续性取得劳务报酬：保险营销员 、证券经 纪人
请人办，委托涉税专业服务机构或其他 单位及个人代办
纳 税人可自主委托涉税专业 服务机构 或其他单 位、 个人代为办理年度汇算。（需签订 委托授权 书）
01 2019年度综合所得年收入额不超过 6万元，但平时预缴过个人所得税 02 2019年度有符合享受条件的专项附加扣除， 但预缴税款时没有申报扣除
03 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣
率高于全年综合所得年适用税率。
04 预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残
年度 办理个税综合所得年度汇算解读
年度 办理个税综合所得年度汇算解读
（一）国家税务总局公告2019年第44号
CONTENTS
目录
1 年度汇算的内 容
2 无需办理年度汇算的纳税 人
3 需要办理年度汇算的纳税 人
4 可享受的税前扣除
5 办理时 间
11 年度汇算服 务
6 办理方式、渠 道
7 办理渠 道
纳 税人在2019年度未申报 享受或者未足额 享受的子女教育、继 续 教育、住房贷 款利 息或住房租金、赡 养老人专 项 附加扣除， 以及减除费 用、专 项 扣除、依法确定的其他 扣除。
符合条件的捐赠支出
纳税人在 2019年度发 生的符合条件的 捐 赠支出。
• 符合条件的大病医疗支出 • 未足额享受的扣除 • 符合条件的捐赠支出
在中国境内无住所的纳税人在此期限前 离境的，可以在离境前办理年度汇算。
一般规 定
特殊规 定
06
办理方 式
办理方 式
自己办，即纳税人自行办 理税务 机关将推出系列优 化服务措施，如，分类编 制办税指引，通俗解
释政策口 径、专 业术语和操作 流程，通过个人 所得税手机APP、网页端 、 12366纳税服 务 热线等渠道提 供涉税咨询 ，帮助纳税人顺利完 成年度汇 算。
办理方 式
扣缴 义 务 人或受托人为 纳 税人办 理年度汇 算后，应 当及时 将办 理情况 告知纳税人 。
纳税 人发 现 申报 信息存在错误 的， 可以要求扣缴 义务 人或受托人办理 更 正申报，也可自行办理 更正申报。
07
10
2520
3 超过 144000元至300000元的
20
16920
4 超过 300000元至420000元的
25
31920
5 超过 420000元至660000元的
30
52920
6 超过 660000元至960000元的
35
85920
7 超过 960000元的
45
181920
需要说明的事 项
年度汇算的范围和内容
01 02 03
《公告》专门在第四条 ，分三类情形列出了年度汇 算期间 可以继 续享受的税前扣除项 目，既有平时 可以扣除但纳 税人未来得及 扣除或没有足额扣除的， 也有在年度汇 算期间 可以正常办理 的扣除，提醒纳税人“查遗 补漏”，充分享受改革红利。
05
办理时 间
办理时 间
2019年度汇算时间： 2020年3月1日至6月30 日
奖金。 纳税人年度汇算时， 也可重新选择 将预扣 预缴环节单独计税的一 度汇算的纳税 人
无需办理年度汇算的纳税人 《公告》第二条
01 本来应当办理年度汇算且
需要补税，但因政策规定免除其办 理义务的纳税人。
具体为： ①2019年度需要补税 但取得的综 合所得 年收入合计 不超过 12万元； ②2019年度应补缴 税额 低于400元。
8 申报信息及资料留 存
9 接受年度汇算申报的税务机 关
10 年度汇算的退税、补 税
01
年度汇算的内 容
年度汇算具体计算公 式
2019年度汇算应 退或应 补税额 =
[（综合所得收入额 -60000元-“三险一金 ”等专项扣 除-子女教育等专 项附加扣除 -依法确定的其他扣除-捐赠） ×税率- 速算扣除数 ]-2019年
仅指目前纳入综合所 得范围 的工资 薪金、
劳务报酬、稿酬、特许 权使用费四项 所得。不包括: 1. 经营所得、利息股息红 利所得、财产 转让
所得、财产租赁所得、 偶然所得。 2. 不并入综合所得的项目，如解除劳动 合同、提前退休、内部退养等一次
补 偿收入。 3. 纳税人选择不并入综合 所得的全年一次性
疾人减征个人所得税优惠。
05 预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项
附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所 得税收优惠等情形。
情形二：2019年度综合所得收入超 过 12万元且需要补税金额超过 400 元
01 在两个以上单位任职受雇并领
取
工资薪金，预缴税款时重复扣 除了减除费用（ 5000元/月）。
02 除工资薪金外，纳税人还有劳务
报
酬、稿酬、特许 权 使用费，各项 综 合所得的收入加总 后，导 致适 用综 合所得年税率高于预扣率等。
04
可享受的税前扣除
可享受的税前扣除
符合条件的大病医疗支出
纳税人 及其配偶、未成年子女在2019 年度发生 的，符合条件的大病医疗 支出。
未足额享受的扣除
已预缴税额
综合所得类型
收入额的计算
工资、薪金所得 全部工资薪金税前收入
劳务报酬所得
全部劳务报酬税前收入 ×（1-20%）
特许权使用费所得 全部特许 权使用费税前收入×（1-20%）
稿酬所得
全部稿酬税前收入×（1-20%）×70%
级数
应纳税所得额
1 不超过36000元的
税率（% ）速算扣除 数
3
0
2 超过 36000元至144000元的