流动资产W-16应收补贴款审计程序表
流动资产存货明细科目明细审计程序表
对于采用实际成本进行材料日常核算，不设材料采购的，上述方法适用于对在途材料的检查。
2．抽查自制半成品和产成品明细账、记账凭证及原始凭证
（1）抽查自制半成品、产成品入库单，检查入库成本是否正确；核对其品种、数量及实际成本是否与对应的生产成本结转数相符；生产成本在半成品和产成品之间的分摊是否正确。
（2）检查在每期销售实现时，是否按产品全部销售成本占全部销售收入的比率，计算出本期应结转的销售成本，记入产品销售成本科目。
（3）检查逾期或其他异常事项，必要时进行函证。
6．抽查包装物明细账、记账凭证及原始凭证
（1）对包装物购入的审计比照对原材料购入的审计进行。
（2）照包装物领用单，检查其会计处理是否按照包装物的不同用途，计入相对应的生产成本、产品销售费用、其他业务支出科目。
（2）对照低值易耗品耗用汇总表，检查其摊销方法是否正确，会计处理是否正确。
索引号：
（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
被审计企业：页次：2
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
4．抽查委托加工材料明细账、记账凭证及原始凭证
（1）对照委托加工材料合同和有关原始凭证，检查其内容是否真实、合法，核对计费、计价的正确性。
索引号：
（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
被审计企业：页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．抽查材料采购和原材料明细账、记账凭证及原始凭证
（1）审阅购货发票和采购合同，检查购入价格的正确性，检查有关增值税进项税额的处理是否合规；审查购入材料采购成本的构成是否符合会计制度的规定，与采购有关的费用如运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等是否均已计入材料采购科目，检查这些费用是否属于当期费用。
流动资产W-05应收票据审计程序表
(审计机关名称)
应收票据审计程序表
被审计企业名称:页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制应收票据明细表，复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和会计报表的余额进行核对。
2．实施分析性复核。
3．监督清点库存票据
（1）检查应收票据内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，以辨别真伪；与应收票据明细表的记录核对，检查其是否相符，重点检查有无未入账的应收票据。
（2）对于存放于其他地方的应收票据，如提交银行贴现、交由律师代收等，也应查对核实。
（3）清点结束后,监督有关人员编制应收票据清点表,记录应收票据清点结果，并与应收票据明细账和应收票据备查簿的余额进行核对。
4．抽取应收票据进行函证。
5．抽查明细账、应收票据备查簿、记账凭证及原始凭证
（1）检查收到的应收票据是否已及时、全部入账，与对应的应收账款或产品销售收入等科目是否相符。
（2）检查票据到期，收回银行存款时，是否转销应收票据。对于计息的应收票据，复核应收票据的利息计算是净额的计算是否正确。
（4）抽查收到的票据贴现款是否及时足额入账，贴现息是否计入财务费用。对已贴现的票据，特别是金额较大的，应逐笔核对银行存款与应收票据账户及有关凭证，检查是否已及时入账，防止挪用票据贴现款。
（2）由折算差额而产生的汇兑损益是否按有关制度规定进行会计处理。
7．检查应收票据是否已在资产负债表中恰当披露，检查已贴现的商业承兑汇票是否已在报表附注的已贴现的商业承兑汇票项目中反映。
8．完成应收票据审定表。
（5）对照应收票据明细表，检查有无逾期未兑现的票据；对于逾期未兑现的应收票据，核对销售发票、销售合同等原始凭证，检查其是否真实。对无力偿付或拒绝付款的，是否从应收票据科目转到应收账款科目。
应收票据审计程序表
查阅应收票据备查薄，核实是否有背书、贴现及逾期票据。必要时，对部分应收票据函证，以核实其存在性。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
应收票据审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期索引号来自A3被审会计报表属期复核人及日期
页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
一
二
1
2
3
三
损失认定的证据审核
参照应收帐款损失认定审核程序执行
应收票据科目的审阅
获取应收票据明细表，与明细账、总账、报表数核对相符。
(整理)应收帐款审计程序表
应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10 截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
其它应收款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A8截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3.确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回；5.确定其他应收款年末余额是否正确；6.确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序待摊费用审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A16 截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定待摊费用会计政策是否恰当；2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整；3.确定待摊费用年末余额是否正确；4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录长期投资审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：B1截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定长期投资是否存在；2. 确定长期投资是否归被审计单位所有；3. 确定长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4. 确定长期投资的计价方法是否正确；5. 确定长期投资年末余额是否正确；6. 确定长期投资在会计报表上的披露是否恰当。
流动资产-存货明细科目明细审计程序表
（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
被审计企业： 页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．抽查材料采购和原材料明细账、记账凭证及原始凭证
（1）审阅购货发票和采购合同，检查购入价格的正确性，检查有关增值税进项税额的处理是否合规；审查购入材料采购成本的构成是否符合会计制度的规定，与采购有关的费用如运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等是否均已计入材料采购科目，检查这些费用是否属于当期费用。
（2）对照委托加工材料验收入库单，检查委托加工材料和剩余材料成本的真实性。
（3）检查委托加工材料发出、收回的会计处理是否正确。
（4）检查有无长期未收回的委托加工材料，必要时对委托加工材料的实际存在进行函证。
5．抽查分期收款发出商品明细账、记账凭证及原始凭证
（1）抽查大额分期收款发出商品的销货合同及相关凭证，根据会计制度的规定，检查在产品发出时，会计处理是否正确。
（2）抽查自制半成品、产成品的发出凭证，检查发出产品成本结转方法是否正确、前后各期是否一致；核对其品种、数量和实际成本是否分别与对应的生产成本、产品销售成本相符。
3．抽查低值易耗品明细账、记账凭证及原始凭证
（1）对照低值易耗品购货发票和入库单，检查其购入价格是否正确，会计处理是否正确。核实是否按照财务制度的规定，根据用途、单位价值和使用年限正确划分固定资产和低值易耗品。
（3）检查出租、出借包装物Leabharlann 废的会计处理是否符合会计制度的规定。
（4）对可周转使用的包装物，检查其摊销方法是否符合会计制度的规定，是否前后各期一致。
（2）对照低值易耗品耗用汇总表，检查其摊销方法是否正确，会计处理是否正确。
索引号：
（审计机关名称）
补贴收入审计程序表.doc
1、树立综合的、开放的课程观综合的课程观要求我们走出以往的学科教学模式尤其是说教式德育模式，尊重学生的生活，根据其实际需要组织教学活动，引导他们在生活中饶有兴趣地学习、探究、体验，在学习中愉快地生活、成长，获取对社会的整体认识，形成自己的价值观和道德观。
你说：“信念能在我遇到挫折和困难时激励我，鼓励我，永远在心中跳动、呼喊。”虽然你很平凡，不违反纪律，老师跟你说话你说的是“哦”，但从普通的眼神，平时的点滴中，老师看出了你的坚强，挫折面前默默承受，默默起航！
（审计机关名称）ห้องสมุดไป่ตู้
补贴收入审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制补贴收入明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．索取并检查有关补贴收入的文件，核实计提或取得补贴收入的依据是否充分。
3．检查补贴收入记账凭证、原始凭证，检查补贴收入的计算是否正确、会计处理是否及时、准确、完整。
4．检查补贴收入是否已在损益表及附注中恰当披露。
5．完成补贴收入审定表。
流动资产W-10其他应收款审计程序表
流动资产W-10其他应收款审计程序表索引号：（审计机关名称）其他应收款审计程序表被审计企业：页次：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制其他应收款明细表，执行以下手续：（1）对照企业有关会计核算规定，结合相关业务的实际情况，查明其他应收款明细账的开设是否正确清晰。
若是应收款性质，应按对方单位或个人姓名设明细账；若是备用金性质，应按内部部门或备用金负责人姓名设明细账；若是预付金性质，应区分预付定金的种类设明细账；若还设有名为“其他”的明细账，应请企业财务人员提供构成其余额的对象和经济事项的性质。
（2）复核加计数，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取其他应收款进行函证。
4．对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应收款发生时的经济业务凭证等。
5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。
查明是否有应收账款、应收票据、预付账款、长期投资等其他一些本不属于其他应收款的内容放在其他应收款中核算。
（2）检查相关经济业务是否真实、合法。
查明企业有无将超出经营范围购进和销售通过其他应收款科目来核算，有无将应属企业本期费用或收益的项目通过“其他应收款”来核算。
（3）检查长期未能收回的其他应收款项目，查明原因，判断是否可能发生坏账。
（4）检查债务人不明确和数额异常的其他应收款项目。
（5）检查应收股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。
检查企业有无利用其他应收款抽回资本、转移资金、隐瞒长期投资及收益或截留其他收入。
（6）检查转作坏账损失的项目，是否符合规定并履行审批手续。
（7）检查出现贷方余额的其他应收款项目，查明原因，必要时作重分类调整。
6．检查其他应收款是否已在资产负债表及附注中恰当披露。
7．完成其他应收款审定表。
流动资产-应收补贴款审计程序表
①检查是否按文件规定正确计算补贴额，并及时将补贴款计入补贴收入。
②结合往来款项审计，检查应收补贴款记录的完整性。
③检查收到政策性亏损补贴和其他补贴的会计处理是否正确。
（2）检查应收补贴款出现贷方余额的情况，核实有无将收到的补贴款长期挂列该科目，不及时结转补贴收入，人为调整当期损益的情况。
5．检查应收补贴款是否已在资产负债表和报表附注中恰当披露。
索引号:
(审计机关名称)
应收补贴款审计程序表
被审计企业: 页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制应收补贴款明细表，复核其加计数的正确性，并与明细账、总账和报表的余额进行核对。
2．实施分析性复核。
3．取得并审阅有关补贴收补贴款明细账借方发生额
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②结合往来款项审计，检查应收补贴款记录的完整性。
③检查收到政策性亏损补贴和其他补贴的会计处理是否正确。
（2）检查应收补贴款出现贷方余额的情况，核实有无将收到的补贴款长期挂列该科目，不及时结转补贴收入，人为调整当期损益的情况。
5．检查应收补贴款是否已在资产负债表和名称)
应收补贴款审计程序表
被审计企业:页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制应收补贴款明细表，复核其加计数的正确性，并与明细账、总账和报表的余额进行核对。
2．实施分析性复核。
3．取得并审阅有关补贴发放的政策文件。
4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查应收补贴款明细账借方发生额
6．完成应收补贴款审定表。