北大纵横—北京鲁艺房地产信息管理资料参考
北大纵横—北京鲁艺房地产业绩合同管理办法
业绩合同管理办法北大纵横管理咨询公司二零零二年十月目录第一章总则第一条业绩合同签订目的为了保证北京鲁艺房地产开发有限责任公司总体战略的顺利实施，促使公司管理者重视运营业绩，特以合同的方式体现承诺业绩的严肃性，并制定本办法。
第二条业绩合同签订对象公司总经理、副总经理、总会计师、总经济师、总工程师、各部门经理。
第三条业绩合同的期限业绩合同的有效期为一年。
第四条业绩合同的效力业绩合同一旦被签署就具有约束效力，在有效期内不得擅自更改。
如遇到对业务影响重大、不可抗拒的情况（如自然灾害或外部环境的巨大改变），造成业绩目标无法完成时，经双方协商，公司董事会讨论批准后予以调整。
第二章业绩合同考核指标和确定原则第五条考核指标业绩合同考核指标分为定量指标和定性指标，工作目标完成情况评价指标为定性指标，其他为定量指标．定性指标所占比重不应超过20%。
在本业绩合同中，定性指标称为“目标设定指标”，定量指标成为“关键业绩指标”。
本业绩合同中的本期重点工作目标是指已列入公司高层领导或各部门当年年度工作计划，但尚未纳入关键业绩指标中的重要工作任务和突发性的由上级领导临时交办的重要工作任务。
按照房地产企业经营特点，根据项目进展的不同阶段和选择当年适用的关键业绩指标以体现当年的工作重点和主要价值驱动因素．如：在立项期应选择土地取得成本指标；在建设期应选择成本控制指标；在销售期应选择销售收入类指标；在竣工决算期应选择投资收益率指标和利润类指标；各年一般都应选择部门费用预算控制率指标等．第六条业绩合同指标目标值确定原则（一）认同性原则：业绩合同的初始目标应由董事会提出，由办公室负责组织按照初始目标编制经营计划并分解指标，报总经理办公会讨论通过，下达给各部门经理，然后经过总经理办公会和各部门经理共同商讨而最终决定。
当董事会设定的初始目标与总经理办公会讨论结果不一致时，由总经理办公会与董事会进行协商，最终以董事会决议为准。
当总经理办公会和部门经理无法就目标设定达成一致时，公司总经理具有最终决定权。
北大纵横―北京鲁艺房地产鲁艺公司
一、项目档案（0）（00）、综合类（13）、事务项001、公司关于项目的会议纪要130、综合002、来往函件131、公司注册相关文件003、收条、交接手续、缴款凭据及各阶段交费证明132、公司规章制度004、经营及物业管理有关材料133、公司会议记录、会议纪要005、其它材料134、工作计划、总结、报告（01）、基建文件135、公司出版物、汇编材料等011、决策立项文件012、建设用地、征地、拆迁文件013、勘察、测绘、设计文件014、工程招投标文件015、工程开工文件016、商务文件017、工程竣工备案文件018、其它文件（02）、监理资料021、设计监理资料022、监理管理资料023、监理工作记录024、监理验收资料（03）、施工资料031、施工管理资料032、施工技术资料033、施工物资资料034、施工测量记录035、施工记录036、施工试验记录136、财产物资、档案交接凭证（14）合同/协议141、事务性合同142、银行借贷合同143、企业间借贷合同144、其它合同三、其它（4）（41）、政策法规411、政府单位来文422、剪报、广告（42）、产品相关资料421、公司机器设备说明材料422、产品介绍423、其它公司介绍（43）分支机构/分公司档案101、与公司有关的报道102、xx校友会有关材料103、有关纠纷与官司材料104、车辆与固定资产档案105、照片档案106、声像材料（11）、劳动人事项110、劳动人事综合材料111、职工照片、学历、职称证明材料112、职工调动手续113、干部任免材料及对职工的奖惩材料114、职工劳动、xx、人事方面的材料115、职工总结及民主评议材料116、职工劳动合同。
北大纵横—北京鲁艺房地产发文管理办法11-15(黄)
北大纵横—北京鲁艺房地产发文管理办法11-15(黄)为规范和严肃公司发文工作，提升发文效率、保证发文质量。
保证文书的安全、及时传递。
特制定本治理方法。
公司所有文书的呈批和发文由办公室统一治理。
其他任何部门和个人不得以公司名义对外发文。
办公室不得积压文件，随时呈批或下发。
为确保文书在传递过程中的安全，文书在公司内部的传递由部门资料治理员或其他专人负责。
第二章行文规则公文的种类按照公司现行状况，需要办理的公文类别要紧有：通知、通报、报告、请示、决定、决议、批复、函、会议纪要、总结、打算、简报、制度、规定、方法等。
通知：传达上级的指示，要求各部门办理或需要通知的事项；批转下级的公文或者转发上级单位的公文，用“通知”。
通报：把工作情形、体会教训以及好坏典型事例，通知所属部门，用：“通报”。
报告：向上级部门汇报工作、反映情形、提出建议，不需上级部门或主管领导批示意见的，用“报告”。
请示：要求对某项工作或咨询题做出指示，给予答复，用“请示”。
批复：答复请示事项，用“批复”。
决定、决议：对某些咨询题或者重大行动做出安排，用“决定”；通过会议讨论通过，要求执行的事项，用“决议”。
指示：对下属部门阐明工作活动的要求，用“指示”。
函：在没有隶属关系的单位、组织、公司之间或同政府机关、企业、团体和个人商洽和联系工作、事务、询咨询或答复咨询题时，用“函”。
打算：对一定时期内的工作做出具体安排的，用“打算”。
总结：把差不多做过的某一时期的工作进行全面系统的总检查、总评判、总分析、总研究的，用“总结”。
简报：汇报工作、反映咨询题，关心领导把握情形的，用“简报”。
条例：用于规定某个机构的组织和权限以及某些专门人员任务的权限的，用“条例”。
规定和方法：对某项工作或活动进行具体规范时，用“规定”、“方法”。
议定书：记录有关各方对某一个专门咨询题达成的协议，用“议定书”。
会谈纪要：记录、传达会议议定事项和要紧精神，要求有关单位共同遵守执行的，用"会议纪要"。
北大纵横—北京鲁艺房地产鲁艺公司组织结构1130-施
材料设备部 经理、副经理（兼管设备）、材料工程师、资料管理：4人
•（39人）
•2002-09-15
•ALLPKU－鲁艺公司治理结构
公司组织结构（ 中期/理想）
•股东会 •董事会
•监事会 •董事会秘书
•战略投资委员会 •薪酬考核委员会 •总经理
•预算委员会
•审计委员会
•副总经理 •总会计师
•总经济师
•2002-09-15
•ALLPKU－鲁艺公司治理结构
部门职责划分
办公室
行政管理、后勤管理、档案管理、信息管理、督办、人力资源管理
计划管理部 战略管理、计划管理、制定制度
财务部
公司财务管理
工程预算部 项目开发过程中的各种预算
开发部
办理与项目相关的手续，招商引资
规划技术部 立项决策支持、规划设计、营销管理
北大纵横—北京鲁艺房 地产鲁艺公司组织结构
1130-施
2020年6月3日星期三
公司组织结构（ 过渡）
•股东会 •董事会
•监事会 •董事会秘书
•战略投资委员会 •薪酬考核委员会 •总经理
•预算委员会
•审计委员会
•副总经理 •总会计师
•总经济师 •总工程师
•材料设备部 •工程管理部
•拆迁部 •销售部 •规划技术部 •开发部 •工程预算部 •财务部 •计划管理部 •办公室
•ALLPKU－鲁艺公司治理结构
客户服务中心职责
• 基本职责：全面负责销售协调及客户服务工作。 • 负责项目前期介入工作，站在未来业主角度对项目开发和销售过程提供
支持服务； • 负责选择销售代理公司，协调销售工作； • 负责业主入住交接； • 负责组织公司内部外部资源，履行公司产品的保修责任； • 负责办理业主房产证，确保按合同要求及时完成; • 负责接待业主投诉，及时协调处理业主提出的质量问题，确保业主满意
北大纵横—北京鲁艺房地产管理控制体系1023
•提交工作成果
•《组织诊断与初步建议报告》 •组织设计
–《部门职责划分》 –《岗位设置与职务说明书》 •对“人”的控制 –《员工招聘管理办法》 –《培训管理办法》 –《薪酬体系设计方案》 –《考核体系设计方案》 –《部门（经理）月度绩效考核表》 –《副经理和一般员工考核表》 –《业绩合同》 –《业绩合同管理办法》 –《劳动用工管理规定》 –《员工职业生涯管理办法》 •对“物”的管理控制 –《招标管理办法》 –《材料采购管理办法》 –《经济合同管理办法》
•采购管理办法
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2002-09-15
北大纵横—北京鲁艺房地产管理控制 体系1023
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2020/11/12
北大纵横—北京鲁艺房地产管理控制 体系1023
2002-09-15
北大纵横—北京鲁艺房地产管理控制 体系1023
第一阶段：主要解决对人员的全程管理问题
•入职
•在职
•离职
▪员工招聘管理办法 ▪劳动用工管理规定
▪ 员工培训管理办法 ▪ 薪酬体系设计方案 ▪ 考核体系设计方案 ▪ 部门（经理）月度绩效
考核表
▪ 副经理和一般员工考核 表
▪ 业绩合同 ▪ 业绩合同管理办法 ▪ 员工职业发展管理办法 ▪ 劳动用工管理规定
•共16份报告
北大纵横—北京鲁艺房地产管理控制 体系1023
管理控制体系说明
•组织设 计
•资金 流
•人
•物
•信息
流
流
•工作流 程
•工作制 度
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➢ 企业经营活动的主体是人，经营活动的表现形式是物流、资金流和信息流， 载体是组织结构、工作流程和工作制度。
北大纵横—北京鲁艺房地产考核体系设计方案1211
北大纵横—北京鲁艺房地产考核体系设计方案1211考核体系设计方案北大纵横治理咨询公司二零零二年十月目录第一篇治理方法1第一章总则1第二章考核方法1第三章月度考核5第四章年度考核5第五章申诉及其处理8第六章附则12第二篇实施细则13第一章具体实施方法13第二章考核评分表填表讲明17第三篇附件18附表一：部门（经理）月度绩效考核表（样例）18附表二：部门经理月度周边绩效考核表20附件三：周边绩效评判标准21附表四：部门经理月度周边绩效评分统计表22附表五：部门经理月度治理绩效考核表23附件六：治理绩效评判标准24附表七：部门经理月度考核汇总表25附表八：副经理及一样职员考核表错误!未定义书签。
附表九：部门副经理和一样职员年度考核汇总表26附表十：部门经理人员年度考核汇总表26附表十一：部门副经理和一样职员个人能力考核评分表27附表十二：部门经理个人能力考核表27附表十三：各部门周边绩效考核权重表28附件十四：职员能力评判指标29第一篇治理方法第一章总则为充分调动职员的主动性和制造性，使职员紧紧围绕公司的进展目标，高效地完成工作任务，特制定本治理方法。
本方法适用于公司所有正式职员。
考核原则以提升职员绩效为导向；定性考核与定量考核相结合；公平、公平、公布原则。
考核用途考核结果的用途要紧体现在以下几个方面：薪酬分配；工资晋升；岗位调整；职员培训；荣誉的评比等。
第二章考核方法考核周期考核分为月度考核和年度考核。
月度考核于下一月的1-10日内完成，年度考核于次年元月11－30日完成。
考核组织机构及职责划分董事会：董事会负责考核公司高层治理人员（包括总经理、副总经理、总会计师、总经济师、总工程师）；总经理办公会总经理办公会是日常公司考核的决策机构，由公司高层治理人员组成，办公室主任参与。
要紧承担以下职责：考核制度及有关制度修订的审批；考核结果的评议和审批；职职员资的调整和考核等级比例的确定；办公室考核工作具体组织执行的常设机构，要紧负责：对考核各项工作进行组织、培训和指导；对考核过程进行监督与检查；汇总统计考核评分结果，形成考核总结报告；和谐、处理各级人员关于考核申诉的具体工作；对月度、年度考核工作情形进行通报；对考核过程中不规范行为进行纠正、指导与处罚；为职员建立考核档案，作为薪酬调整、职务升降、岗位调动、培训、奖惩等的依据；对考核制度提出修改建议。
北大纵横—北京鲁艺房地产档案查阅权限
北大纵横—北京鲁艺房地产档案查阅权限隐秘等级的划分原则公司文件资料按保密程度分为A（绝密）、B（隐秘）、C（隐秘）、D（公布）、E（宣传资料）。
一、绝密文件：指最重要的公司隐秘，一旦泄露会使公司权益受到重大损害的文件资料。
1、财务分析报告、工程决算材料；2、对高层治理者的考核报告、评议等；3、对工资分配方案及所属文件；4、涉及项目成本、利润的报告或论证材料；如投资打算与分析、项目可研报告等；5、公司尚未实施或正在实施的经营战略决策、公司项目技术的核心资料；6、公司其它认为应列入绝密范畴内的文件资料。
二、隐秘文件：指重要的公司文件，一旦泄露会使公司权益受到损害的文件资料。
１、公司注册及相关文件；２、技术资料、工程建设的重要图纸；３、立项报告、业务进度分析报告；4、各种未正式批复或采取的打算、方案5、涉及公司尚未公布或不宜公布情报的来往文书，以及合同、协议文本政府部门对公司的处罚决定等；6、公司其它认为应列入隐秘范畴内的文件材料。
如经济纠纷、工程招投标文件等；三、隐秘文件：1、各种证明材料；2、关于招商引资的有关资料；3、工程方面的洽商等；4、公司其它应列为隐秘的文件资料，如给领导的函件、竣工图、竣工资料等。
四、一般文件：指一样性的，能够提供给所有的职员查考利用的文件资料。
1、平常各种工作条例、规章制度；２、一样业务工作来往文件（不涉及绝密、隐秘的文件）；３、各类一样性的请示、通知、会议纪要、简报、情形反映等；４、行政治理工作的打算、总结、报告；５、一样性的月、季工作打算与总结报告；６、有关干部任免、调配、定级等的文件；７、财产、物资、档案等各类行政交接手续凭证。
依照以上原则对隐秘等级的划分，可按文件内容涉及的隐秘程度提高或降低。
E、宣传材料：1、政府单位来文（政策、法规）2、公司剪报、广告3、公司出版物、汇编材料4、产品相关资料（公司产品/项目介绍）5、与公司、项目有关的报导。
北大纵横—北京鲁艺房地产文件档案管理规定
北大纵横—北京鲁艺房地产文件档案管理规定文件档案治理规定第一章总则为加大本公司文件档案治理工作，特制定本规定。
归档的文件材料必须按年度立卷，本部门内部机构在工作活动中形成的各种有储存价值的文件材料，都要按照本规定的规定，分别立卷归档。
公文承办部门或承办人员应保证经办文件的系统完整(公文上的各种附件一律不准抽存)。
结案后及时交专(兼)职档案员归档。
工作变动或因故离职时应将经办的文件材料向接办人员交接清晰，不得擅自带走或销毁。
第二章文件材料的收集治理坚持部门收集、治理文件材料制度。
各部门均应指定专(兼)职档案员，负责治理本部门的文件材料，并保持相对稳固。
人员变动应及时通知总经理办公室档案员。
凡本公司缮印发出的公文(含定稿和两份打印的正件与附件、批复请示、转发文件含被转发的原件)一律由总经理办公室统一收集治理。
一项工作由几个部门参与办理，在工作活动中形成的文件材料，由主办部门收集归卷。
会议文件由会议主办部门收集归卷。
1.公司工作人员外出学习、考察、调查研究、参加上级机关召开的会议等公务活动、有关人员购置技术资料、工具书、购置设备仪器核报差旅费时，必须将有关的文件、资料向总经理办公室档案员办理归档手续，档案员签字认可后财务部门才给予核报差旅费。
2.本公司召开会议，由会议主办部门指定专人将会议材料、声像档案等向档案员办理归档手续，档案员签字认可后财务部门才给予报会议费用。
对保管的技术档案，每年年终要进行鉴定，鉴定工作由主管领导、工程技术人员、档案人员组成的鉴定小组进行。
对丢失参考价值、无储存意义的资料应及时清理，经鉴定小组批准后指定专人监销。
按密级划分的有关规定，总经办档案员应及时准确的对技术资料进行密级划分，严格按保密制度履行查、借阅手续。
各部门专(兼)职档案员的职责：1.了解本部门的工作业务，把握本部门文件材料的归档范畴，收集治理本部门的文件材料。
2.认真执行平常归档制度，对本部门承办的文件材料及时收集归卷，每年的三月份前应将归档文件材料归档完毕，并向总经办档案员办好交接签收手续。
北大纵横—北京鲁艺房地产信息管理资料参考
三、财务控制财务控制与人事控制是母子公司管理控制的重心。
财务控制的主要内容有：集团统一财务制度的制订、审计体系的建立、现代化财务信息系统的构建、财务分析评价、融资管理、投资管理、现金管理、资产管理、收益管理、财务预算管理等。
其中集团统一财务制度的制订、审计、现代化财务信息系统是财务管理的基础工作，其保障集团财务信息能够规范、系统、及时、准确、真实地提供给集团公司领导层与各有关部门。
财务分析评价是财务信息的应用，为管理与决策提供支持。
融资管理、投资管理、现金管理、资产管理、收益管理是集团财务管理的关键环节。
预算管理是集团公司对集团财务活动进行动态管理的过程控制。
预算管理将在管理控制体系的第三部分重点阐述。
(一)集团财务制度统一集团财务制度是集团进行会计核算、审计监督与财务管理的前提与基础。
集团公司必须依据国家有关规定、结合集团具体情况制订适合本集团的财务管理制度，以统一集团会计政策,规范集团会计核算方法与程序，明确集团财务组织体系,建立财务报告制度与分析评价标准,保障集团财务管理系统规范运营。
随着我国市场化进程的不断推进，国有企业传统的财务管理体系明显不适应市场发展的需要。
当前，国家正大力调整企业财务管理相关法律法规，将面向政府的税务会计体系与面向企业的适应市场竞争和企业内部管理需要的财务会计体系进行分离。
ＢC集团公司必须调整原有的财务管理制度,建立新的适应集团内部管理需要的财务管理体系。
特别是在集团对优质资产进行重组改制以后，新组建的股份有限公司或有限责任公司将按照新的规范化的财务体系运营与管理，因此，重新制订集团财务管理制度对集团公司而言更加紧迫，更加重要。
（二）审计审计监督在企业管理中发挥着重要的作用。
通过审计监督，一方面能够确保企业会计核算体系运转正常,财务信息不致失真,另一方面可以对企业的经营活动实施有效的监督,保证经营管理活动有序运行。
首先，BＣ集团需要建立集团统一的审计制度,对集团审计组织建设、审计人员管理、审计对象、审计内容、审计方法、审计程序、审计结果的处理等有关审计事项进行规范，为集团审计工作的开展奠定基础。
北大纵横—北京鲁艺房地产经济合同管理办法
经济合同管理办法北大纵横管理咨询公司二零零二年十月1.目的加强对经济合同的事前、事中、事后的全面监督控制，充分发挥各职能部门的制衡作用，以保证公司和股东的利益。
2.适用范围凡公司对外签订的各类经济合同、协议及补充协议。
凡是必须进行招标的经济合同，严格按照《招标管理办法》选择合同单位，但合同的签订、履行、变更、归档等按照本办法执行。
3.定义合同管理：包括资信调查、意向接触、合同谈判、合同签订、合同履行、变更、解除、归档、合同纠纷处理等全过程的管理。
经济合同：包括买卖合同、建设工程合同、开发合同、委托合同、市政供排合同、借款合同、租赁合同等。
买卖合同：是出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同，如材料设备采购合同。
建设工程合同：是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。
建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。
开发合同：是房地产开发与招商合作合同，如征地拆迁合同、土地使用权出让合同、商品房销售合同等。
委托合同：是委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同，包括策划、广告、评估、测量、咨询、法律、物业管理合同等。
市政供排合同：如供电、供水、供汽、供热、排污等合同。
借款合同：是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同，包括各类融资合同。
租赁合同：是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同，包括房屋、场地、设备租赁合同等。
4.相关文件《招标管理办法》《财务管理办法》公司的相关管理制度5.职责5.1各类经济合同的管理由相应的业务部门负责，其具体划分见附表一。
5.2主管业务部门的职责a.负责提出采购的需求计划和预算；b.负责对合同意向单位进行信誉调查和意向接触；c.负责组织合同谈判；d.负责拟订合同文本和上报审批；e.负责监督合同履行，并记录合同的履行状况；f.负责合同变更的协商和验证；g.负责处理违约和纠纷事件，并及时上报；h.负责对合同单位进行考核评价。
5.3财务部的主要职责：a.负责公司合同印花税的完税工作；b.进行合同收付款的审核、办理收付款工作。
北大纵横―北京鲁艺房地产项目开发
北大纵横—北京鲁艺房地产项目开发部访谈提纲部门工作部门的人员配备是如何考虑的，公司目前制度是否得到了有效执行？如果，没有缘故是什么？部门人员的文化水平，工作经历和各自的工作职责。
公司的沟通渠道是否畅通？职员对公司的奖惩制度有何看法？成效如何？对职员有哪些鼓舞措施？职员反映如何？公司目前人员普升通道有哪些，职员的反映如何？部门内部气氛如何？合作是否正常？公司部门之间的和谐工作难度大吗？缘故是什么？是否经常需要高层领导的介入。
您认为本部门存在哪些咨询题？或者讲工作中容易出咨询题的环节有哪些？曾经采取了那些措施？成效如何？部门的要紧工作与职责是什么？部门岗位构成、人员配备如何？部门是否参与重大决策与实施？与其他部门的工作衔接与配合？如何实施对项目的治理？部门的治理目标和考核是如何样完成的？部门拥有哪些开展工作的资源和权限？部门向谁负责、汇报工作，治理流程是否顺畅？部门需要向外部建立哪些联系，收集信息，是如何开展的？请对部门的设置和和谐的状况进行评判，需要哪些改进？业务流程项目目前期的市场调研、可行性分析、立项、公关、审批的整个过程？如何样保证产品的开发定位能习惯市场的需求，是如何开展工作的？项目的可行性分析、市场分析、经济性分析是如何样进行的？现场土地的征用、拆迁及“四通一平”等前期工作如何开展？具体项目方案的制作与设计的招投标（标书制作与审议、发标）？设计方案的评议和选择是如何样完成的如何参与总承包商的招投标？总承包商的确定与合同制定？如何进行监理公司的确定，对其进行哪些授权？项目运做的有关经济指标如何确定，以制定成本操纵打算？施工过程中如何对项目进行指导和操纵？项目施工完毕后，如何进行经济指标的审计，和对项目的考核？如何策划楼盘的面市与销售？如何进行品牌的推广和爱护？请对业务流程的设计和运行的状况进行评判，需要哪些改进？部门内部治理部门内的职员治理和考核是如何样进行的？是否有科学合理的制度保证，能否按制度执行？部门内人际关系、分工合作如何？部门内沟通是否正常，有无小团体和非正式组织存在，是如何处理的？职员的中意度如何？对职员分配的任务能否按时按质完成，能否保证部门目标的实现？资源配备、内部治理还有什么欠缺？个人看法认为公司目前的竞争优势和竞争地位如何？要紧竞争对手是谁，他们的市场表现及动作如何样，有什么值得借鉴的？对公司采取的战略是否了解和认同？对公司的前途是否充满信心？工作中最大的困难有那些？认为公司内的考核、鼓舞、分配是否公平合理？觉得现在工作是否适合自己的进展，今后想成什么原因样？如果公司显现危机，您将如何样行动？和同行相比待遇、福利如何，是否感到中意？个人能力发挥和进展空间如何样？什么原因选择公司，进公司后的感受是否和你的预期是否一致，如果重新选择您会如何样？认为领导与下属及同事的水平如何样？认为公司在人力资源的治理上哪些方面需要完善？您对我们的工作有何建议？。
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北大纵横—北京鲁艺房地产信息管理资料参考财务操纵与人事操纵是母子公司治理操纵的重心。
财务操纵的要紧内容有：集团统一财务制度的制订、审计体系的建立、现代化财务信息系统的构建、财务分析评判、融资治理、投资治理、现金治理、资产治理、收益治理、财务预算治理等。
其中集团统一财务制度的制订、审计、现代化财务信息系统是财务治理的基础工作，其保证集团财务信息能够规范、系统、及时、准确、真实地提供给集团公司领导层与各有关部门。
财务分析评判是财务信息的应用，为治理与决策提供支持。
融资治理、投资治理、现金治理、资产治理、收益治理是集团财务治理的关键环节。
预算治理是集团公司对集团财务活动进行动态治理的过程操纵。
预算治理将在治理操纵体系的第三部分重点阐述。
（一）集团财务制度统一集团财务制度是集团进行会计核算、审计监督与财务治理的前提与基础。
集团公司必须依据国家有关规定、结合集团具体情形制订适合本集团的财务治理制度，以统一集团会计政策，规范集团会计核算方法与程序，明确集团财务组织体系，建立财务报告制度与分析评判标准，保证集团财务治理系统规范运营。
随着我国市场化进程的持续推进，国有企业传统的财务治理体系明显不习惯市场进展的需要。
当前，国家正大力调整企业财务治理有关法律法规，将面向政府的税务会计体系与面向企业的习惯市场竞争和企业内部治理需要的财务会计体系进行分离。
BC 集团公司必须调整原有的财务治理制度，建立新的习惯集团内部治理需要的财务治理体系。
专门是在集团对优质资产进行重组改制以后，新组建的股份有限公司或有限责任公司将按照新的规范化的财务体系运营与治理，因此，重新制订集团财务治理制度对集团公司而言更加紧迫，更加重要。
（二）审计审计监督在企业治理中发挥着重要的作用。
通过审计监督，一方面能够确保企业会计核算体系运转正常，财务信息不致失真，另一方面能够对企业的经营活动实施有效的监督，保证经营治理活动有序运行。
第一，BC集团需要建立集团统一的审计制度，对集团审计组织建设、审计人员治理、审计对象、审计内容、审计方法、审计程序、审计结果的处理等有关审计事项进行规范，为集团审计工作的开展奠定基础。
其次，建立健全集团审计组织体系，加大审计队伍建设。
集团公司、子公司设置各自内部审计机构，选拔或聘任专业人员充实审计队伍。
集团公司应对集团审计人员资格与审计人员的设置作出明确规定，以保证审计力量习惯审计工作的需要。
第三，建议集团公司将子公司年度审计、重大经营活动审计、重大投资项目审计以及子公司经营者离任审计作为审计工作的重点。
其中，子公司年度审计由集团公司直截了当或通过子公司董事会外聘有信誉的独立审计机构进行审计。
（三）现代化财务信息系统由于BC 集团较为庞大，以传统方式为主的财务信息治理系统全然无法习惯集团财务治理的需要。
因此，利用现代运算机与网络技术构建集团财务治理信息平台对BC集团而言十分重要。
建议BC集团加快集团现代化财务信息系统的建设步伐。
BC 集团现代化财务信息系统应实现两个差不多功能，一是会计报表的自动生成，二是财务分析的自动化。
从BC 集团现实动身，集团不可能在集团范畴建立统一的财务信息系统。
因此，建议BC 集团设计集团统一的财务报告系统软件，使所有企业上报财务信息通过该软件系统实现标准化上报，通过该系统集团公司可快速生成集团会计报表并自动产生子公司与集团标准化的财务分析评判结果。
（四）财务分析评判财务分析评判是财务治理操纵的重要环节。
BC集团必须通过建立集团财务分析制度，构建规范系统的分析指标体系，定期对整个集团、各事业部、子公司的财务状况进行分析，以便及时发觉治理中存在的重大咨询题，从而为集团公司领导决策与集团治理改进服务。
集团财务分析指标体系建议获利能力分析指标数量分析指标（1）销售利润率销售毛利率=销售毛利/销售收入净额营业利润率=息税前营业利润/销售收入净额核心业务利润率=息税前核心业务利润/核心业务销售收入净额（2）成本利润率成本费用利润率=税后营业利润/成本费用总额（3）资产收益分析指标总资产利润率=利润总额/平均总资产经营性资产收益率=息税前营业利润/平均经营性资产核心业务资产收益率=核心业务息税前营业利润/核心业务平均资产总额（4）资本收益分析指标营运资本收益率=息税前营业利润/平均运用资本（权益资本加长期负债）资本酬劳率=税后利润/平均权益资本资本保值增值率=期末权益资本总额/期初权益资本总额（权益资本包括实收资本、资本公积与留存收益）质量分析指标（1）收益来源可靠性分析指标核心业务利润占利润的比重=核心业务利润/利润总额（2）收益时刻分布分析指标收益期限结构=不同时刻段的收益额/有关分析期内收益总额（3）收益现金保证性分析指标销售营业现金流入比率=营业现金流入量/销售收入净额应收帐款收现率=应收账款平均收现额/应收帐款平均余额赊销收现折现系数比率=E（各时刻段赊销收现额x折现系数）+分析期赊销收入净额（或分析期应收账款累计净发生额）净营业利润现金比率=营业现金净流量/税后营业利润净利润自由现金流量比率=自由现金流量/税后利润（4）现金流量和谐匹配关系分析指标现金流量适合率=息税前营业现金流量/ （应纳税款+坚持现有现金流量能力必要追加投资＋需要依靠营业现金净流量偿付的到期本息）营运能力分析指标总资产周转率=销售收入净额/平均总资产经营性资产周转率=销售收入净额/平均经营性资产总资产相对节约或白费额=实际销售收入X （1/总资产周转率-1/目标或行业平均或行业最高总资产周转率）流淌资产周转率=销售收入净额/平均总资产固定资产营运效率=流淌资产周转率或销售率/ （平均流淌资产/平均固定资产）劳动效率=销售收入净额/平均职员人数人力资源有效规模（人数）=保持竞争优势必要的销售额/行业领先企业劳动效率偿付能力分析指标（ 1 ）企业集团最坏情形下（债务到期时，因缺乏现金流入只能以资产变卖偿付到期债务）的偿债能力分析指标流淌比率=流淌资产/流淌负债速动比率=速动资产/流淌负债现金比率=现金及现金等价物/流淌负债资产负债率=负债总额/资产总额以上是企业集团在最坏的情形下偿债能力分析指标。
利用上述指标进行分析时，必需注意资产的质量、债务期限以及资产变现与债务偿付在数额与期限上的结构关系。
（2）企业集团正常情形下的偿付能力分析指标现金流量比率=现金流入量/现金流出量营运现金比率=营业现金流入量/营业现金流出量纳税现金保证率=含税营业现金净流量/（增值税+所得税）坚持当前现金流量能力保证=营业现金净流量/必需的坚持性支出额营业现金净流量偿债奉献率=扣除坚持性支出后的营业现金净流量/到期债务本息自由营业现金流量比率=自由营业现金流量/营业现金净流量现金流入短缺率=现金短缺额/现金流出总额现金流入余裕率=现金余裕额/现金流入总额在国际上“现金至上”的情形，用现金流量指标分析对企业的价值更大。
现金流量分析时还应考虑企业现金流量的期限结构。
（3）风险异变性分析经营杠杆系数=（息税前盈余变动额/变动前息前税前盈余）/ （销售变动量/变动前销售量）财务杠杆系数=变动前的息前税前盈余/ （变动前的息前税前盈余-债务利息）总杠杆系数=经营杠杆系数X财务杠杆系数（4）与偿付能力有关支持性分析已获利息倍数=息税前利润/债务利息非付现成本占营业现金流量比率=非付现成本/营业现金流量成长性分析指标销售增长率=（本期销售收入—上期销售收入）/上期销售收入X 100% 净利润增长率=（本期净利润额-上期净利润额）/上期净利润额X 10 0%固定资产增长率=（期末固定资产-期初固定资产）/期初固定资产X 1 00% 资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额X 100% 总资产增加率=（期末总资产—期初总资产）/期初总资产X 100% 财务危机预警指标体系（单变量模式）现金流量适合率销售现金净流量=营业现金流量/销售收入净额销售变动系数=应收账款变动率/销售变动率核心业务资产收益率资金安全率=资产变现率-资产负债率安全边际率=(实际销售额-保本销售额)/实际销售额讲明：资产变现率=(现金及其等价物+良性债权+适销存货+可变无形资产) /资产总额保本销售额=固定成本/单位奉献毛益率改制前事业部财务分析指标体系建议获利能力分析指标数量分析指标( 1)销售利润率销售毛利率、营业利润率、核心业务利润率( 2)成本利润率成本费用利润率( 3)资产收益分析指标总资产利润率、经营性资产收益率( 4)资本收益分析指标资本酬劳率、资本保值增值率质量分析指标( 1)收益来源可靠性分析指标核心业务利润占利润的比重( 2)收益现金保证性分析指标销售营业现金流入比率、应收帐款收现率净、利润自由现金流量比率( 3)现金流量和谐匹配关系分析指标现金流量适合率营运能力分析指标总资产周转率、经营性资产周转率、流淌资产周转率、劳动效率偿付能力分析指标流淌比率、速动比率、现金比率、资产负债率现金流量比率、营运现金比率、坚持当前现金流量能力保证、自由营业现金流量比率已获利息倍数、非付现成本占营业现金流量比率成长性分析指标销售增长率=(本期销售收入—上期销售收入)/上期销售收入X 100% 净利润增长率=(本期净利润额-上期净利润额) /上期净利润额x 10 0%固定资产增长率=(期末固定资产-期初固定资产)/期初固定资产x 1 00%资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额x 100% 总资产增加率=(期末总资产—期初总资产)/期初总资产x 100% 改制前子公司财务分析指标体系建议改制前子公司财务分析指标体系与事业部财务分析指标体系差不多相同获利能力分析指标数量分析指标(1)销售利润率销售毛利率、营业利润率、核心业务利润率( 2)成本利润率成本费用利润率( 3)资产收益分析指标总资产利润率、经营性资产收益率( 4)资本收益分析指标资本酬劳率、资本保值增值率质量分析指标( 1 )收益来源可靠性分析指标核心业务利润占利润的比重( 2)收益现金保证性分析指标销售营业现金流入比率、应收帐款收现率、净利润自由现金流量比率（3）现金流量和谐匹配关系分析指标现金流量适合率营运能力分析指标总资产周转率、经营性资产周转率、流淌资产周转率、劳动效率偿付能力分析指标流淌比率、速动比率、现金比率、资产负债率现金流量比率、营运现金比率、坚持当前现金流量能力保证、自由营业现金流量比率已获利息倍数、非付现成本占营业现金流量比率成长性分析指标销售增长率=（本期销售收入—上期销售收入）/上期销售收入X 100% 净利润增长率=（本期净利润额-上期净利润额）/上期净利润额x 10 0%固定资产增长率=（期末固定资产-期初固定资产）/期初固定资产x 100%资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额x 100% 总资产增加率=（期末总资产—期初总资产）/期初总资产x 100% 改制后事业部财务分析指标体系建议获利能力分析指标数量分析指标（1）销售利润率销售毛利率、营业利润率（2）成本利润率成本费用利润率（3）资产收益分析指标总资产利润率、经营性资产收益率（4）资本收益分析指标资本酬劳率、资本保值增值率质量分析指标（1）收益来源可靠性分析指标核心业务利润占利润的比重（2）收益现金保证性分析指标销售营业现金流入比率、净利润自由现金流量比率（3）现金流量和谐匹配关系分析指标现金流量适合率营运能力分析指标总资产周转率、经营性资产周转率、流淌资产周转率、劳动效率偿付能力分析指标流淌比率、速动比率、现金比率、资产负债率现金流量比率、营运现金比率、坚持当前现金流量能力保证、自由营业现金流量比率已获利息倍数、非付现成本占营业现金流量比率成长性分析指标销售增长率=（本期销售收入—上期销售收入）/上期销售收入X 100% 净利润增长率=（本期净利润额-上期净利润额）/上期净利润额x 10 0%固定资产增长率=（期末固定资产-期初固定资产）/期初固定资产x 1 00% 资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额x 100% 总资产增加率=（期末总资产—期初总资产）/期初总资产x 100% 财务危机预警指标体系（单变量模式）现金流量适合率、销售现金净流量、资金安全率、安全边际率优质资产设置的子公司财务分析指标体系建议优质资产设置的子公司是集团治理的重心。