关税考试复习要点
关税知识点总结笔记整理
关税知识点总结笔记整理关税是国际贸易中的一项重要税种，它是指一个国家对进口和出口商品征收的税费。
关税的设立是为了保护国内产业不受国外产品的冲击，同时也可以增加国家税收收入。
关税的实施会影响到进出口商品的价格，进而影响国际贸易的供求关系。
1.关税的分类关税可以按照税率的高低和征收方式的不同进行分类。
按税率的高低可以分为高税收、中等税收和低税收；按征收方式的不同可以分为ad valorem关税和specific关税。
2.关税的作用关税可以用来保护国内产业，提高本国产品的价格竞争性；可以对外国产品进行限制，使得国内产品在市场上更具竞争力；可以作为政府的税收来源，增加国家财政收入。
3.关税的影响关税会对国际贸易的供求关系产生影响。
在设立关税之后，进口商品的价格会上涨，从而减少进口需求；而出口商品的价格会下降，增加出口需求。
这样一来，国际贸易的供求关系会发生改变，从而影响了商品的流通和价格。
4.关税的调整政府可以通过调整关税的税率来实现对国内产业的保护和对外国产品的限制。
提高关税税率可以有效地限制对外国产品的进口，保护国内产业；而降低关税税率则可以增加对外国产品的进口，促进国际贸易。
5.关税与WTO世界贸易组织（WTO）是一个负责监管国际贸易规则和解决国际贸易纠纷的国际组织。
在WTO框架下，各成员国需要遵守一系列的规则和协议。
关税也受到WTO的监管，成员国需要遵守WTO的关税协定。
6.关税的利弊关税的设立可以保护国内产业，增加国家税收收入，但同时也会导致进口商品价格上涨，消费者生活成本增加，同时还会引起国际贸易的紧张和不稳定。
总的来说，关税作为国家对进口和出口商品征收的一种税费，是国际贸易中不可或缺的一部分。
它具有保护国内产业和增加国家税收收入的作用，但也存在着一些负面影响。
因此，在设立和调整关税时，需要权衡各方的利弊，充分考虑国内产业的发展和国际贸易的平衡，以达到促进经济发展和维护国际贸易秩序的目的。
关税的知识点总结
关税的知识点总结一、关税的定义关税是指国家对进口和出口货物征收的一种税收，也就是在进口和出口货物中同时征收的一种税收。
关税的征收范围包括了货物的种类、数量、质量等。
关税主要包括进口关税和出口关税两种。
进口关税是指国家对从国外进口商品所征收的税款，出口关税是指国家对从本国出口商品所征收的税款。
进口关税是国家通过限制进口货物数量和提高进口货物价格来保护本国产业；出口关税则主要用来加大本国商品在国际市场上的价格。
二、关税的种类1. 按税种划分，关税可以分为进口关税和出口关税两种。
进口关税是指国家对从国外进口的商品所征收的税款。
出口关税是指国家对从本国出口的商品所征收的税款。
2. 按征收方式划分，关税可以分为从价税和从量税两种。
从价税是指按照商品的价值来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是百分比。
从量税是指按照商品的数量来计算征收关税的税率，通常使用的税率单位是货物的重量或体积。
3. 按照征收对象划分，关税可以分为一般关税和特别关税两种。
一般关税是指对所有商品征收的统一税率，是一种普通的关税税制。
特别关税是指对某些特定商品或特定国家征收的特殊税率，通常是为了执行某种特殊的贸易政策而设立的。
三、关税的作用1. 保护国内产业。
国家征收关税可以提高进口商品的价格，从而降低本国产品与进口产品之间的价格差距，增加进口产品的成本，减少国内市场对进口产品的需求，进而保护国内产业免受外国产品的竞争。
2. 财政收入。
国家征收关税是一种重要的财政收入来源，对国家的财政收入有一定的贡献。
征收关税可以增加国家的税收收入，弥补国家的财政赤字，提高国家的国防能力和实力。
3. 调节国际贸易。
国家通过征收关税，可以调节国际贸易的对外平衡，降低进口产品的数量，增加出口产品的价格，从而调节国际贸易的不平衡，保护本国经济的健康发展。
四、关税的影响1. 对国内消费者的影响。
由于关税的征收使得进口商品的价格上升，国内消费者购买力下降，消费者的生活品质可能会受到一定的影响。
报关考试知识点总结
报关考试知识点总结一、法律法规知识1.《中华人民共和国进出口关税条例》该条例规定了我国进出口货物的范围、关税的适用、关税排定、关税征收、征免税制等内容，是报关员在处理进出口货物时必须了解的法规之一。
2.《海关法》《海关法》规定了海关查验、监管、征税、罚没、违法犯罪行为的处理、行政处罚等内容，对于报关员处理货物进出口过程中的相关问题有着重要的指导意义。
3.《出口退税管理办法》该办法规定了出口货物退税的条件、程序、退税率、退税流程等，是报关员在办理出口退税手续时必须了解的法规。
4.《入境隔离检疫法》该法规定了入境货物的检疫范围、检疫方式、检疫程序、检疫标准等内容，对报关员处理入境货物的相关问题具有重要的指导意义。
5.《食品安全法》该法规定了食品生产、流通、食品安全监督管理等方面的内容，对报关员处理食品进出口货物的工作有着重要的影响。
以上是一些报关员在备考过程中必须掌握的法律法规知识点，通过熟悉掌握这些法律法规，可以帮助考生在考试中取得更好的成绩。
二、报关操作流程知识1. 进出口报关流程报关员在办理货物进出口手续时，需要了解清关手续、查验流程、征税程序、放行手续等内容，对整个进出口报关流程有着清晰的认识。
2. 报关单据要求报关员需要了解各种报关单据的要求，包括合同、发票、装箱单、运输单据等，以便能够按照法规规定进行货物的报关申报。
3. 报关费用结算报关员需要了解各种报关费用的结算方式、计算方法、相关收费标准等内容，以便在办理报关手续时能够熟练处理有关费用。
4. 报关风险管理报关员需要了解报关风险管理的相关知识，包括风险识别、风险分析、风险预警、风险应对等内容，以便能够避免或减少报关中的风险问题。
以上是报关操作流程方面的知识点，在备考过程中，报关员应该对这些内容有着透彻的了解，掌握相关的操作技能，从而能够熟练处理工作中遇到的相关问题。
三、货物分类申报知识1. 货物归并原则报关员需要了解《中华人民共和国税则》中的相关规定，熟悉归并原则及其适用条件，能够准确判断货物应该如何归类。
国际税收复习资料
国际税收复习资料国际税收是随着经济全球化和跨国经济活动的发展而逐渐形成的一个重要领域。
对于学习和研究国际税收的人来说，系统地复习相关知识是非常必要的。
以下将为您梳理国际税收的重点内容。
一、国际税收的基本概念国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。
它涉及到税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等重要方面。
税收管辖权是国际税收的核心概念之一。
包括居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。
居民管辖权是指一国政府对本国居民的全部所得征税，无论其所得来源于境内还是境外；地域管辖权则是对来源于本国境内的所得征税；公民管辖权是对具有本国国籍的公民的全部所得征税。
二、国际重复征税国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一跨国纳税人的同一征税对象或税源进行的重复征税。
其产生的原因主要是税收管辖权的冲突，包括居民管辖权与地域管辖权的冲突、居民管辖权之间的冲突、地域管辖权之间的冲突等。
为消除国际重复征税，各国采取了多种方法，如免税法、抵免法、扣除法和低税法等。
免税法是指对本国居民来源于国外的所得免予征税；抵免法是允许本国居民用已在境外缴纳的税款抵免在本国应缴纳的税款；扣除法是在计算本国居民应纳税款时，将其在国外已纳税款作为费用扣除；低税法是对本国居民来源于国外的所得按较低的税率征税。
三、国际避税与反避税国际避税是指跨国纳税人利用各国税法规定的差异和漏洞，通过各种合法或非法的手段，减轻或规避其全球总纳税义务的行为。
常见的国际避税方式有利用转让定价、滥用国际税收协定、在避税地设立基地公司等。
转让定价是指跨国关联企业之间在交易往来中，不按照正常交易价格定价，而是通过人为抬高或压低价格，将利润从高税率国家转移到低税率国家，以达到避税的目的。
针对国际避税行为，各国采取了一系列反避税措施，如加强税务情报交换、完善转让定价法规、制定受控外国公司法规等。
08报关员考试复习重点：关税的种类
08报关员考试复习重点：关税的种类各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢(一)进口关税1、进口关税的含义：是指一国海关以进境货物和物品为课税对象所征收的关税。
这属于一种重要的经济保护手段。
2、进口关税的种类从征收关税的标准来看，进口关税分为：(1)从价税(2)从量税(3)复合税(4)滑准税(1)从价税：以货物的价格作为计税标准。
公式：从价税应征税额=货物的完税价格*从价税税率价格和税额成正比例关系的关税。
(2)从量税：以货物的计量单位作为计税标准(例如说重量、数量、容量等)。
公式：从量税应征税额=货物计量单位总额*从量税税率采用此税率的货物有：原油、啤酒、胶卷、冻鸡(3)复合税：一个税目中的商品同时使用从价、从量两种，按两种税率合并计征。
公式：复合税应征税额=从价部分的关税额+从量部分的关税额=货物的完税价格*从价税税率+货物计量单位总额*从量税税率采用此税率的货物有：录像机、放像机、摄像机、非家用型摄录一体机、部分数字照相机等(4)滑准税※当商品价格上涨时采用较低税率，当价格下跌时则采用较高税率。
对关税配额外进口一定数量的棉花，实行6%-40%的滑准税。
当关税配额外进口棉花完税价格高于或等于元/千克时，暂定税率为6%。
从征税的主次程度来，进口关税可分为：进口正税和进口附加税(1)进口正税：是按海关税则法定进口税率征收的进口税。
(2)进口附加税：是对进口货物除征收正税之外另外征收的进口税。
进口附加税一般具有临时性，包括反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税等。
只有符合反倾销、反补贴条例规定的反倾销税、反补贴税才可以征收。
(二)出口关税出口关税是以出境货物和物品为征税对象。
征收出口税的目的主要是为了限制、调控某些商品的出口。
从价税：公式：应征出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=fob/(1+出口关税税率)各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢。
关税延伸知识点归纳总结
关税延伸知识点归纳总结随着全球化的加剧和国际贸易的日益繁荣，关税问题已经成为各国政府和企业关注的焦点。
作为一种常见的贸易政策工具，关税在国际贸易中扮演着重要的角色。
本文将对关税的定义、种类、效果、影响因素等进行归纳总结，希望能够帮助读者全面了解关税的相关知识。
1. 关税的定义关税是指进口和出口商品在国际贸易中征收的一种税费。
进口关税是指进口商品征收的税费，出口关税是指出口商品征收的税费。
关税的征收是由进口国或出口国的政府根据相关法律规定的税率和规定的关税税目进行的。
2. 关税的种类根据其征收方式和征收对象的不同，关税可以分为进口关税、出口关税和过渡性关税等。
进口关税是指对从外国进口的商品征收的关税；出口关税是指对国内出口的商品征收的关税；过渡性关税是指一种暂时性的关税，通常用于保护国内产业的利益。
3. 关税的效果（1）关税对商品价格的影响关税的征收会使进口商品的价格上升，从而降低进口商品的竞争力，同时会使国内商品的价格上升，从而增加国内商品的竞争力。
（2）关税对贸易结构的影响关税的征收会改变商品的贸易结构，使国内产业发生重组和调整，同时也可能引发贸易战和贸易壁垒，对国际贸易产生严重的干扰。
（3）关税对国家经济的影响关税的征收会对国家经济产生直接和间接的影响，直接影响是通过关税税收和贸易结构的调整，间接影响是通过关税对企业生产、供应链和市场定位的影响。
4. 关税的影响因素（1）国际贸易形势国际贸易形势的变化会影响关税政策的调整和变化，特别是在国际贸易战和贸易争端的背景下，关税政策可能发生较大的变化。
（2）国家经济发展水平国家经济的发展水平也会影响关税政策的调整和变化，发达国家通常会采取更开放的关税政策，而发展中国家和新兴市场国家通常会采取更保护主义的关税政策。
（3）国家对外政策和外交关系国家对外政策和外交关系也会影响关税政策的调整和变化，特别是在国际关系紧张的情况下，关税政策可能会发生较大的调整和变化。
国际税收期末复习资料
（一）什么是国际税收？它的本质是什么？有两种含义: 国际税收是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外一集国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。
其本质是国家间的税收关系。
1，（二）未来国际税收的发展趋势是什么？2，在商品课税领域, 增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
3，在所得课税领域, 国与国之间的税收竞争将更为激烈, 为了防止“财政降格”或公司所得税税率一降到底的情况发生, 国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。
4，随着地区性国际经济一体化的不断发展, 区域性的国际税收协调将会有更广阔的发展前景。
各国之间将加强税收征管方面的国际合作, 共同对付跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
随电子商务的发展, 国际税收领域将出现许多新的课题, 亟待各国政府和国际社会加以研究解决。
1，（三）所得税的管辖权有哪几类？2，地域管辖权。
又称来源地管辖权, 即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权。
3，居民管辖权。
即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）取得的所得行使征税权。
4，公民管辖权。
即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权。
（四）什么是无限纳税义务？居民纳税人这种要就其国内外一切所得向居住国政府纳税的义务称为无限纳税义务。
在实行居民管辖权的国家, 无论是自然人居民还是法人居民, 都要对居住国政府承担无限纳税义务。
在实践中, 有些国家将自然人居民分为非长期居民和长期居民, 非长期居民负有条件的无限纳税义务, 长期居民负无条件的无限纳税义务。
1，（五）根据我国税法, 各类所得的来源应按照何标准判定？2，经营所得实行常设机构标准。
（实际所得原则）3，劳务所得按劳务发生地为标准来判定。
投资所得中: ①股息按分配股息公司的居住地为标准。
②利息按居住人的居住地或资金的使用地为标准。
关税会计知识点
关税会计知识点一、税项概述关税是国家为了保护国内产业和促进经济发展而对进口货物征收的一种税费。
关税的征收是通过海关进行的，进口商需要根据进口货物的种类和价值向海关缴纳相应的税款。
关税是国家财政收入的重要来源之一，也是国际贸易中的重要因素。
二、关税计算方法1. 毛重关税计算毛重关税计算是对进口货物的毛重进行计算并收取相应的税款。
计算方法为：关税=进口货物总重量×适用税率。
2. 净重关税计算净重关税计算是对进口货物的净重进行计算并收取相应的税款。
计算方法为：关税=进口货物净重×适用税率。
3. 从价计征关税计算从价计征关税是根据进口货物的价值进行计算并收取相应的税款。
计算方法为：关税=进口货物价值×适用税率。
三、进口关税的会计处理1. 关税支出的确认进口商在支付关税时需要确认关税支出。
根据会计准则，关税支出应当按照实质性经济事项进行确认，并计入相关的费用科目。
2. 关税的进项税额抵扣进口商支付的关税金额可以按照税收法规进行进项税额抵扣。
关税作为进口货物的成本要素之一，进口商可以在计税销售时将其纳入成本，并进行相应的税额抵扣。
3. 进口税款计提和应付关税进口商需要根据实际支付的关税金额计提进口税款，并将其列入应付关税科目。
这样做可以使企业在财务报表中准确反映出应付的进口税款。
四、关税退还与增值税退税1. 关税退还在某些情况下，企业可能会获得关税的退还。
关税的退还是根据国家相关政策进行，一般是在符合退税条件的情况下，企业需要向海关申请退还关税并提供相应的证明文件。
2. 增值税退税与关税类似，增值税也可以进行退税。
进口商在进行增值税申报时，可以将进口税款作为进项税额进行抵扣，从而实现增值税的退税。
五、关税政策调整对企业的影响关税政策的调整对企业的影响是非常显著的。
根据不同的政策变化，企业可能面临关税费用的增加或减少，进口物资的成本上涨或下降，进口市场的变化等一系列问题。
企业应密切关注国家的关税政策，合理规划进口业务，并及时调整经营策略，以应对不同的市场环境。
考试经验 关税必背内容——《税法一》
考试经验关税必背内容——《税法一》考试经验关税必背内容——《税法一》考试经验关税必背内容——《税法一》1、什么是关税? 关税是海关根据有关法律，对进出关境的货物和物品征收一种价外商品税。
2、关税有什么特点? （1）对象是进出境的货物和物品（2）单一环节的价外税（3）涉外税3、关税有哪些分类? （1）征税对象分：进口税、出口税、过境税（2）征收标准分：从价、从量，此外各国常用的还有复合、选择、差价、滑准（3）征税性质分：普通、优惠（特惠、普惠、最惠）、差别（加重、抵消、报复、反倾销、反补贴）（4）保护形式和程度：关税壁垒和非关税壁垒4、关税的纳税义务人是谁？（1）进口货物——收货人（2）出口货物——发货人（3）进出境货物——所有人（4）携带进境物品——携带人（5）分离运输行李——进出境旅客（6）邮递进境物品——收件人（7）邮递或其他运输方式出境——寄件人或托运人5、关税的征税对象是什么？准许进出境的货物和物品。
6、我国的进口关税税率有哪些? （1）进口税率：最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率注意：适用最惠国税率的货物有暂定税率——适用暂定税率适用协定税率、特惠税率的货物有暂定税率——适用最低税率适用普通税率的货物——不适用暂定税率配额管理的进口货物——配额内适用配额税率，之外的规定税率适用（2）出口税率：只对二十种货物征税7、一些特殊事项的税率运用? （1）进出口货物——申报进出口日税率（2）货物到达前先行申报的——运输工具申报进境之日税率（3）进出口货物补退税——原申报这日税率以下情况例外：a先免后补——接受申报办理纳税手续日税率b加工贸易的进口料件保税转内销——申报内销之日税率，未经批准的以查获日税率c暂时进口转为正式进口——申报正式进口日税率d分期支付租金，分期付税——原进口日税率8、进口货物的完税价格如何确定? （1）由海关以符合条件的成交价格+该货物运抵中国境内输入地起卸前的运输+其他相关费用+保险费（2）由海关以符合条件的成交价格是指：实付、应付的并按规定调整后的价款总额，包括直接间接支付的价款。
总结关税的关键知识点
总结关税的关键知识点关税的基本概念关税是指政府在进出口商品上征收的一种税，属于贸易限制措施的一种。
关税以税率形式征收，通常是根据商品的分类和价值确定。
关税的目的主要有两方面：一方面是为了保护国内产业，通过提高进口商品的价格，减少进口量，从而保护国内产业的发展；另一方面是为了增加国家财政收入，通过征收关税来增加政府的财政收入。
关税的种类根据征收对象的不同，关税可以分为进口关税和出口关税。
进口关税是指对进口商品征收的一种税，其目的是保护国内产业和促进贸易平衡。
出口关税是指对出口商品征收的一种税，其目的主要是增加国家财政收入。
根据税率的不同，关税可以分为特别关税、最想国待遇关税和一般关税。
特别关税是指对某些特定商品征收的一种特殊税，一般适用于对某些特定国家或地区的商品；最惠国待遇关税是指根据国际贸易协定和协议，各成员国互相给予相互最高的关税待遇；一般关税是指对所有进口商品征收的一种统一的税率。
关税的影响因素关税的大小和影响取决于多种因素，包括商品的性质、国家的领海政策、国际贸易政策、国际贸易协定和协议等。
商品的性质主要包括商品的种类、生产成本、市场需求和供应等因素，这些因素会决定商品的价格和进口量。
国家的领海政策和国际贸易政策也会对关税产生影响，一些国家会采取保护主义政策来保护国内产业，通过提高关税来限制进口商品；而一些国家会采取自由贸易政策，通过降低关税来促进国际贸易。
国际贸易协定和协议也会对关税产生影响，一些国家通过与其他国家签订贸易协定和协议来降低关税，促进贸易自由化。
关税对国际贸易的影响关税对国际贸易有着重要的影响，其主要体现在以下几个方面。
首先，关税会影响商品的价格和进口量，通过提高关税可以降低进口商品的价格，减少进口量，保护国内产业；通过降低关税可以增加进口商品的价格，增加进口量，促进国际贸易。
其次，关税会影响国际贸易的贸易平衡，提高关税可以减少贸易赤字，保护国内产业；降低关税可以增加贸易顺差，促进国际贸易的平衡。
关税计算知识点总结高中
关税计算知识点总结高中关税的计算涉及到许多知识点，包括关税税率、货物价值核定、关税税则等等。
下面将详细介绍关税计算的相关知识点。
一、关税税率关税税率是指进口货物应缴纳的关税所占货物价值的比例，它是由进口国政府根据国家利益和安全以及国际贸易情况等因素来确定的。
关税税率通常分为税率种类和税率分类两个方面：1. 税率种类：按征收方式分类，可以分为单一税率和混合税率两种。
单一税率是指所有的进口货物都按照同一税率征收关税，这种方式简单明了，易于计算，但对于不同种类的货物征收的税率可能存在不公平的情况。
混合税率是指不同种类的进口货物征收的税率不同，根据货物的性质和国家的需要来设定不同的税率，这种方式可以更好地保护国内产业和促进国际贸易。
2. 税率分类：按征收水平分类，可以分为特定税率和一般税率两种。
特定税率是指对某些特定的货物征收固定的税率，这种税率通常用于保护国内产业或者调节进口和出口。
一般税率是指对大部分货物征收的税率，通常是一个统一的比例，这种税率通常用于维持国际贸易的平衡和促进贸易自由化。
二、货物价值核定关税的计算是以进口货物的价值为基础的，因此货物的价值核定是关税计算中的重要环节。
货物的价值通常是由进口商通过报关单、发票等文件提供给海关，海关再根据这些文件来核定货物的价值。
货物的价值核定包括了以下几个方面：1. 货物的真实价值：进口商提供的发票和其他相关文件应真实反映货物的实际价值，以便海关按照实际情况来核定货物的价值。
2. 货物的进口方式：货物的价值核定还要考虑货物是直接从生产厂家进口还是经过中间商，是否支付了其他附加费用等因素。
3. 货物的特殊情况：有些货物可能因为特殊情况而难以核定其价值，比如艺术品、古董等，这时需要进口商提供其它相关证明材料或者通过评估机构来核定货物的价值。
货物的价值核定是关税计算的重要环节，它直接影响到关税的数额和合理性，因此进口商需要对货物的价值核定尽职尽责，以免导致关税税额的不合理或者额外缴纳的关税费用。
关税延伸知识点总结
关税延伸知识点总结一、关税的概念和作用1. 关税的定义关税是政府为了保护国内产业，调节国际贸易，参与国际经济事务，保障国家利益而对进口和出口商品征收的一种税收。
通常来说，关税是对进口商品征收的税款，用以增加其成本，减少其竞争力，对出口商品征收的税款则叫做出口税。
2. 关税的作用（1）保护国内产业通过对进口商品征收高额关税，可以阻止进口商品的大量涌入，从而保护国内产业，促进国内制造业的发展。
（2）调节国际贸易关税可以根据需要对具体商品征收不同的税率，来调节商品的进出口量，以实现国际贸易的平衡。
（3）参与国际经济事务通过对进口商品征收关税，国家可以获得一定的税款，用于国家的发展和建设。
（4）保障国家利益关税可以用于保护国家重要产业，维护国家利益。
二、关税的分类按照征收对象的不同，关税可以分为进口关税和出口关税；按照征收方式的不同，关税可以分为特定关税和谷贝尔关税，以及从谷贝尔关税演变而来的按比例征税和按定额征税。
1. 进口关税是指对从国外进口的货物征收的税，其目的是阻止进口，保护国内产业。
2. 出口关税是指对出口货物征收的税，其目的是增加出口商品的成本，促进国内销售。
3. 特定关税是指根据商品的具体情况制定的一种固定金额的关税，适用于特定的进口商品。
4. 谷贝尔关税是指以商品价格为基础，按照一定的比例征收的关税，适用于不同价格的进口商品。
5. 按比例征税是指以进口商品的价格为基础，按照一定的比例征收的关税。
6. 按定额征税是指以进口商品的数量为基础，按照一定的金额征收的关税。
三、关税的影响1. 对国内产业的影响（1）保护国内产业通过对进口商品征收高额关税，可以有效地保护国内产业，促进国内经济的发展。
（2）提高生产成本进口商品征收高额关税后，其价格会上升，从而使国内生产的同类商品更有竞争力。
但是，这也会导致国内产业的生产成本上升，影响其竞争力。
2. 对国际贸易的影响（1）限制进口高额关税可以有效地限制进口，减少进口商品的涌入，平衡国际贸易。
关税学复习重点全面总结
总复习一、学习范围：1 —8章二、重要概念：关税：是政治经济主权相对独立的国家或地区，对进出口商品或物品征收的一种国家税收关境：一个国家海关法令所完全实施境域。
国境：一个国家行使主权的领土范围。
四、各章思考题1、现代关税的内涵是什么？1、现代关税并非传统意义上的关税：传统意义上的关税不过是国内税收实现于课税对象的往来途中，后者虽然也属于国内税的性质，但它专门针对出入国境或关境的课税对象实施课税。
2、关税是一种国家税收，这是它的最基本属性。
关税与其他国家税收的主要区别，是它的征税对象只针对进出境的商品和物品。
3、关税是由海关代表国家征收，但不能简单理解为关税是由海关征收的税。
4、关税必须与国内其他税种加以区分，关税具有明显的涉外性。
5、现代关税的课税对象是进出境的商品或物品，与过去定义的“进出境货物和物品”有所区别。
如何认识关税的存在依据？一、对本区域或本国利益的必要补偿1、人类尚存以国家形式存在的区域利益分歧2、任何范围的商品流通都离不开公共服务，关税为公共服务提供了物质保障。
二、关税存在有积极效果关税的征收一定程度上增加了贸易成本，进而促进商品提供者改进生产，改进管理，提高效率，从而发展生产力。
为什么说关税是一门科学？关税本属国家税制体系中的一个子项，但由于起作用范围超越国界，作用目标关系到国家乃至世界政治经济，因此，完全可以当做独立的学科来掌握。
一、关税对本国和本地区的经济与市场具有能动作用1、关税的调节作用：对商品供求的调节，调节生产，调节分配和消费，调节进出口商品结构，改善本国贸易条件，调节外汇收支。
2、关税的保护作用:保护是针对国外的经济入侵或商品竞争而言的。
3、关税的促进作用：促进作用的重点是利用关税的差别待遇，鼓励某些有利于本国生产的商品进出口。
二、关税在协调国际政治，国际经济以及国际贸易等国际关系中的作用和意义关税对国际政治，国际经济以及国际贸易的作用源于对国际间贸易的影响：因为一国关税的高低，意味着本国市场对他国商品进入的门槛是高还是低，意味着本国市场对他国商品的容纳程度是多还是少。
2023年税务师考试《税法一》知识点归纳(关税)
关税关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
一、征税对象——准许进出境的货物和物品二、纳税人——进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人（包括推定为所有人的人）三、进出口税则（关税税率表）**进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。
《海关进出口税则》是我国海关凭以征收关税的法律依据，也是我国关税政策的具体体现。
1、进口关税税率（1）进口货物税率形式目前我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。
（2）进口货物税率适用规则a.暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率；b.关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，按其适用税率的规定执行；c.按照普通税率征收的进口货物，不适用暂定税率；经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率；2、出口关税税率——我国出口税则为一栏税率，即出口税率。
3、关税税率的运用（P339，表7-2）四、关税完税价格***（一）一般进口货物的完税价格1、一般进口货物的关税完税价格=货价+采购费用（包括货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险及其他相关费用）2、确定进口货物完税价格的方法主要有两类：成交价格估价方法和进口货物海关估价方法。
（1）成交价格估价方法A.需要计入完税价格的项目①由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费；购货佣金不计入完税价格。
②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。
③由买方负担的包装材料和包装劳务费用。
④货物在境外开发、设计等相关服务的费用。
⑤向买方直接或间接支付的特许权使用费。
⑥卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益。
B.不需要计入完税价格的项目①厂房、机械或设备等进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，但是保修费用除外。
②进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费。
关税重点题目
贸易性 商品的纳税人经营进出 口货物的收、发货人物品的纳税人 个人（1）外贸进出口公司；（2）工贸和农贸结合的进出口公司； （3）其他经批准经营进出口商品的企业。
（1）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人； （2）各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人； （3）馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；（4）个人邮递物品的收件人。
种类特点（1） 原产于未与我国共同适用或订立最惠国税率，特惠税率或协定税率的国家或普通税率 地区（2） 原产地不明（1）原产于共同适用最惠国条款的世贸组织成员国最惠国税率 （2）原产于与我国签订最惠国待遇双边协定的国家（3）原产于我国 协定税率 原产于与我国签订含有 “关税优惠条款” 的国家 特惠税率 原产于与我国签订含有 “特殊关税优惠条款” 的国家关税配额税率 配额与税率结合，配额内税率较低，配额外税率较高（限制进口） 暂定税率 在最惠国税率的基础上，对特殊货物可执行暂定税率关税法律制度一、概述（一）概念：关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
（二）分类：关税一般分为进口关税、出口关税和过境关税。
我国目前对进出境货物征收的关税分为进口关税和出口关税两类。
二、关税纳税人【注】接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人， 可以代办纳税手续， 但不是纳税人。
三、关税课税对象和税目（一）关税的课税对象是进出境的货物、 物品。
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物， 也应按规定征收进口关税。
（二）关税的税目、税率都由《海关进出口税则》规定。
四、关税税率（一）税率的种类1. 关税的税率分为进口税率和出口税率两种。
2. 进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。
3. 进口税率的种类（二）税率的确定1. 进出口货物，应当按照收发货人或其代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
2. 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。
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第一章●1、现代关税概念的含义？关税是指经济政治主权相互独立的国家或地区，对进出境的商品或物品所征收的一种国家税收。
第一，它并非是传统意义上的关税。
传统意义上的关税是国内税收实现于课税对象的往来途中，而现代关税是专门针对于进出本国或本地区政治经济主权范围的课税对象实行课税。
第二，关税是一种国家税收。
国家税收的征收主体是国家，关税由海关代表国家向纳税人征收。
第三，关税是海关代表国家向纳税人征收，但不能简单的说是由海关征收的税。
海关机构对进出境商品征收的税不一定是关税第四，关税具有明显的涉外性第五，现代关税的课税对象是进出境商品或物品●2、关税存在的依据何在？第一，人类尚存以国家形式存在的区域利益分歧。
人们由于历史，宗教，地理的或政治的种种原因，形成了独立的政治区域——国家。
不同的国家或地区的利益具有不一致性。
在一个政治区域范围内，人们的社会生产和生活自成体系，即使在市场经济体系中，无论商品的输出或商品的输入，都会打破既有的市场平衡，都会给这个区域带来调整或管理成本的增加第二，任何范围的商品流通都离不开公共服务。
离开了公共制度和公共基础服务，如便利的交通，准确的经济信息以及许多相关的保障设施，跨地区或跨国际的商品贸易是不可能实现的，而关税为这些公共服务提供了物质保证。
●3、为什么说关税是一门科学？（一）关税对本地区经济和市场的能动作用（1）关税的调节作用第一，对商品供给的调节。
可以保持某些商品的市场供求的平衡，满足国内生产和消费的需要，也可以防止因某些商品价格的波动而对生产和生活带来的不利条件第二，调节生产。
对某项商品的进口运用关税加以控制，减少或禁止外国产品在本国市场的竞争，以扶持和促进本国商品同类产品的生产，也可以利用关税减免，鼓励某些生产资料或必需品的进口，以促进本国某些生产的发展第三，调节分配和消费。
发挥关税的再分配的职能作用，既可以调节社会上的贫富差距不均，也可以给国家多增加一些财政收入，还可以引导消费倾向或改变生活习俗，限制对非必需品或奢侈品的消费第四，调节进出口商品的结构，改善本国的贸易条件。
对进口商品征收关税，减少其进口数量，影响进口商品的国内外销售价格，因而可以改变进口产品与本国出口产品的交换比价，可以改善本国的贸易条件第五，调节外汇收支。
一个国家进口商品数量过大，而无法用出口商品换取足够的外汇，势必造成国家收支逆差，限制进口数量是其解决的办法之一.(2)关税的保护作用。
利用关税提高外国进口商品的销售价格，削弱其在进口国市场与本国同类产品的竞争力，保护本国幼稚工业或弱小的工业的建立与生存。
同时，提高进口商品的价格也可能同时提高或维持了本国同类产品的市场价格，因此鼓励本国产品生产的积极性，对扶植本国的生产起到保护的作用（3）关税的促进作用。
利用关税的征收与减免的政策性差别待遇，鼓励对本国经济和生产发展有利的商品和外资进口，鼓励工业加工产品的出口，限制不利于本国生产发展的商品进出口。
（二）关税在协调国际政治、国际经济以及国际贸易等国际关系中发挥重要的作用。
本章新概念：●关税关税是指政治经济主权相对独立的国家或地区，对进出境商品或物品所征收的一种国家税收●关境关境是指一个国家的海关法令完全实施的境域●国境国境是指一个国家行使主权的领土范围●关税的促进作用关税的促进作用是指利用关税的征收与减免的政策性差别待遇，鼓励对本国经济和生产发展有利的商品与外资的进口，鼓励工业加工产品的出口，限制不利于本国生产发展的商品的进口。
第二章●1、关税产生的历史必然性何在？由于私有观念乃至私有制形成以后，国家应运而生，国家产生后，往往与他的邻邦形成对立的利益关系，为了保证本国的利益不受邻邦的侵犯，统治阶级于是在两国地界之间设置障碍，而在必要的交往要道上设置关卡，以稽查往来中任何不利于本国的人和事。
因此可以说，关是国家的产物，二是关最初源于政治的目的。
●2、简述近现代欧洲关税制度发展的趋势与特点。
第一，资本输出是垄断资本主义的主要特征第二，欧洲各国普遍实行保护关税政策第三，各资本主义国家纷纷采取超保护贸易政策第四，非关税手段越来越普遍，关税原有的职能范围逐步被非关税形式所代替。
●3、简述近代关税主权丧失的原因及其对中国社会的危害。
本章新概念：●下碇税、抽分法、市舶制度、引水制度、●行商制度行商制度是指凡属于大宗商品，都由行商经营，具有垄断色彩。
●子口税●复进口税复进口税是指外商在中国通商口岸贩运土货转口时所纳的税。
●、厘金税、总税务司第三章本章新概念：●进口关税对输入一国关境，最终目的地也为该国的货物和物品征收的关税是进口关税●出口关税对输出一国关境的货物和物品征收的关税就是出口关税●过境关税过境关税是指对通过一国的关境而最终目的地不在该国的货物和物品征收的关税●完税价格完税价格是计算关税的计税依据，是指经海关审查确定作为课税标准、凭以计征关税的商品和物品的价格，又称为海关价格●海关估价海关估价是指一国或一个地区海关为了执行关税政策和对外贸易的需要，根据法定的价格和标准，为征收关税而确定某一进出口商品完税价格的程序●成交价格成交价格是指相互独立的买卖双方在公平竞争的基础上形成的价格，是商品销售到进口国实际已付或应付价格●实际价格实际价格是指进口国或地区立法确定的某一时间和地点、在正常贸易过程中于充分竞争的条件下、某一商品或相同商品出售或推销的价格●正常价格正常价格是指在公开市场上，相互独立的买卖双方之间实际发生的价格●到岸价格到岸价格是指成本加运费、保险费的交货价格●离岸价格离岸价格是指出口商品运离关境前的最后实际价格，不包括出境关税，也不包括装船以后发生的费用●申报纳税方式申报纳税方式是指海关根据纳税义务人对进出境的商品和物品向海关进行纳税申报，在审核、查验、确认后做出征税决定的过程，又称为申报纳税制●关税征收时效关税征收时效主要是指关税的追补与退还时效，这是海关规定的海关行使追补关税的权利和纳税人行使要求退还关税权利的时间限制●走私走私是指凡是有意违反海关进出境管理规定，逃避海关监管，非法运输、携带、邮寄国家禁止、限制或应税的商品物品进出境的行为●关税追征与补征由于纳税人义务人违反海关规定造成关税短缺的，成为关税追征，不是因纳税义务人违反海关规定造成关税的短征，成为关税补征●关税保全关税保全措施是指海关为了保证关税及时、足额入库，而对关税纳税人采取的收存财产或限制其财产转移的行政行为●关税纳税争议关税纳税争议属于海关行政争议，又称为关税纳税纠纷，是指有关相对当事人认为海关征收关税的行为违法或不适当，侵害了其合法权益，而对海关征收关税的行为表示异议思考题一、关税的不同类型以及各自功能（1）按关税的发展历史分类，可以将关税分为国内关税、国境关税和关境关税。
国内关税又称为内部关税或内地关税，是对国境内所设关卡的商品征收的关税；国境关税又称为外部关税，是对进出国境的进出口货物和物品征收的关税；关境关税是指对进出一国或地区关境的货物和物品征收的关税（2）按需要征税的进出口货物的流向分类，可以将关税分为进口关税、出口关税和过境关税。
对输入一国关境，最终目的地也为该国的货物和物品征收的关税是进口关税；对输出一国关境的货物和物品征收的关税是出口关税；过境关税是指对通过一国关境而最终目的地不在该国的货物和物品征收的关税（3）按征收关税的主要目的分类，关税主要分为财政关税和保护关税。
财政关税是指以筹集国家财政收入为目的而征收的关税；保护关税是指以保护本国经济发展为目的而征收的关税（4）按关税的征收标准分类，关税分为从价税、从量税、复合税、选择税、滑准税和季节税等。
从价关税是以货物在进出境时的应税价格作为计税依据而征收的关税，，体现了等比负担政策；从量税是以货物进出境时的应税实物重量、数量、容积、长度等作为计税标准而征收的税，体现等量负担政策。
复合关税是指对同一税号的货物同时设置从价和从量两种标准，以两种标准分别计算的税额之和作为应税额的关税；选择关税是指对同一税号的货物分别列出从价和从量两种标准，根据一定的政策目标选择其中一种标准而征收的关税；滑准关税是指对同一税号的货物按不同价格段制定不同的税率，以使征税后的货物价格差距趋缓的关税；季节税是指对同一税号的货物，按其不同进口时间制定不同的税率而征收的一种关税（5）按征收关税的主次程度分类，关税分为正税和附加税。
正税是指按照一国进出口税则公布的税率而正常征收的关税；附加税是指国家出于某种特定目的，在货物征收正税之外再加征的一种关税，包括反倾销税、反补贴税、保障措施关税和报复性关税（6）按货物的不同原产地适用不同税率分类，关税分为普通关税、最惠国关税、协定关税、特惠关税。
普通关税是指按照进出口税则中普通税率征收的一种非优惠关税；最惠国关税是指按照最惠国税率征收的一种优惠性关税，适用于最惠国待遇的进口货物；协定关税是指按照协定税率征收的一种优惠性关税，适用于签订含有关税优惠条款的区域贸易协定的进口货物；特惠关税是指按照特惠税率征收的一种优惠性关税，适用于签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的进口货物。
二、简要说明征收出口关税的商品或物品的类型和特点出口关税的一般课税对象：1、独占的资源或具有垄断地位的产品；2、稀缺的自然资源和本国需要保护的产品；3、本国生产但需求很大、供应不足的产品；4、作为政治或经济斗争的战略物资三、简述海关估价制度及进口商品的估价顺序（1）海关估价是指国际贸易程序中的一个重要环节，它是指一国或一个地区海关为执行关税政策和对外贸易的需要，根据法定的价格和标准，为征收关税而确定的某一进出口商品完税价格的程序。
海关估价制度有三个基本构成要素：价格准则、价格审核和价格确定。
估价的依据有到岸价格、离岸价格。
海关估价的最基本的原则是公平，统一原则，另一个原则是要以国际贸易实际为基础原则，海关估价制度一定要符合国际贸易发展的要求。
（2）进口商品的估价顺序：●进口商品的成交价格●相同商品成交价格●类似商品成交价格●倒扣法，是指以进口商品或类似进口商品在国内销售价格为基础减去有关税费后的价格●计算价格法，是以制造该种进口商品的原材料、部件、生产费用和保险费用等成本费用以及销售进口商品所发生的利润和一般费用为基础进行估算的完税价格●其他合理的方法四、走私对国民经济的运行存在哪些危害？应该如何处置？（1）走私在一定程度上严重危害了国家的主权与安全、破坏国家对外经济贸易的管理、破坏国家金融管理、造成国家外汇损失、偷漏国家税收，而且通过走私渠道涌入境内的大量工业品对国内工农业生产产生了巨大的冲击，从而破坏工农业生产，扰乱市场秩序；在暴利的驱使下，走私国家文物，破坏国家文物遗产，进口毒品严重危及人类健康。
走私活动给社会和经济造成严重后果。