试论商业银行内部控制评价存在的问题和解决思路
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议1. 引言1.1 我国商业银行内部控制现状我国商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，承担着资金存储、信贷资金、汇兑等金融服务。
在当前金融市场快速发展的背景下，商业银行内部控制的作用愈发凸显。
我国商业银行内部控制现状存在一定问题，主要体现在以下几个方面：我国商业银行缺乏有效的内部控制制度。
一些商业银行内部控制制度建设不够完善，存在制度空白和漏洞，无法有效防范风险。
内部控制责任不明确。
在一些商业银行中，内部控制责任划分不清晰，导致责任混淆，难以形成内部控制合力。
我国商业银行的内部控制现状还有待进一步完善和提升。
加强内部控制建设、明确内部控制责任、加强内部控制执行和审计、加强内部控制监督，是当前我国商业银行应该重点关注和努力解决的问题。
【字数：227】1.2 内部控制出现的问题在我国商业银行的内部控制方面存在一些问题。
这些问题主要表现在以下几个方面：1. 缺乏有效的内部控制制度：一些商业银行存在内部控制制度不完喂和不够健全的情况，导致风险管理和监督不够到位，容易发生内部操作失误或者违规行为。
2. 内部控制责任不明确：在一些商业银行中，内部控制责任不够明确，导致各部门之间的职责边界不清晰，容易产生责任推诿和漏洞利用的情况。
这些问题严重影响了商业银行的运营效率和风险控制水平，需要及时加以解决和改进。
【在结束符合同条件后添加句子】2. 正文2.1 缺乏有效的内部控制制度在我国商业银行内部控制中，缺乏有效的内部控制制度是一个常见的问题。
由于制度不完善，导致银行内部管理混乱，风险控制能力不足，甚至会引发内部不端行为。
缺乏有效的内部控制制度会导致银行无法建立起严格的管理规范和流程，容易造成决策不科学、风险控制不到位的情况。
在风险管理领域，缺乏有效的内部控制制度可能会导致银行无法及时识别和评估风险，进而可能引发贷款违约、投资亏损等问题。
缺乏有效的内部控制制度也容易造成资源的浪费和盗窃。
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析商业银行作为金融行业的重要组成部分，其会计内部控制的健全与否直接关系到银行的经营效益和风险控制能力。
由于各种因素的影响，商业银行会计内部控制可能存在以下问题：第一，制度设计不完善。
商业银行会计内部控制制度的设计不完善是一个常见问题。
一方面，由于商业银行业务繁杂，制度设计往往难以覆盖所有业务环节，造成监管漏洞；制度设计可能存在难以执行的问题，导致制度失去应有的作用。
第二，信息系统安全性不足。
商业银行会计内部控制离不开信息系统的支撑，而信息系统的安全性不足可能导致数据被篡改或泄露等问题。
未经授权的人员可能通过黑客攻击或技术手段获取敏感数据，给银行的经营和客户的利益造成损害。
岗位责任不清。
商业银行人员众多，各岗位职责分工明确十分重要。
一些岗位的责任划分可能不够清晰，导致责任模糊，责任转嫁等问题。
这样的问题可能使得某些岗位的工作得不到妥善执行，也给内部控制带来风险。
第四，应对外部环境不足。
商业银行会计内部控制要考虑到外部环境的变化，对外部风险做出准确的判断和相应的应对措施。
一些商业银行在应对外部环境方面可能存在不足，例如没有及时调整内部控制体系，没有与外部风险的变化保持同步等。
针对以上问题，商业银行可以采取以下对策：一、加强会计内部控制制度设计。
商业银行应逐步完善各项制度，确保能够覆盖所有业务环节，并且制度要合理、可行、易于执行。
商业银行还需要建立制度的周期性检查机制，及时修订和完善制度。
二、加强信息系统安全保护。
商业银行可以通过加强信息系统的硬件和软件设施来提高系统的安全性。
商业银行还可以加强对信息系统的监控和审核，及时发现和处理异常情况。
三、明确岗位责任。
商业银行应对各岗位的责任进行明确划分，建立相应的绩效考核机制，推动员工积极参与内部控制工作。
商业银行还可以通过内部培训和知识传承等方式，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
商业银行会计内部控制存在的问题主要包括制度设计不完善、信息系统安全性不足、岗位责任不清和应对外部环境不足等。
商业银行内部控制的常见问题及对策
商业银行内部控制的常见问题及对策商业银行内部控制是银行管理的重要内容之一，它是管理层对风险的评估、避免和控制的一种手段。
然而，在实践中，由于各种原因，有些商业银行的内部控制存在着不同程度的问题。
本文将分析商业银行内部控制的常见问题及对策。
一、管理层控制意识薄弱一些商业银行的管理层对内部控制缺乏足够的重视，往往认为内部控制过程较为复杂，所以在实践中难以得到贯彻执行。
对策：加强内部控制培训和宣传，提高管理层和员工的内部控制意识，由高层主导，组织内部控制自查、审计、改进等工作。
二、内部审计不充分有些商业银行内部审计不充分，或者审计制度不完善，未能及时发现和纠正风险。
对策：建立完善的内部审计制度，加强内部审计监督，及时发现和处理风险，确保银行的稳健经营。
三、授权不规范有些商业银行授权制度不规范，授权太宽或者授权者不得当，导致风险的发生。
对策：建立完善的授权制度，严格控制授权的范围和权限，并制定授权流程和授权程序，确保业务的合规操作。
四、信息系统控制不足信息系统是商业银行日常业务的支撑，如果信息系统控制不足，将直接影响风险控制和业务运营。
对策：建立完善的信息系统控制机制，包括数据安全、系统可靠性、业务流程完整性等方面，确保信息系统的稳定运行。
五、员工操作错误有些商业银行的员工操作失误，导致风险的发生。
对策：加强员工培训和监督，规范员工的操作流程和操作方式，确保员工业务操作的正确性和稳定性。
六、经营计划不完善有些商业银行的经营计划不完善，无法适时发现和应对外部环境和市场的变化，面临着业务风险和财务风险。
对策：制定完善的经营计划，加强市场分析和风险评估，及时调整业务方向和风险防范措施，确保银行的持续发展。
综合来看，商业银行内部控制存在的问题多种多样，需要通过全面、系统、科学的方法进行管理和改进。
只有不断加强内部控制建设，全面提升风险管理能力，才能在竞争激烈的市场环境中保持稳健安全的经营态势。
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施1. 引言1.1 背景介绍商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着资金存储、信贷支持、货币交易等重要职能。
而商业银行会计内部控制是保障银行资金安全、防范风险的重要手段。
在实践中，商业银行会计内部控制存在着一些问题，这些问题可能会对银行的经营和风险管理造成负面影响。
商业银行会计内部控制问题分析可以从多个方面展开，包括制度设计不完善、人员操作不规范、信息系统漏洞等。
这些问题的存在会给银行的资金管理、资产负债表真实性、风险管理等方面带来挑战。
普遍存在的问题包括资金凭证管理不规范、内部审计不及时、信息披露不透明等。
这些问题可能导致数据的不准确性、操作的漏洞性，给银行带来风险隐患。
改进措施建议可以包括完善内部控制的制度设计、加强员工培训、完善信息系统安全防护等方面。
通过这些措施的实施，可以提高商业银行会计内部控制的效果，保障银行经营的正常运作和金融风险的管理。
2. 正文2.1 商业银行会计内部控制问题分析商业银行作为金融机构，在进行日常运营和资金管理过程中，会面临各种内部控制问题。
商业银行存在着资金流动性管理不足的问题。
由于银行业务的复杂性和庞大的资金规模，管理资金流动性是一个极具挑战性的问题。
部分银行管理层对风险管理不足，导致资金流动性不足，甚至可能面临流动性风险。
商业银行的信息技术系统存在安全问题。
随着金融科技的发展，商业银行日常经营活动已经高度依赖信息系统，一旦信息系统存在漏洞或被攻击，会对银行的资金安全和客户数据造成严重威胁。
商业银行的内部控制制度不完善也是一个普遍存在的问题。
有些银行在内部控制方面存在盲区或漏洞，导致资金管理不够规范和透明，容易引发风险事件。
商业银行会计内部控制问题主要表现在资金流动性管理不足、信息技术系统安全隐患和内部控制制度不完善等方面。
针对这些问题，商业银行需要加强内部控制意识，建立健全的风险管理机制，加强信息技术安全管理，并规范内部控制程序，以全面提升内部控制水平，保障银行业务的安全稳健运行。
商业银行内控管理中存在的问题及其原因分析与解决路径
商业银行内控管理中存在的问题及其原因分析与解决路径引言商业银行作为金融体系的核心组成部分，其内部控制（内控）管理对于风险防范和保障银行业务稳健运行至关重要。
本文档旨在深入分析当前商业银行内控管理中存在的问题，探讨其根本原因，并提出切实可行的解决路径。
问题分析1. 内控制度不健全许多商业银行虽然制定了内控制度，但往往过于笼统，缺乏具体操作指导，难以在实际业务操作中得到有效执行。
2. 风险识别与评估不足在内控管理中，风险识别和评估是基础环节。
目前，部分银行对风险的识别和评估不够重视，缺乏系统化和持续化的风险评估机制。
3. 内控信息系统不完善信息系统的落后导致内控管理效率低下，信息传递不及时，无法为决策层提供准确、实时的数据支持。
4. 内控监督不到位内部审计和监督机制不健全，内控执行的监督力度不足，导致内控制度不能得到有效执行。
5. 员工素质参差不齐员工在内控管理中扮演着关键角色，但目前部分银行员工内控意识和专业素质不高，增加了内控风险。
原因分析1. 管理理念落后一些商业银行的管理层对内控管理的重要性认识不足，缺乏先进的内控管理理念。
2. 内控文化建设缺失内控文化建设不足，未能在银行内部形成良好的内控环境，影响了内控管理的效果。
3. 缺乏完善的激励机制激励机制不合理，未能充分调动员工执行内控制度的积极性。
4. 技术更新滞后在内控信息系统的建设和更新方面投入不足，导致技术手段无法满足内控管理的需求。
解决路径1. 完善内控制度体系应制定具体、明确的内控操作流程，确保内控制度在实际操作中具有可操作性和有效性。
2. 强化风险管理建立和完善风险评估机制，提高银行的风险识别、评估和应对能力。
3. 提升信息系统能力加大信息系统的技术投入，构建高效、安全的内控信息系统。
4. 加强内控监督强化内部审计和监督机制，确保内控制度的有效执行。
5. 培训和提升员工素质定期对员工进行内控知识和技能的培训，提升员工的内控意识和专业素质。
商业银行内部控制的常见问题及对策
商业银行内部控制的常见问题及对策商业银行作为金融机构，其内部控制是非常重要的环节。
良好的内部控制可以有效减少风险，维护银行的稳健经营和正常运作。
由于银行业务的复杂性和特殊性，常常会面临一些内部控制方面的问题。
本文将从不同角度探讨商业银行内部控制的常见问题及对策。
一、业务流程方面的问题及对策1. 业务流程不规范问题：有些商业银行的业务流程没有得到规范化，存在混乱和不确定性，缺乏有效监督和检查。
对策：银行应建立完善的内部控制制度，明确业务流程，规范操作程序，加强对员工的培训和管理，确保业务流程的规范化和标准化。
2. 交易操作不规范问题：在一些商业银行中，存在员工在交易操作中的规范性不高，存在非规范交易行为和违规操作。
对策：加强对员工的岗位培训和技能培训，提高其业务操作水平和规范性，加强对交易操作的监控和检查，制定严格的操作规范，规范交易行为。
3. 信息披露不及时问题：一些商业银行存在信息披露不及时的现象，对内外部监管机构和客户的信息需求无法满足。
对策：建立健全的信息披露制度，明确信息发布渠道和方式，确保信息披露的及时性和准确性，增加信息披露的透明度，提高公开信息的质量。
1. 风险定价不合理问题：有些商业银行的风险定价存在不合理的情况，对不同风险的资产和业务没有进行科学的定价，导致风险管理不到位。
对策：建立风险定价模型，对不同风险的资产和业务进行科学的定价，充分考虑市场风险和信用风险，制定合理的风险定价策略，加强对风险定价的监控和评估。
2. 风险管理制度不完善问题：一些商业银行在风险管理方面存在制度不完善的情况，风险管理措施不够完备，无法有效应对各类风险。
对策：建立完善的风险管理制度，包括市场风险管理、信用风险管理、操作风险管理等各方面，加强对风险管理措施的监督和检查，确保风险管理制度的健全性。
3. 风险控制不到位问题：一些商业银行的风险控制不到位，出现漏洞和疏忽，给银行业务带来了很大的隐患。
对策：加强对风险控制措施的落实和执行，建立有效的风险监控体系，对风险进行及时、准确的识别和评估，采取相应的对策和措施进行控制和化解。
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议我国商业银行是金融体系的重要组成部分，承担着资金的存储、支付、信贷等重要职能。
商业银行内部控制问题一直备受关注，存在着一些固有的问题，如信息不对称、风险控制不足、内部管理混乱等。
本文将就我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议进行讨论。
一、问题分析1. 信息不对称商业银行作为金融机构，需要处理大量涉及客户隐私、资金流动等敏感信息。
由于员工素质参差不齐、管理制度不够完善等原因，导致信息不对称情况较为普遍。
这种情况容易导致内部员工不当利用客户信息，造成损失。
2. 风险控制不足商业银行的资金面临着市场、信用、操作等多种风险，但在一些银行内部，风险控制机制不够健全。
这种问题对银行的稳健经营和客户的资金安全都会造成影响。
3. 内部管理混乱一些商业银行在内部管理方面存在着混乱的情况，如员工职责不清晰、内部审批流程不合理等。
这种情况容易导致内部员工作风松懈，职责推诿，影响了银行的经营效率和服务质量。
二、相关建议1. 完善内部管理制度商业银行应加强内部管理，完善机构内部的规章制度，建立起科学的管理制度和流程。
要求员工明确职责，规范操作流程，增强内部管理效能。
2. 加强风险管理商业银行应加强风险管理，完善风险防范机制，建立科学的风险管理体系。
要求员工具备风险意识，加强培训，提高员工风险管理水平。
3. 强化内部监督商业银行应加强内部监督，建立健全的内部监督管理机制，及时发现和纠正内部问题和风险。
要求员工严格执行规章制度，营造良好的内部管理环境。
4. 加强信息保护商业银行应加强信息保护，保护客户隐私，防止信息泄露和不正当利用。
要求员工严守保密纪律，加强信息安全管理，确保客户信息的安全性。
5. 提高员工素质商业银行应重视员工的素质建设，提高员工的综合素质和专业水平。
要求员工具备良好的职业操守和道德品质，增强员工的服务意识和责任心。
商业银行内部控制问题不容忽视，对于建设和稳定金融体系具有重要意义。
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议随着我国经济的快速发展，商业银行在金融体系中扮演着至关重要的角色。
随之而来的是商业银行内部控制出现的问题。
内部控制是商业银行的重要管理手段，它直接影响着银行的风险控制和运营效率。
有必要深入分析商业银行内部控制出现的问题，并提出相关的建议。
1. 风险意识不强在某些商业银行内部，存在风险意识不强的问题。
部分银行对市场风险、信用风险和操作风险的认识不足，导致未能对风险进行有效控制。
一些银行在产品创新和业务拓展过程中，未能充分考虑风险因素，导致后续出现了各种损失。
2. 控制措施不到位在一些商业银行内部，存在控制措施不到位的情况。
部分银行在内部控制制度建设方面存在短板，无法有效监控各类风险。
一些银行对内部控制流程的规范执行不够，导致控制措施无法达到预期效果。
3. 内部协调不畅在某些商业银行内部，存在内部协调不畅的问题。
部分银行各部门之间协调沟通不畅，导致信息共享不畅、协同配合不力。
这种现象容易导致内部控制漏洞和风险积聚，最终影响了银行的稳定运营。
4. 人员风险管控不到位在一些商业银行内部，存在人员风险管控不到位的问题。
部分银行的员工素质、职业操守存在欠缺，容易造成内部失职渎职、内部违规等问题，给银行带来重大损失。
5. 技术风险控制不足在某些商业银行内部，存在技术风险控制不足的问题。
随着金融科技的迅猛发展，一些银行对技术风险的认识仍然滞后，对于网络安全、信息泄露等问题的防范控制不足。
二、相关建议1. 加强风险管理意识商业银行应加强对风险管理意识的培养和教育，推动全员参与风险防范和控制。
银行管理人员应注重风险管理的全局意识，强化对风险的认识，及时发现和解决问题。
2. 完善内部控制制度商业银行应完善内部控制制度，明确内部控制的责任人和流程，确保每个环节都有严格的执行标准和相应的制度文件。
对内部控制流程进行持续的监督和检查，确保内控措施的有效性。
3. 加强内部协调和沟通商业银行应加强内部协调和沟通，建立健全的内部沟通机制和协调机制，加强各部门之间的信息共享和协同配合。
商业银行内控管理中存在的问题及其原因分析与解决路径
商业银行内控管理中存在的问题及其原因分析与解决路径问题分析商业银行内控管理中存在以下问题：1. 缺乏有效的内部控制制度：一些商业银行在内控管理方面存在缺失，没有建立完善的内部控制制度，导致内部流程不规范，风险控制不到位。
缺乏有效的内部控制制度：一些商业银行在内控管理方面存在缺失，没有建立完善的内部控制制度，导致内部流程不规范，风险控制不到位。
2. 人员管理问题：一些商业银行的内控管理团队缺乏专业素养和经验，无法有效执行内控策略，导致内控管理效果不佳。
人员管理问题：一些商业银行的内控管理团队缺乏专业素养和经验，无法有效执行内控策略，导致内控管理效果不佳。
3. 信息系统安全不足：商业银行内部信息系统安全措施不够完善，容易受到黑客攻击和数据泄露的风险。
信息系统安全不足：商业银行内部信息系统安全措施不够完善，容易受到黑客攻击和数据泄露的风险。
4. 内部沟通不畅：商业银行内部各部门之间的沟通不畅，信息流通不畅，导致内控管理中的问题无法及时发现和解决。
内部沟通不畅：商业银行内部各部门之间的沟通不畅，信息流通不畅，导致内控管理中的问题无法及时发现和解决。
原因分析导致上述问题存在的原因有：1. 管理体系不健全：一些商业银行缺乏完善的内控管理体系，没有明确的内控职责和流程，导致内控管理工作缺乏有效的指导和监督。
管理体系不健全：一些商业银行缺乏完善的内控管理体系，没有明确的内控职责和流程，导致内控管理工作缺乏有效的指导和监督。
2. 人员素质不高：商业银行内控管理团队中的一些成员缺乏专业知识和经验，无法有效应对内控管理中的复杂问题。
人员素质不高：商业银行内控管理团队中的一些成员缺乏专业知识和经验，无法有效应对内控管理中的复杂问题。
3. 投入不足：一些商业银行对内控管理的投入不够，导致内控管理工作无法得到充分支持和保障。
投入不足：一些商业银行对内控管理的投入不够，导致内控管理工作无法得到充分支持和保障。
4. 技术水平不够：商业银行的信息系统安全技术水平相对滞后，无法有效应对日益增长的安全威胁。
银行内控制度存在的问题和建议
银行内控制度存在的问题和建议一、问题分析1. 内部控制制度不完善银行是金融体系中的重要组成部分，需要建立完善的内部控制制度来确保资金安全和风险控制。
然而，在现实中，许多银行的内部控制制度存在不完善的问题，无法及时发现和防范潜在风险。
2. 人员管理不规范银行作为金融机构，对人员管理要求非常高。
然而，一些银行在人员招聘、培训以及考核等方面存在问题。
例如，没有严格的背景调查程序导致有潜在风险的员工进入岗位；培训内容缺乏实用性等。
3. 风险评估和应对不足银行经营过程中面临着各种各样的风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
但是，在一些银行中，针对这些风险的评估和应对手段不足。
即便有评估机制，也缺乏科学性和标准化。
4. 内部审计频率低内部审计是银行内控制度中至关重要的一环，可以发现和纠正各种潜在问题，提高风险管理水平。
然而，在某些银行中，内部审计频率低，甚至出现“应付审计”等现象。
二、问题解决建议1. 建立健全的内部控制制度银行应该建立一套科学、合理且完善的内部控制制度，并确保其与业务的实际情况相适应。
此外，还需要将内部控制制度与公司规章制度相衔接，确保流程清晰、责任明确。
2. 加强人员管理银行在员工招聘阶段应加强对候选人的背景调查，并建立信息共享机制以减少人为因素造成的风险。
在员工培训方面，应根据不同岗位设置不同培训课程，并注重实用性和针对性。
3. 完善风险评估和监测机制银行应加强对各类风险的评估与监测，并定期进行回顾和更新。
同时，优化评估方法和模型，确保科学性和标准化。
另外，在评估结果出现异常时要能及时发现并采取相应的风险应对措施。
4. 提高内部审计频率和质量银行应加大对内部审计的重视程度，提高审计频率。
同时，要注重审计人员的专业素质和独立性，确保审计结果客观准确。
对审计结果中发现的问题，要及时制定整改方案，并落实责任追踪。
5. 引入先进科技手段随着信息技术的不断发展，许多先进科技手段如人工智能、大数据分析等已经开始在金融领域得到应用。
论商业银行财务会计内控管理中存在的问题与对策
论商业银行财务会计内控管理中存在的问题与对策商业银行财务会计内控管理是保障银行运营安全和客户利益的重要一环。
但在实际操作中，总会出现一些问题，如果不能及时有效地解决，就会对银行的稳健经营和客户的利益造成一定的影响。
本文将围绕商业银行财务会计内控管理中存在的问题进行分析，并提出相应的对策和建议。
一、问题分析1. 会计准则变化频繁由于会计准则变化频繁，商业银行在财务会计内控管理中往往难以及时跟进，容易出现会计处理不当、财务报表失真等问题，影响银行的经营稳定性。
2. 内部控制不完善在商业银行内部，存在着内部控制不完善的情况，部分员工可能利用职权进行违规交易，从而导致银行遭受损失，客户利益受损。
3. 数据处理不规范在商业银行财务会计内控管理中，存在数据处理不规范的情况，数据录入错误、数据丢失等问题可能会影响银行的财务分析和决策。
二、对策与建议商业银行应加强内部控制，建立健全的内部审计制度，加强对交易和操作的监督和管理，防范员工利用职权进行违规交易。
应建立完善的风险管理制度，加强对风险的识别和应对，确保银行的稳健经营。
2. 定期更新会计准则商业银行应定期更新会计准则，及时调整和完善财务会计内控管理制度，确保财务报表的准确性和真实性。
加强对会计政策变化的跟踪和分析，及时做好与会计准则变化相关的业务调整和变更。
商业银行应建立完善的数据管理制度，强化数据处理规范，确保数据的准确性和完整性。
加强对数据处理流程的监督和管理，建立数据异常监测机制，及时发现和处理数据处理中的问题，减少数据处理风险。
4. 增加内部监管力度商业银行应增加内部监管力度，建立便捷的投诉渠道，加强对员工行为的监督和管理，建立健全的内部控制和监督制度，及时发现和纠正内部违规行为，确保客户利益不受损害。
5. 强化员工培训和教育商业银行应加强员工培训和教育，提高员工的内控意识和风险防范意识，增强员工对内部控制制度的理解和执行能力，确保内部控制制度的有效实施。
试析我国商业银行内部控制存在的问题及对策探讨
同狭 窄 ， 多是 针 对信 贷 业务 设计 的 ， 于 市场 风 险 、 汇 大 对 外 风 险 、 率风 险的评 估 不健 全 ， 于金 融 创新 ＿ 利 对 Ｔ具 、 汇 买 外
卖 、 间业 务 的风 险缺乏有 效 的监 控 。 中 （ ） 控 文 化 尚未 形 成 四 内
首先 ，由于商 业银行 的 内控 制度大 多 由各 职能 部 门制
定 ，法 出 多 门 导 致Байду номын сангаас内部 控 制 制 度 的 建 设 缺 乏 系 统 性 和 完 整
炎 谜 ： 商业银行 内部控制 风险防范
性 ，具体 表现 为我 国一些 商 业银行 现有 内控 制度 不 能覆 盖
业务 操 作 的各 个环 节 ， 彼此 之 间 的协 调性 、 套性 不 强 ， 配 未
展 和 客 观 环 境 的 变 化 在 内控 制 度 上 及 时 的 进 行 修 订 、 充 ． 补
制度 的缺失 与不 完 善致 使业 务 运作 具 有一 定 的盲 目性 ， 这 些都 可能 为各 种风 险 的发生 埋下 隐患 。
（ ） 织 结 构 不 合 理 二 组
组 织 结 构 是 商 业 银 行 运 营 的 载 体 ，其 设 置 的 合 理 与 否
（ ） 险控制 系统 不严 密 三 风
、
商 业 银 行 内部 控 制 的 基 本 要 素 及 其 关 系
巴塞尔银 行监 督委 员会 在 《 行组 织 内部控 制 系统评 银
估 框架 》 中明确 阐释 了商 业银行 内部 控制 的五 大基本 要 素 ，
即控制 环 境 、 险 评估 、 制活 动 、 息 与沟 通 、 督 评价 。 风 控 信 监
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施【摘要】商业银行作为金融体系的重要组成部分，其会计内部控制存在着一些问题。
本文通过分析商业银行会计内部控制问题的现状，探讨存在的问题和影响因素，并提出改进和推荐措施。
主要问题包括管理层对控制环境的重视不足、内部控制流程不够完善等；影响因素主要包括外部环境的复杂性和内部人员的因素等。
为了改进这些问题，可以采取加强管理层责任意识、完善内部控制流程等措施。
总结了本文研究的重点，展望了未来的研究方向，并提出了相关建议，以期为商业银行会计内部控制问题的解决提供参考。
【关键词】商业银行、会计内部控制、问题分析、影响因素、改进措施、推荐措施、总结、展望、建议、研究背景、研究目的、研究意义。
1. 引言1.1 研究背景商业银行作为金融机构的重要组成部分，在当前经济环境下扮演着至关重要的角色。
随着金融市场的不断发展和变革，商业银行在经营过程中面临着越来越复杂的风险和挑战。
而会计内部控制作为商业银行经营管理的基础，直接关系到银行的经营稳定和风险控制。
商业银行会计内部控制问题的研究与探讨显得尤为重要。
在日常经营中，商业银行会计内部控制存在着一些问题，如信息系统的不完善、内部制度不够规范、人员管理不到位等，这些问题直接影响到银行的风险管理和财务报告的真实性。
随着金融市场的不断发展和变化，这些问题可能会愈加突出，给银行带来更大的经营风险。
对商业银行会计内部控制问题进行深入分析，探讨存在的问题和影响因素，提出改进措施和推荐措施，对于完善商业银行内部管理机制，提高经营效率和风险控制能力具有积极的意义。
这也是本次研究的研究背景。
1.2 研究目的商业银行是金融体系中重要的组成部分，其会计内部控制的完善程度直接关系到金融体系的稳定和发展。
本文旨在深入探讨商业银行会计内部控制存在的问题，并提出改进和推荐措施，以促进商业银行会计内部控制的有效实施和提升金融体系整体风险管理水平。
具体来说，本文将重点研究商业银行会计内部控制的问题，分析存在的问题及其影响因素，提出改进措施并给出推荐措施，以期为商业银行会计内部控制的提升提供参考和借鉴。
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析商业银行作为金融机构中的重要一员，其内部控制的完善与否直接关系到银行经营和风险管理的有效性。
在商业银行会计内部控制存在一定问题的情况下，就需要采取有效的对策来加以改善和完善。
本文将结合实际情况，分析商业银行会计内部控制存在的问题，并提出相应的对策，以期为相关人士提供参考。
1. 内部控制流程不畅商业银行的业务繁杂，涉及面广，如果内部控制流程不畅，就会影响业务的正常进行，造成业务的延误和混乱。
如果银行的存款核对流程不畅，就容易导致存款的遗漏或者错误，从而产生不必要的纠纷和损失。
2. 审计与监督不到位商业银行的审计与监督是保证其内部控制有效性的重要环节，如果审计与监督不到位，就会导致内部控制失灵，从而产生各种风险和问题。
如果银行的风险管理部门没有得到充分的审计与监督，可能就会导致风险管理不力，从而产生各种风险事件。
3. 职责划分不清商业银行的各个部门之间紧密联系，如果职责划分不清，就容易产生职责的混淆和交叉，从而影响业务的开展和内部控制的有效性。
如果银行的贷款部门和风险管理部门的职责划分不清，就有可能导致风险的不当承担，从而造成银行的资产损失。
4. 信息系统不安全5. 人员管理不善商业银行的人员是推动业务发展的重要力量，如果人员管理不善，就会导致员工的素质不高和纪律不严，从而影响业务的正常进行和内部控制的有效性。
如果银行的柜员岗位存在贪污现象，就会导致资金的流失和客户的信任减弱。
商业银行应当针对自身的业务特点，完善内部控制流程，确保各项业务能够顺畅进行，并且避免发生遗漏和错误。
具体来说，可以建立详细的业务流程和岗位职责，加强内部沟通和协调，提高业务处理的效率和准确性。
商业银行应当建立完善的审计与监督制度，确保内部控制的有效执行和检查。
可以建立独立的审计部门和风险管理部门，加强对各项业务的审计和监督，及时发现和解决存在的问题和风险，保障银行的正常经营和稳健发展。
商业银行应当明确各部门的职责划分，制定清晰的业务流程和工作规范，加强内部沟通和协调，避免职责的交叉和混淆。
银行内控存在的问题及解决措施
银行内控存在的问题及解决措施一、问题描述银行作为金融体系的核心组成部分，扮演着储蓄、贷款和支付结算等重要角色。
然而，在金融风险不断增加的背景下，银行内控系统面临着严峻的挑战。
本文将就银行内控存在的问题进行详细分析，并提出相应的解决措施。
1. 风险管理不够完善银行是金融风险最集中的机构之一，然而目前很多银行在风险管理方面存在着诸多不足。
首先是对信用风险和操作风险等非传统风险的认识不足，导致相关控制手段不够成熟；其次是对市场波动性和流动性风险等外部因素缺乏敏感度，容易在市场出现异常情况时失去应对能力。
2. 内部审计缺乏独立性内部审计作为一种监督机制，其独立性十分重要。
但目前一些银行内部审计机构受到了上级主管部门或高层领导干预的问题，导致审计结果失去客观性。
此外，审计人员的专业素质不高也是一个问题，可能影响到内部控制的正常运行。
3. 数据和信息管理不科学银行作为信息处理的重要场所，对数据和信息进行存储、处理和应用是内控机制的基础。
然而，在现实中，银行在数据安全、数据管理以及数据使用等方面存在着许多问题。
例如，一些银行在采集客户个人信息时缺乏规范化操作，容易导致信息泄露风险；同时由于大量数据存在冗余与错误，给内部控制带来了不利影响。
4. 人员素质及激励机制不合理银行业务需要高度专业化与复杂性，并对从业人员提出了严格的要求。
然而目前市场上一些银行从业人员素质较低，缺乏对风险及内控的正确认知。
另外，激励机制设计不合理也导致了一部分从业人员对于内控工作的忽略或敷衍。
二、解决措施1. 建立完善的风险管理体系针对非传统风险以及外部因素的挑战，银行需要建立完善的风险管理体系。
首先，加大对各类风险的研究和认识力度，制定相应的风险管理策略和应急预案。
其次，在内控指标上设置合理的阈值，并及时监测和分析风险趋势，以便迅速调整业务策略与方法。
2. 加强内部审计机构独立性为了保证内部审计机构独立性，银行需要从制度上和组织层面进行改革。
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议我国商业银行作为金融机构的重要组成部分，在金融市场中发挥着至关重要的作用。
而商业银行内部控制的完善与否，直接关系到金融市场的稳定与健康发展。
目前我国商业银行内部控制存在着一些问题，需要引起高度重视，并提出相关建议以加强内部控制，防范风险，保障金融市场的稳定。
一、问题分析1. 人员管理不当商业银行内部控制问题之一就是人员管理不当。
由于金融行业的特殊性，商业银行的员工往往需要具备专业的金融知识和严谨的工作态度。
目前一些商业银行存在着员工素质不高、培训不足、工作态度不认真等问题，导致了内部控制的疏漏和风险的隐患。
2. 制度规范不足另外一个普遍存在的问题就是制度规范不足。
商业银行的业务涉及面广，涉及的规章制度繁多，如果相关制度不完善，或者在实际操作中被忽视，就会给银行的经营管理带来一定的隐患，甚至衍生出一系列的风险问题。
3. 管理层监督不力管理层监督不力是造成商业银行内部控制问题的另一重要原因。
一些管理层对风险控制的认识不足，对员工行为的监督不力，导致一些风险事件得不到及时发现和有效控制。
4. 信息技术安全隐患随着科技的发展和金融业务的不断创新，信息技术安全隐患也成为目前商业银行面临的重要问题之一。
网络交易的风险、数据泄露等问题，都需要得到高度关注和加强控制。
二、建议为了解决人员管理不当的问题，商业银行首先要加大对人员的培训力度，提升员工的专业素质和工作态度。
建立健全的奖惩机制，激励员工提高自身素质和责任感。
2. 健全内部管理制度商业银行要进一步健全内部管理制度，重视内部检查与评估工作，完善风险管理制度和风险预警机制，加强对业务的规范管理，防范各类风险。
管理层要提高对风险管理的认识和重视程度，建立健全的内部控制体系和高效的风险管理机制，加强对员工行为的监督和管理，确保内部控制的有效实施。
商业银行要加强信息技术安全管理，提高对网络安全的重视程度，建立完善的信息技术安全管理制度，加强对数据和网络交易的监控和防范，确保信息技术安全。
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施商业银行作为金融机构，承担着储蓄、贷款和支付结算等核心业务，因此其内部控制具有重要的意义。
由于商业银行业务复杂多样、风险高涨等因素，其账务处理过程中往往存在一些问题。
商业银行内部控制存在的问题之一是操作失误。
商业银行涉及大量客户资金的流动，一旦出现操作失误，就有可能造成资金的错误支付或丢失。
这种情况可能是由于职员的工作疏忽或缺乏专业培训所导致。
商业银行的内部控制还可能存在欺诈问题。
由于金融机构涉及大量资金，而且业务复杂，一些人可能会利用职务之便或缺乏有效的内部控制机制进行欺诈行为，如内外勾结、伪造账目等。
这种欺诈行为可能会给银行和客户带来严重的经济损失。
商业银行的内部控制还可能存在信息系统安全问题。
随着电子化、网络化的发展，商业银行越来越依赖信息系统进行业务处理。
信息系统的安全性往往容易受到黑客攻击、病毒感染等威胁，如果信息系统受到破坏，可能会导致银行业务中断或资金损失。
针对以上问题，商业银行可以采取一系列的措施来加强内部控制。
商业银行应加强人员的培训和监管。
通过培训，提高员工的专业素养和风险意识，从而提高工作质量和避免操作失误。
加强监管，建立完善的岗位责任制，增加内部审计和风险控制力度，对失职失责者进行问责。
商业银行应建立健全的内部控制制度和风险管理制度。
通过制度化的管理，明确各个岗位的职责和权限，规范业务流程和操作程序，加强内部审计和风险管控，及时发现和纠正问题。
商业银行也应加强对信息系统的安全管理。
加强网络安全建设，增加安全防护措施，定期进行漏洞扫描和安全评估，建立数据备份和恢复机制，加密敏感信息等，以防止黑客攻击和病毒感染对银行业务的影响。
商业银行还可以利用先进的技术手段来加强内部控制。
利用大数据分析和人工智能等技术，对账务数据进行实时监控和分析，及时发现异常交易和风险线索。
可以引入区块链等技术，提高交易的透明度和安全性，减少欺诈行为的发生。
商业银行的内部控制存在一些问题，但是通过加强人员培训和监管、建立健全的控制制度、加强信息系统安全管理以及利用先进的技术手段等措施，商业银行可以有效地强化内部控制，提高业务的安全性和稳定性。
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施随着金融市场的发展，商业银行已经成为经济发展的重要组成部分，其会计内部控制也逐渐受到了广泛的关注。
尽管商业银行已经采取了诸多措施来加强自身的内部控制，但是在实际操作过程中，仍然存在着不少问题，本文将就商业银行会计内部控制存在的问题及措施进行分析和探讨。
（一）制度不健全商业银行的会计内部控制制度的健全性直接关系到整个内部控制的效力。
然而，在实际操作过程中，存在着一些制度不完备、缺乏细化的问题。
例如，很多商业银行的内部控制制度都只是简单概括性的规定，缺乏具体操作性、可操作性强的细节。
这导致实际操作中员工难以明确工作任务的重要性、完成时限及其他细节，从而降低了员工的工作效率。
（二）职责不明显一个完善的内部控制制度不仅要有操作流程设计，而且还需要明确的职责分工。
但是，在实际操作中，员工职责较为模糊，缺失科学的职责分工和明确的内部审核制度。
这一问题的根源在于很多银行内部制度的不合理性，以及缺乏有效的人力资源管理机制。
这种情况下，职责不明显就会导致工作结果的不确定性，再加上审计的不严格，容易给予经营者长期的经营机会，在商业银行的发展中造成严重的隐患。
（三）审核不严格内部控制的重要组成部分是定期、有序的审核制度。
但是，在实际操作中，员工往往缺乏对内部审核制度的认识。
例如，很多银行对客户资料的审核不够严格，容易存在虚假信息的情况，此外，一些员工也缺乏对内部财务数据的认真审查，可能会因疏忽和错误的数据记录而导致严重后果。
（四）缺乏监督商业银行内部的监督机制有助于发现和预防内部控制问题的出现。
但是，在实际操作中，监督机制常常不完善，没有充分道德监督机制，对个人的违规行为没有充分的惩罚措施。
造成了员工们对内部控制制度的不重视情绪，增加了员工对控制制度投机的成本。
（一）完善内部控制制度内部控制制度的完善需要针对实际的操作情况，上至行内高层，下至一线操作人员都需要投入到制度完善的工作中。
商业银行内部控制的常见问题及对策
商业银行内部控制的常见问题及对策商业银行是金融业中的重要组成部分，为客户提供各种金融服务，同时也承担着大量的风险。
为了有效管理和控制这些风险，商业银行需要建立健全的内部控制体系。
由于各种原因，商业银行的内部控制体系可能存在一些常见问题。
本文将就商业银行内部控制的常见问题及对策进行分析和探讨。
一、常见问题1. 信息系统风险随着科技的不断发展，商业银行的信息系统已经成为其重要的核心资源。
信息系统的不安全性会给商业银行带来严重的风险。
信息系统可能因为技术原因或者人为因素而出现不稳定或者被攻击的情况。
这将导致商业银行的机密信息泄露、客户资金被盗等严重后果。
2. 内部失职问题在商业银行内部，工作人员的失职行为也是一个常见问题。
审批不规范、违规操作、信息泄露等问题可能会引发严重的风险。
这些问题可能是由于工作人员的个人行为，也可能是由于组织内部的规章制度存在漏洞。
3. 风险管理问题商业银行的核心业务之一是风险管理。
一些商业银行在风险管理方面可能存在不足之处。
对借贷风险、市场风险、信用风险的管理不当，缺乏有效的风险监控和管理机制等问题。
4. 作业流程问题商业银行的作业流程涉及到各个环节，如果某个环节出现问题，就可能影响整个流程的运作。
某一环节的操作手续不严格、不规范、或者存在漏洞，都可能导致风险的发生。
5. 分支机构管理问题商业银行通常会设立多个分支机构，这些分支机构的管理问题也是一个常见问题。
分支机构的内部控制不到位、风险管控不足等问题都可能给银行带来风险。
以上这些问题都可能对商业银行的经营产生不利影响，商业银行需要采取一些对策来解决这些问题。
二、对策建议1. 加强信息系统安全商业银行应加强对信息系统的安全管控，包括完善的信息技术安全管理制度、建立健全的信息安全保护体系、定期进行信息系统安全检测和评估等，确保信息系统的安全稳定。
2. 严格内部管理商业银行应加强对员工的教育培训，提高员工的责任意识和风险意识，建立健全的内部管理制度，明确规定员工行为准则和道德标准，加强对员工行为的监督和管理。
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新视角142 理论研究试论商业银行内部控制评价存在的问题和解决思路焦光辉(建设银行新疆总审计室,新疆乌鲁木齐830002)摘要:本文借助内部控制管理的一般原理,借助国内外内部控制评价标准建立、内部控制方法运用的先进理念、有关原理和行业标准,针对国内银行业内部控制建设存在的问题,从银行业内部控制评价体系的建立、内部控制评价标准的设计,内部控制评价实践方法的选用等方面,提出了商业银行提高内部控制评价效能和效果的思路和办法,以期实现内部控制评价的建设职能有效发挥。
关键词:商业银行;内部控制;评价;思路一、内部控制评价原理及其方法运用(一)内部控制评价原理1.内部控制内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的、旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的行为和活动。
它通过组织制度、组织机构和组织指令或程序完成。
对于组织来说,内部控制的目的是保证实现组织运行的效果与效率,财务报告的可靠性和完整性,组织的活动符合相关的法律、法规和合同,资产的安全等目标。
2.内部控制评价内部控制评价是指组织内部(审计部门)或组织委托外部专门机构对组织的内部控制的完整性、合理性、有效性所做的评价。
内部控制评价是根据内部控制评价标准来进行衡量判断的。
内部控制评价标准既可以从企业管理与控制目标方面入手,也可以从内部控制要素入手,但无论怎样,都可以分为一般标准和具体标准两部分,一般标准以具体标准为基础,同时也是具体标准的升华,二者相辅相成,缺一不可,共同构成一个完整的体系。
一般标准包括三方面:完整性、合理性、有效性;具体标准由内部控制要素评价标准和作业层级评价标准两部分组成。
要素评价标准可分为五个方面:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
在实际审计工作中,对被审计单位企业的内部控制进行评价,必须有一套客观可行的基本参照标准。
这套标准不仅可为企业自我评估和改进其内部控制以及注册会计师发表评价意见提供依据,还可以为各方人士的沟通与理解提供统一的基础。
最具影响力的COSO 在 内部控制 整体框架!中提出了五个要素,即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。
ERM 框架对这五个要素进行了深化和拓展,将其演变为八个要素。
引入了风险偏好、风险容忍度和风险文化等概念,将原有的∀控制环境#扩展为∀内部环境#,将原有的∀风险评估#要素发展为∀事件识别#、∀风险评估#和∀风险反应#。
我国很多学者对美国COSO 报告进行了全面介绍和研究,建议在COSO 报告的基础上建立一套内涵与外延统一、可操作性强的内部控制标准体系。
另外还有很多学者则更注重我国传统意义上的内部控制标准研究,即主要以企业的业务系统为评价对象。
(二)内部控制的一般方法及其技术运用一定的控制标准对企业经营管理活动进行控制和管理的过程、做法叫做内部控制方法或内部控制技术,可分为制度性安排的内部控制方法和非制度性安排内部控制方法。
制度性安排的内部控制方法主要是政策、制度、流程、程序等,非制度性安排的内部控制方法主要是企业的文化。
当然,不同的控制方向和内容产生不同的控制系统、控制体系,不同的控制文化产生不同的控制方法,产生不同的控制模型。
我们通常把1992年COSO 报告的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个要素的内部控制五要素法、把ERM 框架称为内控八要素法,当然,还有COCO 模型等。
从更宽泛的意义上说,只要是为了或能够为组织实现既定目标的系统、行动、方法、管理均可以称之为内部控制。
如企业的CIS 形象战略管理系统、企业文化建设、平衡计分法、ISO 簇质量认证系统、长城认证系统,风险控制系统、ERPF 系统、信息控制披露系统、预算管理、项目控制、差异分析、供应链管理、企业战略管理等等,均是不同企业根据其自身特点采用的内部控制方法或技术。
二、银行业内部控制评价在现实和特定环境下应用存在的问题随着中国加入∀WT O #,外资银行陆续在中国沿海和内地抢滩登陆,中国银行业商业化、股份制改革的加速,异域金融文化的被动融合、国际公共规则的强制遵循、本土银行业竞争力的保持和增强,都给国内银行业在内部控制管理和评价研究运作方面留出了巨大的想象和发展空间,这既是一种张力,也是一种压力。
2004年中国银行业监督管理委员会颁布了 商业银行内部控制指引!, 指引!强化了对商业银行加强内部控制的约束。
各家商业银行也根据 指引!进行了各自的内部控制建设,但在具体的实践过程中,还存在很多缺陷,还没有使内部控制评价发挥应有的作用。
(一)照搬照抄,目标不明、方向不清COSO 在 内部控制 整体框架!中对内部控制评价只是提出了一般标准,中国银行业监督管理委员会颁布了 商业银行内部控制指引!,也是对商业银行内部控制建设提出了一般性原则,至于具体标准,需要企业自身根据自己的企业目标,战略方向,管理的重点,发展的主线制定出符合自己实际状况的内部控制评价具体标准。
而且,针对不同的内部层级机构,具体目标应有所不同,有所侧重,针对不同时期、不同的发展战略,内部控制评价标准也应有所对应,有所发展和变化。
但在各商业银行的内部控制建设中,内部控制新视角理论研究143评价开展还不全面,质量还参差不齐,效果还未充分发挥。
究其原因,主要是内部控制建设工作还未与企业的组织、机构、流程、目标、发展、风险控制有机结合,企业还没有找准自己的发展目标、战略方向,没有一套成熟的机制、评价指标,还没有一条规范的实现目标和战略的方法、途径和手段。
在内部控制建设上表现为对COSO 在 内部控制 整体框架!一般方法、中国银行业监督管理委员会 商业银行内部控制指引!一般原则或ISO 簇质量认证内容等的整体照搬,没有与企业的目标结合,没有与企业的发展战略结合,没有与企业的层级机构、业务条线结合,没有与企业的程序、流程结合,或是虽结合但结合的不好,导致了企业虽然有内部控制评价,但内部控制评价目标不明,方向不清。
(二)事无巨细、事事控制、资源浪费任何管理控制活动都需要资源的投入,成本的花费。
在内部控制评价中有一种追求完整性的病态倾向,就是以为内部控制越全越好,越细越好,不去考虑内部控制的经济性,导致企业事无巨细、事事控制,资源浪费。
内部控制的最终目的是为了实现组织的目标,提高企业的经济效益,规避风险,减少低效和投资浪费,因而制定内部控制要以成本效益原则为指导。
一方面内部控制的设计和运行应有重点,对企业经济活动有重要影响的部门和环节应实施强有力的控制;另一方面要在实行内部控制所花费的成本和由此产生的经济效益之间保持适当的比例,即因实行内部控制所花费的代价不能超过由此而获得的效益,否则,就得不偿失。
(三)标准模糊、方法不当、针对性不强在具体的内部控制评价实践中,内部控制评价体系、标准多由组织的最高层制定,制定的体系、标准也是针对组织的总体,对于银行来说,就是总行制定内部控制评价管理办法,是针对总行系统制定的,没有针对下属层级一级分行、二级分行的,这样的内部控制评价体系、标准比较宽泛。
对于银行的分支机构来说,可以有一定的内部控制评价实施细则制定职能,或可以制定本级机构的内部控制评价标准体系,即使这样,也还存在内部控制评价针对性不强、评价标准模糊、使用方法不当等问题。
比如,从内部控制环境中组织结构设置上,银行的分支机构设置基本沿用行政区划的设置渠道,分支机构具有很强的行政区域特征,行政区域的经济、社会、文化等特征决定了行政区域内银行的特征、特点,就很难用组织机构设置原则的经济属性或管理属性标准去衡量判断;而从银行内部机构分工上,分支机构和事业部工作各有侧重,各有职权,如果想做好对银行分支机构的内部控制评价,就必须做好内部控制评价的本行业化、本企业化、本系统化、本机构化,避免内部控制评价标准模糊、方法不当、针对性不强。
从银行整体上看,内部控制评价越往上越强调系统、决策、管理,越往下越强调执行、指标、任务,针对不同的机构层级避免使用宽泛、放之四海而皆准的标准。
(四)形式主义、临时任务、难以持续还有的企业对于内部控制建设流于形式,当作临时任务、阶段性工作,没有很好地深入持续下去。
(五)内部控制评价部门检查评价质量、评价报告质量不高,发挥作用有限1.制定的内部控制评价与评价对象的特点不相符,没有适用于具体评价对象的评价方案。
2.没有科学完整规范的评价体系,在评价实施中没有严密完整科学的周期覆盖和内容覆盖计划。
在审计实践中,项目覆盖、业务评价比较规范,而对内部控制评价还没有形成比较成熟的规范。
3.从具体的实施效果上看,评价的作用和利用价值还有限。
主要表现在,一是评价报告针对性不强,不能抓住评价对象特征、特点、关键环节、重点方面;二是审计评价工作与评价对象、评价对象上级部门联系性不强,沟通不紧密,不能准确领会评价工作意图;三是评价报告报送范围有限,评价报告没有得到很好的利用。
4.评价方向、评价方法存在缺陷。
从某国有商业银行现有审计评价体系看,评价指标分析和测试内容分析都有种事无巨细的倾向,对操作层面的测试内容超过了对管理层面的测试内容,对管理层面的测试内容超过了对制度、机制层面的内容,对细节、环节、部分的关注程度超过了对事件、全体、系统的关注。
这在一定程度上造成现象对本质的掩盖,细节对整体脉络的掩盖,个别对一般的掩盖,局部对系统的掩盖,偶然对经常的掩盖,使得评价重点不突出,特征不明显,条线不清晰,系统性不强。
造成这种情况的原因有观念方面的、评价体系方面的、评价指标体系应用方面的及组织实施方面的等多种原因。
三、完善内部控制评价标准,焕发内部控制评价生机和活力我国当前的内部控制评价标准体系的建立应当以前瞻性原则与务实性原则为指导,既要借鉴国际上先进的研究成果,又要结合我国的现实情况,惟有如此,才能真正发挥其加强企业内部管理、推动独立审计事业发展及为市场经济服务的作用。
从微观和实践层面考虑,即在具体的企业组织内部,完善内部评价标准,在内部控制评价一般性标准的前提下,深化企业内部控制评价具体标准的建设,是焕发内部控制评价生机和活力的必由之路。
(一)结合组织实际情况,设计植入型(built -in)的内部控制系统所谓植入型(built -in )的内部控制系统就是内部控制系统植入组织的运行系统之中,以组织的经营管理系统为依托的控制制度。
建立植入型内部控制系统的前提是内部控制系统目标与组织的目标一致、匹配,内部控制体系渗透到组织的运行体系中,内部控制标准成为组织运行的行为准则,组织高层可以运用内部控制体系作为日常经营的控制体系与质量保证体系。
这样可以避免内部控制与企业经营两张皮的问题。
植入型内部控制系统对保证组织实现既定目标具有系统化优势,设计好的植入型内部控制系统可以采取事前控制和事后控制实现组织目标。
(二)完善内部控制评价具体指标体系,发挥内部控制评价建设职能1.结合实际,因地制宜结合实际,是指要结合被评价对象的实际情况和特点,在现实工作中,各被评价对象的地理环境、经济环境、人文环境、社会环境呈现出千差万别的差异,这就需要因地制宜选择适合于评价对象特征和特点的评价标准。