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商业银行内部控制课件

商业银行内部控制课件
• 具体内容包括:控制环境、风险评估、控 制活动、信息和沟通、监督与审查等要素。
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(二)我国商业银行内部控制
的发展
( • 1997年5月16日,中国人重民要银文行件颁布) 的《加强金融机构内部
控制指导原则》;
• 2002年9月7日,中国人民银行公布的《商业银行内部控制指 引》(后修改经中国银行业监督管理委员会2006年12月8日 第54次主席会议通过,2007年7月3日正式发布);
商业银行内部控制
引言
• 家和万事兴。 • 鸡蛋在适宜的温度下,能变成小 鸡;石头温度再适宜,它永远变 不成小鸡。
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2
问题
• 什么是内部控制? • 为什么要进行内部控制? • 如何进行内部控制?
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内容安排
• 一、商业银行内部控制的发展 • 二、商业银行内部控制的必要性、目 标和原则 • 三、商业银行内部控制的基本要求、 失效成因、局限性及完善思路
• (一)商业银行内部控制的基本要求 • (二)商业银行内部控制失效的成因 • (三)商业银行内部控制失效的案例 • (四)商业银行内部控制的局限性 • (五)完善商业银行内部控制的总体思路和基
本措施
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(一)商业银行内部控制的基本要求
• 基本要素:内部控制环境(基础)、风险识别与评估 (前提)、内部控制措施(核心)、信息交流与反馈 (支撑)、监督评价与纠正 (保障)。
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《内部控制的整体框架》(COSO报告)
• 最新和最具里程碑意义的是20世纪90年代 的 《 内 部 控 制 的 整 体 框 架 》 ( COSO 报 告)。
• 报告认为,内部控制是由企业董事会、经 理阶层和其他员工实施的,为营运的效率 效果、财务报告的可靠性、相关法律的遵 循等目标的达成而提供合理保证的过程。

商业银行内部控制PPT课件

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目录
第一章 第二章
第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章
总则 内部控制的基本要求
资金业务的内部控制 存款及柜台业务的内部控制 中间业务的内部控制 会计的内部控制 计算机系统的内部控制 内部控制的监督与纠正 附则
商业银行内部控制的目标
1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯 彻执行; 2.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现; 3.确保风险管理体系的有效性; 4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及 时、真实和完整。
据知情者透露,杨峥今年26岁,是工商银行武汉营业 部下属某支行机场河分理处凌云储蓄所临时工。正月初一, 杨利用值班上柜之机,在电脑上操作,凭空划账300多万 元,分别存入自己的35个活期存折。此后3天,杨租乘摩 托奔赴武汉三镇,从48个储蓄所疯狂取款116笔,共计万 元。初六上午,工行武汉营业部监管部门发现该笔存款疑 点,遂案发。同日上午,杨给家人留言并留下20万元后, 携女友潜逃。机场河分理处在随后的清理中,发现杨峥所 在的凌云储蓄所外币钱箱少了3万美元、1万港币,确定被 杨峥盗走。
漏洞一:私自换开的值班安排
正月初一本不该杨峥值班,但他与人换了班。 春节正月初一是国家法定假日,在这一天银行中 的在班人员基本是最少的。杨峥选在这一天作案 正是因为相对其他几天来说,这一天受到的监管 是最少的。
漏洞二:高度集中的“责任卡”
过年几天值班人员少,平时分人掌管的“责 任卡”(即划分银行电脑使用权限的级别卡)这时 可能集中到一个人手中。杨峥当天在电脑中虚增 存款时,同时使用了本应由所主任掌管的“五级 卡”和本应由储蓄主管掌管的“四级卡”。
《指引》的内部控制基本要求部分从总 体上对商业银行建立内部控制制度进行了 要求,涉及商业银行企业文化、岗位安排、 机构设计、管理系统、信息系统、会计系 统、评价制度和相关负责人和负责机构的 责任等方面。

商业银行内部控制与合规风险管理PPT

商业银行内部控制与合规风险管理PPT

法律合规建构
风险合规与内部监管
公司成立了一个尊重法律的环境, 建立了合规监测机制和流程。同时 细化和完善了合规风险的管理体系。
公司建立了完备的业务和客户的合 规审查机制,同时建立确保监管完 整的内部监管机制。
商业银行内部控制与合规 风险管理PPT
本演示文稿旨在解释商业银行内部控制与合规风险管理,重点介绍了控制与 合规的定义,内部控制框架及其特点,以及合规风险管理的重要性和最佳实 践。
定义:控制和合规
1 控制
2 合规
商业银行内部控制确保了公司各部门、特定业务 活动和员工行为的合规性和有效性。
合规要求商业银行对所有监管机构的规定以及政 府相关法律执行严格依守。
2
客户关系问题
损害客户利益和违反合规性的问题对于公司的信誉和客户满意度产生负面影响。
3
监管机构处罚
商业银行可能会因违反法规和监管机构规定而受到处罚和罚款。
常见的合规风险
洗钱
洗钱指违法分子通过特定的操作 手法来掩盖其资金的来源与性质, 以躲避监管机构的监控。
反卡规避
当客户通过不当手段或虚构信息 来避免支付所需税费时,就会出 现反卡规避风险。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
声誉风险
公司因社会责任问题而受到批评 或可能遭受负面影响。
合规风险管理的方法
流程和控制的标准化
定义和规定合规控制和流程的标准化。
自动化和技术工具的使用
有助于减少人为错误和管理相关的运营成本。
培训和外部咨询
持续培训员工,利用外部资源来规划合规风险。
最佳实践和案例研究
金融服务公司
公司在人员、流程和技术方面的投 资减少了违规率。为员工提供培训 和教育,加强公司文化。

商业银行内部控制与合规风险管理PPT培训课件讲义

商业银行内部控制与合规风险管理PPT培训课件讲义
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• 六、内部控制(合规管理)检查的基本内容 • 七、内部控制(合规管理)审计过程 • 八、加强内部控制(合规管理)必须树立的几个观点 • 九、加强内部控制(合规管理) 、防范经营风险的措施
4
一、充分认识加强内部控制在商业
银行经营中的重要性和必要性
一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
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一、充分认识加强内部控制在商 业经营中的重要性和必要性
2.商业银行经营的是信用、是风险。马 克思说“银行家经营的是信用本身,而 银行券不过是流通的信用符号”。银行 在向无数个经营主体承诺它的兑现的同 时,也要求确认另外无数个经营主体兑 现它的承诺。它在向全社会承诺信用又 向全社会要求信用,这是很危险的,因 为承诺在前,兑现在后,承诺容易兑现 难。信用是美好的,但却是脆弱的。
尤其是设立新的机构或开办新的业务,均应当体现“内控优先”的要 求。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(三)原则——商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的 原则,包括: • 内部控制应当有高度的权威性,任何人不得拥有不受内部控制约束的权 力,内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 • 内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门,并 有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
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二、商业银行内部控制的定义、 目标、原则和要素
(三)原则——商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的
原则,包括: • 内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节,覆盖 所有的部门和岗位,并由全体人员参与,任何决策和操作均应当有案 可查。
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• 内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点,商业银行的经营管理,

商业银行内部控制、合规风险管理ppt课件

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《指引》的解读
3、三道防线,四项原则,五个要素。 • 三道防线具体指内部控制定义中:事前防范、事中控制、事后监督和纠正。 • 四项原则分别是:全面、审慎、有效、独立。 • 五个要素为:内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督
评价与纠正。 • 内部控制五要素主要参照巴塞尔银行监管委员会发布的《商业银行内部控制制度框架》
《指引》的解读
2、务实的内部控制目标 • “确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现”是内部控制的宏观目标,
商业银行的发展战略和经营目标是根据自身的实际和现实经济状况而制定的在一定时期 内能够达到的目标,它必须切实可行,有针对性,内部控制则是实现这一目标的基础, 为这一目标服务。“确保风险管理体系的有效性”强调了内控的执行有效性。将其放入 商业银行内部控制的目标,体现了《指引》对该问题的重视。
三、内部控制措施 ◆岗位设置控制 ◆授权批准控制 ◆操作程序控制 ◆会计系统控制 ◆实物控制 ◆内部审计控制 ◆风险防范控制
内部控制五大要素
四、监督评价与纠正 ◆内部控制作为一个完整的系统,是一个“动态的过程”; ◆再好的系统,也要通过“过程”的检验; ◆任何一项制度,如果得不到有效的执行,还不如没有制度; ◆情况是不断变化的,内部控制也要随不断变化的对象修正、完善,以保证有
效的控制。
内部控制五大要素
五、信息交流与反馈 ◆报告制度 ◆信息反馈
足够的信息与有效的交流和沟通是内部控制系统正常运行的关键,一个良好的信息系 统有助于提高内部控制的效率和效果。如:情感沟通、操作性业务信息沟通、责任权利 利益沟通、风险文化沟通、制度沟通、外部沟通等
三、
商业银行合规管理
合规概念
自我介绍

《银行内控评价方面》课件

《银行内控评价方面》课件

信息与沟通评价
总结词
信息与沟通评价是对银行内部信息传递和沟通效果的评 价。
详细描述
信息与沟通评价主要关注银行是否建立了完善的信息系 统,包括数据采集、处理、报告等方面。评价过程中需 要关注银行是否能够及时、准确地收集、传递和处理信 息,是否建立了有效的沟通机制,包括内部报告、会议 、培训等。
监督与改进评价
总结词
监督与改进评价是对银行监督和改进内部控 制效果的评价。
详细描述
监督与改进评价主要关注银行是否建立了完 善的内部审计和监督机制,包括日常监督、 专项监督等方面。评价过程中需要关注银行 是否能够及时发现和纠正内部控制缺陷,是 否建立了有效的改进机制,包括问题整改、
持续改进等方面。
04
银行内控评价案例分析
总结词
人力资源管理不足
详细描述
银行在招聘、培训、绩效管理等方面存在不足,导致员工 素质参差不齐,影响了工作效率和执行力。
总结词
企业文化建设滞后
详细描述
银行缺乏积极向上的企业文化,员工工作积极性不高,缺 乏团队协作精神,影响了整体业绩和发展。
某银行风险识别与评估案例分析
总结词
风险识别不全面
01
02
详细描述
内部监督机制失效
详细描述
银行内部审计部门未能及时发现信贷业务中的问题,或 者发现问题后未能及时报告和整改,导致风险持续存在 。
某银行内部环境缺陷案例分析
总结词
组织架构不合理
详细描述
银行内部组织架构过于复杂,导致决策效率低下,增加了 内部沟通和协调的成本。同时,各部门间职责划分不明确 ,存在一定的管理盲区。
银行在风险识别方面存在缺陷,未能全面覆 盖各类潜在风险,如市场风险、操作风险、 信用风险等,导致风险敞口较大。

内部控制及其评估培训ppt课件

内部控制及其评估培训ppt课件
2、 控制本身的设计是合理的,但没有得 到执行。
3、 控制本身的设计就是无效的或缺乏必 要的控制。
四、 控制测试,进一步测试控制是有效运行的 (一)控制测试的概念
控制测试,它是审计人员在了解被审 计单位内部控制的基础上(一评价控制的设计, 二确定控制是否得到执行),为测试内部控制 运行的有效性,而实施的审计程序。
五 、内部控制的分类 材料采购手续
按照 控制 范围 分类
内部管理控制 劳动人事管理
会计业务处理程序 内部会计控制
货币资金内部控制
五、 内部控制的分类
是指为维护资产完整,会计信息真实、正确而通过会 计核算和会计监督所进行的内部控制。 内部会计控制内容
会计凭证控制 会计账簿控制 会计报表控制 会计分析控制
管理层责任
&实施内部控制是企业内部管理的需要 &建立健全内部控制和监督内部控制有效运行是管理
当局的责任
内部控制对会计数据的影响
&建立和执行有效的内部控制对保证财务报表信息的 可靠性提供了可能
实施内部控制的目的不是消除财务报表中一切错报
合理保证
无论如何设计和执行,内控只能对财务报告 的可靠性提供合理的保证
财产物资的记录 分工 保管
财产物资的保管 分工 核对
总分类账 分工 明细分类账的记 录 总分类账 分工 日记账的记录
B、财物记录与保管分工的要点:
计算机信息系统 (CIS)
CIS部门
使用部门
计算机信息系统
任何一项经济业务处理必须经过授权、主办、 注意主、执行、记录、复核六个步骤。
2. 内部控制的要素
控制活动
- 信息处理(信息技术一般控制和离
主要职责划分有
经济业务处理过程分

商业银行内部控制PPT课件

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2020态-01过-11程和机国制家。开发银行安徽省分行员工培训
8
二、商业银行内部控制的必要性、目 标和原则
• (一)商业银行内部控制的必要性 • (二)商业银行内部控制的目标 • (三)商业银行内部控制的原则
2020-01-11
国家开发银行安徽省分行员工培训
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(一)商业银行内部控制的必要性
• 1、有利于商业银行合规性经营、提高风险管理 水平、提升竞争力、全面实施和充分实现发展 战略和经营目标;
(二)我国商业银行内部控制的发展
• 四个阶段:
• 1984-1997年,探索起步阶段;
• 1998-2001年,初步构建阶段;
• 2002-2004年,快速发展阶段;
• 2005年以来, 巩固完善阶段。
• 内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制
定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进
行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动
商业银行内部控制
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引言
• 家和万事兴。 • 鸡蛋在适宜的温度下,能变成小
鸡;石头温度再适宜,它永远变 不成小鸡。
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国家开发银行安徽省分行员工培训
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问题
• 什么是内部控制? • 为什么要进行内部控制? • 如何进行内部控制?
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国家开发银行安徽省分行员工培训
本措施
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国家开发银行安徽省分行员工培训
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(一)商业银行内部控制的基本要求
• 基本要素:内部控制环境(基础)、风险识别与评估 (前提)、内部控制措施(核心)、信息交流与反馈 (支撑)、监督评价与纠正 (保障)。
• 内部控制环境是整个系统的基础,是影响商业银行内 部控制作用发挥的各种内部因素;

商业银行内部控制培训课件

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商业银行内部控制
内部控制的基本概念
内部控制为什么重要(一)
• 内部控制不健全是银行案件多发的主要原因
内部控制的基本概念
内部控制为什么重要(二)
• 内部控制不健全是银行风险积聚并最终导致银行倒闭的重
要原因
内部控制的基本概念
内部控制为什么重要(三)
• 内部控制是确保商业银行经营目标实现的重要保障
内部控制是确保银行经营有序进行的根本手段 内部控制是确保银行风险管理体系的有效性的重要工具 内部控制是确保银行管理信息及时、真实和完整的保障 内部控制是确保银行合法、合规经营的基础
控制措施和职责分工
• 适当的职责分工
– 有效的内部控制要求,对利害相关的职责应当进行分 离,不应对同一人员授权负责利益相互冲突的岗位。 具有潜在利益冲突的岗位应当进行识别和减少,并由 独立的第三方进行监督。
控制措施和职责分工
• 适当的职责分工
– 有效的内部控制要求,对利害相关的职责应当进行分 离,不应对同一人员授权负责利益相互冲突的岗位。 具有潜在利益冲突的岗位应当进行识别和减少,并由 独立的第三方进行监督。
内部控制指引
八个方面

• • • • • • •
内部控制的基本框架 授信业务的内部控制 资金业务的内部控制 存款及柜台业务的内部控制 中间业务的内部控制 会计的内部控制 计算机系统的内部控制 内部控制的监督与纠正
内部控制的基本框架
• • • • •
内 部 控 制 监 督 纠 正 机 制
内 部 审 计
行的职责; 科学、有效的激励约束机制; 企业精神和内部控制文化; 员工职业操守和诚信意识;
风险识别与评估
• 识别、计量、监测和管理风险的制度、程 序和方法; • 涵盖各项业务和全行范围的风险管理系统,包括风险量化

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20世纪初,巴林银行荣幸地获得了 一个特殊客户:英国皇室。由于巴林银 行的卓越贡献,巴林家族先后获得了五 个世袭的爵位。这可算得上一个世界记 录,从而奠定了巴林银行显赫地位的基 础。
尼克·里森出生在伦敦郊区的一个贫困的水泥 匠家庭,他凭着自己的聪明、勤勉考进了巴林银 行,他是从2000个应聘者中被选中的唯一的一个 人,后被委任为新加坡期货与期权交易部总经理, 这是里森梦寐以求的角色。而恰恰正是巴林银行 的这个决定,拉开了它走向灭亡的序幕。

英国老牌银行----巴林银行的倒闭
在1803年,刚刚诞生的美国从法国手中购买南 部的路易斯安纳州时,所有资金就出自巴林银行。 巴林银行是各国政府、各大公司和许多客户的首选 银行。1886年,巴林银行发行“吉尼士”证券,购 买者手持申请表如潮水一样涌进银行,后来不得不 动用警力来维持,很多人排上几个小时后,买下少 量股票,然后伺机抛出。等到第二天抛出时,股票 价格已涨了一倍。
于是,里森请他的助手开设了一个“88888” 的“错误账户”。但在里森设立了“错误账户” 不久,伦敦的巴林银行总部电话告诉里森,把 所有的错误直接报告给总部,这样“88888” 账户被弃之一旁,但它并没有在电脑里被删除, 它作为一个真正的“错误账户”而继续保留着, 给日后里森玩弄大量造假的危险游戏创造了条 件。
1992年7月,一个叫金·王的交易员把客户要求买 进的20份日经期货合约,误以为卖出20份,为了矫 正这个错误,必须买回40份合约,若按当日的收盘 计算,损失达2万英镑,还得向伦敦总部报告。为了 掩盖这个失误,里森决定启用那个“88888”的“错 误账户”来承接40份日经指数期货空头合约。
但情况并没有想像得那么简单,没过几天,日 经指数一路攀升至200点,使2万英镑的损失增到了6 万英镑,里森对如此可能导致的后果十分清楚,只 好将这一错误继续隐瞒。

商业银行经营风险与内部控制PPT课件( 51页)

商业银行经营风险与内部控制PPT课件( 51页)
风险衡量:风险价值VaR
四、操作风险
操作风险是银行信息系统、报告系统、内部风 险监视规则和内部程序发生故障给银行带来损 失的风险。
新巴塞尔资本协议的定义:因为内部程序、人 员和系统的不足和失效而直接或间接产生的损 失。
五、风险尺度
适用范围 风险因素分为两类:可量化的和不可量化的。不可量 化的原因:资料不足,或缺乏必要技术。对不可量化 的风险因素,主要依据判断来管理。 当前的趋势是强调对可量化的因素进行控制。
商业银行风险涵义涉及四个基本要素,即商业 银行风险承受者、收益和风险的相关度、不确 定因素和风险量度。
二、商业银行风险的类别
系统
第一级
风险
如政




础 设 施 风
策 风 险
律 风 险

市 信场 用风 风险 险
流 动 性 风 险








第二级
人 第三级
的 风 险
第一级 系统风险 如出现大的社会动荡,发生战争、出现金融危机等。它对 银行的经营影响较大,是银行所不能控制的。 第二级 法律、政策以及金融基础设施风险等 它们对银行的经营影响也很大,但银行可以影响却不能控 制它们。 第三级 信用风险、市场风险、技术风险、过程风险和人的 风险 这些风险银行可以控制。
敏感性与风险控制
两种控制风险方法:风险敞口控制和敏感性控制。 敞口控制:针对个人、机构、产业和国家,限制在险组
合的规模。 敏感性控制:使用衍生品对冲风险;控制敏感性缺口。 敏感性管理现在已经扩展到信用风险管理。
目标:保护借款人信用级别和违约率变化。 方法:信用衍生品,证券化。
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1.17内部控制体系评价等级
评价 等级 一级
二级三级Biblioteka 四级五级综合 评分
90分 以上
8089
7079
6069
60分 以下
说明
指被评价机构有健全的内部控制体系,在各个环节均能有效执行 内部控制措施,能对所有风险进行有效识别和控制,无任何风险 控制盲点,控制措施适宜,经营效果显著。
指被评价机构内部控制体系比较健全,在各个环节能够较好执行 内部控制措施,能对主要风险进行识别和控制,控制措施基本适 宜,经营效果较好。
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2.5 评价范围
■农行总部--银监会 ■部分一级分行--相关银监局
-- A类行 -- B类行 -- C类行 -- D类行 ■ 一级分行以下
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2.6 评价对象
■业务活动--授信业务、资金业务、存款与柜
面业务、中间业务、国际业务、 电子银行业务
■管理活动--计划与财务、会计管理、人力资源
管理、审计监督、监察工作、综合 行政管理
第二十八条 交流与沟通 第二十九条 内部控制体系对文件的要求 第三十条 文件控制 第三十一条 记录控制
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1.11 内部控制体系
监督评价与纠正
信 息 交 流 与 反 馈
内部控制措施 风险识别与评估
信 息
交 流 与 反 馈
内部控制环境
13
1.12 结果评价--评价内容
1.结果评价是对内部控制目标实现情况的量化评价 2.结果评价通过非现场方式进行 3.结果评价十项指标:资本利润率、资产利润率、 收入成本比、大额风险集中度指标、关联方交易指 标、资产质量指标、不良贷款拨备覆盖率、资本充 足指标、流动性指标、案件指标
3
1.2 内部控制评价概念
1.内部控制评价:是指对商业银行内部控制体系建 设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析 和评估等系统性活动。 2.内部控制评价分为 ■过程评价—定性分析 ■结果评价—定量分析
4
1.3 内部控制评价的总体要求
1.对商业银行内部控制体系的要求—内因 2.明确内部控制评价的外部机构—外因 3.内部控制评价人员的素质要求
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1.18 评价体系的特点
■系统性评价 ■过程评价 ■标准化评价 ■持续性评价
20
1.19 特别提示
第六十六条 未经批准或许可,任 何单位和个人不得对外公布对被评价机 构的内部控制体系等级评定结果。凡擅 自公布等级评定结果,应追究有关人员 的责任
21
2.1 农行试评价的操作
评价准备 评价实施 评价报告形成 评价反馈及整改
■支持保障--计算机系统、产品开发、
安全保卫
■结果评价
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2.7 评价组织和人员分工
■成立评价领导小组 ■确定评价组人员构成
--业务活动评价组 --管理活动评价组 --支持保障和结果评价组
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2.8 制定评价操作表
1、评价内容和要点 2、标准分值 3、评价方法与评分标准 4、得分
5
1.4 评价目标和原则
1.评价的五大目标 2.评价的基本准则
--充分性 --合规性 --有效性 --适宜性 3.评价的六个原则:全面性、统一性、独立性
公正性、重要性、及时性
6
1.5 过程评价--评价内容
1、内部控制环境 2、风险识别与评估 3、内部控制措施 4、监督评价与纠正 5、信息交流与反馈
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2.2 评价准备
制定实施方案 制定评价操作表 编制调查问卷 收集信息
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2.3 评价实施方案
一、评价目的 二、评价范围 三、评价对象 四、评价组织和人员分工 五、评价时间和方式 六、评价要求
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2.4 评价目的
■督促农业银行进一步建立内部控制体系,健全内 部控制机制,确保安全稳健运行; ■探索对国有商业银行内部控制评价的操作方式和 方法,为全面实施内部控制评价奠定基础
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1.13 评价程序
评价准备 评价实施 评价报告形成 评价反馈
15
1.14 评价的方法
符合性测试法--过程评价 抽样法、穿行测试法、证据检查法、 压力测试法等
指标分析法--结果评价
其他方法-- 询问法、书面文档检查、观察、流程图法
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1.15 评分标准
评分制--根据评价得分确定评价等级 过程评价(权重70%) --充分性(20%↓) --合规性(30%↓) --有效性(30%↓) --适宜性(20%↓) 结果评价(权重30%)
9
1.8 内部控制措施
第二十条 运行控制 第二十一条 计算机系统环境下的控制 第二十二条 应急准备与处置
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1.9 监督评价与纠正
第二十三条 第二十四条
第二十五条 第二十六条 第二十七条
内部控制绩效监测 违规、险情、事故处置和纠正 与预防措施 内部控制体系评价 管理评审 持续改进
11
1.10 信息交流与反馈
7
1.6 内部控制环境
第十条 公司治理 第十一条 董事会、监事会和高级管理层责任 第十二条 内部控制政策 第十三条 内部控制目标 第十四条 组织结构 第十五条 企业文化 第十六条 人力资源
8
1.7 风险识别与评估
第十七条 经营管理活动风险识别与评估 第十八条 法律法规、监管要求和其他要求的识别 第十九条 内部控制方案
商业银行内部控制试评价介绍
1
主要内容
一、《商业银行内部控制评价试行办 法》内容概述
二、农行试评价的具体操作 三、需要注意的几个问题
2
1.1《商业银行内部控制评价 试行办法》内容概述
一、总则 二、评价的目标和原则 三、评价内容 四、评价程序和方法 五、评分标准和评价等级 六、评价的组织和实施 七、罚则 八、附则
指被评价机构内部控制体系一般,虽建立了大部分内部控制,但 缺乏系统性和连续性,在内部控制措施执行方面缺乏一贯的合规 性,存在少量重大风险,经营效果一般。
被评价机构内部控制体系较差,内部控制体系不健全或重要的内 部控制措施没有贯彻执行或无效,管理方面存在重大问题,业务 经营安全性差
被评价机构内部控制体系很差,内部控制体系存在严重缺失或内 部控制措施明显无效,存在明显的管理漏洞,经营业务失控,存 在重大金融风险隐患。
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1.16 评价的组织和实施
1.组织实施的原则--统一领导,分级管理 2.评价的频率 --根据风险情况确定
法人机构及总部--每两年一次 分支机构--每三年一个周期/每年1/3
3.评价分值的构成
总部占整体评价得分60% 分支机构平均得分占40%
4.评价的委托 --外部中介机构 5.对评价改进及纠正进行后结跟踪并进行有效验证
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