中级经济法练习题

中级经济法计算练习题一、增值税和消费税【1】、某电子企业为增值税一般纳税人，当月发生下列经济业务：（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。

货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。

截止月底，购买方尚未提货。

（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。

该产品尚未投放市场。

（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。

（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。

（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。

（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。

上月进项税额已全部抵扣完毕。

购销货物增值税税率均为17％，B产品成本利润率为10％。

要求：计算当月应缴【增值税】税额。

【2】、视讯电器商场为增值税一般纳税人。

2009年3月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。

（3）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。

两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）当月该商场其他商品含税销售额为163800元。

已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税使用税率为17％。

要求：（1）计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳【增值税】税额。

（2）该商场提供空调安装服务应否缴纳【营业税】？为什么？【3】、某工业企业（增值税一般纳税人）2009年10月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已认证；另支付运费（取得发票）3万元。

（2）购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。

假定扣除率为13%。

（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。

（5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。

如果期初留抵进项税额0.5万元，计算该企业当期应纳【增值税】额。

【4】、海东汽车制造公司为增值税一般纳税人。

2009年3月，该公司发生以下经济业务：（1）2日：外购用于生产W牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。

从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。

（2）10日：外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。

从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。

当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。

（3）15日：外购用于生产W牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。

供货方于3月16日将该批配件发出，但海东公司3月31日仍未收到该批配件。

（4）19日：采取直接收款方式向H汽车销售公司销售W牌小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。

3月31日购车方尚未将该批车提走。

（5）23日：采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。

海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。

3月31日海东公司尚未收到该批车款。

已知：W牌小汽车适用的消费税税率为5％；小汽车适用的增值税税率为17％；海东公司2009年3月1日增值税进项税额余额为零。

要求：计算海东公司3月份应纳【增值税税额和消费税】税额。

【5】、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。

散装化妆品和机器设备均验收入库。

本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。

（化妆品的进口关税税率40％、消费税税率30％；机器设备的进口关税税率20％）要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的【消费税、增值税】。

（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的【增值税、消费税】。

【6】、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2004年3月该企业发生以下业务：（1）外购钢材一批，全部价款已付并验收入库。

从供货方取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为100万元、17万元。

此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。

该企业将本月外购钢材的40％用于装饰办公楼。

（2）外购用于生产小汽车的配件一批，价款已付但尚未验收入库，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元。

此外，为购进该批配件，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费金额为10万元。

（3）从美国进口由于生产小汽车的零部件一批，已验收入库。

从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。

（4）采取直接收款方式销售小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）234万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。

3月31日购车方尚未将该批车提走。

（5）采取托收承付方式销售公司小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元，另外向买方收取了10万元的手续费。

该批汽车于3月20日发出并向银行办妥了托收手续，3月31日尚未收到该批车款。

（6）将自己生产的一批特制汽车无偿赠送北京奥组委，已经该批汽车的成本为100万元，税务机关核定的成本利润率为10％。

已知：小汽车适用的消费税税率为8％；小汽车适用的增值税税率为17％；3月1日增值税进项税额余额为10万元。

要求：计算3月份应纳【增值税和消费税】税额。

【7】、某具有进出口经营权的外贸公司，2009年3月经批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货款15万元，运抵我国海关前发生的运输费用9万元、保险费用1.38万元。

向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。

公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。

当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元。

公司自用2辆并作为本公司固定资产。

已知：小轿车关税税率为60％、消费税税率为8％。

要求：（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的【关税、消费税和增值税】。

（2）计算国内销售环节应缴纳的【增值税】。

【8】.上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。

假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%.要求：请分别计算该公司应纳【消费税和增值税】。

二、企业所得税1．某机械制造企业2009年产品销售收入3 000万元，销售成本1 500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用492万元，取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。

要求：（1）计算该企业会计利润总额；（2）计算该企业所得税前可扣除的销售费用；（3）计算该企业应纳税所得额；（4）计算该企业应纳所得税额。

（计算结果保留小数点后两位）2．某机械制造企业2009年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。

已知：企业已预缴税款190万元，企业所得税税率为25％。

要求：(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用；(3)计算该企业应纳税所得额；(4)计算该企业应纳所得税税额；(5)计算该企业2008年度应补(退)的所得税税额。

(注：计算结果保留两位小数。

)3.某零售商店2009年度取得商品销售收入60万元（不含增值税）；商品销售成本40万元，商品销售费用8万元；缴纳增值税2.30万元，城市维护建设税及教育费附加2300元；管理费用4.50万元，财务费用2万元；营业外收入2000元，营业外支出5000元。

要求：根据上述资料，计算该商店全年应纳企业所得税额。

4、甲企业为国家鼓励的高新技术企业，09年度生产经营情况如下：（1）销售收入6000万元；（2）销售成本4000万元，增值税700万元，销售税金及附加95万元；（3）销售费用800万元，其中广告法300万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元，房产税10万元；（5）财务费用80万元，其中向非金融机构借款500万元，支付利息50万元，同期同类银行借款利率6%。

要求：计算该公司2009年度应缴纳的企业所得税。

5、某企业09年销售收入1980万元，业务成本880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收入25万元；境外投资分回投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。

要求：（1）计算该企业2009年境内所得应纳所得税额。

（2）计算该企业2009年境外所得应该补缴所得税额。