固定资产管理办法

固定资产管理办法
第一章总则
第一条为加强公司（以下简称“公司”）固定资产管理，保护固定资产的安全完整，明确固定资产使用与管理的责权关系，根据财政部《企业会计准则》，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于公司。

第二章固定资产管理职责划分
第三条固定资产管理实行统一政策、分级负责、过程控制、责任到人的管理原则。

第四条公司固定资产管理的主要职责：
一、根据公司（以下简称“集团公司”）规定，结合公司实际制定统一的管理办法，贯彻执行固定资产管理办法、会计政策及核算方法，并根据实际情况制定本公司固定资产管理实施细则。

二、指导、协调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。

三、按照权限审批公司固定资产采购、转让、调拨、租赁、盘亏、报废、毁损等事项。

四、申报和执行基建、技改、零购等预算，根据权限范围处置固定资产。

五、负责固定资产的日常管理，确保资产的安全、完整，提高使用效益。

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六、按照有关资产减值准备管理办法规定的方法和程序，正确计提固定资产减值准备。

第五条固定资产管理包括价值管理、实物管理和使用保管管理。

各部门必须配备相应的管理岗位和工作人员，正确履行管理职能。

第六条“固定资产价值管理”是指从价值形态及时、准确地反映固定资产的
增减变动情况。

价值管理的责任部门为财务部门，主要职责是：
一、负责固定资产核算，执行统一的核算办法，正确计价，按规定提取折旧，及时反映固定资产增减变动情况。

二、建立固定资产账簿和固定资产卡片，会同资产实物管理部门进行清查盘点，做到账、卡、物相符。

三、负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并控制其费用。

四、会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁、报废和残值回收等工作。

五、会同有关部门进行固定资产的评估，核定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费。

六、负责固定资产的投保、索赔工作。

七、负责计提固定资产减值准备，做好减值准备的备查管理。

第七条“固定资产实物管理”是指从实物形态及时、准确反映固定资产的增减变动情况，按技术要求对固定资产实施
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管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。

实物管理的责任部门主要包括承担生产、基建、计划、信息以及综合等职能的管理部门。

实物管理部门的主要职责是：
一、根据所负责管理的实物资产的类别、特点，制定具体的实物资产管理办法。

二、组织和督促资产使用保管部门加强固定资产实物管理；建立、保管固定资产卡片副本，并与价值管理部门核对一致。

三、负责组织并会同价值管理部门实施固定资产清查盘点工作，每年至少全面清查一次，保证账、卡、物相符。

四、负责固定资产使用效益的监督检查，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见，对预计发生减值资产提出计提减值准备申请。

五、组织审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作，负责收回处置收入并及时交财务部门入账。

六、协助办理固定资产投保工作，负责组织对出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给财务部门。

第八条固定资产使用保管管理是指对使用管理的固定资产的安全运行、维护保养及检修等方面的日常管理，保证固定资产的使用及质量处于良好状态。

使用保管部门包括具体使用固定资产的车间、班组及各管理部门，其主要职责是：
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一、按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人。

二、管理固定资产卡片副本，及时办理各项增减、变动手续，并设立固定资产管理台账。

三、制订并执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法。

四、负责固定资产日常维修、保养、定期检查，及时消除风险。

五、提出固定资产的更新改造、检修意见，提交实物管理部门统筹安排，经财务部门平衡、按权限批准后组织实施。

六、根据固定资产的使用情况，提出固定资产报废和调拨申请，填制固定资产报废审批表和固定资产调拨单，经审批后，移交相关部门进行处置。

七、定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面清点一次，保证账、卡、物相符。

八、及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合做好索赔工作。

第三章固定资产的增加与管理
第九条公司实行全面预算管理。

基本建设固定资产投资，严格按批准的概算执行。

固定资产的零星购置、技改大修支出，纳入年度预算报公司审批，并按照批准的用途和下达的指标执
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行。

车辆配置确属工作需要拟超出集团公司配置标准者，由各部门提出申请，报公司批准。

第十条固定资产购建实行申请与审批制度。

明确申请和审批各环节职责权限与审批程序，购建过程应当规范、透明。

第十一条重大固定资产购建需进行招标。

一般固定资产购建，采用比质比价或议标的办法确定供应商（或承建方）和价格。

基建设备购置，根据公司规定，重要设备、主要材料等货物的采购单项合同估算价在100 万元人民币以上者（含100万元），必须实行招标。

所有大、中、小型工程的主要设备采购、主要甲供材料等招标，必须执行。

根据集团公司及公司的规定，结合本单位实际制定或完善本单位的采购比价、工程管理和招标议标管理办法，对设计变更、现场签证、造价审核、内部审计等内部管理的各环节作出具体的规定。

明确基建、计划、生产、合同管理、财务、审计等部门职责各管理的流程，严格内部管理。

第十二条固定资产购入、安装后，业务经办部门根据供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单，同时报财务部门及时入账，建立固定资产卡片。

第十三条基本建设和更新改造工程竣工，项目建设管理部门及时将投运报告单提交财务部门。

财务部门根据投运报告、工程概预算等资料暂估资产价值，转增固定资产。

竣工决算编
制完成后，根据决算金额调整固定资产价值，按照资产分类分解卡片，并与实物管理部门、资产使用保管部门做好卡片交接和资产验收工作。

第十四条投资转入、融资租入、接受捐赠、债务重组、企业合并、无偿调入等方式取得的固定资产，均应办理验收、交接手续，并将有关资料报送财务部门，
财务部门进行账务处理并建立固定资产卡片及台账。

第十五条经营租赁、借用、代管的固定资产，应设立登记簿记录备查，避免与本企业资产混淆。

第十六条盘盈的固定资产，由使用保管部门查明情况，填制固定资产盘盈报告单，经实物管理部门及物资部门鉴定估价，报财务部门入账。

第十七条新增固定资产，按照职责分工及使用情况，财务部门、实物管理
部门及使用保管部门必须做好验收交接工作，以确保账、卡、物相符。

第十八条对需办理产权登记手续的固定资产，及时到相关部门办理。

第四章固定资产的减少与处置
第十九条固定资产的减少包括固定资产的转让、调拨、报废、盘亏等。

固定资产实物管理和使用保管部门根据对固定资产实行跟踪管理，定期或不定期清查盘点，全面了解固定资
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产的使用情况和质量状况，对盘亏、报废、闲置多余资产提出处置意见。

第二十条固定资产的转让，包括出售、投资、抵债等，转让程序为：
一、单位申请，申请报告的主要内容包括：目前单位概况、转让固定资产的目的、转让的对象、转让的价格、转让数量及比例、转让财产清单、员工安置方案、转让收入或净损失等。

二、报批，在未获批准前，不得擅自处理。

第二十一条固定资产的报废，包括使用期满正常报废的固定资产和使用期限未满非正常报废的固定资产。

报废程序：
单位内部，由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等；实物管理部门组织有关部门进行技术鉴定；财务部门对实物及账面价值等进行确认和登记，报单位内部决策机构讨论，并建立讨论记录，按权限审批。

第二十二条资产清查中发现盘亏的固定资产，按下列程序处理：
使用保管部门查明资产盘亏原因形成书面报告，并填写固定资产盘亏审批表。

内部监察审计部门调查提出处理意见。

经本单位决策机构批准后，报送财务部门办理固定资产盘亏报批清理手续。

重大损失需及时上报公司。

第二十三条固定资产转让、报废、盘亏审批权限：
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一、固定资产报废，满使用年限者，单项固定资产原值20 万元以上（含20 万元），报集团有限公司审批。

报批额度起点以下者，报团有限公司备案。

二、固定资产转让、提前报废、无偿调拨、捐赠、盘亏不分金额大小，一律报公司批准。

第二十四条固定资产的处置，各单位明确报废固定资产处置的责任部门，加强固定资产残值回收管理，财务、生产、监察、审计等部门对残值回收过程进行监督。

报废固定资产量较大的，可采用招标、拍卖等方式出售。

报废固定资产处置部门负责回收变现资金，交财务部门入账。

第二十五条在清产核资工作中进行的资产清查，按照清产核资有关规定执行。

第五章固定资产日常管理
第二十六条建立固定资产的维修、保养制度，保证固定资产的正常运行，提高固定资产使用效率。

根据固定资产目录，按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。

工程竣工增加资产建立固定资产卡片的时间为竣工决算完成后一个月内，其他方式增加资产当月建立固定资产卡片。

固定资产卡片采用纸制形式的，固定资产卡片至少一式三份，财务部门保存正本一份，固定资产实物管理和使用保管部门各保存副本一份，并定期核对一致。

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固定资产卡片采用电子形式的，财务部门、实物管理和使用保管部门应当使
用同一固定资产管理系统。

积极推进联网运行，确保数据共享和信息一致。

第二十七条固定资产卡片记录内容主要包括：
一、资产名称、坐落地点、资金来源、编码、分类、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。

二、资产原值及其变动情况。

三、折旧率、残值率、累计折旧、已提减值准备、资产净值及其变动情况。

四、主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量。

五、资产启用日期、预计使用年限、使用保管单位、存放地点、保管人及验收人。

第二十八条固定资产实行统一编码管理。

第二十九条固定资产卡片分为正本和副本，正本和副本具有同等效力。

应按照会计基础工作规范的有关要求加强管理。

第三十条固定资产原值发生变动时，财务部门应在30 天内书面通知实物管理和使用保管部门，对固定资产卡片副本做相应变动记载；固定资产坐落地点、使用状况、保管单位等发生变动时，实物管理和使用保管部门应在30 天内书面通知财务部门，对固定资产卡片正本做相应变动记载。

第三十一条固定资产发生报废、无偿调出、有偿转让、盘亏等固定资产减少事项后，原固定资产卡片应至少保存 5 年。

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第三十二条各部门要按照谁使用谁保管的原则，落实管理责任部门和责任人，规范管理程序，保证资产的安全完整和正常运行，防止资产损失。

由于管理不善造成固定资产盘亏、毁损、闲置浪费的，追究有关责任人员的经济及法律责任。

第三十三条固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离职手续前，将其保管使用的固定资产移交完毕。

使用保管部门负责人负责监交，相关的卡片登记做相应修改。

第三十四条对固定资产实行委托运营的，资产的使用保管职责可以全部或部分交由受托单位履行，但是价值管理和实物管理仍应由委托单位负责，不得因委托运营而导致固定资产管理职能的弱化或虚置。

委托单位应当与受托单位签订委托协议，协议应当对双方在资产管理方面的权利义务做出明确约定。

第三十五条投保固定资产发生险情，应及时做好索赔工作，及时清理资产，因工作失误等原因造成证据不全，并导致索赔失败或不能得到应有赔付的，要追究有关单位和人员的责任。

第三十六条及时分析固定资产结构、分布、利用效率以及管理状况，采取有效措施加强固定资产管理，提高资产使用效率。

第六章固定资产折旧与减值
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第三十七条固定资产折旧方法一般采用平均年限法。

折旧年限、折旧率和预计残值率等按照集团公司统一规定执行，折旧政策一经确定，不得随意更改。

第三十八条因更新改造等原因而调整固定资产价值的，根据调整后的价值、预计可使用年限和净残值，按规定的折旧方法计提折旧。

第三十九条对各类固定资产应实行计划检修制度。

修理费用均应纳入年度财务预算管理，按实际发生额计入当期成本费用。

第四十条资产减值准备的计提报集团公司审批，由集团公司统一计提。

第七章附则
第四十一条本办法由公司负责解释。

第四十二条本办法自发布之日起施行。

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