营改增试题[第1场]
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单选题1. 营改增是指将营业税改为（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A2. 根据我国税法，营改增全面实施的时间是（）A. 2016年5月1日B. 2015年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案：A3. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征收范围？（）A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 营改增实施后，一般纳税人的增值税税率是（）A. 6%B. 11%C. 17%D. 根据具体行业而定答案：D5. 营改增政策中，小规模纳税人的简易计税方法征收率通常为（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：A二、多选题6. 营改增后，以下哪些行业被纳入增值税征收范围？（）A. 建筑业B. 房地产业C. 金融服务业D. 教育业答案：A B C7. 营改增对企业财务管理带来的影响包括（）A. 增加了企业的税负B. 需要调整企业的会计处理C. 有助于企业减轻税负D. 需要企业重新规划税务策略答案：B C D三、判断题8. 营改增后，所有企业都适用增值税。
（）答案：错误。
只有提供应税服务、转让无形资产或者不动产的企业才适用增值税。
9. 营改增实施后，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。
（）答案：正确。
四、简答题10. 简述营改增对企业的影响。
答案：营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：a. 税负变化：营改增有助于消除重复征税，降低企业税负。
b. 财务管理：企业需要调整会计处理方法，适应增值税的核算要求。
c. 发票管理：增值税发票管理更为严格，企业需加强发票的管理和使用。
d. 税务筹划：企业需要根据增值税的特点，重新规划税务策略，以合理避税。
五、案例分析题11. 假设某企业在营改增前适用的营业税率为5%，在营改增后成为一般纳税人，适用的增值税率为6%，请问该企业税负是否有所增加？请说明理由。
答案：该企业税负是否增加取决于其具体的经营情况。
营改增试题试卷
“营改增”培训试题（一）单位：姓名：分数：一、填空题（共20分，每题2分）1、营改增是以前缴纳的应税项目改成缴纳，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。
2、“营改增”实施管理工作是对企业进行全主体、全业务、、全系统的梳理和。
3、各单位应高度重视并组织推动“营改增”实施管理工作，明确各部门相关职责分工、梳理工作流程及工作内容，以实现各部门高效配合，实现建筑业“营改增”的。
4、各单位基于目前的客户、供应商、分包商、出租方等信息建立相应的，完整反映增值税管理需求的各类信息。
5、充分了解客户信息和需求，对不同性质的客户进行针对性的报价、谈判、等工作。
6、各单位合同订立、部门应按照增值税征管要求及对我单位有利原则完善合同条款。
7、对增值税的管理应以为落脚点，在采购、租赁、分包等经营活动中以为原则做好各项涉税筹划管理工作。
8、在进行采购、分包、租赁等行为前，首先应对不同的不含税成本进行比对，然后结合企业现金流量、等情况进行选择。
9、学习掌握增值税基本知识，理解成本、报价的“价税分离”的原理，掌握不同性质成本项目的情况。
10、了解业主单位在“营改增”后的发票需求：对于营改增后有开具增值税专用发票需求的增值税，应提前收集营业执照、税务登记证及等开票必要资料。
二、单选题（共40分，每题2分）1、逐步完善上游行业的准入机制，在采购成本相同的情况下，优先选择( )合作方，逐步淘汰小规模纳税人及无法提供合法发票的合作方。
A、国企B、一般纳税人C、自然人2、明确合同签订要点：包括双方全称、纳税资格、发票类型、（）、付款时间等。
A、结算时间B、入账时间C、签订时间3、结合各单位区域化管理现状，积极推进（）、小型机具、地材的片区集中采购制度，并纳入供应商信息库进行管理。
A、二三项料B、三大材C、设备4、增值税，是对销售货物或者提供加工、修理修配等劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的（）征收的一个税种。
“营改增”知识竞赛题库(试题与答案)1
1. 1.下列混合销售，属于征收增值税的有( A )。
A. 企业生产铝合金门窗并负责安装B. 房地产开发企业销售精装修房屋C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D. KTV提供唱歌以及自助餐服务2. 2.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3. 3.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（A）A. 暂停分支机构预缴增值税B. 差额部分全额退税C. 差额部分即征即退D. 以上答案都不对4. 4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（C ）A. 激光打印机B. 喷墨打印机C. 针式打印机D. 上面三者都行5. 5.在认证通过的(B )申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15日内D. 30日内6. 6.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率7.7.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（A）构成。
A. 开票软件B. 实物发票C. 黑匣子D. 以上都不是8.8.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（C ）A. 实行验旧供新制度B. 实行最高开票限额许可制度C. 税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票D. 严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接9.9.为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（B ）四个环节分别采取了有效措施。
营改增考试试题
营改增考试试题营改增考试试题近年来，我国经济发展迅速，税收制度也在不断完善。
其中，营改增政策是其中的一项重要举措。
为了加强对税务从业人员的培训和考核，各级税务部门纷纷组织了营改增考试。
本文将围绕营改增考试试题展开讨论，探究其对税务人员的培训和能力提升的意义。
一、基础知识篇1. 请简要解释“营改增”政策的基本原理和目标。
2. 营改增政策的实施对企业和个人有哪些影响？请列举并简要说明。
3. 请解释“增值税”的基本概念和计算方法。
4. 营改增政策对不同行业的税负有何调整？请以实际案例为例进行说明。
5. 营改增政策的实施对宏观经济有何影响？请列举并简要说明。
二、政策解读篇1. 营改增政策在实施过程中遇到了哪些问题？请分析其原因并提出解决方案。
2. 营改增政策对中小微企业的影响如何？请分析并提出相关建议。
3. 营改增政策的纳税人分类有哪些？请解释其依据和操作方法。
4. 营改增政策在推行过程中如何加强对税务从业人员的培训和考核？5. 营改增政策的实施对地方财政有何影响？请分析并提出相关建议。
三、案例分析篇1. 某公司在营改增政策实施后，如何进行税负调整，以降低企业成本？2. 某行业在营改增政策实施后，如何优化经营模式，提高盈利能力？3. 某地方政府在营改增政策实施后，如何合理调整财政预算，保障公共服务？4. 某企业在营改增政策实施后，如何加强内部管理，提高税务合规性？5. 某个人在营改增政策实施后，如何合理规划个人财务，降低个人税负？四、综合应用篇1. 请结合实际情况，分析营改增政策对我国经济发展的影响和作用。
2. 营改增政策的实施对于提高税收征管水平有何意义？请阐述你的观点。
3. 营改增政策的推行是否存在一定的风险？请分析并提出相应的风险防范措施。
4. 营改增政策在国际税收领域是否具有借鉴意义？请阐述你的观点。
5. 请结合实际案例，分析营改增政策对税务从业人员的培训和能力提升的意义。
通过以上试题，可以看出营改增考试试题的内容涵盖了基础知识、政策解读、案例分析和综合应用等多个方面，旨在全面检验考生对营改增政策的理解和应用能力。
营改增专项测试题一
营改增专项测试题（一）测试题题型为单选，题量20道，每题5分，共计100分1、财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的实施日期是（）A、2016年5月1日B、2016年6月1日C、2016年7月1日D、2016年8月1日2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）不得变更。
A、不得B、18个月C、三年D、36个月3、境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：（）A、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率B、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×税率C、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×征收率D、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×征收率4、购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的有：（）A、自2012年7月1日起，购进农产品的生产企业B、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。
C、自2012年7月1日起，使用收购发票的生产企业D、自2012年7月1日起，购进农产品的增值税一般纳税人。
5、非正常损失的不动产和不动产在建工程，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
是指：（）A、与不动产实体相关的材料和设备B、构成不动产实体的建筑材料C、构成不动产实体的原材料设备D、构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
6、非正常损失，是指：（）A、因不可抗力、自然灾害以及管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的情况B、因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
营改增考试试题
营改增考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增政策正式实施的时间是：A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日2. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征税范围？A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个4. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收方式是什么？A. 按照销售额的一定比例征收B. 按照销售额的全额征收C. 按照成本的一定比例征收D. 按照成本的全额征收5. 下列哪项不是营改增政策的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进产业升级C. 增加政府税收D. 优化税收结构6. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%7. 营改增政策适用于以下哪项主体？A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 个体工商户D. 所有上述主体8. 营改增后，纳税人在什么情况下可以申请退还留抵税额？A. 连续亏损B. 销售额下降C. 留抵税额超过一定金额D. 企业注销9. 营改增政策中，对于跨境服务的增值税处理方式是什么？A. 免税B. 零税率C. 减半征收D. 全额征收10. 下列哪项不是营改增政策中规定的进项税额？A. 购进固定资产B. 购进原材料D. 购进商品二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增政策中，以下哪些行业的增值税税率为6%？A. 金融服务B. 餐饮服务C. 信息技术服务D. 咨询服务12. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产租赁13. 营改增政策中，以下哪些项目可以作为进项税额抵扣？A. 购进的固定资产B. 购进的原材料C. 购进的服务D. 购进的不动产14. 营改增后，以下哪些情况下纳税人需要进行增值税纳税申报？A. 销售额超过规定标准B. 有应税行为发生C. 有进项税额抵扣D. 有留抵税额15. 营改增政策中，以下哪些行为可以享受免征增值税优惠？A. 农业生产B. 教育服务D. 国际运输服务三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增后，所有行业的增值税税率统一为6%。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。
以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。
答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。
答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。
答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。
首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。
其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。
此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。
五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。
营改增测试题
营改增测试题姓名：得分一.单项选择题1.零税率的国际运输服务，不包括下列哪项（）A.在境内载运旅客或货物出境B.在境外载运旅客或货物入境C.在境外载运旅客或货物出境D.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所2、下列增值税税率错误的是（）A.提供有形动产租赁服务，税率为17%B.销售不动产，税率为17%C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D.提供基础电信服务，税率11%3 .某市建筑公司：营改增”后是一般纳税人，2016年5月起，对其清包方式提供的建筑服务选择简易征收方式，则在（）前不可改为一般计税方式。
A.2017 年1 月B.2017 年10 月C.2019 年1 月D.2019 年5 月4、以下适用增值税17%税率的有（），适用13%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）bA、建筑业B、餐饮服务C、有形动产租赁D、卷帘机5、向境外单位提供的完全在境外销售的下列服务和无形资产免征增值税，但（）除外。
A、电信服务B、知识产权服务、专业技术服C、仓储服务、收派服务D、物流辅助服务6、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）bA、在境内载运旅客或者货物出境B、在境外载运旅客或者货物入境C、在境外载运旅客或者货物D、在境内载运旅客或者货物7、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按（）缴纳增值税。
A、陆路运输服务B、企业管理服务C、日常综合管理服务D、经纪代理服务8、出租建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位应按（）征税A、设计服务B、广告服务C、经营租赁服务D、专业技术服务9、关于租赁服务，以下说法错误的是（）A、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照不动产经营租赁缴纳增值税；B、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。
C、租赁服务，包括融资租赁服务和经营性租赁服务。
D、融资性售后回租属于租赁服务。
营改增练习题(附答案)
营改增练习题（附答案）一、单选题1．下列项目中暂未实行“营改增”试点的是（B）。
A．公路运输B．铁路运输C．水路运输D．航空运输2．“营改增”试点的小规模纳税人增值税征收率是（D）。
A．6% B．5% C．4% D．3%3．“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是（D）。
A．50万元B．80万元C．100万元D．500万元4．提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是（A）。
A．3% B．4% C．5% D．6%5．购买国外公司提供的专利技术，代扣代缴增值税时正确的计算方法是（B）。
A．应纳税额＝接受方支付的价款×6%B．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+6%）×6%C．应纳税额＝接受方支付的价款×3%D．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+3%）×3%6．营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务，委托非适点地区运输企业为其提供运输服务，支付的运输费用借记“主营业务成本”、借记（D），贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。
A．应交税费—应交增值税（进项税额）B．应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）C．应交税费—应交增值税（减免税款）D．应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）二、多选题1．下列项目中营改增一般纳税人增值税税率表述正确的有（AD）。
A．生产销售医疗器械适用17%增值税税率B．出租专用设备适用13%增值税税率C．出租房屋适用6%的增值税税率D．出租仪器适用6%的增值税税率2．下列项目中属于“营改增”试点的现代服务业有（ABDEF）。
A．研发和技术服务B．信息技术服务C．家政便民服务D．广告服务E．仓储服务F．鉴证服务3．下列项目中“营改增”试点纳税人中必须做增值税一般纳税人的有（CD）。
A．年销售额满50万元，会计核算不健全的运输企业B．年销售额满200万元，会计核算不健全的仓储企业C．年销售额满700万元，会计核算健全的咨询公司D．年销售额满800万元，会计核算不健全的研发公司E．年销售额满80万元，会计核算不健全的有形动产租赁公司4．下列项目中关于“营改增”试点企业一般纳税人适用增值税税率表述正确的有（BD）。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指将营业税改为增值税，以下哪项不是营改增的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进服务业发展C. 增加政府税收D. 避免重复征税2. 营改增政策实施后，以下哪种服务不适用增值税？A. 咨询服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 企业自用固定资产B. 企业销售商品C. 企业出租房屋D. 企业转让无形资产4. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个5. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业需要缴纳增值税？A. 企业内部管理服务B. 企业向员工提供福利C. 企业对外提供服务D. 企业购买原材料6. 营改增政策实施后，以下哪种服务可以开具增值税专用发票？A. 餐饮服务B. 娱乐服务C. 咨询服务D. 教育服务7. 营改增后，企业如何确定自己的增值税税率？A. 根据企业规模B. 根据企业类型C. 根据服务内容D. 根据服务对象8. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以抵扣进项税额？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有选项9. 营改增后，企业如何计算应缴纳的增值税？A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 销售额 / (1 + 税率) × 税率D. 销售额× (1 + 税率) - 进项税额10. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以享受增值税即征即退政策？A. 出口货物B. 进口商品C. 内销商品D. 以上都不是答案：1-5 CADCC 6-10 CDBCA二、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，所有企业都可以享受增值税免税政策。
（）2. 营改增政策实施后，企业购买的固定资产可以抵扣进项税额。
（）3. 营改增政策实施后，企业对外提供的所有服务都需要缴纳增值税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、选择题1. 营改增政策的主要目的是：A. 降低企业的税负B. 提高企业的盈利能力C. 改善税收征管体制D. 促进经济结构调整答案：C. 改善税收征管体制2. 营改增后，以下哪项税种被取消：A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：B. 消费税3. 营改增适用的税率是：A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案：C. 9%4. 营改增后，以下哪项行业暂时不适用增值税税率：A. 金融业B. 房地产业C. 快递业D. 餐饮业答案：B. 房地产业5. 营改增政策的推出是为了解决以下哪个问题：A. 增值税税负过重B. 餐饮业发展困难C. 企业所得税征管问题D. 财政收入不足答案：A. 增值税税负过重二、案例分析题某企业在营改增政策下，需要做出以下决策，请根据相关规定回答问题。
案例描述：该企业主要经营电子产品销售业务，原来适用一般纳税人资格，纳税人识别号为12345678。
根据营改增政策，该企业应当申请变更纳税人资格，并重新办理相应税务登记手续。
1. 请列举变更纳税人资格需要的材料和手续。
答案：变更纳税人资格需要的材料和手续包括但不限于：- 企业的变更登记证明- 企业的纳税人资格变更申请表格- 税务机关要求的其他相关材料（如企业章程等）2. 企业在办理纳税人资格变更时，应向哪个税务机关提交申请？答案：企业应向所在地的税务机关提交纳税人资格变更申请。
具体的税务机关可根据当地税务部门的规定来确定。
3. 企业变更纳税人资格后，需要进行哪些税务登记手续？答案：企业变更纳税人资格后，需要进行以下税务登记手续：- 注销原一般纳税人资格- 重新办理增值税一般纳税人资格登记- 更新企业的纳税人识别号等相关信息4. 企业变更纳税人资格后，如何核算和申报增值税？答案：企业变更纳税人资格后，应按照规定进行增值税的核算和申报。
具体的核算和申报方式可根据增值税法和相关规定来执行。
三、问答题1. 营改增政策的优势有哪些？答案：营改增政策的优势主要有：- 减少企业税负，提高企业盈利能力- 简化税收征管程序，降低税务成本- 促进经济结构调整，推动产业升级- 提高税收征管效率，减少纳税人的操作风险2. 营改增政策对消费者有何影响？答案：营改增政策对消费者的影响主要体现在以下几个方面：- 降低了部分商品和服务的税负，使得价格更加合理- 推动了部分行业价格下降，提高了消费者的购买能力- 减少了企业的税负，可能会有一定程度上的价格优惠或促销活动结束语：以上是关于营改增考试题及答案的内容。
营改增政策解读练习
：营改增政策解读和应对策略第1部分判断题1. 2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。
A、对2. 我国从2012年1月1日开始营改增。
A、对3. 增值税不会重复征收。
A、对4. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
A、对5. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或1年。
B、错6. 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过1000万元的纳税人为一般纳税人，未超过1000万元的纳税人为小规模纳税人。
B、错7. 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。
B、错8. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
A、对9. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。
B、错10. 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
A、对11. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。
B、错12. 增值税不是国际上主流税种。
B、错13. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。
B、错14. 增值税就增值部分交税，故称为增值税。
A、对15. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率A、对16. 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。
A、对17. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
营改增测试题（新）
营改增测试题（新）第一篇：营改增测试题(新)营改增测试题一、单选题1、在中国营业税退出历史舞台时间()A 2016 年 5 月 1 日 B 2016 年 6 月 1 日 C 2016 年 12 月 31 日 D 还未退出2、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，____内不得变更。
（）A 一般计税方法，36个月B简易计税方法，3年C 一般计税方法，24个月D 简易计税方法，36个月3、房地产企业销售、出租不动产适用的税率为（）A、3% B、5%C、11%D、13%E、17%4、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为（）。
A、3% B、5% C、11% D、13% E、17%5、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和（），为建筑业增值税纳税人。
A、个体工商户B、社会团体C、企业D、个人6、纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过（）万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
A、50B、80C、500D、10007、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（）A、以提供直接收费金融服务收取的手续费B、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项C、以提供直接收费金融服务收取的经手费 D、以提供贷款服务取得的全部利息8、生活服务业适用的税率为（）。
A、2% B、3% C、5% D、6%E、11%9、一般纳税人提供()可以选择适用简易计税方法计税。
A、文化体育服务 B、教育医疗服务 C、旅游娱乐服务 D、餐饮住宿服务10、下列项目不免征增值税（）。
A、殡葬服务B、婚庆服务C、婚姻介绍服务D、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
11、不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是()。
A 立式空调B 电梯C 采暖设施耗材D 装修建材12、不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）%，第二年（）%。
初级营改增试题及答案
初级营改增试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？A. 6%B. 11%C. 17%D. 13%答案：C2. 营改增政策实施后，下列哪项服务不适用增值税？A. 金融服务B. 教育服务C. 医疗保健服务D. 餐饮服务答案：B3. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案：A4. 营改增政策实施后，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 无偿转让不动产5. 营改增后，一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 取得专用发票B. 用于非应税项目C. 用于个人消费D. 用于免税项目答案：A6. 营改增政策实施后，下列哪项是增值税的免税项目？A. 农产品B. 烟草制品C. 酒类产品D. 化妆品答案：A7. 营改增后，下列哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售不动产B. 提供无形资产C. 提供劳务D. 无偿赠与答案：D8. 营改增政策实施后，下列哪项是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 以上都是答案：D9. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？B. 11%C. 17%D. 13%答案：C10. 营改增政策实施后，下列哪项服务属于增值税的征税范围？A. 教育服务B. 医疗保健服务C. 餐饮服务D. 金融服务答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 营改增后，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买用于个人消费的商品答案：ABC2. 营改增政策实施后，下列哪些服务属于增值税的征税范围？A. 金融服务B. 教育服务C. 餐饮服务D. 医疗保健服务答案：AC3. 营改增后，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案：ABC4. 营改增政策实施后，下列哪些项目属于增值税的免税项目？A. 农产品B. 烟草制品C. 酒类产品D. 化妆品答案：A5. 营改增后，下列哪些情况需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿赠与答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是17%。
营改增练习题(附答案)
营改增练习题（附答案）一、单选题1．下列项目中暂未实行“营改增”试点的是（B）。
A．公路运输B．铁路运输C．水路运输D．航空运输2．“营改增”试点的小规模纳税人增值税征收率是（D）。
A．6% B．5% C．4% D．3%3．“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是（D）。
A．50万元B．80万元C．100万元D．500万元4．提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是（A）。
A．3% B．4% C．5% D．6%5．购买国外公司提供的专利技术，代扣代缴增值税时正确的计算方法是（B）。
A．应纳税额＝接受方支付的价款×6%B．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+6%）×6%C．应纳税额＝接受方支付的价款×3%D．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+3%）×3%6．营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务，委托非适点地区运输企业为其提供运输服务，支付的运输费用借记“主营业务成本”、借记（D），贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。
A．应交税费—应交增值税（进项税额）B．应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）C．应交税费—应交增值税（减免税款）D．应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）二、多选题1．下列项目中营改增一般纳税人增值税税率表述正确的有（AD）。
A．生产销售医疗器械适用17%增值税税率B．出租专用设备适用13%增值税税率C．出租房屋适用6%的增值税税率D．出租仪器适用6%的增值税税率2．下列项目中属于“营改增”试点的现代服务业有（ABDEF）。
A．研发和技术服务B．信息技术服务C．家政便民服务D．广告服务E．仓储服务F．鉴证服务3．下列项目中“营改增”试点纳税人中必须做增值税一般纳税人的有（CD）。
A．年销售额满50万元，会计核算不健全的运输企业B．年销售额满200万元，会计核算不健全的仓储企业C．年销售额满700万元，会计核算健全的咨询公司D．年销售额满800万元，会计核算不健全的研发公司E．年销售额满80万元，会计核算不健全的有形动产租赁公司4．下列项目中关于“营改增”试点企业一般纳税人适用增值税税率表述正确的有（BD）。
注册税务师税法一(营业税改征增值税)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（营业税改征增值税）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列关于营业税改征增值税适用税率的表述．正确的是( )。
A．单位和个人提供的固际运输服务，税率为零B．提供的交通运输业服务，税率为7％C．单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6％D．提供有形动产租赁服务，税率为6％正确答案：A解析：选项B，提供的交通运输业服务，税率为11％；选项C单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁．税率为17％。
知识模块：营业税改征增值税2．星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税( )万元。
A．1．2B．1．0C．0.58D．0正确答案：C解析：应缴纳增值税=20÷(1+3％)×3％=0．58(万元) 知识模块：营业税改征增值税3．营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率足( )。
A．6％B．11％C．0.17D．0.03正确答案：B解析：营改增一般纳税人提供交通运输服务适用的税率为11％。
知识模块：营业税改征增值税4．下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是( )。
A．纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B．纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C．扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D．非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税正确答案：D解析：选项D非同定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
“营改增”知识考试试题库
“营改增”知识考试试题库一．填空题1.集团所属各公司自持物业拟对外出租并计划采用简易计税方法计算增值税的，应于2016年4月30日之前将有关资产转入“固定资产”科目核算。
2.集团所属各公司在建物业拟对外出租并计划采用简易计税方法计算增值税的，应于2016年4月30日之前将有关资产转入“在建工程”科目核算，并按自建物业进行管理。
3.购销合同中应增加合同当事人详细信息栏，购销双方/多方在合同签订时就把公司全称、纳税人识别号、增值税纳税人资格、地址、电话、开户行、账号信息列在详细信息栏，避免对方在开具增值税发票时出现错误。
4.合同相关价格条款应明确列示标的商品/服务的不含税价格、适用税率/征收率、增值税额及含税价格。
5.合同相关发票条款应明确开具发票的类型、开具日期、送达期限等内容，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金和损失赔偿金。
6.实践中随着市场竞争的逐渐激烈和销售模式的不断创新，经常会出现“赠送”、“免租”、“无偿”服务等行为，事实上是一种商业折扣行为，但在涉税稽查时，可能被认为是视同销售行为，被要求补税。
因此，合同应尽可能回避相关名词，可通过改变标的商品/服务价格、增减标的商品/服务组合及价格等形式实现。
如果仅从节税的角度考虑，只有直接的价格折扣才是最节税的方式。
7.集团所属各公司，销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售收入。
8.营改增对营销工作的影响包括：税率变动、进项抵扣、视同销售、跨期业务、价税分离、三流合一。
9.税率变动导致定价策略不同，销售定价将根据个人与企业不同，可能采取不同的价格策略。
10.面向企业客户的商业地产，因房企净收入增加，选择双方分享收益的定价方案可能性较大。
11.面向个人客户的住宅地产，因考虑个人能否接受涨价心理，选择维持营改增前售价的定价方案较大。
12.对于以写字楼、商场、工业园区为主的商业地产开发企业而言，一般纳税人新增不动产所获得的进项可以抵扣是个利好消息。
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分公司＿＿部门（县分公司）＿＿＿＿姓名＿＿＿＿职务＿＿＿＿＿
一、选择题（每空2分,共20分）
1、营改增后，我公司数据专线业务的税率为（），互联网专线业务的税率为（）。
A.3% B .6% C.11% D.17%
2、增值税专用发票不同税率业务不能开具在一张发票上，这句话（）。
A．正确 B.错误
3、语音统付业务预存话费（）开具增值税专用发票。
A.可以
B.不可以
4、集团客户购买充值卡时，是否可以向客户开具增值税专用发票。
（）
A.可以
B.不可以
5、下列哪些服务属于增值电信业务。
（）
A、短信
B、语音
C、话机赠送
D、流量
E、设备销售
6、以下哪些属于基础电信业务（）
A、语音
B、来电显示
C、流量
D、宽带
7、以下哪些客户可以开具增值税专用发票（）
A、公众客户
B、小企业
C、具有一般纳税人资质的集团客户
8、5元语音和流量包，其中“2元语音和3元流量”与“3元语音和2元流量”缴纳的增值税（）
A、一致
B、不一致
9、在选择合作方时，要求对方（）
A、具有一般纳税人资质
B、小规模纳税人
二、填空题（每空2分，共54分）
1、假设通信收入按9%的平均税率计算增值税的情况下，客户协议期消费2000元（不含税1835元），赠送采购价500元(的终端（不含税427元）/500元其他礼品（包括电子券和实物礼品，不含税427元）/500元话费/500元自有业务，则各种情况下的收入、税金（销项税-进项税）、利润为：（假设实物均可取得进项税）
（1）赠送自有业务，收入为（），税金为（）元，利润为（）元。
（2）赠送实物，收入为（），税金为（）元，利润为（）元。
（3）赠送终端，收入为（），税金为（）元，利润为（）元。
2、客户缴纳4000元，其中购机款1000元，预存话费3000元，合约期12个月，每月返还250元。
合约套餐350元，终端进货价为3000元。
假设入网后客户每月实际消费400元。
对于公众客户：
（1）购机时要求开具发票，则开具（）元的合约套餐费；后续交费700元，要求开票，则开具（）元的通信服务费。
（2）购机时强烈要求不开票，则开具（）元的合约套餐费；后续交费700元，要求开票，则开具（）元的通信服务费，月结后第一个月可以给开具开具发票的金额为（）元；
如后续交费700元要求不开票，月结后第一个月可以给开具开具发票的金额为（）元。
对于集团客户：购机时开具（）元的终端销售发票，月结后第一个月可以给开具开具发票的金额为（）元。
3、客户办理20元语音包，赠送5元流量，交纳的增值税为（）元；客户办
理20元流量包，赠送5元话音时长，交纳的增值税为（）元。
4、红票通知单号，是需要作冲红操作时，到（）申请通知单号.
5、营业日报报表新增展示4个字段，分别为（）。
6、增值税票打印模块代码为（）
7、层级关系审批原则是如果父级客户和子级客户只有一个客户是增值税纳税人，只进行（）审批，如果全是增值税纳税人，则进行（）审批
8、增值税发票类型中将发票分为2大类：（）
9、月租费收入、停机保号费收入等均需要按照（）进行拆分；未使用完的底线消费收入需要按照（）拆分，并且需要在客户账单及发票上进行展示。
三、判断题（每题2分，共26分）
1、营改增后，区县公司可以以区县公司的名义签订协议。
（）
2、我公司不可以向非一般纳税人的集团客户开具增值税专用发票。
（）
3、语音统付业务为基础电信服务。
（）
4、面向一般纳税人集团客户，需在发票、协议、合同中体现价税分离信息。
（）
5、向一般纳税人集团客户开具增值税专用发票时，需在BOSS中将一般纳税人集团客户的资质信息导入后，方可开具。
（）
6、渠道供应商空中充值、购买充值卡、虚拟账户缴款时不得为其提供发票，可开具盖有业务受理章的普通收据。
（）
7、用户向手机支付充值时，可为其提供我公司发票。
（）
8、增值税发票当月可冲红（）。
9、丢失或损毁发票可补打（）。
10、增值税票打印时不同税率项目可打印在同一张票上（）
11、普通客户建立层级关系后也可进行获取增值税票（）
12、对红字发票作废后，原蓝票此时不需要由冲红状态变更为正常状态。
（）
13、针对特殊的集团客户仍可通过套打发票的方式给客户提供发票（）。