税务会计“营改增”17道测试题
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单选题1. 营改增是指将营业税改为()A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案:A2. 根据我国税法,营改增全面实施的时间是()A. 2016年5月1日B. 2015年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案:A3. 营改增后,以下哪项服务不属于增值税征收范围?()A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案:C4. 营改增实施后,一般纳税人的增值税税率是()A. 6%B. 11%C. 17%D. 根据具体行业而定答案:D5. 营改增政策中,小规模纳税人的简易计税方法征收率通常为()A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案:A二、多选题6. 营改增后,以下哪些行业被纳入增值税征收范围?()A. 建筑业B. 房地产业C. 金融服务业D. 教育业答案:A B C7. 营改增对企业财务管理带来的影响包括()A. 增加了企业的税负B. 需要调整企业的会计处理C. 有助于企业减轻税负D. 需要企业重新规划税务策略答案:B C D三、判断题8. 营改增后,所有企业都适用增值税。
()答案:错误。
只有提供应税服务、转让无形资产或者不动产的企业才适用增值税。
9. 营改增实施后,小规模纳税人不能开具增值税专用发票。
()答案:正确。
四、简答题10. 简述营改增对企业的影响。
答案:营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面:a. 税负变化:营改增有助于消除重复征税,降低企业税负。
b. 财务管理:企业需要调整会计处理方法,适应增值税的核算要求。
c. 发票管理:增值税发票管理更为严格,企业需加强发票的管理和使用。
d. 税务筹划:企业需要根据增值税的特点,重新规划税务策略,以合理避税。
五、案例分析题11. 假设某企业在营改增前适用的营业税率为5%,在营改增后成为一般纳税人,适用的增值税率为6%,请问该企业税负是否有所增加?请说明理由。
答案:该企业税负是否增加取决于其具体的经营情况。
营改增专项测试题一
营改增专项测试题(一)测试题题型为单选,题量20道,每题5分,共计100分1、财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的实施日期是()A、2016年5月1日B、2016年6月1日C、2016年7月1日D、2016年8月1日2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,()不得变更。
A、不得B、18个月C、三年D、36个月3、境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:()A、应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率B、应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+征收率)×税率C、应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×征收率D、应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+征收率)×征收率4、购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的有:()A、自2012年7月1日起,购进农产品的生产企业B、自2012年7月1日起,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。
C、自2012年7月1日起,使用收购发票的生产企业D、自2012年7月1日起,购进农产品的增值税一般纳税人。
5、非正常损失的不动产和不动产在建工程,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
是指:()A、与不动产实体相关的材料和设备B、构成不动产实体的建筑材料C、构成不动产实体的原材料设备D、构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
6、非正常损失,是指:()A、因不可抗力、自然灾害以及管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的情况B、因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
营改增考试试题
营改增考试试题一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 营改增政策正式实施的时间是:A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日2. 营改增后,以下哪项服务不属于增值税征税范围?A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策,增值税的税率分为几个档次?A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个4. 营改增后,小规模纳税人的增值税征收方式是什么?A. 按照销售额的一定比例征收B. 按照销售额的全额征收C. 按照成本的一定比例征收D. 按照成本的全额征收5. 下列哪项不是营改增政策的主要目的?A. 减轻企业税负B. 促进产业升级C. 增加政府税收D. 优化税收结构6. 营改增后,一般纳税人的增值税税率是多少?A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%7. 营改增政策适用于以下哪项主体?A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 个体工商户D. 所有上述主体8. 营改增后,纳税人在什么情况下可以申请退还留抵税额?A. 连续亏损B. 销售额下降C. 留抵税额超过一定金额D. 企业注销9. 营改增政策中,对于跨境服务的增值税处理方式是什么?A. 免税B. 零税率C. 减半征收D. 全额征收10. 下列哪项不是营改增政策中规定的进项税额?A. 购进固定资产B. 购进原材料D. 购进商品二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 营改增政策中,以下哪些行业的增值税税率为6%?A. 金融服务B. 餐饮服务C. 信息技术服务D. 咨询服务12. 营改增后,以下哪些行为属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产租赁13. 营改增政策中,以下哪些项目可以作为进项税额抵扣?A. 购进的固定资产B. 购进的原材料C. 购进的服务D. 购进的不动产14. 营改增后,以下哪些情况下纳税人需要进行增值税纳税申报?A. 销售额超过规定标准B. 有应税行为发生C. 有进项税额抵扣D. 有留抵税额15. 营改增政策中,以下哪些行为可以享受免征增值税优惠?A. 农业生产B. 教育服务D. 国际运输服务三、判断题(每题1分,共10分)16. 营改增后,所有行业的增值税税率统一为6%。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 营改增是指:A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是:A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于:A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后,以下哪项不属于增值税的征税范围:A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后,增值税的税率一般分为几个档次:A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后,企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额:A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后,小规模纳税人的增值税征收率是多少:A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后,一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件:A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后,以下哪种情况可以申请退还增值税:A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后,纳税人如何确定自己的纳税人身份:A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 营改增后,以下哪些行业属于增值税的征税范围:A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后,纳税人需要定期进行哪些税务申报:A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后,以下哪些行为属于增值税的应税行为:A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后,纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策:A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后,纳税人在计算应纳税额时,以下哪些因素需要考虑:A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题(每题1分,共10分)16. 营改增政策实施后,所有企业都适用增值税。
营改增测试题及答案
营改增测试题及答案一、单选1、在境内提供应税服务,是指(C )在境内。
A应税服务提供方B应税服务接受方C应税服务提供方或者接受方D应税服务提供方和接受方2、营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务,税率为(A)A 17%.B 11%C 6%D 13%3、一般纳税人提供应税服务适用(B)计税。
A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用____计税,但一经选择,______内不得变更。
( D )A 一般计税方法,36个月B简易计税方法,3年C 一般计税方法,24个月D简易计税方法,36个月5、小规模纳税人提供应税服务适用(A )计税。
A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收6、接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
此处运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用和( B )A装卸费B建设基金C保险费D其他杂费。
7、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备( C )和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A海关进口增值税专用缴款书B 运输费用结算单据C书面合同、付款证明D农产品收购发票8、非正常损失是指( D )和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
A自然灾害造成的损失B运输途中发生的损耗C天气变化造成的损失D因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,9、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从(C )中扣减;A提供服务时期的销项税额B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额D当期的进项税额10、下列哪种情形,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:( B )A应当申请办理一般纳税人资格认定的B一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。
营改增测试题
“营改增”培训学习知识测试单位:姓名:成绩:一、填空题:20分1、提供应税服务的增值税征收率是 3%2. 提供应税服务,是指有偿提供应税服务。
有偿,包括取得货币、货物或者其他经济利益。
3、应税服务增值税税率:提供有形动产租赁服务,税率为17%。
,提供交通运输业服务,税率为11%。
提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。
4. 财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额500万元(含本数)以下。
纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的,应申请认定为一般纳税人。
5. 增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。
6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
计算缴纳增值税。
.二、单选题:20分1、以下行业不纳入营改增范围的有(B、)A、设计服务 B、网吧业务 C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公司的各项代理业务2、以下适用增值税17%税率的有(C),适用11%税率的有(A ),适用6%税率的有( B )。
A、交通运输业B、研发和技术服务C、有形动产租赁D、卷帘机3、试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项,但在(A、)前不得开具。
A、2012年11月1日B、2012年10月20日C、2012年11月30日D、2013年1月1日4、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣(A、)A、接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
B、接受的旅客运输劳务。
C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。
D、增值税普通发票5、增值税的纳税期限,分别为。
(C、)A、1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度B、1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度C、1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D、1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度6、小规模纳税人提供应税服务适用()计税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增,即营业税改征增值税,是中国税制改革的重要内容之一,它涉及到多个行业和领域。
以下是一份关于营改增的考试题及答案,供参考:一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施?A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案:B2. 营改增的主要目的是什么?A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案:B3. 营改增后,增值税的税率分为几个档次?A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案:C4. 营改增后,以下哪个行业不属于增值税征收范围?A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案:D5. 营改增后,企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额?A. 是B. 否答案:A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些?A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案:ABCD7. 营改增后,以下哪些行为属于增值税的应税行为?A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案:ABCD8. 营改增中,以下哪些属于增值税的免税项目?A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案:ABCD三、判断题9. 营改增后,所有行业都适用统一的增值税税率。
答案:错误10. 营改增后,企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。
答案:正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。
答案:营改增对企业财务管理产生了深远的影响。
首先,它改变了企业的税负结构,使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。
其次,营改增促使企业加强了对成本和费用的管理,以确保能够合理利用税收优惠政策。
此外,营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整,以适应新的税收环境。
五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前,年营业额为5000万元,营业税率为5%,年缴纳营业税额为250万元。
营改增测试题
营改增测试题姓名:得分一.单项选择题1.零税率的国际运输服务,不包括下列哪项()A.在境内载运旅客或货物出境B.在境外载运旅客或货物入境C.在境外载运旅客或货物出境D.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所2、下列增值税税率错误的是()A.提供有形动产租赁服务,税率为17%B.销售不动产,税率为17%C.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%D.提供基础电信服务,税率11%3 .某市建筑公司:营改增”后是一般纳税人,2016年5月起,对其清包方式提供的建筑服务选择简易征收方式,则在()前不可改为一般计税方式。
A.2017 年1 月B.2017 年10 月C.2019 年1 月D.2019 年5 月4、以下适用增值税17%税率的有(),适用13%税率的有(),适用11%税率的有(),适用6%税率的有()bA、建筑业B、餐饮服务C、有形动产租赁D、卷帘机5、向境外单位提供的完全在境外销售的下列服务和无形资产免征增值税,但()除外。
A、电信服务B、知识产权服务、专业技术服C、仓储服务、收派服务D、物流辅助服务6、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是()bA、在境内载运旅客或者货物出境B、在境外载运旅客或者货物入境C、在境外载运旅客或者货物D、在境内载运旅客或者货物7、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按()缴纳增值税。
A、陆路运输服务B、企业管理服务C、日常综合管理服务D、经纪代理服务8、出租建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位应按()征税A、设计服务B、广告服务C、经营租赁服务D、专业技术服务9、关于租赁服务,以下说法错误的是()A、车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)按照不动产经营租赁缴纳增值税;B、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁。
C、租赁服务,包括融资租赁服务和经营性租赁服务。
D、融资性售后回租属于租赁服务。
“营改增”考试试题库(非财务人员)
“营改增”基础知识考试题库一、单选题(每题2分)1.“营改增”后建筑业适用税率为11%,在取得进行税发票时,可以抵扣的税率是多少?()。
A.17%、3%B.13%、6%C.11%、3%D.以上税率均适用2.某项目部在小规模纳税人处采购了砖、瓦、砂、石,应取得什么类型的发票税率是多少?()A.普票、3%B.专票、6%C.专票、3%D.普票、17%3.“营改增”后签订合同需要注意的涉税条款主要有哪些?()A.合同价格是否含税B.发票类型、税率C.开票及付款时间D.以上均需注意4.下列符合在取得增值税专用发票抵扣联要求的有()A.不可折叠、不能污损B.密码区可出格C.盖章压住发票金额不受影响D.传递时间不受限制5.增值税专用发票的认证期限()A.60天B.180天C.30天D.120天6.增值税专用发票的认证期限自什么时间开始算起()A.取得发票之日B.传递发票之日C.开具发票之日D.加盖发票专用章之日7.一般纳税人提供有形动产租赁服务税率为()A.17%B.6%C.11%D.3%8.一般纳税人提供交通运输业服务税率为()A.17%B.6%C.11%D.3%9.一般纳税人提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)税率为()A.17%B.6%C.11%D.3%10.小规模纳税人提供应税服务征收率为()A.17%B.6%C.11%D.3%11.自购周转材料、外租周转材料、取得周转材料的运费的税率分别是多少()A.17%、6% 、11%B.13%、11% 、17%C.11%、3% 、6%D.17%、17%、11%12.下列经济业务事项不能抵扣进项税的有()A.住宿费专用发票B.机械租赁费专用发票C.飞机票、火车票D.办公费专用发票13.下列商品或费用中增值税税率为17%的有()A.住宿费B.商品混凝土C.会议费D.办公费14.某项目部组织篮球比赛,需要临时租用场地,开具增值税专用发票报销时,所适用的税率为()A.11%B.6%C.17%D.5%15.分公司租赁的房屋需要开具增值税专用发票缴纳房租,该发票适用的税率为()A.17%B.6%C.11%D.3%16.“五一”搞活动,办公室做了条幅和展示牌等用于宣传,需要开具专票进行报销,该项业务适用的税率为()A.13%B.6%C.11%D.17%17.下列属于增值税专用发票开具要求的有()A.项目齐全,与实际交易相符B.字迹清楚,不得压线错格C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.以上均属于18.公司员工出差住宿,小车班进行车辆维修取得增值税专用发票的税率分别为()A.6%、17%B.11%、6%C.13%、3%D.6%、3%19.业务人员对外开具的发票自开票之日起最晚()日内传递到客户(采购商、建设单位、总包单位等);对外取得的发票,各业务经办部门应自供应商开票之日起最晚()日内将取得的发票传递到本单位财务部门税务管理岗位的人员。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 营改增是指将营业税改为增值税,以下哪项不是营改增的主要目的?A. 减轻企业税负B. 促进服务业发展C. 增加政府税收D. 避免重复征税2. 营改增政策实施后,以下哪种服务不适用增值税?A. 咨询服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策,以下哪种情况可以享受增值税免税政策?A. 企业自用固定资产B. 企业销售商品C. 企业出租房屋D. 企业转让无形资产4. 营改增后,增值税的税率分为几个档次?A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个5. 营改增政策实施后,以下哪种情况下企业需要缴纳增值税?A. 企业内部管理服务B. 企业向员工提供福利C. 企业对外提供服务D. 企业购买原材料6. 营改增政策实施后,以下哪种服务可以开具增值税专用发票?A. 餐饮服务B. 娱乐服务C. 咨询服务D. 教育服务7. 营改增后,企业如何确定自己的增值税税率?A. 根据企业规模B. 根据企业类型C. 根据服务内容D. 根据服务对象8. 营改增政策实施后,以下哪种情况下企业可以抵扣进项税额?A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有选项9. 营改增后,企业如何计算应缴纳的增值税?A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 销售额 / (1 + 税率) × 税率D. 销售额× (1 + 税率) - 进项税额10. 营改增政策实施后,以下哪种情况下企业可以享受增值税即征即退政策?A. 出口货物B. 进口商品C. 内销商品D. 以上都不是答案:1-5 CADCC 6-10 CDBCA二、判断题(每题1分,共10分)1. 营改增后,所有企业都可以享受增值税免税政策。
()2. 营改增政策实施后,企业购买的固定资产可以抵扣进项税额。
()3. 营改增政策实施后,企业对外提供的所有服务都需要缴纳增值税。
营改增模拟试题
营改增模拟试题
1. 以下哪一项不属于营改增范围内的税目?
A. 增值税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 教育费附加
2. 营改增是指将原来的营业税改为增值税。
请问增值税税率是多少?
A. 3%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
3. 下列哪项服务业不符合营改增政策?
A. 餐饮业
B. 酒店业
C. 旅行社业
D. 银行业
4. 营改增政策的实施是为了解决什么问题?
A. 降低企业负担
B. 增加税收收入
C. 促进经济发展
D. 完善税收体系
5. 营改增政策实施后,企业应如何申报纳税?
A. 每季度申报
B. 每半年申报
C. 每年申报
D. 实际情况灵活申报
6. 营改增政策实施后,对企业会产生哪些影响?
A. 税负减轻
B. 税负增加
C. 不会产生影响
D. 难以预测
7. 营改增政策对经济产生的主要影响是什么?
A. 提升企业创新能力
B. 促进消费增长
C. 降低产品价格
D. 推动经济结构优化
8. 营改增政策的出台是在哪一年?
A. 2008年
B. 2013年
C. 2016年
D. 2019年
以上就是营改增模拟试题的所有内容,请仔细阅读并认真作答。
祝你顺利!。
初级营改增试题及答案
初级营改增试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 营改增后,一般纳税人的增值税税率是多少?A. 6%B. 11%C. 17%D. 13%答案:C2. 营改增政策实施后,下列哪项服务不适用增值税?A. 金融服务B. 教育服务C. 医疗保健服务D. 餐饮服务答案:B3. 营改增后,小规模纳税人的增值税征收率是多少?A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案:A4. 营改增政策实施后,下列哪项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 无偿转让不动产5. 营改增后,一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么?A. 取得专用发票B. 用于非应税项目C. 用于个人消费D. 用于免税项目答案:A6. 营改增政策实施后,下列哪项是增值税的免税项目?A. 农产品B. 烟草制品C. 酒类产品D. 化妆品答案:A7. 营改增后,下列哪项不属于增值税的征税对象?A. 销售不动产B. 提供无形资产C. 提供劳务D. 无偿赠与答案:D8. 营改增政策实施后,下列哪项是增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 以上都是答案:D9. 营改增后,一般纳税人的增值税税率是多少?B. 11%C. 17%D. 13%答案:C10. 营改增政策实施后,下列哪项服务属于增值税的征税范围?A. 教育服务B. 医疗保健服务C. 餐饮服务D. 金融服务答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 营改增后,下列哪些项目可以抵扣进项税额?A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买用于个人消费的商品答案:ABC2. 营改增政策实施后,下列哪些服务属于增值税的征税范围?A. 金融服务B. 教育服务C. 餐饮服务D. 医疗保健服务答案:AC3. 营改增后,下列哪些行为需要缴纳增值税?A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案:ABC4. 营改增政策实施后,下列哪些项目属于增值税的免税项目?A. 农产品B. 烟草制品C. 酒类产品D. 化妆品答案:A5. 营改增后,下列哪些情况需要缴纳增值税?A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿赠与答案:ABC三、判断题(每题1分,共10分)1. 营改增后,一般纳税人的增值税税率是17%。
营改增练习题(附答案)
营改增练习题(附答案)一、单选题1.下列项目中暂未实行“营改增”试点的是(B)。
A.公路运输B.铁路运输C.水路运输D.航空运输2.“营改增”试点的小规模纳税人增值税征收率是(D)。
A.6% B.5% C.4% D.3%3.“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是(D)。
A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元4.提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是(A)。
A.3% B.4% C.5% D.6%5.购买国外公司提供的专利技术,代扣代缴增值税时正确的计算方法是(B)。
A.应纳税额=接受方支付的价款×6%B.应纳税额=接受方支付的价款÷(1+6%)×6%C.应纳税额=接受方支付的价款×3%D.应纳税额=接受方支付的价款÷(1+3%)×3%6.营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务,委托非适点地区运输企业为其提供运输服务,支付的运输费用借记“主营业务成本”、借记(D),贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。
A.应交税费—应交增值税(进项税额)B.应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)C.应交税费—应交增值税(减免税款)D.应交税费—应交增值税(营改增抵减的销项税额)二、多选题1.下列项目中营改增一般纳税人增值税税率表述正确的有(AD)。
A.生产销售医疗器械适用17%增值税税率B.出租专用设备适用13%增值税税率C.出租房屋适用6%的增值税税率D.出租仪器适用6%的增值税税率2.下列项目中属于“营改增”试点的现代服务业有(ABDEF)。
A.研发和技术服务B.信息技术服务C.家政便民服务D.广告服务E.仓储服务F.鉴证服务3.下列项目中“营改增”试点纳税人中必须做增值税一般纳税人的有(CD)。
A.年销售额满50万元,会计核算不健全的运输企业B.年销售额满200万元,会计核算不健全的仓储企业C.年销售额满700万元,会计核算健全的咨询公司D.年销售额满800万元,会计核算不健全的研发公司E.年销售额满80万元,会计核算不健全的有形动产租赁公司4.下列项目中关于“营改增”试点企业一般纳税人适用增值税税率表述正确的有(BD)。
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1 问题一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项?二、哪些项目是以扣除后的余额为销售额的?三、不得开具增值税专用发票的项目有哪些?四、适用一般计税方法的试点纳税人取得什么样的不动产进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣?不适用分2年抵扣规定的项目有哪些?五、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月计算抵扣进项税额的公式是什么?六、纳税人接受贷款服务与该笔贷款直接相关的哪些费用的进项税额不得抵扣?七、一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税?八、一般纳税人提供何种建筑服务可以选择适用简易计税方法计税?九、公路经营企业中的一般纳税人什么情况下可选择简易计税方法,征收率是多少?十、出租不动产一般计税的预征率是多少,简易计税的预征率是多少?十一、一般纳税人在情况下满足何种条件,可以在一定时期内暂停预缴增值税?十二、试点纳税人发生应税行为,按营业税政策规定差额征收营业税的,因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额,截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分应如何处理?十三、试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,如何处理?十四、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为,因税收检查等原因需要补缴税款的,应如何处理?十五、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?十六、试点纳税人销售电信服务时,附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的,应如何缴税?十七、什么是混合销售?混合销售行为如何缴纳增值税?2 答案一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项?1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。
2.存款利息。
3.被保险人获得的保险赔付。
4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
5.在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
二、哪些项目是以扣除后的余额为销售额的?1、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
2、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
3、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
4、航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
5、试点纳税人中的一般纳税人(以下称一般纳税人)提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
6、试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
7、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
8、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
三、不得开具增值税专用发票的项目有哪些?1、金融商品转让,不得开具增值税专用发票2、经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。
3、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
4、旅游服务,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
四、适用一般计税方法的试点纳税人取得什么样的不动产进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣?不适用分2年抵扣规定的项目有哪些?适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。
融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
五、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月计算抵扣进项税额的公式是什么?可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/(1+适用税率)×适用税率六、纳税人接受贷款服务与该笔贷款直接相关的哪些费用,进项税额不得抵扣?纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
七、一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税?1.公共交通运输服务。
公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。
2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。
3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
八、一般纳税人提供何种建筑服务可以选择适用简易计税方法计税?1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目,是指:(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;(2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
九、公路经营企业中的一般纳税人什么情况下可选择简易计税方法,征收率是多少?公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额。
试点前开工的高速公路,是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。
十、出租不动产一般计税的预征率是多少,简易计税的预征率是多少?出租不动产一般计税预征率3%,简易计税预征率5%。
十一、一般纳税人在情况下满足何种条件,可以在一定时期内暂停预缴增值税?一般纳税人跨省(自治区、直辖市或者计划单列市)提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地不在同一省(自治区、直辖市或者计划单列市)的不动产,在机构所在地申报纳税时,计算的应纳税额小于已预缴税额,且差额较大的,由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关,在一定时期内暂停预缴增值税。
十二、试点纳税人发生应税行为,按营业税政策规定差额征收营业税的,因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额,截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分应如何处理?试点纳税人发生应税行为,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额,截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分,不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减,应当向原主管地税机关申请退还营业税。
十三、试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,如何处理?试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。
十四、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为,因税收检查等原因需要补缴税款的,应如何处理?试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为,因税收检查等原因需要补缴税款的,应按照营业税政策规定补缴营业税。
十五、试点纳税人销售电信服务时,附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的,应如何缴税?试点纳税人销售电信服务时,附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的,应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算,按各自适用的税率计算缴纳增值税。
十六、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。
其中涉及的无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
2、非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
4、非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
7、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
上述第4点、第5点所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
十七、什么是混合销售?混合销售行为如何缴纳增值税?一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。
从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。