国税纳税服务考试试题及答案

汉川市国税局办税服务厅2013年上半年业务知识考试暨纳税服务标兵选拔初考姓名：分数：一、单选题（每题1分，共20分）1、十八大提出建设中国特色社会主义的八大要求，其中摆在第一位的基本要求是（）A、坚持人民主体地位B、解放生产力、发展生力C、改革开放D、公平正义2、中国特色社会主义的总布局是（）A、“一个中心，两个基本点”B、“两个文明，两手抓”C、经济、政治、文化、社会、生态文明建设“五位一体”D、基本理论、基本实践、基本纲领、基本经验、基本制度“五基本”3、中共十八大召开时间2012年的（）A、11.5-11.11B、11.6-11.12C、11.7-11.13D、11.8-11.144、十八大提出政治体制改革的根本是（）A、坚持党的领导B、加强依法治国C、保证人民当家作主D、增强党和国家活力5、十八大提出今后经济体制改革的核心是（）A、坚持公有制为主体B、处理好政府和市场的关系C、完善市场经济体制D、发展多种经济6、根据《省国家税务局关于推进提速减负工作的十条意见》将原有的59项审批事项减少简并为（）项A、20项B、23项C、25项D、29项7、非即办事项的办结时限按审批级次承诺为：符合条件的，由县（市、区）局、市（州）局、省级国税局各（）工作日内办结。

A、10B、7C、5D、38、下列涉税事项为即办事项的是（）A、申请使用经营地发票审批B、农民专业合作社增值税减免备案C、定期定额户申请核定（调整）纳税定额D、增值税一般纳税人发票票种核定9、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是（）A.限时服务B.全程服务C.导税服务D.提醒服务10、某电器制造企业（增值税一般纳税人）2010年8月购进原材料取得增值税专用发票注明的进项税额为100万元，已向主管税务机关认证。

当月外销货物取得收入人民币1000万元，内销货物取得不含税销售收入200万元，该产品出口退税率为13%。

该企业2010年8月应退的增值税为（）万元。

A．130 B．26 C．104 D．3411、规范统筹进户管理。

加强征管查各环节的工作衔接，统筹检查事项，规范检查行为，在同一年度内，对同一纳税人的纳税评估、税收检查和税务稽查不超过（）次A、1B、2C、3D、512、按照新《增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税13、违反税收规章规定应追究的违章行为的处罚时效为（）年。

A． 1 B． 2C． 3 D． 514、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )。

A、三个月B、一个月C、两个月D、六个月15、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使（）。

A、不安抗辨权 B、代位权 C、撤销权 D、强制执行权16、下列各项中，不应征收增值税的有（）。

A、将委托加工的货物用于非应税项目B、用自产货物换取生产资料C、销售代销的货物D、自产货物转为自用生产设备17、下列属于营改增范围的是（）A．公路客运 B．铁路运输C．快递业务D．旅游景点索道业务18、税收保全措施适用于（）A．从事生产经营的纳税人、其他纳税人B．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人C．从事生产经营的纳税人、纳税纳税担保人D．从事生产经营的纳税人19、提供部分现代服务业服务，税率为（）A． 3% B． 4%C． 6% D． 11%20、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，( )并依法给予行政处分。

A 责成公开赔礼道歉B 调离税收工作岗位C 处以1万元以下的罚款D 移送司法机关二、多选题（每题3分，共45分）1、十八大提出的党建目标是建设（）的马克思主义执政党。

A.学习型B.改革型C.创新型D. 服务型2、中共十八大代表大会的主题是（）A.高举中国特色社会主义伟大旗帜B.坚定不移沿着走中国特色社会主义道路前进C.解放思想，改革开放，凝聚力量，攻坚克难D.为全面建设小康社会而奋斗3、十八大政治报告提出科学发展观的最为鲜明的精神实质是（）A.解放思想B.实事求是C.与时俱进D.求真务实4、十八大报告提出的发展方式转变的重大战略举措主要有（）A.深化改革是发展方式转变的关键，改革的核心是处理好政府和市场的关系B.科技创新是发展方式转变提高社会生产力和综合国力的战略支撑，必须摆在发展全局的核心位置C.结构调整是发展方式转变的主攻方向，结构调整要牢牢把握扩大内需这一战略基点和发展实体经济这一坚实基础D.提高开放型经济水平，推动开放朝着优化结构、拓展深度、提高效益的方向转变；同时推动城乡一体化发展5、以下哪几项属于《湖北省国家税务局优化环境助推跨越服务“五个湖北”建设若干意见A、规范税收执法行为，打造最优法治环境B、认真落实税收政策，打造最优政策环境C、深化税收征管改革，打造最优管理环境D、进一步实施提速减负工程，打造最优服务环境E、切实加强作风建设，打造最优落实环境6、下列（）属于孝感国税局推进“五个跨越”建设“五个城市”若干意见中进一步实施提速减负工程，打造最优服务环境”A、维护纳税人权益。

B、加强办税服务厅标准化建设C、推进网上办税服务厅建设。

D、完善提升“刘磊式服务”7、下列涉税事项中哪些属于流转审批事项（）A、出口退税的认定B、一般纳税人认定C、停、复业登记D、车辆购置税退税8、纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、税收征收 B 、管理 C 检查 D 实施税收法律救济9、办税服务厅应当建立健全以下（）服务制度A、办税公开B、导税服务C、全程服务D、限时服务E、首问责任10、一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时具备的条件包括（）A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B、销售方未抄税并且未记账C、购买方未认证D、购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”11、根据现行政策规定，下列增值税税率为17%的产品有（）A．煤炭 B.盐 C.自来水 D.图书12、纳税服务投诉是指纳税人对于税务机关和税务人员在（）工作方面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。

A、税法宣传 B.纳税咨询 C.办税服务 D.纳税人权益保护13、下列属于按简易办法征收增值税的征收率的有（）A．6% B．4% C．3% D．2%．14、划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）。

A．销售额 B．经营效益好 C．会计核算水平 D．上级主管部门的要求15、推行网络发票。

在全省范围内大力推行网络发票，建立（）的工作机制，打击虚假发票，保护纳税人合法权益。

A、实时开具B、方便查询C、分析比对D、数据存储二、判断题（每题1分，共15分）1、免填单系统中涉税事项表单保存后不可以重复打印。

（）2、免填单系统中操作员用户密码与综合征管软件（CTAIS2.0）一致，如果需要修改密码只需在综合征管软件中修改即可。

（）3、推行免填单服务时，将纳税人已经填写的表单作废，再行提供免填单服务（）4、纳税人对纳税服务的投诉一般应采取实名投诉。

投诉一律采取书面形式。

（）5、从事生产、经营的纳税人应自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告全部账号。

（）6、2009年1月1日以后，增值税一般纳税人购进自用的固定资产小轿车，其进项税额允许抵扣，外购汽油用于本企业自用的小汽车，进项税额也允许抵扣。

（）7、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。

（）8、个人独资企业、合伙企业也是企业所得税的纳税义务人（）9、延时服务属于办税服务厅的延伸服务项目。

（）10、当纳税人出现欠税、滞纳金、违章等各种情况被停售增值税专用发票时，可以通过“购票特批”申请，经批准后购买上述发票。

（）11、纳税人申请普通发票代开业务时，对个人小额销售货物和劳务每次销售额500元以下的（含500元）只需提供身份证明。

（）12、增值税一般纳税人从事应税行为，一律适用17%的基本税率（）13、国家税务总局关于纳税人权利与义务公告中纳税人权利有14条，义务10条。

（）14、应税服务年销售额超过500万元的纳税人应向国税主管税务机关申请办理一般纳税人。

（）15、增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票、运输费用结算单据和机动车销售统一发票。

（）三、简答题（每题5分，共20分）1、“刘磊式服务”的内涵？2、请写出5个纳税人的权利、5个纳税人的义务？3、简述涉税事项中“四减五制三集中”的内容是？4、网上办服务服务厅有几大功能模块，分别是什么？一、单选：1A 2C 3D 4C 5B 6D 7 B 8B 9B 10B11A 12C 13B 14A 15B 16D 17A 18D 19C 20B二、多选：1ACD 2ABC 3ABCD 4ABCD 5ABCDE 6ABCD7BD 8ABCD 9ABCDE 10ABCD11AB 12ABCD 13ABCD 14 AC 15ABCD三、判断：1错2对3错4错5对6错7对8 、错9错10对11 对12 错13 对14 对15 对四、简答：1、“刘磊式服务”始终坚持“纳税人的需求就是我们的追求”这条主线，精心践行“主动服务、务实服务、高效服务”三大理念，突出体现“需求响应快、业务处理细、工作方法新、延伸服务实”四个特点，让纳税人在优质服务中尽享尊荣、加速发展。

2、纳税人的权利：1、知情权；2保密权；3、税收监督权；4、纳税申报方式选择权；5、申请延期申报权；6、申请延期缴纳税款式权；7申请退还多缴税款权；8、依法享受税收优惠权；9、委托税务代理权；10陈述与申辩权；11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；12、税收法律救济权；13、依法要求听证权利；14、索取有关税收凭证的权利。

纳税人的义务：1、依法进行税务登记义务；2、依法设置帐薄、保管帐薄和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；3财务会计制度和会计核算软件备案的义务；4、按照规定安装、使用税控装置的义务；5、按时、如实申报义务；6、按时缴纳税款的义务；7、代扣、代收税款的义务；8、接受依法检查的义务；9、及时提供信息的义务；3、“四减”是指减环节、减事项、减时限、减费用“五制”是指减“窗口受理制、首问责任制、限时办结制、一次告知制和责任追究制”。

“三集中”就是审批职能集中、审批事项集中和审批人员集中。