营改增知识测试题

“营改增”知识测试题
项目公司：______ 部门：______ 姓名：______ 分数：_______ 说明：2016年3月24日，财政部、国家税务总局联合颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 文件，影响深远。

为满足对不同岗位人员的评测，答写要求如下：
一、单选题（共20题，每题2.5分，共50分；每小问只有一个答案，多选、错选、不选均不得分）。

1.房地产开发企业销售不动产，税率为（B）
A 17%
B 11%
C 6%
D 5%
2.建筑施工企业、材料供应商小规模纳税人的征收率是（A）
A 3%
B 11%
C 6%
D 5%
3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用___计税，但一经选择，______内不得变更。

（B）
A 一般计税方法，36个月 B简易计税方法，3年
C 一般计税方法，24个月 D简易计税方法，36个月
4.有资格作为房地产老项目的项目是指在2016年4月30号前取得__C____或者签订总包合同的项目。

（）
A 土地使用证B建设工程规划许可证
C 建筑工程施工许可证D商品房预售许可证
5.工程招标或者服务、材料采购时，凡不属于企业的增值税可抵扣项目，以__________作为招投标核算依据；如一般纳税人和小规模纳税人同时竞标，且属于公司增值税可抵扣项目，以__________作为招投标核算依据( A )
A 不含税价；含税价；B不含税价；不含税价
C 不含税价；不含税价；D含税价；不含税价
6.宾馆(酒店)提供住宿服务的同时向客户免费提供餐饮服务，对提供餐饮服务_____视同销售处理；宾馆(酒店)在楼层售货或房间内的单独收费物品，应_____核算销售额。

（）
A 必须；分开B不用；分开
C 不用；合并；D必须；合并
7.房地产企业采用一般计税时，接受贷款服务，取得进项,_______抵扣；向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额______从销项税额中抵扣。

( )
A不得；不得B可以；可以
C 可以；不得；D不得；可以
8.营改增后，企业选择一般计税方式时，对外付款时，取得的增值税专用发票须在开票后________天内进行认证。

（）
A、 10
B、30 C 、60 D、180
9.广告公司为一般纳税人，我方支付广告费时，取得发票的税率为（）
A、3%
B、6%
C、11%
D、17%
10.工程公司为一般纳税人，其一般计税时，我方支付工程款时取得发票的税率为（），在其简易计税时，我方支付工程款时取得发票的征收率为（）
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
11.设计公司为一般纳税人，我方支付设计费时取得发票的税率为（）
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
12.供应商为一般纳税人，我方支付办公用品时，我方取得发票税率为（）
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
13.销售房产，以下哪种情况需要开具发票( )
A.收到诚意金、订金
B.收到首付款
C.收到按揭款
D.办理交楼、办理产权过户
14.供应商为小规模纳税人，我方支付款项时应取得发票的征收率为（）
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
15、下列关于“营改增”增值税税率的描述中，错误的是（）。

A、提供不动产租赁服务，税率为17%
B、提供销售不动产服务，税率为11%
C、提供生活服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D、小规模纳税人提供应税服务，征收率为3%
16、下列关于“营改增”一般纳税人和小规模纳税人认定标准中，错误的有（）。

A、已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需重新申请认定
B、认定标准中的应税服务年销售额中包括免税、减税的销售额
C、除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D、试点地区纳税人年应纳增值税销售额未超过500万元的，一律不得认定为一般纳税人
17、建筑业营改增之后，不可以选择简易计税的是（）
A、甲供材
B、清包工
C、合同开工日2016年4月25日
D、为新项目提供总包工程，乙供材
18.营改增后，取得以下发票可以抵扣销项的是（）
A、员工出差报销飞机票
B、取得会议费发票
C、购进的物料，因管理不善被盗
D、的士发票
19．下列关于违反增值税相关规定，说法错误的是（）
A、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金
B、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金
C、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

D、无需承担刑事责任。

20.营业税改征增值税，对商业地产有促进作用，主要原因为（）
A、销售额降低
B、进项税额可以分两年抵扣
C、房地产税负降低
D、改革前后无变化
二、判读题（共15题，每题2分，共30分；判断错误不得分）
1.房地产开发企业收到预收房款时，应按照销售额的3%预缴增值税，填报《增值税预缴税款表》，同时向客户开具发票。

（）
2.建筑企业和房地产开发企业适用简易计税方法的，允许开具增值税专用发票。

（）
3.提供建筑服务的增值税一般纳税人应当在项目所在地开具增值税发票。

（）
4.房地产企业销售自行开发的房地产老项目，采用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，可以扣除对应的土地价款（）
5.房地产企业作为一般纳税人，向个人业主销售自行开发的房地产项目时，不得开具增值税专用发票（）
6.增值税税制下，房地产企业对外出租业务，设置免租期将被做视同销售处理。

（）
7.房地产企业为了回笼资金开展9折促销，财务向业主开具发票时，将
折扣额填写在销售发票的备注栏中，则企业可以折扣后的价款为销售额；（）
8.对于房地产企业来说，甲供材一定比乙供合适。

（）
9.销售时赠送客户礼品、家电等实物，做视同销售处理，公司将多交17%增值税。

（）
10.销售、出租时，应避免出现“赠送”、“免费”等类似表示（）
11.房地产企业支付给工程方的违约金、奖励金不需要开具发票（）
12.房地产企业支付工程款时，必须同时或提前收取发票（）
13.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

（）
14.招采部门与供应商招标、谈判时，无需知道供应商纳税人资格。

（）
15.业务部门取得的餐费发票可以抵扣进项。

（）
三、评论简答题（本题共4个小题，每题5分，共20分）
2016年3月5日，李克强总理在作2016年政府工作报告时表示，从5月1日起，全面实施营改增，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增，比改革前减轻企业和个人负担5000亿元。

请您分析：
（1）对于总理的表态，您是如何理解的？
（2）您认为，营改增后房地产企业税负、利润将有什么变化？
（3）您认为，营改增后房地产企业存在哪些风险和机遇？
（4）结合您的工作岗位，您认为需要如何应对营改增？
四、计算题（此题为附加题，共分为3小题，共20分）
XX房地产公司成立于2015年5月，主要经营范围为房地产开发、销售，该项目在16年4月30日前已取得施工许可证，因此选择简易计税方法。

2016年5月，发生如下业务：5月1日购买防伪税控机设备，取得发票1800元，5月8日，收到预售房款2000万元，5月10日，支付工程进度款500万元，支付日常费用200万元。

以上均为含税价格。

2016年12月31日，该项目取得竣工验收备案，并于年底办理交楼手续，会计上确认收入3亿元，其中1.6亿元为营改增之后取得的收入，假定该项目总成本为2.1亿元。

（除增值税及相关附加税，不考虑其他税种）（1）请计算该项目16年5月，应预缴增值税额是多少？（2分）
（2）请计算该项目16年12月，需缴纳增值税额是多少？（2分）
（3）请根据题目列示的业务，编制相关分录。

（16分）。