2016营改增业务试题及答案分析
2016营改增业务试题及答案
营改增业务测试题一、单选题1. 在中国营业税退出历史舞台时间(A)A 2016年5月1日B 2016年6月1日C 2016年12月31日D还未退出2.不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是(A)A 立式空调B 电梯C采暖设施耗材 D 装修建材3.不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）% ，第二年（）% (C)A 40、60B 50、50C 60、40D 70 304. 下列进项可一次性扣除的是：(C)A 不动产在建工程的发生的进项B 债务重组转入的不动产进项C 施工现场修建的隔离墙的进项D 使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项5.文化创意服务适用税率为：(B)A 3%B 6% C11% D17%6.从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为(D)A 营改增地方100%，传统增值税中央75%，地方25%;B 营改增地方100%，传统增值税中央50%，地方50%;C 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央75%，地方25%;D 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央中央50%，地方50%;7.用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日，该笔进项将于何时抵扣完毕：(C)A 2016年5月B 2016年6月C 2017年5月D 2017年6月8.企业发生下列业务时应做进项转出的是(B)A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃B 超规划二建设的空中花园拆除C 泥石流冲毁厂房D 项目剩余材料过期报废9.某一般纳税人2016年３月投资购入住房两套，共花费500万，2016年8月卖出取得价款600万，选择按照简易计税方法计算应纳税额（D）万元A B 30 C 5 D10.某饭店是小规模纳税人，2016年6月提供正餐服务万元，外卖营业额万元，则改饭店2016年6月应纳税额为(D)元 B1005元 C 元 D 0元11.纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地（）机关预缴税款，向机构所在地（）机关申报纳税. (A)A地税、国税 B 国税、地税C地税地税 D 国税国税12.张某与2016年6月，出售自己名下住房获得价款50万元，应纳增值税额为：(D)A 25000元B 7500元C 元 D13.某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为(D)A 元B 625元C 元 D14.某民办专业技能培训中心为小规模纳税人，2016年5月为某合作社社员培训专业防虫技术收取培训费5万元，为某花艺公司员工进行插花技术培训，收取培训费3万元，该中心当月应纳增值税为：(D)A 0元B 900元C 元 D15张某2015购入基金5万元，2016年7月卖出取得价款6万元，张某该项业务应纳增值税为：(A)A 0元B 291.26CD 元16.纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（B）缴纳增值税。
2016年会计继续教育 营改增 试题及答案
一、营改增——交通运输业专题1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务）。
2. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
（正确）3. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。
（正确）4. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。
（错误）5. 下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税）。
6. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
（正确）7. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6%）。
8. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征）。
9. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。
（错误）10. 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额））。
11. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
（正确）12. 利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-所得税费用）。
13. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
（正确）14. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额）。
15. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。
（错误）16. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（利润总额增加）。
17. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额）。
18. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。
会计继续教育-营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析(2016)答案(word文档良心出品)
一、单选题1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】A【您的答案】2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。
A、免征增值税B、按照3%的征收率全额缴纳增值税C、按照5%的征收率全额缴纳增值税D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税【正确答案】A【您的答案】3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。
A、视同销售行为B、折扣方式销售C、以旧换新方式销售D、以物易物方式销售【正确答案】C【您的答案】4、航道疏浚服务属于（）。
A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】B【您的答案】6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。
A、13%B、5%C、6%D、11%【正确答案】D【您的答案】7、下列适用零税率的是（）。
A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【您的答案】8、其他个人出租住房，按照（）。
A、3%的征收率计算应纳税额B、5%的征收率%计算应纳税额C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D、5%的征收率减按3%计算应纳税额【正确答案】C【您的答案】9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天【正确答案】C【您的答案】10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【您的答案】11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。
房地产营改增试题及答案
房地产营改增试题及答案一、单项选择题1. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税税率的表述中，正确的是（）。
A. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为11%B. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为6%C. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为9%D. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为13%答案：C2. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，其征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案：C3. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税征收管理的表述中，正确的是（）。
A. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法B. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，必须采用一般计税方法D. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，必须采用一般计税方法答案：C4. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其销售额不包括（）。
A. 土地出让金B. 土地使用权价款C. 土地补偿费D. 土地出让金、土地使用权价款、土地补偿费答案：D5. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其进项税额不得抵扣的情况包括（）。
A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于免征增值税项目C. 用于集体福利或者个人消费D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税的表述中，正确的有（）。
A. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，税率为9%B. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，征收率为5%C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法D. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法答案：A、B7. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，下列费用中可以抵扣进项税额的有（）。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单选题1. 营改增是指将营业税改为（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A2. 根据我国税法，营改增全面实施的时间是（）A. 2016年5月1日B. 2015年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案：A3. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征收范围？（）A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 营改增实施后，一般纳税人的增值税税率是（）A. 6%B. 11%C. 17%D. 根据具体行业而定答案：D5. 营改增政策中，小规模纳税人的简易计税方法征收率通常为（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：A二、多选题6. 营改增后，以下哪些行业被纳入增值税征收范围？（）A. 建筑业B. 房地产业C. 金融服务业D. 教育业答案：A B C7. 营改增对企业财务管理带来的影响包括（）A. 增加了企业的税负B. 需要调整企业的会计处理C. 有助于企业减轻税负D. 需要企业重新规划税务策略答案：B C D三、判断题8. 营改增后，所有企业都适用增值税。
（）答案：错误。
只有提供应税服务、转让无形资产或者不动产的企业才适用增值税。
9. 营改增实施后，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。
（）答案：正确。
四、简答题10. 简述营改增对企业的影响。
答案：营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：a. 税负变化：营改增有助于消除重复征税，降低企业税负。
b. 财务管理：企业需要调整会计处理方法，适应增值税的核算要求。
c. 发票管理：增值税发票管理更为严格，企业需加强发票的管理和使用。
d. 税务筹划：企业需要根据增值税的特点，重新规划税务策略，以合理避税。
五、案例分析题11. 假设某企业在营改增前适用的营业税率为5%，在营改增后成为一般纳税人，适用的增值税率为6%，请问该企业税负是否有所增加？请说明理由。
答案：该企业税负是否增加取决于其具体的经营情况。
2016年营业税改增值税考试试题及答案-“营改增”知识竞赛题库+(1)
2016营业税改增值税考试试题及答案“营改增”知识竞赛题库1.下列混合销售,属于征收增值税的有(A)。
A.企业生产铝合金门窗并负责安装B.房地产开发企业销售精装修房屋C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.KTV提供唱歌以及自助餐服务2.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务,合同价款为200万元,合同约定10月10日乙企业付款50万元,但实际到2013年12月7日才付款,试问甲企业的纳税义务发生时间(B)A.10月1日B.10月10日C.12月7日D.12月30日3.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额,且差额较大的,由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关,在一定时期内(A)A.暂停分支机构预缴增值税B.差额部分全额退税C.差额部分即征即退D.以上答案都不对4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是(C)A.激光打印机B.喷墨打印机C.针式打印机D.上面三者都行5.在认证通过的(B)申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额A.当月B.次月C.15日内D.30日内6.境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人应扣缴税额:(A)A.应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率B.应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1-税率)×税率C.应扣缴税额=接受方支付的价款×(1+税率)÷税率D.应扣缴税额=接受方支付的价款×税率7.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和(A)构成。
A.开票软件B.实物发票C.黑匣子D.以上都不是8.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是(C)A.实行验旧供新制度B.实行最高开票限额许可制度C.税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票D.严格专用发票领购登记制度,加强专用发票发售部门和征收部门的衔接9.为了杜绝偷税骗税现象的发生,防伪税控系统在(B)四个环节分别采取了有效措施。
2016会计继续教育营改增政策解读和应对策略题库及答案
第1部分判断题--------------------------------------------------------------------------------题号：QHX016505 所属课程：营改增政策解读和应对策略10. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
题号：QHX016491 所属课程：营改增政策解读和应对策略12. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
题号：QHX016489 所属课程：营改增政策解读和应对策略21. 增值税不会重复征收。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税不会重复征收。
题号：QHX016504 所属课程：营改增政策解读和应对策略2. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
题号：QHX016509 所属课程：营改增政策解读和应对策略6. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或1年。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
2016年营改增练习题
2016年--邮电业营改增政策解析试题及答案1.(判断题)以积分兑换形式赠送的电信业服务，需要交纳增值税。
a、正确b、错误正确答案:错误2.(单选题)增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（）a、不动产b、土地使用权c、专利技术d、商标权正确答案:a3.(单选题)单位和个人从事快递业务按“（）”税目征收增值税a、邮电通信业b、广告业c、现代服务业—物流派送d、文化产业正确答案:c4.(判断题)纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。
a、正确b、错误正确答案:正确5.(判断题)一般纳税人一般用一般计税方法计算缴纳增值税，符合条件的特定项目，一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算缴纳增值税。
a、正确b、错误正确答案:正确6.(判断题)某小规模电信企业取得的电信服务含税销售额为103万元，则该电信企业不含税的销售额为100万元。
a、正确b、错误正确答案:正确7.(单选题) 邮政业分销业务，2014年7月取得专用发票并认证通过发票税额5万元，当月取得农产品收购凭证买价20万元。
则当月进项税额是（）。
a、5万元b、7.6万元c、2.6万元d、3.4万元正确答案:b8.(判断题)境外单位向境内单位提供应税服务，在计算应扣缴税款时使用的税率应当为所发生应税服务的适用税率，不区分增值税一般纳税人或者小规模纳税人。
a、正确b、错误正确答案:正确9.(多选题)一项行为同时涉及到（）的征税范围。
称为混合销售行为。
(多选)a、增值税b、营业税c、车船税d、印花税正确答案:ab10.(单选题)下列属于零税率项目的是（）。
a、资质完备的国际运输服务b、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务c、会议展览地点在境外的会议展览服务d、存储地点在境外的仓储服务正确答案:a11.(单选题)以下不属于广告服务的是（）。
a、广告的策划b、广告的设计c、广告的展示d、远洋运输的光租业务正确答案:d12.(单选题)支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）a、可以抵扣进项税额，不得差额计税b、不得抵扣进项税额；也不得差额计税c、可以抵扣进项税额，同时差额计税d、不可以抵扣进项税额，但可以差额计税正确答案:b13.(单选题)试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）的纳税辅导期管理。
2016年《建筑业营改增政策与实务》
2016年《建筑业营改增政策与实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1•一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的时间长度为（）。
A. 12个月B. 18个月C. 32个月D . 36个月A B C * D 电答案解析：一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
2. 小规模纳税人发生应税行为适用的计税方法是（）。
A .一般计税方法B. 核定征税法C. 定额征税法D .简易计税方法A r3_|BC *D 0答案解析：小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
3. 如果判定为“老项目”则可能其《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期早于（）°A. 2015 年12 月31 日B. 2016年4月30日C. 2016年3月31日D . 2016年5月1日A *BC D答案解析：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目可以判定为老项目。
4. 核算企业月末转入的应交未交增值税额核算的二级科目是（）。
A. 应交增值税B. 未交增值税C. 预交增值税D .进项税额转出A *BCD （jj）答案解析：“未交增值税”明细科目核算企业月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。
5. A省某建筑企业（一般纳税人）2016年8月在B省提供建筑服务（非简易计税项目），当月取得建筑服务收入（含税）1665万元，则A省该建筑企业应申报预交增值税的区域是（）。
A. A省B. B省C. 国家税务总局D •该企业集团公司注册地的国家税务局A B C * D Q6. 增值税发票取消认证只限于纳税信用（）。
A . A级纳税人B. B级纳税人C. C级纳税人D . D级纳税人也卜J | B C D①答案解析：根据营改增试点意见通知可知。
“营改增”考试题 试题及答案
程项目。
工程项目在境外的工
开标日期等在；2016年4 月30日前，《建筑 工程施工许可证》 注明的合同开工日 期在2016年5月1日 工程后、的矿项产资目源。在境
筑服务。
程监理服务。
外的工程勘察勘探服
某项目实行增值税后，8月份购进钢材100万元，发 生桥梁专业分包20万元，请问当月进项税以下计算
增值税专用发票。()
正确
错误
一项目部从小规模纳税人处购买材料，并让对方到
税务局代开了增值税专用发票，该发票不可以进行
正确
错误
抵扣。()
一项目部物资人员从一家年营业额300万元的小型
材料供应商处采购了一批电锯，并让供应商提供了
3%
2%
6%
由税务局代开的增值税专用发票，该票据可以按照
临潼项目部将职工每月话费补贴统一由电信公司代 缴，并开具了增值税准用发票，可以在税务部门抵
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、 15日、1个月或者（）。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一 般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用 扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计
算应预缴税款。
营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销 售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴
企业管理费
工程所在地下游企业 纳税主体资格影响投 标报价。例如：同样 是材料供应商就有简
易征收3%和一般计 税17%两种。
利润
工、料、机成本费用 构成比例不同，取得 进项税额不同，税负 不同，影响投标报价
。
规费
目前建筑企业集团公司内的资质共享模式主要有自 管、代管和平级共享三种模式。它们都存在的问题
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要措施，自2016年5月1日起全面实施。
这一改革对于规范税收管理、减轻企业负担、促进经济发展具有重要意义。
以下是一份模拟的营改增考试题及答案，供参考：一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增全面实施的时间是（）。
A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日答案：B2. 营改增的目的是（）。
A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进消费D. 限制企业发展答案：B3. 营改增后，以下哪项服务不适用增值税？（）A. 餐饮服务B. 金融服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于（）。
A. 纳税金额B. 纳税频率C. 营业额大小D. 纳税方式答案：C5. 营改增后，企业可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 购买原材料的税额B. 购买固定资产的税额C. 支付的劳务费D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 营改增涉及的行业包括（）。
A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 生活服务业答案：ABCD7. 增值税的税率分为几种？（）A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C8. 营改增后，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）9. 营改增后，所有企业都可以抵扣进项税额。
（）答案：错误10. 营改增政策只适用于国内企业，不适用于外资企业。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述营改增对企业的影响。
营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，它有助于减轻企业的税负，特别是对于服务业等原本营业税负担较重的行业；其次，营改增可以避免重复征税，提高税收效率；再次，营改增促进了企业之间的公平竞争，有利于优化资源配置；最后，营改增还有助于推动企业转型升级，提高企业的竞争力。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。
以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。
答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。
答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。
答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。
首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。
其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。
此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。
五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。
国家税务局2016年4月份业务考试试卷讲解
国家税务局2016年4月份业务考试试卷姓名：所在股室：1.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（）。
A. 17%B. 11%C. 6%D. 13%2.非正常损失是指（）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
A.自然灾害造成的损失B.运输途中发生的损耗C.天气变化造成的损失D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失3.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）。
A.由别的一般纳税人代开B.自行开具专用发票C.向主管税务机关申请代开D.不得向接收方开具4.（）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。
A.创意策划服务B.会议展览服务C.广告服务D.鉴证咨询服务5.《营改增试点实施办法》规定的一般纳税人应税服务年销售额标准为（）。
A. 500万元（含本数）B. 500万元（不含本数）C. 80万元（不含本数）D. 80万元（含本数）6.纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（）的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。
A.销售收入B.进项税额C.销项税额D.营业收入7.以下适用增值税适用6%税率的有（）。
A.交通运输业B.研发和技术服务C.有形动产租赁D.卷帘机8.下列情形可以开具增值税专用发票的有（）。
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.销售机器设备给企业作为固定资产的9.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）。
A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按评估机构的评估价格确定10.增值税中所称的固定资产是指（）。
2016年《全面营改增会计核算方法与技巧》
2016年《全面营改增会计核算方法与技巧》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.对于按期预缴纳税的企业，下列说法不正确的是（）。
A．若期末计算出的当期应纳增值税大于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税B．若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）C．若期末计算出的当期应纳增值税为负数，表示当期销项税额小于当期进项税额，是尚未抵扣的进项税额，可以结转下期继续抵扣。
月末不用进行账务处理。
D．若期末计算出的当期应纳增值税为负数，该负数应转出：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）A B C D2.营改增试点企业按差额计算销售额时，允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税”下的三级专栏（）进行核算。
A．已交税金B．出口抵减内销产品应纳税额C．减免税款D．营改增抵减的销项税额A B C D答案解析：改增试点企业按差额计算销售额时，允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”进行核算。
3.下列不属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是（）。
A．进项税额B．已交税金C．营改增抵减的销项税额D．转出多交增值税A B C D4.下列不属于销售额差额计算的是（）。
A．提供基础电信服务B．金融商品转让C．经纪代理服务D．提供客运场站服务A B C D5.下列属于纳税义务发生时间一般规定的是（）。
A．采取预收款方式提供建筑服务的，为收到预收款的当天B．纳税人发生应税行为并取得索取销售款项凭据的当天C．金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D．先开具发票的，为开具发票的当天A B C D答案解析：根据36号文第45条，属于纳税义务发生时间一般规定的是纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指将营业税改为增值税，以下哪项不是营改增的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进服务业发展C. 增加政府税收D. 避免重复征税2. 营改增政策实施后，以下哪种服务不适用增值税？A. 咨询服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 企业自用固定资产B. 企业销售商品C. 企业出租房屋D. 企业转让无形资产4. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个5. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业需要缴纳增值税？A. 企业内部管理服务B. 企业向员工提供福利C. 企业对外提供服务D. 企业购买原材料6. 营改增政策实施后，以下哪种服务可以开具增值税专用发票？A. 餐饮服务B. 娱乐服务C. 咨询服务D. 教育服务7. 营改增后，企业如何确定自己的增值税税率？A. 根据企业规模B. 根据企业类型C. 根据服务内容D. 根据服务对象8. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以抵扣进项税额？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有选项9. 营改增后，企业如何计算应缴纳的增值税？A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 销售额 / (1 + 税率) × 税率D. 销售额× (1 + 税率) - 进项税额10. 营改增政策实施后，以下哪种情况下企业可以享受增值税即征即退政策？A. 出口货物B. 进口商品C. 内销商品D. 以上都不是答案：1-5 CADCC 6-10 CDBCA二、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，所有企业都可以享受增值税免税政策。
（）2. 营改增政策实施后，企业购买的固定资产可以抵扣进项税额。
（）3. 营改增政策实施后，企业对外提供的所有服务都需要缴纳增值税。
萧县国税局2016年营改增基础知识测试题带答案模板
萧县国税局2016年营改增基础知识测试题一、单项选择题（每题2分，共40分）1、房地产业增值税纳税人是（）AA、在中华人民共和国境内销售自己开发的房地产项目的企业B、在中华人民共和国境内销售他人开发的房地产项目的企业C、在中华人民共和国境内开发房地产项目的企业D、在中华人民共和国境内销售房地产项目的企业2、房地产企业销售、出租不动产适用的税率为（）CA、3%B、5%C、11%D、13%E、17%3、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为（）BA、3%B、5%C、11%D、13%E、17%4、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的（）和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
（）AA、全部价款B、现有价款C、预计价款D、全部收入5、纳税人按照上述规定从全部价款和价外费用中扣除的向政府支付的土地价款，以（）监（印）制的财政票据为合法有效凭证。
DA、市级以上（含市级）财政部门B、县级以上（含县级）财政部门C、市级以上（不含市级）财政部门D、省级以上（含省级）财政部门6、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照()的预征率预缴增值税。
BA、2%B、3%C、5%D、6%7、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和（），为建筑业增值税纳税人。
（）。
DA、个体工商户B、社会团体C、企业D、个人8、小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的部分建筑服务，征收率为（）。
BA、2%B、3%C、5%D、11%E、17%9、建筑服务使用的税率为（）DA、2%B、3%C、5%D、11%E、17%10、纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过（）万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
CA、50B、80C、500D、100011、提供金融服务的一般纳税人适用税率为（）DA、2%B、3%C、5%D、6%E、11%12、提供金融服务的小规模纳税人以及特定金融机构中的一般纳税人提供的可选择简易计税方法的金融服务，征收率为（）CA、1%B、2%C、3%D、5%E、6%13、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（）BA、以提供直接收费金融服务收取的手续费B、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
2016年最新营改增试题含答案
1、经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
2、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指按照国家统一会计制度设置账簿，根据合法，有效凭证核算。
3、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
4、居民日常服务是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。
5、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率。
6、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，但是不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
7、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
8、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
9、房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。
10、一般纳税人发生的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择简易计税办法计税。
1、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
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营改增业务测试题一、单选题1. 在中国营业税退出历史舞台时间(A)A 2016年5月1日B 2016年6月1日C 2016年12月31日D还未退出2.不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是(A)A 立式空调B 电梯C采暖设施耗材 D 装修建材3.不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）% ，第二年（）% (C)A 40、60B 50、50C 60、40D 70 304. 下列进项可一次性扣除的是：(C)A 不动产在建工程的发生的进项B 债务重组转入的不动产进项C 施工现场修建的隔离墙的进项D 使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项5.文化创意服务适用税率为：(B)A 3%B 6% C11% D17%6.从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为(D)A 营改增地方100%，传统增值税中央75%，地方25%;B 营改增地方100%，传统增值税中央50%，地方50%;C 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央75%，地方25%;D 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央中央50%，地方50%;7.用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日，该笔进项将于何时抵扣完毕：(C)A 2016年5月B 2016年6月C 2017年5月D 2017年6月8.企业发生下列业务时应做进项转出的是(B)A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃B 超规划二建设的空中花园拆除C 泥石流冲毁厂房D 项目剩余材料过期报废9.某一般纳税人2016年３月投资购入住房两套，共花费500万，2016年8月卖出取得价款600万，选择按照简易计税方法计算应纳税额（D）万元A 28.57B 30C 5D 4.7610.某饭店是小规模纳税人，2016年6月提供正餐服务2.5万元，外卖营业额0.85万元，则改饭店2016年6月应纳税额为(D)A975.73元B1005元 C 772.5元 D 0元11.纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地（）机关预缴税款，向机构所在地（）机关申报纳税. (A)A地税、国税 B 国税、地税C地税地税 D 国税国税12.张某与2016年6月，出售自己名下住房获得价款50万元，应纳增值税额为：(D)A 25000元B 7500元C 7142.86元D 23809.5213.某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为(D)A 2083.33元B 625元C 595.24元D 1984.13 14.某民办专业技能培训中心为小规模纳税人，2016年5月为某合作社社员培训专业防虫技术收取培训费5万元，为某花艺公司员工进行插花技术培训，收取培训费3万元，该中心当月应纳增值税为：(D)A 0元B 900元C 2330.09元D 873.7915张某2015购入基金5万元，2016年7月卖出取得价款6万元，张某该项业务应纳增值税为：(A)A 0元B 291.26C 1747.57D 1456.31元16.纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（B）缴纳增值税。
A 不征收增值税B 文化体育服务C娱乐业D其他生活服务17.下列不属于2016年5月1日营改增行业的是: (D)A 金融业B 房地产业C 生活服务业D 交通运输业18.其他个人出租住房年租金37万元，如何开具发票(A)A 按免税项目向地税申请开具发票B 按免税项目向地税申请开具发票C 缴纳增值税后向地税申请开具发票D 向国税机关申报纳税并自行开具发票19.某国有独资企业承建国防公路，下列说法正确的是：(B)A按交通运输业计算应纳增值税B 按建筑安装业计算应纳增值税C 国防工程不缴增值税D 按工程代理业计算应纳增值税20.某事业单位从事经营设计服务，2015年经营额为45万元，2016年经营额为600万元，关于登记一般纳税人正确的是：(B)A事业单位可选择按小规模纳税人申报纳税B 应当于2015-2016年企业连续12个月达到515万元经营额次月登记一般纳税人C 2016年年度营业额达到515万元经营额次月登记一般纳税人D 2017年初登记一般纳税人21.2016年5月征收期试点纳税人如何申报纳税(A)A在地税申报营业税B在国税申报营业税C在地税申报增值税D在国税申报增值税22.两个或者两个以上的增值税纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。
(A)A 财政部和国家税务总局B省级以上国税局C 地州市以上国税局D 县级以上国税局23.我区目前执行的月起征点为月销售额(B)A5000元 B 20000元C30000元D9000元24.下列不属于免税项目的是(D)A民办托儿所收取的教育费、保育费B养老机构提供的文化娱乐服务C 殡仪馆提供的墓穴租赁服务D 婚庆服务25.下列说法错误的是：(A)A程租属于水路运输服务；B期租业务属于水路运输服务；C干租业务属于水路运输服务D湿租业务属于航空运输服务。
二、多选题1.目前执行的增值税税率有(CDEFG)A 3% B5% C6% D 11% E13% F17% G 02.目前执行的增值税征收率有(BC)A 2% B3% C5% D6%3.下列属于36号公告规定的医疗机构的是(BCD)A 宠物医院B 护理院（所）C 临床检验中心D 疗养院4.下列属于免税的教育服务的是(AB)A 公办小学收取的作业本费B 学校内部食堂收取的伙食费C 公办学校向低于录取分数线收取的额外费用D 组织学生开展社会实践向实践方收取的劳务费5.某保险公司开展下列业务，属于免税的是(BCD)A 农业贷款保险B 为牧民提供的牛羊死亡险C 为农民提供的小麦病灾险D 为渔民提供的洪涝险6.下列服务收入非全部免税的是(ACD)A 纪念馆的门票收入B 博物馆的门票收入C 少林寺的门票收入D 美术馆的门票收入7.2016年6月下列哪类纳税人不需认证抵扣(ABCD)A A级一般纳税人B B级一般纳税人C C级2016年5月1日试点纳税人D D级2016年5月1日试点纳税人8.下列建筑服务可以简易征收的是：(ABD)A以甲供方式提供的建筑服务B以清包工方式提供的建筑服务C以包工包料方式提供的建筑服务D老项目的建筑服务9.36号公告中的个人是指(AD)A 个体工商户B自然人C 公民 D 其他个人10.有偿，是指取得（ABD）。
A货币B货物C服务D其他经济利益。
11下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产是（ABCD）：A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
B境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
D财政部和国家税务总局规定的其他情形。
12.增值税扣税凭证，是指(ABCDE)A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票D农产品销售发票E完税凭证。
13.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(ABCDE)A购进的旅客运输服务B贷款服务C餐饮服务D居民日常服务E娱乐服务。
14.一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(AC)A一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
B选择按简易办法征收的纳税人C应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。
D国家税务总局规定的其他情形15.以1个季度为纳税期限的规定适用于（ABCDEG）A小规模纳税人B银行C财务公司D信托投资公司E信用社F 保险公司G以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
三、判断题1.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更。
(×) 2. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。
(×)3.试点纳税人2016年5月1日申请领购衔头发票，印制前可以继续在地税申领发票，但最迟不得超过2016年8月31日(×)4.纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需补开发票的，于2016年12月31日前开具增值税发票，税务总局另有规定的除外。
(√)5.按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。
(√)6. 个人转让住房，在2016年4月30日前已签订转让合同，2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳营业税，不缴纳增值税。
(×)7.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后不得变更。
(×)8.试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
(√)9.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税先征后返政策。
(×) 10《试点实施办法》第三条规定的年应税销售额标准为500万元（含本数）。
财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。
(√)四、计算题1.甲运输公司（小规模纳税人）2016年6月份取得运费收入15万元，支付车辆修理费2万元、路桥费2万元，借用乙运输公司司机一人，向该司机支付劳务费1万元。
请问甲运输公司6月份应纳增值税是多少？答：小规模纳税人适用3%征收率；不含税销售额=应税销售收入÷（1+征收率）=15万元÷（1+3%）≈14.56万元应纳税额=不含税销售额×征收率≈14.56万元×3%=4368.93元甲运输公司6月份应纳增值税是4368.93元。
2.机关职员陈某于2015年5月1日从房屋开发公司购买市区普通住宅用房一套，购买原价12万元，2016年7月5日将该房屋出售，售价为18万元。
要求：依据现行政策规定，计算陈某出售房屋应纳的增值税。
答：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；应纳增值税=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%=15÷（1+5%）×5%=0.714286万元3某金融机构2016年6月份购入丁公司股票1000股，股票投资成本20000元，期初结存丁公司股票500股，账面结存成本17500元，7月份卖出丁公司股票800股，每股卖出价35元(金融商品的买入价按加权平均价核算)。